Александровна – консультант process...Сведения о движении...
TRANSCRIPT
Докладчик: Груздева Татьяна Александровна – консультант
17 декабря 2015 года
Организационная часть
1)В случае, если все показатели, предусмотренные формой
бюджетной отчетности, не имеют числового значения, такая
форма отчетности не составляется и в составе годовой
бюджетной отчетности не представляется. При этом в
разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта
бюджетной отчетности» текстовой части Пояснительной
записки (ф. 0503760) отражается соответствующая запись с
указанием причин. Такой порядок установлен п.10 и 56
Инструкции, утвержденной приказом Минфина России №
33н.
2)Оригиналы отчетов распечатываются из Web –
консолидации, подписи проставляются если они
предусмотрены в бланке формы по инструкцией 33н.
3)Во всех формах ГРБС проставляется «000»
Состав годовой отчетности:
Годовая отчетность за 2015 год включает:
Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730);
Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета
отчетного финансового года (ф. 0503710);
Отчет об исполнении учреждением плана его финансово –
хозяйственной деятельности (ф. 0503737);
Отчет о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738);
Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения
(ф. 0503721);
Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760) в том
числе ф. 0503761, ф. 0503762, ф.0503766, ф.0503768, ф. 0503769,
ф.0503771, ф. 0503772, ф. 0503773, ф. 0503775, ф. 0503776, ф. 0503779
Перевод учета кадастровой
стоимости земельных участков с
забалансового счета 01
«Имущество, полученное в
пользование» переносятся на счет
10300000 «Непроизведенные
активы».
ИНН
5+6
4
2+7+3
Вид финансового обеспечения
ИНН
ИНН
Баланс ф. 0503730
Баланс ф. 0503730
Отражается дебетовый
остаток по счету
Кредитовый остаток по
счету не отражается
поскольку теперь его
нужно указывать в
пассиве Баланса в
разделе «Обязательства»
по стр.580
Кредитовый остаток по счету
не отражается поскольку
теперь его нужно указывать в
пассиве Баланса в разделе
«Обязательства» по стр.570
Кредитовый остаток по счету
не отражается поскольку
теперь его нужно указывать в
пассиве Баланса в разделе
«Обязательства» по стр.590
Баланс государственного (муниципального) учреждения ф.
0503730
Сверка показателей по счету 0 210 06 000 «Расчеты с учредителем» по операциям с особо ценным имуществом:
в сумме поступления
Дт 4 401 10 172 Кт 4 210 06 660
в сумме выбытия
Дт 4 401 10 172 Кт 4 210 06 660
Дт 2 401 10 172 Кт 2 210 06 660
Дт 7 401 10 172 Кт 7 210 06 660
Методом «Красное сторно»
С последующим предоставлением Учредителю извещения ф.0504805 (до 14.01.2016г.)
письмо Минфина России от 18.09.2012 г. № 02-06-07/3798
5+6
4
2+7+3
Вид финансового обеспечения
Отчет о финансовых результатах деятельности ф. 0503721
В Отчете ф. 0503721 в разделе «Доходы» в графе 4 «Деятельность с целевыми средствами» показатели отражаются только по строке 102 «по субсидиям на осуществление капитальных вложений» и по строке 101 «субсидии», отражения других доходов не допустимо Корректные пояснения причин расхождения между финансовым результатом деятельности, отраженным в Балансе ф. 0503730 и в Отчете о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) Проверить соответствие КОСГУ 130 и КОСГУ 180 с ф.737 В форму не должны быть отражены обороты по счету 106 если этот счет применялся для внутренних перемещений.
Отчет о финансовых результатах
деятельности ф. 0503721
Проверить равенство
ф.721: КОСГУ 130 + КОСГУ 180 –
ф.710 КОСГУ 130 - КОСГУ 180 –
налог на прибыль
Расходы ф.721 –Расходы
ф.710
При исполнении сверх плановых
назначений, либо при
отсутствии плановых
назначений (графа 4),
показатели графы 10 не
рассчитываются.
В графе 9 показатели
восстановленных расходов
прошлых лет не
отражаются
В графе 9 показатели
восстановленных расходов
прошлых лет не
отражаются
В графе 9 показатели
восстановленных расходов
прошлых лет не
отражаются
Отчет об исполнении учреждением плана финансово – хозяйственной деятельности ф. 0503737
Возврат остатков прошлых лет по (5,6) отражается по КОСГУ 180 «Прочие доходы» по строке 104 со знаком «минус» (Письмо Минфина России от 24.01.2013 №02-06-10/225)
Операции без движения денежных средств отражаются по графе 8 «Некассовые операции»
Отчет об исполнении учреждением плана финансово – хозяйственной деятельности ф. 0503737
В соответствии с положениями статьи 41 БК
- доходы от использования имущества
- от продажи имущества
- средства, полученные в возмещение вреда
- компенсация ущерба (в том числе доходы от возмещения недостач, страховое возмещение по договорам ОСАГО), получаемые БУ и АУ относятся к собственным доходам учреждения и отражаются в рамках отчетности по приносящей доход деятельности
Информация о возврате сумм дебиторской задолженности по ранее исполненным
денежным обязательствам, поступившим как восстановление кассового расхода, не
связанная с исполнением обязательств отчетного финансового года в графе 9 не
отражается
Отчет об обязательствах бюджетных (автономным) учреждений (ф.0503738)
Информация отражается по принятию и исполнению расходных (денежных) обязательств текущего финансового года и финансовых годов, следующих за текущим.
Информация об обязательствах принятых в 2015 году и подлежащих оплате в очередном финансовом году (счета 0 502 21 000 и 0 502 22 000) включаются в показатели отчета 3-го раздела (уплата налога на имущество, земельный налог, оплата коммунальных услуг или услуг
связи за декабрь 2015 года со сроком платежа в январе 2016 года)
Справка по консолидируемым расчетам учреждения
(ф. 0503725)
030404000 -для консолидации внутренних расчетов между головным учреждением и обособленными подразделениями;
030406000- для отражения внутренних расчетов учреждения при смене типа.
составляется раздельно по видам финансового обеспечения (аналогично Отчету (ф.0503737)
Пояснительная записка ф. 0503760
Таблица составляется на основании учредительных документов
учреждения
Раздел 1 "Организационная структура учреждения", включающий:
Ф. 0503761 Сведения о количестве обособленных подразделений
Подразделение
Штатная численность
работников, чел
наименование ко
д
на начало года на конец года Причины
по
плану
факти
чески
по
плану
факти
чески
изменений
1 2 3 4 5 6 7
Пояснительная записка ф. 0503760
Раздел 2 "Результаты деятельности учреждения", включает:
Информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности учреждения за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе:
о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов учреждения;
о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, расходы, объемы закупок и т.д.);
иную информацию о результатах деятельности учреждения;
о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности учреждения (его структурных подразделений, подведомственных учреждению обособленных подразделений), основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов, реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств; характеристика комплектности.
Пояснительная записка ф. 0503760
Пояснительная записка ф. 0503760
Ф. 0503766 Сведения об исполнении мероприятий в рамках
субсидий на иные цели осуществления капитальных вложений
Наименование
субсидии
(бюджетной
инвестиции)
Код
цели
Наименование
мероприятия
Утверждено
плановых
назначений,
руб
Исполнено,
руб
Причины
отклонений
1 2 3 4 5 6
Раздел 3 "Анализ отчета об исполнении учреждением плана его
деятельности", включает:
Пояснительная записка ф. 0503760
Сведения о движении нефинансовых активов учреждения
(ф. 0503768);
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности
учреждения (ф. 0503769);
Сведения о финансовых вложениях учреждения (ф. 0503771);
Сведения о суммах заимствований (ф. 0503772);
Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения
(ф. 0503773);
Сведения о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств
и материальных ценностей (ф. 0503776);
Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779);
Сведения о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
Пояснительная записка ф. 0503760
Раздел 4 "Анализ показателей отчетности
учреждения", включает:
Отражается
дебетовый остаток по
счету
В графе 6 и 7 нужно отражать
имущество, которое получено
безвозмездно
В графе 9 стоимость
переданного
безвозмездно имущество
В графе 11
Также нужно отражать
имущество в пути
Пояснительная записка ф. 0503760
Пояснительная записка ф. 0503760
Сведения о движении нефинансовых активов учреждения ф. 0503768
- по виду финансового обеспечения (5,6) по разделу «Движение основных средств» остатков на начало и конец года не должно быть
- выбытие НФА при переводе актива с одного вида финансового обеспечения на другой (бухгалтерская запись Дт 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» и Кт счета 0 100 00 400 «Нефинансовые активы» (графа 6 «Выбытие (уменьшение)» Сведений ф. 0503768
Пояснительная записка ф. 0503760 Сведения по дебиторской и кредиторской
задолженности учреждения ф. 0503769
- Теперь из общей суммы задолженности нужно выделить два вида:
долгосрочную и просроченную;
- Остатки средств по субсидиям на иные цели по счету 0 206 41 000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» (ф.0503169) должен соответствовать остатку БУ, АУ по счету 0 205 81 000 «Расчеты с поставщиками прочих доходов»;
- В разделе дебиторская задолженность отражается и дебиторская задолженность по счету 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджет», а в разделе кредиторская задолженность отражается кредиторская задолженность по счетам 0 205 00 000 «Расчеты по доходам», 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами», 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
2. Сведения о просроченной задолженности
Номер (код)
счета
бюджетного
учета
Сумма, руб
Дата Дебитор (кредитор) Причины образования
возникнове
ния
исполнения по
правовому
основанию
ИНН наименование код пояснения
1 2 3 4 5 6 7
8
Информация о просроченной дебиторской и
кредиторской задолженности раскрывается в
разрезе контрагентов по показателям свыше 1
млн. руб. Коды причин в
соответствии с письмом
об особенностях
Пояснительная записка ф. 0503760
Пояснительная записка ф. 0503760
Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения
(ф. 0503773)
Сумма изменений остатков по
активу баланса,
соответствующая показателю
графы 5 строки 410 раздела 1
«Изменения остатков валюты
баланса»
Сумма изменений остатков по
пассиву баланса,
соответствующая показателю
графы 5 строки 900 раздела 1
«Изменения остатков валюты
баланса»
Пояснительная записка ф. 0503760
- В текстовой части пояснительной записки (ф. 0503760) отражается информация о факторах, оказавших влияние на размер остатков денежных средств на счетах учреждений, а также дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на отчетную дату.
- Информация о причинах прироста или сокращения
поступлений доходов по видам доходов по сравнению с прошлым годом
- Информация об объектах незавершенного строительства
- Сведения о дебиторской задолженности по расходам (контрактуемые расходы, целевые субсидии АУ/БУ, субсидии иным юридическим лицам)
Пояснительная записка ф. 0503760
Пояснительная записка ф. 0503760 Раздел 5 "Прочие вопросы деятельности учреждения", включает:
Сведения об особенностях ведения бюджетного учета (Таблица № 4) (в соответствии с учетной политикой);
Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (Таблица № 5) (Информация в таблице характеризует результаты контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде в части выявленных в ходе проведения проверок нарушений.);
Сведения о проведении инвентаризаций (Таблица № 6) (заполняется если были расхождения, если нет то прописывается в текстовой части с указанием номера и даты приказа о проведении инвентаризации);
Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий (Таблица № 7) (Информация в таблице характеризует результаты проведенных Счетной палатой Российской Федерации, контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в отчетном периоде в части нарушений, выявленных в ходе проведения проверок).
Отчет о движении денежных средств учреждения
(ф. 0503723)
Сведения об исполнении судебных
решений по денежным обязательствам
учреждения (ф. 0503295)
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения ф. 0503769