Выявление рисков мошенничества в ......if you have a client logo or...

If you have a client logo or other

co-branding to include, this

should go here. It should never be

larger than the Deloitte logo.

Выявление рисков

мошенничества в

строительстве и крупных

капитальных проектахРоссия, Москва, 29 января 2016 года

2© 2016 ПК «Делойт и Туш Риджинал Консалтинг Сервисис Лимитед»

Содержание


Жизненный цикл проекта строительства

Разработка ТЭО

• Определение рамок

проекта

• Разработка стратегии

проекта

• Создание проектной

команды

• Разделение

ответственности

• Составление

технического задания

• Утверждение сроков и

бюджета проекта

• Утверждение процедур

документооборота

Проектирование

• Выбор генерального

проектировщика

• Управление

проектированием

• Государственная

экспертиза проекта

• Подготовка тендера

на строительство

• Управление рабочим

проектированием

• Финансовый контроль

Строительство

• Выбор генерального

подрядчика

• Утверждение проекта на

стадии рабочей

документации

• Запуск проекта в

производство

• Организация авторского

надзора

• Управление

строительством

• Технический надзор,

приемка работ и контроль

качества

• Финансовый контроль

Пуско-

наладочные

работы

• Тестирование и

испытание всех систем

• Завершение

контрактов с

подрядчиками

• Передача объекта в

эксплуатацию

• Финальный отчет,

выводы по итогам

реализации проекта

Запуск объекта в


• Завершение контрактов

с подрядчиками

• Передача объекта в


• Финальный отчет,

выводы по итогам

реализации проекта




• Риск неточного расчета

окупаемости проекта

• Риск недооценки бюджета

строительства

• Риск недооценки сроков

строительства

• Ошибки при разработке

организационной схемы

управления проектом

• Риск допущения ошибки при

выборе основой технологической

схемы и основных технологических

параметров объекта


Жизненный цикл проекта

Проектирование

• Ошибки при разработке проектной


• Ошибки при разработке заказных

спецификаций

• Риск непрохождения государственной

экспертизы

• Ошибки при разработке сметной


• Риск неполучения комплекта ИРД

• Проектная документация разрабатывается

одновременно с проведением строительства

• Риск аффилированности генерального

проектировщика и генерального подрядчика

• Риск принятия предвзятых проектных решений

• Риск использования материалов, не имеющих

аналогов




• Непрозрачность при выборе подрядных организаций

и поставщиков

• Неисполнение обязательств подрядными

организациями и поставщиками оборудования

• Несоблюдение технологического регламента при

производстве строительно-монтажных работ

• Несвоевременное получение информации об

изменениях в проектных решениях, стоимости, сроках

сдачи промежуточных работ

• Завышенная стоимость материалов, работ,

оборудования

• Использование материалов, не соответствующих

проектным решениям

• Манипулирование затратами и маржинальностью

проекта

• Риски увеличения сроков строительства



Пуско-наладочные

работы

• Риск недостижения

технических показателей

проекта;

• Риск несвоевременного

ввода объекта в

эксплуатацию.

Запуск объекта

в эксплуатацию

• Неполучение пакета

разрешительной

документации;

• Высокая коррупционная

составляющая при

легализации объектов

строительства.


Методы управления проектами (международный опыт)

1Стратегия организации подрядных работ

Полное понимание объема работ по проекту, основных исходных ресурсов, масштаба и

сложности проекта. Подбор подрядчиков в соответствии с объемом работ и целями проекта

2Управление эффективностью реализации проекта

Согласование со стратегией организации подрядных работ и четкое распределение функций и

обязанностей. Надежные системы управления эффективностью и процессы оценки данных.

3Управление рисками. Планирование необходимой численности персонала и объема ресурсов

Ориентация на перспективу, понимание факторов неопределенности и управление рисками.

Предварительная оценка возможностей, регулярный обмен информацией и четкая система отчетности.

4Оперативное управление и методология

Тщательный анализ нестандартных ситуаций, оперативное и решительное вмешательство по принципу

«сверху вниз». Стандартизированная и устоявшаяся система положений, инструкций и процедур.


Категории контрольных процедур

Успешная реализация проекта

1. Управление

проектом (стратегия

реализации,

административное

управление)


стоимостью и

финансовыми

потоками


поставками


рисками и внедрение

контрольных

процедур


сроками и ресурсами

(сетевое

планирование)

Политики и процедуры

Отчетность по

управлению проектами

Проектное

планирование и

интегрированный

менеджмент

Бюджетирование

Расчетно-кассовое

обслуживание и

администрирование

Отчетность

о стоимости проекта

Инициация

предложений

Поиск поставщиков

Контрактование и

контрактное

администрирование

Внедрение системы

внутренних

контрольных процедур

Управление рисками,

в том числе рисками

мошеннических

действий

Стандарты разработки

календарного графика

проекта и процессов

График управления

изменениями

Осно

вны

е п

ро

це

ссы


• Большое количество участников проекта — разные организации,

функциональные подразделения

• Территориальная распределенность (удаленность объектов строительства)

• Разное понимание процесса строительства его участниками ввиду различий в

специфике работы

• Временные затраты на адаптацию информации для каждого из участников

• Большой объем данных (технических, отчетных)

• Слабая нормативная база для оценки стоимости реализации проектов

строительства и возможности контроля в период реализации

• Недостижение бизнес-целей проекта

• Слабое бюджетирование (перерасход бюджетов), неточное планирование

расходов проекта

• Несоблюдение графиков строительства

• Отчетность по проектам содержит завышенные показатели

• Искажение реальных рисков проектов посредством манипулирования

затратами и маржинальностью

Управление проектами капитального строительства:

особенности и проблемы


Аудит соответствия строительным требованиям

Типичные признаки мошенничества

Субподрядчики

• Наличие в портфолио компании только успешно выполненных проектов

• Сфальсифицированные акты осмотра и сертификация персонала

• Большое количество субподрядчиков, выбор финансово неустойчивых компаний,

распределение рисков генеральным подрядчиком через субподрядчиков

Подрядчики

• Корректирующие работы (должны входить в состав расходов подрядчика)

• Завышенные цены или неправильно рассчитанные суммы в «заявках на изменение» объемов

работ (change order)

• Неоплаченные, недоплаченные или несвоевременно оплаченные счета субподрядчиков —

незаконченные деловые отношения

Прочее

• Круглые числа в актах КС2/КС3

• Сторнирование, начисления и корректирующие записи в журналах производства работ

• Учет расчетных необработанных счетов «с площадки»

• Реклассификация кодов затрат, переучет между различными счетами бухгалтерского учета или

разделами работ

• Корректирующие проводки, отражающие очевидное завышение расходов

• Затраты, понесенные перед началом или после завершения строительства

• Крупные суммы — цель затрат?

• Выплаты физическим лицам


Типовые схемы мошенничества в строительстве

• Множественные изменения проектной документации

• Признание выручки, манипулирование отчетностью по выполнению работ

• Завышение объемов и стоимости строительных работ, в том числе посредством

включения в акты скрытых работ фиктивно выполненных объемов работ

• Манипулирование коэффициентами списания материалов

• Использование некачественных материалов в строительстве, замена одного

материала другим, манипулирование отчетностью по использованию материалов

• Фиктивные услуги машин и механизмов


• Закупки материалов по завышенным ценам и сверх необходимого объема

• Фиктивные закупки

• Сделки между аффилированными лицами

Закупки

• Продажа основных средств и материалов по цене ниже рыночной,

в том числе и в счет долгов

• Реализация материалов на компании группы с низкой маржой

• Взаимозачеты выручки по выполненным работам с фиктивной кредиторской

задолженностью с целью вывода оборотных средств

Реализация

• Вексельные схемы

• Выдача невозвратных авансов, кредитов и займов

• Финансовый лизинг через компании-посредники

Финансы

• «Мертвые души»

• Использование зарплатных схем для обналичивания денег

• Завышение трудозатрат по проекту.

Персонал


Форензик Revolver — это автоматизированный инструмент быстрой диагностики репутации деловых партнеров, позволяющий

определить потенциальные конфликты интересов, а также выявить высокорисковых деловых партнеров клиента. Форензик Revolver

использует сложные инструменты обработки данных, разработанные специалистами «Делойта».

Форензик продукт: Revolver

Наш подход

Данные, используемые Revolver:

• Ограниченная информация о деловых партнерах (название, ИНН,

оборот и дата первой сделки)

• Данные о сотрудниках (ФИО, подразделение, должность, период работы

в компании)

• Дополнительная информация, получаемая нами из открытых

источников

Наш опыт

Наши специалисты ежедневно используют различные открытые источники

корпоративной информации, доступные в России и других странах СНГ, и

обладают знаниями об особенностях работы с данной информацией.

Основываясь на нашем опыте проведения корпоративных исследований,

мы разработали уникальную матрицу рисков, позволяющую определять

потенциальные фирмы-однодневки, а также компании, замешенные в

коррупционных схемах.

Revolver использует специальные ИТ-технологии, изначально

разработанные для правоохранительных органов. Мы адаптировали наши

специализированные ИТ-инструменты, основанные на данных

технологиях, для корпоративных исследований.


Типичные результаты проверки:

• Аффилированные контрагенты

• Сотрудники являются учредителями и\или

директорами контрагентов

• Вновь зарегистрированные поставщики

• Контрагенты в стадии ликвидации

• Превышение оборотов поставщиков над заявленной

выручкой

• Дисквалифицированные директора и массовые

учредители

• Контрагенты, зарегистрированные по адресам

массовой регистрации

Выявление коррупции: массовая проверка

контрагентов

Vendor Revenue/

Turnover

Difference

Affiliated

vendors

Conflict of

Interests

Mass

Registration

Address

Nominal

Director

Excluded

from EGRUL

Blacklisted Offsore

beneficiaries

Newly

created

Invalid

registration

details

OOO "ELISTA"

OOO "ALFA CHOP"

OOO "METEOR"

OOO "NIAGARA"

OOO "NII SOKB"

ZAO "NIIA"

OOO "NITSEVT"

OOO "NOVINTEKH - KLASS"

ZAO "SOYUZSPETSAVTOMATIKA"

OOO "SOYUZSPETSAVTOMATIKA"

OOO "FAKT"

OOO "NPP "GAMMA"

ZAO "NPP "TSIKLON"

OOO "EKOINT"

OOO "NSB"

OOO "NTTS "YUNISERV"


Спасибо

deloitte.ru

О «Делойте»

Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, включая их аффилированные лица,

совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими

пределах, зарегистрированную в соответствии с законодательством Великобритании (далее – ДТТЛ); каждое такое юридическое

лицо является самостоятельным и независимым юридическим лицом. ДТТЛ (также именуемое как «международная сеть «Делойт»)

не предоставляет услуги клиентам напрямую. Подробная информация о юридической структуре ДТТЛ и входящих в нее юридических

лиц представлена на сайте www.deloitte.com/about. Подробная информация о юридической структуре компании «Делойт» в СНГ

представлена на сайте www.deloitte.ru/about.

«Делойт» предоставляет услуги в области аудита, налогообложения, консалтинга и корпоративных финансов государственным

и частным компаниям, работающим в различных отраслях экономики. «Делойт» – международная сеть компаний, имеющая

многолетний опыт практической работы при обслуживании клиентов в любых сферах деятельности более чем в 150 странах мира,

которая использует свои обширные отраслевые знания, включая опыт оказания высококачественных услуг, позволяющие

определить пути решения самых сложных бизнес-задач клиентов. Около 225 000 специалистов «Делойта» по всему миру

привержены идеям достижения совершенства в предоставлении профессиональных услуг своим клиентам.

Настоящее сообщение содержит информацию только общего характера. При этом ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед»,

ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица (далее – «сеть «Делойт») не представляют посредством данного

сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Ни одно из юридических лиц, входящих в сеть

«Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящее сообщение.

© 2016 ПК «Делойт и Туш Риджинал Консалтинг Сервисис Лимитед». Все права защищены.

Выявление рисков мошенничества в ......if you have a client logo or...

Documents