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20

中国建设银行股份有限公司

财务报表附注

(除特别注明外，以人民币百万元列示)

21

2

编制基础

本集团财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则以

及中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附注

披露的相关规定编制。

本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

截至 2014 年 12 月 31 日止年度的财务报表包括本行及所属子公司，以及本集

团所占的联营和合营企业的权益。

(1) 计量基础

除下述情况以外，本财务报表采用历史成本进行计量：(i)以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融工具按公允价值计量；(ii)衍生金融工具按公允价值

计量；(iii)可供出售金融资产按公允价值计量；(iv)一些非金融资产按评估值计

量。主要资产和负债的计量基础参见附注 4。

(2) 记账本位币和报表列示货币

本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团

中国内地机构的记账本位币为人民币。海外分行及子公司的记账本位币按其经

营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按附注 4(2)(b)所述原则折

算为人民币。


财务报表附注


22

2 编制基础(续)

(3) 使用估计和判断

编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影

响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果可能

与这些估计有所不同。

这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期

以及受影响的以后期间予以确认。

附注 4(23)列示了对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生

重大调整的估计。

3 遵循声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本集团和

本行于 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量。

此外，本集团的财务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务

报表及其附注披露的相关规定。

4 重要会计政策和会计估计

本集团根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应

收款的减值计提方法(附注 4(3))、固定资产折旧(附注 4(5))、商誉的减值测试

(附注 4(9))、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注 4(23))等。

本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注 4(23)。

(1) 合并财务报表

(a) 企业合并

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的

企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为

同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方

最终控制的，为非同一控制下的企业合并。


财务报表附注


23

4 重要会计政策和会计估计(续)

(1) 合并财务报表(续)

(a) 企业合并(续)

同一控制下的企业合并

本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按照合并日在被合并方

的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买

日的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允

价值份额时，其差额按照附注 4(9)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额计入当期损

益。

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发

行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。

上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期。

(b) 子公司和少数股东权益

子公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)。控制是指本行拥有对被

投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运

用对被投资方的权力影响其回报金额。本行于取得对被投资主体的控制之日起

将该主体纳入合并，于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并。

结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而

设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。


财务报表附注


24



(b) 子公司和少数股东权益(续)

在本行财务报表中，对子公司的投资采用成本法核算。初始投资成本按以下原

则确认：企业合并形成的，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集

团设立形成的，以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的减值按

附注 4(11)进行处理。

子公司的经营成果及财务状况，自控制开始日起至控制结束日止，包含于合并

财务报表中。在编制合并财务报表时，子公司的会计期间和会计政策按照本行

的会计期间和会计政策进行必要调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵

销。

并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分，作为少

数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”列示。

子公司当期净损益中属于少数股东的份额，在合并利润表中以“少数股东损

益”列示，作为集团净利润的一个组成部分。


财务报表附注


25



(c) 联营企业和合营安排

联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响，是指对被投资企

业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共

同控制这些政策的制定。

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与

方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业。共同控制是指按照相关合同

约定对某项安排经济活动所共有的控制，并且该安排的相关活动必须仅在与该

项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致

同意后才能决策时存在。通过对合营安排性质的评估，本集团确定所述合营安

排均为合营企业。

在合并财务报表中，对联营和合营企业的投资按权益法核算，即以取得成本作

为初始计量价值，然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变

动作出调整。合并利润表涵盖本集团所占联营和合营企业收购后的净利润。本

集团享有的联营和合营企业的权益，自重大影响或共同控制开始日起至重大影

响或共同控制结束日止，包含于合并财务报表中。

本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益，按本集团享有的联营和合营

企业的权益份额抵销。


财务报表附注


26



(c) 联营企业和合营安排(续)

本集团对联营和合营企业发生的亏损，除本集团负有承担额外损失的法定或推

定义务外，以对联营和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对联营和

合营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营和合营企业以后实现净利润

的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

(2) 外币折算

(a) 外币交易的折算

本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资

产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计

入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期

汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期

汇率折算，如该非货币性项目为可供出售权益工具，折算差额计入其他综合收

益，其他项目产生的折算差额计入当期损益。

(b) 外币财务报表的折算

本集团在编制财务报表时，将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民

币。外币财务报表中的资产和负债项目，采用报告期末的即期汇率折算。海外

经营的收入和费用，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

按上述原则产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下以

“外币报表折算差额”列示。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列

示。


财务报表附注


27


(3) 金融工具

(a) 金融工具的分类

本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为不同类

别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到

期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括持有作交

易用途的金融资产和金融负债，以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产和金融负债。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为持有作交易用途的金融资产

或金融负债：(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内

出售或回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于衍生金

融工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同

的衍生金融工具除外。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：(i)该金融资产或金融负债

以公允价值为基础作内部管理、评估及汇报；(ii)该指定可以消除或明显减少由

于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计

量方面不一致的情况；或(iii)一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同，

即混合(组合)工具，但下列情况除外：嵌入衍生金融工具对混合(组合)工具的现

金流量没有重大改变；或类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具，明显不

应当从相关混合(组合)工具中分拆。


财务报表附注


28


(3) 金融工具(续)

(a) 金融工具的分类(续)

持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意

图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但不包括：(i)于初始确认时被指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；及(ii)符

合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。

贷款及应收款项

贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生

金融资产，但不包括：(i)本集团准备立即出售或在近期内出售，并将其归类为

持有作交易用途的非衍生金融资产；(ii)于初始确认时被指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或(iii)因债务人信用恶

化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产，

这些资产应当分类为可供出售金融资产。贷款及应收款项主要包括存放中央银

行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款及应

收款项债券投资。

可供出售金融资产

可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或

除下列各类资产以外的金融资产：(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产；(ii)持有至到期投资；及(iii)贷款及应收款项。

其他金融负债

其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金

融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款

项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。

就本财务报表而言，投资性证券包括持有至到期投资、可供出售金融资产和分

类为应收款项的债券。


财务报表附注


29



(b) 衍生金融工具和套期会计

本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始

以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计

量。当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反

映。

衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为

套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定

为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率

风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价

值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。

本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进

行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期

间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变

动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准在该套期被确认为适用套期会

计前予以满足。

(i) 公允价值套期

公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负

债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类

价值变动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响。

对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变

动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者

的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。

若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面

价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入

当期利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整

直接计入当期利润表。


财务报表附注


30



(b) 衍生金融工具和套期会计(续)

(ii) 现金流量套期

现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已

确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生

的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。

对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动

中属于有效套期的部分，计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当期利

润表。

原已计入股东权益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的相同期

间转出并计入当期利润表。

当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套

期会计的要求时，原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转

出，直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不

会发生，则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出，计入当期利润表。

(c) 嵌入衍生金融工具

某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中。嵌入衍生金融工具

在同时满足下列条件时，将与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具处理：

(i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii)

与嵌入衍生金融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及

(iii)混合(组合)工具不以公允价值计量且其变动也不计入当期损益。当嵌入衍生

金融工具被分离，主合同为金融工具的，主合同按附注 4(3)所述方式进行处

理。


财务报表附注


31



(d) 金融工具的确认和终止确认

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负

债表中确认。

金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量

的合同权利终止；(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，并且本集团

已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或(iii)本集团保留收取

该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的

义务，同时满足现金流量转移的条件，并且本集团已转移与该金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬。

终止确认的账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额

之间的差额，计入当期损益。

本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但

保留对该金融资产的控制，则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资

产。如果本集团没有保留控制，则终止确认该金融资产，并将转让中产生或保

留的权利和义务单独确认为资产或负债。


财务报表附注


32



(d) 金融工具的确认和终止确认(续)

金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取

消或到期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债的方式替换

现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同，或对当

前负债的条款作出了重大的修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终

止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。

终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益。

(e) 金融工具的计量

初始确认时，金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工

具，相关交易费用计入初始确认金额。

后续计量时，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率

法以摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值计量，且不扣除将来处置

时可能发生的交易费用。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的

可供出售权益工具，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍

生金融工具，以成本扣除减值准备(如有)计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得

或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币

性金融资产(如债券投资)形成的汇兑差额计入当期损益外，计入其他综合收

益，并在股东权益中单独列示。

当可供出售金融资产被出售时，处置利得或损失于当期损益中确认。处置利得

或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失。

对于以摊余成本计量的金融资产和金融负债，其终止确认、发生减值或摊销过

程中产生的利得或损失计入当期损益。


财务报表附注


33



(f) 金融资产减值

本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以

外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，

将确认减值损失，计入当期损益。对于预期未来事项可能导致的损失，无论其

发生的可能性有多大，均不作为减值损失予以确认。

金融资产减值的客观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、

对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量

的事项。客观证据包括：

- 债务人或发行方发生严重财务困难；

- 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

- 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出

正常情况下不会作出的让步；

- 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

- 因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

- 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公

开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计

未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步

恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格

明显下降、所处行业不景气等；

- 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利

变化；

- 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及

- 其他表明金融资产发生减值的客观证据。


财务报表附注


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(f) 金融资产减值(续)

贷款及应收款项和持有至到期投资

个别方式评估

本集团对于单项金额重大的贷款及应收款项和持有至到期投资，单独进行减值

测试。如有客观证据表明其已出现减值，则将该资产的账面价值减记至按该金

融资产原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产

减值损失，计入当期损益。

短期贷款及应收款项和持有至到期投资的预计未来现金流量与其现值相差很小

的，在确定相关资产减值损失时不进行折现。有抵押的贷款及应收款项的预计

未来现金流量现值会扣除取得和出售抵押物的费用，无论该抵押物是否将被收

回。

组合方式评估

本集团对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款、个别方式评估未发生减值

的贷款及应收款项和持有至到期投资，采用组合方式进行减值测试。如有证据

表明自初始确认后，某一类金融资产的预计未来现金流量出现大幅下降的，将

确认减值损失，计入当期损益。

对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款，本集团采用滚动率方法评估组合

的减值损失。该方法利用对违约概率和历史损失经验的统计分析计算减值损

失，并根据可以反映当前经济状况的可观察资料进行调整。

对于个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项和持有至到期投资，本集团将

其包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合，并以组合方式评估其减值损

失。组合方式评估考虑的因素包括：(i)具有类似信用风险特征组合的历史损失

经验；(ii)从出现损失到该损失被识别所需时间；及(iii)当前经济和信用环境以

及本集团基于历史经验对目前环境下损失的判断。


财务报表附注


35




贷款及应收款项和持有至到期投资(续)

组合方式评估(续)

从出现损失到该损失被识别所需时间由本集团管理层根据历史经验确定。

将个别资产(须按个别方式评估)组成金融资产组合，按组合方式确认其减值损

失是一种过渡步骤。

组合方式评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现

减值的贷款及应收款项和持有至到期投资。当可根据客观证据对金融资产组合

中的单项资产确定减值损失时，该项资产将会从按组合方式评估的金融资产组

合中剔除。

减值转回和贷款核销

贷款及应收款项和持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失将予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准

备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，贷款仍然不可收回时，本

集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的贷

款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。

重组贷款

重组贷款是指本集团为因财务状况恶化以致无法按照原贷款条款如期还款的借

款人酌情重新确定贷款条款而产生的贷款项目。于重组时，本集团将该重组贷

款以个别方式评估为已减值贷款。本集团持续监管重组贷款，如该贷款在重组

观察期(通常为六个月)结束后达到了特定标准，经审核，重组贷款将不再被认

定为已减值贷款。


财务报表附注


36





可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失将转出、计入当期损益。转出的

累计损失金额为该金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当

前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额。以成本计量的可供出售权益

工具，按其账面价值与预计未来现金流量现值(以类似金融资产当时市场收益率

作为折现率)之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。

可供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失按以下原则

处理：(i)可供出售债券，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益；(ii)可供

出售权益工具，原确认的减值损失不通过损益转回，该类金融资产价值的任何

上升直接计入其他综合收益；或(iii)以成本计量的可供出售权益工具，原确认

的减值损失不能转回。

(g) 公允价值的确定

对存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情

况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发

生的交易费用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协

会、定价服务机构等获得的，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价

格。

对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值

技术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工

具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同，

且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技

术，并测试其有效性。


财务报表附注


37



(h) 抵销

如本集团有抵销已确认金额的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的，并

且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资

产和金融负债将在资产负债表中互相抵销并以净额列示。

(i) 证券化

本集团将部分贷款证券化，一般将这些资产出售给结构性实体，然后再由该实

体向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩

余权益(“保留权益”)的形式保留。保留权益在本集团的资产负债表中以公允价

值入账。证券化过程中，终止确认的金融资产的账面价值与其对价之间(包括

保留权益)的差额，确认为证券化的利得或损失，计入当期损益。

(j) 买入返售和卖出回购金融资产

买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资

产所融出的资金。卖出回购金融资产，是指本集团按回购协议先卖出再按固定

价格回购的金融资产所融入的资金。

买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资

产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资

产仍在资产负债表中反映。

买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别

确认为利息收入和利息支出。


财务报表附注


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(4) 贵金属

贵金属包括黄金和其他贵重金属。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得

或回购时的公允价值进行初始确认，并以公允价值减销售费用进行后续计量，

且其变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得的贵金属以成本与可变现

净值较低者列示。

(5) 固定资产

固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资

产。在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等，在达到预定可使用

状态时，转入相应的固定资产。

(a) 固定资产的成本

除本行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外，固定

资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及

使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建

造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构

成。

固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益，

适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资

产。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符

合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣

除。与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

(b) 固定资产的折旧和减值

本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后

的金额按直线法计提折旧，计入当期损益。已计提减值准备的固定资产，在计

提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧。


财务报表附注


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(5) 固定资产(续)

(b) 固定资产的折旧和减值(续）

本集团各类固定资产的预计使用年限、预计净残值及年折旧率如下：

资产类别预计使用年限预计净残值年折旧率

房屋及建筑物 30–35 年 3% 2.8%–3.2%

机器设备 3–8 年 3% 12.1%–32.3%

其他 4–11 年 3% 8.8%–24.3%

本集团至少每年对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复

核。

本集团固定资产的减值按附注 4(11)进行处理。

(c) 固定资产的处置

报废或处置固定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值

之间的差额，并于报废或处置日在当期损益中确认。

(6) 租赁

融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全

部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

(a) 融资租赁

当本集团为融资租赁出租人时，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用

之和作为应收租赁款项在资产负债表中“客户贷款和垫款”项目下列示。本集团

采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。与融资租赁性质相

同的分期付款合同也作为融资租赁处理。

本集团应收租赁款项的减值按附注 4(3)(f)进行处理。


财务报表附注


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(6) 租赁(续)

(b) 经营租赁

如本集团使用经营租赁资产，除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的

方法，经营租赁费用于租赁期内以直线法计入当期损益。获得的租赁奖励作为

租赁净付款总额的一部分，在利润表中确认。或有租金在其产生的会计期间确

认为当期损益。

(7) 土地使用权

土地使用权以成本进行初始计量。本行承继的原建行土地使用权以重组基准日评估价值为成本。本集团在授权使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊销，计入当期损益。土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。

本集团土地使用权的减值按附注 4(11)进行处理。

(8) 无形资产

软件和其他无形资产以成本进行初始计量。本集团在无形资产的使用寿命内对无形资产成本扣除其预计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期损益。已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。

本集团无形资产的减值按附注 4(11)进行处理。

(9) 商誉

企业合并形成的商誉，以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销。由企业合并形成的商誉会分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合，且每半年进行减值测试。

本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计入当期损益。

处置资产组或资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的净额考虑在内。


财务报表附注


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(9) 商誉(续)

本集团商誉的减值按附注 4(11)进行处理。

(10) 抵债资产

在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由

借款人自愿交付所有权。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求

借款人偿还贷款，将确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他资产”。

当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时，该抵债资产以

公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计

入抵债资产账面价值。抵债资产以入账价值减减值准备(附注 4(11))计入资产负

债表中。

(11) 非金融资产减值准备

本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。对存在

减值迹象的资产，估计其可收回金额。

如果存在资产可能发生减值的迹象，但难以对单项资产的可收回金额进行估

计，本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额。

资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流基本上独立于其他

资产或者资产组合。

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净

额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的

现值时，本集团会综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因

素。

(a) 含有商誉的资产组减值的测试

为进行减值测试，合并中取得的商誉会分摊至预计能从合并的协同效应中受益

的每一资产组或资产组组合。


财务报表附注


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(11) 非金融资产减值准备(续)

(a) 含有商誉的资产组减值的测试(续)

对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每半年及当有迹象表明资产组或

资产组组合可能发生减值时，通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行

减值测试。本集团资产组或资产组组合的可收回金额是按照经当时市场评估，

能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将

预计未来现金流量折现至其现值确定的。

在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该

资产组内的资产发生了减值。在这种情况下，本集团在对包含商誉的资产组或

资产组组合进行减值测试之前，首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减

值损失。同样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减

值。在这种情况下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前，首

先对资产组进行减值测试，确认资产组的所有减值损失。

(b) 减值损失

资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，

减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价值，再

按资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例，相应抵减其账

面价值。

(c) 减值损失的转回

本集团的非金融资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。


财务报表附注


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(12) 职工薪酬

职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的

报酬或补偿。除辞退福利外，本集团在员工提供服务的会计期间，将应付职工

薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。如延迟付款或清偿所产生

的折现会构成重大影响的，将对付款额进行折现后列示于资产负债表中。

(a) 离职后福利

本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划

是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福

利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期

内，本集团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保

险、企业年金及失业保险；属于设定受益计划的离职后福利主要为补充退休福

利。

基本养老保险

按中国有关法规，本集团员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社

会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向

当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保

险按权责发生制原则计入当期损益。员工退休后，各地劳动及社会保障部门向

已退休员工支付社会基本养老金。

企业年金

本行员工在参加社会基本养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的

相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(“年金计划”)，本行按员工工

资总额的一定比例向年金计划缴款，相应支出计入当期损益。


财务报表附注


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(12) 职工薪酬(续)

(a) 离职后福利(续)

补充退休福利

本集团为 2003 年 12 月 31 日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度

外的补充退休福利，该类补充退休福利属于设定受益计划。

本集团就补充退休福利所承担的义务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其

退休后的福利的金额计算。这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间

相似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现值。与补充

退休福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益，而重新

计量补充退休福利负债所产生的变动计入其他综合收益。

资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减去计划资

产的公允价值。

(b) 辞退福利

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿

接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划

或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早

日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损

益。

(c) 内部退养福利

本集团与未达到国家规定退休年龄，自愿申请退出工作岗位休养的员工达成协

议，自内部退养安排开始之日起至达到国家规定退休年龄止，本集团向这些员

工支付内部退养福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入

当期损益。


财务报表附注


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(12) 职工薪酬(续)

(d) 员工激励计划

经董事会批准，为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务，本集团向

参与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专设的员

工理事会独立管理。当本集团存在法定或推定支付义务，且该义务能够合理估

计时，本集团确认员工激励计划项下的费用。

(13) 保险合同

保险合同的分拆

保险人与投保人签订的合同中，保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承

担保险风险又承担其他风险。

本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险

部分能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部

分确定为保险合同，其他风险部分确认为投资合同与服务合同。保险风险部分

和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，在合同初始

确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合

同；如果保险风险不重大，将整个合同确定为投资合同或服务合同。

保费收入确认

保费收入在满足下列所有条件时确认：

(i)原保险合同成立并承担相应保险责任；

(ii)与原保险合同相关的经济利益很可能流入；

(iii)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。


财务报表附注


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(13) 保险合同(续)

保险合同准备金

本集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，

以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。对

于无法拆开销售的产品组合作为一个计量单元处理。

本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试。按照保险精算重新

计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按

照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。

(14) 预计负债及或有负债

如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会

导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会于资产

负债表中确认预计负债。预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数

进行初始计量。本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风

险、不确定性及货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对

相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生

或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是

很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将

该潜在义务或现时义务披露为或有负债，但在经济利益流出本集团的可能性极

低的情况下除外。

(15) 财务担保合同

财务担保合同是指那些规定本集团作为担保人，根据债务工具的原始或修订条

款支付特定款项予被担保人，以补偿该被担保人因债务工具的某一特定债务人

不能到期偿付债务而产生的损失的合同。财务担保的公允价值(即已收取的担保

费用)在“其他负债”中初始确认为递延收入。递延收入会在担保期内摊销，并于

当期损益中确认为已作出财务担保的收入。如被担保人很可能根据这项担保向

本集团提出申索，且申索金额预期高于递延收入的账面价值，本集团将于资产

负债表中确认预计负债。


财务报表附注


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(16) 受托业务

资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签

订托管协议，受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托

管职责并收取相应费用，并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资

产记录为资产负债表表外项目。

委托贷款业务是指本集团与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金

(“委托贷款基金”)，并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。

由于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬，因此委托贷

款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未对这些委托贷款计提

任何减值准备。

(17) 收入确认

收入在相关的经济利益很可能流入本集团且金额能够可靠计量，同时满足以下

不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。

(a) 利息收入

金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价或

溢价，或生息资产的初始账面价值与到期日金额之间的其他差异按实际利率法

计算进行的摊销。

实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入

或利息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间

内的未来现金流量，折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实

际利率时，本集团会在考虑金融工具(如提前还款权、类似期权等)的所有合同

条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属

于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价

或折价。

已减值金融资产的利息收入，按确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用

的折现率作为利率进行计算。


财务报表附注


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(17) 收入确认(续)

(b) 手续费及佣金收入

手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取得

金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调

整；如本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款，有关收费将确认为手续费及

佣金收入。

(c) 融资租赁和分期付款合同的融资收入

融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入，使每

个会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确认为

收入。

(d) 股利收入

非上市权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确

认。上市权益工具的股利收入在投资项目的股价除息时确认。

(18) 所得税

当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期

应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。本集团就资产或负债的账面价值

与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债。对于

能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减亦会产生递延所得税。递延所得税

资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得

税影响计入其他综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计

入当期损益。

资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依

据税法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得

税资产和递延所得税负债的账面价值。


财务报表附注


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(18) 所得税(续)

当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税

资产和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销

递延所得税资产和递延所得税负债。否则，递延所得税资产和负债及其变动额

分别列示，不相互抵销。

(19) 现金等价物

现金等价物是指期限短、流动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现

金，且价值变动风险很小，并在购入后三个月内到期。

(20) 股利分配

资产负债表日后，宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日

的负债，作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确

认为负债。

(21) 关联方

本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同

控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同

控制被视为关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他

关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团的关联方包括但不限于：

(a) 本行的母公司；

(b) 本行的子公司；

(c) 与本行受同一母公司控制的其他企业；

(d) 对本集团实施共同控制的投资方；

(e) 对本集团施加重大影响的投资方；

(f) 本集团的联营企业；

(g) 本集团的合营企业；

(h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是

指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投

资者)；

(i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有

权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员，包括所有董事)；

(j) 本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

(k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控

制或共同控制的其他企业；及


财务报表附注


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(21) 关联方(续)

(l) 为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计

划。

除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外，根据证监会

颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限

于)也属于本集团的关联方：

(m) 持有本行 5%以上股份的企业或者一致行动人；

(n) 直接或者间接持有本行 5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员；

(o) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在上述

(a)，(c)和(m)情形之一的企业；

(p) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在(i)，(j)

和(n)情形之一的个人；及

(q) 由(i)，(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人

员的，除本行及其控股子公司以外的企业。

(22) 经营分部

本集团的经营分部的确定以内部报告为基础，本集团主要经营决策者根据对该

内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基

础确定报告分部，综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区

域、监管环境等各种因素，对满足条件的经营分部进行加总，单独披露满足量

化界限的经营分部。

本集团对每一分部项目计量的目的，主要是为了主要经营决策者向分部分配资

源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致

的会计政策。


财务报表附注


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(23) 重要会计估计及判断

(a) 客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资的减值损失

本集团定期审阅客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资，以评估其

是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客

观证据包括显示个别客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资预计未

来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示投资组合中债务人及发行人的还

款状况出现负面变动的可观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起组合

内资产违约等事项。

个别方式评估的客户贷款和垫款减值损失金额为该客户贷款和垫款预计未来现

金流量现值的净减少额。对于持有至到期投资，本集团以评估日该金融工具可

观察的市场价值为基础评估其减值损失。对于可供出售债券，本集团以取得成

本(抵减本金偿还及摊销)与公允价值之间的差异，减去评估日已于损益中确认

的减值损失。

当运用组合方式评估客户贷款和垫款和持有至到期投资的减值损失时，减值损

失金额是根据与客户贷款和垫款和持有至到期投资具有类似信用风险特征的资

产的历史损失经验厘定，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整。管

理层定期审阅预计未来现金流量采用的方法和假设，以减少预计损失与实际损

失之间的差额。

(b) 可供出售权益工具的减值

可供出售权益工具减值的客观证据包括投资的公允价值发生严重或非暂时性下

跌。在判断公允价值是否出现严重或非暂时性下跌时，本集团会考虑公允价值

低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年

(含一年)及其他相关因素。


财务报表附注


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(23) 重要会计估计及判断(续)

(c) 金融工具的公允价值

在活跃市场交易的金融工具，其公允价值以估值当天的市场报价为准。市场报

价来自一个能即时及经常地提供来自交易所或经纪报价价格信息的活跃市场，

而该价格信息更代表了有序交易基础上实际并经常发生的市场交易。

至于其他金融工具，本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模

型，确定其公允价值。估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利

率、汇率、信用点差和流动性溢价。当使用折现现金流模型时，现金流量是基

于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件

的金融工具的当前利率。当使用其他定价模型时，输入参数在最大程度上基于

资产负债表日的可观察市场数据，当可观察市场数据无法获得时，本集团将对

估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计。

估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同样

确定的公允价值。

(d) 持有至到期投资的重分类

在评价某项金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时，管理层需要作

出重大判断。如本集团对有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生

变化，该项投资所属的整个投资组合会重新归类为可供出售金融资产。

(e) 所得税

确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的

税务影响，并计提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这

些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确

认。递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣

暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性。本

集团持续审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳税所

得额，将确认相应的递延所得税资产。


财务报表附注


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(23) 重要会计估计及判断(续)

(f) 退休福利负债

本集团已将部分退休员工的福利确认为一项负债，该等福利费用支出及负债的

金额依据各种假设条件计算。这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗

福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的，但实际经验值及假设

条件的变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。

(g) 合并范围

在评估本集团作为投资方是否控制被投资方时，本集团考虑了各种事实和情

况。控制的原则包括三个要素：(i)对被投资方的权力；(ii)对所参与被投资方的

可变动报酬的暴露或权利；以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方的报

酬金额的能力。如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新

评估其是否对被投资方存在控制。


财务报表附注


54


(24) 重要会计政策变更

本集团于 2014 年度已适用《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披

露》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》(修订)和《企业会计准则第

37 号——金融工具列报》(修订)。上述准则的适用对本年度的财务报表没有重

大影响。另外，根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 30 号——财务报

表列报》的应用指南，重新列报了本集团及本行的资产负债表，影响的报表项

目及其金额如下：

本集团

本行

2013 年

12 月 31 日

2013 年

1 月 1 日

2013 年

12 月 31 日

2013 年

1 月 1 日

资本公积 (405) (99) (399) (93)

投资重估储备 19,290 (3,023) 19,275 (3,078)

外币报表折算差额 6,182 4,818 1,165 778

其他综合收益 (25,067) (1,696) (20,041) 2,393

财政部于 2014 年初颁布《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》和《企业

会计准则第 40 号——合营安排》以及修订后的《企业会计准则第 9 号——职工

薪酬》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》和《企业会计准则第 33

号——合并财务报表》。上述五项准则自 2014 年 7 月 1 日起施行，鼓励境外上

市的企业提前施行。作为 A 股及 H 股上市公司，本集团 2013 年度财务报表的

编制已提前采用上述五项准则。


财务报表附注


55

5 税项

本集团适用的主要税项及税率如下：

营业税

营业税按应税收入金额计缴。营业税率为 5%。

城建税

按营业税的 1%–7%计缴。

教育费附加

按营业税的 3%计缴。

所得税

本行及中国内地子公司适用的所得税税率为 25%。海外机构按当地规定缴纳所

得税，在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符合税法要求可抵扣的

税款。税收减免按相关税务当局批复认定。

本集团对上述各类税项产生的当期负债于资产负债表中的“应交税费”项目中反

映。


财务报表附注


56

6 现金及存放中央银行款项

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

现金 72,653 71,756 72,008 71,457

存放中央银行款项

法定存款准备金 (1) 2,424,959 2,254,478 2,422,089 2,252,239

超额存款准备金 (2) 81,392 129,443 74,154 126,477

财政性存款 31,777 19,324 31,777 19,324

小计 2,538,128 2,403,245 2,528,020 2,398,040

合计 2,610,781 2,475,001 2,600,028 2,469,497

(1) 本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放法

定存款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。

于资产负债表日，本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为：

2014 年 2013 年

人民币存款缴存比率 20.0% 20.0%

外币存款缴存比率 5.0% 5.0%

本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。

存放于海外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定

执行。

(2) 存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。


财务报表附注


57

7 存放同业款项

(1) 按交易对手类别分析

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

银行 260,940 317,864 275,361 325,353

非银行金融机构 5,528 3,429 5,491 3,291

总额 266,468 321,293 280,852 328,644

减值准备(附注 26) (7) (7) (4) (4)

净额 266,461 321,286 280,848 328,640

(2) 按交易按交易对手所属地理区域分析

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

中国内地 240,795 301,221 240,364 301,079

海外 25,673 20,072 40,488 27,565

总额 266,468 321,293 280,852 328,644

减值准备(附注 26) (7) (7) (4) (4)

279

净额 266,461 321,286 280,848 328,640


财务报表附注


58

8 拆出资金


本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

银行 160,333 49,419 146,933 121,551

非银行金融机构 88,219 102,673 100,700 112,050

总额 248,552 152,092 247,633 233,601

减值准备(附注 26) (27) (27) (27) (27)

净额 248,525 152,065 247,606 233,574

(2) 按交易对手所属地理区域分析

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

中国内地 174,250 120,157 116,150 116,641

海外 74,302 31,935 131,483 116,960

总额 248,552 152,092 247,633 233,601

减值准备(附注 26) (27) (27) (27) (27)

净额 248,525 152,065 247,606 233,574


财务报表附注


59

9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

按性质分析

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

持有作交易用途 (1)

债券 95,118 76,532 88,800 76,288

权益工具 401 355 - -

基金 210 262 - - 95,729 77,149 88,800 76,288

指定为以公允价值

计量且其变动

计入当期损益 (2)

债券 998 2,432 - -

权益工具 3,856 5,903 - -

其他债务工具 231,652 278,566 231,652 280,566 236,506 286,901 231,652 280,566

合计 332,235 364,050 320,452 356,854


财务报表附注


60

9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)

按发行机构类别分析

(1) 持有作交易用途

(a) 债券

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

政府 7,179 1,810 1,348 1,802

政策性银行 5,016 3,153 5,016 3,153

银行及非银行金融机构 10,130 17,766 9,896 17,749

其他企业 72,793 53,803 72,540 53,584

合计 95,118 76,532 88,800 76,288

上市（i） 95,118 76,532 88,800 76,288

其中：于香港上市 132 68 - -

合计 95,118 76,532 88,800 76,288

(i) 上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。

(b) 权益工具和基金

本集团

2014 年 2013 年

银行及非银行金融机构 203 206

其他企业 408 411

合计 611 617

上市 404 406

其中：于香港上市 383 270

非上市 207 211

合计 611 617


财务报表附注


61


(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

(a) 债券

本集团

注释 2014 年 2013 年

政策性银行 - 241

银行及非银行金融机构 - 516

其他企业 998 1,675

合计 998 2,432

上市（i） 31 789

其中：于香港上市 31 789

非上市 967 1,643

合计 998 2,432


(b) 权益工具

本集团

2014 年 2013 年

银行及非银行金融机构 1,035 591

其他企业 2,821 5,312

合计 3,856 5,903

上市 1,904 1,958

其中：于香港上市 1,338 1,305

非上市 1,952 3,945

合计 3,856 5,903


财务报表附注


62


(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益(续)

(c) 其他债务工具

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

银行及非银行金融机构 231,592 278,506 231,592 280,506

其他企业 60 60 60 60

合计 231,652 278,566 231,652 280,566

其他债务工具主要为保本理财产品投资的存放同业款项。

本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的变现不存在重

大限制。


财务报表附注


63

10 衍生金融工具及套期会计

(1) 按合约类型分析

本集团

2014 年 2013 年

名义金额资产负债名义金额资产负债

利率合约 211,495 1,558 1,376 262,454 1,415 1,302

汇率合约 1,560,367 10,825 10,323 1,739,985 16,272 16,890

其他合约 28,377 1,386 674 15,774 1,223 1,680

合计 1,800,239 13,769 12,373 2,018,213 18,910 19,872

本行

2014 年 2013 年


利率合约 207,392 1,541 1,357 254,779 1,402 1,284

汇率合约 1,252,813 7,516 8,581 1,501,564 14,272 14,879

其他合约 26,347 823 674 13,659 829 633

合计 1,486,552 9,880 10,612 1,770,002 16,503 16,796


财务报表附注


64

10 衍生金融工具及套期会计(续)

(2) 按交易对手信用风险加权资产分析

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

交易对手违约风险加权资产

-利率合约 1,615 1,387 1,603 1,381

-汇率合约 16,211 17,739 11,618 15,276

-其他合约 1,564 1,238 915 808

小计 19,390 20,364 14,136 17,465

信用估值调整风险加权资产 7,921 8,688 6,415 7,962

合计 27,311 29,052 20,551 25,427

衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量，并不代表风

险金额。本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规

定。按照银监会制定的规则，交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险

加权资产，根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算，并包括以代客交易为

目的的背对背交易。


财务报表附注


65


(3) 套期会计

上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下：

本集团

2014 年 2013 年


公允价值套期工具

利率互换 8,628 71 (59) 10,020 58 (100)

现金流量套期工具

外汇远期 1,974 10 - 51,093 - (1,862)

合计 10,602 81 (59) 61,113 58 (1,962)

本行

2014 年 2013 年


公允价值套期工具

利率互换 8,174 71 (56) 10,020 58 (100)

现金流量套期工具

外汇远期 317 1 - 50,805 - (1,860)

合计 8,491 72 (56) 60,825 58 (1,960)


财务报表附注


66


(3) 套期会计(续)

(a) 公允价值套期

本集团利用利率互换对利率变动导致的公允价值变动进行套期保值。被套期项目

包括可供出售金融资产、已发行存款证、拆出资金及客户贷款和垫款。

公允价值套期产生的净收益/(损失)如下:

本集团

2014 年 2013 年

净收益/(损失)

套期工具 54 (5)

被套期项目 (54) 5

本行

2014 年 2013 年

净收益/(损失)

套期工具 62 (5)

被套期项目 (62) 5

截至2014年及2013年12月31日止年度公允价值变动损益中确认的套期无效部分产

生的损益不重大。

(b) 现金流量套期

本集团利用外汇远期对汇率风险导致的现金流量波动进行套期保值。被套期项目

为客户贷款和垫款。套期工具及被套期项目的剩余到期日均为一年以内。

截至2014年12月31日止年度，本集团及本行现金流量套期产生的净收益分别计人

民币1.38亿元及1.49亿元计入其他综合收益(本集团及本行2013年:净损失1.48亿

元)，现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。

截至2014年12月31日止年度，不存在下列情况：即预期的未来现金流不复存在而

导致套期会计终止。


财务报表附注


67

11 买入返售金融资产

买入返售金融资产按标的资产的类别列示如下：

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

证券

政府债券 22,251 120,156 22,198 119,891

人行票据 - 10,109 - 10,109

银行及非银行金融机构

债券 67,930 129,706 67,676 129,483

小计 90,181 259,971 89,874 259,483

票据 183,570 19,876 183,570 19,876

客户贷款和垫款 - 1,600 - 1,600

总额及净额 273,751 281,447 273,444 280,959


财务报表附注


68

12 应收利息

本集团本行

2013 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

存放中央银行款项 1,101 1,040 1,100 1,039

存放同业款项 3,397 5,035 3,003 4,879

买入返售金融资产 1,928 153 1,928 150

客户贷款和垫款 24,609 23,408 23,642 21,579

债券投资 59,467 50,551 58,550 50,234

其他 994 545 708 1,145

总额 91,496 80,732 88,931 79,026

减值准备(附注 26) (1) (1) (1) (1)

净额 91,495 80,731 88,930 79,025


财务报表附注


69

13 客户贷款和垫款

(1) 按性质分析

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

公司类贷款和垫款

贷款 6,266,668 5,897,249 6,034,829 5,644,616

融资租赁 70,891 44,956 - -

6,337,559 5,942,205 6,034,829 5,644,616

个人贷款和垫款

个人住房贷款 2,273,093 1,896,203 2,255,985 1,880,227

个人助业贷款 79,203 95,342 75,002 91,655

个人消费贷款 66,279 76,174 58,058 71,490

信用卡 333,871 273,228 329,164 268,663

其他 183,316 163,891 169,224 152,627

2,935,762 2,504,838 2,887,433 2,464,662

票据贴现 201,202 143,014 200,800 142,842

客户贷款和垫款总额 9,474,523 8,590,057 9,123,062 8,252,120

贷款损失准备(附注 26) (251,613) (228,696) (246,816) (226,705)

个别评估 (57,773) (52,137) (56,413) (51,885)

组合评估 (193,840) (176,559) (190,403) (174,820)

客户贷款和垫款净额 9,222,910 8,361,361 8,876,246 8,025,415


财务报表附注


70

13 客户贷款和垫款(续)

(2) 按贷款损失准备的评估方式分析

按组合方式已减值贷款和垫款

评估

损失准备的

贷款和垫款

其损失

准备按组合

方式评估

其损失

准备按个别

方式评估合计

注释 (a) (b) (b)

本集团

2014 年 12 月 31 日

客户贷款和垫款总额 9,361,352 11,442 101,729 9,474,523

贷款损失准备 (186,252) (7,588) (57,773) (251,613)

客户贷款和垫款净额 9,175,100 3,854 43,956 9,222,910

2013年 12月 31日

客户贷款和垫款总额 8,504,793 8,112 77,152 8,590,057

贷款损失准备 (171,027) (5,532) (52,137) (228,696)

客户贷款和垫款净额 8,333,766 2,580 25,015 8,361,361

本行

2014 年 12 月 31 日

客户贷款和垫款总额 9,015,838 11,067 96,157 9,123,062

贷款损失准备 (182,944) (7,459) (56,413) (246,816)

客户贷款和垫款净额 8,832,894 3,608 39,744 8,876,246

2013年 12月 31日

客户贷款和垫款总额 8,167,339 8,002 76,779 8,252,120

贷款损失准备 (169,308) (5,512) (51,885) (226,705)

客户贷款和垫款净额 7,998,031 2,490 24,894 8,025,415


财务报表附注


71


(2) 按贷款损失准备的评估方式分析(续)

(a) 按组合方式评估损失准备的客户贷款和垫款包括评级为正常或关注的客户贷款

和垫款。

(b) 已减值贷款和垫款包括有客观证据表明出现减值，并按以下方式评估损失准备

的客户贷款和垫款：

个别评估(包括评级为次级、可疑或损失的公司类贷款和垫款)；或

组合评估，指同类贷款组合(包括评级为次级、可疑或损失的个人贷款和

垫款)。

于 2014年 12月 31日，本集团已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的

比例为 1.19%(2013：0.99%)。

于 2014年 12月 31日，本行已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的比

例为 1.18%(2013：1.03%)。

(c) 上文注释(a)及(b)所述贷款分类的定义见附注64(1)。


财务报表附注


72


(3) 贷款损失准备变动情况

本集团

2014 年

已减值贷款和

垫款的损失准备

注释

按组合方式

评估的贷款和

垫款损失准备

其损失

准备按组合

方式评估

其损失

准备按个别

方式评估

总额

年初余额 171,027 5,532 52,137 228,696

本年计提 13,995 4,975 50,039 69,009

本年转回 - 39 (9,784) (9,745)

折现回拨 - - (1,943) (1,943)

因收购增加 1,393 90 644 2,127

本年转出 (a) (163) (21) (16,119) (16,303)

本年核销 - (3,168) (18,317) (21,485)

本年收回 - 141 1,116 1,257

年末余额 186,252 7,588 57,773 251,613

2013 年

已减值贷款和


注释

按组合方式

评估的贷款和

垫款损失准备

其损失

准备按组合

方式评估

其损失

准备按个别

方式评估

总额

年初余额 152,710 3,909 45,814 202,433

本年计提 18,317 2,941 32,240 53,498

本年转回 - - (10,832) (10,832)

折现回拨 - - (1,446) (1,446) 本年转出 (a) - (3) (4,858) (4,861)

本年核销 - (1,427) (10,441) (11,868)

本年收回 - 112 1,660 1,772

年末余额 171,027 5,532 52,137 228,696


财务报表附注


73


(3) 贷款损失准备变动情况(续)

本行

2014 年

已减值贷款和


注释

按组合方式

评估的贷款和

垫款损失准备

其损失

准备按组合

方式评估

其损失

准备按个别

方式评估

总额

年初余额 169,308 5,512 51,885 226,705

本年计提 13,587 4,847 49,868 68,302

本年转回 - - (10,748) (10,748)

折现回拨 - - (1,943) (1,943)

因收购增加 49 - - 49

本年转出 (a) - (5) (15,969) (15,974)

本年核销 - (3,007) (17,797) (20,804)

本年收回 - 112 1,117 1,229

年末余额 182,944 7,459 56,413 246,816

2013 年

已减值贷款和


注释

按组合方式

评估的贷款和

垫款损失准备

其损失

准备按组合

方式评估

其损失

准备按个别

方式评估

总额

年初余额 151,510 3,899 45,678 201,087

本年计提 17,848 2,846 32,086 52,780

本年转回 - - (10,821) (10,821)

折现回拨 - - (1,446) (1,446)

本年转出 (a) (50) (1) (4,844) (4,895)

本年核销 - (1,317) (10,424) (11,741)

本年收回 - 85 1,656 1,741

年末余额 169,308 5,512 51,885 226,705

(a) 本年转出包括由于出售不良贷款及转至抵债资产而转出的损失准备金额，以及由

于汇率变动产生的影响。


财务报表附注


74


(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析

本集团

2014 年

逾期

3 个月以内

逾期 3 个

月至 1 年

逾期 1 年以

上 3 年以内

逾期

3 年以上

合计

信用贷款 8,675 4,332 1,817 1,057 15,881

保证贷款 16,331 18,724 9,999 2,324 47,378

抵押贷款 28,211 22,221 9,946 3,198 63,576

质押贷款 1,188 3,735 1,229 229 6,381

合计 54,405 49,012 22,991 6,808 133,216

占客户贷款和垫款

总额百分比 0.58% 0.52% 0.24% 0.07% 1.41%

2013年

逾期

3 个月以内

逾期 3 个

月至 1 年

逾期 1 年以

上 3 年以内

逾期

3 年以上

合计

信用贷款 5,521 2,684 1,316 984 10,505

保证贷款 6,873 11,769 10,544 2,478 31,664

抵押贷款 12,274 9,849 12,471 5,138 39,732

质押贷款 409 1,801 2,221 372 4,803

合计 25,077 26,103 26,552 8,972 86,704


总额百分比 0.30% 0.30% 0.31% 0.10% 1.01%


财务报表附注


75


(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)

本行

2014 年

逾期

3 个月以内

逾期 3 个

月至 1 年

逾期 1 年以

上 3 年以内

逾期

3 年以上

合计

信用贷款 8,273 4,194 1,812 1,020 15,299

保证贷款 15,168 17,872 9,779 2,324 45,143

抵押贷款 26,886 21,839 9,890 3,197 61,812

质押贷款 1,050 3,720 1,229 229 6,228

合计 51,377 47,625 22,710 6,770 128,482


总额百分比 0.57% 0.52% 0.25% 0.07% 1.41%

2013年

逾期

3 个月以内

逾期 3 个

月至 1 年

逾期 1 年以

上 3 年以内

逾期

3 年以上

合计

信用贷款 5,440 2,559 1,316 944 10,259

保证贷款 6,806 11,714 10,427 2,478 31,425

抵押贷款 11,872 9,787 12,464 5,138 39,261

质押贷款 402 1,801 2,221 372 4,796

合计 24,520 25,861 26,428 8,932 85,741


总额百分比 0.30% 0.31% 0.32% 0.11% 1.04%

已逾期贷款是指所有或部分本金或利息逾期 1天或以上的贷款。


财务报表附注


76

14 可供出售金融资产

按性质分析

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

债券 (1) 910,103 746,626 839,303 708,413

权益工具 (2) 14,376 12,991 5,611 6,332

基金 (2) 1,691 675 - -

合计 (3) 926,170 760,292 844,914 714,745

(1) 债券


本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

政府 219,264 157,824 200,938 139,426

中央银行 12,765 9,690 5,704 6,059

政策性银行 152,613 107,059 143,658 106,835

银行及非银行金融

机构 309,954 236,105 281,020 224,925

公共机构 20 98 - 79

其他企业 215,487 235,850 207,983 231,089

合计 910,103 746,626 839,303 708,413

上市（i） 839,574 696,600 807,687 687,769

其中：于香港上市 4,798 1,482 1,087 1,317

非上市 70,529 50,026 31,616 20,644

合计 910,103 746,626 839,303 708,413



财务报表附注


77

14 可供出售金融资产(续)

(2) 权益工具和基金

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

债转股 2,858 4,978 2,858 4,978

其他权益工具 11,518 8,013 2,753 1,354

基金 1,691 675 - -

合计 16,067 13,666 5,611 6,332

上市 8,870 7,397 3,919 5,338

其中：于香港上市 2,134 554 842 554

非上市 7,197 6,269 1,692 994

合计 16,067 13,666 5,611 6,332

根据中国政府于 1999 年的债转股安排，本集团获取若干企业的股权。本集团按

有关规定，不能参与这些企业的经营管理。本集团对这些企业实质上不构成控

制、共同控制或重大影响关系。

(3) 于 2014 年 12 月 31 日，本集团及本行所持可供出售债券的成本分别为人民币

9,084.28 亿元及 8,378.68 亿元(2013：人民币 7,787.33 亿元及 7,401.17 亿元)。本

集团及本行所持可供出售权益工具及基金的成本分别为人民币 169.98 亿元及

71.82 亿元(2013：人民币 142.49 亿元及 73.43 亿元)。


财务报表附注


78

15 持有至到期投资


本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

政府 957,788 865,879 957,134 865,226

中央银行 175,387 188,220 175,387 188,220

政策性银行 379,518 335,397 379,518 335,397


机构 625,052 557,732 624,453 555,965

其他企业 164,562 157,831 161,717 155,394

总额 2,302,307 2,105,059 2,298,209 2,100,202

减值准备(附注 26) (3,644) (4,521) (3,486) (4,461)

净额 2,298,663 2,100,538 2,294,723 2,095,741

上市（1） 2,289,217 2,087,353 2,286,730 2,084,990

其中：于香港上市 1,021 240 1,021 240

非上市 9,446 13,185 7,993 10,751

合计 2,298,663 2,100,538 2,294,723 2,095,741

上市债券市值 2,314,122 1,985,172 2,311,611 1,982,856

(1) 上市债劵包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。


财务报表附注


79

16 应收款项债券投资

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

政府

特别国债 (1) 49,200 49,200 49,200 49,200

其他 781 768 530 530


机构 86,731 85,206 78,320 82,494

中国信达资产管理

股份有限公司 (2) - 18,852 - 18,852

其他企业 35,034 36,495 27,470 31,949

总额 171,746 190,521 155,520 183,025

减值准备(附注 26) (945) (784) (944) (773)

净额 170,801 189,737 154,576 182,252

于香港以外地区上市（3） 47,585 52,599 47,334 52,361

非上市 123,216 137,138 107,242 129,891

合计 170,801 189,737 154,576 182,252

(1) 特别国债是指财政部于 1998 年为补充原建行资本金而发行的面值为人民币 492

亿元的不可转让债券。该债券于 2028 年到期，固定年利率为 2.25%。人行已批

准本行将特别国债视为存放于人行的超额存款准备金的合资格资产，可用于清

算用途。

(2) 中国信达资产管理股份有限公司(原中国信达资产管理公司，以下统称“信达公

司”)于 1999 年向原建行定向发行面值为人民币 2,470 亿元的信达债券，票面利

率为 2.25%，并于 2009 年到期后延期 10 年，维持原利率。于 2014 年 12 月 31

日，信达公司已全额清偿。

(3) 于香港以外地区上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。


财务报表附注


80

17 对子公司的投资

(1) 投资成本

2014 年 2013 年

建信金融租赁有限公司(“建信租赁”) 4,663 4,663

CCB Brazil Financial Holding-Investimentos

e Participações Ltda 4,476 -

建信人寿保险有限公司(“建信人寿”) 3,902 3,902

建信信托有限责任公司(“建信信托”) 3,409 3,409

中国建设银行(伦敦)有限公司(“建行伦敦”) 2,861 2,861

中国建设银行(欧洲)有限公司(“建行欧洲”) 1,629 1,629

中德住房储蓄银行有限责任公司(“中德”) 1,502 1,502

中国建设银行(俄罗斯)有限责任公司(“建行

俄罗斯”) 851 851

金泉融资有限公司(“金泉”） 676 676

中国建设银行(迪拜)有限公司(“建行迪拜”) 620 620

新建发有限公司(“新建发”) 383 383

中国建设银行(新西兰)有限公司(“建行新西

兰”) 314 -

建信基金管理有限责任公司(“建信基金”) 130 130

建行国际集团控股有限公司(“建行国际”) - -

村镇银行 1,378 1,378

合计 26,794 22,004

于 2014 年 8 月 29 日，本行通过 CCB Brazil Financial Holding-Investimentos e

Participações Ltda.收购了巴西 BIC 银行(附注 57(4))，截至 2014 年 12 月 31 日，

本行持有 BIC 银行总股本 72%的股份(如总股本剔除库存股，本行持股比例则

为 73.96%)。

村镇银行数据为 27 家本行发起设立、实质控股的村镇银行的合计数(2013：27

家)。


财务报表附注


81

17 对子公司的投资(续)

(2) 除 BIC 银行上市外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下：

被投资单位

名称

主要经营

地/注册地

已发行及缴足的

股本/实收资本主要业务

本行直接

持股比例

本行间接

持股比例

本行

表决权比例取得方式

建信租赁中国北京人民币 45 亿元金融租赁 100% - 100% 发起设立

建信人寿中国上海人民币 44.96 亿元保险 51% - 51% 投资并购

建信信托中国安徽人民币 15.27 亿元信托 67% - 67% 投资并购

建行伦敦英国伦敦美元 2 亿元

人民币 15 亿元

商业银行 100% - 100% 发起设立

建行欧洲卢森堡欧元 2 亿元商业银行 100% - 100% 发起设立

中德中国天津人民币 20 亿元住房储蓄银行 75.1% - 75.1% 发起设立

建行俄罗斯俄罗斯

莫斯科

卢布 42 亿元

商业银行

100% - 100% 发起设立

金泉英属维尔

京群岛

美元 5 万元

投资 100% - 100% 投资并购

建行迪拜阿联酋

迪拜

美元 1 亿元

商业银行

100% - 100% 发起设立

新建发中国香港港币 3 亿元投资 100% - 100% 投资并购

建信基金中国北京人民币 2 亿元基金管理 65% - 65% 发起设立


财务报表附注


82

17 对子公司的投资(续)

被投资单位

名称

主要经营地/

注册地

已发行及缴足的

股本/实收资本主要业务

本行直接

持股比例

本行间接

持股比例

本行

表决权比例

取得方式

建行新西兰新西兰美元 5,000 万元商业银行 100% - 100% 发起设立

建行国际中国香港港币 1 元投资 100% - 100% 发起设立

CCB Brazil

Financial Holding-

Investimentos e

Participações Ltda

巴西圣保罗巴西雷亚尔

16.46 亿元

投资 99.99% - 100% 投资并购

建银国际(控股)有

限公司

(“建银国际”)

中国香港美元 6.01 亿元投资 - 100% 100% 投资并购

中国建设银行

(亚洲)股份

有限公司

(“建行亚洲”)

中国香港港币 65.11 亿元

人民币 176 亿元

商业银行 - 100% 100% 投资并购

Banco Industrial e

Comercial S.A.

（“BIC银行”）

巴西圣保罗巴西雷亚尔

20.12 亿元

商业银行 - 73.96% 98.2% 投资并购

(3) 于 2014 年 12 月 31 日，本集团子公司少数股东权益金额不重大。

(4) 于 2014 年 6 月 7 日，本行按截止 2014 年 6 月 6 日的账面价值向建行亚洲收购了其全资子

公司中国建设银行(澳门)股份有限公司，并设立为本行的澳门分行。


财务报表附注


83

18 对联营和合营企业的投资

(1) 本集团对联营和合营企业投资的增减变动情况如下：

2014 年 2013 年

年初余额 2,624 2,366

本年购入 229 304

本年减少 (46) (27)

对联营和合营企业的投资收益 245 60

应收现金股利 (9) (10)

汇率变动影响及其他 41 (69)

合计 3,084 2,624

(2) 本集团主要联营和合营企业的基本情况如下：

被投资

单位名称

主要经

营地/注

册地

已发行及

缴足的股本

主要

业务

本集团

持股比例

本集团

表决权

比例

年末资

产总额

年末负

债总额

本年营

业收入

本年净利润

昆士兰

联保保险

有限公司

中国

香港

港币

78,192,220 元

保险

25.50%

25.50%

2,460 1,692 983 119

华力达

有限公司

中国

香港

港币

10,000 元

物业

投资

50.00%

50.00%

1,666 1,586 181 73

北京建信

股权投资

基金

中国

北京

人民币

3.65 亿元

投资管

理及咨

询

45.70%

50.00%

687 27 145 129

山东半岛

蓝色经济

投资基金

有限公司

开曼

群岛

美元

1.10 亿元

投资控

股

27.18%

27.18%

760 11 56 33

北京建信

财富股权

投资基金

中国

北京

人民币

5.10 亿元

投资管

理及咨

询

32.83%

33.33%

461 1 47 32


财务报表附注


84

19 结构化主体

(1) 未纳入合并范围的结构化主体

未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信托

计划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等，以及旨在向客户提供各类财富管

理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本理财产品、设立的信托计划

及基金等。

于 2013 年和 2014 年 12 月 31 日，本集团为上述未合并结构化主体的权益确认的资

产包括相关的投资和计提的应收管理费、手续费及托管费等。相关的账面余额及最

大风险敞口为：

2014 年 2013 年

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产 1,799 880

应收利息 196 66

可供出售金融资产 7,540 6,498

持有至到期投资 2,980 2,549

应收款项债券投资 15,974 7,247

对联营和合营企业的投资 1,398 1,026

其他资产 2,131 1,893

合计 32,018 20,159


财务报表附注


85

19 结构化主体(续)

(1) 未纳入合并范围的结构化主体(续)

截至 2014 年及 2013 年 12 月 31 日止年度，本集团自上述未合并结构化主体取得

的收入为：

2014 年 2013 年

利息收入 1,120 429

手续费收入 10,126 10,162

投资收益 617 370

公允价值变动(损失)/收益 (11) 2

其他业务收入 - 4

合计 11,852 10,967

于 2014 年 12 月 31 日，本集团发行的非保本理财产品的规模为人民币 9,090.99 亿

元（2013 ：人民币 7,188.29 亿元）。截至 2014 年 12 月 31 日止年度，本集团与上

述非保本理财产品计划续做了部分债券买卖交易。该等交易均按照市场价格或一

般商业条款进行，交易损益对本集团无重大影响。

(2) 纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品。


财务报表附注


86

20 固定资产

本集团

房屋及建筑物在建工程机器设备其他合计

成本/评估值

2014 年 1 月 1 日 94,066 28,425 45,816 42,983 211,290

因收购增加 424 - 36 90 550

本年增加 4,458 14,477 8,689 4,770 32,394

转入/(转出) 10,607 (13,348) 65 2,676 -

本年减少 (142) (1,176) (4,427) (2,043) (7,788)

2014 年 12 月 31 日 109,413 28,378 50,179 48,476 236,446

累计折旧

2014 年 1 月 1 日 (23,377) - (28,430) (23,317) (75,124)

因收购增加 (133) - (32) (37) (202)

本年计提 (3,423) - (6,427) (5,506) (15,356)

本年减少 93 - 4,263 1,991 6,347

2014 年 12 月 31 日 (26,840) - (30,626) (26,869) (84,335)

减值准备(附注 26)

2014 年 1 月 1 日 (425) - (1) (62) (488)

因收购增加 - - (2) (6) (8)

本年计提 - - - (17) (17)

本年减少 1 - 3 5 9

2014 年 12 月 31 日 (424) - - (80) (504)

账面价值

2014 年 1 月 1 日 70,264 28,425 17,385 19,604 135,678

2014 年 12 月 31 日 82,149 28,378 19,553 21,527 151,607


财务报表附注


87

20 固定资产(续)

本集团(续）


成本/评估值

2013 年 1 月 1 日 83,714 22,891 39,357 33,878 179,840

本年增加 3,713 15,390 8,436 8,852 36,391

转入/(转出) 6,970 (8,830) 81 1,779 -

本年减少 (331) (1,026) (2,058) (1,526) (4,941)

2013 年 12 月 31 日 94,066 28,425 45,816 42,983 211,290

累计折旧

2013 年 1 月 1 日 (20,485) - (25,214) (19,757) (65,456)

本年计提 (2,976) - (5,192) (4,859) (13,027)

本年减少 84 - 1,976 1,299 3,359

2013 年 12 月 31 日 (23,377) - (28,430) (23,317) (75,124)


2013 年 1 月 1 日 (427) - (1) (10) (438)

本年计提 - - - (58) (58)

本年减少 2 - - 6 8

2013 年 12 月 31 日 (425) - (1) (62) (488)

账面价值

2013 年 1 月 1 日 62,802 22,891 14,142 14,111 113,946

2013 年 12 月 31 日 70,264 28,425 17,385 19,604 135,678


财务报表附注


88


本行


成本/评估值

2014 年 1 月 1 日 90,770 28,260 45,337 38,079 202,446

因收购增加 10 - 2 30 42

本年增加 3,339 14,442 8,521 3,990 30,292

转入/(转出) 10,607 (13,341) 65 2,669 -

本年减少 (131) (1,107) (4,417) (2,038) (7,693)

2014 年 12 月 31 日 104,595 28,254 49,508 42,730 225,087

累计折旧

2014 年 1 月 1 日 (23,141) - (28,096) (22,970) (74,207)

因收购增加 (4) - (2) (27) (33)

本年计提 (3,302) - (6,340) (5,200) (14,842)

本年减少 72 - 4,252 1,978 6,302

2014 年 12 月 31 日 (26,375) - (30,186) (26,219) (82,780)


2014 年 1 月 1 日 (425) - (1) (3) (429)

本年减少 1 - 1 - 2

2014 年 12 月 31 日 (424) - - (3) (427)

账面价值

2014 年 1 月 1 日 67,204 28,260 17,240 15,106 127,810

2014 年 12 月 31 日 77,796 28,254 19,322 16,508 141,880


财务报表附注


89


本行(续）


成本/评估值

2013 年 1 月 1 日 80,415 22,819 38,946 33,367 175,547

本年增加 3,655 15,265 8,341 4,333 31,594

转入/(转出) 6,952 (8,810) 81 1,777 -

本年减少 (252) (1,014) (2,031) (1,398) (4,695)

2013 年 12 月 31 日 90,770 28,260 45,337 38,079 202,446

累计折旧

2013 年 1 月 1 日 (20,339) - (24,927) (19,506) (64,772)

本年计提 (2,882) - (5,129) (4,788) (12,799)

本年减少 80 - 1,960 1,324 3,364

2013 年 12 月 31 日 (23,141) - (28,096) (22,970) (74,207)


2013 年 1 月 1 日 (427) - (1) (4) (432)

本年减少 2 - - 1 3

2013 年 12 月 31 日 (425) - (1) (3) (429)

账面价值

2013 年 1 月 1 日 59,649 22,819 14,018 13,857 110,343

2013 年 12 月 31 日 67,204 28,260 17,240 15,106 127,810

于 2014 年 12 月 31 日，本集团及本行有账面价值为人民币 210.92 亿元的房屋及

建筑物的产权手续尚在办理之中(2013：人民币 181.79 亿元)。


财务报表附注


90

21 土地使用权

本集团

2014 年 2013 年

成本/评估值

年初余额 20,752 20,758

本年增加 652 70

本年减少 (149) (76)

年末余额 21,255 20,752

累计摊销

年初余额 (4,879) (4,384)

本年摊销 (512) (513)

本年减少 36 18

年末余额 (5,355) (4,879)


年初余额 (142) (142)

年末余额 (142) (142)

账面价值

年初余额 15,731 16,232

年末余额 15,758 15,731


财务报表附注


91

21 土地使用权(续)

本行

2014 年 2013 年

成本/评估值

年初余额 20,684 20,688

本年增加 282 70

本年减少 (149) (74)

年末余额 20,817 20,684

累计摊销

年初余额 (4,860) (4,365)

本年摊销 (510) (513)

本年减少 36 18

年末余额 (5,334) (4,860)


年初余额 (142) (142)

年末余额 (142) (142)

账面价值

年初余额 15,682 16,181

年末余额 15,341 15,682


财务报表附注


92

22 无形资产

本集团

软件其他合计

成本/评估值

2014 年 1 月 1 日 5,583 602 6,185

本年增加 607 52 659

本年减少 (66) (46) (112)

2014 年 12 月 31 日 6,124 608 6,732

累计摊销

2014 年 1 月 1 日 (3,981) (143) (4,124)

本年摊销 (583) (58) (641)

本年减少 39 45 84

2014 年 12 月 31 日 (4,525) (156) (4,681)


2014 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)

2014 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)

账面价值

2014 年 1 月 1 日 1,601 452 2,053

2014 年 12 月 31 日 1,598 445 2,043


财务报表附注


93

22 无形资产(续）

本集团(续）

软件其他合计

成本/评估值

2013 年 1 月 1 日 5,098 545 5,643

本年增加 575 73 648

本年减少 (90) (16) (106)

2013 年 12 月 31 日 5,583 602 6,185

累计摊销

2013 年 1 月 1 日 (3,483) (91) (3,574)

本年摊销 (539) (67) (606)

本年减少 41 15 56

2013 年 12 月 31 日 (3,981) (143) (4,124)


2013 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)

2013 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)

账面价值

2013 年 1 月 1 日 1,614 447 2,061

2013 年 12 月 31 日 1,601 452 2,053


财务报表附注


94

22 无形资产(续)

本行

软件其他合计

成本/评估值

2014 年 1 月 1 日 5,371 163 5,534

本年增加 507 52 559

本年减少 (65) (46) (111)

2014 年 12 月 31 日 5,813 169 5,982

累计摊销

2014 年 1 月 1 日 (3,878) (99) (3,977)

本年摊销 (534) (41) (575)

本年减少 39 45 84

2014 年 12 月 31 日 (4,373) (95) (4,468)


2014 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)

2014 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)

账面价值

2014 年 1 月 1 日 1,492 57 1,549

2014 年 12 月 31 日 1,439 67 1,506


财务报表附注


95

22 无形资产(续)

本行(续）

软件其他合计

成本/评估值

2013 年 1 月 1 日 4,933 108 5,041

本年增加 527 71 598

本年减少 (89) (16) (105)

2013 年 12 月 31 日 5,371 163 5,534

累计摊销

2013 年 1 月 1 日 (3,403) (66) (3,469)

本年摊销 (515) (48) (563)

本年减少 40 15 55

2013 年 12 月 31 日 (3,878) (99) (3,977)


2013 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)

2013 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)

账面价值

2013 年 1 月 1 日 1,529 35 1,564

2013 年 12 月 31 日 1,492 57 1,549


财务报表附注


96

23 商誉

(1) 本集团的商誉来自于 2006 年 12 月 29 日收购建行亚洲、于 2009 年 7 月 29 日收

购建信信托、于 2011 年 6 月 29 日收购建信人寿、于 2014 年 4 月 9 日由建信信

托收购建信期货有限责任公司以及于 2014 年 8 月 29 日通过 CCB Brazil

Financial Holding - Investmentos e Participacoes Ltda 收购 BIC 银行带来的协同效

应。商誉的增减变动情况如下：

2014 年 2013 年

年初余额 1,610 1,651

因收购增加 1,236 -

汇率变动影响 (150) (41)

年末余额 2,696 1,610

(2) 包含商誉的资产组的减值测试

本集团计算资产组的可收回金额时，采用了经管理层批准的财务预测为基础编

制的预计未来现金流量预测。本集团采用的平均增长率符合行业报告内所载的

预测，而采用的折现率则反映与相关分部有关的特定风险。

根据减值测试结果，于 2014 年 12 月 31 日商誉未发生减值(2013：无)。


财务报表附注


97

24 递延所得税

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

递延所得税资产 39,436 38,448 38,115 39,093

递延所得税负债 (401) (138) (43) -

合计 39,035 38,310 38,072 39,093

(1) 按性质分析

本集团

2014 年 2013 年

可抵扣/

(应纳税)

暂时性差异

递延所得税

资产/(负债)

可抵扣/

(应纳税)

暂时性差异

递延所得税

资产/(负债)

递延所得税资产

公允价值变动 (6,093) (1,445) 24,698 6,168

资产减值准备 152,164 38,272 121,540 30,329

内退及应付工资 25,193 6,298 25,463 6,366

其他 (15,855) (3,689) (16,781) (4,415)

合计 155,409 39,436 154,920 38,448

递延所得税负债

公允价值变动 (1,372) (292) (569) (129)

资产减值准备 44 11 - -

其他 (302) (120) (36) (9)

合计 (1,630) (401) (605) (138)


财务报表附注


98

24 递延所得税(续)

(1) 按性质分析(续)

本行

2014 年 2013 年

可抵扣/

(应纳税)

暂时性差异

递延所得税

资产/(负债)

可抵扣/

(应纳税)

暂时性差异

递延所得税

资产/(负债)

递延所得税资产

公允价值变动 (5,554) (1,341) 24,887 6,212

资产减值准备 147,383 36,815 120,714 30,151

内退及应付工资 25,056 6,264 25,317 6,329

其他 (8,714) (3,623) (10,217) (3,599)

合计 158,171 38,115 160,701 39,093

递延所得税负债

公允价值变动 (6) (2) - -

其他 (117) (41) - -

合计 (123) (43) - -


财务报表附注


99


(2) 递延所得税的变动情况

本集团

公允

价值变动

资产

减值准备

内退及

应付工资

其他

合计

2014年 1月 1日 6,039 30,329 6,366 (4,424) 38,310

计入当期损益 248 7,375 (68) (337) 7,218

计入其他综合收益 (8,025) - - - (8,025)

因收购产生 1 579 - 952 1,532

2014 年 12 月 31 日 (1,737) 38,283 6,298 (3,809) 39,035

2013年 1月 1日 (1,785) 26,212 6,321 (4,029) 26,719

计入当期损益 252 4,117 45 (395) 4,019

计入其他综合收益 7,572 - - - 7,572

2013 年 12 月 31 日 6,039 30,329 6,366 (4,424) 38,310


财务报表附注


100


(2) 递延所得税的变动情况(续)

本行

公允

价值变动

资产

减值准备

内退及

应付工资

其他

合计

2014年 1月 1日 6,212 30,151 6,329 (3,599) 39,093

计入当期损益 349 6,664 (65) (65) 6,883

计入其他综合收益 (7,904) - - - (7,904)

2014年 12月 31日 (1,343) 36,815 6,264 (3,664) 38,072

2013年 1月 1日 (1,487) 26,093 6,267 (3,356) 27,517

计入当期损益 240 4,058 62 (243) 4,117

计入其他综合收益 7,459 - - - 7,459

2013年 12月 31日 6,212 30,151 6,329 (3,599) 39,093

本集团及本行于资产负债表日无重大未确认的递延所得税。


财务报表附注


101

25 其他资产

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

抵债资产 (1)

房屋及建筑物 1,748 1,287 1,748 1,287

土地使用权 313 312 313 312

其他 1,497 89 745 87

3,558 1,688 2,806 1,686

长期待摊费用 716 662 649 591

应收建行国际款项 (2) - - 36,187 35,717

其他应收款 22,295 23,530 17,053 20,002

经营租入固定资产

改良支出 3,138 2,792 3,102 2,765

总额 29,707 28,672 59,797 60,761


抵债资产 (660) (261) (480) (260)

其他 (3,033) (2,400) (2,748) (2,084)

合计 26,014 26,011 56,569 58,417

(1) 截至 2014 年 12 月 31 日止年度本集团共处置抵债资产原值为人民币 5.42 亿元

(2013：人民币 6.54 亿元)。本集团计划在未来期间内通过拍卖、竞价和转让方式

对抵债资产进行处置。

(2) 应收建行国际款项为本行借予全资子公司建行国际，用以收购股权及对其他子公

司进行注资。该款项无抵押、无息且没有固定还款期限。


财务报表附注


102

26 资产减值准备变动表

本集团

2014 年

附注

年初

账面余额

本年计提

/(转回)

本年转入

/(转出)

本年转销

年末

账面余额

存放同业款项 7 7 - - - 7

拆出资金 8 27 - - - 27

应收利息 12 1 - - - 1

客户贷款和垫款 13(3) 228,696 59,264 (14,862) (21,485) 251,613

可供出售债券 2,743 88 29 (1,451) 1,409

可供出售权益工具 4,297 271 (80) (75) 4,413

持有至到期投资 15 4,521 281 47 (1,205) 3,644

应收款项债券投资 16 784 196 - (35) 945

固定资产 20 488 17 8 (9) 504

土地使用权 21 142 - - - 142

无形资产 22 8 - - - 8

其他资产 25 2,661 1,324 74 (366) 3,693

合计 244,375 61,441 (14,784) (24,626) 266,406


财务报表附注


103

26 资产减值准备变动表(续)

本集团(续)

2013 年

附注

年初

账面余额

本年计提

/(转回)

本年转出

本年转销

年末

账面余额

存放同业款项 7 7 - - - 7

拆出资金 8 49 (7) - (15) 27

应收利息 12 1 - - - 1

客户贷款和垫款 13(3) 202,433 42,666 (4,535) (11,868) 228,696

可供出售债券 4,398 (1,144) (71) (440) 2,743

可供出售权益工具 4,882 195 (23) (757) 4,297

持有至到期投资 15 4,078 1,056 (63) (550) 4,521

应收款项债券投资 16 1,021 (237) - - 784

固定资产 20 438 58 - (8) 488

土地使用权 21 142 - - - 142

无形资产 22 8 - - - 8

其他资产 25 2,490 418 - (247) 2,661

合计 219,947 43,005 (4,692) (13,885) 244,375


财务报表附注


104


本行

2014 年

附注

年初

账面余额

本年计提

/(转回)

本年转入

/(转出)

本年转销

年末

账面余额

存放同业款项 7 4 - - - 4

拆出资金 8 27 - - - 27

应收利息 12 1 - - - 1

客户贷款和垫款 13(3) 226,705 57,554 (16,639) (20,804) 246,816

可供出售债券 2,678 66 47 (1,451) 1,340

可供出售权益工具 4,228 260 (86) (74) 4,328

持有至到期投资 15 4,461 185 44 (1,204) 3,486

应收款项债券投资 16 773 171 - - 944

固定资产 20 429 - - (2) 427

土地使用权 21 142 - - - 142

无形资产 22 8 - - - 8

其他资产 25 2,344 1,200 - (316) 3,228

合计 241,800 59,436 (16,634) (23,851) 260,751


财务报表附注


105


本行(续)

2013 年

附注

年初

账面余额

本年计提

/(转回)

本年转入

/(转出)

本年转销

年末

账面余额

存放同业款项 7 7 (3) - - 4

拆出资金 8 49 (7) - (15) 27

应收利息 12 1 - - - 1

客户贷款和垫款 13(3) 201,087 41,959 (4,600) (11,741) 226,705

可供出售债券 4,367 (1,151) (98) (440) 2,678

可供出售权益工具 4,821 136 5 (734) 4,228

持有至到期投资 15 4,078 995 (62) (550) 4,461

应收款项债券投资 16 1,021 (248) - - 773

固定资产 20 432 - - (3) 429

土地使用权 21 142 - - - 142

无形资产 22 8 - - - 8

其他资产 25 2,324 267 - (247) 2,344

合计 218,337 41,948 (4,755) (13,730) 241,800

本年转入/(转出)包括由于汇率变动产生的影响。


财务报表附注


106

27 本行应收/应付子公司款项

本行应收子公司款项按资产类别分析如下：

2014 年 2013 年

存放同业款项 13,717 20,023

拆出资金 105,861 106,499

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

- 2,000

应收利息 235 787

客户贷款和垫款 6,888 2,215

可供出售金融资产 60 822

其他资产 36,895 34,688

合计 163,656 167,034

本行应付子公司款项按负债类别分析如下：

2014 年 2013 年

同业及其他金融机构存放款项 23,672 16,333

拆入资金 26,468 12,506


当期损益的金融负债 100 160

客户存款 5,075 5,069

应付利息 318 201

已发行债务证券 724 -

其他负债 3,639 170

合计 59,996 34,439


财务报表附注


107

28 向中央银行借款

本集团本行 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

中国内地 60,811 60,431 60,004 60,007

海外 30,405 18,726 30,405 18,726

合计 91,216 79,157 90,409 78,733

29 同业及其他金融机构存放款项


本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

银行 105,056 202,810 108,686 213,447

非银行金融机构 899,062 489,285 900,060 491,040

合计 1,004,118 692,095 1,008,746 704,487


本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

中国内地 993,523 687,894 994,753 688,032

海外 10,595 4,201 13,993 16,455

合计 1,004,118 692,095 1,008,746 704,487


财务报表附注


108

30 拆入资金


本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

银行 190,596 154,517 138,851 121,601

非银行金融机构 11,806 1,400 13,301 878

合计 202,402 155,917 152,152 122,479


本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

中国内地 79,254 38,137 25,789 6,398 海外 123,148 117,780 126,363 116,081 合计 202,402 155,917 152,152 122,479


财务报表附注


109

31 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

保本理财产品 233,655 337,580 233,740 337,740

与贵金属相关的金融

负债

36,891 37,956 36,891 37,956

结构性金融工具 25,463 4,844 22,011 2,035

2,035

合计 296,009 380,380 292,642 377,731

本集团及本行的交易性金融负债全部为指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债。于资产负债表日，本集团及本行上述金融负债的公允价值与按合同于到

期日应支付持有人的金额的差异并不重大。截至 2014 年和 2013 年 12 月 31 日止年

度，由于信用风险变化导致上述金融负债公允价值变化的金额并不重大。

32 卖出回购金融资产

卖出回购金融资产按标的资产的类别列示如下：

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

证券人行票据 50,000 - 50,000 - 政府债券 130,813 48,773 126,597 42,405 银行及非银行金融

机构债券 16 12,492 - 12,492 小计 180,829 8 61,265 176,597 54,897

票据 699 608 659 560 合计 181,528 61,873 177,256 55,457


财务报表附注


110

33 客户存款

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

活期存款

公司类客户 3,996,827 4,167,686 3,977,665 4,154,705 个人客户 2,321,675 2,525,115 2,303,777 2,510,530 ,8 小计 6,318,502 6,692,801 6,281,442 6,665,235 定期存款(含通知存款) 公司类客户 2,909,767 2,457,076 2,797,119 2,386,417 个人客户 3,670,406 3,073,160 3,575,932 3,004,125 小计 6,580,173 5,530,236 6,373,051 5,390,542 合计 12,898,675 12,223,037 12,654,493 12,055,777

以上客户存款中包括：

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

(1) 保证金存款

承兑汇票保证金 138,472 129,392 138,306 129,248

保函保证金 41,572 36,308 41,572 36,308

信用证保证金 36,088 55,018 36,088 55,018

其他 206,447 199,256 206,969 201,426

合计 422,579 419,974 422,935 422,000

(2) 汇出及应解汇款 9,817 11,908 9,254 11,725


财务报表附注


111

34 应付职工薪酬

本集团

2014 年

注释年初余额本年增加额本年减少额年末余额

工资、奖金、津贴和补贴 25,189 60,268 (59,593) 25,864

其他社会保险及员工福利 2,233 9,653 (9,752) 2,134

住房公积金 148 6,014 (6,062) 100

工会经费和职工教育经费 1,533 2,561 (2,252) 1,842

离职后福利 (1)

设定提存计划

766 12,995 (12,940) 821

设定受益计划

609 311 - 920

内部退养福利 3,596 182 (928) 2,850

因解除劳动关系给予的

补偿 6 8 (10) 4

合计 34,080 91,992 (91,537) 34,535

2013 年


工资、奖金、津贴和补贴 23,488 58,154 (56,453) 25,189

其他社会保险及员工福利 1,948 8,215 (7,930) 2,233

住房公积金 134 5,433 (5,419) 148

工会经费和职工教育经费 1,269 2,391 (2,127) 1,533

离职后福利 (1)

设定提存计划

633 12,190 (12,057) 766

设定受益计划

699 353 (443) 609

内部退养福利 4,596 217 (1,217) 3,596


补偿 5 8 (7) 6

合计 32,772 86,961 (85,653) 34,080


财务报表附注


112

34 应付职工薪酬(续)

本行

2014 年


工资、奖金、津贴和补贴 24,081 57,232 (56,695) 24,618

其他社会保险及员工福利 2,221 9,458 (9,558) 2,121

住房公积金 148 5,943 (5,992) 99

工会经费和职工教育经费 1,515 2,505 (2,213) 1,807

离职后福利 (1)

设定提存计划 762 12,720 (12,667) 815

设定受益计划 609 311 - 920

内部退养福利 3,596 182 (928) 2,850


补偿 6 8 (10) 4

合计 32,938 88,359 (88,063) 33,234

2013 年


工资、奖金、津贴和补贴 22,728 55,694 (54,341) 24,081

其他社会保险及员工福利 1,839 8,060 (7,678) 2,221

住房公积金 133 5,377 (5,362) 148

工会经费和职工教育经费 1,256 2,358 (2,099) 1,515

离职后福利 (1)

设定提存计划 630 12,009 (11,877) 762

设定受益计划 699 353 (443) 609

内部退养福利 4,596 217 (1,217) 3,596


补偿 5 8 (7) 6

合计 31,886 84,076 (83,024) 32,938

本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。


财务报表附注


113


(1) 离职后福利

(a) 设定提存计划

本集团 2014 年

年初余额本年增加额本年减少额年末余额

基本养老保险 535 8,795 (8,785) 545

失业保险 29 692 (691) 30

企业年金缴费 202 3,508 (3,464) 246

合计 766 12,995 (12,940) 821

2013 年


基本养老保险 555 7,611 (7,631) 535

失业保险 27 638 (636) 29

企业年金缴费 51 3,941 (3,790) 202

合计 633 12,190 (12,057) 766


财务报表附注


114


(1) 离职后福利(续)

(a) 设定提存计划(续)

本行 2014 年


基本养老保险 531 8,562 (8,552) 541

失业保险 29 685 (685) 29

企业年金缴费 202 3,473 (3,430) 245

合计 762 12,720 (12,667) 815

2013 年


基本养老保险 552 7,457 (7,478) 531

失业保险 27 633 (631) 29

企业年金缴费 51 3,919 (3,768) 202

合计 630 12,009 (11,877) 762


财务报表附注


115



(b) 设定受益计划-补充退休福利

本集团于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计算

的，并经由外部独立精算师机构韬睿咨询公司(香港)的精算师(美国精算协会成员)

进行审阅。

(i) 本集团及本行

设定受益计划

义务现值

计划资产

公允价值

设定受益计划

净负债

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

期初余额 6,434 7,069 5,825 6,370 609 699

计入当期损益的

设定受益成本

-过去服务成本 - 339 - - - 339

-利息净额 277 233 260 219 17 14

计入其他综合收益的

设定受益成本

-精算损失/(利得) 601 (546) - - 601 (546)

-计划资产回报

/(损失) - - 307 (103) (307) 103

其他变动

-已支付的福利 (658) (661) (658) (661) - -

期末余额 6,654 6,434 5,734 5,825 920 609

利息成本于其他业务及管理费中确认，过去服务成本于员工成本中确认。


财务报表附注


116



(b) 设定受益计划-补充退休福利(续)

(ii) 本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为：

2014 年 2013 年

折现率 3.75% 4.75%

医疗费用年增长率 7.00% 7.00%

预计平均未来寿命 12.1 年 12.6 年

死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表-中国寿险业年金生命表 2000-

2003确定的，该表为中国地区的公开统计信息。

(iii) 本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下：

对补充退休福利义务现值的影响

精算假设提高0.25% 精算假设降低0.25％

折现率 (127) 132

医疗费用年增长率 42 (41)

(iv) 本集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为7.8年。

(v) 本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成：

2014 年 2013 年

现金及现金等价物 136 313

权益类工具 304 62

债务类工具 5,161 5,310

其他 133 140

合计 5,734 5,825


财务报表附注


117

35 应交税费

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

所得税 52,320 50,950 51,743 50,579

营业税金及附加 9,518 8,999 9,414 8,889

增值税 (880) (982) (904) (968)

其他 1,686 1,242 1,628 1,193

合计 62,644 60,209 61,881 59,693

36 应付利息

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

客户存款 176,476 148,809 175,349 148,264

同业及其他金融

机构存放款项 5,747 1,688 5,985 1,833

已发行债务证券 2,132 2,123 2,132 2,123

其他 1,519 1,007 1,161 726

合计 185,874 153,627 184,627 152,946

37 预计负债

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

预计诉讼损失 2,155 543 486 543

其他 4,913 4,471 4,913 4,471

合计 7,068 5,014 5,399 5,014


财务报表附注


118

38 已发行债务证券

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

已发行存款证 (1) 240,303 193,749 201,656 159,553

已发行债券 (2) 24,533 3,933 5,999 2,995

已发行次级债券 (3) 144,845 159,858 137,878 159,858

已发行合格二级资本债券 (4) 21,971 - 21,971 -

合计 431,652 357,540 367,504 322,406

(1) 已发行存款证主要由总行、海外分行、建行亚洲及 BIC 银行发行。

(2) 已发行债券

本集团本行

发行日到期日年利率发行地发行币种 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

2012-06-28 2014-06-28 3.08% 香港人民币 - 500 - 500

2012-06-28 2015-06-28 3.25% 香港人民币 500 500 500 500

2012-11-29 2015-11-29 3.20% 伦敦人民币 940 940 - -

2013-12-10 2016-12-12 3.25% 台湾人民币 2,000 2,000 2,000 2,000

2014-03-13 2016-03-13 3.25% 香港人民币 4,000 - - -

2014-04-01 2017-04-01 2.375% 香港美元 1,861 - - -

2014-04-04 2015-03-20 2.88% 香港人民币 229 - - -

2014-04-25 2016-04-25

3 个月

LIBOR+1.35% 香港美元 124 - - -

2014-05-22 2015-06-11 3.00% 香港人民币 153 - - -

2014-05-28 2016-05-30 3.38% 法兰克福人民币 1,500 - 1,500 -

2014-05-28 2019-05-28 1.375% 瑞士瑞士法郎 1,882 - - -

2014-06-27 2017-06-27 3.45% 瑞士人民币 1,250 - - -

2014-07-02 2019-07-02 3.25% 香港美元 3,723 - - -

2014-07-14 2015-07-14 1.70% 香港美元 310 - - -

2014-09-05 2017-09-05 3.35% 台湾人民币 800 - 800 -

2014-09-05 2019-09-05 3.75% 台湾人民币 600 - 600 -

2014-09-05 2021-09-05 4.00% 台湾人民币 600 - 600 -

2014-11-12 2015-11-12

3 个月

LIBOR+1.02% 香港美元 683 - - -

2014-11-18 2019-11-18 3.75% 台湾人民币 1,000 - - -

2014-11-18 2021-11-18 3.95% 台湾人民币 1,000 - - -

2014-11-18 2016-11-18 3.30% 台湾人民币 700 - - -

2014-11-18 2024-11-18 4.08% 台湾人民币 600 - - -

2014-11-27 2016-12-06 3.45% 香港人民币 120 - -

-

总面值 24,575 3,940 6,000 3,000

减：未摊销的发行成本 (42) (7） (1) (5)

年末账面余额 24,533 3,933 5,999 2,995


财务报表附注


119

38 已发行债务证券(续）

(3) 已发行次级债券

本集团及本行经人行、银监会、香港金融管理局及巴西中央银行(以下简称“巴西央

行”)批准发行的次级债券账面价值如下：

本集团本行

发行日到期日年利率币种注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

2009-02-24 2019-02-26 3.20% 人民币 (a) - 12,000 - 12,000

2009-02-24 2024-02-26 4.00% 人民币 (b) 28,000 28,000 28,000 28,000

2009-08-07 2019-08-11 3.32% 人民币 (c) - 10,000 - 10,000

2009-08-07 2024-08-11 4.04% 人民币 (d) 10,000 10,000 10,000 10,000

2009-11-03 2019-11-04

巴西央

行基准

利率雷亚尔 (e) 467 - - -

2009-12-18 2024-12-22 4.80% 人民币 (f) 20,000 20,000 20,000 20,000

2010-04-27 2020-04-27 8.50% 美元 (e) 1,681 - - -

2010-07-30 2017-10-15 7.31% 美元 (e) 199 - - -

2011-11-03 2026-11-07 5.70% 人民币 (g) 40,000 40,000 40,000 40,000

2012-11-20 2027-11-22 4.99% 人民币 (h) 40,000 40,000 40,000 40,000

2014-08-20 2024-08-20 4.25% 美元 (i) 4,654 - - -

总面值 145,001 160,000 138,000 160,000

减：未摊销的发行成本 (156) (142) (122) (142)

年末账面余额 144,845 159,858 137,878 159,858


财务报表附注


120


(3) 已发行次级债券(续）

(a) 本集团可选择于 2014 年 2 月 26 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自

2014 年 2 月 26 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 6.20%。于 2014 年 2

月 26 日，本集团已选择对这些债券行使赎回权。

(b) 本集团可选择于 2019 年 2 月 26 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自

2019 年 2 月 26 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 7.00%。

(c) 本集团可选择于 2014 年 8 月 11 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自

2014 年 8 月 11 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 6.32%。于 2014 年 8

月 11 日，本集团已选择对这些债券行使赎回权。

(d) 本集团可选择于 2019 年 8 月 11 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自


(e) 上述债券为 BIC 银行所发行。

(f) 本集团可选择于 2019 年 12 月 22 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自


(g) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2021 年 11 月 7 日赎回这些债

券。

(h) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2022 年 11 月 22 日赎回这些债

券。

(i) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2019 年 8 月 20 日赎回这些债

券。


财务报表附注


121


(4) 已发行合格二级资本债券

本集团及本行

发行日到期日年利率币种注释 2014 年 2013 年

2014-08-15 2029-08-18 5.98% 人民币 (a) 20,000 -

2014-11-12 2024-11-12 4.90% 人民币 (b) 2,000 -

总面值 22,000 - 减：未摊销的发行成本 (29) -

年末账面余额 21,971 - (a) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2024 年 8 月 18 日赎回这些债券。本

债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对

该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。

(b) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2019 年 11 月 12 日赎回这些债券。如

不行使赎回权，则自 2019 年 11 月 12 日起的 5 年期间，票面利率以利率重置日适用的

一年期人民币香港同业拆借利率为基础加 1.538%。本债券具有二级资本工具的减记特

征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任

何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。


财务报表附注


122

39 其他负债

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

建信人寿保险准备金 26,678 13,097 - -

递延收入 14,475 13,131 14,370 12,872

应付资本性支出款 10,324 8,365 10,323 8,363

睡眠户 2,987 2,469 2,987 2,469

应付承销承兑款项 1,480 1,226 1,480 1,226

待清算款项 1,751 784 1,765 784

代收代付款项 853 743 698 743

其他 24,724 26,127 16,926 13,882

合计 83,272 65,942 48,549 40,339

40 股本

本集团及本行

2014 年 2013 年

香港上市(H 股) 240,417 240,417

境内上市(A 股) 9,594 9,594

合计 250,011 250,011

本行发行的所有 H 股和 A 股均为普通股，每股面值人民币 1 元，享有同等权益。


财务报表附注


123

41 资本公积

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

股本溢价 135,118 135,118 135,109 135,109

42 其他综合收益

本集团

资产负债表中其他综合收益 2014年度利润表中其他综合收益

2013年

12月

31日

税后归

属于母

公司

2014年

12月

31日

本年所

得税前

发生额

减：前期

计入其他

综合收益

本年转入

损益

减：所

得税费

用

税后归

属于母

公司

税后归

属于少

数股东

最终不计入损益

补充退休福利重

新计量的金额

379 (294) 85 (294) - - (294) -

其他 174 24 198 24 - - 24 -

最终计入损益

可供出售金融资

产公允价值变动

损益(a)

(19,290) 23,852 4,562 34,391 (2,186) (8,025) 23,852 328

现金流量套期净

损失

(148) 138 (10) 138 - - 138 -

外币报表折算差

额

(6,182) (319) (6,501) (347) - - (319) (28)

合计 (25,067) 23,401 (1,666) 33,912 (2,186) (8,025) 23,401 300


财务报表附注


124

42 其他综合收益(续）

本集团(续)


2012年

12月

31日

税后归

属于母

公司

2013年

12月

31日

本年所得

税前发生

额

减：前期

计入其他

综合收益

本年转入

损益

减：所

得税费

用

税后归属

于母公司

税后归

属于少

数股东



新计量的金额

(64) 443 379 443 - - 443 -

其他 163 11 174 11 - - 11 -

最终计入损益



损益(a)

3,023 (22,313) (19,290) (28,354) (1,585) 7,572 (22,313) (54)


损失

- (148) (148) (148) - - (148) -


额

(4,818) (1,364) (6,182) (1,361) - - (1,364) 3

合计 (1,696) (23,371) (25,067) (29,409) (1,585) 7,572 (23,371) (51)


财务报表附注


125


本行


2013年

12月

31日

税后

净额

2014年

12月

31日

本年所得税

前发生额

减：前期计入

其他综合收益

本年转入损益

减：所

得税费

用

税后

净额



新计量的金额

379 (294) 85 (294) - - (294)

其他 168 24 192 24 - - 24

最终计入损益



损益(a)

(19,275) 23,563 4,288 33,505 (2,038) (7,904) 23,563


损失

(148) 149 1 149 - - 149


额

(1,165) (258) (1,423) (258) - - (258)

合计 (20,041) 23,184 3,143 33,126 (2,038) (7,904) 23,184


财务报表附注


126


本行(续)


2012年

12月

31日

税后

净额

2013年

12月

31日

本年所得

税前发生

额

减：前期计

入其他综合

收益本年转

入损益

减：所

得税费

用

税后

净额



新计量的金额

(64) 443 379 443 - - 443

其他 157 11 168 11 - - 11

最终计入损益



损益(a)

3,078 (22,353) (19,275) (28,181) (1,631) 7,459 (22,353)


损失

- (148) (148) (148) - - (148)


额

(778) (387) (1,165) (387) - - (387)

合计 2,393 (22,434) (20,041) (28,262) (1,631) 7,459 (22,434)


财务报表附注


127

42 其他综合收益(续)

(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益

可供出售金融资产公允价值变动对其他综合收益的影响如下：

本集团

2014 年

注释税前金额所得税影响税后净额

年初余额 (25,837) 6,547 (19,290)

可供出售金融资产产生的收益

债券 32,092 (7,997) 24,095

权益工具和基金 1,862 (466) 1,396

33,954 (8,463) 25,491

前期计入其他综合收益当期转入

损益

与减值相关 701 (175) 526

与出售相关 (2,889) 722 (2,167)

其他 (1) 2 - 2

(2,186) 547 (1,639)

年末余额 5,931 (1,369) 4,562


财务报表附注


128


(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益

本集团(续)

2013 年


年初余额 4,030 (1,007) 3,023

可供出售金融资产产生的损失

债券 (26,065) 6,603 (19,462)

权益工具和基金 (2,217) 554 (1,663)

(28,282) 7,157 (21,125)


损益

与减值相关 (1,047) 262 (785)

与出售相关 (595) 149 (446)

其他 (1) 57 (14) 43

(1,585) 397 (1,188)

年末余额 (25,837) 6,547 (19,290)


财务报表附注


129


(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益(续)

本行

2014 年


年初余额 (25,740) 6,465 (19,275)

可供出售金融资产产生的收益

债券 32,045 (8,049) 23,996

权益工具 1,460 (365) 1,095

33,505 (8,414) 25,091


损益

与减值相关 668 (167) 501

与出售相关 (2,708) 677 (2,031)

其他 (1) 2 - 2

(2,038) 510 (1,528)

年末余额 5,727 (1,439) 4,288


财务报表附注


130


(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益(续)

本行(续)

2013 年


年初余额 4,072 (994) 3,078

可供出售金融资产产生的损失

债券 (26,323) 6,587 (19,736)

权益工具 (1,858) 464 (1,394)

(28,181) 7,051 (21,130)


损益

与减值相关 (1,113) 278 (835)

与出售相关 (575) 144 (431)

其他 (1) 57 (14) 43

(1,631) 408 (1,223)

年末余额 (25,740) 6,465 (19,275)

(1) 其他是指以前年度部分债券由可供出售金融资产重分类至持有至到期投资后，

与该债券相关、原计入其他综合收益的损失在本年内摊销转入当期损益。

43 盈余公积

盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。

本行需按财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则及其他相关规定

核算的净利润的 10%提取法定盈余公积金，本行从净利润中提取法定盈余公积

金后，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。


财务报表附注


131

44 一般风险准备

本集团及本行于资产负债表日根据如下规定提取一般风险准备：

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

财政部规定 (1) 165,439 150,249 165,439 150,249

香港银行业条例规定 (2) 2,115 2,199 165 165

其他中国内地监管机构

规定 (3) 1,629 1,125 - -

其他海外监管机构规定 313 262 312 261

合计 169,496 153,835 165,916 150,675

(1) 根据财政部有关规定，本行从净利润中提取一定金额作为一般风险准备，用于

部分弥补尚未识别的可能性损失。财政部于 2012 年 3 月 30 日颁布《金融企业准

备金计提管理办法》(财金[2012]20 号)，要求金融企业计提的一般风险准备余额

原则上不得低于风险资产期末余额的 1.5%。

(2) 根据香港银行业条例的要求，本集团的香港银行业务除按照本集团的会计政策

计提减值外，对客户贷款和垫款将要或可能发生的亏损提取一定金额作为监管

储备。监管储备的转入或转出通过未分配利润进行。

(3) 根据中国内地有关监管要求，本行子公司从净利润中提取一定金额作为风险准

备。


财务报表附注


132

45 利润分配

根据 2014 年 6 月 26 日召开的本行 2013 年度股东大会审议通过的 2013 年度利润

分配方案，本行宣派 2013 年现金股利人民币 750.03 亿元。

2015 年 3 月 27 日，经董事会提议，本行拟进行的 2014 年度利润分配方案如

下：

(1) 以 2014 年税后利润人民币 2,254.54 亿元为基数，按 10%的比例提取法定公积金

人民币 225.45 亿元(2013：人民币 212.52 亿元)。上述法定公积金已于资产负债

表日记录于盈余公积科目。

(2) 根据财政部的有关规定，2014 年全年计提一般准备金人民币 162.48 亿元(2013:

人民币 151.89 亿元)。

(3) 向全体股东派发现金股息，每股人民币 0.301 元(含税)(2013:每股人民币 0.300

元)，共计人民币 752.53 亿元。这些股息于资产负债表日未确认为负债。

上述利润分配方案待股东于年度股东大会上决议通过后方可生效，现金股息将

于决议通过后派发予本行于相关记录日期的股东。


财务报表附注


133

46 利息净收入

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

利息收入

存放中央银行款项 39,177 37,589 39,133 37,556

存放同业款项 14,194 19,907 14,236 19,934

拆出资金 11,328 4,982 9,818 4,909

以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

1,313 1,061 860 610

买入返售金融资产 12,361 5,150 12,223 5,119

投资性证券 127,924 108,515 126,269 108,170

客户贷款和垫款

公司类 367,729 330,799 355,281 323,742

个人类 158,083 130,730 156,357 129,437

贴现 7,017 7,520 7,002 7,510

合计 739,126 646,253 721,179 636,987

利息支出

向中央银行借款 (1,635) (3,810) (1,615) (3,801)

同业及其他金融机构存放

款项

(42,948) (18,176) (42,782) (18,015)

拆入资金 (5,091) (2,826) (2,869) (1,442)


入当期损益的金融负债

- (5) - -

卖出回购金融资产 (448) (1,097) (405) (1,085)

已发行债务证券 (14,223) (10,207) (11,481) (9,553)

客户存款

公司类 (119,583) (109,735) (117,407) (109,237)

个人类 (117,800) (110,853) (116,180) (110,043)

合计 (301,728) (256,709) (292,739) (253,176)

利息净收入 437,398 389,544 428,440 383,811


财务报表附注


134

46 利息净收入(续)

(1) 于利息收入中已减值金融资产利息收入列示如下：

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

已减值贷款 1,943 1,446 1,943 1,446

其他已减值金融资产 112 205 112 205

合计 2,055 1,651 2,055 1,651

(2) 五年以上到期的金融负债相关的利息支出主要为已发行债务证券的利息支出。

47 手续费及佣金净收入

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

手续费及佣金收入

银行卡手续费 30,569 25,783 30,467 25,676

顾问和咨询费 18,640 21,130 18,066 20,544

结算与清算手续费 13,630 12,422 13,475 12,285

代理业务手续费 13,204 12,395 12,823 12,105

理财产品业务收入 10,856 10,680 10,049 10,033

托管及其他受托业务佣金 8,837 9,135 8,669 9,086

电子银行业务收入 6,407 5,740 6,407 5,740

信用承诺手续费 3,131 2,741 3,127 2,740

担保手续费 2,084 1,886 2,018 1,880

其他 4,880 5,520 4,479 5,326

合计 112,238 107,432 109,580 105,415

手续费及佣金支出

银行卡交易费 (2,409) (2,060) (2,370) (2,026)

银行间交易费 (547) (481) (540) (471)

其他 (765) (608) (499) (442)

合计 (3,721) (3,149) (3,409) (2,939)

手续费及佣金净收入 108,517 104,283 106,171 102,476


财务报表附注


135

48 投资收益

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

交易性金融工具 822 1,070 398 840

可供出售权益工具 2,456 859 2,280 779

可供出售债券 1,238 301 658 136

衍生金融工具 413 3,346 397 2,957

股利收入 495 446 123 468

持有至到期投资 351 222 228 421

其他 245 74 - -

合计 6,020 6,318 4,084 5,601

本集团于中国内地以外实现的投资收益不存在汇回的重大限制。

49 公允价值变动损失

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

交易性金融工具 (292) (208) (31) (227)

衍生金融工具 29 (1,117) (44) (869)

合计 (263) (1,325) (75) (1,096)

50 其他业务收入

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

保险业务收入 15,579 6,897 - -

租赁收入 731 288 303 284

其他 720 793 656 560

合计 17,030 7,978 959 844


财务报表附注


136

51 业务及管理费

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

员工成本

工资、奖金、津贴和补贴 60,268 58,154 57,232 55,694

其他社会保险及员工福利 9,653 8,215 9,458 8,060

住房公积金 6,014 5,433 5,943 5,377

工会经费和职工教育经费 2,561 2,391 2,505 2,358

设定提存计划计提 12,995 12,190 12,720 12,009

− 设定受益计划计提 - 339 - 339

− 内部退养福利 64 100 64 100

因解除劳动关系给予的补偿 8 8 8 8

91,563 86,830 87,930 83,945

物业及设备支出

折旧费 15,356 13,027 14,842 12,799

租金和物业管理费 8,022 7,133 7,426 6,609

维护费 3,309 3,016 3,154 2,895

水电费 2,172 2,049 2,136 2,021

其他 1,686 1,525 1,675 1,521

30,545 26,750 29,233 25,845

摊销费 2,455 2,389 2,371 2,320

审计费 160 150 136 133

其他业务及管理费 35,102 32,573 33,801 31,589

合计 159,825 148,692 153,471 143,832


财务报表附注


137

52 资产减值损失

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

客户贷款和垫款 59,264 42,666 57,554 41,959

可供出售债券 88 (1,144) 66 (1,151)

可供出售权益工具 271 195 260 136

持有至到期投资 281 1,056 185 995

应收款项债券投资 196 (237) 171 (248)

固定资产 17 58 - -

其他 1,794 615 1,669 485

合计 61,911 43,209 59,905 42,176

53 其他业务成本

截至 2014 年 12 月 31 日止年度，本集团的其他业务成本主要是子公司建信人寿

产生的保险业务支出。

54 营业外收入

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

利差补贴收入 1,643 985 1,640 981

清理睡眠户收入 236 340 236 340

固定资产处置利得 229 269 198 258

抵债资产处置利得 86 203 86 203

其他 966 940 783 801

合计 3,160 2,737 2,943 2,583


财务报表附注


138

55 营业外支出

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

固定资产处置损失 121 100 120 100

睡眠户返还支出 82 83 82 83

捐赠支出 36 49 34 46

抵债资产处置损失 21 45 21 45

其他 1,061 626 915 616

合计 1,321 903 1,172 890

56 所得税费用

(1) 所得税费用

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

当期所得税 77,310 68,696 75,693 67,744

中国内地 75,647 67,803 75,075 67,109

香港 1,020 624 36 373

其他国家及地区 643 269 582 262

以前年度所得税调整 747 7 747 7

当期确认递延所得税 (7,218) (4,019) (6,883) (4,117)

合计 70,839 64,684 69,557 63,634

中国内地和香港地区的当期所得税费用分别按本年度中国内地和香港地区业务

估计的应纳税所得额的 25%和 16.5%计提。其他海外业务的本年度所得税费用按

相关税收管辖权所规定的适当的现行比例计提。


财务报表附注


139

56 所得税费用(续)

(2) 所得税费用与会计利润的关系

注释本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

税前利润 299,086 279,806 295,011 276,153

按法定税率 25%计算的所得税 74,772 69,952 73,753 69,038

不可作纳税抵扣的支出 (i) 5,990 3,626 5,369 3,485

免税收入 (ii) (10,670) (8,901) (10,312) (8,896)

影响当期损益的以前年度所

得税调整 747 7 747 7

所得税费用 70,839 64,684 69,557 63,634

(i) 不可作纳税抵扣的支出主要为不可抵扣的贷款核销损失及超过税法抵扣限额的员

工成本、业务招待费等。

(ii) 免税收入主要为中国国债利息收入。


财务报表附注


140

57 现金流量表补充资料

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

(1) 将净利润调节为经营活动的

现金流量净额

净利润 228,247 215,122 225,454 212,519

加：资产减值损失 61,911 43,209 59,905 42,176

折旧及摊销 17,811 15,416 17,213 15,119

折现回拨 (2,055) (1,446) (2,055) (1,446)

公允价值变动损失 263 1,325 75 1,096

对联营和合营企业的投

资收益 (245) (60) - -

股利收入 (495) (446) (123) (468)

未实现的汇兑损失 7,980 3,095 8,261 2,846

已发行债券利息支出 8,859 7,557 7,642 3 7,525

出售投资性证券的净收益 (4,045) (1,395) (3,166) (1,336)

处置固定资产和其他长

期资产的净收益 (108) (169) (79) (159)

递延所得税的净增加 (7,218) (4,019) (6,883) (4,117)

经营性应收项目的增加 (1,117,305) (1,513,940) (1,075,877) (1,428,391)

经营性应付项目的增加 1,123,351 1,281,680 1,079,807 1,186,646

经营活动产生的现金

流量净额 316,951 45,929 310,174 32,010


财务报表附注


141

57 现金流量表补充资料(续)

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

(2) 现金及现金等价物净变动

情况

现金及现金等价物的年末

余额 353,718 440,773 380,173 444,706

减：现金及现金等价物的

年初余额 (440,773) (748,920) (444,706) (732,456)

现金及现金等价物净减少

额 (87,055) (308,147) (64,533) (287,750)

(3) 现金及现金等价物

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

现金 72,653 71,756 72,008 71,457

存放中央银行超额存款准

备金 81,392 129,443 74,154 126,477

存放同业活期款项 43,963 26,527 57,828 30,828

原到期日为三个月或以内

的存放同业款项 86,387 162,097 75,600 163,074

原到期日为三个月或以内

的拆出资金 69,323 50,950 100,583 52,870

合计 353,718 440,773 380,173 444,706


财务报表附注


142


(4) 收购 BIC 银行支付的现金

因收购 BIC 银行，本行以现金支付的对价为人民币 41.64 亿元，收购的现金

及现金等价物为人民币 5 亿元，净现金流出为人民币 36.64 亿元。于收购日，

上述交易的现金净额分析如下：

购买日购买日

已确认价值账面价值

现金及存放中央银行款项 767 767

存放同业款项 294 294

拆出资金 397 397

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

603 603

衍生金融资产 1,207 1,207

客户贷款和垫款 20,838 21,603

可供出售金融资产 2,900 2,900

商誉 - 289

其他资产 13,472 13,359

同业及其他金融机构存放款项 (915) (915)

拆入资金 (6,210) (6,210)

客户存款 (19,148) (19,148)

已发行债务证券 (7,182) (7,182)

其他负债 (3,050) (3,050)

净资产 3,973 4,914

少数股东权益 (1,035)

归属于本行股东的可辨认净资产 2,938

收购产生的商誉 1,226

收购对价 4,164

取得的被收购子公司的现金及现

金等价物

(500)

取得子公司支付的现金净额 3,664


财务报表附注


143


(4) 收购 BIC 银行支付的现金(续)

商誉主要反映了因收购带来的集团协同效应。

截至 2014 年 12 月 31 日止年度，本集团合并利润表中包括 BIC 银行自收购日

开始的营业收入和净利润等不重大。假如这项收购在 2014 年 1 月 1 日达成，

对本集团的营业收入和净利润的影响亦不重大。

根据收购协议中的购买价款调整条款，在购买日后可以基于 BIC 银行基准日

至收购日的净资产变动等因素调整购买价款。截至报告日，本行和 BIC 银行

原控股股东就价格调整条款仍在协商中，调整金额尚未确定。

购买日的可辨认净资产公允价值是暂时的，最终评估金额尚未确定。

截止 2014 年 12 月 31 日，本行已完成收购 BIC 银行 73.96%的股份，取得控制

权。根据巴西当地适用法律和相关条例，本行承诺将执行该收购相关的因控

制权变更的强制性要约收购。根据巴西公司法及 BIC 银行章程的相关规定，

本行将确保接受要约收购的少数股东享有与控股股东相同待遇的选择权。


财务报表附注


144

58 信贷资产证券化

在信贷资产证券化过程中，本集团将信贷资产转让予结构化主体，并由其作为

发行人发行资产支持证券。本集团持有部分次级档资产支持证券，对所转让信

贷资产保留了继续涉入。本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度

确认该项资产，其余部分终止确认。

于 2014 年 12 月 31 日，在本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中，

被证券化的信贷资产的面值为人民币 71.77 亿元（2013：71.77 亿元），本集团

继续确认的资产价值为人民币 3.22 亿元（2013：人民币 3.26 亿元）。本集团

确认的继续涉入资产和继续涉入负债分别为人民币 4.99 亿元（2013：人民币

5.02 亿元）。

59 经营分部

本集团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式进行列报。这些内部报送信

息提供给本集团主要经营决策者以向分部分配资源并评价分部业绩。分部资产

及负债和分部收入及业绩按本集团会计政策计量。

分部之间的交易按一般商业条款及条件进行。内部收费及转让定价参考市场价

格确定，并已在各分部的业绩中反映。内部收费及转让定价调整所产生的利息

净收入和支出以“内部利息净收入/支出”列示。与第三方交易产生的利息收入和

支出以“外部利息净收入/支出”列示。

分部收入、业绩、资产和负债包含直接归属某一分部，以及按合理的基准分配

至该分部的项目。分部收入和业绩包含需在编制财务报表时抵销的集团内部交

易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他

长期资产等所发生的支出总额。

(1) 地区分部

本集团主要是于中国内地经营，分行遍布全国各省、自治区、直辖市，并在中

国内地设有多家子公司。本集团亦在香港、澳门、台湾、新加坡、法兰克福、

约翰内斯堡、东京、首尔、纽约、悉尼、胡志明市、卢森堡和多伦多等地设立

分行及在香港、伦敦、莫斯科、迪拜、卢森堡、英属维尔京群岛、新西兰和圣

保罗等地设立子公司。


财务报表附注


145

59 经营分部(续)

(1) 地区分部(续)

按地区分部列报信息时，营业收入以产生收入的分行及子公司的所在地划分，

分部资产、负债和资本性支出按其所在地划分。

作为管理层报告的用途，本集团地区分部的定义为：

“长江三角洲”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：上海市、江苏

省、浙江省、宁波市和苏州市；

“珠江三角洲”是指本行一级分行所在的以下地区：广东省、深圳市、福建

省和厦门市；

“环渤海地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：北京市、山东

省、天津市、河北省和青岛市；

“中部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：山西省、广西壮

族自治区、湖北省、河南省、湖南省、江西省、海南省和安徽省；

“西部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：四川省、重庆

市、贵州省、云南省、西藏自治区、内蒙古自治区、陕西省、甘肃省、青

海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔族自治区；及

“东北地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：辽宁省、吉林

省、黑龙江省和大连市。


财务报表附注


146



2014 年

长江三角洲珠江三角洲环渤海地区中部地区西部地区东北地区总行海外合计

一、营业收入 109,612 74,099 86,584 91,941 91,068 33,345 73,604 10,217 570,470

利息净收入 73,691 57,950 68,514 74,250 76,185 27,356 50,274 9,178 437,398

外部利息净收入 60,793 36,933 30,011 54,213 59,367 17,713 170,594 7,774 437,398

内部利息净收入/(支出) 12,898 21,017 38,503 20,037 16,818 9,643 (120,320) 1,404 -

手续费及佣金净收入 19,056 15,596 17,491 17,112 14,184 5,607 17,595 1,876 108,517

投资收益/(损失) 718 227 (80) 396 348 304 3,300 807 6,020

其中：对联营和合营企

业的投资收益 - - - 152 - - - 93 245

公允价值变动(损失)/收益 (22) (40) (53) (17) 13 4 42 (190) (263)

汇兑收益/ (损失) 417 204 115 45 141 30 2,377 (1,561) 1,768

其他业务收入 15,752 162 597 155 197 44 16 107 17,030

二、营业支出 (68,212) (37,316) (38,456) (45,757) (42,571) (18,484) (18,675) (3,752) (273,223)

营业税金及附加 (7,273) (5,211) (6,177) (6,207) (6,351) (2,214) (1,550) - (34,983)

业务及管理费 (25,296) (20,661) (25,232) (30,233) (28,056) (11,769) (14,163) (4,415) (159,825)

资产减值损失 (19,713) (11,364) (6,921) (9,236) (8,055) (4,470) (2,815) 663 (61,911)

其他业务成本 (15,930) (80) (126) (81) (109) (31) (147) - (16,504)

三、营业利润 41,400 36,783 48,128 46,184 48,497 14,861 54,929 6,465 297,247

加：营业外收入 310 105 233 244 1,953 175 120 20 3,160

减：营业外支出 (239) (179) (149) (242) (210) (105) (53) (144) (1,321)

四、利润总额 41,471 36,709 48,212 46,186 50,240 14,931 54,996 6,341 299,086


财务报表附注


147



2014 年


其他分部信息：

资本性支出 4,031 3,098 4,400 7,132 5,294 2,862 5,170 2,199 34,186

折旧及摊销费用 2,845 1,863 2,664 3,305 2,812 1,508 2,541 273 17,811

2014 年

分部资产 2,839,279 2,230,031 3,030,726 2,589,502 2,579,135 995,140 6,252,529 933,435 21,449,777

对联营和合营企业的投资 - - - 955 - - - 2,129 3,084

2,839,279 2,230,031 3,030,726 2,590,457 2,579,135 995,140 6,252,529 935,564 21,452,861

递延所得税资产 39,436

抵销 (4,748,167)

资产总额 16,744,130

分部负债 2,829,616 2,226,878 3,013,946 2,580,217 2,572,912 993,889 5,143,025 879,050 20,239,533

递延所得税负债 401

抵销 (4,748,167)

负债总额 15,491,767

表外信贷承诺 513,530 340,119 579,144 342,489 291,548 106,264 7,500 98,803 2,279,397


财务报表附注


148



2013 年


一、营业收入 95,538 66,986 77,249 80,381 80,440 30,555 68,433 9,026 508,608

利息净收入 67,957 50,251 59,643 63,211 66,429 24,443 51,674 5,936 389,544

外部利息净收入 59,826 36,968 36,465 42,952 50,022 14,333 145,730 3,248 389,544

内部利息净收入/(支出) 8,131 13,283 23,178 20,259 16,407 10,110 (94,056) 2,688 -

手续费及佣金净收入 19,723 16,086 17,007 16,647 13,658 5,767 13,769 1,626 104,283

投资收益 1,173 1,041 214 518 113 370 2,728 161 6,318

其中：对联营和合营企

业的投资收益 - - - - - - - 60 60

公允价值变动(损失)/收益 (316) (563) 29 (103) 15 (42) 922 (1,267) (1,325)

汇兑(损失)/收益 (51) (15) 21 (1) (3) 1 (669) 2,527 1,810

其他业务收入 7,052 186 335 109 228 16 9 43 7,978

二、营业支出 (58,955) (28,493) (32,309) (38,399) (35,268) (15,135) (16,944) (5,133) (230,636)

营业税金及附加 (6,932) (4,812) (5,498) (5,451) (5,570) (2,013) (1,372) - (31,648)

业务及管理费 (24,640) (19,502) (23,006) (27,368) (26,064) (11,390) (13,167) (3,555) (148,692)

资产减值损失 (20,826) (4,094) (3,642) (5,544) (3,498) (1,728) (2,300) (1,577) (43,209)

其他业务成本 (6,557) (85) (163) (36) (136) (4) (105) (1) (7,087)

三、营业利润 36,583 38,493 44,940 41,982 45,172 15,420 51,489 3,893 277,972

加：营业外收入 374 114 196 403 1,305 272 63 10 2,737

减：营业外支出 (189) (138) (117) (194) (102) (95) (60) (8) (903)

四、利润总额 36,768 38,469 45,019 42,191 46,375 15,597 51,492 3,895 279,806


财务报表附注


149



2013 年



资本性支出 4,229 2,992 8,438 7,054 5,660 2,672 6,159 376 37,580

折旧及摊销费用 2,621 1,700 2,191 2,891 2,494 1,348 1,976 195 15,416

2013 年

分部资产 2,639,135 2,158,746 2,737,198 2,410,486 2,500,348 910,474 5,934,221 729,915 20,020,523

对联营和合营企业的投资 - - - 661 - - - 1,963 2,624

2,639,135 2,158,746 2,737,198 2,411,147 2,500,348 910,474 5,934,221 731,878 20,023,147


抵销 (4,698,385)

资产总额 15,363,210

分部负债 2,628,866 2,153,610 2,718,912 2,399,890 2,492,392 907,524 5,026,546 659,388 18,987,128


抵销 (4,698,385)

负债总额 14,288,881

表外信贷承诺 555,843 422,332 569,194 283,736 282,660 110,931 13,000 72,531 2,310,227


财务报表附注


150


(2) 业务分部

作为管理层报告的用途，本集团的主要业务分部如下：

公司银行业务

该分部向公司类客户、政府机关和金融机构提供多种金融产品和服务。这些产

品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款及理财服务、代理服务、财务顾问

与咨询服务、现金管理服务、汇款和结算服务、托管服务及担保服务等。

个人银行业务

该分部向个人客户提供多种金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、

存款及理财服务、银行卡服务、汇款服务和代理服务等。

资金业务

该分部包括于银行间市场进行同业拆借交易、回购及返售交易、投资债券、自

营衍生金融工具及自营外汇买卖。资金业务分部也包括进行代客衍生金融工

具、代客外汇和代客贵金属买卖。该分部还对本集团流动性头寸进行管理，包

括发行债务证券。

其他业务

该分部包括股权投资及海外分行和子公司的收入、业绩、资产和负债。


财务报表附注


151


(2) 业务分部(续)

2014 年

公司银行业务个人银行业务资金业务其他业务合计

一、营业收入 270,740 201,459 72,484 25,787 570,470

利息净收入 235,656 161,824 35,651 4,267 437,398

外部利息净收入 231,445 18,702 173,732 13,519 437,398

内部利息净收入/(支出) 4,211 143,122 (138,081) (9,252) -

手续费及佣金净收入 42,032 44,679 18,855 2,951 108,517

投资(损失)/收益 (6,712) (5,595) 14,017 4,310 6,020

其中：对联营和合营企业的投资收益 - - - 245 245

公允价值变动(损失)/收益 (236) - 167 (194) (263)

汇兑收益/ (损失) - - 3,794 (2,026) 1,768

其他业务收入 - 551 - 16,479 17,030

二、营业支出 (119,155) (120,906) (7,788) (25,374) (273,223)

营业税金及附加 (21,646) (11,189) (1,528) (620) (34,983)

业务及管理费 (51,773) (95,317) (5,323) (7,412) (159,825)

资产减值损失 (45,736) (13,873) (937) (1,365) (61,911)

其他业务成本 - (527) - (15,977) (16,504)

三、营业利润 151,585 80,553 64,696 413 297,247

加：营业外收入 322 - - 2,838 3,160

减：营业外支出 (21) - - (1,300) (1,321)

四、利润总额 151,886 80,553 64,696 1,951 299,086


财务报表附注


152



2014 年



资本性支出 8,246 22,184 617 3,139 34,186

折旧及摊销费用 4,558 12,263 341 649 17,811

2014 年

分部资产 6,106,160 3,005,155 6,588,297 1,056,039 16,755,651

对联营和合营企业的投资 - - - 3,084 3,084

6,106,160 3,005,155 6,588,297 1,059,123 16,758,735


抵销 (54,041)

资产总额 16,744,130

分部负债 7,118,017 6,820,246 446,096 1,161,048 15,545,407


抵销 (54,041)

负债总额 15,491,767

表外信贷承诺 1,705,786 474,580 - 99,031 2,279,397


财务报表附注


153



2013 年


一、营业收入 243,732 175,696 75,116 14,064 508,608

利息净收入 202,965 134,452 51,095 1,032 389,544

外部利息净收入 224,956 731 155,016 8,841 389,544

内部利息净(支出)/收入 (21,991) 133,721 (103,921) (7,809) -

手续费及佣金净收入 42,119 40,870 18,909 2,385 104,283

投资(损失)/收益 (1,351) (77) 6,368 1,378 6,318

其中：对联营和合营企业的投资收益 - - - 60 60

公允价值变动损失 (1) (1) (48) (1,275) (1,325)

汇兑(损失)/收益 - - (1,208) 3,018 1,810

其他业务收入 - 452 - 7,526 7,978

二、营业支出 (98,291) (111,061) (6,009) (15,275) (230,636)

营业税金及附加 (20,447) (9,595) (1,164) (442) (31,648)

业务及管理费 (46,551) (91,101) (5,209) (5,831) (148,692)

资产减值损失 (31,293) (9,950) 364 (2,330) (43,209)

其他业务成本 - (415) - (6,672) (7,087)

三、营业利润 145,441 64,635 69,107 (1,211) 277,972

加：营业外收入 543 - - 2,194 2,737

减：营业外支出 (45) - - (858) (903)

四、利润总额 145,939 64,635 69,107 125 279,806


财务报表附注


154



2013 年



资本性支出 8,179 23,905 605 4,891 37,580

折旧及摊销费用 3,773 11,026 279 338 15,416

2013 年

分部资产 5,585,454 2,590,881 6,505,051 744,879 15,426,265

对联营和合营企业的投资 - - - 2,624 2,624

5,585,454 2,590,881 6,505,051 747,503 15,428,889


抵销 (104,127)

资产总额 15,363,210

分部负债 6,772,134 6,376,797 389,827 854,112 14,392,870


抵销 (104,127)

负债总额 14,288,881

表外信贷承诺 1,828,104 409,316 - 72,807 2,310,227


财务报表附注


155

60 委托贷款业务

于资产负债表日的委托贷款及委托贷款基金列示如下：

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

委托贷款 1,570,356 1,355,890 1,541,133 1,354,778

委托贷款基金 1,570,356 1,355,890 1,541,133 1,354,778

61 担保物信息

(1) 作为担保物的资产

(a) 担保物的账面价值按担保物类别分析

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

票据 699 608 659 560

债券 247,527 122,706 243,295 116,338

合计 248,226 123,314 243,954 116,898


财务报表附注


156

61 担保物信息(续)

(1) 作为担保物的资产(续)

(b) 担保物的账面价值按资产项目分类

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

客户贷款及垫款 699 608 659 560

可供出售金融资产 5,414 7,809 1,198 1,441

持有至到期投资 242,113 114,897 242,097 114,897

合计 248,226 123,314 243,954 116,898

(2) 收到的担保物

本集团按一般拆借业务的标准条款进行买入返售协议交易，并相应持有交易项下

的担保物。于 2014 年及 2013 年 12 月 31 日，本集团持有的买入返售协议担保物

中不包含在交易对手未违约的情况下而可以直接处置或再抵押的担保物。


财务报表附注


157

62 承诺及或有事项

(1) 信贷承诺

本集团信贷承诺包括已审批并签订合同的未支用贷款余额及未支用信用卡透支额

度、财务担保及信用证服务等。本集团定期评估信贷承诺，并确认预计负债。

贷款及信用卡承诺的合同金额是指贷款及信用卡额度全部支用时的金额。保函及

信用证的合同金额是指假如交易另一方未能完全履行合约时可能出现的最大损失

额。承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。

有关信贷承诺在到期前可能未被使用，因此以下所述的合同金额并不代表未来的

预期现金流出。

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

贷款承诺

原到期日为 1 年以内 141,519 179,790 137,888 176,494

原到期日为 1 年或以上 278,155 302,109 272,643 297,834

信用卡承诺 507,142 437,431 474,580 409,316

926,816 919,330 885,111 883,644

银行承兑汇票 369,636 360,499 369,301 360,230

融资保函 109,195 129,557 176,923 193,918

非融资保函 556,039 484,370 551,028 483,828

开出即期信用证 20,638 29,243 20,632 29,243

开出远期信用证 238,275 351,543 241,269 367,774

其他 58,798 35,685 58,763 35,595

合计 2,279,397 2,310,227 2,303,027 2,354,232


财务报表附注


158

62 承诺及或有事项(续)

(2) 信贷风险加权金额

信贷风险加权金额按照银监会制定的规则，根据交易对手的状况和到期期限的特

点进行计算。

2014 年

本集团本行

或有负债及承担的信贷风险加权金额 903,326 927,183

(3) 经营租赁承诺

本集团及本行以经营租赁方式租入若干房屋及设备。这些租赁一般初始期限为一

年至五年，并可能有权选择续期，届时所有条款均可重新商定。于资产负债表

日，不可撤销的经营租赁协议项下的未来最低租赁付款额为：

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

1 年以内 5,234 4,596 4,834 4,150

1 年以上，2 年以内 4,295 3,749 4,012 3,389

2 年以上，3 年以内 3,227 2,999 3,035 2,712

3 年以上，5 年以内 3,615 3,557 3,418 3,350

5 年以上 2,471 2,543 2,057 2,124

合计 18,842 17,444 17,356 15,725


财务报表附注


159


(4) 资本支出承诺

于资产负债表日，本集团及本行的资本支出承诺如下：

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

已订约 5,214 4,618 5,135 4,567

已授权但未订约 1,406 2,770 1,362 2,716

合计 6,620 7,388 6,497 7,283

(5) 证券承销承诺

于 2014 年 12 月 31 日，本集团及本行无未到期的证券承销承诺(2013：无)。

(6) 国债兑付承诺

作为中国国债承销商，若债券持有人于债券到期日前兑付债券，本集团有责任就

所销售的国债为债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是包括债

券面值及截至兑付日止的未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人

行有关规则计算。兑付金额可能与于兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值

不同。

于 2014 年 12 月 31 日，本集团及本行按债券面值对已承销、出售，但未到期的

国债兑付承诺为人民币 616.33 亿元(2013：人民币 507.94 亿元)。


财务报表附注


160


(7) 未决诉讼和纠纷

于 2014 年 12 月 31 日，本集团尚有作为被起诉方，涉案金额约为人民币 56.77

亿元(2013: 人民币 31.67 亿元)的未决诉讼案件及纠纷。本集团根据内部及外部

经办律师意见，将这些案件及纠纷的很可能损失确认为预计负债(附注 37)。本

集团相信计提的预计负债是合理并足够的。

(8) 或有负债

本集团及本行已经根据相关的会计政策对任何很可能引致经济利益流出的承诺

及或有负债作出评估并按附注 4(14)的原则确认预计负债。

63 关联方关系及其交易

(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易

本集团母公司包括中投和汇金。

中投经国务院批准于 2007 年 9 月 29 日成立，注册资本为人民币 15,500 亿元。

汇金为中投的全资子公司，代表国家依法独立行使出资人的权利和义务。

汇金是由国家出资于 2003 年 12 月 16 日成立的国有独资投资公司，注册地为

北京，注册资本为人民币 8,282.09 亿元。汇金的职能是经国务院授权，进行股

权投资，不从事其他商业性经营活动。于 2014 年 12 月 31 日，汇金直接持有

本行 57.26%的股份。

母公司的旗下公司包括其旗下子公司和其联营和合营企业。


财务报表附注


161

63 关联方关系及其交易(续)

(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)

本集团与母公司及母公司旗下公司的交易，主要包括吸收存款、接受委托管理其

资产和经营租赁、发放贷款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算等。这

些交易均以市场价格为定价基础，按一般的商业条款进行。

本集团已发行面值人民币 1,450.01 亿元的次级债券(2013：人民币 1,600 亿元)。

这些债券为不记名债券并可于二级市场交易。因此，本集团并无有关母公司旗下

公司于资产负债表日持有本集团的债券金额的资料。

(a) 与母公司的交易

在日常业务中，本集团及本行与母公司的重大交易如下：

交易金额

2014 年 2013 年

交易金额

占同类

交易的比例

交易金额

占同类

交易的比例

利息收入 576 0.08% 589 0.09%

利息支出 430 0.14% 603 0.23%

资产负债表日重大交易的余额

2014 年 2013 年

交易余额

占同类

交易的比例交易余额

占同类

交易的比例

应收利息 185 0.20% 189 0.23%

可供出售金融资产 - - 180 0.02%

持有至到期投资 16,680 0.73% 16,680 0.79%

以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金

融负债

13,000 4.39% - -

客户存款 5,621 0.04% 13,063 0.11%

应付利息 6 0.00% 3 0.00%

信贷承诺 288 0.01% 288 0.01%


财务报表附注


162



(b) 与母公司旗下公司的交易

在日常业务中，本集团及本行与母公司旗下公司的重大交易如下：

交易金额

2014 年 2013 年

注释交易金额

占同类

交易的比例

交易金额

占同类

交易的比例

利息收入 37,290 5.05% 36,170 5.60% 利息支出 3,086 1.02% 1,972 0.77% 手续费及佣金收入 290 0.26% 393 0.37% 手续费及佣金支出 13 0.35% 6 0.19% 业务及管理费 (i) 1,715 1.07% 1,417 0.95%


财务报表附注


163



(b) 与母公司旗下公司的交易(续)


2014 年 2013 年

注释交易余额

占同类

交易的比例

交易余额

占同类

交易的比例

存放同业款项 14,521 5.45% 35,103 10.93%

拆出资金 71,414 28.74% 60,734 39.94%

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 7,713 2.32% 13,856 3.81%

衍生金融资产 288 2.09% 1,507 7.97%

买入返售金融资产 7,695 2.81% 32,194 11.44%

应收利息 14,305 15.63% 16,541 20.49%

客户贷款和垫款 36,281 0.39% 43,790 0.52%

可供出售金融资产 228,819 24.71% 213,549 28.09%

持有至到期投资 476,497 20.73% 515,295 24.53%

应收款项债券投资 59,922 35.08% 64,700 34.10%

其他资产 208 0.80% 2 0.01%

同业及其他金融

机构存放款项

(ii) 70,040 6.98% 53,318 7.70%

拆入资金 52,964 26.17% 34,501 22.13%

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 457 0.15% 1,160 0.30%

衍生金融负债 341 2.76% 1,187 5.97%

卖出回购金融资产 50,530 27.84% 37,747 61.01%

客户存款 27,813 0.22% 42,397 0.35%

应付利息 156 0.08% 80 0.05%

其他负债 64 0.08% 658 1.00%

信贷承诺 13,278 0.59% 23,762 1.09%


财务报表附注


164



(b) 与母公司旗下公司的交易(续)

(i) 主要指本集团租赁母公司旗下公司房屋、车辆等资产的租赁费用以及接受母公司

旗下公司提供后勤服务所支付的费用。

(ii) 母公司旗下公司存放款项为无担保，并按一般商业条款偿还。


财务报表附注


165


(2) 淡马锡控股(私人)有限公司

淡马锡控股(私人)有限公司(“淡马锡”)是新加坡政府全资拥有的投资公司，淡

马锡通过其全资子公司富登金融控股私人有限公司和旗下其他公司持有本行股

份。

根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》，持有本行 5%以上股份的企

业属于本集团的关联方。于 2014 年 12 月 31 日，淡马锡直接持有本行 5.79%的

股份，因此属于本集团的关联方。本集团与淡马锡的交易均以市场价格为定价

基础，按一般商业条款进行。

在日常业务中，本集团与淡马锡进行的重大交易金额如下：

交易金额

2014 年 2013 年

交易金额

占同类

交易的比例

交易金额

占同类

交易的比例

利息收入

106 0.01% 8 0.00% 利息支出

22 0.01% 14 0.01% 手续费及佣金收入 - - 1 0.00% 资产负债表日重大交易的余额

2014 年 2013 年

交易余额

占同类

交易的比例

交易余额

占同类

交易的比例


1,986 0.02% - - 同业及其他金融机

构存放款项

- - 62 0.01%

客户存款 1,218 0.01% 1,378 0.01% 应付利息

6 0.00% 3 0.00% 信贷承诺

- - 585 0.03%


财务报表附注


166


(3) 本集团与联营和合营企业的往来

本集团与联营和合营企业的交易所执行的条款与本集团在日常业务中与集团外企

业所执行的条款相似。在日常业务中，本集团与联营和合营企业的重大交易如

下：

交易金额

2014 年 2013 年

利息收入 22 22 利息支出 5 2 手续费及佣金收入 4 21


2014 年 2013 年

客户贷款和垫款 1,838 1,860 以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债 148 - 客户存款 1,255 694


财务报表附注


167


(4) 本行与子公司的往来

本行与子公司的交易所执行的条款与本行在日常业务中与集团外企业所执行的

条款相似。如附注 4(1)(b) 所述，所有集团内部交易及余额在编制合并财务报表

时均已抵销。

在日常业务中，本行与子公司进行的重大交易如下：

交易金额

2014 年 2013 年

利息收入 1,965 1,516 利息支出 803 539 手续费及佣金收入 677 604 手续费及佣金支出 65 71 投资收益 8 739

其他业务收入 60 119 其他业务成本 544 230

资产负债表日重大交易的余额见附注 27。

于 2014 年 12 月 31 日，本行出具的以本行子公司为受益人的保函的最高担保额

为人民币 712.14 亿元(2013：人民币 669.75 亿元)。

截至 2014 年 12 月 31 日止年度，本集团子公司间发生的主要交易为吸收存款和

其他日常应收应付往来。于 2014 年 12 月 31 日，上述交易的余额分别为人民币

28.43 亿元(2013：人民币 26.46 亿元)和人民币 4.02 亿元(2013：人民币 3.95 亿

元)。

(5) 本集团与企业年金和计划资产的交易

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外，截至2014

年和2013年12月31日止年度均未发生其他关联交易。

于2014年12月31日，本集团补充退休福利项下，建信基金管理的计划资产公允

价值为人民币29.77亿元(2013：41.13亿元)，并由此将获取的应收管理费为人民

币2,886万元(2013：零)。


财务报表附注


168


(6) 关键管理人员

本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集

团的活动的人士，包括董事、监事和高级管理人员。

董事、监事和高级管理人员于截至2014年12月31日止年度的薪酬为人民币1,836

万元。

根据国家有关部门的规定，部分关键管理人员的2014年薪酬总额尚未最终确

定，但预计尚待调整的部分薪酬不会对本集团及本行2014年度财务报表产生重

大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。

根据国家有关部门的规定，部分关键管理人员的2013年薪酬总额于2013年年报

公布之日尚未最终确定。董事、监事和高级管理人员2013年薪酬总额为人民币

2,588万元，其中董事、监事2013年薪酬待股东大会审议通过后最终确定。

(7) 董事、监事和高级管理人员贷款和垫款

本集团于资产负债表日，向董事、监事和高级管理人员发放贷款和垫款的余额

不重大。本集团向董事、监事和高级管理人员发放的贷款和垫款是在一般及日

常业务过程中，并按正常的商业条款或授予其他员工的同等商业条款进行的。

授予其他员工的商业条款以授予第三方的商业条款为基础，并考虑风险调减因

素后确定。

(8) 向建行亚洲收购澳门分行

于 2014 年 6 月 7 日，本行向建行亚洲收购了其全资子公司中国建设银行(澳门)

股份有限公司，设立为本行的澳门分行。


财务报表附注


169

64 风险管理

本集团运用金融工具时面对的风险如下:

信用风险

市场风险

流动性风险

操作风险

保险风险

本附注包括本集团面临的以上风险的状况，本集团计量和管理风险的目标、政策

和流程，以及本集团资本管理的情况。

风险管理体系

董事会按公司章程和相关监管要求规定履行风险管理职责。董事会下设风险管理

委员会，负责制定风险战略，并对实施情况进行监督，定期对整体风险状况进行

评估。监事会对全面风险管理体系建设及董事会、高管层履行全面风险管理职责

情况进行监督。高管层负责执行董事会制定的风险战略，负责集团全面风险管理

工作的组织实施。高管层设首席风险官，在职责分工内协助行长组织相应的风险

管理工作。

本集团专为识别、评估、监控和管理风险而设计了全面的管治体系、内控政策和

流程。本集团定期复核风险管理政策和系统，并根据市场环境、产品以及服务的

变化进行修订。通过培训和标准化及流程化管理，本集团目标在于建立一个架构

清晰、流程规范的控制环境，每名员工明确其职务要求和职责。

风险管理部是全行业务风险的综合管理部门。信贷管理部是全行信用风险的综合

管理部门。授信审批部是全行信用业务授信、审批的综合管理部门。内控合规部

是操作风险和内控合规牵头管理部门。其他各类风险均有相应的专业管理部门负

责。

本集团审计委员会负责监督和评估本集团内部控制，监督各核心业务部门、管理

程序和主要业务的合规情况。内控合规部协助审计委员会执行以上职责，并向审

计委员会汇报。

(1) 信用风险

信用风险管理

信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺，使

本集团蒙受财务损失的风险。


财务报表附注


170

64 风险管理(续)

(1) 信用风险(续)

信贷业务

风险管理部牵头负责客户评级、债项评级等信用风险计量工具的研发推广以及

资产保全等工作。信贷管理部负责信用风险政策制度和质量监控等工作。授信

审批部负责本集团客户各类信用业务的综合授信与信用审批等工作。信贷管理

部牵头协调，授信审批部参与、分担及协调公司业务部、小企业业务部、机构

业务部、国际业务部、集团客户部、住房金融与个人信贷部、信用卡中心和法

律事务部等部门实施信用风险管理工作。

在公司及机构业务信用风险管理方面，本集团加快信贷结构调整，强化贷后管

理，细化行业审批指引和政策底线，完善信贷准入、退出标准，优化经济资本

管理和行业信贷风险限额管理，促进资产质量稳步向好。本集团信用风险管理

工作包括信贷业务贷前调查、贷中审查、贷后管理等流程环节。贷前调查环

节，借助内部评级系统进行客户信用风险评级并完成客户评价报告，对贷款项

目收益与风险进行综合评估并形成评估报告；信贷审批环节，信贷业务均须经

过有权审批人审批；贷后管理环节，本集团对已发放贷款或其他信贷业务进行

持续监控，并对重点行业、区域、产品、客户加强风险监控，对任何可能对借

款人还款能力造成主要影响的负面事件及时报告，并采取措施，防范和控制风

险。

在个人业务方面，本集团主要依靠对申请人的信用评估作为发放个人信贷的基

础，客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷申请人收入、信用历史和贷款偿

还能力等进行评估。客户经理的报批材料和建议提交专职贷款审批机构进行审

批。本集团重视对个人贷款的贷后监控，重点关注借款人的偿款能力和抵押品

状况及其价值变化情况。一旦贷款逾期，本集团将根据一套个人类贷款标准化

催收作业流程体系开展催收工作。

为降低风险，本集团在适当的情况下要求客户提供抵押品或保证。本集团已经

建立了完善的抵押品管理体系和规范的抵押品操作流程，为特定类别抵押品的

可接受性制定指引。本集团定期审核抵押品价值、结构及法律契约，确保其能

继续履行所拟定的目的，并符合市场惯例。


财务报表附注


171



信贷业务风险分类

本集团采用贷款风险分类方法监控贷款组合风险状况。贷款按风险程度总体分

为正常、关注、次级、可疑及损失五类。最后三类被视为已减值贷款和垫款，

当一项或多项事件发生证明客观减值证据存在，并出现损失时，该贷款被界定

为已减值贷款和垫款。已减值贷款和垫款的减值损失准备须视情况以组合或个

别方式评估。

客户贷款和垫款的五个类别的主要定义列示如下：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利

影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿

还贷款本息。即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损

失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法

收回，或只能收回极少部分。

本集团对于表外信贷业务也采用相同的分类标准和管理流程进行风险分类。

资金业务

出于风险管理的目的，本集团对债券及衍生产品敞口所产生的信用风险进行独

立管理，相关信息参见本附注(1)(h)和(1)(i)。本集团设定资金业务的信用额度

并参考有关金融工具的公允价值对其实时监控。


财务报表附注


172



(a) 最大信用风险敞口

下表列示了于资产负债表日在不考虑抵押品或其他信用增级对应资产的情况下，

本集团及本行的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口是指金融

资产扣除减值准备后的账面价值。

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

存放中央银行款项 2,538,128 2,403,245 2,528,020 2,398,040

存放同业款项 266,461 321,286 280,848 328,640

拆出资金 248,525 152,065 247,606 233,574

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的债权投资 327,768 357,530 320,452 356,854

衍生金融资产 13,769 18,910 9,880 16,503

买入返售金融资产 273,751 281,447 273,444 280,959

应收利息 91,495 80,731 88,930 79,025

客户贷款和垫款 9,222,910 8,361,361 8,876,246 8,025,415

可供出售债券投资 910,103 746,626 839,303 708,413

持有至到期投资 2,298,663 2,100,538 2,294,723 2,095,741

应收款项债券投资 170,801 189,737 154,576 182,252

其他金融资产 19,261 21,130 50,491 53,635

合计 16,381,635 15,034,606 15,964,519 14,759,051

表外信贷承诺 2,279,397 2,310,227 2,303,027 2,354,232

最大信用风险敞口 18,661,032 17,344,833 18,267,546 17,113,283


财务报表附注


173



(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析

本集团本行

注释 2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

按个别方式评估

已出现减值总额 101,729 77,152 96,157 76,779

贷款损失准备 (57,773) (52,137) (56,413) (51,885)

小计 43,956 25,015 39,744 24,894

按组合方式评估已出现减值总额 11,442 8,112

11,067 8,002

贷款损失准备 (7,588) (5,532) (7,459) (5,512)

小计 3,854 2,580 3,608 2,490

已逾期未减值

少于 90 日 32,401 14,517 30,640 13,969

90 至 180 日 4 3 - -

180 日以上 123 472 107 472

总额 32,528 14,992 30,747 14,441

贷款损失准备 (i) (4,819) (2,267) (4,791) (2,248)

小计 27,709 12,725 25,956 12,193

未逾期未减值

信用贷款 2,527,998 2,322,572 2,377,183 2,125,833

保证贷款 1,771,410 1,615,091 1,670,575 1,564,696

抵押贷款 4,158,664 3,693,429 4,087,982 3,618,121

质押贷款 870,752 858,709 849,351 844,248

总额 9,328,824 8,489,801 8,985,091 8,152,898

贷款损失准备 (i) (181,433) (168,760) (178,153) (167,060)

小计 9,147,391 8,321,041 8,806,938 7,985,838

合计 9,222,910 8,361,361 8,876,246 8,025,415

(i) 此余额为按组合方式评估计提的贷款损失准备。


财务报表附注


174



(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析(续)

本集团

已逾期未减值贷款和垫款和按个别方式评估的已减值贷款和垫款总额中，抵质押

物涵盖和未涵盖情况列示如下：

2014 年

已逾期未减值贷款和垫款

按个别方式评估的

已减值贷款和垫款

公司个人公司

涵盖部分 8,017 10,350 19,122

未涵盖部分 8,145 6,016 82,607

总额 16,162 16,366 101,729

2013 年




公司个人公司

涵盖部分 330 8,256 12,048

未涵盖部分 1,049 5,357 65,104

总额 1,379 13,613 77,152


财务报表附注


175



(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析(续)

本行

已逾期未减值贷款和垫款和按个别方式评估的已减值贷款和垫款总额中，抵质

押物涵盖和未涵盖情况列示如下：

2014 年




公司个人公司

涵盖部分 7,435 9,917 18,915

未涵盖部分 7,520 5,875 77,242

总额 14,955 15,792 96,157

2013 年




公司个人公司

涵盖部分 158 8,020 12,004

未涵盖部分 984 5,279 64,775

总额 1,142 13,299 76,779

上述抵质押物包括土地、房屋及建筑物和机器设备等。抵质押物的公允价值为

本集团根据目前抵质押物处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进

行调整的基础上确定。


财务报表附注


176



(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析

本集团

2014 年 2013 年

贷款总额

比例

抵质押

贷款

贷款总额

比例

抵质押

贷款


制造业 1,446,259 15.26% 529,550 1,432,219 16.67% 546,250

交通运输、仓储和邮政业 1,105,769 11.67% 412,629 993,243 11.56% 390,131

电力、热力、燃气及水生产

和供应业 636,254 6.72% 185,585 594,603 6.92% 167,539

租赁及商业服务业 602,041 6.35% 270,183 478,259 5.57% 220,972

房地产业 575,283 6.07% 472,791 541,252 6.30% 455,172

批发和零售业 473,501 5.00% 179,181 469,584 5.47% 186,592

水利、环境和公共设施

管理业 328,023 3.46% 173,852 273,513 3.19% 143,236

建筑业 275,305 2.92% 99,641 243,975 2.84% 93,032

采矿业 244,516 2.58% 34,371 234,837 2.74% 31,743

农、林、牧、渔业 136,791 1.44% 58,497 105,021 1.22% 46,000

公共管理、社会保障和

社会组织 126,050 1.33% 55,044

117,599

1.37%

56,196

教育 79,945 0.84% 22,409 71,714 0.83% 21,173

其他 307,822 3.25% 70,730 386,386 4.50% 69,653

公司类贷款和垫款总额 6,337,559 66.89% 2,564,463 5,942,205 69.18% 2,427,689

个人贷款和垫款 2,935,762 30.99% 2,538,346 2,504,838 29.16% 2,173,315

票据贴现 201,202 2.12% - 143,014 1.66% -

客户贷款和垫款总额 9,474,523 100.00% 5,102,809 8,590,057 100.00% 4,601,004


财务报表附注


177



(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析(续)

本集团(续)

下表列示于资产负债表日占客户贷款和垫款总额 10%或以上的行业，其已减值

贷款、贷款损失准备、贷款减值损失计提和核销金额：

2014 年

已减值贷款

个别评估

损失准备

组合评估

损失准备

本年计提本年核销

制造业 49,637 (28,678) (34,351) 22,392 10,537

交通运输、仓储和

邮政业 4,962 (3,661) (25,661) 2,632 422

2013 年

已减值贷款

个别评估

损失准备

组合评估

损失准备

本年计提本年核销

制造业 38,179 (24,308) (34,324) 13,402 4,028


邮政业 5,414 (3,816) (24,002) 3,515 11


财务报表附注


178




本行

2014 年 2013 年

贷款总额比例

抵质押

贷款贷款总额比例

抵质押

贷款


制造业 1,372,900 15.05% 525,535 1,388,973 16.82% 532,533

交通运输、仓储和邮政业 1,062,056 11.64% 399,799 967,057 11.72% 381,743

电力、热力、燃气及水生

产和供应业 622,392 6.82% 183,757 583,007 7.06% 165,704

租赁及商业服务业 592,391 6.49% 270,339 476,888 5.78% 221,452

房地产业 531,945 5.83% 444,658 507,855 6.15% 430,554

批发和零售业 423,854 4.65% 173,576 437,443 5.30% 178,123

水利、环境和公共设施

管理业 327,802 3.59% 173,781 273,072 3.32% 143,176

建筑业 269,183 2.96% 98,708 241,019 2.92% 92,752

采矿业 237,468 2.60% 33,973 230,507 2.80% 31,561

农、林、牧、渔业 130,627 1.43% 56,996 103,773 1.26% 45,869

公共管理、社会保障和

社会组织 124,753 1.37% 54,689 117,461 1.42% 56,069

教育 79,379 0.87% 22,259 71,638 0.87% 21,124

其他 260,079 2.85% 65,665 245,923 2.98% 66,851

公司类贷款和垫款总额 6,034,829 66.15% 2,503,735 5,644,616 68.40% 2,367,511

个人贷款和垫款 2,887,433 31.65% 2,504,497 2,464,662 29.87% 2,143,251

票据贴现 200,800 2.20% - 142,842 1.73% -

客户贷款和垫款总额 9,123,062 100.00% 5,008,232 8,252,120 100.00% 4,510,762


财务报表附注


179




本行(续)

下表列示于资产负债表日占客户贷款和垫款总额 10%或以上的行业，其已减值

贷款、贷款损失准备、贷款减值损失计提和核销金额：

2014 年

已减值贷款

个别评估

损失准备

组合评估

损失准备本年计提本年核销

制造业 48,497 (28,318) (33,699) 21,719 10,377


邮政业 4,839 (3,562) (25,058) 2,398 399

2013 年

已减值贷款

个别评估

损失准备

组合评估

损失准备本年计提本年核销

制造业 38,091 (24,252) (34,046) 13,341 4,023


邮政业 5,297 (3,715) (23,636) 3,312 11


财务报表附注


180



(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析

本集团

2014 年 2013 年

贷款总额比例抵质押贷款贷款总额比例抵质押贷款

长江三角洲 1,877,906 19.82% 1,192,535 1,781,649 20.74% 1,142,213

西部地区 1,641,394 17.32% 972,967 1,461,129 17.01% 859,316

环渤海地区 1,633,965 17.25% 735,143 1,442,213 16.79% 642,830

中部地区 1,552,809 16.39% 950,452 1,358,192 15.81% 798,619

珠江三角洲 1,299,615 13.72% 878,946 1,220,420 14.21% 811,547

东北地区 562,403 5.94% 298,668 507,751 5.91% 269,978

总行 342,476 3.61% - 280,597 3.27% 407

海外 563,955 5.95% 74,098 538,106 6.26% 76,094

客户贷款和垫款总额 9,474,523 100.00% 5,102,809 8,590,057 100.00% 4,601,004


财务报表附注


181



(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析(续)

本集团(续)

下表列示于资产负债表日各地区已减值贷款和贷款损失准备金额：

2014 年

已减值贷款

个别评估

损失准备

组合评估

损失准备

长江三角洲 39,321 (21,753) (41,168)

珠江三角洲 17,719 (9,486) (28,329)

中部地区 14,671 (8,455) (32,171)

西部地区 13,039 (6,436) (36,155)

环渤海地区 10,860 (5,921) (33,727)

东北地区 8,471 (4,008) (12,438)

总行 3,250 (376) (7,314)

海外 5,840 (1,338) (2,538)

合计 113,171 (57,773) (193,840)

2013 年

已减值贷款

个别评估

损失准备

组合评估

损失准备

长江三角洲 40,844 (25,356) (39,041)

中部地区 12,052 (7,109) (28,126)

珠江三角洲 10,680 (6,045) (27,414)

西部地区 7,221 (4,940) (31,375)

环渤海地区 6,695 (4,339) (30,144)

东北地区 4,551 (3,236) (11,094)

总行 2,645 (785) (6,074)

海外 576 (327) (3,291)

合计 85,264 (52,137) (176,559)

关于地区分部的定义见附注 60(1)。


财务报表附注


182




本行

2014 年 2013 年

贷款总额比例抵质押贷款贷款总额比例抵质押贷款

长江三角洲 1,869,069 20.49% 1,188,909 1,773,136 21.49% 1,138,800

西部地区 1,641,041 17.99% 972,863 1,460,804 17.70% 859,222

中部地区 1,551,816 17.01% 950,088 1,357,198 16.45% 798,306

环渤海地区 1,547,173 16.96% 700,950 1,381,443 16.74% 619,733

珠江三角洲 1,299,615 14.25% 878,946 1,220,420 14.79% 811,547

东北地区 562,285 6.16% 298,567 507,649 6.15% 269,895

总行 342,476 3.75% - 280,597 3.40% 407

海外 309,587 3.39% 17,909 270,873 3.28% 12,852

客户贷款和垫款总额 9,123,062 100.00% 5,008,232 8,252,120 100.00% 4,510,762


财务报表附注


183




本行(续)

下表列示于资产负债表日各地区已减值贷款和贷款损失准备金额：

2014 年

已减值贷款

个别评估

损失准备

组合评估

损失准备

长江三角洲 39,090 (21,671) (40,902)

珠江三角洲 17,719 (9,486) (28,329)

中部地区 14,661 (8,452) (32,138)

西部地区 13,039 (6,436) (36,143)

环渤海地区 10,723 (5,815) (32,196)

东北地区 8,471 (4,008) (12,435)

总行 3,250 (376) (7,314)

海外 271 (169) (946)

合计 107,224 (56,413) (190,403)

2013 年

已减值贷款

个别评估

损失准备

组合评估

损失准备

长江三角洲 40,783 (25,342) (38,803)

中部地区 12,046 (7,107) (28,093)

珠江三角洲 10,680 (6,045) (27,414)

西部地区 7,221 (4,940) (31,368)

环渤海地区 6,558 (4,236) (29,162)

东北地区 4,551 (3,236) (11,092)

总行 2,645 (785) (6,074)

海外 297 (194) (2,814)

合计 84,781 (51,885) (174,820)

关于地区分部的定义见附注 60(1)。


财务报表附注


184



(e) 客户贷款和垫款按担保方式分布情况分析

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

信用贷款 2,544,820 2,336,298 2,393,294 2,139,243

保证贷款 1,826,894 1,652,755 1,721,536 1,602,115

抵押贷款 4,223,844 3,734,986 4,152,298 3,659,209

质押贷款 878,965 866,018 855,934 851,553

客户贷款和垫款总额 9,474,523 8,590,057 9,123,062 8,252,120

(f) 已重组贷款和垫款

本集团

2014 年 2013 年

总额

占客户贷款

和垫款总额

百分比总额

占客户贷款

和垫款总额

百分比

已重组贷款和垫款 3,073 0.03% 1,009 0.01%

其中：

逾期超过 90 天的已重组

贷款和垫款 2,498 0.03% 247 0.00%


财务报表附注


185



(f) 已重组贷款和垫款(续)

本行

2014 年 2013 年

总额

占客户贷款

和垫款总额

百分比总额

占客户贷款

和垫款总额

百分比

已重组贷款和垫款 339 0.00% 937 0.01%

其中：

逾期超过 90 天的已重组

贷款和垫款 32 0.00% 247 0.00%


财务报表附注


186



(g) 应收同业款项交易对手评级分布分析

应收同业款项包括存放同业款项、拆出资金及交易对手为银行和非银行金融机构

的买入返售金融资产。

本集团本行

2014 年 2013 年 2014 年 2013 年

按个别方式评估已出现

减值总额 55 38 52 35

减值准备 (34) (34) (31) (31)

小计 21 4 21 4

未逾期未减值

A 至 AAA 级 707,514 656,824 703,135 745,727

B 至 BBB 级 2,819 3,688 2,555 3,231

无评级 78,383 94,282 96,187 94,211

小计 788,716 754,794 801,877 843,169

合计 788,737 754,798 801,898 843,173

未逾期未减值的应收同业款项的评级是基于本集团及本行的内部信用评级作出。

部分应收银行和非银行金融机构款项无评级，是由于本集团及本行未对一些银行

和非银行金融机构进行内部信用评级。


财务报表附注


187



(h) 债权投资评级分布分析

本集团采用信用评级方法监控持有的债权投资组合信用风险状况。评级参照彭博综合评级或其他债权投资发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负债表日债权投资账面价值按投资评级分布如下：

本集团

2014 年

未评级 AAA AA A A 以下合计

按个别方式评估已出现减值

-银行及非银行金融机构 310 - - - 625 935

-其他企业 1,791 2,914 53 - - 4,758

总额 2,101 2,914 53 - 625 5,693

减值准备 (1,319)

小计 4,374

未逾期未减值

-政府 1,190,607 12,838 27,387 318 3,725 1,234,875

-中央银行 182,026 57 2,741 3,360 - 188,184

-政策性银行 536,095 - 1,021 32 - 537,148

-银行及非银行金融机构 1,163,171 68,949 17,770 7,315 5,546 1,262,751

-信达公司 - - - - - -

-公共机构 - 20 - - - 20

-企业 101,438 366,421 14,088 2,286 429 484,662

总额 3,173,337 448,285 63,007 13,311 9,700 3,707,640

减值准备 (4,679)

小计 3,702,961

合计 3,707,335


财务报表附注


188



(h) 债权投资评级分布分析(续)

本集团(续)

2013 年



-银行及非银行金融机构 1,562 - - 397 3,472 5,431

-其他企业 812 2,677 - - - 3,489

总额 2,374 2,677 - 397 3,472 8,920

减值准备

(3,947)

小计

4,973

未逾期未减值

-政府 1,052,672 2,583 20,061 218 - 1,075,534

-中央银行 189,460 3,989 2,600 - 2,332 198,381

-政策性银行 445,322 - 465 63 - 445,850

-银行及非银行金融机构 1,094,536 56,994 10,062 7,167 3,364 1,172,123

-信达公司 18,852 - - - - 18,852

-公共机构 - 19 79 - - 98

-其他企业 71,413 392,075 16,290 2,117 826 482,721

总额 2,872,255 455,660 49,557 9,565 6,522 3,393,559

减值准备

(4,101)

小计

3,389,458

合计

3,394,431


财务报表附注


189




本行

2014 年



-银行及非银行金融机构 310 - - - 625 935

-其他企业 88 2,914 - - - 3,002

总额 398 2,914 - - 625 3,937

减值准备 (1,092)

小计 2,845

未逾期未减值

-政府 1,188,076 12,465 5,231 318 3,725 1,209,815

-中央银行 175,466 57 2,240 3,360 - 181,123

-政策性银行 528,160 - - 32 - 528,192

-银行及非银行金融机构 1,144,813 65,317 4,810 4,971 4,663 1,224,574

-信达公司 - - - - - -

-公共机构 - - - - - -

-其他企业 94,043 358,621 12,689 1,434 397 467,184

总额 3,130,558 436,460 24,970 10,115 8,785 3,610,888

减值准备 (4,679)

小计 3,606,209

合计 3,609,054


财务报表附注


190




本行(续)

2013 年



-银行及非银行金融机构 1,562 - - 397 3,472 5,431

-其他企业 12 2,677 - - - 2,689

总额 1,574 2,677 - 397 3,472 8,120

减值准备

(3,811)

小计

4,309

未逾期未减值

-政府 1,052,672 925 2,422 218 - 1,056,237

-中央银行 189,068 986 2,365 - 2,332 194,751

-政策性银行 445,322 - - 63 - 445,385

-银行及非银行金融机构 1,089,076 53,295 6,089 6,105 3,364 1,157,929

-信达公司 18,852 - - - - 18,852

-公共机构 - - 79 - - 79

-其他企业 66,634 385,015 15,799 1,576 795 469,819

总额 2,861,624 440,221 26,754 7,962 6,491 3,343,052

减值准备

(4,101)

小计

3,338,951

合计

3,343,260


财务报表附注


191



(i) 本集团衍生工具的信用风险

本集团大部分与国内客户交易的衍生工具通过与海外银行及非银行金融机构的

背对背交易对冲其风险。本集团面临的信用风险与国内客户和海外银行及非银

行金融机构相关。本集团通过定期监测管理上述风险。

(j) 结算风险

本集团结算交易时可能承担结算风险。结算风险是由于另一实体没有按照合同

约定履行提供现金、证券或其他资产的义务而造成的损失风险。

对于这种交易，本集团通过结算或清算代理商管理，确保只有当交易双方都履

行了其合同规定的相关义务才进行交易，以此来降低此类风险。

(2) 市场风险

市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)发生不利

变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集

团的交易账户和银行账户业务中。交易账户包括为交易目的或规避交易

账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸；银

行账户由所有未划入交易账户的金融工具和商品头寸组成。

本集团不断完善市场风险管理体系。其中，市场风险管理部承担牵头制定全行

市场风险管理政策和制度，市场风险计量工具开发，交易性市场风险监控和报

告等日常管理工作。资产负债管理部负责银行账户市场风险管理，负责资产、

负债总量和结构管理，以应对结构性市场风险。金融市场部负责全行本外币投

资组合管理，从事自营及代客资金交易，并执行相应的市场风险管理政策和制

度。审计部负责定期对风险管理体系各组成部分和环节的可靠性、有效性进行

独立审计。


财务报表附注


192


(2) 市场风险(续)

本集团的利率风险主要包括来自资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致

产生的重定价风险和基准风险。本集团综合运用利率重定价缺口、净利息收入

敏感性分析、情景模拟和压力测试等多种方法对利率风险开展定期分析。

本集团的货币风险主要包括资金业务的外汇自营性债券及存拆放投资所产生的

风险及本集团海外业务产生的货币风险。本集团通过即期外汇交易以及将外币

为单位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理其货币风险，并适当运用衍生

金融工具管理其外币资产负债组合和结构性头寸。

本集团亦承担代客衍生投资组合的市场风险，并通过与海外银行及非银行金融

机构间的背对背交易对冲该风险。

本集团认为来自投资组合中股票价格的市场风险并不重大。

本集团分开监控交易账户组合和银行账户组合的市场风险，交易账户组合包括

汇率、利率等衍生金融工具，以及持有作交易用途的证券。风险价值分析

(“VaR”)历史模拟模型是本行计量、监测交易账户业务市场风险的主要工具。

本集团利用利息净收入敏感性分析、利率重定价缺口分析及货币风险集中度分

析作为监控总体业务市场风险的主要工具。


财务报表附注


193



(a) VaR

VaR 是一种用以估算在特定时间范围和既定的置信区间内，由于利率、汇率及

其他市场价格变动而引起的潜在持仓亏损的方法。风险管理部负责对本行交易

账户的利率、汇率及商品价格 VaR 进行计算。风险管理部根据市场利率、汇率

和商品价格的历史变动，每天计算交易账户的 VaR(置信水平为 99%，持有期

为 1 个交易日)并进行监控。

于资产负债表日以及相关期间，本行交易账户的 VaR 状况概述如下：

2014 年

12 月 31 日平均值最大值最小值

交易账户风险价值 189 67 194 17

其中：利率风险 173 31 173 9

汇率风险(1) 36 54 119 12

商品风险 1 1 21 -

2013 年

12 月 31 日平均值最大值最小值

交易账户风险价值 128 64 148 29

其中：利率风险 117 36 134 17

汇率风险(1) 94 53 107 17

商品风险 7 2 18 -

(1) 与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。

每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能

产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能

得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。


财务报表附注


194



(a) VaR(续)

虽然风险价值分析是衡量市场风险的重要工具，但有关模型的假设存在一定限

制，例如：

在绝大多数情况下，可在 1 个交易日的持有期内进行仓盘套期或出售的假

设合理，但在市场流动性长时期不足的情况下，1 个交易日的持有期假设

可能不符合实际情况；

99%的置信水平并不反映在这个水准以上可能引起的亏损。在所用的模型

内，有 1%机会可能亏损超过 VaR；

VaR 按当日收市基准计算，并不反映交易当天持仓可能面对的风险；

历史资料用作确定将来结果的可能范围的基准，不一定适用于所有可能情

况，特别是例外事项；及

VaR 计量取决于本行的持仓情况以及市价波动性。如果市价波动性下降，

未改变的仓盘的 VaR 将会减少，反之亦然。


财务报表附注


195



(b) 利息净收入敏感性分析

在监控总体非衍生金融资产及负债利率风险方面，本行定期计量未来利息净收

入对市场利率升跌的敏感性(假设收益曲线平行移动以及资产负债结构保持不

变)。在存放中央银行款项利率不变、其余所有收益曲线平行下跌或上升 100 基

点的情况下，会增加或减少本集团年化计算的利息净收入人民币 387.02 亿元

(2013：人民币 401.35 亿元)。如果剔除活期存款收益曲线变动的影响，则本集

团年化计算的利息净收入会减少或增加人民币 303.46 亿元(2013：人民币

314.68 亿元)。

上述的利率敏感度仅供说明用途，并只根据简化情况进行评估。上列数字显示

在各个预计利率曲线情形及本行现时利率风险状况下，利息净收入的预估变

动。但此项影响并未考虑利率风险管理部门或有关业务部门内部为减轻利率风

险而可能采取的风险管理活动。在实际情况下，利率风险管理部门会致力减低

利率风险所产生的亏损及提高收入净额。上述预估数值假设所有年期的利率均

以相同幅度变动，因此并不反映如果某些利率改变而其他利率维持不变时，其

对利息净收入的潜在影响。这些预估数值亦基于其他简化的假设而估算，包括

假设所有持仓均为持有至到期并于到期后续作。

(c) 利率风险

利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行整体收益和经

济价值遭受损失的风险。资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致产生的

重定价风险和基准风险是本集团利率风险的主要来源。

资产负债管理部定期监测利率风险头寸，计量利率重定价缺口。计量利率重定

价缺口的主要目的是分析利率变动对利息净收入的潜在影响。


财务报表附注


196



(c) 利率风险(续)

下表列示于资产负债表日资产与负债于相关年度的平均利率及下一个预期重定价日

(或到期日，以较早者为准)。

本集团

2014 年

注释

平均

利率不计息

3 个月

以内

3 个月

至 1 年

1 年

至 5 年

5 年

以上合计

(i)

资产

现金及存放中央银行款项 1.55% 128,271 2,482,510 - - - 2,610,781

存放同业款项和拆出资金 4.63% - 343,959 161,608 9,419 - 514,986

买入返售金融资产 4.99% - 238,256 35,495 - - 273,751

客户贷款和垫款 (ii) 5.85% - 5,008,405 4,059,338 83,238 71,929 9,222,910

投资 (iii) 4.03% 23,619 489,216 528,865 1,585,263 1,103,990 3,730,953

其他资产 - 390,749 - - - - 390,749

资产总计 4.72% 542,639 8,562,346 4,785,306 1,677,920 1,175,919 16,744,130

负债

向中央银行借款 3.04% - 82,858 8,358 - - 91,216


款项和拆入资金 3.26% - 978,962 221,176 6,382 - 1,206,520


计入当期损益的金融

负债 1.43% 18,052 209,672 68,285 - - 296,009

卖出回购金融资产 2.86% - 181,374 154 - - 181,528

客户存款 1.92% 132,430 8,685,836 2,650,532 1,421,910 7,967 12,898,675

已发行债务证券 3.47% - 115,280 116,058 95,854 104,460 431,652

其他负债 - 386,167 - - - - 386,167

负债合计 2.11% 536,649 10,253,982 3,064,563 1,524,146 112,427 15,491,767

资产负债缺口 2.61% 5,990 (1,691,636) 1,720,743 153,774 1,063,492 1,252,363


财务报表附注


197




本集团(续)

2013 年

注释

平均

利率不计息

3 个月

以内

3 个月

至 1 年

1 年

至 5 年

5 年

以上合计

(i)

资产

现金及存放中央银行款项 1.55% 120,044 2,354,957 - - - 2,475,001

存放同业款项和拆出资金 3.85% - 320,488 146,374 6,489 - 473,351

买入返售金融资产 4.22% - 279,292 2,155 - - 281,447

客户贷款和垫款 (ii) 5.79% - 4,432,346 3,800,494 58,818 69,703 8,361,361

投资 (iii) 3.74% 22,811 522,349 542,287 1,277,382 1,052,412 3,417,241

其他资产 - 354,809 - - - - 354,809

资产总计 4.54% 497,664 7,909,432 4,491,310 1,342,689 1,122,115 15,363,210

负债

向中央银行借款 3.61% - 75,197 3,960 - - 79,157


款项和拆入资金 2.45% - 770,665 71,116 6,231 - 848,012



负债 1.37% 24,186 267,224 88,970 - - 380,380

卖出回购金融资产 3.70% - 61,807 66 - - 61,873

客户存款 1.89% 74,794 8,587,466 2,462,729 1,089,647 8,401 12,223,037

已发行债务证券 3.29% - 110,950 103,031 5,699 137,860 357,540

其他负债 - 338,882 - - - - 338,882

负债合计 1.98% 437,862 9,873,309 2,729,872 1,101,577 146,261 14,288,881

资产负债缺口 2.56% 59,802 (1,963,877) 1,761,438 241,112 975,854 1,074,329

(i) 平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。

(ii) 3 个月以内的客户贷款和垫款包括于 2014 年 12 月 31 日余额为人民币 669.84 亿元

(2013：人民币 330.14 亿元)的逾期贷款 (扣除减值损失准备后)。

(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金

融资产、持有至到期投资、应收款项债券投资及对联营和合营企业的投资。


财务报表附注


198




本行

2014 年

注释

平均

利率不计息

3 个月

以内

3 个月

至 1 年

1 年

至 5 年

5 年

以上合计

(i)

资产

现金及存放中央银行款项 1.55% 122,153 2,477,875 - - - 2,600,028

存放同业款项和拆出资金 4.06% - 380,091 143,963 4,400 - 528,454

买入返售金融资产 4.96% - 237,949 35,495 - - 273,444

客户贷款和垫款 (ii) 5.91% - 4,753,217 3,983,089 70,169 69,771 8,876,246

投资 (iii) 4.05% 32,405 463,784 501,083 1,550,392 1,093,795 3,641,459

其他资产 - 400,152 - - - - 400,152

资产总计 4.72% 554,710 8,312,916 4,663,630 1,624,961 1,163,566 16,319,783

负债

向中央银行借款 3.03% - 82,426 7,983 - - 90,409


款项和拆入资金 3.18% - 964,089 191,957 4,852 - 1,160,898



负债 1.43% 17,235 207,968 67,439 - - 292,642

卖出回购金融资产 3.47% - 177,116 140 -

- 177,256

客户存款 1.92% 100,287 8,555,196 2,578,874 1,412,224 7,912 12,654,493

已发行债务证券 3.20% - 105,105 86,154 75,089 101,156 367,504

其他负债 - 344,345 - - - - 344,345

负债合计 2.09% 461,867 10,091,900 2,932,547 1,492,165 109,068 15,087,547

资产负债缺口 2.64% 92,843 (1,778,984) 1,731,083 132,796 1,054,498 1,232,236


财务报表附注


199




本行(续)

2013 年

注释

平均

利率不计息

3 个月

以内

3 个月

至 1 年

1 年

至 5 年

5 年

以上合计

(i)

资产

现金及存放中央银行款项 1.56% 118,085 2,351,412 - - - 2,469,497

存放同业款项和拆出资金 3.55% - 396,196 164,017 2,001 - 562,214

买入返售金融资产 4.21% - 278,899 2,060 - - 280,959

客户贷款和垫款 (ii) 5.86% - 4,183,932 3,719,832 52,504 69,147 8,025,415

投资 (iii) 3.76% 28,336 513,309 522,551 1,263,447 1,043,953 3,371,596

其他资产 - 373,716 - - - - 373,716

资产总计 4.56% 520,137 7,723,748 4,408,460 1,317,952 1,113,100 15,083,397

负债

向中央银行借款 3.62% - 74,913 3,820 - - 78,733


款项和拆入资金 2.36% - 770,385 50,264 6,317 - 826,966



负债 1.37% 21,627 267,134 88,970 - - 377,731

卖出回购金融资产 3.93% - 55,408 49 - - 55,457

客户存款 1.89% 52,003 8,485,968 2,422,140 1,087,339 8,327 12,055,777

已发行债务证券 3.37% - 98,178 81,607 4,761 137,860 322,406

其他负债 - 307,726 - - - - 307,726

负债合计 1.98% 381,356 9,751,986 2,646,850 1,098,417 146,187 14,024,796

资产负债缺口 2.58% 138,781 (2,028,238) 1,761,610 219,535 966,913 1,058,601

(i) 平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。

(ii) 3 个月以内的客户贷款和垫款包括于 2014 年 12 月 31 日余额为人民币 637.04 亿元

(2013：人民币 322.81 亿元)的逾期贷款 (扣除减值损失准备后)。

(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金

融资产、持有至到期投资、应收款项债券投资及对子公司的投资。


财务报表附注


200



(d) 货币风险

本集团的货币风险包括资金业务的外汇自营性投资所产生的风险及本集团海外业务产

生的货币风险。

本集团通过即期和远期外汇交易及将以外币为单位的资产与相同币种的对应负债匹配

来管理货币风险，并适当运用衍生金融工具(主要是外汇掉期及货币利率掉期)管理其

外币资产负债组合和结构性头寸。

本集团及本行各资产负债项目于资产负债表日的货币风险敞口如下：

本集团

2014 年

注释人民币

美元

折合人民币

其他

折合人民币合计

资产

现金及存放中央银行款项 2,553,937 40,375 16,469 2,610,781

存放同业款项和拆出资金 (i) 670,774 73,065 44,898 788,737

客户贷款和垫款 8,471,056 568,883 182,971 9,222,910

投资 3,644,031 35,464 51,458 3,730,953

其他资产 314,775 42,649 33,325 390,749

资产总计 15,654,573 760,436 329,121 16,744,130

负债

向中央银行借款 68,982 7,055 15,179 91,216

同业及其他金融机构存放款项

和拆入资金

(ii) 1,173,773 162,537 51,738 1,388,048


当期损益的金融负债

270,329 24,316 1,364 296,009

客户存款 12,280,266 405,376 213,033 12,898,675

已发行债务证券 265,130 122,514 44,008 431,652

其他负债 356,103 1,129 28,935 386,167

负债合计 14,414,583 722,927 354,257 15,491,767

净头寸 1,239,990 37,509 (25,136) 1,252,363

衍生金融工具的净名义金额 (21,184) 19,298 50,412 48,526

信贷承诺 2,041,479 144,592 93,326 2,279,397


财务报表附注


201



(d)

货币风险(续)

本集团(续)

2013 年

注释人民币

美元

折合人民币

其他

折合人民币合计

资产

现金及存放中央银行款项 2,413,749 42,686 18,566 2,475,001

存放同业款项和拆出资金 (i)

690,739 41,085 22,974 754,798 客户贷款和垫款

7,638,028 578,993 144,340 8,361,361 投资

3,347,244 37,588 32,409 3,417,241 其他资产

274,723 25,181 54,905 354,809

资产总计

14,364,483 725,533 273,194 15,363,210

负债

向中央银行借款

64,036 12,204 2,917 79,157

同业及其他金融机构

存放款项和拆入资金

(ii)

673,603 159,230 77,052 909,885


当期损益的金融负债 342,910 34,499 2,971 380,380

客户存款 11,796,856 262,112 164,069 12,223,037

已发行债务证券 229,256 93,641 34,643 357,540

其他负债 325,287 11,355 2,240 338,882

负债合计 13,431,948 573,041 283,892 14,288,881

净头寸 932,535 152,492 (10,698) 1,074,329

衍生金融工具的净名义金额 63,418 (122,067) 99,519 40,870

信贷承诺 2,008,813 183,598 117,816 2,310,227

(i) 含买入返售金融资产。

(ii) 含卖出回购金融资产。


财务报表附注


202



(d) 货币风险(续)

本行

2014 年

注释人民币

美元

折合人民币

其他

折合人民币

合计

资产

现金及存放中央银行款项 2,549,507 39,978 10,543 2,600,028

存放同业款项和拆出资金 (i) 652,427 104,419 45,052 801,898

客户贷款和垫款 8,300,128 493,987 82,131 8,876,246

投资 3,597,518 20,513 23,428 3,641,459

其他资产 327,890 53,055 19,207 400,152

资产总计 15,427,470 711,952 180,361 16,319,783

负债

向中央银行借款 68,175 7,055 15,179 90,409



(ii) 1,137,458 151,614 49,082 1,338,154


入当期损益的金融负债 268,356 24,238 48 292,642

客户存款 12,209,331 354,977 90,185 12,654,493

已发行债务证券 239,392 91,552 36,560 367,504

其他负债 319,301 14,497 10,547 344,345

负债合计 14,242,013 643,933 201,601 15,087,547

净头寸 1,185,457 68,019 (21,240) 1,232,236

衍生金融工具的净名义金额 11,733 (5,917) 40,391 46,207 信贷承诺

2,071,999 186,445 44,582 2,303,027


财务报表附注


203



(d) 货币风险(续)

本行(续)

2013 年

注释人民币

美元

折合人民币

其他

折合人民币

合计

资产

现金及存放中央银行款项 2,410,124 42,676 16,697 2,469,497

存放同业款项和拆出资金

(i)

738,662 79,246 25,265 843,173

客户贷款和垫款 7,474,265 473,228 77,922 8,025,415

投资

3,331,288 20,031 20,277 3,371,596

其他资产 287,936 35,823 49,957 373,716

资产总计 14,242,275 651,004 190,118 15,083,397

负债

向中央银行借款

63,612 12,204 2,917 78,733



(ii)

652,822 154,232 75,369 882,423


入当期损益的金融负债 342,994 34,473 264 377,731

客户存款

11,740,978 240,597 74,202 12,055,777

已发行债务证券 209,022 81,192 32,192 322,406

其他负债

298,675 8,403 648 307,726

负债合计 13,308,103 531,101 185,592 14,024,796

净头寸

934,172 119,903 4,526 1,058,601

衍生金融工具的净名义金额 48,626 (76,668) 68,576 40,534

信贷承诺

2,037,442 234,615 82,175 2,354,232

(i) 含买入返售金融资产。

(ii) 含卖出回购金融资产。


财务报表附注


204


(3) 流动性风险

流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本

及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。流动性风险是因资

产与负债的金额和到期日错配而产生。本集团根据流动性风险管理政策对现金

流进行日常监控，并确保维持适量的高流动性资产。

本集团整体的流动性状况由资产负债管理部管理与协调。资产负债管理部负责

按监管要求和审慎原则制定相关的流动性管理政策。这些政策包括：

采取稳健策略，确保在任何时点都有充足的流动性资金用于满足对外支付的

需要；

以建立合理的资产负债结构为前提，保持分散而稳定的资金来源，同时持有

一定比例的信用等级高、变现能力强的资产组合作为储备；及

对全行的流动性资金进行集中管理、统一运用。

本集团采用流动性指标分析、剩余到期日分析和未折现合同现金流量分析衡量

流动性风险。缺口分析主要对一年以内的现金流情况进行预测。本集团亦采用

不同的情景分析，评估流动性风险的影响。


财务报表附注


205


(3) 流动性风险(续)

(a) 剩余到期日分析

下表列示于资产负债表日资产与负债根据相关剩余到期日的分析。本集团

2014 年

无期限实时偿还

1 个月

以内 1 个月

至 3 个月 3 个月

至 1 年 1 年

至 5 年 5 年

以上

合计资产

现金及存放中央银行款

项 2,456,736 154,045 - - - - - 2,610,781

存放同业款项和拆出资

金 - 67,172 119,649 153,727 162,134 12,058 246 514,986

买入返售金融资产 - - 179,452 58,804 35,495 - - 273,751

客户贷款和垫款 55,547 356,911 273,474 566,001 2,298,193 2,521,847 3,150,937 9,222,910

投资

–以公允价值计量且其

变动计入当期损益

的金融资产 4,467 - 89,983 89,880 76,083 62,882 8,940 332,235

–可供出售金融资产 18,623 - 25,281 64,173 170,404 467,501 180,188 926,170

–持有至到期投资 1,452 - 6,808 32,906 173,056 1,202,843 881,598 2,298,663

–应收款项债券投资 368 - 2,775 5,432 6,539 66,764 88,923 170,801

–对联营和合营企业的

投资 3,084 - - - - - - 3,084

其他资产 213,384 29,532 26,090 47,340 66,041 6,952 1,410 390,749

资产总计 2,753,661 607,660 723,512 1,018,263 2,987,945 4,340,847 4,312,242 16,744,130

负债

向中央银行借款 - - 15,381 67,477 8,358 - - 91,216


存放款项和拆入资金 -

585,618 277,699 108,671 224,925 6,549 3,058 1,206,520



负债 -

18,052 111,383 98,289 68,285 - - 296,009

卖出回购金融资产 - - 181,079 295 154 - - 181,528

客户存款 - 6,748,886 888,992 1,143,267 2,658,778 1,442,869 15,883 12,898,675

已发行债务证券

–已发行存款证 - - 27,976 71,028 125,624 15,027 648 240,303

–已发行债券 - - - 233 2,590 19,501 2,209 24,533

–已发行次级债券 - - - - - 65,773 81,072 144,845

–已发行合格二级资本

债券 - - - - - 1,993 19,978 21,971

其他负债 401 115,239 33,723 45,916 135,031 53,092 2,765 386,167

负债合计 401 7,467,795 1,536,233 1,535,176 3,223,745 1,602,804 125,613 15,491,767

净头寸 2,753,260 (6,860,135) (812,721) (516,913) (235,800) 2,738,043 4,186,629 1,252,363

衍生金融工具的名义金

额

–利率合约 - - 17,556 13,717 133,341 44,131 2,750 211,495

–汇率合约 - - 437,789 378,044 691,726 46,807 6,001 1,560,367

–其他合约 - - 6,447 6,985 13,547 1,367 31 28,377

合计 - - 461,792 398,746 838,614 92,305 8,782 1,800,239


财务报表附注


206



(a) 剩余到期日分析(续)

本集团(续) 2013 年


1 个月

以内 1 个月


至 1 年 1 年

至 5 年 5 年

以上

合计资产

现金及存放中央银行

款项 2,273,802 201,199 - - - - - 2,475,001

存放同业款项和拆出

资金 - 27,128 186,236 103,997 143,951 11,770 269 473,351

买入返售金融资产 - - 275,970 3,322 2,155 - - 281,447

客户贷款和垫款 32,338 270,466 294,347 603,488 2,230,532 2,108,254 2,821,936 8,361,361

投资

–以公允价值计量且

其变动计入当期

损益的金融资产 6,521 - 77,927 137,091 101,473 38,201 2,837 364,050

–可供出售金融资产 17,355 - 13,207 36,722 139,628 341,617 211,763 760,292

–持有至到期投资 544 - 10,462 35,385 176,412 1,073,751 803,984 2,100,538

–应收款项债券投资 1,058 - 2 7,100 5,322 70,432 105,823 189,737

–对联营和合营企业

的投资 2,624 - - - - - - 2,624

其他资产 196,990 33,127 23,729 41,044 53,038 5,466 1,415 354,809

资产总计 2,531,232 531,920 881,880 968,149 2,852,511 3,649,491 3,948,027 15,363,210

负债

向中央银行借款 - - 70,311 4,886 3,960 - - 79,157


存放款项和拆入资金 - 458,703 239,605 71,784 71,689 6,231 - 848,012



融负债 - 24,186 107,428 159,796 88,970 - - 380,380

卖出回购金融资产 - - 60,356 1,451 66 - - 61,873

客户存款 - 6,653,089 944,140 1,060,733 2,458,328 1,093,697 13,050 12,223,037


–已发行存款证 - - 37,525 42,833 98,893 13,867 631 193,749

–已发行债券 - - - - 499 3,434 - 3,933

–已发行次级债券 - - - 12,000 9,998 - 137,860 159,858

其他负债 138 107,215 32,631 42,494 116,335 38,671 1,398 338,882

负债合计 138 7,243,193 1,491,996 1,395,977 2,848,738 1,155,900 152,939 14,288,881

净头寸 2,531,094 (6,711,273) (610,116) (427,828) 3,773 2,493,591 3,795,088 1,074,329

衍生金融工具的名义

金额

–利率合约 - - 6,575 38,615 167,937 45,075 4,252 262,454

–汇率合约 - - 470,675 363,364 873,156 26,844 5,946 1,739,985

–其他合约 - - 3,978 2,459 8,684 653 - 15,774

合计 - - 481,228 404,438 1,049,777 72,572 10,198 2,018,213


财务报表附注


207



(a) 剩余到期日分析(续) 本行

2014 年


1 个月

以内

1 个月

至 3 个月

3 个月

至 1 年

1 年

至 5 年

5 年

以上合计

资产


款项 2,453,866 146,162 - - - - - 2,600,028


资金 -

81,064 129,070 159,440 151,604 7,030 246 528,454

买入返售金融资产 - - 179,145 58,804 35,495 - - 273,444

客户贷款和垫款 52,150 352,186 242,407 505,451 2,193,056 2,399,377 3,131,619

8,876,246

投资



的金融资产 - -

89,739 89,850 75,492 61,869 3,502 320,452

–可供出售金融资产 8,089 -

19,193

57,875

145,283

440,514

173,960 844,914

–持有至到期投资 - -

6,808

32,906

172,893 1,202,428

879,688

2,294,723

–应收款项债券投资 368 -

1,478

4,660

4,669

57,121

86,280 154,576

–对子公司的投资 26,794 -

-

-

-

-

- 26,794

其他资产 234,772

26,362

24,951

45,858

63,508

3,690

1,011 400,152

资产总计 2,776,039 605,774 692,791 954,844 2,842,000 4,172,029 4,276,306 16,319,783

负债

向中央银行借款 -

- 15,321 67,105 7,983 - - 90,409


存放款项和拆入资金 -

589,145 280,045 97,574 190,481 3,653 - 1,160,898



融负债 -

17,235 110,889 97,079 67,439 - - 292,642

卖出回购金融资产 -

- 176,840 276 140 - - 177,256

客户存款 - 6,716,706 834,896 1,068,206 2,586,501 1,432,356 15,828 12,654,493


–已发行存款证 - - 26,144 67,393 93,650 13,821 648 201,656

–已发行债券 - - - - 499 4,892 608 5,999

–已发行次级债券 - - - - - 57,956 79,922 137,878


债券 - - - - - 1,993 19,978 21,971

其他负债 43 116,666 29,664 38,420 104,146 52,674 2,732 344,345

负债合计 43 7,439,752 1,473,799 1,436,053 3,050,839 1,567,345 119,716 15,087,547

净头寸 2,775,996 (6,833,978) (781,008) (481,209) (208,839) 2,604,684 4,156,590 1,232,236


金额

–利率合约 - - 17,121 13,704 131,685 42,132 2,750 207,392

–汇率合约 - - 355,381 291,997 562,810 37,253 5,372 1,252,813

–其他合约 - - 6,347 6,912 13,088 - - 26,347

合计 - - 378,849 312,613 707,583 79,385 8,122 1,486,552


财务报表附注


208

64

风险管理(续)


(a) 剩余到期日分析(续) 本行(续) 2013 年


1 个月

以内

1 个月

至 3 个月

3 个月

至 1 年

1 年

至 5 年

5 年

以上合计

资产


款项 2,271,563 197,934 - - - - - 2,469,497


资金 - 34,693 206,969 146,795 166,207 7,281 269 562,214

买入返售金融资产 - - 275,879 3,020 2,060 - - 280,959

客户贷款和垫款 30,494 270,259 254,957 514,890 2,132,335 2,015,925 2,806,555 8,025,415

投资


变动计入当期损

益的金融资产 - - 77,841 136,925 102,392 36,965 2,731 356,854

–可供出售金融资产 9,987 - 9,626 33,969 125,033 327,363 208,767 714,745

–持有至到期投资 544 - 10,462 35,385 174,609 1,072,803 801,938 2,095,741

–应收款项债券投资 368 - - 7,000 5,022 67,652 102,210 182,252

–对子公司的投资 22,004 - - - - - - 22,004

其他资产 223,224 29,724 23,262 40,219 51,782 4,090 1,415 373,716

资产总计 2,558,184 532,610 858,996 918,203 2,759,440 3,532,079 3,923,885 15,083,397

负债

向中央银行借款 - - 70,212 4,701 3,820 - - 78,733


存放款项和拆入资金 - 463,411 241,523 64,968 50,747 6,317 - 826,966



融负债 - 21,627 107,297 159,837 88,970 - - 377,731

卖出回购金融资产 - - 55,161 247 49 - - 55,457

客户存款 - 6,627,593 898,020 1,005,768 2,420,030 1,091,390 12,976 12,055,777


–已发行存款证 - - 35,709 35,080 75,050 13,083 631 159,553

–已发行债券 - - - - 499 2,496 - 2,995

–已发行次级债券 - - - 12,000 9,998 - 137,860 159,858

其他负债 - 102,470 30,244 37,658 97,572 38,385 1,397 307,726

负债合计 - 7,215,101 1,438,166 1,320,259 2,746,735 1,151,671 152,864 14,024,796

净头寸 2,558,184 (6,682,491) (579,170) (402,056) 12,705 2,380,408 3,771,021 1,058,601


金额

–利率合约 - - 6,264 35,983 164,528 43,752 4,252 254,779

–汇率合约 - - 414,744 290,086 768,642 22,146 5,946 1,501,564

–其他合约 - - 3,925 2,314 7,420 - - 13,659

合计 - - 424,933 328,383 940,590 65,898 10,198 1,770,002


财务报表附注


209



(b) 未折现合同现金流量分析

下表列示于资产负债表日，本集团及本行非衍生金融负债和表外信贷承诺未折现合

同现金流量分析。这些金融工具的实际现金流量可能与本分析有显著差异。

本集团

2014 年

账面

价值未折现合同

现金流出实时

偿还 1 个月

以内 1 个月


至 1 年 1 年

至 5 年 5 年

以上

非衍生金融负债

向中央银行借款 91,216 92,293 - 15,633 68,081 8,579 - -


存放款项和拆入资金 1,206,520 1,218,693 586,146 278,566 110,485 232,376 7,262 3,858



融负债 296,009 300,029 18,052 112,230 99,577 70,170 - -

卖出回购金融资产 181,528 181,633 - 181,179 298 156 - -

客户存款 12,898,675 13,264,096 6,750,324 904,117 1,176,840 2,763,233 1,651,486 18,096


–已发行存款证 240,303 242,299 - 28,076 71,278 126,859 15,486 600

–已发行债券 24,533 27,094 - 64 339 3,157 21,089 2,445

–已发行次级债券 144,845 192,199 - - 1,219 5,739 91,547 93,694


债券 21,971 34,450 - - - 1,294 7,176 25,980

其他金融负债 98,912 98,912 96,218 507 320 1,368 - 499

非衍生金融负债合计 15,204,512 15,651,698 7,450,740 1,520,372 1,528,437 3,212,931 1,794,046 145,172

表外贷款承诺

和信用卡承诺(注释) 926,816 723,996 63,991 31,610 64,423 41,102 1,694

担保、承兑及其他

信贷承诺(注释) 1,352,581 - 363,442 243,751 447,179 267,126 31,083


财务报表附注


210



(b) 未折现合同现金流量分析(续)

本集团(续)

2013 年

账面

价值未折现合同

现金流出实时

偿还 1 个月

以内 1 个月


至 1 年 1 年

至 5 年 5 年

以上


向中央银行借款 79,157 79,537 - 70,576 4,909 4,052 - -


存放款项和拆入资金 848,012 852,612 459,039 240,148 72,900 74,164 6,361 -



融负债 380,380 387,188 24,186 108,270 162,019 92,713 - -

卖出回购金融资产 61,873 61,891 - 60,372 1,453 66 - -

客户存款 12,223,037 12,543,365 6,654,567 956,794 1,089,270 2,564,169 1,262,662 15,903


–已发行存款证 193,749 196,291 - 37,609 43,047 100,127 14,721 787

–已发行债券 3,933 4,234 - - - 627 3,607 -

–已发行次级债券 159,858 211,824 - - 13,504 15,972 27,040 155,308

其他金融负债 81,203 81,203 78,978 233 289 1,201 - 502

非衍生金融负债合计 14,031,202 14,418,145 7,216,770 1,474,002 1,387,391 2,853,091 1,314,391 172,500

表外贷款承诺

和信用卡承诺(注释) 919,330 690,271 75,850 29,924 74,029 45,692 3,564


信贷承诺(注释) 1,390,897 - 386,481 285,487 421,491 252,247 45,191


财务报表附注


211




本行

2014 年

账面

价值

未折现合同

现金流出

实时

偿还

1 个月

以内

1 个月

至 3 个月

3 个月

至 1 年

1 年

至 5 年

5 年

以上


向中央银行借款 90,409 91,463 - 15,571 67,699 8,193 - -


存放款项和拆入资金 1,160,898 1,169,583 589,664 280,812 98,868 196,286 3,953 -



融负债 292,642 296,625 17,235 111,735 98,343 69,312 - -

卖出回购金融资产 177,256 177,355 - 176,935 278 142 - -

客户存款 12,654,493 13,018,382 6,718,141 849,953 1,101,319 2,690,032 1,640,896 18,041


–已发行存款证 201,656 203,423 - 26,236 67,614 94,718 14,255 600

–已发行债券 5,999 6,574 - - 37 660 5,229 648

–已发行次级债券 137,878 182,348 - - 1,120 5,640 85,040 90,548


债券 21,971 34,450 - - - 1,294 7,176 25,980

其他金融负债 59,134 59,134 56,660 489 276 1,210 - 499

非衍生金融负债合计 14,802,336 15,239,337 7,381,700 1,461,731 1,435,554 3,067,487 1,756,549 136,316

表外贷款承诺

和信用卡承诺(注释) 885,111 723,406 28,782 31,218 62,909 37,102 1,694


信贷承诺(注释) 1,417,916 - 368,986 256,049 483,671 278,126 31,084


财务报表附注


212




本行(续)

2013 年

账面

价值

未折现合同

现金流出

实时

偿还

1 个月

以内

1 个月

至 3 个月

3 个月

至 1 年

1 年

至 5 年

5 年

以上


向中央银行借款 78,733 79,104 - 70,475 4,720 3,909 - -


存放款项和拆入资

金 826,966 829,855 463,560 242,119 65,737 51,932 6,507 -

以公允价值计量且其


的金融负债 377,731 384,540 21,627 108,139 162,061 92,713 - -

卖出回购金融资产 55,457 55,473 - 55,175 249 49 - -

客户存款 12,055,777 12,375,042 6,629,070 910,625 1,034,089 2,525,313 1,260,117 15,828


–已发行存款证 159,553 161,643 - 35,790 35,257 75,937 13,872 787

–已发行债券 2,995 3,235 - - - 597 2,638 -

–已发行次级债券 159,858 211,824 - - 13,504 15,972 27,040 155,308

其他金融负债 54,767 54,767 52,722 219 245 1,079 - 502

非衍生金融负债合计 13,771,837 14,155,483 7,166,979 1,422,542 1,315,862 2,767,501 1,310,174 172,425

表外贷款承诺

和信用卡承诺(注释) 883,644 690,271 45,608 29,725 73,060 41,416 3,564

担保、承兑及其

他信贷承诺(注

释) 1,470,588 - 392,496 314,952 453,868 264,030 45,242

注释：表外贷款承诺和信用卡承诺可能在到期前未被支用。担保、承兑及其他信贷承诺金额并不代表

即将支付的金额。


财务报表附注


213


(4) 操作风险

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损

失的风险。

2014 年度，本集团持续规范和强化操作风险管理，综合应用操作风险自评估、

关键风险指标、关键风险点检查等工具和方法，持续开展对重要业务、关键环

节的风险监测、评估和检查，加强重点业务领域和重点部位操作风险防控：

针对现实风险变化，持续重检和完善不相容岗位(职责)制度建设与管理，突

出岗位制衡的刚性约束。

不断优化完善操作风险管理信息系统,集成并持续提升对风险与控制自评

估、内外部损失事件、关键风险指标、情景分析、资本计量和业务连续性

管理等支持功能，并依托系统平台深化操作风险管理工具在识别风险、改

进控制、监测预警方面的积极应用，持续提升操作风险管理的专业化、精

细化水平。

持续推进业务连续性管理，开展业务连续性管理整体自评估，稳步推进应

急预案及应急演练文档库及其制度建设，保障各项业务安全稳定运行。

贯彻落实监管部门各项反洗钱法律规定，不断完善工作机制和内控制度，

加强反洗钱工作指导。反洗钱工作通过推进作业专业化集中、研究并优化

可疑交易识别规则、开展洗钱类型分析、组织实施产品及服务的洗钱风险

评估等措施，提高对洗钱犯罪与恐怖融资活动的防范能力。


财务报表附注


214


(5) 金融工具的公允价值

(a) 估值流程、技术和参数

董事会负责建立完善的估值内部控制制度，并对内部控制制度的充分性和有效

性承担最终责任。监事会负责对董事会与高级管理层在估值方面的职责履行情

况进行监督。管理层负责按董事会和监事会要求，组织实施估值内部控制制度

的日常运行，确保估值内部控制制度的有效执行。

本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程，相关部门按照职责分

工，分别负责估值、模型验证及账务处理工作。

本集团主要使用附注 4(3)(g)和 4(23)(c)所述的估值技术及输入参数。本年度公

允价值计量所采用的估值技术和输入参数较 2013 年度未发生重大变动。

(b) 公允价值层级

本集团采用以下层级确定金融工具的公允价值，这些层级反映公允价值计量中输

入变量的重要程度：

第一层级：使用相同资产或负债在活跃市场上(未经调整)的报价计量的公允

价值。

第二层级：使用直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到

的、除第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值计量的公允价值。

第三层级：以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输

入值(不可观察输入值)计量的公允价值。


财务报表附注


215


(5) 金融工具的公允价值(续)

(c) 以公允价值计量的金融工具

(i) 公允价值层级

下表分析于资产负债表日按公允价值计量的金融工具所采用估值基础的层级：

本集团

2014 年

第一层级第二层级第三层级合计

资产

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

持有作交易用途的金融资产

–债券 272 94,846 - 95,118

–权益工具和基金 603 8 - 611

指定为以公允价值计量且其变动计入


–债券 31 - 967 998

–权益工具 1,905 - 1,951 3,856

–其他债务工具 - 61,736 169,916 231,652

衍生金融资产 - 12,470 1,299 13,769


–债券 29,513 876,918 3,672 910,103

–权益工具和基金 8,130 921 4,797 13,848

合计 40,454 1,046,899 182,602 1,269,955

负债


益的金融负债


当期损益的金融负债 - 295,192 817 296,009

衍生金融负债 - 11,085 1,288 12,373

合计 - 306,277 2,105 308,382


财务报表附注


216



(c) 以公允价值计量的金融工具(续)

(i) 公允价值层级(续)

本集团(续)

2013 年


资产


益的金融资产


−债券 236 76,296 - 76,532

−权益工具和基金 562 55 - 617



−债券 788 - 1,644 2,432

−权益工具 1,958 - 3,945 5,903

–其他债务工具 - 278,566 - 278,566

衍生金融资产 - 17,921 989 18,910


−债券 33,912 708,501 4,213 746,626

−权益工具和基金 7,912 285 4,041 12,238

合计 45,368 1,081,624 14,832 1,141,824

负债


益的金融负债


当期损益的金融负债 - 377,820 2,560 380,380

衍生金融负债 - 18,883 989 19,872

合计 - 396,703 3,549 400,252


财务报表附注


217





本行

2014 年


资产


益的金融资产


−债券 - 88,800 - 88,800



–其他债务工具 - 61,736 169,916 231,652

衍生金融资产 - 8,592 1,288 9,880


–债券 12,093 825,991 1,219 839,303

–权益工具和基金 3,902 - 1 3,903

合计 15,995 985,119 172,424 1,173,538

负债


益的金融负债


当期损益的金融负债 - 292,642 - 292,642

衍生金融负债 - 9,324 1,288 10,612

合计 - 301,966 1,288 303,254


财务报表附注


218





本行(续)

2013 年


资产

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产


−债券 - 76,288 - 76,288

指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

–其他债务工具 - 280,566 - 280,566

衍生金融资产 - 15,514 989 16,503

可供出售金融资产 -

–债券 9,795 695,864 2,754 708,413

–权益工具和基金 5,321 - 19 5,340

合计 15,116 1,068,232 3,762 1,087,110

负债

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债


入当期损益的金融负债 - 377,731 - 377,731

衍生金融负债 - 15,807 989 16,796

合计 - 393,538 989 394,527


财务报表附注


219





划分为第二层级的金融资产主要是人民币债券，其公允价值按照中央国债登记

结算有限责任公司的估值结果确定。划分为第二层级的指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融负债主要是保本理财产品的募集资金，其公允价

值以收益法确定。绝大部分的衍生金融工具划分为第二层级，通过收益法进行

估值。第二层级金融工具在估值时所使用的重大参数均为市场可观察。

划分为第三层级的金融资产主要是指定为以公允价值计量的保本理财产品投资

资产，所采用的估值技术包括收益法和市场法，涉及的不可观察参数主要为折

现率。

截至 2014 和 2013 年 12 月 31 日止年度，本集团及本行以公允价值计量的金融工

具公允价值层级的第一层级与第二层级之间不存在重大转移。


财务报表附注


220




(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况

下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况：

本集团

2014 年




指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益

的金融负债

衍生

金融负债

负债合计

债券

权益工具

和基金

其他债务

工具

衍生

金融资产债券

权益工具

和基金

资产合计

2014年1月1日 1,644 3,945 - 989 4,213 4,041 14,832 (2,560) (989) (3,549)

利得或损失总额：

于损益中确认 (208) (50) 16,407 307 438 (29) 16,865 224 (307) (83)

于其他综合收益中确认 - - - - (328) (97) (425) - - -

购买 18 6,824 1,494,792 11 2,406 2,683 1,506,734 - - -

出售及结算 (487) (8,768) (1,341,283) (8) (3,057) (1,801) (1,355,404) 2,559 8 2,567

转入 - - - - - - - (1,040) - (1,040)

2014年12月31日 967 1,951 169,916 1,299 3,672 4,797 182,602 (817) (1,288) (2,105)


财务报表附注


221




(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)

本集团(续)

2013 年


入当期损益的金融资产可供出售金融资产

指定为以公允价值计

量且其变动计入当期

损益的金融负债

债券

权益工具

和基金

衍生

金融资产债券

权益工具

和基金

资产合计

衍生

金融负债负债合计

2013年1月1日 3,141 4,760 1,831 4,333 472 14,537 (2,718) (1,831) (4,549)


于损益中确认 (179) (449) (724) 420 (55) (987) 158 724 882

于其他综合收益中确认 - - - (158) 26 (132) - - -

购买 207 3,904 - 2,509 3,638 10,258 - - -

出售及结算 (1,525) (4,272) (118) (2,891) (48) (8,854) - 118 118

转入 - 2 - - 8 10 - - -

2013年12月31日 1,644 3,945 989 4,213 4,041 14,832 (2,560) (989) (3,549)


财务报表附注


222





本行

2014 年


指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金

融资产衍生金融资产债券权益工具和基金资产合计衍生金融负债负债合计

2014 年 1 月 1 日

- 989 2,754 19 3,762 (989) (989)


于损益中确认 16,407 307 395 (19) 17,090 (307) (307)

于其他综合收益中确认 - - (392) - (392) - -

购买 1,494,792 - - 1 1,494,793 - -

出售及结算 (1,341,283) (8) (1,538) - (1,342,829) 8 8

2014 年 12 月 31 日 169,916 1,288 1,219 1 172,424 (1,288) (1,288)


财务报表附注


223





本行(续)

2013 年

衍生金融负债


衍生金融资产债券权益工具和基金资产合计负债合计

2013 年 1 月 1 日

1,831 1,608 67 3,506

(1,831) (1,831)


于损益中确认 (724) 458 (38) (304) 724 724

于其他综合收益中确认 - (182) (10) (192) - -

购买 - 1,301 - 1,301 - -

出售及结算 (118) (431) - (549) 118 118

2013 年 12 月 31 日 989 2,754 19 3,762 (989) (989)


财务报表附注


224





公允价值的第三层级中，计入当期损益的利得和损失主要于利润表中投资收

益，公允价值变动损失和资产减值损失项目中列示。

第三层级金融工具本年损益影响如下：

本集团

2014 年 2013 年

已实现未实现合计已实现未实现合计

本年净收益

/(损失) 16,877 (95) 16,782 (313) 208 (105)

本行

2014 年 2013 年

已实现未实现合计已实现未实现合计

本年净收益 16,802 (19) 16,783 35 385 420


财务报表附注


225



(d) 不以公允价值计量的金融工具

(i) 金融资产

本集团不以公允价值计量的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放

同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款、持有至到期投资

和应收款项债券投资。

存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产

存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产主要以市场

利率计息，并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相若。


大部分客户贷款和垫款至少每年按市场利率重定价一次。因此，这些贷款和垫

款的账面价值与公允价值相若。

投资

下表列出了应收款项债券投资和持有至到期投资的账面价值和公允价值，这些

公允价值未在资产负债表中列报。


财务报表附注


226



(d) 不以公允价值计量的金融工具(续）

(i) 金融资产(续)

本集团

2014 年 2013 年

账面价值公允价值第一层级第二层级第三层级账面价值公允价值

应收款项债

券投资 170,801 166,117 - 149,821 16,296 189,737 174,379

持有至到期

投资 2,298,663 2,323,985 2,159 2,320,374 1,452 2,100,538 1,998,696

合计 2,469,464 2,490,102 2,159 2,470,195 17,748 2,290,275 2,173,075

本行

2014 年 2013 年

账面价值公允价值第一层级第二层级第三层级账面价值公允价值

应收款项债

券投资 154,576 149,880 - 149,558 322 182,252 166,587

持有至到期

投资 2,294,723 2,320,021 2,159 2,317,862 - 2,095,741 1,993,931

合计 2,449,299 2,469,901 2,159 2,467,420 322 2,277,993 2,160,518

(ii) 金融负债

本集团不以公允价值计量的金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构

存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。于 2014 年

12 月 31 日，本集团及本行已发行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值为

人民币 1,686.14 亿元及 1,613.97 亿元(本集团及本行 2013 年：人民币 1,468.10 亿元)，

账面价值为人民币 1,668.16 亿元及 1,598.49 亿元(本集团及本行 2013 年：人民币

1,598.58 亿元)，其他金融负债于资产负债表日的账面价值与公允价值相若。本集团采

用可观察参数来确定已发行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值并将其划

分为第二层级。


财务报表附注


227


(6) 金融资产与金融负债的抵销

本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与

其交易对手之间的该类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没

有达成一致，则以总额结算。但在一方违约前提下，另一方可以选择以净额结算。

根据国际财务报告准则的要求，本集团未对这部分金融资产与金融负债进行抵销。

于 2014 年 12 月 31 日，本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融资

产与金融负债的金额不重大。

(7) 保险风险保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。

保险合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。对于按照概率论定价

和计提准备金的保险合同，本集团面临的主要风险为实际的理赔给付金额超出保险

负债的账面价值的风险。

本集团通过分散承保风险类型的保险承保策略，适当的再保险安排，加强对承保核

保工作和理赔核赔工作的管理，从而减少保险风险的不确定性。

本集团针对保险合同的风险建立相关假设，并据此计提保险合同准备金。加剧保险

风险的因素主要是保险风险假设与实际保险风险的差异，包括死亡假设、费用假

设、利率假设等。


财务报表附注


228


(8) 资本管理

本集团实施全面的资本管理，涵盖了监管资本、经济资本和账面资本的管理，主要包

括资本充足率管理、资本规划管理、资本筹集管理、经济资本管理等。

资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风险的能力。按照银监会《商业银行资本管

理办法(试行)》及相关规定，自 2013 年 1 月 1 日起，商业银行应达到最低资本要求，

其中核心一级资本充足率不得低于 5%，一级资本充足率不得低于 6%，资本充足率不

得低于 8%；国内系统重要性银行还应满足 1%的附加资本要求，并由核心一级资本满

足。同时，根据《中国银监会关于实施<商业银行资本管理办法(试行)>过渡期安排相

关事项的通知》，过渡期内还将逐步引入储备资本要求，并由商业银行核心一级资本

满足。此外，如需计提逆周期资本或监管部门对单家银行提出第二支柱资本要求，商

业银行应在规定时限内达标。

本集团的资本充足率管理通过对资本充足率水平进行及时监控、分析和报告，与资本

充足率管理目标进行比较，采取包括控制资产增速、调整风险资产結构、增加内部资

本供给、从外部补充资本等各项措施，确保集团和本行的各级资本充足率持续满足监

管要求和内部管理需要，抵御潜在风险，支持各项业务的健康可持续发展。目前本集

团完全满足各项法定监管要求。

本集团的资本规划管理是根据监管规定、集团发展战略和风险偏好等，前瞻性地对未

来资本供给与需求进行预测，兼顾短期与长期资本需求，确保资本水平持续满足监管

要求和内部管理目标。

本集团资本筹集管理主要是根据资本规划和市场环境，合理运用各类资本工具，既要

保证本集团资本总量满足外部监管和内部资本管理目标，又要有利于本集团资本结构

优化。

2014 年 4 月，银监会正式批复本行实施资本管理高级方法，其中，对符合监管要求的

公司信用风险暴露资本要求采用初级内部评级法计量，零售信用风险暴露资本要求采

用内部评级法计量，市场风险资本要求采用内部模型法计量，操作风险资本要求采用

标准法计量。


财务报表附注


229


(8) 资本管理(续)

本集团于 2014 年 12 月 31 日根据银监会《商业银行资本管理办法(试行)》计算

的资本充足率情况如下：

注释 2014 年

12 月 31 日

2013 年

12 月 31 日

核心一级资本充足率 (a)(b)(c) 12.12% 10.75%

一级资本充足率 (a)(b)(c) 12.12% 10.75%

资本充足率 (a)(b)(c) 14.87% 13.34%

核心一级资本

股本 250,011 250,011

资本公积 (d) 139,761 116,321

盈余公积 130,515 107,970

一般风险准备 169,478 153,825

未分配利润 556,756 442,554

少数股东资本可计入部分 4,456 3,729

其他 (e) (6,262) (5,948)

核心一级资本扣除项目

商誉 (f) 2,501 1,415

其他无形资产(不含土地使用权) (f) 1,592 1,609

对未按公允价值计量的项目进行

现金流套期形成的储备（10） (148)

对有控制权但不并表的金融机构

的核心一级资本投资 3,902 3,902

其他一级资本

少数股东资本可计入部分 37 16

二级资本

二级资本工具及其溢价 149,839 144,000

超额贷款损失准备可计入部分 (g) 127,878 110,918

少数股东资本可计入部分 2,444 106

核心一级资本净额 (h) 1,236,730 1,061,684

一级资本净额 (h) 1,236,767 1,061,700

资本净额 (h) 1,516,928 1,316,724

风险加权资产 (i) 10,203,643 9,872,790


财务报表附注


230


(8) 资本管理(续)

(a) 自 2014 年半年报起，本集团采用资本计量高级方法计量资本充足率，并适用并

行期规则。

(b) 核心一级资本充足率等于核心一级资本净额除以风险加权资产；一级资本充足

率等于一级资本净额除以风险加权资产；资本充足率等于资本净额除以风险加

权资产。

(c) 本集团资本充足率计算范围包括境内外所有分支机构及金融机构类附属公司

（不含建信人寿）。

(d) 资本公积含其他综合收益(外币报表折算差额除外）。

(e) 其他主要包括外币报表折算差额。

(f) 商誉和其他无形资产(不含土地使用权)均为扣减了与之相关的递延所得税负债后

的净额。

(g) 自 2014 年半年报起，本集团按照资本计量高级方法相关规定计量超额贷款损失

准备可计入二级资本金额,并适用相关并行期安排。

(h) 核心一级资本净额等于核心一级资本减去核心一级资本扣除项目；一级资本净

额等于一级资本减去一级资本扣除项目；资本净额等于总资本减去总资本扣除

项目。

(i) 于 2014 年 12 月 31 日，依据资本计量高级方法相关规定，风险加权资产包括信

用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产以及因应用资本底线

而导致的额外风险加权资产。

65 资产负债表日后事项

本集团及本行无重大的资产负债表日后事项。

66 上期比较数字

为符合本财务报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了调整。


财务报表补充资料


231

1 非经常性损益表

根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号-非经常性损益(2008)》

的规定，本集团非经常性损益列示如下：

本集团

2014 年 2013 年

利差补贴收入 1,643 985

清理睡眠户净收益 154 257

固定资产处置净收益 108 169

抵债资产处置净收益 65 158

捐赠支出 (36) (49)

其他损益 (95) 314

小计 1,839 1,834

减：以上各项对税务的影响 (427) (443)

合计 1,412 1,391

其中：影响本行股东净利润的非经常性损益 1,456 1,444

影响少数股东净利润的非经常性损益 (44) (53)

已计提资产减值准备冲销、委托贷款手续费收入、他人委托投资的收益及受托

经营取得的托管费收入属于本集团正常经营性项目产生的损益，因此不纳入非

经常性损益的披露范围。




232

2 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异

作为一家在中华人民共和国(“中国”)注册成立并在上海证券交易所上市的金融

机构，中国建设银行股份有限公司(“本行”)按照中国财政部于 2006 年 2 月 15 日

颁布的企业会计准则、中国证券监督管理委员会及其他监管机构颁布的相关规

定(统称“中国会计准则和规定”)编制包括本行和子公司(统称“本集团”)的合并财

务报表。

本集团亦按照国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则及其解释及《香港

联合交易所有限公司证券上市规则》适用的披露条例编制合并财务报表。

本集团按照中国会计准则和规定编制的合并财务报表及按照国际财务报告准则

编制的合并财务报表中列示的截至 2014 年 12 月 31 日止年度的净利润和于

2014 年 12 月 31 日的股东权益并无差异。

3 每股收益及净资产收益率

本集团按照《企业会计准则第 34 号——每股收益》及中国证券监督管理委员

会的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收

益的计算及披露》(2010 年修订)的基础计算每股收益及净资产收益率。

2014 年

报告期

利润

加权平均

净资产收益率

每股收益

(人民币元)

基本稀释

归属于本行股东

的净利润

227,830 19.74% 0.91 0.91

扣除非经常性损益

后归属于本行股东

的净利润

226,374 19.61% 0.91 0.91




233

3 每股收益及净资产收益率(续)

2013 年

报告期

利润

加权平均

净资产收益率

每股收益

(人民币元)

基本稀释

归属于本行股东

的净利润 214,657 21.23% 0.86 0.86

扣除非经常性损益

后归属于本行股东

的净利润 213,213 21.09% 0.85 0.85

(1) 每股收益

注释 2014 年 2013 年

归属于本行股东的净利润 227,830 214,657

加权平均股数(百万股) 250,011 250,011

归属于本行股东的

基本和稀释每股收益(人民币元) 0.91 0.86

扣除非经常性损益后

归属于本行股东的净利润

(a) 226,374 213,213


归属于本行股东的

基本和稀释每股收益(人民币元) 0.91 0.85

由于本行在截至 2014 年及 2013 年 12 月 31 日止年度，不存在具有稀释性的潜

在普通股，因此基本每股收益与稀释每股收益不存在差异。




234

3 每股收益及净资产收益率(续)

(1) 每股收益(续)

(a) 扣除非经常性损益后归属于本行股东的净利润

2014 年 2013 年


减：影响本行股东净利润的非经常性损益 (1,456) (1,444)



(2) 净资产收益率

2014 年 2013 年


归属于本行股东的年末净资产 1,242,179 1,065,951

归属于本行股东的加权平均净资产 1,154,387 1,010,993

归属于本行股东的加权平均净资产收益率 19.74% 21.23%


归属于本行股东的净利润

226,374 213,213


归属于本行股东的加权平均净资产收益率

19.61% 21.09%

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