analisis pearls
Post on 06-Jan-2016
198 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
ANALISIS ANALISIS PEARLSPEARLS
P P ProtectionProtection
EE Effective Financial StructureEffective Financial Structure
AA Asset QualityAsset Quality
RR Rate of Return & CostRate of Return & Cost
LL LiquidityLiquidity
SS Signs of GrowthSigns of Growth
What is PEARLS?
What does PEARLS do?
APAKAH PEARLS ITU . . . ?
• Alat pantau yang dapat membandingkan an-
tar koperasi.• Alat ukur standar kinerja
usaha koperasi.
APAKAH PEARLS ITU . . . ?
• Suatu sarana manajemen• Evaluasi stabilisasi keu-
angan koperasi.• Merupakan alat manaje-
men kehati-hatian sebelum merugikan.
• Alat untuk mengetahui kelemahan yang perlu diperbaiki.
APAKAH PEARLS ITU . . . ?
• Merupakan seperangkat rasio / indikator keu-angan yang memban-tu standarisasi.
• Dapat dengan jelas menun-jukkan di mana lokasi bidang yg bermasalah.
Apa yang TIDAK termasuk PEARLS?
• Tidak memantau KEBIJAKAN.• Tidak memantau SARANA.• Bukan jawaban bagi semua
MASALAH.• Bukan jawaban yang MUDAH.
PEARLS vs. CAMELPEARLS vs. CAMEL
P Protection
E Financial Structure
A Asset Quality
R Rate of Return &
Cost
L Liquidity
S Signs of Growth
C Capital Adequacy
A Asset Quality
M Management
E Earnings
L Liquidity
PEARLS PEARLS vs.vs. CAMEL CAMEL
• PEARLS menggunakan hanya indikator kuantitatif. CAMEL menggunakan kuantitatif dan kualitatif
• PEARLS memiliki lebih banyak rasio keuangan (41) berbanding (5)
PEARLS PEARLS vs.vs. CAMEL CAMEL
• CAMEL tidak mengevaluasi struktur keuangan dari neraca. Struktur Keuangan memiliki pengaruh langsung pada efisiensi dan profitabilitas Kopdit.
• CAMEL tidak mempertimbangkan laju
pertumbuhan. Mengukur laju pertumbuhan
aset dan kewajiban merupakan strategi kunci
untuk negara dengan tingkat devaluasi dan
inflasi yang tinggi.
PEARLS PEARLS vs.vs. CAMEL CAMEL
• CAMEL adalah alat pengawasan. Memiliki
fokus utama pada penyelamatan dan tidak
menganalisa semua area kunci manajemen
Kopdit.
• PEARLS terutama sebagai alat manajemen
yang dapat juga dipakai sebagai alat
pengawasan, sehingga menjadikannya lebih
fleksibel dan dapat dipakai oleh manajemen
maupun pemerintah atau regulator.
PEARLS PEARLS vs.vs. CAMEL CAMEL
• PEARLS TIDAK secara eksplisit
mengevaluasi manajemen, yg sejak semula
adalah indikator kualitatif. PEARLS
menyediakan untuk suatu evaluasi implisit
dari manajemen melalui tinjauan hasil dari
41 indikator kuantitatif.
• Semua ada 41 indikator kuantitatif.• Tiap-tiap indikator memiliki norma kehati-
hatian atau tujuan organisasi di dalamnya.• Semua indikator saling berhubungan dan
menyediakan analisis yang cepat, mudah, akurat dan lengkap dari kekuatan dan kelemahan keuangan Kopdit.
• Semua rasio keuangan PEARLS disimpulkan pada satu halaman informasi.
Keuntungan PEARLS
Why PEARLS?• Alat Manajemen
– Merupakan sistem peringatan dini yang didisain khusus untuk administrasi keuangan Kopdit.
– Memberikan sinyal kepada manajemen akan adanya masalah sebelum terjadi kerusakan yang lebih parah.
– Secara jelas menunjukkan dimana lokasi masalah berada.
Mengapa PEARLS?• Merupakan produk yang berintegrasi dengan
model pendekatan Kopdit pada Akuntansi, Perencanaan Bisnis, Marketing, Kontrol Internal, and SIM.
• Merupakan alat yang dapat digunakan untuk membandingkan dan meranking Kopdit dalam berbagai cara:- Peer Groups- Daerah Geografis- Nasional
Sangat penting . . .
• PEARLS adalah sistem monitoring dinamis yang secara kontinyu dapat diperbarui oleh World Council of Credit Unions (WOCCU) untuk menyatukan titik temu kebutuhan Kopdit sekarang dan nanti.
Kekuatan PEARLS• Didisain untuk Kopdit • Alat Manajemen• Alat Perencanaan Bisnis• Alat Marketing• Alat Pengawasan• Produk Terpadu• Computerized & Supported
Balance Sheet Income Statement
Earning Assets
Int. Bearing Liab.
Non-Earning Assets
Non-Int. Bearing Liab.
Capital
Loan Portfolio
Liquid Investments
Financial Investments
Non-Financial Invest.
Member Deposits
External Credit
Short-Term Payables
Provisions
Other Liabilities
Member Share Capital
Institutional Capital
Transitory Capital
Total Assets Total Liab. & Cap.
Liquid Assets
Accounts Receivable
Fixed Assets
Other Assets
Problem Assets
LoansLiquid InvestmentsFinancial Investments
Interest Income
Non-Interest IncomeNon-Financial Invest.Other Income
Financial CostsMember Deposits
External CreditMember Share Capital
Operating ExpensesPersonnel
GovernanceMarketingDepreciation
Administration
Provisions for Risk Assets
Balance Sheet Income Statement
Net Income
P E A R L P E A R L S S
PP ProtectionProtectionE Effective Financial StructureA Asset QualityR Rate of Return & CostL LiquidityS Signs of Growth
P = ProtectionP = Protection
• Cadangan Risiko Pinjaman merupakan sumber utama perlindungan. Dana Cadangan Umum dipakai sebagai usaha terakhir.
• Tingkat kelalaian kredit berhubungan langsung dengan cadangan risiko pinjaman.
• Tiap 3 bulan semua kredit lalai di atas 12 bulan dihapus-bukukan (charge-off).
• Pengembalian kredit yang telah dicharge-off dipakai untuk menambah cadangan risiko pinjaman.
P 1
Tujuan: Mengukur kecukupan cadangan risiko pinjaman dibandingkan dengan kredit lalai di atas 12 bulan.
Formula:
Cadangan Risiko Pinjaman-------------------------------------------- X 100 %
Jumlah kredit lalai di atas 12 bulan
Sasaran : Perlindungan atas 100 % kredit lalai di atas 12 bulan.
P 2
Tujuan: Mengukur kecukupan cadangan risiko pinjaman dibandingkan dengan kredit lalai 1 - 12 bulan.
Formula:
Cadangan Risiko Pinjaman - Kredit lalai >12 bln ----------------------------------------------------------------- X 100 % Jumlah kredit lalai 1 - 12 bulan
Sasaran : Perlindungan atas 35 % kredit lalai 1 - 12 bulan.
Aset yg menghasilkan Int. Bearing Liab.
Non-Earning Assets
Non-Int. Bearing Liab.
Capital
Liquid Investment
Financial Investment
Non-financial Invest.
External Credit
Short-Term Payables
Provisions
Other Liabilities
Transitory Capital
Total Liab. & Cap.
Liquid Assets
Accounts Receivable
Fixed Assets
Other Assets
LoansLiquid InvestmentsFinancial Investments
Interest Income
Non-Interest IncomeNon-Financial Invest.Other Income
Financial CostsMember Deposits
External CreditMember Share Capital
Operating ExpensesPersonnel
GovernanceMarketingDepreciation
Administration
Balance Sheet Income Statement
Net Income
P
Provisions for Risk Assets
Institutional Capital
Problem Assets
Member Share Capital
Member DepositsLoan Portfolio
Total Assets
P Protection
EE Effective Financial StructureEffective Financial StructureA Asset QualityR Rate of Return & CostL LiquidityS Signs of Growth
P E A R L P E A R L S S
E = Effective Financial StructureE = Effective Financial Structure
• Stuktur Keuangan adalah variabel paling penting yang mempengaruhi pertumbuhan, keuntungan dan efisiensi.
• Struktur Keuangan terus berubah dan harus dikelola dengan cermat terutama saat bertumbuh dengan cepat.
• Pola Kebijakan harus diterapkan dengan ketat.
E 1
Tujuan : Mengukur prosentase saldo kredit beredar dari total aset.
Formula :
Saldo Pinjaman Beredar - Cad. Penyisihan Piutang -------------------------------------------------------------------- X 100 %
Total Aset
Sasaran : Antara 70 - 75 % dari total aset.
E 5
Tujuan : Mengukur prosentase simpanan (Sibuhar dan Sisuka) dari total aset.
Formula :
Jumlah Simpanan non - saham----------------------------------------- X 100 %
Total Aset
Sasaran : Antara 70 - 80 % dari total aset.
E 7
Tujuan : Mengukur prosentase simpanan saham anggota dari total aset.
Formula :
Jumlah Simpanan Saham----------------------------------- X 100 %
Total Aset
Sasaran : Antara 10 - 20 % dari total aset.
E 8
Tujuan : Mengukur prosentase modal lembaga dari total aset.
Formula :
Jumlah Modal Lembaga----------------------------------- X 100 %
Total Aset
Sasaran : Minimum 10 % dari total aset.
Non-Earning Assets
Non-Int. Bearing Liab.Short-Term Payables
Provisions
Other Liabilities
Total Liab. & Cap.
Liquid Assets
Accounts Receivable
Fixed Assets
Other Assets
Problem Assets
LoansLiquid InvestmentsFinancial Investments
Interest Income
Non-Interest IncomeNon-Financial Invest.Other Income
Financial CostsMember Deposits
External CreditMember Share Capital
Operating ExpensesPersonnel
GovernanceMarketingDepreciation
Administration
Provisions for Risk Assets
Balance Sheet Income Statement
Net Income
EInt. Bearing Liab.Member Deposits
External Credit
Capital
Member Share Capital
Institutional Capital
Transitory Capital
Earning Assets
Liquid Investments
Financial Investments
Non-Financial Invest.
Loan Portfolio
Total Assets
P ProtectionE Effective Financial Structure
AA Asset QualityAsset QualityR Rate of Return & CostL LiquidityS Signs of Growth
P E A R L P E A R L S S
A = Asset QualityA = Asset Quality
• Kualitas aset adalah variabel utama yang mempengaruhi keuntungan koperasi.
• Tingkat kelalaian kredit harus dihitung dengan tepat dan ditagih dengan tekun.
• Simpanan saham, simpanan non-saham, atau hutang tidak boleh dipakai untuk membayar aset yang tidak menghasilkan.
A 1
Tujuan : Mengukur prosentase kredit lalai dibadingkan dari total kredit yang beredar.
Formula :
Jumlah Kredit yang Lalai------------------------------------ X 100 % Total Kredit Beredar
Sasaran : Tidak lebih dari 5 %.
A 2
Tujuan : Mengukur prosentase aset yang tidak menghasilkan dari total aset.
Formula :
Total Aset Tak Menghasilkan---------------------------------------- X 100 %
Total Aset
Sasaran : Kurang dari 5 % total aset.
Contoh Aset yang Tidak Menghasilkan
• K a s• Cek / BG yang belum diuangkan• Persediaan• Biaya dibayar dimuka• Pendapatan yang masih harus diterima• Aktiva Tetap / Inventaris• Agunan yang disita
A 3
Tujuan : Mengukur prosentase aset tidak menghasilkan dibiayai oleh modal lembaga, modal transit, dan kewajiban-kewajiban lainnya yang tak berbiaya.
Formula :
Modal Lembaga + Modal Transit + Kewjbn Tak Berbiaya ----------------------------------------------------------------------- X 100 %
Total Aset Tak Menghasilkan
Sasaran : Lebih besar atau sama dengan 100 %.
Modal apa yang tak berbiaya?
MODAL LEMBAGA• Cadangan Umum• Donasi• Alokasi SHU berjalan untuk cadangan umum
MODAL TRANSIT• Dana - dana• Cadangan Risiko• Re-evaluasi Nilai Aset• SHU tak terbagi
KEWAJIBAN TAK BERBIAYA• Biaya yang masih harus dibayar• Pendapatan yang masih harus diterima
Earning Assets
Int. Bearing Liab.
Capital
Liquid Investments
Financial Investments
Non-Financial Invest.
Member Deposits
External Credit
Member Share Capital
Total Liab. & Cap.
LoansLiquid InvestmentsFinancial Investments
Interest Income
Non-Interest IncomeNon-Financial Invest.Other Income
Financial CostsMember Deposits
External CreditMember Share Capital
Operating ExpensesPersonnel
GovernanceMarketingDepreciation
Administration
Provisions for Risk Assets
Balance Sheet Income Statement
Net Income
ALoan Portfolio
Non-Int. Bearing Liab.Short-Term Payables
Provisions
Other Liabilities
Institutional Capital
Transitory Capital
Non-Earning AssetsLiquid Assets
Accounts Receivable
Fixed Assets
Other Assets
Problem AssetsTotal Assets
P ProtectionE Effective Financial StructureA Asset Quality
RR Rate of Return & CostRate of Return & CostL LiquidityS Signs of Growth
P E A R L P E A R L S S
R = Rate of Return & CostR = Rate of Return & Cost
• Pendapatan dan Biaya berpengaruh langsung pada laju pertumbuhan koperasi.
• SHU terbagi dianggap sebagai biaya berbunga dan pengurangan laba bersih.
• Penyisihan Penghapusan Piutang dianggap se-bagai bagian biaya operasional.
R 8
Tujuan : Mengukur prosentase margin pendapatan kotor yang dapat dihasilkan dari total aset.
Formula :
Total Margin Pendapatan Kotor------------------------------------------ X 100 % Total Rata-rata Aset
Sasaran : Harga Pasar.
R 9
Tujuan : Mengukur biaya untuk mengelola seluruh aset.
Formula :
Total Biaya Operasional---------------------------------- X 100 % Total Rata-rata Aset
Sasaran : 3 - 5 %.
R 12
Tujuan : Mengukur kecukupan hasil usaha dan kemampuan membangun modal lembaga.
Formula :
Pendapatan Bersih (SHU)---------------------------------- X 100 % Total Rata-rata Aset
Sasaran : Lebih dari 3 %.
Earning Assets
Int. Bearing Liab.
Non-Earning Assets
Non-Int. Bearing Liab.
Capital
Loan Portfolio
Liquid Investments
Financial Investments
Non-Financial Invest.
Member Deposits
External Credit
Short-Term Payables
Provisions
Other Liabilities
Member Share Capital
Institutional Capital
Transitory Capital
Total Assets Total Liab. & Cap.
Liquid Assets
Accounts Receivable
Fixed Assets
Other Assets
Problem Assets
Non-Interest Income
Other Income
Balance Sheet Income Statement
RLoansLiquid InvestmentsFinancial Investments
Interest Income
Non-Financial Invest.
Financial CostsMember Deposits
External CreditMember Share Capital
Operating ExpensesPersonnel
GovernanceMarketingDepreciation
Administration
Provisions for Risk AssetsNet Income
P ProtectionE Effective Financial StructureA Asset QualityR Rate of Return & Cost
LL LiquidityLiquidityS Signs of Growth
P E A R L P E A R L S S
L = LiquidityL = Liquidity
• Kecukupan likuiditas diperlukan untuk menang-gulangi penarikan permintaan anggota.
• Penyediaan likuiditas berbiaya sehingga perlu ditekan seminimal mungkin.
• Induk dan Pusat Koperasi perlu mengatur dan mengelola sistem likuiditas ini.
L 1
Tujuan : Mengukur kecukupan cadangan kas cair untuk menanggulangi permintaan penarikan anggota.
Formula :
Aktiva Lancar - Kewajiban Lancar ----------------------------------------------- X 100 %
Total Simpanan Non - Saham
Sasaran : Minimum 20 %.
L 3
Tujuan : Mengukur prosentase Aktiva Lancar yang tidak menghasilkan dari Total Aset.
Formula :
Kas + Cek -------------------- X 100 %
Total Aset
Sasaran : Sekecil Mungkin.
Earning Assets
Int. Bearing Liab.
Non-Earning Assets
Non-Int. Bearing Liab.
Capital
Loan Portfolio
Financial Investments
Non-Financial Invest.
External Credit
Short-Term Payables
Provisions
Other Liabilities
Member Share Capital
Institutional Capital
Transitory Capital
Total Assets Total Liab. & Cap.
Accounts Receivable
Fixed Assets
Other Assets
Problem Assets
LoansLiquid InvestmentsFinancial Investments
Interest Income
Non-Interest IncomeNon-Financial Invest.Other Income
Financial CostsMember Deposits
External CreditMember Share Capital
Operating ExpensesPersonnel
GovernanceMarketingDepreciation
Administration
Provisions for Risk Assets
Balance Sheet Income Statement
Net Income
L
Liquid InvestmentsMember Deposits
Liquid Assets
P ProtectionE Effective Financial StructureA Asset QualityR Rate of Return & CostL Liquidity
SS Signs of GrowthSigns of Growth
P E A R L P E A R L S S
SS Signs of GrowthSigns of Growth
• Pertumbuhan mempengaruhi struktur keuangan koperasi sehingga harus dipantau dengan cermat.
• Pertumbuhan total aset adalah indikator sangat penting karena mempengaruhi rasio PEARLS lain.
• Informasi ekonomi makro dapat dipakai sebagai acuan tingkat pertumbuhan.
S 1
Tujuan : Mengukur tingkat pertumbuhan Total Aset.
Formula :
Total Aset tahun ini - Total Aset tahun lalu ------------------------------------------------------- X 100 %
Total Aset Tahun Lalu
Sasaran : Lebih Besar dari Laju Inflasi.
Sasaran : Minimum 10 %.
S 3
Tujuan : Mengukur tingkat pertumbuhan keanggotaan.
Formula :
Total Anggota tahun ini - Total Anggota tahun lalu ----------------------------------------------------------------- X 100 %
Total Anggota Tahun Lalu
Earning Assets
Int. Bearing Liab.
Non-Earning Assets
Non-Int. Bearing Liab.
Capital
Liquid Investments
Financial Investments
Non-Financial Invest.
Short-Term Payables
Provisions
Other Liabilities
Transitory Capital
Total Liab. & Cap.
Liquid Assets
Accounts Receivable
Fixed Assets
Other Assets
Problem Assets
LoansLiquid InvestmentsFinancial Investments
Interest Income
Non-Interest IncomeNon-Financial Invest.Other Income
Financial CostsMember Deposits
External CreditMember Share Capital
Operating ExpensesPersonnel
GovernanceMarketingDepreciation
Administration
Provisions for Risk Assets
Balance Sheet Income Statement
Net Income
S
Total Assets
Loan Portfolio Member Deposits
External Credit
Member Share Capital
Institutional Capital
R
Earning Assets
Int. Bearing Liab.
Non-Earning Assets
Non-Int. Bearing Liab.
Capital
Loan Portfolio
Liquid Investments
Financial Investments
Non-Financial Invest.
Member Deposits
External Credit
Short-Term Payables
Provisions
Other Liabilities
Member Share Capital
Institutional Capital
Transitory Capital
Total Assets Total Liab. & Cap.
Liquid Assets
Accounts Receivable
Fixed Assets
Other Assets
Problem Assets
LoansLiquid InvestmentsFinancial Investments
Interest Income
Non-Interest IncomeNon-Financial Invest.Other Income
Financial CostsMember Deposits
External CreditMember Share Capital
Operating ExpensesPersonnel
GovernanceMarketingDepreciation
Administration
Provisions for Risk Assets
Balance Sheet Income Statement
Net Income
PEA
LS
Selamat BerjuangSelamat Berjuang
SAMPAI JUMPA
top related