auditoria monografia
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Universidad Nacional
“Pedro Ruiz Gallo”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Escuela Profesional de Administración
PLAN DE AUDITORIA
CENTRO TURISTICO CAMPESTRE “LAS PIRKAS”
ASIGNATURA :
AUDITORIA Y PERITAJE ADMINISTRATIVO
DOCENTE :
Lic. Campos Contreras Luis
INTEGRANTES :
BUCHELLI SÁNCHEZ, LEONOR
JARAMILLO CALDERON, NATALIA
SOLIS CALDERON, KRISTELL
Lambayeque, Octubre 2012
INTRODUCCIÓN
La presente auditoria fue realizada en el centro turístico campestre “LAS
PIRKAS” una empresa dedicada al servicio de Restaurante Campestre,
recreación y eventos especiales para Empresas, Instituciones y Grupos, brinda
un servicio de calidad con el compromiso de superar las expectativas de sus
clientes.
La auditoria administrativa es una gran herramienta de revisión cuidadosa,
sistemática e independiente de las actividades desarrolladas en una empresa o
industria en particular, cuyo objetivo es determinar si se ajusta a los planes
previstos, y/o pre-establecidos, si se aplican eficazmente y son adecuados para
alcanzar los objetivos.
Dicha auditoria fue realizada por los alumnos de la Universidad Nacional Pedro
Ruiz Gallo, Buchelli Sánchez, Leonor Jaramillo Calderón, Natalia; Solís
Calderón, Kristell, con el fin de llevar a cabo los conocimientos adquiridos en la
materia de Auditoria y Peritaje Administrativo impartida por el Licenciado Luis
Campos Contreras.
La Auditoria se aplicara en el Área de administración con el fin de verificar si el
centro turístico campestre LAS PIRKAS cuenta con documentos de gestión
como: MOF, RIT; para evaluar el desempeño de las funciones específicas,
responsabilidades, autoridad y requisitos mínimos de los cargos de sus
colaboradores. Así mismo comprobar si están elaboradas y actualizadas de
acuerdo a la necesidad del centro turístico campestre LAS PIRKAS.
SITUACION EMPRESARIAL
I. GENERALIDADES DE LA EMPRESA.
I.1. Nombre de la empresa: Las Pirkas
I.2. Fecha de inicio:
I.3. Actividad Comercial: Restaurante, Comida Campestre, Empresas y
Negocios
I.4. Celular: 979-089797
I.5. Ubicación: Panamericana Norte - Km. 32.5 - Jayanca - Lambayeque
I.6. Gerente general:
I.7. Ruc:
II. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Somos una empresa dedicada al servicio de Restaurante Campestre,
recreación y eventos especiales para Empresas, Instituciones y Grupos,
brindamos un servicio de calidad con el compromiso de superar las
expectativas de nuestros clientes.
III. DIAGNOSTICO
ANALISIS FODA
ANALISIS FODAFORTALEZAS DEBILIDADES
PRECIOS ACCESIBLES CARENCIA DE MOBILIDAD A LA SALIADADACTIVIDADES RECREATIVAS FALTA DE SEGURIDAD FUERA DEL ESTABLECIMEINTO BUENA INFAESTRUCTURA PERSONAL INSUFICIENTECAPACIDAD PARA RECIBIR UN GRAN NÚMERO DE VISITANTES. USO INADECUADO DE LAS INSTALACIONES DEL LOCALGRAN GAMA DE SERVICIOS RECREATIVOS ORIENTADOS HACIA ACTIVIDADES FAMILIARES CON CONSTANTES INNOVACIONES. SEGURIDAD DEFICIENTEINSTALACIONES DE BUENA CALIDAD, LIMPIAS, ORDENADAS Y AMPLIAS. ESTANACIA POCO PROLONGADA
AUSENCIA DE DOCUMENTOS DE GESTION BASICOS (MOF, RIT, organigrama)
OPORTUNIDADES AMENAZASCRECIMIENTO DEL SECTOR RECREACIONAL CAMBIO DE ESTACIONES EL MUNICIPIO FOMENTA EL TURISMO DE LA ZONA AUMENTO MASIVO DE CENTROS RECREACIONALES
EXCESIVOS IMPUESTOS Y DERECHOS QUE PAGA EL SECTOR.
COMPETENCIA CON CONOCIMEENTO DEL AREA DEL MERCADO
IV. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Verificar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS cuenta con
documentos de gestión como: MOF; para evaluar el desempeño
de las funciones específicas, responsabilidades, autoridad y
requisitos mínimos de los cargos de sus colaboradores. Así
mismo comprobar si están elaboradas y actualizadas de acuerdo
a la necesidad del centro turístico campestre LAS PIRKAS.
Comprobar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS cumple
con las normas de seguridad establecidas por el instituto nacional
defensa civil – INDECI.
Confirmar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS efectúa el
uso adecuado de las instalaciones sanitarias según La Ley
General de Salud, Ley N° 26842.
V. ESTRATEGIAS
Las acciones para lograr el objetivo son las siguientes:
Estrategias para el Objetivo:
“Obtener información general de la organización, y de los
departamentos existentes”.
Para lo cual se usará las siguientes fuentes de información:
Revisión de documentos: Los documentos a revisar son: el MOF,
CAP, y otros necesarios para la auditoria deberán ser obtenidos y
fotocopiados de la oficina del gerente, el día 24 de octubre, en el
transcurso de la mañana. El encargado de este trabajo lo realizará la
auditora Buchelli Sánchez, Leonor.
Realización del cuestionario: se realizará este cuestionario al jefe del
área administrativa. Este cuestionario se aplicará el día 31 de octubre a
partir de las 10:00am. El cuestionario estará a cargo de la auditora
Solís Calderón Kristell.
“Verificar el cumplimiento de las actividades y funciones que los
colaboradores realizan dentro del centro turístico campestre LAS
PIRKAS”.
Para lo cual se usará las siguientes fuentes de información:
Realización del cuestionario: se realizará este cuestionario para
saber el grado de conocimiento que tienen los colaboradores sobre
sus funciones y actividades. Este cuestionario se aplicará el día 07 de
noviembre a partir de las 10:00 am. El cuestionario estará a cargo de la
auditora Jaramillo calderón, Natalia.
Realización de observaciones: Se llevarán a cabo observaciones en
el campo de la empresa para prestar atención a las tareas y el trato
que brindan los colaboradores a los usuarios. Se efectuará dos
observaciones de 10:00 am - 12:00 am y de 2:00 pm – 4pm; la
observación se llevara a cabo los días 16 y 17 de noviembre. Las
encargadas serán las auditoras Jaramillo Calderón, Natalia y Solís
Calderón Kristell.
“Analizar la información obtenida del centro turístico campestre LAS
PIRKAS”.
Se evaluarán los datos obtenidos de la aplicación del cuestionario para
facilitar la trascripción y el análisis posterior. El análisis deberá estar
listo para el 21 de noviembre y será realizado por los auditores Buchelli
Sánchez, Leonor; Jaramillo Calderón, Natalia y Solís Calderón Kristell.
“Elabora el INFORME FINAL del centro turístico campestre LAS
PIRKAS”.
En la elaboración del Informe Final se adjuntará todo lo realizado en las
anteriores actividades tales como: datos de la observación directa,
revisión de documentos, resultados obtenidos del cuestionario
realizado, esto deberá estar listo para el día 10 de diciembre.
El informe deberá presentarse al gerente de la empresa, el día 18 de
diciembre a las 16:00 horas, en su oficina. La presentación deberá
apoyarse con retroproyector y diapositivas, así como con una copia del
informe para cada persona que asista a la presentación.
VI. POLITICAS
1. Independencia, objetividad e imparcialidad.
Para el personal de la Auditoría externa es indispensable la
independencia con respecto a la entidad fiscalizada y otros grupos de
intereses internos.
Se requiere objetividad e imparcialidad en toda la labor efectuada por el
personal de la Auditoría externa y en particular en los informes
realizados, que deberán ser exactos y objetivos. Las conclusiones de los
dictámenes e informes, por consiguiente, deben basarse exclusivamente
en las pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las normas de
auditoría.
2. Conflicto de intereses.
El personal de la Auditoría externa deberá proteger su independencia y
evitar cualquier posible conflicto de intereses rechazando regalos o
gratificaciones que puedan interpretarse como intentos de influir sobre
su independencia e integridad.
El personal de la Auditoría externa no deberá utilizar su cargo oficial con
propósitos privados y deberá evitar relaciones razonablemente
inconvenientes que impliquen un riesgo de corrupción o que puedan
suscitar dudas acerca de su objetividad e independencia.
3. Integridad.
La integridad de los profesionales de auditoría externa establece
confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio
profesional.
4. Objetividad.
Los profesionales de auditoría externa exhiben el más alto nivel de
objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre
la actividad o proceso a ser examinado. Los profesionales de auditoría
externa hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias
relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus
propios intereses o por otras personas.
5. Confidencialidad.
Los profesionales de auditoría externa respetan el valor y la propiedad
de la información que reciben y no divulgan información sin la debida
autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para
hacerlo.
6. Competencia.
Los profesionales de auditoría externa aplican el conocimiento, aptitudes
y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría
externa.
7. Puntualidad
El auditor externo tiene que cumplir con el horario de llegada al centro
auditado, horario que será establecido en el plan de auditoría.
8. Cordialidad
El auditor externo en todo momento tiene que tratar a las personas
auditadas con el máximo respeto. No cayendo en ningún momento las
descalificación, la ironía y la opinión.
9. Atuendo
El atuendo del auditor externo tiene que encontrarse en consonancia con
la organización auditada, esto hará que el personal de la organización se
muestre más receptivo hacia el auditor externo.
VII. CRONOGRAMA
DIAGRAMA DE GANTT
ACTIVIDADES
PERIODO DE TIEMPO (SEMANAS)
RESPONSABLE RECURSOS1° 2° 3° 4° 5° 6° 7° 8°
Obtención de información general de
la organización y departamento
Revisión de documentos: MOF Y CAP
X EQUIPO DE TRABAJO Fotocopias de los documentos de la empresa en general
Realización del cuestionario
X EQUIPO DE TRABAJO Fotocopia del cuestionario, lapiceros
Verificar el cumplimiento de las
actividades y funciones que los
colaboradores
Realización del cuestionario
Realización de la observación
X EQUIPO DE TRABAJO Fotocopia del cuestionario, lapiceros
Análisis de información Evaluación de datos del cuestionario
X EQUIPO DE TRABAJO Gastos en horas de internet
Informe final
Elaboración del informe final
X EQUIPO DE TRABAJO Gastos en Internet
Presentación del informe final
X Impresiones, Fotocopias, anillado, CDs
EQUIPO DE TRABAJO
VIII. PRESUPUESTO
N° CANTID
AD
RECURSOS MONTO
UNITARIO
(S/.)
MONTO
TOTAL (S/.)
1 100
hojas
COPIAS (Informe de documentos
de la empresa, encuestas, informe
final)
0.05 5.00
2 60
hojas
IMPRESIONES PARA EL
INFORME FINAL
0.10 6.00
3 2
juegos
ANILLADO DEL INFORME FINAL 1.50 3.00
4 10
unidades
LAPICEROS 0.50 5.00
5 3
personas
PASAJES 10.00 30.00
6 3
personas
ENTRADAS 10.00 30.00
7 40
horas
INTERNET 1.00 40.00
TOTAL S/.119.00
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº1:
Verificar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS cuenta con
documentos de gestión como: MOF; para evaluar el desempeño de las
funciones específicas, responsabilidades, autoridad y requisitos mínimos
de los cargos de sus colaboradores. Así mismo comprobar si están
elaboradas y actualizadas de acuerdo a la necesidad del centro turístico
campestre LAS PIRKAS.
OBSERVACIÓN Nº 1:
Al formular las preguntas sobre gestión administrativa el gerente DIAZ
DIAZ EDWIN RITCHAR nos respondió que:
El centro turístico campestre “LAS PIRKAS” no cuenta con documentos
de gestión como el MOF, no existe una estructura de la organización, no
están establecidas las autoridades ni responsables para cada área de la
organización, contando solo con puestos de trabajo señalados por el
responsable (gerente) de acuerdo a la necesidad del área.
Según Duhalt Kraus define el manual de organización y funciones como
aquel que expone con detalle la estructura de la organización y señala
los puestos y la relación existente entre ellos. Explica la jerarquía, los
grados de autoridad y responsabilidad, las funciones y actividades de los
órganos de la empresa.
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº2:
Comprobar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS cumple con las
normas de seguridad establecidas por el instituto nacional defensa civil –
INDECI.
OBSERVACIÓN Nº 2:
En la visita realizada se pudo constatar que el centro turístico campestre
LAS PIRKAS cuenta con planos de ubicación, señalización dentro del
local, con permisos de funcionamiento, registro de sanidad, y un
certificando acreditando que se le brinda periódicamente el
mantenimiento a los extintores.
Sin embargo encontramos extintores en el piso y en una ubicación poco
visible para el público, y de acuerdo con la Norma Técnica Peruana NTP
399.010-1 INDECI e INECOPI, la cual especifica que la altura normada
para colocar ese tipo de equipos es de 1.50 metros medidos desde el
piso, ubicados en un lugar visible y de fácil acceso para el público.
De igual manera se constató que el centro turístico campestre LAS
PIRKAS no cuenta con planos de evacuación como lo estipula el
artículo 15.2.5 de SEÑALIZACIÓN BÁSICA de la norma antes
mencionada, la cual especifica: En sitios amplios donde concurra un
gran volumen de visitantes (hoteles, núcleos de oficina, centros
comerciales, hospitales, estaciones de transporte, u otros) deben
colocarse planos de evacuación y ubicación de protección y prevención
contra incendios, ubicándolos en lugares visibles.
Esto trae como consecuencia que ante cualquier imprevisto los
trabajadores o clientes no estén preparados para contrarrestar una
situación de emergencia sea el caso de un incendio, acaeciendo el fallo
de seguridad dentro del centro turístico campestre LAS PIRKAS hacia
sus clientes externos e internos.
El prevenir accidentes dentro de las instalaciones del centro turístico
campestre LAS PIRKAS es tarea primordial de los directivos, esta
situación al ser controlada nos permite disminuir los riesgos y ver
reflejado los resultados de manera cuantitativa al no incurrir en gastos
indebidos provocados por un posible accidente.
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº3:
Confirmar si el centro turístico campestre LAS PIRKAS efectúa el uso
adecuado de las instalaciones sanitarias según La Ley General de
Salud, Ley N° 26842.
OBSERVACIÓN Nº 3:
De la visita al centro turístico campestre LAS PIRKAS se pudo
observar que los fines de semana y en temporada de verano hay una
gran concurrencia de público, lo que genera que el local no se mantenga
limpio después de la hora de almuerzo al no contar con suficientes
recipientes para los residuos y personal que limpie estos, después de
ser consumidos.
La Ley General de Salud, Ley N° 26842 indica en su artículo 100, que
quienes conduzcan o administren actividades de extracción, producción,
transporte y comercio de bienes o servicios, cualquiera que éstos sean,
tienen la obligación de adoptar las medidas necesarias para garantizar la
protección de la salud y la seguridad de los trabajadores y de terceras
personas en sus instalaciones.
Es responsabilidad de la empresa verificar que se cuente con la cantidad
necesaria de recipientes para los residuos, para así motivar al público a
mantener el local limpio y en buen estado, así mismo designar personal
de limpieza para el levantamiento de desperdicios dejados por los
clientes después del almuerzo fuera del área de restaurant.
Esto se da por la poca atención que se le presta a estos aspectos, que
son muy importantes para que el cliente esté al tanto de cuáles son los
puntos que debería tener en cuenta para dar un buen uso al servicio.
Por otro lado se pudo constatar que el local cuenta con avisos
prohibiendo el ingreso de mascotas, sin embargo no hay un control
adecuado del mismo, ya que percibimos a dos jóvenes paseando con su
mascota por los alrededores de la piscina, el encargado de la piscina
tuvo que intervenir poniendo en conocimiento a los clientes acerca del
uso de tal prohibición, ocasionando una discusión que generó
incomodidad tanto para el cliente como para el centro turístico
campestre LAS PIRKAS.
El Artículo 63º de la Ley de Piscinas hace referencia sobre el uso y los
lugares adecuados para colocar las normas para los usuarios de tal
manera que sean visibles tal medida es reforzada en el Título VIII sobre
Obligaciones del Usuario.
Refiriéndose al problema suscitado aquel día por las clientas y su
mascota, las acciones tomadas por el encargado de la piscina son
respaldadas de acuerdo a la Ley Nº 27596, ley que Regula el Régimen
Jurídico de Canes, que prohíbe el ingreso de los canes a piscinas,
playas y algunos otros lugares públicos y de asistencia masiva, debido a
que los canes al defecar u orinar, contaminan el agua con agentes
patógenos (bacterias, parásitos entre otros) que pueden transmitir
diversas enfermedades a las personas. A esto se suma los accidentes
por mordedura que pueden ocasionar en los lugares que son de
recreación para los niños, jóvenes y adultos.
Debido a la escaza información que se les brinda a los clientes, se
generan problemas y malestares tanto para los clientes como para el
centro turístico campestre LAS PRIRKAS ocasionando que el público
observe las deficiencias por parte de la empresa sobre el uso debido de
la piscina, no pudiendo evitar los malos comentarios por lo ocurrido,
creando una imagen desagradable a la vista del público asistente.
PREGUNTAS REALIZADAS AL GERENTE
PREGUNTASPRESPUESTAS
N/A SI NO OBSERVACIONES1. ¿Ha elaborado la empresa una grafica de su organización? X Esta próximo a elaborarlo1.1 ¿Hemos obtenido un ejemplar? X 1.2 ¿se actualiza periódicamente? X 2. ¿Las funciones y responsabilidades de los principales funcionarios están definidas, por escrito y son de conocimiento del directorio? X
No están definidas por escrito pero cada colaborador conoce sus funciones a realizar.
3. ¿Los objetivos generales y específicos son de conocimiento del personal? X
Solamente cuenta con la Misión, Visión y Valores la empresa.
4. ¿Usted considera que se cumplen las funciones establecidas para cada departamento o área? X 5. ¿Cree usted que sus colaboradores conocen cuáles son sus funciones y responsabilidades? X
6. ¿cada jefe de área tiene debidamente organizado y controlado al personal bajo sus órdenes? X
No existe un jefe de área debido a la carencia de un organigrama, pero si un encargado de designar las funciones o cualquier inquietud por parte del colaborador.
7. ¿Se lleva a cabo la selección del personal de acuerdo a las especificaciones del cargo o la labor que van a desempeñar? X 8 ¿Cuenta con plan estratégico? X 8.1 ¿Cada qué tiempo lo actualiza? X
9. ¿Cuenta con plan operativo? X
No cuenta con un plan operativo debido a que este es la culminación del detalle de un plan estratégico.
10. ¿Utiliza alguna herramienta o técnica de gestión? x 11. ¿Utiliza algún tipo de indicador de gestión? x
PERFIL OCUPACIONAL DEL OPERARIO(A) DE LIMPIEZA.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
N/A SI NO OBSERVACION
1. Realizar la limpieza, y ordenamiento del
área de restaurant de acuerdo a los
estándares técnicos correspondientes.
X El operario cumple con la limpieza y
ordenamiento de las áreas asignadas; sin
embargo no cuenta un uniforme adecuado
para realizar dicha tarea.
2. Realizar el lavado y pulido de vajillas,
cristalería, cubertería y batería de cocina,
utilizando productos de limpieza
adecuados y considerando las normas de
higiene, sanidad y seguridad del
establecimiento.
x
3. Realizar la limpieza de las habitaciones,
de almacenamiento cumpliendo con las
normas sanitarias y las especificaciones
del establecimiento.
x
PERFIL OCUPACIONAL DEL COCINERO(A)
PREGUNTAS
RESPUESTAS
N/A SI NO OBSERVACION1. Desarrollar la carta o menú y formular las recetas
estándar de acuerdo a las necesidades del establecimiento.
X
2. Realizar la pre-cocina y producir elaborados de acuerdo al abastecimiento de insumos, limpieza, picado y porcionamiento menor de platos terminados.
X
3. La cocina cuenta con (espacio mínimo: refrigeradora, mesa de trabajo, cocina, lavaderos, estantería de menaje, campana extractora, tacho de basura).
X
4. Cuenta con un almacén X
5. Producir platos terminados de acuerdo al sistema lineal o de ensamble del establecimiento y considerando el registro de producción.
X
6. Realizar el cierre del servicio, considerando el control de inventario, el almacenamiento de insumos no utilizados y normas de seguridad, sanidad e higiene.
X
7. Equipos que utiliza para desarrollar la carta o menú y formular las recetas estándar de acuerdo a las necesidades del establecimiento.
X Calculadora Teléfono Mandil
PERFIL OCUPACIONAL DEL MOZO(A)1
PREGUNTAS RESPUESTAS
N/A SI NO OBSERVACION
1. Realizar la limpieza, desinfección y montaje del salón; manejo de
utensilios, menaje y cristalería.
X
2. Realizar la recepción, pre venta, toma de pedido, atención, post
venta, facturación, considerando las políticas de admisión,
aplicando protocolos correspondientes, así como normas
personalizadas de manejo de expectativas de atención.
X
3. Realizar el cierre de servicio y cierre de salón, de acuerdo a
control de inventario y normas de higiene y de seguridad del
establecimiento.
X
4. Realizar la atención de clientes, de acuerdo a las normas y
técnicas de servicio correspondientes.
X
EL INGRESO DE ANIMALES A DICHO RECINTO, PROHIBIDO DE
ACUERDO A LA LEY Nº 27596, QUE REGULA EL REGIMEN JURIDICO DE
CANES, QUE PROHIBE EL INGRESO DE LOS CANES A PISCINAS, PLAYAS
Y OTROS LUGARES PUBLICOS Y DE ASISTENCIA MASIVA
LAS DUCHAS DE USO OBLIGATORIO PARA LOS CLIENTES ANTES
DE ENTRAR A LA PISCINA.
REGLAMENTACION Y NORMATIVIDAD DEL USO DE LA PISCINA
AUNQUE POR SER UN CENTRO TURISTICO TAMBIEN DEBERIA
ESTAR EN INGLES DE ACUERDO A LA Norma Técnica Peruana NTP
399.010-1 INDECI
EXTINTOR ENCONTRADO EN EL SUELO, Y EN UN LUGAR POCO
VISIBLE AL PUBLICO, NO CUMPLIENDO CON LO QUE DICE LA
NORMA TECNICA PERUANA NTP 399.010-1 INDECI
LA CARENCIA DE PAPELERAS EN LOS ALREDEDORES DEL LOCAL
FOMENTANDO LA FALTA DE HIGIENE, QUE VA EN CONTRA DE
La Ley General de Salud, Ley N° 26842
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