documetos comerciales

DOCUMETOS

COMERCIALE

S

QUE SON LOS DOCUMENTOS COMERCIALES

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil

UTILIDADESSon una constancia de las operaciones

realizadas. Constituyen

la base del registro contable de las operaciones realizadas.

Clasificación: Externos Internos De uso interno

Los comprobantes externos

  son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.: facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc.

RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESOS

Es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo, cheques y otras formas de recaudo.El original se entrega al cliente y las copias se anexan así: Una parte para el archivo consecutivo y otra para anexar al computador o comprobante diario de contabilidad. Se contabiliza con debito a la cuenta caja, y el crédito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de venta al contado.

RECIBO DE CONSIGNACION BANCARIA

Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus cuentahabientes, para que los diligencien al consignar. El original queda en el banco, y una copia con el sello del cajero recibidor o el timbre de la maquina registradora, sirve de soporte para la contabilidad de la empresa que consigna

COMPROBANTE DE DEPOSITO Y RETIRO DE CUENTA

Las entidades financieras suministran a sus clientes de cuenta de ahorros a demás de la tarjeta debito, libretas, para que sea diligencias al depositar o retirar dinero de su cuenta de ahorros.

Factura Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador

detallando las mercancías que le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones de la venta.

Con este documento se hace el cargo al cliente y se contabiliza su deuda a favor del vendedor. Para el comprador es el documento que justifica la copra y con su contabilización queda registrado su compromiso de pago.

Como mínimo la factura debe extenderse por duplicado. El original queda en poder del comprador y el duplicado queda para el vendedor y con el se contabiliza la venta y el cargo al comprador.

La factura es el documento principal de la operación de compraventa con ella queda concretada y concluida la operación y es un documento de contabilidad y medio de prueba legal

COMPROBANTE DE VENTA CON TARJETA DE CRÉDITO

La tarjeta de crédito (dinero plástico) es un medio de pago que utiliza el tarjetahabiente en los establecimientos afiliados al sistema .

La tarjeta de crédito se adquiere mediante un contracto de apertura y utilización de tarjeta de crédito, suscrito entre una entidad financiera y una persona natural o jurídica

CHEQUE Llamase cheque a una orden de pago pura y simple librada contra

un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o autorización para girar en descubierto.

Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de pago como el caso del pagare ; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a la presentación del documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de cheque.

Modos de extender un cheque.

a)  al portador b)  a favor de una persona determinada, con la cláusula "a la

orden o sin ella". c) a favor de una persona determinada, con la cláusula "no a la

orden u otra equivalente".

Nota de pedido o de compra

Es un documento mediante el cual una persona o empresa formula un pedido de compra a un comerciante. Este documento comercial no obliga a realizar la operación.

Deberán extenderse cómo mínimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo suscribió (comprador) y otro, que es el que se entrega o envía al vendedor.

COMPROBANTE DE EGRESO O DE PAGO

Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de determinada cantidad de dinero por medio de un cheque o efectivo

LETRA DE CAMBIO

Este documento es negociable o titulo valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamada girador a otra llamada girado, para que pague a la orden o al portador, sierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada

PAGARE

En este titulo valor es una promesa incondicional de pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada. Generalmente, este documento se utiliza para respaldar los prestamos bancarios.

NOTA DEBITO

Es un comprobante que emite las empresas para cargar a la cuenta de los clientes, valores como intereses por financiación, por sobre giros, venta de chequeras, comisiones y otros cobros por conceptos adicionales a las ventas y servicios prestados de operaciones manejadas por estas entidades

NOTA CREDITO

cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no están liquidadas en la factura, o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para su contabilización se utiliza un soporte que se denomina nota crédito

RECIBO DE CAJA MENOR O REMBOLSO

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantias minimas que no requieren el giro de un cheque. Para ellos establecen un fondo denominado caja menor cuyo monto se fija de acuerdo con la necesidad de la empresa

PEDIDO Se llama nota de venta al documento comercial

en el que el vendedor detalla las mercaderías que ha vendido al comprador, indicando, cantidad, precio, fecha de entrega, forma de pago y demás condiciones de la operación.

Aceptado el pedido por parte del vendedor, este formula la Nota de Venta, por la que toma a su cargo el compromiso de entregarle la mercadería que se detallan en la misma, y el comprador se obliga a recibirlas. Este documento comercial obliga a ambas partes a realizar la operación en los términos establecidos.

REMITO (REMISION) Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o

remisión de los bienes vendidos. En él, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su conformidad, y con ello queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar. Sirve de base para la preparación de la factura.

El remito se extiende por triplicado: el original firmado por el vendedor se entrega al adquirente; el duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que los ha recibido, queda en poder del vendedor y se destina ala sección facturación para que proceda ala emisión de la factura. Por último el triplicado permanece en la sección depósito par constancia de las mercaderías salidas.

KARDEX El kardex es un documento, tarjeta o

registro utilizado para mantener el control de la mercadería cuando se utiliza el método de permanencia en inventarios, con este registro podemos controlar las entradas y salidas de las mercaderías y conocer las existencias de todos los artículos que posee la empresa para la venta.

COTIZACION La cotización es aquel documento que el

departamento de compras usa en una negociación.

También se denomina cotización a las cuantías que los trabajadores deben ingresar al zapamp del estado en concepto de aportación a la seguridad social. Este tipo de aportación en algunos países recibe el nombre de cotización previsional, y es la fracción, usualmente mensual, de un sueldo o salario depositado por el empleado o empleador (mediante retención) en un sistema de seguridad social. En el caso de Chile son los aportes a la cuenta individual de retiro del trabajador en una AFP

CONCILIACION BANCARIA

conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias. 

La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco. 

Los comprobantes internos

son los documentos emitidos en la empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.

NOTA DE CONTABILIDAD

Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen un soporte contable especifico, como es el caso de los asientos de corrección, depreciaciones, amortizaciones, ajustes y cierre además de las compras al régimen simplificado

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operación y en el cual se indicara el numero, fecha, origen, descripción y cuantía de la operación, asi como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se anexara los documento que lo justifiquen.

INTEGRANTES LEIDY TATIANA MARQUEZ

G. LORENA GOMEZ M. LUISA M. CARMONA H. LAURA M. OSORIO H.