presentation title runs here two lines if needed · 1. context economic și politic 2. mediul de...
Post on 28-Oct-2019
0 Views
Preview:
TRANSCRIPT
Fiscalitatea
românească –
așteptări și tendințe
Dan Bădin
Partener Coordonator
Servicii Fiscale şi Juridice
Bucureşti, 7 Octombrie 2014
Conferinţa anuală
Tax & Legal 2014
1. Context economic și politic
2. Mediul de afaceri și asteptările în
domeniul fiscal
3. Potențiale modificări legislative
4. Reforma ANAF – drumul către
modernizare și eficientizare
5. Concluzii
Agenda
2 © 2014 Deloitte Romania
Context economic și politic în România
Context economic
© 2014 Deloitte Romania 3
Peste 2 % creştere
economică
50% creștere a valorii
fuziunilor și achizitiilor in
H1 2014
0.1% Incasări bugetare
peste sumele prognozate
+ 2,34% grad de îndatorare
publică din PIB
2,5 - 3% creştere
economică in 2015
Context economic și politic în România
Context politic
• Lupta împotriva corupției
• 2014 – alegeri prezidențiale
• Europa – impactul crizei politice din Ucraina
4 © 2014 Deloitte Romania
Mediul de afaceri și
așteptările în domeniul
fiscal
5 © 2014 Deloitte Romania
Mediul de afaceri și asteptările în domeniul fiscal
Simplitate Predictibilitate Echitate
© 2014 Deloitte Romania 6
7
Cum considerați că a evoluat sistemul fiscal din România în ultimii ani?
1. Pozitiv, cu modificări majore
2. Pozitiv, cu modificări minore
3. Nu au fost schimbari
4. Negativ
? © 2014 Deloitte Romania
Mediul de afaceri și asteptările în
domeniul fiscal
Stabilitate și predictibilitate
• Menținerea cotelor de impozit
• Modificările legislative - 6 luni înainte de intrare în vigoare
Impozite rezonabile
• Echilibru nivel impozite și serviciile publice
• Încurajare activități economice prin stimulente fiscale - e.g.
IMM-uri, start-up-uri
Creșterea informatizării / comunicării electronice
8 © 2014 Deloitte Romania
Mediul de afaceri și asteptările în
domeniul fiscal
Reducere număr declarații și plăți
• Reducere număr taxe (în prezent peste 300)
• Reducere frecvență declarare/plata
Îmbunatațirea interacțiunii cu autoritățile
• Inspecții fiscale – prezumția de nevinovăție
• Clarificări spețe fiscale / deblocarea mecanismului SFIA si
APA
abordare unitară
respectarea termenelor de răspuns
răspunsuri cu aplicabilitate practică
9 © 2014 Deloitte Romania
Mediul de afaceri și asteptările
în domeniul fiscal
Rambursarea la timp a taxelor
Diminuarea evaziunii fiscale
Claritate legislativa
• Corelarea diverselor texte legislative
• Dezbaterea publică prealabilă
• Norme și proceduri publicate în timp util
10 © 2014 Deloitte Romania
11
Luați în considerare obținerea de Soluții fiscale individuale anticipate / Acorduri de preț în avans?
1. Da
2. Teoretic da, dar nu am nevoie
3. Nu, deoarece sunt termene de răspuns prea lungi
4. Nu, deoarece răspunsurile nu sunt clare / edificatoare
? © 2014 Deloitte Romania
Potențiale
modificări legislative
12 © 2014 Deloitte Romania
Potențiale modificări legislative
Rescrierea Codului Fiscal și a Codului de Procedură Fiscală
Alternative
• Lege aprobată de Parlament
Promulgare - 2014?
• Ordonanța de Urgentă aprobată de Guvern
Potențial aplicabilă incepând cu 1 ianuarie 2015
Incertitudine cu privire la publicarea efectivă și conținut
Presupune
Actualizarea şi reașezarea prevederilor articolelor / titlurilor
Clarificări si reducere disfuncționalități
Câteva modificări legislative de substanță
13 © 2014 Deloitte Romania
Potențiale modificări legislative
Impozit pe profit
14
Asocieri în participațiune
Contribuția cu active la
capitalul social al unei
persoane juridice
Cheltuieli de cercetare-
dezvoltare
participanții țin evidențe fiscale distincte
eveniment impozabil
intenția de valorificare, condiții, optare privind perioada
aplicării
Erorile fiscale îndreptate similar cu erorile contabile
Câștiguri de capital
nerezidenți simplificari
Principiu deductibilitate
cheltuieli
“cheltuielile efectuate în scopul desfăşurării activităţii
economice”
© 2014 Deloitte Romania
Potențiale modificări legislative
15
Prețuri de transfer
• Persoane afiliate – definirea
conceptului de control
• Întocmire anuală a documentației
• Documentarea tranzacțiilor - prag de
semnificație
• APA – mai ușor de obținut
Impozit pe veniturile nerezidentilor
• Entitățile transparente fiscal –
impozitarea asociaților/participanților
• Noi venituri neimpozabile
veniturile pe piețe de capital
străine din transferul titlurilor de
participare;
veniturile organismelor
nerezidente de plasament
colectiv fără personalitate juridică
© 2014 Deloitte Romania
Potențiale modificări legislative
16
Impozit pe venit
• Pensii facultative si asigurări private
de sănătate – deductibile în limita a
650 Euro cumulat
• Contractele/convențiile civile –
obligațiile fiscale nu mai cad in
sarcina plătitorului de venit
• Clarificarea conceptului de Stock
option plans (SOP)
• Reglementarea conceptului de
vânzare a valorilor mobiliare în lipsă
• Relaxarea condițiilor de recalificare a
activităților independente.
TVA
• Schimbare loc de taxare pentru
serviciile de telecomunicații prestate
către consumatori finali –
implementare 1 ianuarie 2015
• Taxare inversă la livrare clădiri, părți
de clădire și terenuri de orice fel
(pentru cele taxabile)
• Grup fiscal unic - contribuabili
administrați de organe fiscale diferite
© 2014 Deloitte Romania
Potențiale modificări legislative
© 2014, for more information, contact Deloitte Romania 17
Accize
• Permiterea activităților conexe celor de
producție/depozitare în cadrul
antrepozitulului fiscal
• Restituirea accizelor la reintroducerea
produselor accizabile în antrepozitul fiscal
• Acceptarea diferențelor la expediere /
recepție în limitele claselor de precizie ale
aparatelor de măsurare
Impozit pe clădiri si construcții speciale
• Impozitul pe clădiri – creșterea
impozitelor pentru persoanele fizice
• Impozitul pe construcții – reducerea taxei
la 1%; excluderea amenajarilor; taxa
locala?
Impozit specific unor activităi – impozitul
forfetar
• Intreţinere şi reparatii autovehicule, turism,
restaurante şi alimentaţie publică.
Redevențe petroliere / resurse naturale
• Obligație de a nu modifica sistemul redevențelor
a resurselor naturale - expiră la 31 decembrie
2014
• Sistem de impozitare diferenţiat în funcţie de tipul
zăcământului (on-shore, off-shore şi deep off-
shore)
• Aliniere standarde europene – asigurarea unor
resurse bugetare aproape de media europeană
© 2014 Deloitte Romania 17
18
Reducerea căreia din următoarele taxe considerați ca ar avea
impactul pozitiv cel mai semnificativ asupra activității societății
dumneavoastră?
1. Impozitul pe profit
2. TVA
3. Impozitul pe venit si contribuțiile sociale
4. Impozitele pe proprietate
? © 2014 Deloitte Romania
Potențiale modificări legislative
Codul de procedură fiscală
• Completări privind comunicarea electronică între contribuabili și
administrațiile fiscale
• Eliminarea taxei de timbru pentru eliberarea certificatului de atestare
fiscal
• Suspendarea executării silite - folosirea scrisorilor de garanţie emise și
de alte instituţii financiare autorizate (nu doar bancare) inclusiv din state
membre UE
• Dreptul contribuabilului supus inspecției fiscale de a fi informat ori de
câte ori se decide o delegare a competenței de efectuare a inspecției
fiscale
• Reglementează explicit emiterea APA pentru tranzacții efectuate cu
persoane afiliate străine
• Instituirea unei penalități de nedeclarare:
penalitate de 10% - suma stabilită < 10% din obligaţia declarată
penalitate de 25% - suma stabilită > 10% din obligaţia datorată
reducerea cu 50% a penalităţii – achitarea in termenul din decizie
19 © 2014 Deloitte Romania
20
În cazul în care aveți diferende cu autoritățile fiscale, luați în
considerare acționarea în instanță a acestora?
1. Da, in cazul in care sunt nedreptățit
2. Nu, deoarece ar putea exista repercusiuni pe relația cu autoritățile
fiscale
3. Nu, deoarece implică costuri prea ridicate și termene de soluționare
prea lungi
4. Nu, datorită incertitudinii soluției/rezultatului ca urmare a lipsei unor
tribunale fiscale specializate
? © 2014 Deloitte Romania
Reforma ANAF – drumul
către modernizare și
eficientizare
21 © 2014 Deloitte Romania
Reforma ANAF – drumul către modernizare și
eficientizare
22
Reforma ANAF – proiect de
modernizare
Finanțare Banca Mondială
Termen finalizare - 2018
Stadiu implementare
Obiective:
Imbunătățirea
conformării voluntare
Combaterea și
prevenirea evaziunii
fiscale
Creşterea eficienţei
colectării veniturilor
Îmbunătățire servicii
oferite
Reorganizarea ANAF –
precondiție a reformei
Crearea nivelului regional - opt
direcţii regionale
Crearea Direcţiei Generale
Antifraudă
Asigurarea autonomiei Direcţiei
Generale a Vămilor, în cadrul
ANAF
© 2014 Deloitte Romania
23
Care din următoarele arii considerați că ar trebui să fie vizată
cu prioritate de reforma fiscală?
1. Claritate legislativă
2. Simplificarea procedurilor de declarare si plata a
impozitelor
3. Instruirea profesională a inspectorilor fiscali
4. Imbunătățirea rolului activ de indrumare al ANAF
? © 2014 Deloitte Romania
Reforma ANAF – drumul către modernizare și
eficientizare
24
Rezultatele asteptate ale reformei
• Creştere nivel conformare voluntara la declarare/plată – cu 5% impozite principale
• Scăderea costului colectării - de la 1,1% la 0,9%
• Creşterea satisfacţiei contribuabililor cu privire la serviciile oferite - cu 15%
Cresterea informatizarii sistemului ANAF
• Intensificarea comunicării electronice cu ANAF - Spatiul privat virtual
• Simplificarea procedurilor de plată
• Baza de date comuna / corelare baze de date
• Emitere electronica a certificatelor fiscale
© 2014 Deloitte Romania
© 2014 Deloitte Romania 25
Comunicare mai eficientă între
contribuabili și autoritățile fiscale
26
În ce direcție se îndreaptă sistemul fiscal din
România?
Reinventarea ANAF
Clarificare interpretare si
aplicare a legii
© 2014 Deloitte Romania
Vă mulțumesc!
© 2014 Deloitte Romania
© 2014 Deloitte România
Numele Deloitte se refera la organizatia Deloitte Touche Tohmatsu Limited, o companie cu raspundere limitata din Marea Britanie, la
firmele membre ale acesteia, in cadrul careia fiecare firma membra este o persoana juridica independenta. Pentru o descriere amanuntita
a structurii legale a Deloitte Touche Tohmatsu Limited si a firmelor membre, va rugam sa accesati www.deloitte.com/ro/despre.
Deloitte furnizează servicii clienților din sectorul public și privat în următoarele domenii profesionale - audit, taxe, consultanță, consultanță
financiară – deservind numeroase industrii. Prin intermediul rețelei sale globale de firme membre, care activează în peste 150 de țări,
Deloitte pune la dispoziția clienților săi resursele internaționale precum și priceperea locală pentru a-i ajuta să exceleze indiferent de locul
în care aceștia își desfășoară activitatea. Obiectivul celor 200 000 de profesioniști din Deloitte este acela de a deveni un standard de
excelență.
top related