situatii financiare 2013 inclusiv note
Post on 02-Jun-2018
229 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
1/45
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
2/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
CUPRINS:
Situaii financiare individuale
Situaia poziiei financiare 3 4
Situaia rezultatului global 5
Situaia modificrilor capitalurilor proprii 6
Situaia fluxurilor de numerar 7
Notele la situaiile financiare individuale 8 45
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
3/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
3
SITUAIA POZIIEI FINANCIARE
La 31 decembrieNota 2013 2012
Active
Active Imobilizate
Imobilizri corporale 12 22.804.396 23.960.471
Terenuri i amenajri la terenuri 12.082.199 12.082.199
Construcii 5.810.852 6.395.366
Instalaii tehnice i mijloace de transport 4.852.597 5.418.146
Mobilier, aparaturbirotic[] 58.748 56.595
Imobilizri corporale n curs de execuie 0 8.165
Imobilizri necorporale 13 64.713 116.546
Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi iactive similare 0 67.769
Alte imobilizri necorporale 64.713 48.777
Investiii imobiliare 14 465.631 509.492
Total Active Imobilizate 23.334.740 24.586.509
Active Curente
Stocuri 16 9.338.801 7.969.226
Creane comerciale i alte creane 17 4.282.639 7.548.739
Cheltuieli nregistrate n avans 17 0 1.092
Numerar i echivalente de numerar 18 13.188.711 12.224.571
Total Active Curente 26.810.151 27.743.628
Total Active 50.144.891 52.330.137
Capitaluri Proprii
Capital social 19 23.990.846 23.990.846
Rezerve 19 15.547.891 15.842.240
Rezultatul exerciiului 727.130 7.406.938
Rezultatul reportat7.915.885 1.924.142
Alte elemente de capitaluri proprii (2.783.885) (3.174.468)
Total Capitaluri Proprii 45.397.867 45.989.698
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
4/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
4
La 31 decembrie Nota 2013 2012
Datorii
Datorii pe Termen LungDatorii privind impozitul amnat 11 1.746.376 2.752.766
Total Datorii pe Termen Lung 1.746.376 2.752.766
Datorii Curente
Datorii comerciale i alte datorii, inclusiv instrumentefinanciare derivate
24 2.260.685 2.841.721
Venituri nregistrate n avans 22 33.293 104.882
Provizioane 23 706.670 641.070
Total Datorii Curente 3.000.648 3.587.673
Total Datorii 4.747.024 6.340.439Total Capitaluri Proprii i Datorii 50.144.891 52.330.137
Situaiile financiare individuale au fost aprobate de ctre Consiliul de Administraie
n data de 10 martie 2014 i au fost semnate n numele acestuia de catre:
Director general, Director financiar,Arghirescu Laura Marian Gabriela
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
5/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
5
SITUAIA REZULTATULUI GLOBAL
Pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie Nota 2013 2012Activiti Continue
Venituri 5 24.017.394 29.496.698Alte venituri 6 274.627 255.420
Total Venituri Operaionale 24.292.021 29.752.118
Cheltuieli privind stocurile (7.616.719) (9.746.412)Cheltuieli privind utilitile (725.763) (804.286)Cheltuieli cu salarii, contribuii i alte beneficii 8 (6.580.020) (6.675.841)
Cheltuieli cu amortizarea i deprecierea imobilizrilor 12,13 (1.738.158) (1.420.538)
Ctiguri / pierderi din cedarea imobilizrilor 1.300 369.906Ctiguri / pierderi din investiiile imobiliare 14 (43.861) -Ajustarea valorii activelor curente (3.323.545) 1.001.055Ajustri privind provizioanele 23 (65.600) 155.469Alte cheltuieli 7 (3.983.963) (4.429.898)
Total Cheltuieli Operaionale (24.076.329) (21.550.545)
Rezultatul Activitilor Operaionale 215.692 8.201.573
Venituri financiare 621.762 873.256
Cheltuieli financiare (393.606) (499.945)
Rezultatul Financiar Net 9 228.156 373.311
Rezultatul nainte de impozitare 443.848 8.574.884
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent 10 (668.294) (1.166.137)
Cheltuieli cu impozitul pe profit amnat 10 (89.370) (64.988)Venituri aferente impozitului pe profit amnat 10 1.040.946 63.179
Rezultatul din Activiti Continue 727.130 7.406.938
Alte Elemente ale Rezultatului Global
Reevaluarea imobilizrilor corporale (407.630) (215.433)
Alte Elemente ale Rezultatului Global, DupImpozitare (407.630) (215.433)
Total Rezultat Global Aferent Perioadei 319.500 7.191.505
Profit atribuibil 20 727.130 7.406.938Rezultatul pe aciune de baz 0,0030 0,0309
Situaiile financiare individuale au fost aprobate de ctre Consiliul de Administraie
n data de 10 martie 2014 i au fost semnate n numele acestuia de catre:
Director general, Director financiar,Arghirescu Laura Marian Gabriela
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
6/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
6
SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALURILOR PROPRII
Atribuibile acionarilor Societii
Capital social Rezervelegale
Rezerve dinreevaluare
Alterezerve
Rezultatreportat
Rezcu
Sold la 01 ianuarie 2013 23.990.846 1.685.214 13.329.404 827.622 1.924.142 7.406Constituire rezerve legale dinprofit 2012
- 25.416 - - (25.416)
Tranfer rezultat an 2012 larezultat reportat
- - - - 7.406.938 (7.406
Transfer rezultat reportat la alterezerve
- - - - (357.959)
Pierdere/Profit net al exerciiului - - - - 727Rezerva legala 2013 22.192 -
Alte elemente ale rezultatuluiglobalRezerve din reevaluare cretere - - 173.703 - - Impozit amnat capitaluri Transferul rezervelor dinreevaluare aferent investiiilorimobiliare la Rezultat reportat
- - (256.688) - 256.688
Rezerve din reevaluaredescretere
- - (108.030) - -
Transferul la rezultat reportatsurplusului realizat din rezerveledin reevaluare
- - (150.942) - 150.942
Tranzacii cu proprietarii
Dividende distribuiteacionarilor
- - - -(1.439.450)
Sold la 31 decembrie 2013 23.990.846 1.732.822 12.987.447 827.622 7.915.885 727
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
7/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
7
SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Pentru exercitiul financiar incheiatla 31 decembrie Nota 2013 2012
Fluxuri de numerar din activiti de exploatare
Incasari n numerar de la clienti 28.747.730 37.443.548
Pli ctre furnizori i angajai 25.336.734 29.875.724
Numerar generat din activiti de exploatare 3.410.996 7.567.824
Dobnzi pltite 9 18.509 133.356
Impozit pe profit pltit 10 761.238 1.166.137
Numerar net generat din exploatare 2.631.249 6.268.331
Fluxuri de numerar din activiti de investiii
Dobnzi ncasate 9 522.909 552.395Achiziii de imobilizri corporale 756.723 1.522.942
Investiii pe termen scurt 0 (528.832)
Dividende pltite 1.433.295 0
Numerar net generat din investiii (1.667.109) (1.499.379)
Fluxuri de numerar din activiti de finanare
Rambursarea mprumuturilor 0 2.981.094
Plata datoriilor din leasing financiar 0 450.955
Numerar net (utilizat n) activiti de finanare 0 (3.432.049)
Descreterea neta numerarului i a echivalentelor denumerar
964.140 1.336.903
Numerar i echivalente de numerar la 1 ianuarie 12.224.571 10.887.668
Numerar i echivalente de numerarla 31 decembrie
13.188.711 12.224.571
Situaiile financiare individuale au fost aprobate de ctre Consiliul de Administraie
n data de 10 martie 2014 i au fost semnate n numele acestuia de catre:
Director general, Director financiar,Arghirescu Laura Marian Gabriela
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
8/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
8
OPIS NOTE
Pagina Pagina1. Entitatea care raporteaz 9 15. Alte investiii 30
2. Bazele ntocmirii 9 16. Stocuri 30
3. Politici contabile semnificative13 17.
Creane comerciale i asimilate, altecreane i cheltuieli n avans
31
4. Determinarea valorii juste 20 18. Numerar i echivalente de numerar 32
5. Venituri 20 19. Capital i rezerve 33
6. Alte venituri 21 20. Rezultatul pe aciune 35
7. Alte cheltuieli 21 21. mprumuturi 35
8.Cheltuieli cu salariile, contribuiilesociale i alte beneficii
22 22. Venituri amnate 36
9. Venituri i cheltuieli financiare 23 23. Provizioane 36
10. Cheltuiala cu impozitul pe profit 24 24. Datorii comerciale i alte datorii 37
11.Creane i datorii privind impozitulamnat
25 25. Instrumente financiare 37
12. Imobilizri corporale 26 26. Active i datorii contingente 41
13. Imobilizri necorporale 28 27. Pri afiliate 43
14. Investiii imobiliare 29 28. Evenimente ulterioare 45
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
9/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
9
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
1. Entitatea care raporteazMecanica Ceahlu SA este o societate cu sediul n Romnia. Societatea are sediul social n Piatra Neam,strada Dumbravei, nr. 6, judeul Neam, Romnia.
Situaiile financiare individuale conforme cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar au fostntocmite pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2013.Activitatea principal a Societii este fabricarea mainilor i utilajelor pentru agricultur i exploatriforestiere.A doua activitate importanta Societii se materializeazprin implementarea unor proiecte n domeniulechipamentelor de prelucrare a surselor regenerabile de energie.
2. Bazele ntocmirii
a.
Declaraie de conformitate
Situaiile financiare au fost ntocmite n conformitate cu: Standardele Internaionale de Raportare Financiar(IFRS) adoptate de Uniunea European Legea 82 din 1991 a contabilitii republicati actualizat Ordin 1286 din 2012 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu StandardeleInternaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare suntadmise la tranzacionare pe o piareglementat
Situaiile financiare au fost autorizate pentru emitere de ctre Consiliul de Administraie la 10 martie 2014.
b. Bazele evalurii
Situaiile financiare au fost ntocmite pe baza costului istoric.
c. Moneda funcionali de prezentare
Aceste situaii financiare sunt prezentate n lei, aceasta fiind i moneda funcional a Societii. Toateinformaiile financiare sunt prezentate n lei, rotunjite, frzecimale.
d. Utilizarea estimrilor i raionamentelor profesionale
Pregtirea situaiilor financiare n conformitate cu IFRS presupune utilizarea de ctre conducere a unor
raionamente profesionale, estimri i ipoteze care afecteaz aplicarea politicilor contabile i valoarea
raportat a activelor, datoriilor, veniturilor i cheltuielilor. Rezultatele efective pot diferi de valorile
estimate.
Estimrile i ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic. Revizuirile estimrilor contabile
sunt recunoscute n perioada n care estimarea a fost revizuiti n perioadele viitoare afectate.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
10/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
10
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
2. Bazele ntocmirii (continuare)
d.
Utilizarea estimrilor i raionamentelor profesionale (continuare)
Informaiile cu privire la incertitudinile datorate ipotezelor i estimrilor care implicun risc semnificativcu privire la necesitatea unor ajustri n anul financiar ulterior sunt incluse n urmtoarele note:
Nota 23 Provizioane Nota 26 Active i datorii contingente
e. Modificri n politicile contabile
Standarde si interpretri n vigoare n perioada curent
Urmtoarele amendamente aduse la standardele i interpretrile existente emise de Comitetul de Standarde
Internaionale de Contabilitate (IASB) i adoptate de Uniunea Europeana sunt n vigoare n perioadacurent:
IFRS 13 Evaluarea la valoarea just, adoptat de UE n 11 decembrie 2012 (n vigoare pentru
perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2013),
Completri fa de IFRS 1 Adoptarea pentru prima dat a IFRS Hiperinflaie sever i
eliminarea datelor fixe pentru prima adoptare, adoptat de UE n 11 decembrie 2012 (n vigoare
pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2013),
Completri fa de IFRS 1 Adoptarea pentru prima dat a IFRS mprumuturile
guvernamentale (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2013 ).
Completri fa de IFRS 7 Instrumente financiare: informaii de furnizat
- Compensri active i pasive financiare, adoptat de UE n 13 decembrie 2012 (n vigoare pentruperioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2013),
Completri fa de IAS 1 Prezentarea situaiilor financiare - Prezentarea elementelor
rezultatului global, adoptat de UE n 5 iunie 2012 (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau
dup1 iulie 2012),
Completri fa de IAS 12 Impozitul pe profit Impozitul amnat: Recuperarea activelor
subiacente, adoptat de UE n 11 decembrie 2012 (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau
dup1 ianuarie 2013),
Completri fade IAS 19 Beneficiile angajailor - mbuntiri ale contabilizrii beneficiilor
post-angajare, adoptat de UE in 5 iunie 2012 (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau
dup1 ianuarie 2013), Completri fade diferite standarde Imbuntiri aduse IFRS (ciclul 2009-2011), ca urmare a
proiectului anual de mbuntire a IFRS (IFRS 1, IAS 1, IAS 16, IAS 32, IAS 34), n primul rnd n
scopul de a elimina inconsecvenele i de a clarifica formulrile, adoptat de UE n 27 martie 2013 (n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2013).
IFRIC 20 Costurile de dezizolaren faza de producie a unei mine de suprafa, adoptat de UE
n 11 decembrie 2012 (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2013).
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
11/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
11
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
2. Bazele ntocmirii (continuare)
e. Modificri n politicile contabile (continuare)
Standarde si interpretri emise de IASB i adoptate de UE dar care nu sunt ncn vigoare
La data autorizrii acestor situaii financiare, urmtoarele standarde, completri la standardele existente i
interpretari emise de IASB i adoptate de UE erau emise dar neadopatate nc:
IFRS 10 Situaii financiare consolidate, adoptat de UE n 11 decembre 2012 (n vigoare pentru
perioadele anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2014),
IFRS 11 Asocieri in participatie, adoptat de UE in 11 decembrie 2012 (n vigoare pentru
perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2014),
IFRS 12 Informaii de prezentat cu privire la interesele n alte entiti, adoptat de UE in 11
decembrie 2012 (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2014),
IAS 27 (revizuit in 2011) Situaii financiare individuale, adoptat de UE in 11 decembrie 2012
(n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2014),
IAS 28 (revizuit in 2011) Investiii n entiti asociate, adoptat de UE in 11 decembrie 2012 (n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2014),
Completri fade IFRS 10 Situaii financiare consolidate, IFRS 11 Asocierin participaie
si IFRS 12 Informaii de prezentat cu privire la interesele n alte entiti- Ghid pentru
tranzitie, adoptat de UE n 4 aprilie 2013(n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1
ianuarie 2014)
Completri fade IFRS 10 Situaii financiare consolidate, IFRS 12 Informaii de prezentat
cu privire la interesele n alte entiti i IAS 27 (revizuit n 2011) Situaii financiare separate
Companii de Investitii, adoptat de UE n 20 noiembrie 2013 (n vigoare pentru perioade anuale
ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2014)
Completri fa de IAS 32 Instrumente financiare: Prezentare
- Compensri active i pasive financiare, adoptat de UE n 13 decembrie 2012 (n vigoare pentru
perioade anuale ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2014),
Completri fa de IAS 36 Deprecierea activelor prezentarea valorii recuperabile pentru
activele nefinanciare, adoptat de UE n 19 decembrie 2013 (n vigoare pentru perioade anuale
ncepnd cu sau dup1 ianuarie 2014)
Completri fa de IAS 39 Instrumente financiare: Recunoatere i Evaluare novaia
instrumentelor derivate i continuarea contabilitii pentru acoperirea mpotriva riscurilor pentru
elementele valutare
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
12/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
12
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
2. Bazele ntocmirii (continuare)
e. Modificri n politicile contabile (continuare)
Standarde si interpretri emise de IASB dar care nu au fost ncadoptate de UE
n prezent, IFRS adoptat de UE nu prezintdiferene semnificative fade reglementrile adoptate de ctre
Comitetul de Standarde Internaionale de Contabilitate (IASB) cu excepia urmtoarelor standarde,
completri aduse standardelor existente i interpretri, care nu au fost aprobate de ctre UE la data
publicrii situaiilor financiare datele intrrii n vigoare menionate mai jos sunt pentru IFRS n ntregime:
IFRS 9 Instrumente financiare i completri ulterioare (data intrrii n vigoare nu a fost nc
stabilit),
IFRS 14 Reglementarea conturilor amnate (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau
dup1 ianuarie 2016),
Completri fade IAS 19 Beneficiile angajailor planuri de beneficii definite: contribuiile
angajailor (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 iulie 2014),
Completri fade diferite standarde Imbuntiri aduse IFRS (ciclul 2010-2012), ca urmare a
proiectului anual de mbuntire a IFRS (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 i IAS
38), n primul rnd n scopul de a elimina inconsecvenele i de a clarifica formulrile (n vigoare
pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup1 iulie 2014).
Completri fade diferite standarde Imbuntiri aduse IFRS (ciclul 2011-2013), ca urmare a
proiectului anual de mbuntire a IFRS (IFRS 1, IFRS 3, IFRS 13, IAS 16i IAS 40), n primul rnd
n scopul de a elimina inconsecvenele i de a clarifica formulrile (n vigoare pentru perioade anuale
ncepnd cu sau dup1 iulie 2014).
IFRIC 21 Perceperea impozitelor (n vigoare pentru perioade anuale ncepnd cu sau dup 1
ianuarie 2014).
Entitatea anticipeazcadoptarea acestor standarde, completri la standardele existente i interpretrile nu
vor avea un impact semnificativ asupra situaiilor financiare ale Entitii n perioada iniiala adoptrii.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
13/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
13
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. Politici contabile semnificative
Politicile contabile prezentate mai jos au fost aplicate n mod consecvent pentru toate perioadele prezentaten aceste situaii financiare individuale de ctre Societate.
a. Moneda strin
(i) Tranzacii n monedstrin
Tranzaciile Societii n moned strin sunt nregistrate la cursurile de schimb comunicate de BancaNaionala Romniei (BNR) pentru data tranzaciilor. Soldurile n monedstrinsunt convertite n leila cursurile de schimb comunicate de BNR la 31 decembrie 2013.
Ctigurile i pierderile rezultate din decontarea tranzaciilor ntr-o moned strin i din conversia
activelor i datoriilor monetare exprimate n monedstrinsunt recunoscute n contul de profit i pierdere,n cadrul rezultatului financiar.
b. Instrumente financiare
(i) Instrumente financiare nederivate
Instrumentele financiare ale Societii sunt recunoscute iniial la data tranzacionrii, cnd Societateadevine parte a condiiilor contractuale ale instrumentului.
Societatea derecunote un activ financiar atunci cnd expir drepturile contractuale asupra fluxurilor denumerar generate de activ, sau cnd sunt transferate drepturile de a ncasa fluxurile de numerar contractualeale activului financiar, printr-o tranzacie prin care riscurile i beneficiile dreptului de proprietate asupraactivului financiar sunt transferate n mod semnificativ.
Societatea i clasific activele financiare nederivate astfel: creane, numerar i echivalente de numerar.Creanele cuprind creane comerciale i alte creane.
Creanele comerciale sunt nregistrate la valoarea facturatmai puin ajustrile pentru deprecierea acestorcreane. Ajustarea pentru deprecierea creanelor comerciale este constituitn cazul n care existevideneobiective asupra faptului cSocietatea nu va fi n msurscolecteze toate sumele la termenele iniiale.
Numerarul i echivalentele de numerar cuprind soldurile de numerar i depozitele bancare la vedere sau latermen.
(ii) Datorii financiare nederivate
Societatea recunoate iniial instrumentele de datorie emise i datorii subordonate la data tranzacionrii,atunci cnd Societatea devine parte a condiiilor contractuale ale datoriei.
Societatea derecunoate o datorie financiar atunci cnd obligaiile contractuale sunt achitate sau suntanulate ori expir.
Societatea deine urmtoarele datorii financiare nederivate: datorii financiare, mprumuturi, datoriicomerciale i alte datorii.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
14/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
14
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. Politici contabile semnificative (continuare)
b.
Instrumente financiare (continuare)
Aceste datorii financiare sunt recunoscute iniial la valoarea justplus orice costuri de tranzacionare directatribuibile. Ulterior recunoaterii iniiale, aceste datorii financiare sunt evaluate la cost amortizat.
(iii) Capital social
Aciunile ordinare sunt clasificate n capitalurile proprii.
c. Imobilizri corporale
(i) Recunoatere i evaluare
Imobilizarile corporale sunt recunoscute initial la costul de achizitie sau de productie(daca sunt realizate inregie proprie). Costul unui element de imobilizri corporale este echivalentul n numerar al preului la datarecunoaterii.
Elementele incluse n imobilizri corporale sunt evaluate astfel: la valoarea reevaluat, aceasta fiind valoarea just la data reevalurii, mai puin orice amortizare i
orice pierdere din depreciere cumulatpentru imobilizrile din grupa cldirii i construcii speciale; la cost, mai puin amortizarea i ajustrile cumulate din depreciere pentru celelealte grupe de
imobilizari.
La data de 31 decembrie 2013 s-a efectuat reevaluarea aferent imobilizrilor corporale de catre unevaluator independent autorizat, S.C. EXPERT EVAL S.R.L n baza contractului 901/04.02.2014. Aceastreevaluare este facutpentru toatgrupa Construcii (cldiri i construcii speciale).
(ii) Reclasificarea n investiii imobiliare
Societatea procedeaz la reclasificarea imobilizrilor corporale drept investiii imobiliare atunci cnd unteren sau o cldire (sau ambele) aflate n patrimoniul Societii ndeplinete urmtoarele condiii:
Sunt folosite mai degrabpentru obinerea unor venituri din chirii dect pentru obinerea de venituridin activitatea de exploatare curent;
Dei sunt parial nchiriate, partea nenchiriat fiind utilizatn activitatea de exploatare curent, celedoupri nu ar putea fi vndute separat de ctre Societate;
O parte nesemnificativeste deinutpentru a fi utilizatla producerea sau furnizarea de bunuri sauservicii sau n scopuri administrative.
(iii)Costuri ulterioareCheltuielile cu reparaia sau ntreinerea mijloacelor fixe efectuate pentru a restabili sau a menine valoareaacestor active sunt recunoscute n situaia rezultatului global la data efecturii lor, n timp ce cheltuielileefectuate n scopul mbuntirii performanelor tehnice sunt capitalizate i amortizate pe perioada deamortizare ramasa respectivului mijloc fix.
Cnd Societatea recunoate n valoarea contabila unei imobilizri corporale, costul unei nlocuiri pariale(nlocuirea unei componente), valoarea contabila prii nlocuite, cu amortizarea aferent, este scoasdineviden.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
15/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
15
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. Politici contabile semnificative (continuare)
c. Imobilizri corporale (continuare)
(iv)Amortizarea imobilizrilor corporale
Amortizarea este calculatpentru a diminua costul, mai puin valoarea rezidual, utiliznd metoda liniarde amortizare pe durata de funcionare a mijloacelor fixe i a componentelor lor, care sunt contabilizateseparat.Duratele estimate pe principalele grupe de imobilizri corporale, sunt urmtoarele:
Activ AniCldiri 10-50Instalaii tehnice i maini 2-28Alte instalaii, autovehicule, utilaje i mobilier 5-15
Imobilizrile n curs de execuie nu se amortizeaz.
Terenurile nu sunt amortizate. Terenurile prezentate n situaiile financiare au fost reevaluate de ctreSocietate n conformitate cu reglementrile legale.
n cazul n care valoarea contabila unui activ este mai mare dect suma estimata fi recuperat, activuleste depreciat la valoarea recuperabil.
Costul investiiilor majore i alte cheltuieli ulterioare sunt incluse n valoarea contabil a activului.Investiiile majore sunt capitalizate pe durata de viarmasa activului respectiv.
d. Imobilizri necorporale
(i) Alte imobilizri necorporale
Alte imobilizari necorporale achizitionate de Societate sunt prezentate la cost mai puin amortizareacumulati pierderile de valoare.
Cheltuielile ulterioare privind imobilizrile necorporale sunt capitalizate numai atunci cnd sporescbeneficiile economice viitoare generate de activul la care se refer. Cheltuielile ce nu ndeplinesc acestecriterii sunt recunoscute ca i cheltuieli n momentul realizrii lor.
(ii) Amortizarea imobilizrilor necorporale
Amortizarea este recunoscut n contul de profit i pierderi pe baza metodei liniare pe perioada de viaestimat a imobilizrii necorporale. Majoritatea imobilizrilor necorporale nregistrate de Societate suntreprezentate de programe informatice. Acestea sunt amortizate liniar pe o perioadde cel mult 5 ani.
e. Investiii imobiliare
O investiie imobiliar este deinut pentru a obine venituri din chirii sau pentru creterea valoriicapitalului sau ambele. Prin urmare, o investiie imobiliar genereaz fluxuri de trezorerie care sunt nmare msurindependente de alte active deinute de o entitate.
Politica contabil a Societii privind evaluarea ulterioar a investiiilor imobiliare este cea pe bazamodelului evalurii la valoarea just, la data de 31 decembrie 2013 efectundu-se reevaluarea aferentinvestiiilor imobiliare de catre un evaluator independent autorizat, S.C. EXPERT EVAL S.R.L n bazacontractului 901/04.02.2014.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
16/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
16
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. Politici contabile semnificative (continuare)
f. Active achiziionate n baza unor contracte de leasing
Activele deinute n urma leasingului financiar sunt identificate ca active ale societii la valoarea lor justla nceputul perioadei de leasing.
g. Stocuri
Stocurile sunt declarate la valoarea minimdintre cost i valoarea netrealizabil. Costul este determinatutiliznd metoda primul intrat primul ieit (FIFO). Costurile produselor finite i ale produselorsemifabricate includ materiale, muncdirect, alte costuri directe i cheltuielile de regie legate de producie(bazate pe activitatea de exploatare). Valoarea netrealizabileste preul de vnzare estimat n tranzaciileobinuite. Ajustrile pentru deprecierea stocurilor de materiale se recunosc pentru acele stocuri care aumicare lent, sunt uzate fizic sau moral. Nu fac obiectul ajustrii acele stocuri pentru care s-a putut estimadac n perioada imediat urmtoare se vor da n consum, sau dac acele stocuri reprezint stocuri desiguranpentru anumite instalaii.
h. Depreciere
(i) Active financiare (inclusiv creane)Ajustarea pentru deprecierea creanelor comerciale este constituitn cazul n care existevidene obiectiveasupra faptului cSocietatea nu va fi n msurscolecteze toate sumele la termenele iniiale. Constituireaajustrilor de risc de nencasare a creanelor comerciale se realizeazprin includerea pe cheltuieli a sumeireprezentnd nivelul necesarului de ajustri de risc de nencasare a creanelor comerciale aferente facturilordin sold pentru care este ndeplinituna din condiii:a) creane comerciale restante cu vechime mai mare de 90 zile de la data scadenei, la care coeficientulde ajustare este de 100%;b) reclasificarea acestor expuneri ntr-o singur categorie, pe baza principiului declasrii princontaminare, coeficientul de ajustare este de 100% pentru toate facturile neachitate n sold.
Societatea derecunoate o depreciere a creanelor constituit anterior la momentul recuperrii creanei(integral sau proporional cu partea recuperat).
Determinarea cunatumului ajustrii pentru deprecierea creanelor comerciale de constituit se realizeazpebaza estimrilor efectuate prin colaborare cu Cabinetul de Avocatur.
(ii) Active nefinanciare
Imobilizrile corporale i alte active pe termen lung sunt revizuite pentru identificarea pierderilor dindepreciere ori de cte ori evenimente sau schimbri n circumstane indicfaptul cvaloarea contabilnumai poate fi recuperat.Pierderile din deprecierea activelor nefinanciare sunt recunoscute n situaia rezultatului global.
i. Beneficiile angajailor
(i) Planuri de contribuii determinate
n cursul normal al activitii. Societatea face pli fondurilor de sntate, pensii i omaj de stat n contulangajailor si la ratele statutare. Toi angajaii Societii sunt membri ai planului de pensii al statuluiromn. Aceste costuri sunt recunoscute n contul de profiti pierdere odatcu recunoaterea salariilor.Societatea nu este angajatn niciun sistem de pensii independent i, n consecin, nu are niciun fel de alteobligaii n acest sens.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
17/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
17
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. Politici contabile semnificative (continuare)
i. Depreciere (continuare)(ii) Beneficii pe termen scurt
Beneficiile pe termen scurt ale angajailor includ salariile, primele i contribuiile la asigurrile sociale.Beneficiile pe termen scurt ale angajailor sunt recunoscute ca i cheltuial atunci cnd serviciile suntprestate. Se recunoate un provizion pentru sumele ce se ateapta fi pltite cu titlul de prime n numerarpe termen scurt n condiiile n care Societatea are n prezent o obligaie legalsau implicitde a plti acelesume ca rezultat al serviciilor trecute prestate de ctre angajai i dacobligaia respectivpoate fi estimatn mod credibil.
(iii) Beneficii pentru ncetarea contractelor de munc
Societatea acordsalariaiilor urmtoarele beneficii n cazul ncetrii contractului de muncdrept urmare apensionrii, astfel:
Salariaii care se pensioneazpentru limitde vrst, invaliditate, anticipat parial sau anticipat vorprimi o recompensde sfrit de carierastfel:
- cei cu vechime n societate de peste 15 ani, dousalarii de bazmedii negociate pe societate;- cei cu vechime n societate cuprins ntre 5 si 15 ani, un salariu mediu de baz negociat pe
societate; Salariaii care se pensioneazca urmare a unui accident sau a unui eveniment n legturcu munca icare au o vechime n societate cuprins ntre 0 5 ani vor beneficia de un salariu de baz negociat pesocietate.
j. Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute n momentul n care Societatea are o obligaie legalsau implicitgeneratde un eveniment anterior, cnd pentru decontarea obligaiei este probabil sfie necesaro ieire de resursei cnd poate fi fcuto estimare credibiln ceea ce privete valoarea obligaiei.
Provizioanele pentru restructurare, litigii, precum i alte provizioane pentru riscuri i cheltuieli suntrecunoscute n momentul n care Societatea are o obligaie legalsau implicitgeneratde un evenimentanterior, cnd pentru decontarea obligaiei este probabil sfie necesaro ieire de resurse i cnd poate fifcuto estimare credibil n ceea ce privete valoarea obligaiei. Provizioanele de restructurare cuprindcosturile directe generate de restructurare, i anume cele care sunt generate n mod necesar de procesul derestructurare i nu sunt legate de desfurarea continua activitii societii.
(i) Garanii
Provizioanele pentru garanii acordate clienilor sunt estimate de ctre Societate n funcie de costurilenregistrate cu reparaiile efectuate n perioada de garanie raportate la valoarea cifrei de afaceri dinexerciiul financiar precedent.
(ii) Beneficiile angajailor
Societatea constituie provizioane pentru beneficiile angajailor acordate la ncetarea contractului de munco datcu pensionarea. Determinarea cuantumului provizionului de constituit se realizeaz innd cont deprevederile contractului colectiv de muncal Societii valabil la data constituirii provizionului.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
18/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
18
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. Politici contabile semnificative (continuare)
j. Provizioane (continuare)
(iii) Litigii
Societatea constituie provizioane pentru litigii n cazul n care apare o obligaie legal sau implicitgenerat de un litigiu aflat n desfurare. Determinarea cuantumului provizionului de constituit serealizeazpe baza estimrilor efectuate de cabinetul de avocatura.
(iv) Alte provizioane
Societatea constituie orice alte provizioane n momentul n care Societatea are o obligaie legal sauimplicitgeneratde un eveniment anterior, cnd pentru decontarea obligaiei este probabil sfie necesaro ieire de resurse i cnd poate fi fcuto estimare credibiln ceea ce privete valoarea obligaiei.Nu se recunosc provizioane pentru pierderi operaionale viitoare.
k. Venituri
(i) Vnzarea bunurilor
Venitul cuprinde suma facturat pentru vnzarea produselor fr TVA, rabaturi sau reduceri.Veniturile obinute de Societate sunt identificate pe baza vnzrii produselor.
Veniturile din vnzarea bunurilor trebuie recunoscute de ctre Societate n momentul n care au fostndeplinite toate condiiile urmtoare: societatea a transferat cumprtorului riscurile i beneficiile semnificative aferente dreptului de
proprietate asupra bunurilor; societatea nu mai gestioneazbunurile vndute la nivelul la care ar fi fcut-o n mod normal n cazul
deinerii n proprietate a acestora i nici nu mai deine controlul efectiv asupra lor; valoarea veniturilor poate fi evaluatn mod fiabil; este probabil ca beneficiile economice asociate tranzaciei sfie generate pentru entitate; i costurile suportate sau care urmeazsfie suportate n legturcu tranzacia respectivpot fi evaluate
n mod fiabil.
Vnzarea produselor este recunoscut n momentul transferrii unor importante riscuri i beneficii ctreclient. Acest lucru se petrece atunci cnd Societatea a vndut sau a livrat produsele clientului, acesta dinurm a acceptat produsele, iar capacitatea de rambursare a sumelor respective este asigurat n modrezonabil.
(i) Prestarea serviciilor
Prestarea de servicii este recunoscut n exerciiul contabil n care serviciile sunt prestate fcndu-sereferire la ncheierea tranzaciei.
(ii) Venituri din chirii
Venitul din chirii se recunoate n exerciiul contabil n care sunt prestate.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
19/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
19
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. Politici contabile semnificative (continuare)
l. Subvenii guvernamentale
Subventiile provenite de la guvern pentru achiziia de imobilizri sunt recunoscute ca venit amnat i alocatca venit sistematic i raional pe durata de viaa activului.
m. Pli de leasing
Contractele de leasing pentru imobilizrile corporale n care Societatea i asum toate riscurile ibeneficiile aferente proprietii sunt clasificate ca i contracte de leasing financiar.
Leasing-urile financiare sunt capitalizate la valoarea actualizat estimat a plilor. Fiecare plat estemprit ntre elementul de capital i dobnd pentru a se obine o rat constant a dobnzii pe duratarambursrii. Sumele datorate sunt incluse n datoriile pe termen scurt sau lung.
Elementul de dobndeste trecut n contul de profit i pierdere pe durata contractului. Activele deinute n
cadrul contractelor de leasing financiar sunt capitalizatei amortizate pe durata lor de viautil.
m. Pli de leasing (continuare)
Societatea recunoate un contract de leasing drept contract de leasing financiar, dacsunt ndeplinite celpuin una din urmtoarele condiii: contractul de leasing transferlocatarului titlul de proprietate asupra activului pnla sfritul duratei
contractului de leasing; locatarul are opiunea de a cumpra activul la un preestimat a fi suficient de sczut fade valoarea
just la data la care opiunea devine exercitabil nct, la nceputul contractului de leasing, existcertitudinea rezonabilcopiunea va fi exercitat;
durata contractului de leasing acoper, n cea mai mare parte, durata de viaeconomica activului,chiar dactitlul de proprietate nu este transferat;
la nceperea contractului de leasing, valoarea actualizat a plilor minime de leasing este cel puin
egalcu aproape ntreaga valoare justa activului n sistem de leasing; i activele n sistem de leasing au un caracter att de special nct numai locatarul le poate utiliza fr
modificri majore.
n. Venituri i cheltuieli financiare
Veniturile i cheltuielile privind dobnzile sunt recunoscute n situaia rezultatului global prin metodadobnzii efective.
Veniturile din dividende sunt recunoscute n contul de profit sau pierdere la data la care este stabilit dreptulde a primi aceste venituri.
Diferenele de curs valutar care apar cu ocazia decontrii elementelor monetare sau a convertiriielementelor monetare la cursuri diferite fade cele la care au fost convertite la recunoaterea iniial (peparcursul perioadei) sau n situaiile financiare anterioare sunt recunoscute ca pierdere sau ctig n contulde profit sau pierdere n perioada n care apar.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
20/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
20
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. Politici contabile semnificative (continuare)
o. Impozitul pe profit
Impozitul pe profit la 31 decembrie 2013 cuprinde impozitul curenti impozitul amnat.
Impozitul pe profit este recunoscut n Situaia rezultatului global sau n alte elemente ale rezultatului globaldacimpozitul este aferent elementelor de capital.
Impozitul curent este impozitul pltit aferent profitului realizat n perioada curent, determinat n bazaprocentelor aplicate la data raportrii i a tuturor ajustrilor aferente perioadelor precedente.
Rata curenta impozitului pe profit n Romnia este de 16% .Impozitul amnat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se ateapt s fie aplicabilediferenelor temporare la reluarea acestora, n baza legislaiei n vigoare la data raportrii. Creanele idatoriile privind impozitul amnat sunt compensate numai dacexistdreptul legal de a compensa datoriilei creanele curente cu impozitul.
p.
Rezultatul pe aciuneRezultatul pe aciune de bazeste calculat prin mprirea rezultatului net atribuibil acionarilor la numrulde aciuni ordinare n circulaie la sfritul anului.
4. Determinarea valorii juste
Anumite politici contabile ale Societii i cerine de prezentare a informaiilor necesit determinareavalorii juste att pentru activele i datoriile financiare, ct i pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fostdeterminate n scopul evalurii i/sau prezentrii informaiilor n baza metodelor descrise mai jos. Atuncicnd este cazul, informaii suplimentare cu privire la ipotezele utilizate n determinarea valorii juste suntprezentate n notele specifice activului sau datoriei respective.
(i) Imobilizri corporale
Societatea procedeaz la reevaluarea imobilizrilor corporale aflate n patrimoniul su cu suficientregularitate pentru ca acestea sfie prezentate n situaiile financiare la o valoare just.
5. Venituri
Nota 2013 2012Vnzri de bunuri 23.436.694 28.835.230Prestri de servicii 153.433 248.203Venituri din nchirierea investiiilorimobiliare 427.267
413.265
Total venituri 24.017.394 29.496.698
Cifra de afaceri a Societtii aferentanului 2013 este de 24.017.394 lei (la 31 decembrie 2012: 29.496.698
lei), din care 1.091.274 lei la export (la 31 decembrie 2012: 1.160.577 lei)i 22.926.120 lei la intern (la 31
decembrie 2012: 28.336.121 lei).
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
21/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
21
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
5. Venituri (continuare)
n structurcifra de afaceri s-a realizat n principal prin vnzarea produciei proprii n proporie de 96%.Valoarea vnzrilor la export n anul 2013 reprezint4,54% din cifra de afaceri.
n anul 2013 Societatea a participat la principalele trguri i expoziii n domeniul mainilor i
echipamentelor agricole organizate n tar, ceea ce a contribuit la: promovarea i consolidarea brandului
societii; promovarea produselor noi; contactul direct cu clienii i potenialii comisionari; demararea i
evidenierea campaniilor de promoii; ncheierea de contracte de vnzri produse; contactul cu mass media;
noutile tehnice precum i cererile clienilor; fidelizarea clienilor; meninerea cotei de pia.
6. Alte venituri
Nota 2013 2012
Venituri din subvenii de exploatare aferente altorvenituri 157.000 25.000
Venituri din producia de imobilizri corporale 31.495 45.113Venituri din despgubiri i penaliti 7.398 19.505Venituri din subventii pentru investiii 49.878 57.386Alte venituri operaionale 28.856 108.416
Total alte venituri 274.627 255.420
n anul 2013 Societatea a ncasat o subvenie pentru proiectul Promovarea in Romania a tehnologiei decultivare a salciei energetice ca sursa alternativa de energie curate.
7. Alte cheltuieli
Nota 2013 2012Cheltuieli privind prestaiile externe 3.678.393 3.822.425Cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminteasimilate 196.337
164.252
Pierderi din creane i debitori diveri 60.453 365.810Alte cheltuieli de exploatare 48.780 77.411
Total alte cheltuieli 3.983.9634.429.898
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
22/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
22
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
8. Cheltuieli cu salariile, contribuiile sociale i alte beneficii
(i) Cheltuieli cu salariilei contribuiile sociale
Nota2013 2012
Cheltuieli cu salariile 4.338.618 4.599.076
Cheltuieli cu contribuiile la asigurrile sociale
obligatorii1.450.687 1.407.976
Cheltuieli cu concedii de odihnneefectuate 125.535 -
Participarea administratorilor i conducerii
executive la profitul net281.278 265.463
Cheltuieli cu tichete de masacordate 383.902 403.326
Total6.580.020 6.675.841
Numr mediu de salariai 209 206
Fondul de salarii brut realizat (respectiv fondul de salarii frconcedii medicale suportate de angajator), n
cursul anului 2013 a fost de 4.338.618 lei (2012: 4.599.076 lei).Dac la suma de sus se adaug i
contribuiile aferente fondului de salarii, suportate de Societate, respectiv:- contribuia de asigurari sociale,- contribuia pentru constituirea fondului de concedii medicale i indemnizaii,- contribuia pentru constituirea fondului de omaj,- contribuia pentru constituirea fondului de garantare a creanelor salariale,- contribuia pentru asigurrile sociale de sntate,- contribuia pentru constituirea fondului pentru persoane cu handicap,
- contribuia pentru constituirea fondului de risc i accidente de munci alte cheltuieli cu fora de muncconsiderate cheltuieli sociale n valoare totalde 1.450.687lei (2012:
1.407.976 lei), precum i cheltuielile cu concediile de odihna neefectuate n sumde 125.535 lei (2012: 0
lei), tichetele de mas acordate n sum de 383.902 lei (2012: 403.325 lei) i alte cheltuieli privind
participarea administratorilor i conducerii executive la profitul net n sumde 281.278 lei (2012: 265.463
lei), rezulto cheltuialtotalcu personalul n valoare de 6.580.020 lei (2012: 6.675.841 lei).
(ii) Cheltuieli cu alte beneficii pentru angajati
Pe termen scurt
2013 2012
Beneficii pentru angajai 32.030 36.934Ajutoare sociale 4.087 8.484Fond de stimulare 6.900 6.450
Bilete odihna si tratament 21.043 22.000
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
23/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
23
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS8. Cheltuieli cu salariile i contribuiile sociale i alte beneficii (continuare)
Conform contractului colectiv de munca planul de beneficii acordate angajatilor cuprinde:
-
ajutoare sociale n sumde 4.087 lei. Conform art. 110 din C.C.M n vigoare societatea acorda ajutorpentru deces n valoare egal cu un salariu mediu negociat n luna respectiva la nivelul societii,
suporta contravaloarea tratamentelor, protezelor si medicamentatiei atunci cnd salariatul a fost victima
unui accident de munc;
- cadouri salariate n sum de 6.900 lei acordate conform art.124 din C.C.M n vigoare. In vederea
srbtoririi zilei de 8 martie se constituie un fond de stimulare pentru femei;
- bilete odihnsi tratament n sumde 21.043 lei acordate conform art. 108 si 109 din C.C.M n vigoare.
Beneficiile pe termen scurt ale angajailor sunt recunoscute ca i cheltuial atunci cnd serviciile sunt
prestate.
Societatea a constituit provizioane pentru beneficiile angajailor acordate la ncetarea contractului de munc
o datcu pensionarea conform prevederilor Contractului Colectiv de Muncvalabil la 31.12.2013.
Beneficii angajai 31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
Sold la 1 ianuarie 2012 - 38.392
Scderi - 7.857
Sold final la 31 decembrie 2012 - 30.535Sold initial la 1 ianuarie 2013 30.535
Creteri 438.379Scderi 10.100
Sold final la 31 decembrie 2013 458.814
9. Venituri i cheltuieli financiare
Recunoscute n contul de profit sau pierdere2013 2012
Venituri din dobnzi aferente creditelor i creanelor 21.711 110.719Venituri din dobnzi aferente depozitelor bancare 506.778 552.395Ctig net din diferene de curs 19.306 -Alte venituri financiare 9.969 8.555Ctiguri din recuperarea creanelor comerciale 0Total venituri financiare
557.764 671.669Cheltuieli cu dobnzile 18.509 133.356Pierderea netdin diferene de curs - 13.091Alte cheltuieli financiare 311.099 151.911Provizioane pentru deprecierea creanelor comerciale
Total cheltuieli financiare 329.608 298.358
Rezultat financiar net 228.156 373.311
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
24/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
24
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
9. Venituri i cheltuieli financiare (continuare)
Veniturile financiare cuprind n cea mai mare parte veniturile din dobnzi, aferente depozitelor la termenconstituite de societate. Acestea sunt recunoscute n contul de profit sau pierdere n baza contabilitii de
angajamente utiliznd metoda dobnzii efective.
Cheltuielile financiare cuprind cheltuielile cu dobnda aferent mprumuturilor, sconturile sau discount-
urile acordate, precum i diferenele de curs valutar. Toate cheltuielile sunt recunoscute n contul de profit
sau pierdere utiliznd metoda dobnzii efective.
Ctigurile i pierderile din diferene de curs valutar sunt raportate pe baznet.
10. Cheltuiala cu impozitul pe profit
Impozitul pe profit2013 2012
Impozitul pe profit curent 668.294 1.166.137
Cheltuiala/(venitul) cu impozitul pe profit amnat (951.576) 1.809
Cheltuiala cu impozitul pe profit (283.282) 1.167.946
2013 2012
Profit contabil inainte de impozitare 443.848 8.574.884
Cheltuieli cu impozitul pe profit calculat la 16% 131.686 1.349.278
Efectul veniturilor neimpozabile (289.873) (440.436)
Efectul cheltuielilor nedeductibile la determinareaprofitului impozabil 826.481
257.295
Efectul diferenelor temporare (951.576) 1.809
Impozitul pe profit(283.282) 1.167.946
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
25/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
25
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
11. Creane i datorii privind impozitul amnat
La data de 1 mai 2009 au intrat n vigoare prevederile Ordonanei de Urgena Guvernului nr. 34, prin care
se limiteazdeductibilitatea unor cheltuieli la calculul impozitului pe profit, cea mai mare influenavnd-
o nedeductibilitatea amortizrii reevalurilor efectuate ncepnd cu anul 2004, impactul asupra cheltuielilor
cu impozitul pe profit al Societii fiind semnificativ. La data de 31 decembrie 2013, rezerva din reevaluare
nerealizati aferentreevalurilor de dup1 ianuarie 2004 este n sumde 12.987.447 lei.
Datoriile privind impozitul amnat sunt reprezentate de valorile impozitului pe profit, pltibile n
perioadele contabile viitoare, n ceea ce privete diferenele temporare impozabile. n determinarea
impozitului pe profit amnat este utilizatcota de impozit prevzutn reglementrile fiscale n vigoare la
data ntocmirii situaiilor financiare, respectiv 16%.
La 31 decembrie 2013 s-au recunoscut creane din impozit amnat pentru provizioanele existente n sold
care au fost nedeductibile la calculul impozitului pe profit curent.
Creanele i datoriile privind impozitul amnat sunt atribuite urmtoarelor elemente:
ACTIVE DATORII NET
31 decembrie2013
01 ianuarie2013
31 decembrie2013
01 ianuarie2013
31 decembrie2013
01 ianuarie2013
Imobilizri
corporale 0 0 12.009 13.845 (12.009) (13.845)Creanecomerciale 0 3.472 0 - 3.472
Provizioane iajustri 1.027.326 74.115 0 0 1.027.326 74.115
Rezerve dinreevaluare 0 0 2.707.417 2.762.232 (2.707.417) (2.762.232)
Rezerve dinfaciliti fiscale 0 0 54.276 54.276 (54.276) (54.276)
Total 1.027.326 77.587 2.773.702 2.830.353 (1.746.376) (2.752.766)
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
26/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
26
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
12. Imobilizri corporale
Terenurii cl
diri Maini i
echipamenteMobilier i
accesorii
COST
Sold la 1 ianuarie 2013 20.755.357 15.231.825 187.740
Intrri de mijloace fixe 0 576.432 19.540 Creteri din reevaluare 182.223 0 0 Ieiri de mijloace fixe 2.395 362.763 7.302 Scderi din reevaluare 290.863 0 0 Reversare amortizare cumulat 2.734.091 0 0 Sold la 31 decembrie 2013 17.910.231 15.445.494 199.978
AMORTIZARE CUMULATSold la 1 ianuarie 2013 2.244.512 9.770.916 122.568 Amortizarea n cursul anului 491.974 1.184.743 17.387
Reversare amortizare cumulat 2.734.091 0 0
Amortizare cumulataferentieirilor 2.395 362.762 7.302 Sold la 31 decembrie 2013 0 10.592.897 132.653
AJUSTRI PENTRU DEPRECIERESold la 1 ianuarie 2013 33.280 42.763 8.577 Ajustri constituite n cursul anului 8.601 0 0 Reluri ale ajustrilor de depreciere 24.701 42.763 0 Sold la 31 decembrie 2013 17.180 0 8.577
Sold la 1 ianuarie 2013 18.477.565 5.418.146 56.595
Sold la 31 decembrie 2013 17.893.051 4.852.597 58.748
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
27/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
27
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS12. Imobilizri corporale (continuare)
(i) Reevaluare
La 31 decembrie 2005 toate imobilizrile aflate n proprietatea Societii au fost reevaluate conformreglementrilor n vigoare la acea dat, pe baza unui raport ntocmit de un evaluator independent.
Evalurile au avut la baz valoarea just, respectiv cea mai apropiat ca valoare a tranzaciilor din data
respectiv. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca i rezervdin reevaluare n capitalurile proprii.
La 31 decembrie 2007 Societatea a reevaluat imobilizarile corporale grupa: Cldiri pe baza unui raport
ntocmit de un evaluator independent membru ANEVAR. Evalurile au avut la baz valoarea just,
respectiv cea mai apropiatca valoare a tranzaciilor i indicele de inflaie din data respectiv. Surplusul
din reevaluare a fost recunoscut ca i rezervdin reevaluare n capitalurile proprii.
La 31 decembrie 2010 au fost reevaluate imobilizrile corporale grupa: Cldiri ale societii de ctre o
comisie proprie de specialiti i revizuitde un evaluator, membru ANEVAR. Reevaluarea a vizat ajustarea
valorilor nete contabile ale imobilizrilor corporale grupa Cldiri la valoarea justa respectiv, cea mai
apropiatca valoare a tranzaciilor din data respectiva, luand n considerare starea lor fizici valoarea de
pia. Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca i rezerv din reevaluare n capitalurile proprii.
Scaderea ce compenseaz creterea anterioar ale aceluiai activ este diminuat din rezerva constituit
anterior; toate celelalte scderi sunt recunoscute ca i cost n contul de profit i pierderi.
La 31 decembrie 2013 au fost reevaluate imobilizrile corporale grupa: Constructii ale societii pe
baza unui raport ntocmit de un evaluator independent membru ANEVAR. Reevaluarea a vizat ajustarea
valorilor nete contabile ale imobilizrilor corporale, cldiri si constructii speciale, la valoarea justa.
Surplusul din reevaluare a fost recunoscut ca i rezervdin reevaluare n capitalurile proprii, respectiv ca sivenit in cazul in care, ca urmare a unei reevaluari anterioare s-a inregistrat o cheltuiala din reevaluare.
Scaderea ce compenseaz creterea anterioar ale aceluiai activ este diminuat din rezerva constituit
anterior; toate celelalte scderi sunt recunoscute ca i cost n contul de profit i pierderi.
Terenurile sunt prezentate n bilanla valoarea contabil, ultima reevaluare a terenurilor a fost inregistrat
n anul 2005. Ulterior acestei date nu au fost reevaluate terenurile motivat de faptul cnu a existat o pia
activpentru terenuri. n anul 2012 pe piaa localnu au fost tranzacii semnificative de terenuri aa nct
sa se poataprecia valoarea just. n consecins-au meninut aceleai valori juste ale pieei imobiliare din
anul 2013 cu piaa imobiliardin anul 2005.
(ii) Imobilizri corporale gajate sau ipotecate
La 31 decembrie 2013 Societatea are ipotecate pentru liniile de credit angajate imobilizri corporale n
valoare total de 7.011.019 lei din care terenuri n valoare de 3.080.513 lei i cldiri n valoare de
3.930.506 lei.
(ii) Imobilizri corporale n curs de execuie
Imobilizrile corporale n curs la 31 decembrie 2013 sunt n sumde 0 lei (01 ianuarie 2013: 8.165 lei).
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
28/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
28
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
13. Imobilizri necorporale
Brevete, licene imrci comerciale Alte imo
Cost
Sold la 1 ianuarie 2013 67.769 Achiziii - Ieiri de imobilizri necorporale 1.886 Sold la 31 decembrie 2013 65.883
Amortizare i pierderi din depreciere
Sold la 1 ianuarie 2013 -
Amortizarea n cursul anului 65.883Sold la 31 decembrie 2013 65.883
Sold la 1 ianuarie 2013 67.769 Sold la 31 decembrie 2013 0
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
29/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
29
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
13. Imobilizri necorporale (continuare)
Imobilizrile necorporale la 31 decembrie 2013, la valoarea netde 64.713 lei (01 ianuarie 2013: 80.930lei), reprezintpartea neamortizata licenelor si programelor informatice utilizate.
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Durata de amortizare a imobilizrilor necorporale este de cel mult 5 ani.
14. Investiii imobiliare 2013 2012
Valoare neta 465.631 509.492
2013 2012
Sold la 1 ianuarie 509.492 566.408Achiziii, majorri de valoare - 87.748Alte castiguri/pierderi din investitii imobiliare (43.861) (144.664)
Sold la 31 decembrie 465.631 509.492
Investiiile imobiliare cuprind un numr de 13 proprieti comerciale care sunt nchiriate terilor pe bazde
contracte cu valabilitate 12 luni cu posibilitate de prelungire.
Investiiile imobiliare sunt proprieti imobiliare (terenuri, cldiri sau pri ale unei cldiri) deinute de
societate n scopul nchirierii sau pentru creterea valorii lor.
Anumite proprieti includ o parte care este deinutpentru a fi nchiriati o altparte care este deinutn
scopul producerii de bunuri, prestri de servicii sau n scopuri administrative. n cazul n carte parteadeinutpentru a fi nchiriatnu are o pondere semnificativa atunci proprietatea este n continuare tratatca
imobilizare corporal.
15. Alte investiii31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
Aciuni necotate la 1 ianuarie 51.000 51.000Achiziii - -Cedri - -Ajustri depreciere 51.000 51.000Sold la 31 decembrie 0 0
Interesele de participare ale Societatii, in sold la 31 decembrie 2013, reprezint investiia n Transport
Ceahlu SRL Piatra Neamt n sum de 51.000 lei (procent deinut de 24,28%). Principalul obiect de
activitate al Transport Ceahlu SRL l reprezint transportul rutier de mrfuri, dar ponderea activitii
desfurate este reprezentatde operaiuni de mecanicgeneral. Pentru perioada 01.06.2011 31.12.2013,
Transport Ceahlau SRL are suspendat temporar activitatea, conform Actului Constitutiv art. 9 alin. 2,
publicat n Monitorul Oficial Partea a IV-a nr. 2462/30.06.2011.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
30/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
30
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
15. Alte investiii (continuare)
Situaia miscrilor titlurilor de participare la 31 decembrie 2013, este urmtoarea:
Procentul de participare
Data achiziiei Data vanzarii 31 decembrie
2013
01 ianuarie
2013
Transport Ceahlau SRL 2004 - 24,28 24,28
Interesele de participare pe care le deine Societatea au fost nregistrate la cost.
Tranzaciile cu prile afiliate i alte pri legate sunt prezentate n Nota 28
n exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2013, Societatea are constituite ajustri de valoare pentru
imobilizrile financiare n sumde 51.000 lei.
16. Stocuri2013 2013
Materii prime i materiale 1.084.956 1.379.381Producia n curs de execuie 621.494 909.241Semifabricate 0 219.675Produse finite 7.742.428 6.038.195Mrfuri 136.222 112.262Ajustri depreciere (246.299) (689.528)
Stocuri la valoare net 9.338.801 7.969.226
Valoarea oricrei reduceri a valorii contabile a stocurilor pnla valoarea realizabilneti toate pierderile
de stocuri sunt recunoscute drept cheltuial n perioada n care are loc reducerea valorii contabile sau
pierderea.
Ajustrile pentru deprecierea stocurilor de materii prime, materiale, semifabricate, produse finitei mrfuri
se recunosc pentru acele stocuri care au micare lenta, sunt uzate fizic sau moral. Nu fac obiectul ajustrii
acele stocuri pentru care nu s-a putut estima dacin perioada imediat urmtoare se vor da n consum saudacacele stocuri reprezintstocuri de siguran.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
31/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
31
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
17. Creane comerciale i asimilate, alte creane i cheltuieli n avans
31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
Creane comerciale 9.682.067 8.932.906Ajustri pentru deprecierea creanelorcomerciale (5.518.991) (1.794.215)
Credite i creane nete 4.163.076 7.138.691
Debitori diveri 129.968 268.345Furnizori debitori 11.666 71.039TVA de recuperat i neeexegibil 80.909 92.167Ajustare pentru alte creane (141.634) (99.636)Cheltuieli nregistrate n avans
0 1.092Alte creane 38.654 78.133Total 4.282.639 7.549.831
Valoarea just a creanelor comerciale i a altor creane reflect valoarea lor mai puin ajustarile pentru
depreciere.
La 31 decembrie 2013, creanele comerciale nete in suma de 4.163.076 lei (01 ianuarie 2013:7.138.691 lei)
sunt considerate in totalitate performante.
La 31 decembrie 2013, societatea are primite de la clieni sub forma de garanie, bilete la ordin i cecuri n
valoare de 6.395.236 lei conform clauzelor contractuale.
La 31 decembrie 2013 sunt constituite ajustri pentru deprecierea creanelor clieni-interni n sumtotalde
5.518.991 lei (01 ianuarie 2013:1.794.215 lei). S-a luat n considerare faptul ca nu existdate certe din care s
rezulte caceste creane vor fi recuperate, scadena acestora depind 90 de zile.
In cursul anului 2013 s-au constituit ajustri n sum de 3.999.408 lei, respectiv s-a reluat din ajustrile
constituite anterior o sum de 274.632 lei reprezentnd ncasarea sau trecerea pe pierdere a creanelor
pentru care s-a nchis procedura de faliment sau care au fost dizolvate.
Constituirea ajustrilor de risc de nencasare a creanelor comerciale s-a realizeaz prin includerea pe
cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de ajustri de risc de nencasare a creanelor comerciale
aferente facturilor din sold pentru care este ndeplinituna din condiii:
a) creane comerciale restante cu vechime mai mare de 90 zile de la data scadenei, la care
coeficientul de ajustare este de 100%;
b) reclasificarea acestor expuneri ntr-o singur categorie, pe baza principiului declasrii prin
contaminare, coeficientul de ajustare este de 100% pentru toate facturile neachitate n sold.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
32/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
32
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
17. Creane comerciale i asimilate, alte creane i cheltuieli n avans (continuare)
Structura pe vechime a creanelor comerciale la data raportrii a fost:
Depreciere Valoare brut Depreciere Valoare brut2013 2013 2012 2012
Nerestante 2.385.597 4.967.327 - 3.888.120Restante ntre 0 i 90 de zile - 1.572.836 - 2.264.551Restante ntre 91 i 270 de zile 753.177 761.687 - 595.476Restante ntre 271 i 365 de zile 860.634 860.634 - 65.844Restante de peste un an 1.519.583 1.519.583 1.794.215 2.118.915
5.518.991 9.682.067 1.794.215 8.932.906
La 31 decembrie 2013 ajustarile pentru deprecierea altor creane sunt n suma de 141.634 lei (01 ianuarie
2013: 99.636 lei).
Creanele comerciale ale Societii sunt exprimate n urmtoarele valute:
Valuta31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
EUR 0 6.642LEI 4.163.076 7.132.050Total 4.163.076 7.138.691
Micrile conturilor de provizioane ale Societii, aferente ajustrilor creanelor comerciale i altor creane
sunt urmtoarele:31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
La 1 ianuarie 1.893.851 3.266.303
Ajustri din depreciere recunoscute 4.063.920 260.851Reluarea ajustri din depreciere 297.146 1.633.303La sfritul perioadei 5.660.625 1.893.851
18. Numerar i echivalente de numerar31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
Casa, conturi la bnci i echivalente denumerar 866.759
1.285.473
Depozite bancare pe termen scurt 12.321.952 10.939.098
Total13.188.711 12.224.571Conturile curente deschise la bnci precum i depozitele bancare sunt n permanen la dispoziia
Societii i nu sunt restricionate.
Contractele sunt constituite cu dobndfixpe toatperioada pentru care este constituit depozitul.
n cazul n care se solicitdesfiinarea anticipatbanca va calcula dobnda la nivelul dobnzii practicat
pentru depunerile la vedere. Banca va colecta impozitul pe doband n momentul acordrii bonificaiei,
conform prevederilor legale n vigoare.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
33/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
33
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
19. Capital i rezerve
a. Capital social
Capital social subscis i vrsat la 31 decembrie 2013 23.990.846 lei
Numrul aciunilor subscrise i vrsate la 31 decembrie
2013
239.908.460 aciuni
Valoarea nominala unei aciuni 0,10 lei
Caracteristicile aciunilor emise, subscrise i vrsate Ordinare, nominative,
dematerializate
Valorile mobiliare ale Societii (aciunile) sunt nscrise i tranzacionate la categoria a II-a a Bursei de
Valori Bucureti. Toate aciunile au acelai drept de vot.
La 31 decembrie 2013 capitalul social al societii nu a fost modificat n sensul majorrii oridiminurii acestuia.
Capitalul social nregistrat la data de 31 decembrie 2013 este de 23.990.846 lei .
Structura acionariatului societii este:
31 decembrie 2013Numr
aciuniSum(lei) %
SIF Moldova 132.202.332 13.220.233 55,1053
Roumanian Opportunities Fund. loc. Windward
Caiman
65.606.284 6.560.628 27,3464
Ali acionari, din care: 42.099.844 4.209.985 17,5483- persoane juridice 30.927.572 3.092.758 12,8914
- persoane fizice 11.172.272 1.117.227 4,6569
TOTAL 239.908.460 23.990.846 100,00
01 ianuarie 2013Numr
aciuniSum(lei) %
SIF Moldova 132.202.332 13.220.233 55,1053
Roumanian Opportunities Fund. loc. WindwardCaiman 63.941.284 6.394.128 26,6524
Ali acionari, din care: 43.764.844 4.376.484 18,2423
- persoane juridice 32.711.452 3.271.145 13,7052
- persoane fizice 11.053.392 1.105.339 4,5371
TOTAL 239.908.460 23.990.846 100,00
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
34/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
34
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
19. Capital i rezerve (continuare)
31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
Rezerve din reevaluarea imobilizrilor
corporale 12.987.447 13.329.404
Rezerve legale 1.732.822 1.685.214
Alte rezerve 827.622 827.622
Total 15.547.891 15.842.240
b. Rezerve din reevaluare imobilizarilor corporale
Reevaluarea imobilizrilor corporale s-a efectuat dupcum urmeaz:- n anul 2005, pentru toate grupele de imobilizri corporale;- n anul 2007 pentru imobilizrile corporale din grupa: Construcii;- n anul 2010 pentru imobilizrile corporale din grupa: Construcii;- n anul 2013 pentru imobilizrile corporale din grupa: Construcii.
Diferena din reevaluare provenitdin creterea costului activelor imobilizate reevaluate a fost nregistrat
n contrapartidcu contul 105 Rezerve din reevaluarea imobilizrilor corporale.
c. Rezerve legale
Societatea distribuie la rezerve legale 5% din profitul nainte de impozitare, pn la limita de 20% din
capitaul social. Aceste sume sunt deduse din baza de impozitare la calculul impozitului pe profit. Valoarearezervei legale la data de 31 decembrie 2013 este de 1.732.822 lei (01 ianuarie 2013: 1.685.214 lei).
Rezervele legale nu pot fi distribuite acionarilor.
d. Alte rezerve
Alte rezerve cuprind sume repartizate n anii 1991 - 2002 i reprezint:
Suma
Alte rezerve - avnd ca sursde constituire profitul 441.516
Alte rezerve - avnd ca sursde constituire faciliti fiscale 354.563
Alte rezerve - avnd ca sursvnzri de mijloace fixe 29.888
Alte rezerve - avnd ca surs de constituire dividende prescrise 1.655TOTAL 827.622
h. Dividende
Societatea a repartizat dividende n valoare de 1.439.450,76 lei aferente anului 2012, respectiv 0,006 leibrut pe actiune.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
35/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
35
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
20. Rezultatul pe aciune
Rezultatul pe aciune este calculat prin mprirea profitului net atribuibil acionarilor societii aferent
exerciiului financiar 2013 n valoarea de 727.130 lei (2012: 7.406.938 lei) la numrul aciunilor
ordinare aflate n circulaie de 239.908.460 aciuni (2012: 239.908.460 aciuni).
Profitul atribuibil acionarilorordinari
2013 2012
Profitul (Pierderea) perioadei 727.130 7.406.938
Numrul aciuni ordinare 239.908.460 239.908.460
0,0030 0,0309
21. mprumuturi
Aceastnotfurnizeazinformaii cu privire la termenii contractuali ai mprumuturilor purttoare
de dobndale Societii, evaluate la cost amortizat.
La data de 31 decembrie 2013, Societatea are n derulare urmtoarele contracte de credit:
Banca Explicaii Limita acordatValoareutilizat
Datascadenei
BCR Facilitate de credit multiprodus 5.700.000 - 04.09.2014
BT Linie de credit 5.000.000 - 18.04.2014
Valorile garaniilor acordate de Societate pentru mprumuturile contractate sunt prezentate mai jos:
31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
Terenuri, cldiri, echipamente 7.011.019 7.998.143
Facilitile de credit prezentate sunt garantate la 31 decembrie 2013 cu terenuri n valoare de 3.080.513 lei
i cldiri n valoare de 3.930.506 lei.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
36/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
36
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
22. Venituri amnate(i) Subvenii
La 31 decembrie 2013 la poziia subvenii pentru investiii figureazutilajele achiziionate prin programul
Dezvoltarea Regiunii Nord-Est derulat prin ADR n anul 2003 pentru proiectul Modernizarea
tehnologica fabricaiei de semntori din producia Mecanica Ceahlu.
Subveniile aferente imobilizrilor sunt recunoscute ca venituri pe o bazsistematicde-a lungul duratei de
viat utile a imobilizrilor achiziionate.
Sumele recunoscute n contul de profit i pierdere, precum i valoarea neamortizata subveniilor pentru
investiii este prezentatmai jos:
Subvenii 2013 2012
La 1 ianuarie 83.171 140.558Recunoscute n contul de profit i pierdere 49.878 57.387La 31 decembrie 33.293 83.171
(ii) Dobanzi rate
Sumele recunoscute n contul de profit i pierdere din anul 2013 venituri n avans reprezint dobnzi
aferente vnzrilor cu termene peste 365 zile aferente anilor anteriori:
Dobanzi rate 2013 2012
La 1 ianuarie 21.711 104.037Recunoscute n contul de profit i pierdere 21.711 82.326La 31 decembrie 0 21.711
23. Provizioane
GaraniiBeneficiiAngajai
Alteprovizioane Total
Sold la 1 ianuarie 2013 6.925 30.535 603.610 641.070
Provizioane constituite n cursulperioadei 11.367 438.379 332.781 782.527Provizioane reluate n cursul perioadei 6.925 10.100 699.902 716.927Sold la 31 decembrie 2013 11.367 458.814 236.489 706.670
Pe termen lung - - - -Curente 11.367 458.814 236.489 706.670
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
37/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
37
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
23. Provizioane(continuare)
Garanii
Provizioanale pentru garanii n sum de 11.367 lei s-au constituit innd cont de cheltuielile legate de
activitatea de service pentru mainile agricole aflate n perioada de garanie.
Beneficii angajai
Provizioanele n sumde 458.814 lei sunt constituite pentru beneficiile acordate angaja ilor la ncetarea
contractului de munco datcu pensionarea ca urmare unor prevederi din contractul colectiv de munca.
Alte provizioane
Alte provizioane existente n sold la 31 decembrie 2013 reprezint:
-
provizioane pentru comisioanele distribuitori neacordate conform contractelor ncheiate n sum de158.161 lei;
- provizioane pentru drepturi neacordate conform contractelor ncheiate n sumde 78.328 lei.
24. Datorii comerciale i alte datorii31 decembrie 2013 01 ianuarie 2013
Datorii comerciale termen scurt 1.278.980 1.645.332Asigurri sociale i alte impozite i taxe 739.270 665.021
Dividende de plat 5.171 -Furnizori facturi nesosite 228.568 459.355Ali creditori 8.696 72.013
Total 2.260.685 2.841.721
25. Instrumente financiare
Prezentare general
Societatea este expusla urmtoarele riscuri din utilizarea instrumentelor financiare:
Riscul de credit
Riscul de lichiditate
Riscul de pia
Aceste note prezintinformaii cu privire la expunerea Societii la fiecare din riscurile menionate mai sus,
obiectivele Societii pentru evaluarea i gestionarea riscului i procedurile utilizate pentru gestionareacapitalului.
Cadrul general privind gestionarea riscurilor
Politicile Societii de gestionare a riscului sunt definite astfel nct s asigure identificarea i analiza
riscurilor cu care se confrunt Societatea, stabilirea limitelor i controalelor adecvate, precum i
monitorizarea riscurilor i a respectrii limitelor stabilite.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
38/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
38
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
25. Instrumente financiare (continuare)
Politicile i sistemele de gestionare a riscului sunt revizuite n mod regulat pentru a reflecta modificrile
survenite n condiiile de piai n activitile Societii. Societatea, prin standardele i procedurile sale de
instruire i conducere, dorete sdezvolte un mediu de control ordonat i constructiv, n cadrul cruia toi
angajaii i neleg rolurile i obligaiile.
Auditorul intern al Societii efectueaz misiuni standard i ad-hoc de revizuire a controalelor i a
procedurilor de gestionare a riscurilor, rezultatele acestora fiind prezentate Consiliului de Administraie.
a. Riscul de credit
Riscul de credit este riscul ca Societatea s suporte o pierdere financiar ca urmare a nendepliniriiobligaiilor contractuale de ctre un client sau o contrapartid la un instrument financiar, iar acest risc
rezultn principal din creanele comerciale i investiiile financiare ale Societii.
Riscul de credit apare atunci cnd nendeplinirea obligaiilor unui partener ar putea reduce intrrile de flux
de numerar din creanele comerciale prezentate la data situaiile financiare. Societatea are o concentrare
semnificativ a riscului de credit. Societatea aplic politici specific pentru a se asigura c vnzarea
produselor i serviciilor se efectueaz astfel nct creditul comercial acordat este corespunztor i
monitorizeazn mod continuu vechimea creanelor.
Expunerea la riscul de credit
Valoarea contabil a activelor financiare reprezint expunerea maxima la riscul de credit. Expunerea
maxima la riscul de credit la data raportrii a fost:
Nota 2013 2012
Creane comerciale 4.163.076 7.138.691Numerar i echivalente de numerar 13.188.711 12.224.571
17.351.787 19.363.262
Expunerea maximla riscul de credit aferentcreditelor i creanelor la data raportrii n funcie de
regiunea geografica fost:
2013 2012
Piaa intern 22.926.120 28.336.121
Alte regiuni 1.091.274 1.160.577
Zona UE 790.709 837.768
Zona NON-UE 300.565 322.809
Total 24.017.394 29.496.698
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
39/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
39
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
25. Instrumente financiare (continuare)
a. Riscul de credit (continuare)
Pe piaa internsocietatea a colaborat cu un numr de 30 de distribuitori repartizai pe ntreg teritoriul rii,
cei mai importani fiind localizai n zonele preponderent agricole.
Volumul de vnzri realizat prin distribuitori a fost de 58% iar vnzrile directe ctre beneficiarii interni
au fost de 42%.
Pe piaa externvolumul de vnzri a fost realizat n proporie de 4,54% din cifra de afaceri. Pe aceast
piase menine legtura cu clienii tradiionali care cunosc i promoveazprodusele societii.
Societatea a stabilit o politicde credit conform creia fiecare nou client este analizat individual din punct
de vedere al bonitii i n unele cazuri se cer referine furnizate de bnci nainte a fi ncheiate contracte de
vnzare ferme.
n scopul monitorizrii riscului de credit aferent clienilor, acetia sunt grupai n funcie de caracteristicile
riscului de credit, innd cont de clasificarea lor ca persoane juridice sau fizice, clieni interni sau externi,
vechime, scadena i existena unor dificulti financiare anterioare. Clienii clasificai ca avnd un risc
ridicat sunt monitorizai, urmnd ca vnzrile viitoare s se fac pe baza plilor n avans sau utiliznd
diverse instrumente bancare de garantare a incasrilor.
Politica societii este de a oferi service pentru produsele furnizate ntr-o perioadde garanie de 24 de luni.
b. Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate este riscul ca Societatea s ntmpine dificulti n ndeplinirea obligaiilor asociatedatoriilor financiare care sunt decontate n numerar. Abordarea Societii cu privire la riscul de lichiditateeste de a se asigura, n msura n care este posibil, cdeine n orice moment lichiditi suficiente pentru aface fadatoriilor atunci cnd acestea devin scadente, att n condiii normale ct i n condiii dificile, fra suporta pierderi semnificative sau a pune n pericol reputaia Societii.
n general societatea se asigurcdispune de numerar suficient pentru acoperirea cheltuielilor opera ionalepreconizate, inclusiv pentru achitarea obligaiilor financiare. Societatea monitorizeaz continuu riscul delichiditate prin ntocmirea periodica previziunilor de fluxuri de lichiditai.
Pentru a-i acoperi riscul de lichiditate, care ar putea aprea n cazul n care disponibilitile bneti nu potacoperi nevoia de finanare, societatea are contractate linii de credit n lei i neutilizate la aceastdat.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
40/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
40
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
25. Instrumente financiare (continuare)
b. Riscul de lichiditate (continuare)
Expunerea la riscul de lichiditate
Scadenele contractuale ale datoriilor financiare sunt urmtoarele:
La 31 decembrie 2013Valoare
contabil 0 12 luni 1 2 ani 2 5ani
Maimult de
5 ani
Datorii financiare nederivate
Datorii comerciale i alte datorii 2.260.685 2.260.685 - - -
Datorii privind impozitul amnat 1.746.376 1.746.376 - - -
c. Riscul valutar
Societatea este expus la riscul de schimb valutar prin vnzrile, achiziiile, disponibilitatile i
mprumuturile sale care sunt denominate n alte monede dect moneda funcional a Societii, totui
moneda n care se realizeazcele mai multe tranzacii este RON.
Expunerea la riscul valutar
Expunerea Societii la riscul valutar este prezentatn continuare, n baza valorilor naionale:
2013 2012
EUR USD EUR USD
Creane comerciale 928.284 1.278.940 1.611.916 2.126.192
Datorii comerciale 340.404 463.134 475.238 626.861
Expunere brutn
situaia poziiei
financiare
587.880 815.805 1.136.678 1.499.331
Cursurile de schimb ale monedei naionale n raport cu EUR i USD, calculate ca medie a cursurilor
nregistrate pe parcursul anului de raportare i al anului precedent, precum i cursurile valutare comunicate
de Banca Naionala Romniei n ultima zi a anului, au fost:
Moneda Curs mediu Curs spot la dataraportrii
Lei 2013 2012 2013 2012
EUR 4,4633 4,4560 4,4847 4,4287USD 3,2851 3,4682 3,2551 3,3575
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
41/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
41
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
25. Instrumente financiare (continuare)
d. Riscul ratei dobnzii
Riscul ratei dobnzii este riscul ca valoarea instrumentelor financiare s fluctueze datorit schimbrilor
ratei dobnzii pe pia. Venitul i fluxul de numerar al Societii pot fi afectate de fluctuaia ratei dobnzii
de pe pia, ntruct Societatea are contracte de mprumut pe termen scurt, purttoare de dobnzi care au i
o componentvariabil.
Expunerea la riscul de rata dobnzii
La data raportrii Societatea nu deine instrumente financiare purttoare de dobndfix.
e. Gestionarea capitalului
Obiectivele Societii n gestionarea capitalurilor sunt acelea de a asigura protec ia i capabilitatea de a-i
recompensa acionarii, de a menine o structuroptima a capitalurilor pentru a reduce costurile de capital.
Societatea monitorizeaz volumul capitalului atras pe baza gradului de ndatorare. Aceast rat este
calculatca raport ntre datorii nete i total capitaluri. Datoriile nete sunt calculate ca total datorii nete de
numerar. Totalul capitalurilor sunt calculate ca i capital propriu la care se adaugdatoriile nete.
2013 2012
Total datorii 4.747.024 5.594.487Numerar i echivalente de numerar 13.188.711 12.224.571Total capitaluri proprii 45.397.867 45.989.698Indicatorul datoriei nete -0,19 -0,14
26. Active i datorii contingente
(a) Impozitarea
Sistemul de impozitare din Romnia este ntr-o fazde consolidare
i armonizare cu legisla
ia european
.
Totui, ncexistinterpretri diferite ale legislaiei fiscale. n anumite situaii, autoritile fiscale pot trata
n mod diferit anumite aspecte, procednd la calcularea unor impozite i taxe suplimentare i a dobnzilor
i penalitilor de ntrziere aferente (0,1% pe zi). n Romnia, exerciiul fiscal rmne deschis pentru
verificare fiscal timp de 5 ani. Conducerea Societii consider c obligaiile fiscale incluse n aceste
situaii financiare sunt adecvate.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
42/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
42
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
26. Active i datorii contingente (continuare)
(b) Asigurri ncheiate
La sfritul anilor 2013 si 2012, Societatea are ncheiate polie de asigurare pentru imobilizri corporale.
(c) Actiuni in instanta
Societatea este obiectul unui numr de aciuni n instan rezultate n cursul normal al desfurrii
activitii.
n afara sumelor deja nregistrate n prezentele situa ii financiare ca provizioane sau ajustri pentru
deprecierea creanelor i descrise n note, sumele aferente altor aciuni n instan vor fi recunoscute n
momentul obinerii unei sentine definitive i irevocabile/ncasrii lor.
La 31 decembrie 2013, Societatea este implicatn aciuni n instan dupcum urmeaz:
- 41 procese n calitate de reclamant pentru creanele nencasate, pentru care s-au constituit ajustri
prezentate n nota 17;
- 1 proces n calitate de part pentru litigiu cu pri afiliate VMI EuroTrade Concept pentru care se
solicit emiterea unei ordonane de plat pentru restanele aferente contractului de comision i
penalitile de ntrziere pentru care s-au constituit provizion;
- 22 de procese n caliate de part care au ca obiect litigii de munc, pentru care se soliciteliberarea de
adeverine din care srezulte prestare activitate grupa a- II - a de munc;
- 1 proces n caliatate de part pentru litigiu contract management prin care se solicit daune pentru
ncetarea contractului de management;- Alte litigii n numar de 16 procese in calitate de reclamant care au ca obiect cerere de insolven ,
faliment, etc
(d) Program de conformare calitate- mediu
Urmare a auditului combinat calitate - mediu efectuat de echipa de auditori TUV-SUD Romania n
perioada 21-23 noiembrie 2013 au rezultat unele neconformiti i recomandri referitoare la aspecte de
mediu cu potenial de a deveni semnificative, dintre acestea enumerm eliminarea deeurilor (ambalaje
i substane) periculoase, eliminarea contaminrii solului cu uleiuri i emulsii, nfiinarea unei magazii
speciale pentru depozitarea deeurilor periculoase. Aceste aspecte au fost soluionate n termen de 48 de
ore i rezultatul a fost comunicat auditorilor avnd impact pozitiv.
-
8/10/2019 Situatii Financiare 2013 Inclusiv Note
43/45
SC MECANICA CEAHLAU SASituaii financiare individuale la 31 decembrie 2013 conforme cu IFRS
43
NOTE LA SITUAII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
27. Pri afiliate
SIF Moldova este acionar majoritar la Mecanica Ceahlu SA, deinnd 55,1053% din totalul aciunilor.
Societatea face parte din perimetrul de consolidare al SIF MOLDOVA.
Roumanian Opportunities Fund. loc. Windward Caiman este actionar semnificativ la Mecanica Ceahlau
SA, detinand 27,3464% din totalul actiunilor.
Detalii despre alte prti afiliate cu care Mecanica Ceahlu SA a intrat n relaii comerciale: VMI Eurotrade
Concept SRL, Bucureti, respectiv Maxjoy Eurotrade Concept SRL, Bucureti.
Prile afiliate Societii i relaiile cu aceasta sunt prezentate mai jos:
Entitatea Natura relaiei
SIF Moldova Societate mam
Roumanian Opportunities Fund. loc.Windward Caiman
Acionar semnificativ
VMI Eurotrade Concept SRL Societate afiliat
Maxjoy Eurotrade Concept SRL Societate afiliat
Transport Ceahlau SRL Societate afiliat
Nu au fost identificate tranzacii, sume datorate i de primit cu SIF Moldova, altele dect dividendelecuvenite n sumde 793.214 lei.
Nu au fost identificate tranzacii, sume datorate i de primit cu Roumanian Opportunities Fund. loc.
Windward Caiman, altele dect dividendele cuvenite n sumde 383.648 lei.
Tranzactiile cu VMI Eurotrade Concept SRL au la baza un contract de comision, avand ca obiect
prospectarea pieei i gsirea clienilor, promovarea produselor fabricate de Mecanica Ceahlu si acordarea
de discount-uri ctre clieni. Preul contractului este stabilit n procent din preul de list a produselor
promovate. Valoarea tranzaciilor derulate n anul 2013 este de 180.957 lei (2012: 447.677 lei).
Tranzactiile cu Maxjoy Eurotrade Concept SRL au la baza un contract care are ca obiect furnizarea de
rulmeni, respectiv discuri pentru masini agricole. Preul produselor a fost prevzut n anexa la contract i
este sta
top related