auditoria interna de... · auditoria interna informe n° ai-05-2015 autoevaluacion 2014 tres ríos,...

AUDITORIA INTERNA INFORME N° AI-05-2015

AUTOEVALUACION 2014

Tres Ríos, Cartago, Centroamérica / tel. (506) 2279-9911 / fax. (506) 2518-0004

Página 1 de 24

AUDITORIA INTERNA

13 de abril, 2015

AI-of-054-2015

Doctora

María Esther Anchía Angulo

Presidente Consejo Técnico

Instituto Costarricense de Investigación

y Enseñanza en Nutrición y Salud

Asunto: Autoevaluación 2014 de la labor de Auditoría Interna del Inciensa

Estimada doctora:

La Auditoría Interna del Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud

como parte del Programa de Aseguramiento de la Calidad, de conformidad con las “Normas para el

ejercicio de la auditoria interna en el Sector Público”1 y con las “Directrices para la autoevaluación de

las auditorías internas del Sector Público”2, se está sometiendo a un proceso de evaluación de

calidad, para el periodo comprendido entre enero a diciembre del 2014, el cual está siendo llevado a

cabo por la Licda. Ana Teresa Guillén Sánchez, con la colaboración de la Licenciada Auxiliadora

Conejo Sanabria.

Los objetivos de dicha evaluación son los siguientes:

1) Evaluar la eficiencia y la eficacia de la actividad de la Auditoría Interna.

2) Identificar e implementar oportunidades de mejora para la actividad de la Auditoría Interna.

3) Brindar una opinión sobre el cumplimiento de las “Normas para el ejercicio de la auditoría

interna en el Sector Público”.

Con base en la información que usted aporte y demás productos que se obtengan durante el

proceso, se identificarán las oportunidades de mejora de la actividad de la Auditoría Interna, por lo

que su respuesta es muy importante.

En caso de alguna consulta sobre el particular, puede comunicarse con la Auditoría interna, en la

extensión 114, 172 o al correo electrónico [email protected].

Favor enviar el cuestionario adjunto debidamente completado al correo electrónico secauditoria

@inciensa.sa.cr o en físico en sobre cerrado, a la Licda. Auxiliadora Conejo Sanabria, secretaria de la

Auditoría Interna, a más tardar el 11 de mayo, 2015.

Agradezco su atención,

Atentamente,

Licda. Ana Teresa Guillén Sánchez

Auditora Interna

ATGS/acs/correspondencia/AI-2015

Adjunto: Cuestionario sobre evaluación de calidad de la Auditoría Interna

C: Archivo de Gestión, Auditoría Interna

1 Emitidas por la Contraloría General de la República en La Gaceta N° 28 del 10 de febrero del 2010.

2 Emitidas por la Contraloría General de la República y publicadas en La Gaceta N° 147 del 31 de julio del 2008 y las reformas

correspondientes, publicadas en La Gaceta N°28 del 10 de febrero del 2010.


AUTOEVALUACION 2014


Página 2 de 24

Informe de Autoevaluación de la Auditoría Interna

Periodo de enero a diciembre 2014

Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud

JUNIO 2015


AUTOEVALUACION 2014


Página 3 de 24

CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN 1.1. Origen del informe 3 1.2. Objetivo del informe 3 1.3. Alcance del informe 3 1.4. Metodología 3 1.5 Comunicación de los resultados 4

2. RESULTADOS 4 2.1. MIEMBROS DEL CONSEJO TÉCNICO 4

a.Relación de la Auditoría Interna con los Miembros del Consejo Técnico

b.Personal de la Auditoría Interna

c.Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría interna

d.Administración de la Auditoría Interna

e.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna

4

5

5

6

6 2.2. UNIDAD DE PROVEDURIA SISTEMA DE INFORMACION DE BIENES (SIBINET)

a.Relación de la Auditoría Interna con el encuestado


c.Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Interna

d.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna

7

7

8

8

2.3 UNIDAD DE GESTIÓN INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN (UGI)



c.Desarrollo del trabajo y comunicación de resultados de la Auditoría Interna

d.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna

9

9

10

10

2.4 SERVICIO DE LEGALIZACIÓN

a.Relación de la Auditoría Interna con la unidad de legalización


c.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna

11

11

12

2.5 UNIDAD DE SERVICIOS GENERALES



c.Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna

12

13

13

2.6 UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS



c. Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Interna

d. Valor agregado por la actividad de la Auditoría Interna

14

14

17

18

3 APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LAS

AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO

18

4 ANEXO N° 2 PLAN DE MEJORA 24


AUTOEVALUACION 2014


Página 4 de 24

1. INTRODUCCIÓN

1.1. Origen del estudio

El presente informe se realiza en cumplimiento al Plan Anual de Auditoría Interna que se desarrolló en el 2014,

de conformidad con lo dispuesto en la Resolución R-CO-33-2008 de la Contraloría General de la República,

publicada en la Gaceta N° 147 del 31 de julio, 2008, relativas a las “Directrices para la autoevaluación anual y la

evaluación externa de la calidad de las auditorías internas del sector público y sus modificaciones en

Resolución RDC-119-2009 del 16 de diciembre, 2009, publicadas en la Gaceta N° 28 del 10 de febrero del

2010.

1.2. Objetivo del informe

Fortalecer la gestión de la Auditoría Interna, mediante la evaluación de su eficiencia y eficacia, así como

brindar una opinión sobre el cumplimiento de Las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector

Público y la identificación e implementación de prácticas y procedimientos de mejora.

1.3. Alcance del informe

El período de estudio está comprendido entre enero del 2014 a diciembre del 2014 y se ejecutó de

conformidad con los procedimientos diseñados por la Contraloría General de la República.

1.4. Metodología

La autoevaluación se orientó a la obtención y verificación de información relacionada con la calidad de la

actividad de la Auditoría Interna y se utilizaron las herramientas relacionadas con la percepción de la calidad de

la Auditoría Interna, administración de la Auditoría Interna y los atributos de la Auditoría Interna y su personal,

previstas en las “Directrices para la autoevaluación de calidad de las auditorías internas del sector público

emitidas por la Contraloría General de la República”, que se detallan a continuación:

Procedimiento Técnicas utilizadas Periodo

Aplicación y recopilación de la información

de la encuesta para el Jerarca sobre la

calidad de la Auditoría Interna. Herramienta N°2

De enero a diciembre 2014

Aplicación y recopilación de la información

de la encuesta para las Instancias

Auditadas sobre la calidad de la Auditoría

Interna.1

Herramienta N°3


Recopilación de datos para completar la

guía para evaluar los atributos de la Unidad

de Auditoría Interna y su personal

Herramienta N°5


Recopilación de datos para completar la

guía para evaluar la administración de la

actividad de la Auditoría Interna Herramienta N°6


Resumen de la evaluación del

cumplimiento de las normas Herramienta N°8


1 Para seleccionar a los encuestados se consideraron los productos emitidos por la Auditoría Interna durante el periodo de la

autoevaluación .


AUTOEVALUACION 2014


Página 5 de 24

1.5. Comunicación de los resultados

Las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, aprobado mediante

Resolución del Despacho de la Contraloría General de la República, N° R-DC-119-2009 del 16 de

diciembre del 2010, dispone que el auditor interno debe desarrollar, aplicar mantener y perfeccionar

un programa de aseguramiento de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de la

auditoría interna (norma 1.3).

Como parte del programa de aseguramiento de la calidad, las auditorías internas deben ejecutar

evaluaciones internas y externas.

En la implementación de la supracitada norma se exponen y entregan los resultados de la

autoevaluación 2014 a los miembros del Consejo Técnico, por ser el Órgano Colegiado de quién

depende la Auditoría Interna.

2. RESULTADOS

2.1 Miembros del Consejo Técnico

a. Relación de la Auditoría Interna con los Miembros del Consejo Técnico

Fuente: Cuestionario de Autoevaluación 2014

A1: Ubicación orgánica A4: Desempeño de funciones

A2: Servicios oportunos A5: Plan de trabajo

A3: Servicios satisfactorios A6: Cumplimiento plan de trabajo

0

1

2

3

A1 A2 A3 A4 A5 A6

De acuerdo

Parcialmente deacuerdo

En desacuerdo


AUTOEVALUACION 2014


Página 6 de 24

b. Personal de la Auditoría Interna

0

1

2

3

A1A2

A3

De acuerdo

Parcialmente de acuerdo

En desacuerdo


A1: Conocimientos y aptitudes

A2: Objetividad y profesionalismo

A3: Confidencialidad de la información


0

1

2

3

A1A2

De acuerdo


En desacuerdo


A1: Claras, oportunas y constructivas

A2: Relaciones de hechos comunicadas oportunamente


AUTOEVALUACION 2014


Página 7 de 24

d. Administración de la Auditoría Interna

0

0,5

1

1,5

2

A1

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/no responde


A1:Productividad acorde a los recursos humanos, tecnológicos y económicos

e. Valor agregado por la actividad de Auditoría Interna

0

1

2

3

A1A2

A3

En acuerdo


En desacuerdo

No sabe/no responde


A1: Contribuye al mejoramiento del Sistema Específico de Valoración de Riesgo

(SEVRI)

A2: Contribuye al mejoramiento del Sistema de Control Interno

A3: Contribuye al mejoramiento de los procesos de dirección de la organización


AUTOEVALUACION 2014


Página 8 de 24

2.2. Unidad de Proveeduría Sistema de Información de Bienes (SIBINET)

a. Relación de la Auditoría Interna con el encuestado

0

0,5

1

A1 A2 A3 A4

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Comunicación fluida y oportuna. A3: Satisfacción del servicio

A2: Servicios asesorías y consultoría

oportunas

A4: Apoyo para el desempeño de las

funciones


0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

A1A2

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Se conducen con objetividad y profesionalismo

A2: Demuestran competencia y conocimiento, en la atención de consultas,

asesorías e informes especiales de Auditoría


AUTOEVALUACION 2014


Página 9 de 24


0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

A1A2

A3

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Previo al inicio del estudio notifica

el propósito y alcance

A3: Las comunicaciones son objetivas,

claras, constructivas y oportunas

A2: La solicitud de información reúne

forma condición y plazo

d. Valor agregado por la actividad de auditoría interna

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

A1A2

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Contribuye al mejoramiento del sistema control interno

A2: Contribuye al mejoramiento de los procesos de dirección


AUTOEVALUACION 2014


Página 10 de 24

2.3 Unidad de Gestión Integral de la Información (UGI)


0

0,5

1

A1 A2 A3A4

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Comunicación fluida y oportuna

A3: Satisfacen sus necesidades los

servicios, asesorías y consultoría

A2: Servicios oportunos de asesoría y

consultoría

A4: Contribuyen efectivamente en las

funciones que desempeña


F

u

e

n

t

e

:

F

u


A1: Objetividad y profesionalismo del personal

A2: Se ajustan a las regulaciones de la confidencialidad de los denunciantes

0

0,5

1

A1A2

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/no responde


AUTOEVALUACION 2014


Página 11 de 24


0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

A1A2

A3

De acuerdo


En desacuerdo

NS/NR


A1:Previo al inicio del estudio, notifica el propósito y alcance

A3: Las comunicaciones son objetivas


A2:La solicitud de información

reúne forma, condición y plazo

d. Valor agregado por la actividad de auditoría interna

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

A1A2

De acuerdo


En desacuerdo

NS/NR


A1: Contribuye al mejoramiento del

sistema de control interno

A2: Contribuye al mejoramiento de los

procesos de dirección


AUTOEVALUACION 2014


Página 12 de 24

2.4 Servicio de legalización

a. Relación de la Auditoría Interna con la unidad de legalización

0

0,5

1

1,5

2

A1 A2 A3A4

De acuerdo

Parciamente de acuerdo

en desacuerdo

NS/NR


A1: Comunicación fluida y

oportuna

A3: Satisfacción de sus necesidades de

legalización

A2: Los servicios de Legalización

de libros son oportunos

A4: Efectivo apoyo para el desempeño de

las funciones



A1: Objetividad y profesionalismo en el desarrollo de la legalización

A2: Observan las regulaciones de la información a la que tienen acceso

0

1

2

A1A2

Personal de la Auditoría Interna

De Acuerdo


En desacuerdo

No sabeNo responde


AUTOEVALUACION 2014


Página 13 de 24

c. Valor agregado por la actividad de Auditoría Interna

0

0,5

1

1,5

2

A1

De acuerdo

Parcialamente de acuerdo

En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Contribuye al mejoramiento del sistema de control

interno en materia de legalización

2.5 Unidad de Servicios Generales


0

0,5

1

A1 A2 A3 A4

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Comunicación fluida y oportuna A3: Brinda servicios de calidad

A2: Brinda servicios oportunos A4: Contribuye un apoyo efectivo en las

funciones


AUTOEVALUACION 2014


Página 14 de 24


F



A2: Regulaciones sobre la confidencialidad


0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

A1A2

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Contribuye al mejoramiento del Sistema Específico de Valoración de

Riesgo (SEVRI)

A2: Contribuye al mejoramiento del sistema de control interno

A3: Contribuye con el mejoramiento de los procesos de dirección

0

0,5

1

A1A2

De acuerdo

Parciamente de Acuerdo

En desacuerdo

Nos sabe/No responde


AUTOEVALUACION 2014


Página 15 de 24

2.6 Unidad de Recursos Humanos


0

1

2

A1 A2 A3 A4

De acuerdo


En desacurdo

No sabe/No responde


A1: Comunicación fluida y oportuna A3: Brinda servicios de Calidad

A2: Brinda Servicios oportunos A4: Contribuye un apoyo efectivo en

las funciones


0

1

2

A1A2

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde



A2: Regulaciones sobre la confidencialidad


AUTOEVALUACION 2014


Página 16 de 24


0

0,5

1

1,5

2

A1A2

De acuerdo

Parcialamente deacuerdo

En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Contribuye al mejoramiento

del sistema control interno

A2: Contribuye al mejoramiento de

procesos

d. Desarrollo del trabajo y comunicación de los resultados de la Auditoría Interna

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

A1A2

A3

De acuerdo


En desacuerdo

No sabe/No responde


A1: Previo al inicio del estudio notifica

el propósito y alcance

A3: Las comunicaciones son objetivas,


A2: La solicitud de información reúne

forma condición y plazo


AUTOEVALUACION 2014


Página 17 de 24

APLICACIÓN DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO

DE LA AUDITORÍA INTERNA

EN EL SECTOR PÚBLICO

3.1 NORMAS SOBRE ATRIBUTOS

Norma 1.1. Propósito Autoridad y responsabilidad

Se aprobaron por parte de los miembros del Consejo Técnico las reformas al “Reglamento de Organización y

Funcionamiento de la Auditoría Interna del INCIENSA”, en la sesión celebrada el 28 de mayo,2015; las cuales

consisten en ajustar los nombres de las unidades administrativas conforme a lo dispuesto en la reorganización

parcial aprobada por el Ministerio de Planificación Económica y Política, el nombre de la palabra “Auditor

General” por “Auditora Interna o Auditor Interno” y ampliar el plazo de 8 a 10 días hábiles la presentación al

Consejo Técnico de incumplimientos por parte de la administración para suministrar información.

La Auditoría Interna se ubica en nivel staff, del Consejo Técnico, que es el superior jerárquico, lo que le permite

la independencia funcional y de criterio.

La comunicación con el Consejo Técnico se realiza sin ningún obstáculo y se participa como asesor en las

sesiones del Consejo Técnico desde mayo del 2013, según acuerdo N° 4 de la sesión ordinaria N° 06-2012. En

las situaciones en que es necesaria el criterio el mismo se presenta por escrito.

La norma 1.1.4 Relativa a los servicios de la auditoría interna, los cuales se clasifican en servicios de auditoría

y servicios preventivos que comprenden: la asesoría, la advertencia y la autorización de libros, son actividades

que se realizaron durante el año 2014 de manera reiterativa especialmente en legalización y servicios de

asesoría, tal como se observa en el informe de labores del año 2014.

El Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Costarricense de

Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud detalla en qué consisten los servicios de auditoría y servicios

preventivos. Asimismo en el Informe del Desempeño del 2014 se incluyen todas las actividades desarrolladas

por la Auditoría Interna clasificadas en: Asesorías como servicio preventivo, Efectividad, autorización y control

de los libros legalizados, Consultoría como servicio preventivo, Advertencias, Informes de Auditoría Financiera.

Operativa y de Carácter Especial.

os servicios de auditoría, con lo que se cumple con lo dispuesto a lo indicado en la normativa correspondiente.

Norma 1.2. Pericia y debido cuidado profesional

El personal de la Auditoría Interna está conformado por la Auditora Interna, un asistente de auditoria y la

secretaria. Los funcionarios acumulan una amplia experiencia de laborar en la Institución, la secretaria con más


AUTOEVALUACION 2014


Página 18 de 24

de 31 años, el asistente de la auditoría totalizan 20 años y la Auditora Interna más de 30 años en labores de

auditoría interna y externa Esta experiencia es uno de los elementos que garantizan la habilidad, excelencia y

desarrollo e implementación de habilidades dependiendo del tipo de actividad que se desarrolla.

Durante el desarrollo de las diferentes actividades se han observado algunas necesidades de capacitación y se

ha procurado que los funcionarios perfeccionen sus conocimientos, aptitudes y otras competencias mediante

la capacitación continua.

A finales del año 2013 se elaboró un plan anual de capacitación que fue enviado a la Unidad de Recursos

Humanos considerando lo dicho por la presidente del Consejo Técnico de que esa actividad debía aprobarse

por la Dirección General. Al mes de junio, 2015 los funcionarios de la Auditoría Interna no han recibido una sola

capacitación.

Considerando las normas emitidas por la Contraloría General de la República sobre la dotación de recursos

humanos y materiales a las Auditorías Internas se planteará a los miembros del Consejo Técnico el plan de

capacitación y la necesidad de asignar recursos presupuestarios para esa actividad.

Norma 1.3. Aseguramiento de la calidad

De acuerdo con la revisión realizada sobre los estudios, cursos, antigüedad, procedimientos y capacidad con

que cuentan los funcionarios de la Auditoría Interna, de manera razonable se manifiesta que la Auditora Interna

cuenta con los conocimientos, aptitudes y competencias para llevar a cabo su trabajo.,

Norma 1.4. Programa de aseguramiento de la calidad

Se elaboró un procedimiento de aseguramiento de la calidad de las actividades desarrolladas por la Auditoría

Interna, falta por concluir el trámite da ubicación en le formato de claidad. No obstante las autoevaluaciones

realizadas se ajustan a las directrices emitidas por la Contraloría General de la República.

3.2 NORMAS SOBRE EL DESEMPEÑO

Norma 2.1. Administración

Se elabora el Plan Estratégico de la Auditoría Interna cada 4 años y el plan anual. El mismo se da a conocer a

los funcionarios de la Auditoría Interna para sus observaciones y modificaciones. Igualmente se presenta a los

miembros del Consejo Técnico.

Se ha establecido un programa de seguimiento intensivo e incluido en el plan anual de trabajo, de tal manera

que se verifique el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de la auditoria interna

establecidas y que este proceso se lleve en forma permanente, incluyéndose en este programa las

recomendaciones de auditorías externas como del Servicio Civil y disposiciones de la Contraloría General de la

República. Este seguimiento incluye todos los servicios suministrados por la auditoría como son los

preventivos, advertencias, consultorías e informes por auditorías.


AUTOEVALUACION 2014


Página 19 de 24

La Auditora Interna coordina a lo interno de la institución los servicios que se realizan y también comparte

información y coordina actividades con la Contraloría General de la Republica y reuniones con otros auditores,

es especial con la Dirección de Auditoría del Ministerio de Salud, esto con el fin de minimizar la duplicación de

esfuerzos.

De acuerdo a lo indicado por la norma referente el informe anual, la Auditora Interna licenciada Ana Teresa

Guillén Sánchez envía adjunto a un oficio el informe anual de labores y posteriormente expone los resultados

ante los miembros del Consejo Técnico.

Norma 2.2. Planificación

Para elaborar el Plan Estratégico de la Auditoría Interna cada 4 años y el plan anual.se incluyen como

referencia los procesos sustantivos y de apoyo, así como la planeación anual de la Institución, debido a que no

cuenta con un plan estratégico. Además se considera el universo auditable el cual se modifica según las

variables cambian. El universo se alimenta de diferentes actividades, valoraciones de riesgo y la asociación de

parámetros indicadores de “Riesgo Alto, Riesgo Medio, Riesgo Medio y Riesgo Bajo”.

Al momento de realizar la selección para incluir las diferentes actividades en el plan anual se seleccionan las

auditorias que relejan los “Riesgos Altos”.

Debido al poco personal con que cuenta la Auditoría Interna es posible realizar estudios solo para las

actividades clasificadas en “Riesgo Alto”, por ese motivo las otras clasificaciones no se toman en cuenta.

También la Auditora Interna con base en su experiencia planifica los servicios preventivos y asigna los recursos

necesarios y el tiempo para desarrollar lo indicado en el plan.

De acuerdo a lo indicado por la norma referente el informe anual, la Auditora Interna licenciada Ana Teresa

Guillén Sánchez presenta a los miembros del Consejo Técnico tanto el Plan Estratégico de la Auditoría Interna

como el Plan Anual, con el fin de que presenten observaciones.

Norma 2.3. Naturaleza del trabajo

Durante el año 2015 se incluyó la valoración del Sistema Específico del Sistema de Valoración de Riesgo

(SEVRI) Institucional con el fin de medir los avances en su implementación y cómo se utiliza para realizar la

planificación. Lo indicado con base en los resultados obtenidos en una auditoría y actividades relacionadas, las

cuales evidencian que el mismo no se ha implementado y según lo dicho por la Coordinadora de la Unidad de

Desarrollo Estratégico esperan implementar a partir del segundo semestre del año 2015..

Norma 2.4. Administración de recursos

La Auditoría Interna durante el aña 2014 no solicitó a los miembros del Consejo Técnico recursos

presupuestarios para capacitación por las razones indicadas anteriormente en la Norma 1.2. Correlacionado


AUTOEVALUACION 2014


Página 20 de 24

con la implementación del plan de trabajo 2013. Se suministraron 400.000 colones en esta actividad y falta

todavía por ejecutar 100.000., que corresponde al curso de la secretaria de auditoría.

La justificación de necesidades de personal, contratación de consultores y capacitación del personal se

planteará en el tercer trimestre del año, con el fin de que se considere en el presupuesto del año 2016.

Norma 2.5. Políticas y procedimientos

Durante el año 2015 se concluyeran varias políticas relacionadas con: servicios de advertencia, servicios de

asesoría, estudios de auditoría, servicios preventivos, proceso de ejecución de auditoría y autoevaluación. Las

mismas deben ajustarse al formato de calidad.

Para la ejecución de las auditorias se elaboró un manual de procedimientos para la actividad de Auditoría

Interna, tanto del proceso operativo como de las auditorías financieras, con base en el “Manual de Normas

para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. Estos programas se perfeccionan cada vez que

son utilizadas retroalimentándose con base en la experiencia.

Norma 2.6. Informes de desempeño

En marzo de cada se presenta a los miembros del Consejo Técnico el informe de desempeño , que contiene

la gestión ejecutada por la auditoría, con la indicación del grado de cumplimiento del Plan de trabajo y los

logros relevantes.

El estado de las recomendaciones para informar a los miembros del Consejo Técnico, se presentará en le

segundo semestre del año 2015..

Norma 2.7. Planificación puntual

Por cada estudio de auditoría que se asigna al asistente de la auditoría se elaborara una nota de asignación

que contiene: asignación de la actividad, objetivo, programa de trabajo a desarrollar, el procedimiento. En

algunos casos se le adjunta además la normativa que se indica en la nota de asignación.

La asignación puntual contempla los objetivos o indicadores. Falta por agregar el riesgo asociado.El mismo

procedimiento es aplicable en las actividades que realiza la Auditora Interna.

Norma 2.8. Ejecución del trabajo l

Para la ejecución de las auditorias se elaboró un manual de procedimientos para la actividad de Auditoría

Interna, tanto del proceso operativo como de las auditorías financieras, con base en el “Manual de Normas

para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. Estos programas se perfeccionan cada vez que

son utilizadas retroalimentándose con base en la experiencia.


AUTOEVALUACION 2014


Página 21 de 24

Norma 2.9. Supervisión

Para la supervisión de las auditorias que elabora el asistente se laboró un documento denominado “Hoja de

supervisión”, la cual contiene: asuntos tratados, nombre del encargado, fecha de la supervisión y un detalle

explícito de lo que hay que modificar o realizar. La misma se firma por la auditora interna y el asistente de

auditoría. Las mismas se utilizan específicamente para auditorías y actividades que requieren una inversión

importante de tiempo.

Norma 2.10 Comunicación de los resultados

Los resultados de todas las actividades realizadas por la Auditoría Interna se comunican siempre de manera

escrita, por medio de informes, oficios, notas o por medio de correos electrónicos y siempre se deja la

evidencia de la comunicación junto con los papeles de trabajo que fundamentan el criterio de la Auditoría

Interna. Si se trata de informes incluye: origen, alcance, objetivos, comunicaciones preliminares, normativa

aplicable, resultados, conclusiones y recomendaciones.

La comunicación de los informes se coordina con el personal al cual se le dirige las recomendaciones,

indicando el día y hora de exposición de resultados. Se les envía el informe “para discusión” por medio de nota

por lo menos con una semana de antelación. En la reunión de la discusión se da lectura de todo del informe, se

toma un acta donde se manifiestan las observaciones que se establezcan por parte de los presentes.

Si se plantea la modificación del fondo de alguna recomendación, se sustenta el cambio o no por medio del

razonamiento técnico y normativo de la Auditora Interna, detallado como anexo al informe.

Norma 2.11 Seguimiento de acciones sobre resultados

Durante al año 2014 se estableció una mayor cobertura al seguimiento al seguimiento de las recomendaciones

de las diferentes actividades realizadas por la auditoría interna, la auditoría de la Dirección General de Servicio

Civil y una solicitud realizada por la Contraloría General de la República. Se gestionará la automatización de

este proceso.

El informe con los resultados en el seguimiento a las recomendaciones se presentará a los miembros del

Consejo Técnico en el último trimestre del año 2015.

A continuación se presentan los resultados de la evaluación indicada anteriormente, en la implementación de

las normas para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público por parte de la Auditoría Interna durante

el año 2014.


AUTOEVALUACION 2014


Página 22 de 24

Resultados de la Evaluación de calidad de la Auditoría Interna

Periodo: de enero 2014 a diciembre 2014

EVALUACIÓN GLOBAL 88.5 Peso en la

evaluación

Peso en el

grupo

1. NORMAS SOBRE ATRIBUTOS 60%

1.1 Propósito, autoridad y responsabilidad 100 60% 60%

1.2 Pericia y debido cuidado profesional 90 18% 20%

1.3 Aseguramiento de la calidad 90 18% 20%

2. NORMAS SOBRE EL DESEMPEÑO 40%

2.1 Administración 10 10% 10%

2.2 Planificación 10 10% 10%

2.3 Naturaleza del trabajo 10 10% 10%

2.4 Administración de recursos 0.25 5% 5%

2.5 Políticas y procedimientos 3 3% 5%

2.6 Informes de desempeño 3 3% 5%

2.7 Planificación puntual 10 10% 10%

2.8 Ejecución del trabajo 2.25 15% 15%

2.9 Supervisión 5 5% 5%

2.10 Comunicación de los resultados 15 15% 15%

2.11 Seguimiento de acciones sobre resultados 0.5 5% 10%


AUTOEVALUACION 2014


Página 23 de 24

PLAN DE MEJORA

Considerando los resultados de la autoevaluación para el periodo 2014 y las realizadas en los años anteriores

se presenta a continuación el plan de mejora a desarrollar en el segundo semestre del año 2015 y año 2016.

Periodo: segundo semestre 2015 y año 2016

Situación encontrada Acción para implementar Recursos necesarios Responsable Plazo

Se requiere capacitar a los

funcionarios de la Auditoría

Interna en riesgos y controles

claves en sistemas y

tecnología de la información y

el uso de técnicas de

auditoría asistidas por el

computador.

Incluir en el plan de

capacitación 2016 la

capacitación que se

requiere en TI(s) y uso de

técnicas de auditoría con el

uso de la computadora.

Se gestionará ante los

Miembros del Consejo

Técnico los recursos

que se requieran.

Asistente de la

Auditoría Interna

y secretaria de

la Auditoria

Año 2016 y

segundo

semestre del

año 2015

Incorporar en los programas

de la auditoría el riesgo

asociado

Agregar en los programas

que se utilicen lo que

corresponde al riesgo que

se está evaluando

Salarios de los

Funcionarios de la

Auditoría

Auditora Interna

y Asistente de la

Auditoría Interna

Año 2016 y

segundo

semestre del

año 2015

Es necesario realizar

seguimientos sistemáticos de

las diferentes actividades

desarrolladas por la Auditoría

Interna

Gestionar con otras

auditorías los diseños de

sistemas de seguimiento

con el fin de definir los

requerimientos de

información, para solicitar a

TI el desarrollo o compra del

software

Se gestionará ante los

Miembros del Consejo

Técnico los recursos

que se requieran.

Auditora Interna Año 2016 y

segundo

semestre del

año 2015

No se han concluido los

manuales de procedimientos

que guíen las actividades de

Auditoría Interna

Concluir los manuales de

procedimientos que faltan,

de tal manera que junto con

los elaborados se complete

la normativa que guía las

actividades de la Auditoría

Salarios de los

Funcionarios de la

Auditoría

Auditora Interna

Secretaria de la

Auditoría Interna

Año 2016 y

segundo

semestre del

año


AUTOEVALUACION 2014


Página 24 de 24

Continuación cuadro anterior

PLAN DE MEJORA

Periodo: Segundo semestre 2015 y año 2016

Situación encontrada Acción para implementar Recursos necesarios Responsable Plazo

Reforzar las acciones con el

fin de que en el Inciensa se

implemente el Sistema

Específico de Valoración de

Riesgos Institucional y el

Sistema de Control Interno

Se programó para el segundo

semestre del año 2015 la

revisión en la implementación

Sistema Específico de

Valoración de Riesgo

Salarios de los

Funcionarios de la

Auditoría

Auditora Interna Segundo

semestre del

año 2015

No se dispone en la

Auditoría Interna de las

funciones detalladas que se

realizan en la Auditoría

Interna

Gestionar en la Unidad de

Recursos Humanos el manual

del cargo para loa

funcionarios de la Auditoría

Interna

Salarios de los

Funcionarios de la

Auditoría

Auditora Interna Segundo

semestre del

año 2015

auditoria interna de... · auditoria interna informe n° ai-05-2015 autoevaluacion 2014 tres ríos,...

Documents