CURSO DE TITULACION EN CONTABILIDAD

MODULO: AUDITORIA FINANCIERA

TEMA: EXAMEN A LOS RUBROS DE LA EMPRESA VERONA NET SAC ASESOR: MAG. CPC. VARGAS ARELLANO, VCTOR.

INTEGRANTES: FABIAN FLORES DILIAN MILLA GAYTAN, SHIRLEY TARAZONA GAMBINI, MOISES

JULIO- 2014

CARTA DE COMPROMISO Barranca, Enero del 2013

Seor Dr. JOSE LARA SOLISPresidente del Directorio de VERONA NET SAC. Jr. Castilla N 205Barranca

Presente.

De nuestra consideracinNos es grato confirmar nuestra conversacin de hoy sobre la auditoria a los estados financieros de la empresa VERONA NET SAC por el ao que terminara el 31 de diciembre del 2013.El trabajo comprender:1. Una evaluacin del control interno2. Una auditoria general, incluyendo pruebas apropiadas de los asientos de ingresos y gastos.3. Una verificacin detallada de las operaciones que seleccionaremos a nuestro criterio.4. Emisin del informe y dictamen.Estimamos que el cumplimiento del compromiso requerir aproximadamente 35 das de trabajo del auditor encargado y de los asistentes y aproximadamente ocho das de servicio a un socio, suponiendo que no surjan circunstancias inesperadas.Queda entendido que vuestro personal preparara un balance de compromiso a ms tardar el 02 de febrero del 2014 y el 15 de febrero del mismo ao vuestro despacho de gerente presentaran los EE.FF. correspondiente al ao 2013 sujetos a auditoria incluido anexos, notas e informacin complementaria. Adems, prepararan los distintos requerimientos que discutimos hoy, un resumen de los cuales enviaremos en los prximos das.Evaluaremos el control interno aplicado por ustedes que nos permita tener nuestra confianza que los controles claves diseados por vuestra organizacin existan y funcionen.Nosotros contaremos el efectivo y los valores negociables al 31 de diciembre del 2013, as como circularizemos a proveedores, clientes, bancos, seguros y abogados.Tambin tomaremos muestras de los inventarios y observaremos los mismos al fin de ao 2013.Confirmaremos los saldos de los principales rubros de los EE.FF. al 31.12.2013.Emitiremos una Carta de Recomendaciones para fortalecer vuestros controles internos.Se discutir el informe y se presentara el correspondiente Dictamen.El examen estar terminado en tiempo oportuno para presentar el informe a la Junta General de Accionistas en marzo 20 del 2014.Atentamente,_____________________________________CPCC. MILLA GAYTAN, SHIRLEYMatricula N 0234Socio PrincipalMEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA 1. DEFINICION DE OBJETIVOS1.1. OBJETIVO GENERAL: Emitir dictamen de auditora general sobre los estados financieros e informacin complementaria referido a la empresa VERONA NET SAC. por el ao 2013, de acuerdo a las normas de auditora, NAGAS.1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos. Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones. Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la compaa contra prdidas de cualquier clase. Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2013. Evaluar y emitir opinin sobre el grado de confiabilidad a la estructura de control interno implementado en la empresa. Verificar la implementacin de acciones correctivas en referencia alas recomendaciones efectuadas de auditoras al periodo anterior.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR 2.1. RESEA HISTORICA: La empresa VERONA NET SAC es una sociedad annima cerrada constituida el 05 de Enero del 2013, ubicada en el distrito y provincia de Barranca, departamento de Lima en donde realiza sus ventas. Su actividad principal est orientada a la comercializacin de artefactos para el hogar y la oficina, tal como consta en Escritura Pblica. La empresa inicio sus operaciones el 15 de Febrero del ao 2013.Cuenta con una junta de socios, el Gerente General de la compaa es el Sr.. Paulov Sifuentes, el Gerente Comercial Lic. Percy Sifuente y el Gerente Administrativo Euler Sfieuntes, asimismo cuenta con un contador y un tesorero. 2.2. TIPO DE EMPRESA: VERONA NET SAC es una sociedad annima. Cerrada Constituida por 03 accionistas aportando cada Socio S/. 30,000.00 (Treinta mil con 00 /100 Nuevos Soles) haciendo la suma total de los aportes S/. 90,000 inscrita en los registros pblicos de la provincia de Barranca.2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo Comit de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin. Las polticas de ventas estn a cargo de la Gerencia Comercial. Su rotacin de cartera es de 75 y 160 das. Durante el ao 2013 adquirieron equipos de computacin para lograr una mejor captura y distribucin de la informacin, situacin que requiere de un anlisis especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro de la empresa.

2.4 PERSONAL Y POLITICAS DE PERSONAL El personal de la empresa VERONA NET SAC est integrada por 31 trabajadores, 01 Gerente, 3 Administradores 27 empleados y obreros que laboran en las oficinas administrativas ubicadas en la Calle La Mar N 328 distrito y provincia de Barranca, regin de Lima. En el aspecto laborar y remunerativo se rigen por el Decreto Legislativo N 728 del sector privado.

2.5 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables. La Compaa compra mercaderas en un 75% a crdito. El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos centros de costos (administracin, comercial) y costos reales de produccin. Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo mximo el da 30 del mes siguiente a la finalizacin del perodo contable. Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales. Se evala por parte de la administracin las polticas contables, financieras y presupuestales. 2.6 PRINCIPALES PROVEEDORES A la empresa le suministran mercaderas los siguientes proveedores: DISTRIBUIDORA VELOZ S.A. situado en la urbanizacin las gardenias N 120 del distrito de Barranca, Sr. Luis Penas Gestor de Ventas quienes suministran de tiles de oficina.LA MAYORISTA JUANA SAC. Ubicado en residencial Miramar N 600 del distrito y provincia de Barranca, cuyo agente de venta es Sr. Jose Gutierrez y que suministran equipos de cmputo y accesorios informticos.

2.7 PRINCIPALES CLIENTES La compaa cuenta con clientes importantes: ELECTRA S.A. ubicado en Jr. N 640 distrito y provincia de Barranca, siendo su Jefe de Abastecimiento el Lic. Luis Palacio a quienes los proveemos de tiles y materiales de oficina.LA CURACAO SA sito en Jr. Castilla N 136 distrito y provincia de Barranca, Sra. Ruth garcia Jefe de Logstica a quienes se le provee equipos de cmputo y accesorios informticos. 3. AREAS SIGNIFICATIVAS Dentro de la organizacin se tiene como significativa, el rea de Almacn, que se encuentra debidamente organizada, aunque sufren retardos en la entrega de la mercaderas. El manejo del krdex presenta errores en saldos. El rea de ventas, tambin se constituye en rea significativa, porque las polticas de descuentos que maneja la compaa son bastantes atractivos para los clientes potenciales. 4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la tarjeta del cliente, atenderlo en ventas.

Riesgo Control: No hay segregacin de funciones. Riesgo Inherente: Manipulacin de datos. Existe demora en la cancelacin de pedidos, por encontrarse mal diligenciados, ocasionando disgustos en el proveedor. Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta funcin. Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin. Se estn recibiendo cheques post fechados, incumpliendo con una de las polticas de la compaa. Riesgo Control: No se estn utilizando o ejecutando los controles establecidos por los funcionarios a cargo. Riesgo Inherente: Malversacin de fondos.

5. ALCANCES Y LIMITACIONES Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2013. No se observan limitaciones coyunturales para la ejecucin de la auditoria por lo que se deduce podr realizarse dentro de los plazos establecidos.

6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y tcnicas: Procedimientos: Evaluacin y estudio del sistema contable. Evaluacin y estudio del sistema de control interno. Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y saldos de las cuentas. Tcnicas: Inspeccin: Observacin: Clculo:

7. VISITAS Visita Preliminar: Esta visita se est programando realizarla el da 10 de febrero del ao 2014 para lo cual la empresa debe prever que las reas sujetas a la auditoria brinden todas las facilidades del caso.Visita durante el Desarrollo del Trabajo: Esta visita se est programando realizarla el da 17 de febrero del ao 2014 con el objeto de efectuar inventarios fsicos de mercaderas, materiales, propiedad, planta y equipo, realizar arqueos de caja, pagars, etc.Visita Final: Esta visita se est programando realizarla el da 17 de febrero del ao 2014 con el objeto de completar la ejecucin de los distintos procedimientos no realizados en las anteriores visitas y realizar los procedimientos sustantivos previstos. Adems analizar los resultados de cada procedimiento y emitiendo el informe final de auditoria.

8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO

ACTIVIDADPERSONALTIEMPO EN HORAS

Visita Preliminar CPCC. Fabian Flores DIlian02

Memorando de PlaneacinCPCC. Milla Gaytan, ShirleyBach. Palomino Hurtado, Antony.120

Programas de AuditoraCPCC. Gambini Tarazona, Moises.96

Ejecucin de la AuditoraCPC. Fabian Flores DilianCPC. Milla Gaytan, Shirley360

Informe CPCC. Gambini Tarazona, Moises120

9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA Por parte del cliente: Euler Sifuentes, Gerente General Paulov Sifuentes, Gerente Administrativo Percy Sifuentes, Gerente Comercial Darlan Montero, Contador General Jose Diaz, Jefe de Logstica

Por parte de la Auditora: CPCC. Fabian Flores DIlian Bach. Palomino Hurtado Antony CPC. Gambini Tarazona, Moises CPC. Milla Gaytan, Shirley

___________________________________________CPCC. MILLA GAYTAN, SHIRLEY.AUDITOR

EXAMEN A LOS RUBROS:

1. EFECTIVOS Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOOBJETIVO:Existencia FsicaDisponibilidadValuacin

CONTROL INTERNO:Separacin de FuncionesFianzasFondos FijosFirmas autorizadas

PROCEDIMIENTOS:ArqueosConfirmacin BancariaConciliacin Bancaria

De acuerdo a los procedimientos seguidos si exista saldos de caja de acuerdo al balance general.Se contaba con disponibilidad para giros de cheques

2. CUENTAS TAS POR COBRAR.OBJETIVOS:Existencia FsicaAutenticidadProbabilidad de cobro

CONTROL INTERNOSeparacin de laboresEstablecimiento de lmites de crditoAdeudos por antigedad

PROCEDIMIENTOSConfirmacin de AdeudosCobros posterioresArqueos de documentosAnlisis de Saldos

Si existen cuentas por cobrar por un monto de 22900.00 de acuerdo a la facturas y letras por cobrar, a la vez falta una poltica de precio para establecer las ventas.

3. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS:Existencia FsicaAutenticidadProbabilidad de cobro

CONTROL INTERNOSeparacin de laboresEstablecimiento de lmites de crditoAdeudos por antigedad

PROCEDIMIENTOSConfirmacin de AdeudosCobros posterioresArqueos de documentosAnlisis de Saldos

Existen prestamos reales al gerente y al contador que sern descontados de sus haberes, segn cronograma establecido.

4. EXISTENCIASOBJETIVOSExistencia fsicaValuacinCorreccin aritmtica

CONTROL INTERNOSeparacin de funcionesResponsable de almacnInventarios

PROCEDIMIENTOSObservacin a la toma de InventariosEstudio de valuacinConfirmacin de existencias en poder de 3ros

En la toma de inventarios faltaron algunas existencias, no coincidiendo con el stok de almacen facilitado.

5. GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADOOBJETIVOS:Existencia FsicaAutenticidadProbabilidad de cobro

CONTROL INTERNOSeparacin de laboresEstablecimiento de lmites de crditoAdeudos por antigedad

PROCEDIMIENTOSConfirmacin de AdeudosCobros posterioresArqueos de documentosAnlisis de Saldos

Se comprobaron que si existen seguros pagados por anticipados, para resguardar los activos de la empresa antes posibles amenazas. Y tambin se comprob que existen contratos de alquiler de local.

6. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOOBJETIVOSExistencia fsicaValuacinCorreccin aritmtica

CONTROL INTERNOSeparacin de funcionesResponsable de almacnInventarios

PROCEDIMIENTOSObservacin a la toma de InventariosEstudio de valuacinConfirmacin de existencias en poder de 3ros.

Se verifico fsicamente que existen todos los inmuebles maquinarias y equipos, segn la toma de inventaario. Y tambin se observo que dan de baja los activos sin peritos, segn norma.

7. ACTIVO INTANGIBLEOBJETIVOSRegistro de marca y patente.

CONTROL INTERNOVerificacin de contratos legalizados.

PROCEDIMIENTOSSe verifico que las marcas y patentes pertenecen a la empresa.

8. INGRESOSOBJETIVOSVerificar que las ventas sean realesVerificar que las ventas estn registradasVerificar que las ventas sean del ejercicio

CONTROL INTERNOSeparacin de laboresVerificar transacciones de ingresosAnlisis comparativo de los ingresos

PROCEDIMIENTOSCorte de remisiones y facturasPrueba global de ventasCruce contra cuentas por cobrar

Se verifico segn libros de registros de ventas, facturas, y previa conciliacin con los clientes, son reales a la fecha.

9. EGRESOSOBJETIVOSVerificar que los gastos deben ser reales.Que los gastos correspondan al ejercicioQue los gastos estn autorizados

CONTROL INTERNODebe existir presupuesto de gastosDeben estar autorizadosDeben estar adecuadamente registrados

PROCEDIMIENTOSVerificar la documentacin sustentatoriaAnlisis de las variacionesVerificar conexin con otras cuentas

Se verifico que hay un 10 % de gastos que no son del giro del negocio, y el 90% si corresponden al giro del negocio.

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTESBarranca; 30 de marzo del 2014Seor Dr. JOSE LARA SOLISPresidente del Directorio de VERONA NET SAC. Jr. Castilla N 205BarrancaPresente.Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de VERONA NET S.A.C., que comprenden el Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2013, as como el resumen de polticas contables significativas y otras notas explicativas. La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonables de estos estados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Per. Esta responsabilidad incluye disear, implementar y mantener el control interno que sea relevante en la preparacin y presentacin razonable de los Estados Financieros para que estn libres de errores; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas, y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los Estados Financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra Auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Per. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros estn libres de errores materiales. Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respalden los importes y las divulgaciones reveladas en los Estados Financieros; tambin comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicada y de las estimaciones significativas efectuados por la gerencia as como la evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.Al 31 de diciembre del ao 2013 se estableci la siguiente inconsistencia en los estados financieros:De acuerdo al hallazgo se observo que en el rubro existencias no cuadran tanto fsico con los kardex facilitador por el personal de cargo.En el rubro de gastos se observo que un 10 % de los gastos no pertenecen al giro del negocio de la empresa.En las ventas se observo una deficiencias ya que no cuentan con poltica de precio, se tomo en cuenta porque, la empresa tambin hace descuento a sus clientes en un 11% .En nuestra opinin, excepto por el efecto que pudiera derivarse de los mencionado en el prrafo anterior, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia, la situacin financiera de VERONA NET S.A.C al 31 de Diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Refrendado por:

--------------------------------------------------CPCC MILLA GAYTAN SHIRLEYMatricula N 9OOOSocio Principal

D.M.T.P Auditores AsociadosJr. Progreso Nro 346- Barranca

EMPRESA VERONA NET SACNOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2013

NOTA N 01: CONSTITUCION Y RAZON DE SER DE LA ENTIDADLos socios Euler Sifuentes, Paulov Sifuentes, Percy Sifuentes constituyeron una Empresa Comercial cuya razn social es Verona Net SAC cuyo objetivo es la comercializacin de artefactos para el hogar y la oficina, tal como consta en la Escritura Pblica elevada ante el Notario Pblico Dr. Gonzales Nieves Chen con el registro 4033 inscrita el 26 de Enero del ao 2013 en los Registros Pblicos de la ciudad de Chimbote y que empez a operar formalmente el 14 de Febrero del ao 2013, sin fijarse plazo de duracin.La sede comercial y las oficinas administrativas se encuentran ubicadas en la Calle La Mar N 328 distrito y provincia de Barranca, regin de Lima.El capital inicial fue de S/. 90,000.00 compuesto por 90,000 acciones con un valor nominal de un nuevo sol cada una, suscrito y pagado

NOTA N 02: DE LOS ESTADOS FINANCIEROSDatos Generales:a) Preparacin:Los Estados Financieros del Ejercicio 2013 han sido preparados en concordancia con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Resolucin respectiva del Consejo Normativo de Contabilidad y enmarcados en el Marco Conceptual que conforman las Normas Internacionales de Contabilidad y por el Reglamento de Informacin Financiera segn Resolucin de CONASEV N103-99-EF/94.10 b) Aprobacin:Los estados financieros por el perodo terminado al 31 de diciembre de 2013 han sido aprobados para su emisin por la Gerencia de la Empresa con fecha 13 de febrero de 2014. Estos estados financieros sern sometidos a Sesin de Directorio y a la Junta General de Accionista a ser realizados en los plazos establecidos por la ley, para su aprobacin. En opinin de la Gerencia de la Empresa los mismos sern aprobados por el Directorio y la Junta General de Accionistas sin modificaciones. Datos Especficos: Las partidas o rubros del Activo y Pasivo en moneda extranjera se presentan en el Balance General en moneda nacional al tipo de cambio a la fecha del cierre del presente ejercicio. Las existencias estn valuadas al costo de adquisicin sin el ajuste de inflacin o al valor neto de realizacin, el que sea el menor. Los inmuebles maquinarias y equipos se encuentran registrados sin el ajuste por inflacin que no excede a sus montos de recuperacin por su uso. La depreciacin se ha calculado utilizando el mtodo de lnea recta, aplicando tasas anuales determinadas sobre la vida til de cada activo sobre montos histricos sin el ajuste por inflacin, la que se utiliza en forma consistente en cada perodo. La Compensacin por Tiempo de Servicios ha sido calculada de acuerdo a las Normas Laborales vigentes y se muestra al cierre del ejercicio, neto de los depsitos, efectuados semestralmente y que tienen carcter cancelatorio.

Polticas y Prcticas Contables SignificativasLas principales polticas contables utilizadas por la Empresa para la preparacin de sus estados financieros se resumen a continuacin: a) Declaracin de cumplimiento y bases de preparacin y presentacin:Los estados financieros adjuntos fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en ingls) vigentes al 31 de diciembre de 2013, las cuales incluyen las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comit de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (CINIIF), o por el anterior Comit Permanente de Interpretacin (SIC) - adoptadas por el IASB. Para estos propsitos fue utilizada la base de costo histrico. El costo histrico se basa generalmente en el valor razonable de la contraprestacin dada por el intercambio de activos.b) Responsabilidad de la informacin y estimaciones realizadasLa informacin contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Empresa. Para la elaboracin de los mismos, se han utilizado ciertas estimaciones realizadas para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos, con base en la experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales podran variar de dichas estimaciones. Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. c) Moneda funcional y de presentacinLa Empresa prepara y presenta sus estados financieros en nuevos soles, que es su moneda funcional. La moneda funcional es la moneda del entorno econmico principal en el que opera una entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes que comercializa, entre otros factores.d) Efectivo y equivalentes al efectivoEfectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo en bancos y las inversiones en depsitos a plazos con vencimiento inferior a tres meses.e) InventariosLos inventarios se valoran al costo de adquisicin o produccin, o al valor neto realizable, el menor. El costo incluye los costos de materiales directos y, en su caso, tambin los incurridos al trasladar los inventarios a su ubicacin y condiciones actuales. Los descuentos comerciales, las rebajas obtenidas y otras partidas similares se deducen en la determinacin del precio de adquisicin.El costo se determina usando el mtodo de promedio ponderado mensual; el costo de los inventarios por recibir, usando el mtodo de costo especfico. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los costos estimados para poner los inventarios en condiciones de venta y realizar su comercializacin. La estimacin para deterioro de materiales y repuestos en almacn se determina tomando como base las partidas sin movimiento por ms de tres aos y aquellas que se han determinado como obsoletas. La Gerencia realiza evaluaciones sobre el deterioro de sus inventarios para determinar el monto a registrar por este concepto a la fecha de los estados financieros.f) Propiedad, planta y equipoPropiedades, planta y equipo se registran al costo y estn presentados netos de depreciacin acumulada. Los desembolsos iniciales, as como aquellos incurridos posteriormente, relacionados con bienes cuyo costo puede ser valorado confiablemente, y es probable que se obtengan de ellos beneficios econmicos futuros, se reconocen como propiedades, planta y equipo. Los desembolsos para mantenimiento y reparaciones se reconocen como gasto del ejercicio en que son incurridos. Las ganancias o prdidas resultantes de la venta o retiro de una partida de propiedades, planta y equipo se determinan como la diferencia entre el producto de la venta y el valor en libros del activo, y son reconocidas en el estado de resultados integrales del perodo en el momento en que la venta se considera realizada.La depreciacin se determina siguiendo el mtodo de lnea recta en base a la vida til estimada de los activos, representada por tasas de depreciacin equivalentes. La depreciacin anual se reconoce como gasto o costo de otro activo, y se calcula considerando las siguientes vidas tiles estimadas para los diversos rubros, entendindose que los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones tienen una vida til indefinida y que, por tanto, no son objeto de depreciacin:Nota N 4: Efectivo y equivalente de efectivoEste rubro est compuesto por: Caja 2,500.00 Fondos Fijos 1,500.00 Banco A16,000.00 Banco B19,500.00 Banco Tokyo27,000.00 Depsitos a plazo 7,000.00 Otros Depsitos 3,000.00 Certificados Bancarios10,000.00TOTAL S/. 86,500.00Nota N 5: Cuentas por cobrar comercialesEste rubro est compuesto por: Facturas por cobrar 11,500.00 Letras por cobrar 12,500.00 Cobranza dudosa 900.00 Provisin Ctas Malas-2,000.00TOTAL S/.22,900.00Nota N 6: Otras Cuentas por CobrarEste rubro est compuesto por: Prestamos al contador 5,500.00 Prestamos al Gerente 8,500.00TOTAL S/.14,000.00Nota N 7: ExistenciasEste rubro est compuesto por: Equipos de computo para la venta 35,000.00 Monitores 12,000.00 Memorias para CPU 8,000.00 Discos Duros 10,000.00 Provisin Desv. Existencias -6,500.00TOTAL S/.58,500.00Nota N 8: Gastos pagados por anticipadoEste rubro est compuesto por: Seguros pagados por adelantado 9,000.00 Alquileres pagados por adelantado 12,000.00TOTAL S/.21,000.00Neto N 9: Inmueble maquinaria y equipo (neto)Este rubro est compuesto por: Maquinarias 12,500.00 Equipos 21,000.00 Vehculos 44,500.00 Depreciacin Acumulada- 9,500.00TOTAL S/.68,500.00Nota N 10: Activos Intangibles (neto)Este rubro est compuesto por: Patentes y marca comercial 10,500.00 Amortizacin Acumulada -2,500.00TOTAL S/. 8,000.00 Nota N 11: Obligaciones Bancarias

Pagares Bancarios 11,500.00TOTAL S/.11,500.00Nota N 12: Remuneraciones y Participaciones por Pagar

Sueldos 13,500.00 Beneficiones Sociales 4,000.00 Dividendos por Pagar 8,000.00TOTAL S/.25,500.00Nota N 13: Impuestos y Contribuciones

IGV por pagar 11,000.00 Rentas Pagar Cuenta 5,000.00TOTAL S/.16,000.00

Nota N 14: Otras Cuentas por pagar Prestamos por pagar a terceros 9,000.00TOTAL S/.9,000.00 Nota N 15: Cuentas por pagar comercialesEste rubro est compuesto por: Facturas por pagar L/P 17,500.00 Letras por Pagar22,000.00 Facturas por Pagar28,500.00TOTAL S/. 68,500.00 Nota N 16: CapitalEste rubro est compuesto por:Capital 90,000.00TOTAL S/. 90,000.00Nota N 17: Reserva LegalEste rubro est compuesto por: Reserva Legal 14,500.00 TOTAL S/. 14,500.00Nota N 18: Resultados AcumuladosEste rubro est compuesto por: Utilidades No Distribuidas 20,500.00 Resultado del ejercicio 24,400.00TOTAL S/. 44,900.00

Nota Nro 19 Ventas NetasEste rubro est compuesto por:

Ventas 385,500.00 Descuentos concedidos -44,000.00

TOTAL S/. 341,500.00 Nota N 20 Costo de Ventas Ventas 46,400.00TOTAL S/.46,400.00 Nota N 21 Gastos de AdministracinEste rubro est compuesto por:

Gastos de Administracin -135,500.00

TOTAL S/. -135,500.00Nota N 22 Gastos de ventasEste rubro est compuesto por: gastos de ventas -105,500.00TOTAL S/.-135,500.00Nota N 23 Otros ingresosEste rubro est compuesto por:

otros ingresos 14,600.00TOTAL S/. 14,600.00Nota N 24: Otros EgresosEste rubro est compuesto por:

Otros Gastos -19,300.00TOTAL S/.-19,300.00Nota N25 gastos financierosEste rubro est compuesto por: gastos financieros -25,000.00TOTAL S/.-25,000.00