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A PARTIR UVT BASE % DECLARANTE NO DECLARANTE
95 $ 2.827,000 ó Sup. Art. 383 E.T.
128,96 $ 3.837,000 ó Sup. Art. 384 E.T.
0 100% 7%
0 100% 4%
0 100%Decreto 260/
2001 Art 111% 10%
3.300 100% 11%
0 100% 6% 10%
3.300 100% 6%
0 100% 10%
3.300 100% 11%
0 100% 2%
4 $ 119.000 ó Sup. 4% 6%
4 $ 119.000 ó Sup. 1%
4 $ 119.000 ó Sup. 2%
4 $ 119.000 ó Sup. 1%
27 $ 803.000 ó Sup. 3,5%
4 $ 119.000 ó Sup. 1%
0 100% 4%
27 $ 803.000 ó Sup. 3,5%
48 $ 1.428.000 ó Sup. 20%
4 $ 119.000 ó Sup. 3,5%
0 100% 1%
27 $ 803.000 ó Sup. 2,5% 3,5%
92 $ 2.737.000 ó Sup. 1,5%
0 100% 1%
0 100% 0,1%
0 100% 3,5%
4 $ 119.000 ó Sup. 2%
0 100% 33%
0 100% 14%
0 100% 10%
0 80% 33%
27 $ 803.000 ó Sup. 15% del IVA
4 $ 119.000 ó Sup. 15% del IVA
CONCEPTOS
2- Ingresos gravados en relación laboral o legal y reglamentaria. categoria tributaria de empleado. - IMAN
4- Rendimientos financieros provenientes de titulos de renta fija.
5- Honorarios y comisiones(Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retención) DR 260 / 2001.
Nota: A partir de la fecha en que excedan ó si los ingresos del contrato superan en el 2016 $98,185,000
3- Intereses o rendimientos financieros.
1- Ingresos gravados en relación laboral o legal y reglamentaria categoria tributaria de empleado.
6. Honorarios para quienes prestan servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos (si se cancelan) DR 1140 /2010.
7. Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar
si es para obras públicas o privadas) DR 1141/2010.0
Decreto 1141/2010
6% 10%
Nota: Si el contrato o los pagos que se realicen a un mismo agente retenedor superan en el 2016 $98.185.000
100%
8- Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a contratistas personas naturales DR 260/2001, y Art. 2 decreto 1809/1989.
Nota: A partir de la fecha en que excedan ó si los ingresos del contrato superan en el 2016 $98,185,000.
9- Contratos de construcción y urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble.
10- Servicios en general (Efectuadas a personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales). DR 3110/2004 art. 1 y DR 2775/1983 art. 6.
11- Servicios prestados por empresas temporales de empleo (Sobre AIU).
12- Servicios prestados por empresas de aseo y vigilancia (Sobre AIU).
16- Arrendamiento de bienes muebles.
17- Arrendamiento de bienes raíces que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores.
13- Servicios de transporte nacional de carga terrestre, aéreo o marítimo.
14- Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre.
15- Servicios de transporte nacional de pasajeros aéreo y marítimo que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores.
26- Servicios integrales de salud.
18- Loterías, rifas, apuestas y similares.
19- Hoteles , restaurantes y hospedajes, si el pago lo hacen en forma directa personas jurídicas o sociedades de hecho o personas naturales agentes retenedores.
20- Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural.
21- Compras y otros pagos que sean ingresos tributarios para quien los reciba que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores.
22- Compra de bienes y productos agrícolas ó pecuarios sin procesamiento industrial.
23- Compras de vehículos.
24- Compras de combustibles derivados del petróleo.
25- Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software (residentes o domiciliados obligados a declarar).
27- Pagos al exterior: Intereses "créditos inferiores a un año", comisiones, honorarios, regalías, otros, (Sin convenio).
28- Pagos al exterior: Intereses por créditos igual o superior a 1 año. (Verificar si existe convenio,tarifa puede cambiar)
29- Pagos al exterior: Consultoría, servicios y asistencia técnica.
30- Pagos al exterior: Explotación de programas de computación, (Sin convenio).
31- Retención en la Fuente del IVA (Aplicable a bienes).
32- Retención en la Fuente del IVA (Servicios gravados).
Calendario Tributario 2016Su mejor herramienta para estar al día con sus obligaciones tributarias
Firma miembro en Colombia de Grant Thornton International Ltd.
Bogotá D.C.
Calle 102 A No. 47 A - 09
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MedellínCarrera 43 A No. 7- 50 A Of. 612
57 4 [email protected]
CaliAvenida 4 Norte No. 7 N – 46 Of. 335Centro Comercial CentenarioT 57 2 4897900
An instinct for growth
No obligados a presentar declaración de renta año gravable 2015
Empleados
Ingresos brutos menores a 39.591.000 1.400
127.256.000 4.500Patrimonio bruto inferior o igual a
Pesos UVT
Ingresos brutos menores o iguales a 39.591.000 1.400
127.256.000 4.500Patrimonio bruto inferior o igual a
Otros de los requisitos para no estar obligados a presentar declaración de
renta, tanto empleados como trabajadores por cuenta propia NO responsables
de IVA y demás personas Naturales y asimiladas a estas Residentes son:
Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras NO excedan de:
127.256.000 4.500
79.181.000 2.800Compras y consumos NO excedan de:
Consumos con tarjeta de crédito NO excedan de: 79.181.000 2.800
Ingresos brutos durante el año 2015 inferiores a 113.116.000 4.000
127.256.000 4.500Consignaciones bancarias “por operaciones gravadas” NO superiores aNo celebración de contratos en el 2015 mayores a 93.321.000
Unidad de Valor Tributario e Indicadores económicos
Año
3.300
2011
2012
2013
2014
2015
2016
$25.132
$26.049
$26.841
$27.485
$28.279
$29.753
UVT DevaluaciónTRM
Cotización al cierre
UVR
Año
2009
2010
2011
2,00 2013
2014
2015
1,94
3,66
6,77
2012
2013
% Año % Año %
Reajuste Fiscal (*)
Otros datos importantes
2014
3,04
2,40%
Decreto 2453 Diciembre 17 de 2015
$1.942,70
$1.768,23
$1.926,83
$2.392,46
$3.149,47
2,89
Concepto 2013 2014 2015
Salario Mínimo
Auxilio de Transporte
Sanción Mínima Impuestos Nacionales (10 UVT) – Rte ICA
Sanción Mínima Impuestos Distritales Bogotá (8 SMDLV)
Depreciación a un año para activos menores a (50 UVT)
Declaraciones a cancelar en una cuota en la fecha de vencimiento cuando arrojen saldos a pagar inferiores a (41 UVT)
Deducción por intereses de vivienda (100 UVT)
Límite de las rentas de trabajo exentas (240 UVT)
Tasa de intereses presuntivo
$589.500
$70.500
$268.000
$157.000
$1.342.000
$1.100.000
$2.684.000
$6.442.000
5,27%
$644.350
$74.000
$283.000
$172.000
$1.413.950
$1.159.439
$2.828.000
$6.787.000
4,34%
113.116.000 4.000Ingresos brutos durante el año 2015 inferiores a
Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo Restaurantes
Trabajadores por Cuenta Propia NO responsables de IVA, demás
Personas Naturales y asimiladas a estas Residentes.
2016
$616.000
$72.000
$275.000
$164.000
$1.374.000
$1.127.000
$2.749.000
$6.596.000
4,07%
Otros datos importantes para 2016
Régimen Simplificado IVA
2012
3,17
2015 (*) 5,21
1,50%
-8,98%
8,97%
24,17%
31,64%
UVR
$198,4467
$204,2017
$207,8381
$215,0333
$228,2684
3,73
2,44
$689.454
$77.700
$298.000
$184.000
$1.488.000
$1.220.000
$2.975.000
$7.141.000
5,22%
VillavicencioCalle 33 A No.38 -86 T 57 8 6845033
CartagenaCalle 32 No. 8 33 Of. 208Edif. Centro Comercial La MatunaT 57 5 6640054
Retención en la fuente aplicable año gravable 2016
Inflación
01 a 20
21 a 40
41 a 60
61 a 80
81 a 00
Régimen Común Régimen Simplificado
Vencimiento Año Vencimiento Ene-Feb 18 de Mar Jul-Ago 19 de Sep 2014 19 de Feb 2015
Mar-Abr 19 de May Sep-Oct 18 de Nov 2015 19 de Feb 2016
May-Jun 19 de Jul Nov-Dic 19 de Ene 2017
Distritales Bogotá: Declaración de industria y comercio,avisos y tableros y declaración retención de ICA.
Resolución SDH-000054 diciembre 28 de 2015
Impuesto sobre las ventas - Impuesto nacional al consumo Decreto 2243 Nov. 24 de 2015
Último dígito del NIT
08 de Mar
09 de Mar
10 de Mar
11 de Mar
14 de Mar
15 de Mar
16 de Mar
17 de Mar
18 de Mar
22 de Mar
Ene-Feb Mar-Abr May-Jun Jul-Ago Sep-Oct Nov-Dic
Bimestre 1
Información exógena (Medios magnéticos nacionales)
Vigencia año 2015 Resolución 000220 de Octubre 31 de 2014
Impuesto a la Riqueza
Último dígito del NIT
Pago 1° CuotaPago 2°Cuota
Último digito del NIT
Últimos 2dígitos del NIT
Últimos 2dígitos del NIT
Últimos 2dígitos del NIT
Últimos 2dígitos del NIT
Personas Jurídicas y Naturales - Vigencia año 2015
Información a suministrar por Grupos Empresariales
Junio 30 de 2016
Decreto 2243 Noviembre 24 de 2015
Regulado por la Ley 1739 Diciembre 23 de 2014
GrandesContribuyentes
10% de Descuento 13 de May
Sin Descuento 22 de Jul
10% de Descuento 15 de Abr
Sin Descuento 01 de Jul
Otros ImpuestosDistritalesResolución SDH-000054 Dic 28 de 2015
Impuesto de Vehículos
Impuesto Predial Unificado
Plazos para declarar y pagar durante el año 2016
Presentación Informe Prácticas Empresariales
Estados financieros bajo NIFF, separados e individuales
Circular Externa 115-000008nov 19/15
Decreto 2243 Nov 24 de 2015
Últimos 2 dígitos del NIT
Últimos 2 dígitos
del NIT
Información Cambiaria (DIAN)
12 de Jul
13 de Jul
14 de Jul
15 de Jul
18 de Jul
19 de Jul
21 de Jul
22 de Jul
25 de Jul
26 de Jul
09 de Nov
10 de Nov
11 de Nov
15 de Nov
16 de Nov
17 de Nov
18 de Nov
21 de Nov
22 de Nov
23 de Nov
12 de Ene 2017
13 de Ene 2017
16 de Ene 2017
17 de Ene 2017
18 de Ene 2017
19 de Ene 2017
20 de Ene 2017
23 de Ene 2017
24 de Ene 2017
25 de Ene 2017
11 de May
12 de May
13 de May
16 de May
17 de May
18 de May
19 de May
20 de May
23 de May
24 de May
25 de Abr
26 de Abr
27 de Abr
28 de Abr
29 de Abr
23 de May
24 de May
25 de May
26 de May
27 de May
29 de Mar
30 de Mar
31 de Mar
01 de Abr
04 de Abr
05 de Abr
06 de Abr
07 de Abr
08 de Abr
11 de Abr
31 a 35
36 a 40
41 a 45
46 a 50
51 a 55
56 a 60
61 a 65
66 a 70
71 a 75
76 a 80
81 a 85
86 a 90
91 a 95
96 a 00
01 a 05
06 a 10
11 a 15
16 a 20
21 a 25
26 a 30
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
Resolución 000220 de Octubre 31 de 2014
Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6
Cuatrimestre 1
Anticipo 30%
Cuatrimestre 2
Anticipo 30%
Cuatrimestre 3
Anual
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
12 de Jul
13 de Jul
14 de Jul
15 de Jul
18 de Jul
19 de Jul
21 de Jul
22 de Jul
25 de Jul
26 de Jul
1 y 2 10 y 11
3 y 4 12 y 13
5 y 6 14 y 15
7 y 8 16 y 17
9 y 0 18 y 19
A presentar en los meses de abril, julio, octubre y enero ( Resolución 09147 del
14 de agosto 2006)
Ultimo dígito del NIT
Día hábil
Precios de Transferencia
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
11 de May
12 de May
13 de May
16 de May
17 de May
18 de May
19 de May
20 de May
23 de May
24 de May
08 de Sep
09 de Sep
12 de Sep
13 de Sep
14 de Sep
15 de Sep
16 de Sep
19 de Sep
20 de Sep
21 de Sep
Fecha 0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
08 de Sep
09 de Sep
12 de Sep
13 de Sep
14 de Sep
15 de Sep
16 de Sep
19 de Sep
20 de Sep
21 de Sep
Resolución 000220 de Octubre 31 de 2014
12 de Abr
13 de Abr
14 de Abr
15 de Abr
18 de Abr
19 de Abr
20 de Abr
21 de Abr
22 de Abr
25 de Abr
26 de Abr
27 de Abr
28 de Abr
29 de Abr
02 de May
03 de May
04 de May
05 de May
06 de May
10 de May
Último dígito del NIT
12 de Abr
13 de Abr
14 de Abr
15 de Abr
18 de Abr
19 de Abr
20 de Abr
21 de Abr
22 de Abr
25 de Abr
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
Declaración
Grandes Contribuyentes
Personas Jurídicas
Último dígito del NIT
12 de Abr
13 de Abr
14 de Abr
15 de Abr
18 de Abr
19 de Abr
20 de Abr
21 de Abr
22 de Abr
25 de Abr
26 de Abr
27 de Abr
28 de Abr
29 de Abr
02 de May
03 de May
04 de May
05 de May
06 de May
10 de May
96 a 00
91 a 95
86 a 90
81 a 85
76 a 80
71 a 75
66 a 70
61 a 65
56 a 60
51 a 55
46 a 50
41 a 45
36 a 40
31 a 35
26 a 30
21 a 25
16 a 20
11 a 15
06 a 10
01 a 05
Declaración
Declaración anual activos en el exterior Decreto 2243 Nov 24 de 2015
Último dígito del NIT
Declaración
Personas Jurídicas
Último dígito del NIT
96 a 00
91 a 95
86 a 90
81 a 85
76 a 80
71 a 75
66 a 70
61 a 65
56 a 60
51 a 55
46 a 50
41 a 45
36 a 40
31 a 35
26 a 30
21 a 25
16 a 20
11 a 15
06 a 10
01 a 05
Pago segundacuota
Impuesto sobre laRenta y ComplementariosDecreto 2243 Nov 24 de 2015
12 de Abr
13 de Abr
14 de Abr
15 de Abr
18 de Abr
19 de Abr
20 de Abr
21 de Abr
22 de Abr
25 de Abr
26 de Abr
27 de Abr
28 de Abr
29 de Abr
02 de May
03 de May
04 de May
05 de May
06 de May
10 de May
09 de Jun
10 de Jun
13 de Jun
14 de Jun
15 de Jun
16 de Jun
17 de Jun
20 de Jun
21 de Jun
22 de Jun
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
Retención en la fuente del impuesto de Renta, IVA y Timbre - Autorretención CREE -
Último dígito
del NIT Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Impuesto sobre la renta y complementarios y Declaración de activos en el exterior Decreto 2243 Noviembre 24 de 2015
Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas
Últimos 2 dígitos
del NIT
Declaración
y Pago
Últimos 2 dígitos
del NIT
Declaración
y Pago
Últimos 2 dígitos
del NIT
Declaración
y Pago
Últimos 2 dígitos
del NIT
Declaración
y Pago
Últimos 2 dígitos
del NIT
Declaración
y Pago
Decreto 2243 Noviembre 24 de 2015
Declaración de Renta y Complementarios - Grandes Contribuyentes
09 de Feb
10 de Feb
11 de Feb
12 de Feb
15 de Feb
16 de Feb
17 de Feb
18 de Feb
19 de Feb
22 de Feb
12 de Ene 2017
13 de Ene 2017
16 de Ene 2017
17 de Ene 2017
18 de Ene 2017
19 de Ene 2017
20 de Ene 2017
23 de Ene 2017
24 de Ene 2017
25 de Ene 2017
09 de Feb 2016
10 de Feb 2016
11 de Feb 2016
12 de Feb 2016
15 de Feb 2016
12 de Abr 2016
13 de Abr 2016
14 de Abr 2016
15 de Abr 2016
18 de Abr 2016
09 de Jun 2016
10 de Jun 2016
13 de Jun 2016
14 de Jun 2016
15 de Jun 2016
16 de Feb 2016
17 de Feb 2016
18 de Feb 2016
19 de Feb 2016
22 de Feb 2016
19 de Abr 2016
20 de Abr 2016
21 de Abr 2016
22 de Abr 2016
25 de Abr 2016
16 de Jun 2016
17 de Jun 2016
20 de Jun 2016
21 de Jun 2016
22 de Jun 2016
Último dígito
del NIT
Declaración y Pago
Primera Cuota
Segunda
Cuota
Impuesto CREE y Anticipo a la sobretasa CREE
12 de Abr
13 de Abr
14 de Abr
15 de Abr
18 de Abr
19 de Abr
20 de Abr
21 de Abr
22 de Abr
25 de Abr
99 y 00
97 y 98
95 y 96
93 y 94
91 y 92
89 y 90
87 y 88
85 y 86
83 y 84
81 y 82
05 de Oct
06 de Oct
07 de Oct
10 de Oct
11 de Oct
12 de Oct
13 de Oct
14 de Oct
18 de Oct
19 de Oct
Pago Primera cuota Renta: No podra ser inferior al 20% del saldo a pagar año Gravable 2012
Último dígito del NITÚltimo dígito del NITÚltimo dígito del NITÚltimo dígito del NIT Último dígito del NIT Último dígito del NIT
Declaración Renta y Pago segunda cuota Renta 50%Declaración CREE y pago Primera cuota CREE
Pago tercera cuota Renta 50%Pago Segunda cuota CREE
CREECuatrimestre 1
CREECuatrimestre 2
CREECuatrimestre 3
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
08 de Mar
09 de Mar
10 de Mar
11 de Mar
14 de Mar
15 de Mar
16 de Mar
17 de Mar
18 de Mar
22 de Mar
12 de Abr
13 de Abr
14 de Abr
15 de Abr
18 de Abr
19 de Abr
20 de Abr
21 de Abr
22 de Abr
25 de Abr
11 de May
12 de May
13 de May
16 de May
17 de May
18 de May
19 de May
20 de May
23 de May
24 de May
09 de Jun
10 de Jun
13 de Jun
14 de Jun
15 de Jun
16 de Jun
17 de Jun
20 de Jun
21 de Jun
22 de Jun
12 de Jul
13 de Jul
14 de Jul
15 de Jul
18 de Jul
19 de Jul
21 de Jul
22 de Jul
25 de Jul
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20 de Oct
21 de Oct
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09 de Nov
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11 de Nov
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13 de Dic1
4 de Dic
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Decreto 2243 Noviembre 24 de 2015
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09 de Jun
10 de Jun
13 de Jun
14 de Jun
15 de Jun
16 de Jun
17 de Jun
20 de Jun
21 de Jun
22 de Jun
79 y 80
77 y 78
75 y 76
73 y 74
71 y 72
69 y 70
67 y 68
65 y 66
63 y 64
61 y 62
59 y 60
57 y 58
55 y 56
53 y 54
51 y 52
49 y 50
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45 y 46
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31 y 32
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23 y 24
21 y 22
19 y 20
17 y 18
15 y 16
13 y 14
11 y 12
09 y 10
07 y 08
05 y 06
03 y 04
01 y 02
09 de Ago
10 de Ago
11 de Ago
12 de Ago
16 de Ago
17 de Ago
18 de Ago
19 de Ago
22 de Ago
23 de Ago
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30 de Ago
31 de Ago
01 de Sep
02 de Sep
05 de Sep
06 de Sep
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08 de Sep
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03 de Oct
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Decreto 2243 Noviembre 24 de 2015
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Supersociedades - Presentación Información Financiera año 2015
Último 2 digitos de NIT Últimos 2 digitos de NIT Últimos 2 dígitos
del NIT
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del NIT
Últimos 2 dígitos
del NIT
DR 2649 y DR 2650 de 1993 - Grupo 2 circular externa 201-000007 de Nov 19/15
28 de mar
29 de Mar
30 de Mar
31 de Mar
01 de abr
04 de Abr
05 de Abr
06 de Abr
07 de Abr
08 de Abr
11 de Abr
12 de Abr
13 de Abr
14 de Abr
15 de Abr
18 de Abr
19 de Abr
20 de Abr
21 de Abr
22 de Abr
71 a 75
76 a 80
81 a 85
86 a 90
91 a 95
96 a 00
36 a 40
41 a 45
46 a 50
51 a 55
56 a 60
61 a 65
66 a 70
01 a 05
06 a 10
11 a 15
16 a 20
21 a 25
26 a 30
31 a 35 CONSOLIDADOS 10 de Mayo
01 a 20
21 a 40
41 a 60
61 a 80
81 a 00CONSOLIDADOS 16 de Mayo
Circular externa 115-000008 y 201-000007 de Nov. 19/15
Declaración informativaindividual y la documentación
comprobatoria
Información exógena (Medios magnéticos nacionales)