calendarul obligatiilor fiscale 2016
TRANSCRIPT
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
1/129
1
CALENDARUL OBLIGAȚIILOR FISCALEPENTRU ANUL 2016
Baza legală este menționată cu modificările și completările ulterioare.
IANUARIE
TERMENUL OBLIGAȚIACATEGORIILE DECONTRIBUABILI
BAZALEGALĂ
15 zile de la datade când nu semai realizeazăvenituri
Depunerea Declarației deînregistrare în evidența persoanelor fizice care nurealizează venituri, precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurărisociale de sănătate Formular 604
Se depune pentruînregistrarea în evidența persoanelor fizice fărăvenituri, precum și pentrustabilirea contribuției deasigurări sociale de sănătatedatorată de persoanele fizicecare nu realizează venituri, potrivit legii, în vedereastabilirii
Legea227/2015art. 180 alin.(1)OPANAF3743/2015
30 de zile de ladata înființării/data eliberăriiactului legal defuncționare/ dataînceperiiactivității/ dataobținerii primului venit/data dobândiriicalității de
angajator, dupăcaz, sau 15 zilede la datamodificăriiulterioare adatelor declarateinițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieriși alte entități fără personalitate
juridică Formular 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierileși alte entități fără personalitate juridică.Declarația de înregistrare secompletează la înființare, iar declarația de mențiuni secompletează cînd se modificădatele declarate anterior. Seutilizează la atribuireacodului de identificare fiscalăși eliberarea certificatului deînregistrare fiscală, precum șila actualizarea informațiilor.
Legea207/2015art. 82alin.(6),art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare - 020 - Se completează de
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
2/129
2
fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române șistrăine care dețin cod numeric personal Formular 020
persoanele fizice, altele decâtcele care desfășoară activitățieconomice în modindependent sau exercită profesii libere. Se utilizează
la atribuirea codului deidentificare fiscală șieliberarea certificatului deînregistrare fiscală, precum șila actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice în
mod independent sau exercită profesii libere Formular 070
- 070 - Se completează decontribuabilii persoane fizicecare desfășoară activitățieconomice în modindependent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați
contribuabilii care desfășoarăexclusiv activități într -oformă de asociere.
vineri 8 ianuarie
Depunerea Declarației demențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrateîn scopuri de TVA care utilizeazătrimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectueazăo achiziție intracomunitarătaxabilă în România
Contribuabilii înregistrați înscop de TVA care utilizeazăca perioadă fiscală trimestrulși care au efectuat o achizițieintracomunitară taxabilă înRomânia, fiind astfel obligațisă își modifice perioadafiscală, devenind plătitori deTVA lunar.
Legea227/2015art. 322
luni 11 ianuarie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieriși alte entități fără personalitate juridică Formular 010- 020 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și
străine care dețin cod numeric personal Formular 020- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice înmod independent sau exercită profesii libere Formular 070
Persoanele impozabile,înregistrate în scopuri deTVA conform art. 316 dinLegea 227/2015, care nu audepășit plafonul de scutire și
care doresc să fie scoase dinevidența persoanelor înregistrate în scopuri deTVA.
Legea227/2015art.310alin.(7)
OPANAF3698/2015
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
3/129
3
vineri 15ianuarie
Depunerea Declarației pentruînregistrarea gospodărieiindividuale care realizează băuturialcoolice destinate consumului propriu
Gospodăriile individuale care produc pentru consumul propriu bere, vinuri și băuturifermentate, altele decât bereși vinuri
Legea571/2003art. 206^21
vineri 15ianuarie
Depunerea Declarației privind producția de vinuri liniștiterealizată și comercializată încalitate de mic producător aferentă semestrului precedent
Micii producători de vinuriliniștite
Legea571/2003art. 206^21
vineri 15ianuarie
Depunerea Declarației privindachizițiile/livrărileintracomunitare de vinuri liniștiteefectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent
Micul producător de vinuriaflat în cazul prevăzut la alin.(24) din pct. 83 al HG1620/2009, precum șidestinatarul din România prevăzut la alin. (25)
Legea571/2003art. 206^21
vineri 15ianuarie
Depunerea Declarației pe propriarăspundere privind producția de bere pentru anul 2015
Antrepozitarii autorizați camici producători de bere
Legea571/2003art. 206^10alin. (4)
vineri 15ianuarie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări șițigări de foi în luna ... anul ...
Antrepozitarii autorizați,destinatarii înregistrați sauimportatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea227/2015art. 354
vineri 15ianuarie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat,destinat rulării în țigarete/altetutunuri de fumat în luna ... anul...
Antrepozitarii autorizați,destinatarii înregistrați sauimportatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
Legea227/2015art. 354
vineri 15ianuarie
Depunerea Situațieicentralizatoare privindachizițiile/utilizările de produseaccizabile și livrările de produsefinite rezultate în luna ....anul .... pentru luna precedentă
Operatorii economici caredețin autorizații de utilizator final (produse energetice)
Legea571/2003art. 206^20
vineri 15ianuarie
Depunerea Situațieicentralizatoare privindachizițiile/utilizările de produseaccizabile și livrările de produsefinite rezultate în luna pentru luna precedentă
Operatorii economici caredețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea571/2003art. 206^58
vineri 15 Depunerea Situației Destinatarii înregistrați și Legea
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
4/129
4
ianuarie centralizatoare privind achizițiileși livrările de produse accizabile pentru luna precedentă
reprezentanții fiscali pentruachizițiile și livrările de produse accizabile
571/2003art. 206^50
vineri 15
ianuarie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate în
antrepozitul fiscal de producție pentru luna precedentă
Antrepozitarii autorizați
pentru producție produseaccizabile
Legea571/2003
art. 206^55alin. (1)-(2)
vineri 15ianuarie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produseaccizabile
Legea571/2003art. 206^55alin. (1) și(3)
vineri 15ianuarie
Depunerea jurnalelor privindlivrările de combustibil destinatutilizării exclusiv pentru aviație
sau navigație, pentru luna precedentă
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare
Legea571/2003
art. 206^60
vineri 15ianuarie
Depunerea jurnalelor privindachizițiile/ livrările de combustibildestinat utilizării exclusiv pentruaviație sau navigație, pentru luna precedentă
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare
Legea571/2003art. 206^60
vineri 15ianuarie
Depunerea Situației privind privind livrările de produseaccizabile în luna ... anul ... pentruluna precedentă
Operatorii economici caredețin autorizații de expeditor înregistrat
Legea571/2003art. 206^30
vineri 15ianuarie
Depunerea Evidențeiachiziționării, utilizării șireturnării marcajelor pentru luna precedentă
Antrepozitarii autorizați,destinatarii înregistrați șiimportatorii autorizați de produse supuse marcării
Legea571/2003art. 206^64
vineri 15ianuarie
Depunerea Declarației privindinformațiile necesare analizeinivelului garanției pentru plataaccizelor care pot deveni exigibile
Antrepozitarulautorizat/destinatarulînregistrat/expeditorulînregistrat la autoritateavamală teritorială
Legea227/2015art. 348
miercuri 20ianuarie
Depunerea Declarației pe propriarăspundere pentru îndeplinireacondiției prevăzute la art.160alin.(2) lit.e) pct.2 din Codulfiscal Formular 089
Persoanele înregistrate în
scopuri de TVA, conform art.316 din Codul fiscal stabiiteîn România, conform art. 266alin.(2), care au bobținutlicență de furnizare a energieielectrice în perioada 1 - 31decembrie 2015 și care au
Legea227/2015art.331alin.(2) lit.e) pct.2OPANAF3628/2015
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
5/129
5
activitate principalărevânzarea energiei electrice,iar consumul propriu dinenergia electrică cumpăratăeste neglijabil
luni 25 ianuarie
Comunicarea pro-ratei provizoriicare se va aplica în 2016 și amodului de determinare aacesteia.
Persoanele impozabile curegim mixt pentru care ponderea operațiunilor cudrept de deducere în totaluloperațiunilor se modifică înanul curent față de anul precedent
Legea227/2015art. 300 alin.(9)
luni 25 ianuarie
Solicitarea pro-ratei speciale saucomunicarea deciziei de renunțarela aplicarea pro-ratei speciale
aprobate anterior
Persoana impozabilă curegim mixt, în situațiispeciale, solicită MFPaprobarea aplicării unei pro-rate speciale
Legea227/2015art. 300 alin.
(16)
luni 25 ianuariePlata impozitului reținut la sursăîn luna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietateintelectuală;- din premii și jocuri denoroc;- obținute de nerezidenți;- din alte surse
Legea571/2003art. 52 alin.(3), art.52^1 alin.(1) și (4),art. 77 alin.(6), art. 79alin. (3), art.
116 alin. (4)și (5)
luni 25 ianuarie
Depunerea Declarației privindcifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentrucare perioada fiscală estetrimestrul calendaristic și care nuau efectuat achizițiiintracomunitare de bunuri în anul precedent - Formular 094
Persoanele impozabileînregistrate în scopuri deTVA conform art. 153 dinLegea 571/2003, care auutilizat trimestrul ca perioadăfiscală în anul precedent, carenu au efectuat achizițiiintracomunitare de bunuri șicare nu au depășit plafonul de
100.000 euro
Legea571/2003art. 156^1alin. (6)OPANAF7/2010
luni 25 ianuarieDepunerea Declarației privindobligațiile de plată la bugetul destat - Formular 100
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF3136/2013, anexa 6, cap. I,subcap. 1, par. 1.1.- trimestrial - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF
OPANAF3136/2013
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
6/129
6
3136/2013, anexa 6, cap. I,subcap. 1, par. 1.2- semestrial - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF3136/2013, anexa 6, cap. I,
subcap. 1, par. 1.3- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF3136/2013, anexa 6, cap. I,subcap. 1, par. 1.4
luni 25 ianuarie
Depunerea Declarației privindobligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit șievidența nominală a persoanelor asigurate, pentru perioada precedentă - Formular 112
Persoanele fizice și juridicecare au calitatea deangajatori, precum șientitățile asimilateangajatorului, care aucalitatea de plătitori de
venituri din activitățidependente (Legea 571/2003art. 296^3 lit. e);Instituțiile publice carecalculează, rețin, plătesc șisuportă contribuții socialeobligatorii în numeleasiguratului (Legea 571/2003art. 296^3 lit. f);Orice plătitor de venituri denatură salarială sau asimilate
salariilor (Legea 571/2003art. 296^3 lit. g);Contribuabilii prevăzuți laart. 58 alin. (2) din Legea571/2003.
Legea571/2003art. 296^19OMFP1045/2012
luni 25 ianuarie
Depunerea Declarațieiinformative privind impozitul peveniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferentesemestrului precedent - Formular 208
Notarii publici
Legea571/2003art.77^3OPANAF892/2012
luni 25 ianuarie
Depunerea Declarației privindveniturile sub formă de salarii dinstrăinătate obținute de către persoanele fizice care desf șoarăactivitate în România și de către persoanele fizice române angajate
Persoanele fizice care obținsalarii din străinătate pentruactivități în România și persoanele fizice româneangajate ale misiunilor diplomatice și posturilor
Legea571/2003art. 60 alin.(2)OPANAF52/2012
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
7/129
7
ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate înRomânia pentru luna precedentă -Formular 224
consulare acreditate înRomânia
luni 25 ianuarieDepunerea Decontului de taxă pevaloarea adăugată - Formular 300
Persoanele impozabile
înregistrate ca plătitori deTVA conform art. 153 Legea571/2003 Lunar, trimestrial,semestrial, anual, după caz(vezi instrucțiunile decompletare din formular)
Legea571/2003art.156^2alin. (1)OPANAF1790/2012
luni 25 ianuarieDepunerea Decontului special detaxa pe valoarea adăugată pentruluna precedentă - Formular 301
Persoanele menționate îninstrucțiunile de completare aformularului, pentru fiecaresecțiune.
Legea571/2003art. 156^3alin. (2)OPANAF30/2011
luni 25 ianuarie
Depunerea Declarație privindsumele rezultate din ajustareataxei pe valoarea adăugată -Formular 307
Persoanele impozabile prevăzute la art. 134 alin.(5),art. 128 alin. (7), art. 152alin. (7), art. 153 alin. (9) lit.a) - e) și g) din Legea571/2003
OPANAF2223/2013
luni 25 ianuarie
Depunerea Declarației privindtaxa pe valoarea adăugată datoratăde către persoanele impozabile al
căror cod de înregistrare înscopuri de taxă pe valoareaadăugată a fost anulat conformart.153 alin. (9) lit. a) - e), lit. g)sau lit. h) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal - Formular 311
Persoanele impozabile alcăror cod de TVA a fostanulat conform art. 153 alin.
(9) lit. a) - e) Legea 571/2003și care efectuează în perioadaîn care nu au cod valid deTVA, livrări și/sau achiziții/prestări de bunuri/ serviciicare sunt obligate la plataTVA
OPANAF632/2015
luni 25 ianuarie
Depunerea Declarațieirecapitulative privind livrările/achizițiile/ prestărileintracomunitare de bunuri pentru
luna precedentă - Formular 390VIES
Contribuabilii înregistrați înscopuri de TVA conform art.153 sau 153^1 din Legea
571/2003
Legea571/2003art. 156^4
OPANAF3162/2011
luni 25 ianuarie
Depunerea Declarațieiinformative privindlivrările/prestările și achizițiileefectuate pe teritoriul naționalaferente perioadei de raportare
Persoanele impozabileînregistrate în scopuri deTVA în România, conformart. 153 din Legea 571/2003,obligate la plata taxei,
OPANAF3806/2013
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
8/129
8
precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este ceadeclarată pentru depunereadecontului de TVA, prevăzută laart. 156^1 din Legea 571/2003) -
Formular 394
conform art. 150 alin. (1) șialin. (7) din Legea 571/2003, pentru operațiuni impozabileîn România, conform art. 126alin. (1).
Persoane impozabileînregistrate în scopuri deTVA în România, conformart. 153 din Legea 571/2003,care realizează în România,de la persoane impozabileînregistrate în scopuri deTVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.
luni 25 ianuarieDepunerea Cererii de restituire aaccizelor de către importatori, pe
trimestrul precedent
Beneficiarii scutirilor de
accize (instituții, organizații)
Legea571/2003
art. 206^56
luni 25 ianuarieDepunerea Cererii de restituire aaccizelor în cazul vânzărilor ladistanță, pe trimestrul precedent
Vânzătorii pentru livrărileefectuate în cadrul vânzării ladistanță
Legea571/2003art. 206^47alin. (5)
luni 25 ianuarie
Depunerea Notificării privindaplicarea/încetarea aplicăriisistemului TVA la încasare -Formular 097
- pentru intrarea prin opțiuneîn sistem: până pe 25ianuarie, persoanele care înanul precedent au realizat ocifră de afaceri care nu
depășește plafonul și nu auaplicat sistemul TVA laîncasare în anul precedent;- pentru ieșirea din sistem - până la data de 25 a luniiurmătoare perioadei fiscale încare persoana impozabilă adepășit plafonul;- persoanele impozabile caredepășesc plafonul de2.250.000 lei;
- persoanele impozabile carerenunță la aplicareasistemului TVA la încasare.
Legea227/2015art. 324
luni 25 ianuarie
Virarea impozitului pe dividendeîn cazul dividendelor distribuite,dar care nu au fost plătiteacționarilor sau asociaților până lasfârșitul anului în care s-au
- Persoanele juridice care plătesc dividende cătreacționari sau asociați- Persoanele juridice românecare distribuie/plătesc
Legea571/2003art. 36 alin.(3), art. 67alin. (1)
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
9/129
9
aprobat situațiile financiare anuale dividende către o persoană juridică română conform art.36 din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal
luni 25 ianuarie
Plata taxei anuale pentru
autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele carerezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturileestimate de operatorul economic,dar nu mai puțin decât taxa anualăminimală - până la data de 25inclusiv a lunii următoare celei încare documentația a fost aprobată;în cazul în care, în cursul anuluide autorizare, încasările efective
depășesc încasările estimate prindocumentația prezentată la dataautorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentualeasupra încasărilor efectivecumulate de la începutul perioadeide autorizare. Recalcularea se vaefectua lunar, începând cu primalună în care se înregistreazădepășirea rezultatelor estimate.Încasările efective cumulate și
taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până lafinele lunii precedente celei pentru care se face regularizarease va declara și plăti până la datade 25 a lunii următoare)
Organizatorii de jocuri de tip
pariu, jocuri de noroc, bingoorganizate prin TV, pariurion-line, jocuri bingo prininternet, sisteme de telefoniefixă sau mobilă, jocuri denoroc on-line.
OUG77/2009 art.14 alin. (2)lit. b) iii)
FEBRUARIE
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DECONTRIBUABILI
BAZALEGALĂ
15 zile de ladata de cândnu se mairealizeazăvenituri
Depunerea Declarației deînregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilireaobligațiilor de plată a contribuției de
Se depune pentruînregistrarea înevidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentru
Legea227/2015art. 180alin. (1)OPANAF
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
10/129
10
asigurări sociale de sănătateFormular 604
stabilirea contribuțieide asigurări sociale desănătate datorată de persoanele fizice carenu realizează venituri.
3743/2015
30 de zile dela dataînființării/dataeliberăriiactului legaldefuncționare/data începeriiactivității/data obținerii primuluivenit/ datadobândiriicalității deangajator,după caz, sau15 zile de ladatamodificăriiulterioare adatelor declarateinițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și
alte entități fără personalitate juridică Formular 010
- 010 - Se completeazăde persoanele juridice,asocierile și alte entitățifără personalitate juridică. Declarația deînregistrare secompletează laînființare, iar declarațiade mențiuni secompletează cînd semodifică datele
declarate anterior. Seutilizează la atribuireacodului de identificarefiscală și eliberareacertificatului deînregistrare fiscală, precum și laactualizareainformațiilor.
Legea207/2015art. 82alin.(6),art.88alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române șistrăine care dețin cod numeric personal Formular 020
- 020 - Se completeazăde persoanele fizice,altele decât cele caredesfășoară activitățieconomice în modindependent sauexercită profesii libere.Se utilizează laatribuirea codului deidentificare fiscală șieliberarea certificatuluide înregistrare fiscală, precum și la
actualizareainformațiilor.
- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice înmod independent sau exercită
- 070 - Se completeazăde contribuabilii persoane fizice caredesfășoară activitățieconomice în mod
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
11/129
11
profesii libere Formular 070 independent sauexercită profesii libere.Sunt exceptațicontribuabilii caredesfășoară exclusiv
activități într -o formăde asociere.
luni 1februarie
Depunerea Declarației deînregistrare fiscală/Declarație demențiuni pentru persoane juridice,asocieri și alte entități fără personalitate juridică Formular 010
Persoanele și entitățile prevăzute la art.147alin. (4) din Legeanr.227/2015 caredoresc să opteze pentruschimbarea perioadeifiscale de la trimestrula lună.
Legea227/2015art.147alin.(8),art. 169alin.(4)
luni 1februarie
Depunerea Declarației privindvenitul estimat/norma de venitFormular 220
A) Pentru schimbarea,prin opțiune, încondițiile legii, asistemului de impunere pentru persoanele fizice(de la impunere însistem real la normă devenit sau invers) decătre:- contribuabilii careobțin venituri dinactivități independente,impuși pe bază denorme de venit, și caredoresc, prin opțiune, sătreacă la impunere însistem real.- contribuabilii careobțin venituri dinactivități independente,impuși în sistem real șicare doresc, prinopțiune, să treacă laimpunere la normă devenit.- contribuabilii careobțin venituri dindrepturi de proprietateintelectuală și doresc sătreacă la impunere în
A)OPANAF3622/2015Legea227/2015art. 71 (3)și art.85alin.(4)
B)OPANAF3622/2015Legea227/2015art. 69 (9)
C)OPANAF3622/2015Legea227/2015art.85alin.(4)
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
12/129
12
sistem real.- contribuabilii careobțin venituri dincedarea folosinței bunurilor (sub 5
contracte de închiriere)impuse în sistemforfetar, și doresc sătreacă la impunere însistem real.B) Contribuabilii persoane fizice pentrucare venitul net sedetermină pe bază denorme de venit și careîn anul fiscal anterior
(2015) au înregistrat unvenit brut anual maimare decât echivalentulîn lei al sumei de100.000 euro; aceștiaau obligațiadeterminării venituluinet anual în sistem realîncepând cu 2016.C) Contribuabilii carerealizează venituri din
închirierea în scopturistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală,având o capacitate decazare cuprinsă întreuna și 5 camereinclusiv
luni 1februarie
Depunerea Notificării privind
modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată aimpozitului pe profit Formular 012
Contribuabilii plătitoride impozit pe profit,alții decât cei prevăzuți
la art.41 alin.(4) și (5)din Legea 227/2015,care doresc să schimbesistemul de declarare și plată.
Legea227/2015
art. 41alin. (3)OPANAF1994/2012
luni 1februarie
Depunerea Declarației privindîndeplinirea condițiilor de încadrare
Contribuabilii prevăzuți la art.148
OPANF3655/2015
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
13/129
13
în categoria persoanelor asigurateobligatoriu în sistemul public de pensii Formular 600
alin.(1) și alin.(2) dinCodul fiscal curespectarea legislațieieuropene aplicabile îndomeniul securității
sociale, precum și aacordurilor privindsistemele de securitatesocială la care Româniaeste parte și careîndeplinescurmătoarele condiții,după caz:a) venitul realizat înanul precedent, rămasdupă scăderea din
venitul brut acheltuielilor refectuateîn scopul desfășurăriiactivitățiiindependente, exclusivcheltuielilereprezentândcontribuția de asigurărisociale, raportat lanumărul lunilor deactivitate din cursul
anului, depășește 35%din câștigul salarialmediu brut, în cazulcontribuabililor caredesfășoară activitățiimpuse în sistem real; b) venitul lunar estimata se realiza potrivitart.120 alin.(1),depășește 35% dincâștigul salarial mediu
brut, în cazulcontribuabililor caredesfășoară activitățiimpuse în sistem real șiîși încep activitatea încursul anului fiscal sauîn cazul celor care trecde la determinarea
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
14/129
14
venitului net anual pe baza normelor anualede venit la impozitareaîn sistem real;c) valoarea lunară a
normelor de venitobținută prin raportareanormelor anuale devenit la numărul lunilor de activitate din cursulanului după aplicareacorecțiilor prevăzute laart.69, depășește 35%din câștigul salarialmediu brut, în cazulcontribuabililor care în
anul fiscal în cursdesfășoară activitățiimpuse pe bază denorme de venit.
miercuri 10februarie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri șialte entități fără personalitate juridică Formular 010- 020 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române șistrăine care dețin cod numeric personal Formular 020- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice înmod independent sau exercită profesii libere Formular 070
Persoanele impozabile,înregistrate în scopuride TVA conform art.
316 din Legea227/2015, care nu audepășit plafonul descutire și care doresc săfie scoase din evidența persoanelor înregistrateîn scopuri de TVA.
Legea
227/2015art.310alin.(7)OPANAF3698/2015
luni 15februarie
Depunerea Situației eliberărilor
pentru consum de tutun fin tăiat,destinat rulării în țigarete/altetutunuri de fumat în luna ... anul ...(Anexa nr.4 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați, destinatariiînregistrați sauimportatorii autorizați pentru produse dingrupa tutunului prelucrat
Legea227/2015art.354alin. (8)HG1/2016titlul VIII pct.13
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
15/129
15
alin.(1)
luni 15februarie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări șițigări de foi în luna ... anul ...
(Anexa nr.3 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați, destinatariiînregistrați sau
importatorii autorizați pentru produse dingrupa tutunului prelucrat
Legea227/2015art.354alin.(8)
HG1/2016titlul VIII pct.13alin.(1)
luni 15februarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ...anul ..., pentru luna precedentă
(Anexa nr.26 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Operatorii economicicare dețin autorizații deutilizator final (produseenergetice)
Legea227/2015art.394 șiart.398HG1/2016titlul VIII pct.63 și pct.97alin.(1)
luni 15februarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă (Anexa nr.26din normele metodologice de
aplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Operatorii economicicare dețin autorizațiede utilizator final(alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea227/2015art.397HG1/2016titlul VIII
pct.85
luni 15februarie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă (Anexa nr.19 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Destinatarii înregistrațiși reprezentanții fiscali pentru achizițiile șilivrările de produseaccizabile
Legea227/2015art.375alin.(1)HG1/2016titlul VIII pct.46alin.(2)
luni 15februarie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție dealcool și băuturi spirtoase pentruluna precedentă (Anexa nr.12 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
16/129
16
fiscal) titlul VIII pct.39alin.(2)
luni 15februarie
Depunerea Situației privind
operațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție devinuri/bauturi fermentate/produseintermediare pentru luna precedentă(Anexa nr.13 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015
art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
luni 15februarie
Depunerea Situației privind
operațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă (Anexanr.14 din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
luni 15februarie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate în
antrepozitul fiscal de producțietutunuri prelucrate pentru luna precedentă (Anexa nr.15 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367
alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
luni 15februarie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție de
produse energetice pentru luna precedentă (Anexa nr.16 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitarii
autorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)
lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
luni 15 Depunerea Situației privind Antrepozitarii Legea
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
17/129
17
februarie operațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă (Anexa nr.17din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIII
din Codul fiscal)
autorizați pentrudepozitare produseaccizabile
227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG
1/2016titll VIII pct.39alin.(2)
luni 15
februarie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările decombustibil destinat utilizăriiexclusiv pentru aviație (Anexa nr.29din normele metodologice de
aplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal) sau navigație(Anexa nr.31 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitarii
autorizați pentru producție/ depozitare
Legea227/2015art.399alin.(1)lit.a) șilit.b)HG
1/2016titlul VIII pct.92alin.(2), pct. 93alin.(8) și(10)
luni 15februarie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind
achizițiile/livrările de combustibildestinat utilizării exclusiv pentruaviație (Anexa nr.30 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal) sau navigație (Anexa nr.32din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați pentrudepozitare
Legea227/2015art.399alin.(1)lit.a) șilit.b)HG1/2016titlul VIII pct.92alin.(2), pct. 93alin.(8) și(10)
luni 15februarie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produseaccizabile în luna ... anul ..., pentruluna precedentă (Anexa nr.21 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Operatorii economicicare dețin autorizații deexpeditor înregistrat
Legea227/2015art.383alin.(3)HG1/2016titlul VIII pct.52
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
18/129
18
alin.(3)
luni 15februarie
Depunerea Evidenței achiziționării,utilizării și returnării marcajelor
pentru luna precedentă (Anexa nr.42din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați, destinatarii
înregistrați șiimportatorii autorizațide produse supusemarcării
Legea227/2015art.424alin.(5)
HG1/2016titlul VIII pct.152alin.(2)
joi 25februarie
Depunerea Declarației privindobligațiile de plată la bugetul de statFormular 100
- lunar
- alte termene
Contribuabilii prevăzuți în OPANAF1950/2012, Anexa 6,cap. I, subcap. 1, par.1.1
Contribuabilii prevăzuți în OPANAF1950/2012, Anexa 6,cap. I, subcap. 1, par.1.3
OPANAF1950/2012
joi 25februarie
Declararea și plata impozitului pe profit pe anul precedent Formular 101
Organizațiile nonprofit
Contribuabilii careobțin veniturimajoritare din culturacerealelor, a plantelor tehnice și a cartofului, pomicultură șiviticultură
Legea227/2015art.41alin.(5)
lit.a)OPANAF1950/2012
Legea227/2015art.41alin.(5)lit.b)OPANAF1950/2012
joi 25februarie
Depunerea Declarației privindobligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit șievidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentăFormular 112
Persoanele fizice și juridice care aucalitatea de angajatorisau sunt asimilateacestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit.d) - f) din Legeanr.227/2015 precum și
Legea227/2015art.147alin.(1) șialin.(2)OMFP1045/2012
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
19/129
19
persoanele fizice carerealizează în Româniavenituri din salarii sauasimilate salariilor dela angajatori din state
care nu intră subincidența legislațieieuropene aplicabile îndomeniul securitățiisociale, precum și aacordurilor privindsistemele de securitatesocială la care Româniaeste parte.Persoanele fizice și juridice care au
calitatea de angajatori, precum și entitățileasimilate angajatorului,care au calitatea de plătitori de venituri dinactivități dependente.Instituțiile publice carecalculează, rețin, plătesc și suportăcontribuții socialeobligatorii în numele
asiguratului.Orice plătitor devenituri de naturăsalarială sau asimilatesalariilor
joi 25februarie
Depunerea Declarației privindveniturile sub formă de salarii dinstrăinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoarăactivitate în România și de către persoanele fizice române angajate
ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate înRomânia pentru luna precedentăFormular 224
Persoanele fizice careobțin salarii dinstrăinătate pentruactivități în România și persoanele fiziceromâne angajate alemisiunilor diplomaticeși posturilor consulareacreditate în România
Legea227/2015art. 82alin.(2)
OPANAF3622/2015
joi 25februarie
Depunerea Decontului de taxă pevaloarea adăugată Formular 300
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA conform art.
Legea227/2015art.323
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
20/129
20
316 din Legeanr.227/2015Lunar, trimestrial,semestrial, anual -după caz (vezi
instrucțiunile decompletare dinformular)
alin.(1)OPANAF1790/2012
joi 25februarie
Depunerea Decontului special detaxa pe valoarea adăugată pentruluna precedentă Formular 301
Persoanele menționateîn instrucțiunile decompletare aformularului, pentrufiecare secțiune.
Legea227/2015art.324alin.(2)OPANAF592/2016
joi 25februarie
Depunerea Cererii privind utilizarea
ca perioadă fiscală pentru TVA asemestrului sau anului calendaristic pentru anul curent Formular 306
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA conformart.316 din Legeanr.227/2015.
OPANAF6/2010
joi 25februarie
Depunerea Declarației privindsumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată Formular 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280alin.(6), art.270alin.(7), art.310alin.(7), art.316alin.(11) lit.a) - e) și g)din Legea nr.227/2015
OPANAF2223/2013
joi 25februarie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată datorată decătre persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri detaxă pe valoarea adăugată a fostanulat conform art.153 alin. (9) lit.a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea571/2003 privind Codul fiscal -Formular 311
Persoanele impozabileal căror cod de TVA afost anulat conform art.153 alin. (9) lit. a) - e)Legea 571/2003 și careefectuează în perioadaîn care nu au cod validde TVA, livrări și/sauachiziții /prestări de bunuri/ servicii caresunt obligate la plata
TVA
OPANAF632/2015
joi 25februarie
Depunerea Declarațieirecapitulative privindlivrările/achizițiile/prestărileintracomunitare de bunuri pentruluna precedentă Formular 390 VIES
Contribuabiliiînregistrați în scopuride TVA conform art.316 sau art.317 dinLegea nr.227/2015
Legea227/2015art. 325OPANAF591/2016
joi 25 Depunerea Declarației informative Persoanele impozabile Legea
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
21/129
21
februarie privind livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate înanul ..., pentru anul precedentFormular 392A
înregistrate în scopuride TVA conform art.316 din Legeanr.227/2015 a căror cifră de afaceri efectiv
realizată la fineleanului calendaristiceste inferioară sumei de220.000 lei
227/2015art.324alin.(4)OPANAF522/2016
joi 25februarie
Depunerea Declarației informative privind livrările de bunuri, prestările
de servicii și achizițiile efectuate înanul ..., pentru anul precedentFormular 392B
Persoanele impozabileneînregistrate înscopuri de TVAconform art.316 dinLegea nr.227/2015, acăror cifră de afacerirealizată la finele
anului calendaristic,excluzând venituriledin vânzarea de biletede transportinternațional rutier de persoane, esteinferioară sumei de220.000 lei
Legea227/2015
art.324alin.(5)OPANAF522/2016
joi 25februarie
Depunerea Declarației informative privind veniturile obținute dinvânzarea de bilete pentru transportulrutier internațional de persoane, culocul de plecare din România înanul ..., pentru anul precedentFormular 393
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA conform art.316 din Legeanr.227/2015, care încursul anului precedentau prestat servicii detransport internaționalde persoane
Legea
227/2015art.324alin.(6)OPANAF522/2016
joi 25februarie
Depunerea Declarației informative
privind livrările/prestările șiachizițiile efectuate pe teritoriulnațional de persoanele înregistrateîn scopuri de TVA Formular 394
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA în România,conform art.316 din
Legea nr.227/2015,obligate la plata taxeiconform art.307alin.(1), (2), (6) și (7)din Legea nr.227/2015, pentru operațiuniimpozabile în Româniaconform art.268
OPANAF3769/2015
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
22/129
22
alin.(1) din Legeanr.227/2015.Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA în România,
conform art.316 dinLegea nr.227/2015,care realizează înRomânia, de la persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA în România,achiziții de bunuri sauservicii taxabile.
joi 25februarie
Plata impozitului reținut la sursă înluna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri denoroc;- obținute denerezidenți;- din alte surse
Legea227/2015
art.72alin.(3),art.73alin.(1) și(4),art.110alin.(6),art.115alin.(3),art.224alin.(5) și
(6)
joi 25februarie
Depunerea notificării pentruîncetarea aplicării sistemului TVAla încasare Formular 097
Persoanele impozabilecare depășesc plafonulde 2.250.000 lei;Persoanele impozabilecare renunță laaplicarea sistemuluiTVA la încasare.
OPANAF3884/2013
luni 29februarie
Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut și plătit
pentru veniturile cu regim dereținere la sursă/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenți pentru anul precedent
Plătitorii veniturilor care au obligația să
rețină la sursăimpozitul pe venitulnerezidenților
Legea
227/2015art.231alin.(1)
luni 29februarie
Depunerea Declarației anuale privind impozitul pe reprezentanțe
Persoanele juridice dinstrăinătate care audeschis o reprezentanțăîn Romania
Legea227/2015art.237alin.(2)
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
23/129
23
OMFP460/2004
luni 29
februarie
Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut la sursă șicâștigurile/pierderile realizate, pe
beneficiari de venit pentru anul precedent Formular 205
Plătitorii de venituricare au obligațiacalculării, reținerii și
virării impozitului peveniturile cu regim dereținere la sursă,conform titlului IV dinLegea nr.227/2015 precum și intermediari,societăți deadministrare ainvestițiilor, în cazulrăscumpărării de titluride participare la
fondurile deschise deinvestiții, sau alți plătitori de venit, dupăcaz, pentrucâștiguri/pierderirealizate de persoanelefizice, aferentetranzacțiilor cu titluride valoare, altele decât păr țile sociale șivalorile mobiliare în
cazul societăților închise.
Legea227/2015art. 132
alin. (2)OPANAF3883/2013
luni 29februarie
Depunerea Declarației informative privind veniturile din economiiobținute din România de persoanelefizice rezidente în state membre aleUniunii Europene, țări terțe șiteritorii dependente sau asociate pentru plățile făcute în anul precedent Formular 400.
Plătitorii de venituridin economii obținutedin România de persoanele fizicerezidente în statemembre ale UniuniiEuropene, țări terțe șiteritorii dependente sauasociate
Legea227/2015.art.231OMEF564/2007
luni 29februarie
Depunere Declarației informative privind veniturile de natură salarialăsau asimilate salariilor, inclusivremunerațiile administratorilor și alealtor persoane asimilate acestora,rezidenți ai altor state membre aleUniunii Europene, realizate în
Plătitorii veniturilor denatură salarială sauasimilatesalariilor/remunerațiilor administratorilor și alealtor persoane asimilateacestora, denumiți în
OPANAF2727/2015
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
24/129
24
România pentru anul precedentFormularul 402
continuare entitățiraportoare, care auobligația calculării,reținerii și virăriiimpozitului pe
veniturile din astfel deremunerații.
luni 29februarie
Depunerea Declarației informative privind produsele de asigurări deviață contractate de rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României pentru anul precedent Formularul 403
Asigurătorii, definițiconform Legiinr.32/2000 privindactivitatea de asigurareși supraveghereaasigurărilor, cumodificările șicompletările ulterioare.
OPANAF2727/2015
MARTIE
TERMENUL OBLIGAȚIACATEGORIILE DECONTRIBUABILI
BAZALEGALĂ
15 zile de ladata de când
nu se mairealizeazăvenituri
Depunerea Declarației deînregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri,
precum și pentru stabilireaobligațiilor de plată a contribuției deasigurări sociale de sănătateFormular 604
Se depune pentruînregistrarea înevidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentrustabilirea contribuțieide asigurări sociale desănătate datorată de persoanele fizice carenu realizează venituri.
Legea227/2015art. 180alin. (1)OPANAF3743/2015
30 de zile dela dataînființării/dataeliberării
actului legaldefuncționare/data începeriiactivității/data obținerii primuluivenit/ data
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri șialte entități fără personalitate juridică Formular 010
- 010 - Se completeazăde persoanele juridice,asocierile și alte entitățifără personalitate juridică. Declarația de
înregistrare secompletează laînființare, iar declarațiade mențiuni secompletează cînd semodifică dateledeclarate anterior. Seutilizează la atribuirea
Legea207/2015
art. 82alin.(6),art.88alin.(1)
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
25/129
25
dobândiriicalității deangajator,după caz, sau15 zile de la
datamodificăriiulterioare adatelor declarateinițial
codului de identificarefiscală și eliberareacertificatului deînregistrare fiscală, precum și la
actualizareainformațiilor.
- 020 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române șistrăine care dețin cod numeric
personal Formular 020
- 020 - Se completeazăde persoanele fizice,altele decât cele caredesfășoară activitățieconomice în modindependent sauexercită profesii libere.Se utilizează laatribuirea codului de
identificare fiscală șieliberarea certificatuluide înregistrare fiscală, precum și laactualizareainformațiilor.
- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice înmod independent sau exercită profesii libere Formular 070
- 070 - Se completeazăde contribuabilii persoane fizice caredesfășoară activitățieconomice în modindependent sauexercită profesii libere.Sunt exceptațicontribuabilii caredesfășoară exclusivactivități într-o formăde asociere.
luni 7 martie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale
pentru persoanele impozabileînregistrate în scopuri de TVA careutilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează oachiziție intracomunitară taxabilă înRomânia Formular 092
Contribuabiliiînregistrați în scop deTVA care utilizează ca
perioadă fiscalătrimestrul și care auefectuat o achizițieintracomunitarătaxabilă în România,fiind astfel obligați săîși modifice perioadafiscală, devenind
Legea227/2015art. 322OPANAF1165/2009
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
26/129
26
plătitori de TVA lunar.
joi 10 martie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și
alte entități fără personalitate juridică Formular 010- 020 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române șistrăine care dețin cod numeric personal Formular 020- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice în
mod independent sau exercită profesii libere Formular 070
Persoanele impozabile,înregistrate în scopuride TVA conform art.316 din Legea227/2015, care nu audepășit plafonul descutire și care doresc săfie scoase din evidența persoanelor înregistrateîn scopuri de TVA.
Legea227/2015art.310alin.(7)OPANAF3698/2015
mar ți 15martie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat,destinat rulării în țigarete/altetutunuri de fumat în luna ... anul ...(Anexa nr.4 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați, destinatariiînregistrați sauimportatorii autorizați pentru produse dingrupa tutunului prelucrat
Legea227/2015art.354alin. (8)HG1/2016titlul VIII pct.13alin.(1)
mar ți 15martie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări șițigări de foi în luna ... anul ...(Anexa nr.3 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați, destinatariiînregistrați sauimportatorii autorizați pentru produse dingrupa tutunului prelucrat
Legea227/2015art.354alin.(8)HG1/2016titlul VIII pct.13alin.(1)
mar ți 15martie
Depunerea Situației centralizatoare
privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ...anul ..., pentru luna precedentă(Anexa nr.26 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Operatorii economicicare dețin autorizații deutilizator final (produseenergetice)
Legea
227/2015art.394 șiart.398HG1/2016titlul VIII pct.63 și pct.97
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
27/129
27
alin.(1)
mar ți 15
martie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ...,
pentru luna precedentă (Anexa nr.26din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Operatorii economicicare dețin autorizație
de utilizator final(alcoolul etilic și a produse alcoolice)
Legea227/2015art.397
HG1/2016titlul VIII pct.85
mar ți 15martie
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă (Anexa nr.19 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Destinatarii înregistrațiși reprezentanții fiscali pentru achizițiile șilivrările de produseaccizabile
Legea227/2015art.375alin.(1)HG1/2016titlul VIII pct.46alin.(2)
mar ți 15martie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție dealcool și băuturi spirtoase pentruluna precedentă (Anexa nr.12 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
fiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII
pct.39alin.(2)
mar ți 15martie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție devinuri/bauturi fermentate/produseintermediare pentru luna precedentă(Anexa nr.13 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39
alin.(2)
mar ți 15martie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă (Anexanr.14 din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIII
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
28/129
28
din Codul fiscal) 1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
mar ți 15martie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producțietutunuri prelucrate pentru luna precedentă (Anexa nr.15 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea
227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
mar ți 15martie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă (Anexa nr.16 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
mar ți 15martie
Depunerea Situației privind
operațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă (Anexa nr.17din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați pentrudepozitare produseaccizabile
Legea227/2015
art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titll VIII pct.39alin.(2)
marți 15martie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările decombustibil destinat utilizării
exclusiv pentru aviație (Anexa nr.29din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal) sau navigație(Anexa nr.31 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție/ depozitare
Legea227/2015art.399
alin.(1)lit.a) șilit.b)HG1/2016titlul VIII pct.92alin.(2),
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
29/129
29
pct. 93alin.(8) și(10)
mar ți 15martie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privindachizițiile/livrările de combustibildestinat utilizării exclusiv pentruaviație (Anexa nr.30 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal) sau navigație (Anexa nr.32din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați pentrudepozitare
Legea227/2015
art.399alin.(1)lit.a) șilit.b)HG1/2016titlul VIII pct.92alin.(2), pct. 93alin.(8) și
(10)
mar ți 15martie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produseaccizabile în luna ... anul ..., pentruluna precedentă (Anexa nr.21 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Operatorii economicicare dețin autorizații deexpeditor înregistrat
Legea227/2015art.383alin.(3)HG1/2016titlul VIII pct.52alin.(3)
mar ți 15martie
Depunerea Evidenței achiziționării,utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă (Anexa nr.42din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați, destinatariiînregistrați șiimportatorii autorizațide produse supusemarcării
Legea227/2015art.424alin.(5)HG1/2016titlul VIII pct.152alin.(2)
mar ți 15martie
Depunerea Declarației anuale devenit pentru asociațiile fără
personalitate juridică și entitățisupuse regimului transparențeifiscale pentru anul precedentFormular 204
Asociațiile fără personalitate juridică, prin asociatul desemnat
Legea227/2015
art.125alin.(4)OPANAF1913/2012
vineri 25martie
Plata taxei anuale aferenteautorizației de exploatare a jocurilor de noroc, pentru trimestrul următor
Organizatorii de jocuride noroc caracteristiceactivității cazinourilor
OUG77/2009art.14
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
30/129
30
și jocurile tip slot-machine
alin.(2)lit.b) pct.(i), B
vineri 25martie
Plata taxelor aferente licențelor deorganizare a jocurilor de noroc,
precum și taxele anuale aferenteautorizațiilor de exploatare a jocurilor de noroc, pentru jocuri lotoși pariuri mutuale - pentru anul încurs
Compania Națională"Loteria Română" -S.A.
OUG
77/2009art.14alin.(2)lit.c)
vineri 25martie
Efectuarea plăților anticipate privindimpozitul pe venit aferente
trimestrului I 2016
Contribuabilii carerealizează venituri dinactivități independente,cedarea folosinței bunurilor (cu excepțiaveriturilor dinarendare), activitățiagricole impuse însistem real, silviculturăși piscicultură
Legea227/2015art.121alin.(4)
vineri 25martie Plata impozitului reținut la sursă înluna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;
- din premii și jocuri denoroc;- obținute denerezidenți;- din alte surse
Legea227/2015art.72alin.(3),art.73alin.(1) și
(4),art.110alin.(6),art.115alin.(3),art.224alin.(5) și(6)
vineri 25martie
Plata contribuției de asigurări
sociale de sănătate, aferentătrimestrului I 2016
Persoanele fizice carerealizează venituri dinactivități independente,
care determină venitulnet anual în sistem realși/sau pe baza normelor anuale de venit.
Legea227/2015art.151aln.(2)
vineri 25martie
Depunerea Declarației privindobligațiile de plată la bugetul de statFormular 100
Contribuabilii prevăzuți în OPANAF
OPANAF1950/2012
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
31/129
31
- lunar
- alte termene
1950/2012, Anexa 6,cap. I, subcap. 1, par.1.1
Contribuabilii
prevăzuți în OPANAF1950/2012, Anexa 6,cap. I, subcap. 1, par.1.3
vineri 25martie
Declararea și plata impozitului pe profit pe anul precedent Formular
101
Plătitorii de impozit pe profit.
Contribuabilii care auoptat pentru unexercițiu financiar diferit depun declarația
și plătesc impozitul până pe data de 25 acelei de-a treia luni dela închiderea anuluifiscal modificat.
Legea227/2015art.42
OPANAF1950/2012
vineri 25martie
Depunerea Declarației privindobligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit șievidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentăFormular 112
Persoanele fizice și juridice care aucalitatea de angajatorisau sunt asimilateacestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit.d) - f) din Legeanr.227/2015 precum și persoanele fizice carerealizează în Româniavenituri din salarii sauasimilate salariilor dela angajatori din statecare nu intră subincidența legislațieieuropene aplicabile îndomeniul securității
sociale, precum și aacordurilor privindsistemele de securitatesocială la careRomânia este parte.Persoanele fizice și juridice care au
Legea227/2015art.147alin.(1) șialin.(2)OMFP1045/2012
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
32/129
32
calitatea de angajatori, precum și entitățileasimilate angajatorului,care au calitatea de plătitori de venituri din
activități dependente.Instituțiile publice carecalculează, rețin, plătesc și suportăcontribuții socialeobligatorii în numeleasiguratului.Orice plătitor devenituri de naturăsalarială sau asimilatesalariilor
vineri 25martie
Depunerea Declarației privindveniturile sub formă de salarii dinstrăinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoarăactivitate în România și de către persoanele fizice române angajateale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate înRomânia pentru luna precedentăFormular 224
Persoanele fizice careobțin salarii dinstrăinătate pentruactivități în România și persoanele fiziceromâne angajate alemisiunilor diplomaticeși posturilor consulareacreditate în România
Legea227/2015art. 82alin.(2)OPANAF3622/2015
vineri 25martie
Depunerea Decontului de taxă pevaloarea adăugată Formular 300
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA conform art.316 din Legeanr.227/2015Lunar, trimestrial,semestrial, anual -după caz (veziinstrucțiunile decompletare dinformular)
Legea227/2015art.323alin.(1)OPANAF588/2016
vineri 25martie
Depunerea Decontului special detaxa pe valoarea adăugată pentruluna precedentă Formular 301
Persoanele menționateîn instrucțiunile decompletare aformularului, pentrufiecare secțiune.
Legea227/2015art.324alin.(2)OPANAF592/2016
vineri 25martie
Depunerea Declarației privindsumele rezultate din
Persoanele impozabile prevăzute la art.280
OPANAF793/2016
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
33/129
33
ajustarea/corecțiaajustărilor/regularizarea taxei pevaloarea adăugată Formular 307
alin.(6), art.270alin.(7), art.310alin.(7), art.316alin.(11) lit.a) - e) și g)din Legea nr.227/2015
vineri 25martie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectatădatorată de către persoaneleimpozabile al căror cod deînregistrare în scopuri de taxă pevaloarea adăugată a fost anulatconform art.316 alin. (11) lit. a) - e),lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Formular 311
Persoanele impozabileal căror cod de TVA afost anulat conf. Art.316 alin. (11) lit. a) -e), lit. g) sau lit. h) dinLegea nr.227/2015 șicare efectuează în perioada în care nu aucod valid de TVA,livrări și/sau achiziții/prestări de bunuri/
servicii care suntobligate la plata TVA
OPANAF795/2016
vineri 25martie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestărileintracomunitare de bunuri pentruluna precedentă Formular 390 VIES
Contribuabiliiînregistrați în scopuride TVA conform art.316 sau art.317 dinLegea nr.227/2015
Legea227/2015art. 325OPANAF591/2016
vineri 25martie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările șiachizițiile efectuate pe teritoriulnațional aferente perioadei deraportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este ceadeclarată pentru depunereadecontului de TVA, prevăzută la
art.322 din Legea nr.227/2015)Formular 394
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA în România,
conform art.316 dinLegea nr.227/2015,obligate la plata taxeiconform art. 307alin.(1), (2), (6) și (7)din Legea nr.227/2015, pentru operațiuniimpozabile în Româniaconform art.268alin.(1) din Legeanr.227/2015.
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA în România,conform art.316 dinLegea nr.227/2015,care realizează înRomânia, de la persoanele impozabile
OPANAF3769/2015
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
34/129
34
înregistrate în scopuride TVA în România,achiziții de bunuri sauservicii taxabile.
vineri 25martie
Depunerea notificării pentruîncetarea aplicării sistemului TVAla încasare Formular 097
Persoanele impozabile
care depășesc plafonulde 2.250.000 lei;Persoanele impozabilecare renunță laaplicarea sistemuluiTVA la încasare.
OPANAF3884/2013
vineri 25martie
Depunerea Declarației privinddistribuirea între asociați aveniturilor și cheltuielilor pentruanul anterior Formular 104
Se depune de către:- persoanele juridicestrăine și persoanelefizice nerezidente caredesfășoară activitate înRomânia într-oasociere cu sau fără personalitate juridică- persoanele fizicerezidente asociate cu persoane juridiceromâne, pentruveniturile realizate atâtîn România cât și înstrăinătate din asocierifără personalitate juridică.
OPANAF1950/2012
joi 31 martie
Depunerea Declarației deînregistrare fiscală/Declarației demențiuni pentru persoane juridice,asocieri și alte entități fără personalitate juridică Formular 010
Persoanele juridicecare îndeplinesc la31.12.2015 condițiile prevăzute la art. art 47din Legea nr.227/2015.
Legea227/2015art.55alin(2)Legea207/2015art.88alin.(1)
APRILIE
TERMENUL OBLIGAȚIACATEGORIILE DECONTRIBUABILI
BAZALEGALĂ
15 zile de ladata de când
Depunerea Declarației deînregistrare în evidența persoanelor
Se depune pentruînregistrarea în
Legea227/2015
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
35/129
35
nu se mairealizeazăvenituri
fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilireaobligațiilor de plată a contribuției deasigurări sociale de sănătateFormular 604
evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și pentrustabilirea contribuțieide asigurări sociale de
sănătate datorată de persoanele fizice carenu realizează venituri.
art. 180alin. (1)OPANAF3743/2015
30 de zile de
la dataînființării/dataeliberăriiactului legaldefuncționare/data începeriiactivității/data obținerii primului
venit/ datadobândiriicalității deangajator,după caz, sau15 zile de ladatamodificăriiulterioare adatelor declarate
inițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri șialte entități fără personalitate juridică Formular 010
- 010 - Se completeazăde persoanele juridice,asocierile și alte entitățifără personalitate juridică. Declarația deînregistrare secompletează laînființare, iar declarația
de mențiuni secompletează cînd semodifică dateledeclarate anterior. Seutilizează la atribuireacodului de identificarefiscală și eliberareacertificatului deînregistrare fiscală, precum și laactualizarea
informațiilor.
Legea207/2015art. 82
alin.(6),art.88alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române șistrăine care dețin cod numeric personal Formular 020
- 020 - Se completeazăde persoanele fizice,altele decât cele caredesfășoară activitățieconomice în modindependent sauexercită profesii libere.Se utilizează laatribuirea codului deidentificare fiscală și
eliberarea certificatuluide înregistrare fiscală, precum și laactualizareainformațiilor.
- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni
- 070 - Se completeazăde contribuabilii
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
36/129
36
pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice înmod independent sau exercită profesii libere Formular 070
persoane fizice caredesfășoară activitățieconomice în modindependent sauexercită profesii libere.
Sunt exceptațicontribuabilii caredesfășoară exclusivactivități într -o formăde asociere.
joi 7 aprilie
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabileînregistrate în scopuri de TVA care
utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează oachiziție intracomunitară taxabilă înRomânia Formular 092
Contribuabiliiînregistrați în scop deTVA care utilizează ca perioadă fiscalătrimestrul și care auefectuat o achiziție
intracomunitarătaxabilă în România,fiind astfel obligați săîși modifice perioadafiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea227/2015
art. 322OPANAF1165/2009
luni 11aprilie
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri șialte entități fără personalitate juridică Formular 010- 020 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române șistrăine care dețin cod numeric personal Formular 020- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice înmod independent sau exercită profesii libere Formular 070
Persoanele impozabile,
înregistrate în scopuride TVA conform art.316 din Legea227/2015, care nu audepășit plafonul descutire și care doresc săfie scoase din evidența persoanelor înregistrateîn scopuri de TVA.
Legea227/2015art.310alin.(7)OPANAF3698/2015
vineri 15aprilie
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat,destinat rulării în țigarete/altetutunuri de fumat în luna ... anul ...(Anexa nr.4 din normelemetodologice de aplicare a
Antrepozitariiautorizați, destinatariiînregistrați sauimportatorii autorizați pentru produse dingrupa tutunului
Legea227/2015art.354alin. (8)HG1/2016
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
37/129
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
38/129
38
normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
vineri 15aprilie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție devinuri/bauturi fermentate/produseintermediare pentru luna precedentă(Anexa nr.13 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
vineri 15aprilie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă (Anexanr.14 din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
vineri 15aprilie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producțietutunuri prelucrate pentru luna precedentă (Anexa nr.15 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea
227/2015art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
vineri 15aprilie
Depunerea Situației privind
operațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă (Anexa nr.16 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție produseaccizabile
Legea227/2015
art. 367alin.(1)lit.l)HG1/2016titlul VIII pct.39alin.(2)
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
39/129
39
vineri 15
aprilie
Depunerea Situației privindoperațiunile desfășurate înantrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă (Anexa nr.17din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru
depozitare produseaccizabile
Legea227/2015art. 367alin.(1)lit.l)
HG1/2016titll VIII pct.39alin.(2)
vineri 15aprilie
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările decombustibil destinat utilizăriiexclusiv pentru aviație (Anexa nr.29
din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal) sau navigație(Anexa nr.31 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Antrepozitariiautorizați pentru producție/ depozitare
Legea227/2015art.399alin.(1)lit.a) șilit.b)
HG1/2016titlul VIII pct.92alin.(2), pct. 93alin.(8) și(10)
vineri 15aprilie
Depunerea jurnalelor pentru luna
precedentă privindachizițiile/livrările de combustibildestinat utilizării exclusiv pentruaviație (Anexa nr.30 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal) sau navigație (Anexa nr.32din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitariiautorizați pentrudepozitare
Legea227/2015art.399alin.(1)lit.a) șilit.b)HG1/2016titlul VIII pct.92alin.(2), pct. 93alin.(8) și(10)
vineri 15aprilie
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produseaccizabile în luna ... anul ..., pentruluna precedentă (Anexa nr.21 dinnormele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Operatorii economicicare dețin autorizații deexpeditor înregistrat
Legea227/2015art.383alin.(3)HG1/2016titlul VIII
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
40/129
40
pct.52alin.(3)
vineri 15aprilie
Depunerea Evidenței achiziționării,
utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă (Anexa nr.42din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
Antrepozitarii
autorizați, destinatariiînregistrați șiimportatorii autorizațide produse supusemarcării
Legea227/2015art.424
alin.(5)HG1/2016titlul VIII pct.152alin.(2)
miercuri 20aprilie
Depunerea Declarației speciale detaxa pe valoarea adăugată pentrutrimestrul precedent (sistem VOES)
Persoanele impozabilenestabilite în U.E. care prestează serviciielectronice detelecomunicații, deradiodifiziune șiteleviziune persoanelor neimpozabile
Persoanele impozabilestabilite în U.E., dar înalt stat membru decâtstatul membru deconsum care presteazăservicii electronice, detelecomunicații, deradiodifiziune șiteleviziune.
Legea
227/2015art.314alin.(7)
Legea227/2015art.315alin.(6)
luni 25aprilie
Plata impozitului reținut la sursă înluna precedentă
Plătitorii următoarelor venituri:- din drepturi de proprietate intelectuală;- din premii și jocuri denoroc;
- obținute denerezidenți;- din alte surse
Legea227/2015art.72alin.(3),art.73alin.(1) și(4),art.110
alin.(6),art.115alin.(3),art.224alin.(5) și(6)
luni 25aprilie
Efectuarea plății anticipate privindimpozitul pe profit, aferentă
Contribuabilii careaplică sistemul de
Legea227/2015
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
41/129
41
trimestrul I 2016 declarare și plată aimpozitului pe profitanual, cu plățianticipate efectuatetrimestrial
Persoanele juridicestrăine și persoanelefizice nerezidente caredesfășoară activitate înRomânia într-oasociere cu sau fără personalitate juridică;Persoanele fizicerezidente asociate cu persoane juridice
române, pentruveniturile realizate atâtîn România cât și înstrăinătate din asocierifără personalitate juridică;
art.41alin.(8)
Legea227/2015art.233alin.(3)
luni 25aprilie
Depunerea Declarației privind
obligațiile de plată la bugetul de statFormular 100- lunar
- trimestrial
- alte termene
- Contribuabilii prevăzuți în OPANAF1950/2012, Anexa 6,cap. I, subcap. 1, par.
1.1- Contribuabilii prevăzuți în OPANAF1950/2012, Anexa 6,cap. I, subcap. 1, par.1.2.- Contribuabilii prevăzuți în OPANAF1950/2012, Anexa 6,cap. I, subcap. 1, par.1.3
OPANAF1950/2012
luni 25aprilie
Depunerea Declarației privinddistribuirea între asociați aveniturilor și cheltuielilor Formular 104
Se depune de către:- persoanele juridicestrăine și persoanelefizice nerezidente caredesfășoară activitate înRomânia într-oasociere cu sau fără
OPANAF1950/2012
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
42/129
42
personalitate juridică- persoanele fizicerezidente asociate cu persoane juridiceromâne, pentru
veniturile realizate atâtîn România cât și înstrăinătate din asocierifără personalitate juridică.
luni 25aprilie
Depunerea Declarației privindobligațiile de plată a contribuțiilor
sociale, impozitului pe venit șievidența nominală a persoanelor asigurate Formular 112
- pentru luna precedentă
Persoanele fizice și juridice care aucalitatea de angajatorisau sunt asimilateacestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit.
d) - f) din Legeanr.227/2015 precum și persoanele fizice carerealizează în Româniavenituri din salarii sauasimilate salariilor dela angajatori din statecare nu intră subincidența legislațieieuropene aplicabile îndomeniul securității
sociale, precum și aacordurilor privindsistemele de securitatesocială la careRomânia este parte.Persoanele fizice și juridice care aucalitatea de angajatori, precum și entitățileasimilate angajatorului,care au calitatea de
plătitori de venituri dinactivități dependente.Instituțiile publice carecalculează, rețin, plătesc și suportăcontribuții socialeobligatorii în numeleasiguratului.
Legea227/2015
art.147alin.(1) șialin.(2)OMFP1045/2012
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
43/129
43
Orice plătitor devenituri de naturăsalarială sau asimilatesalariilor
- pentru trimestrul precedent
Contribuabilii prevăzuți la art. 80alin. (2) din Legea227/2015
Legea
227/2015art.147alin(4)OMFP1045/2012
luni 25aprilie
Depunerea Declarației privindveniturile sub formă de salarii dinstrăinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoarăactivitate în România și de către persoanele fizice române angajateale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate înRomânia pentru luna precedentăFormular 224
Persoanele fizice careobțin salarii dinstrăinătate pentruactivități în România și persoanele fizice
române angajate alemisiunilor diplomaticeși posturilor consulareacreditate în România
Legea227/2015art. 82alin.(2)OPANAF3622/2015
luni 25aprilie
Depunerea Decontului de taxă pevaloarea adăugată Formular 300
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA conform art.316 din Legeanr.227/2015Lunar, trimestrial,
semestrial, anual -după caz (veziinstrucțiunile decompletare dinformular)
Legea227/2015art.323alin.(1)
OPANAF588/2016
luni 25aprilie
Depunerea Decontului special detaxa pe valoarea adăugată pentruluna precedentă Formular 301
Persoanele menționateîn instrucțiunile decompletare aformularului, pentrufiecare secțiune.
Legea227/2015art.324alin.(2)OPANAF592/2016
luni 25aprilie
Depunerea Declarației privindsumele rezultate dinajustarea/corecțiaajustărilor/regularizarea taxei pevaloarea adăugată Formular 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280alin.(6), art.270alin.(7), art.310alin.(7), art.316alin.(11) lit.a) - e) și g)din Legea nr.227/2015
OPANAF793/2016
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
44/129
44
luni 25aprilie
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectatădatorată de către persoanele
impozabile al căror cod deînregistrare în scopuri de taxă pevaloarea adăugată a fost anulatconform art.316 alin. (11) lit. a) - e),lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Formular 311
Persoanele impozabileal căror cod de TVA afost anulat conf. Art.316 alin. (11) lit. a) -e), lit. g) sau lit. h) din
Legea nr.227/2015 șicare efectuează în perioada în care nu aucod valid de TVA,livrări și/sau achiziții/prestări de bunuri/servicii care suntobligate la plata TVA
OPANAF795/2016
luni 25
aprilie
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările
intracomunitare de bunuri pentruluna precedentă Formular 390 VIES
Contribuabiliiînregistrați în scopuride TVA conform art.
316 sau art.317 dinLegea nr.227/2015
Legea227/2015art. 325
OPANAF591/2016
luni 25aprilie
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările șiachizițiile efectuate pe teritoriulnațional aferente perioadei deraportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este ceadeclarată pentru depunereadecontului de TVA, prevăzută laart.322 din Legea nr.227/2015)Formular 394
Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA în România,conform art.316 dinLegea nr.227/2015,obligate la plata taxeiconform art. 307alin.(1), (2), (6) și (7)din Legea nr.227/2015, pentru operațiuniimpozabile în Româniaconform art.268alin.(1) din Legeanr.227/2015.Persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA în România,conform art.316 dinLegea nr.227/2015,care realizează înRomânia, de la persoanele impozabileînregistrate în scopuride TVA în România,achiziții de bunuri sauservicii taxabile.
OPANAF3769/2015
luni 25 Depunerea Cererii de restituire a Beneficiarii scutirilor Legea
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
45/129
45
aprilie accizelor de către importatori pentrutrimestrul precedent (Anexa nr.27din normele metodologice deaplicare a prevederilor titlului VIIIdin Codul fiscal)
de accize (instituții,organizații)
227/2015art. 395HG1/2016titlul VIII
pct.75alin.(5)
luni 25aprilie
Depunerea Cererii de restituire aaccizelor în cazul vânzărilor ladistanță pentru trimestrul precedent(Anexa nr.39 din normelemetodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codulfiscal)
Vânzătorii pentrulivrările efectuate încadrul vânzării ladistanță
Legea227/2015art.417alin.(6)HG1/2016titlul VIII pct.139alin.(20)
luni 25aprilie
Depunerea notificării pentruîncetarea aplicării sistemului TVAla încasare Formular 097
Persoanele impozabilecare depășesc plafonulde 2.250.000 lei;Persoanele impozabilecare renunță laaplicarea sistemuluiTVA la încasare.
OPANAF3884/2013
vineri 29aprilie
Depunerea situațiilor financiare, pentru anul 2015 (software deasistență)
Instituțiile publice,asociațiile și celelalte persoane juridice cu și
fără scop patrimonialSubunitățile fără personalitate juridică,cu sediul în străinătate,care apar țin persoanelor prevăzutela art.1 alin.1-3 dinLegea 82/1991, cusediul în România, precum și subunitățilefără personalitate
juridică din Româniacare apar țin unor persoane juridice cusediul în străinătate
Legea82/1991art. 36OMFP65/2015
MAI
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
46/129
46
TERMENUL OBLIGAȚIACATEGORIILE DECONTRIBUABILI
BAZALEGALĂ
15 zile de ladata de cândnu se mairealizeazăvenituri
Depunerea Declarației de
înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilireaobligațiilor de plată a contribuției deasigurări sociale de sănătateFormular 604
Se depune pentruînregistrarea înevidența persoanelor
fizice fără venituri, precum și pentrustabilirea contribuțieide asigurări sociale desănătate datorată de persoanele fizice carenu realizează venituri.
Legea
227/2015art. 180alin. (1)OPANAF3743/2015
30 de zile dela dataînființării/dataeliberăriiactului legaldefuncționare/data începeriiactivității/
data obținerii primuluivenit/ datadobândiriicalității deangajator,după caz, sau15 zile de ladatamodificăriiulterioare a
datelor declarateinițial
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri șialte entități fără personalitate juridică Formular 010
- 010 - Se completeazăde persoanele juridice,asocierile și alte entitățifără personalitate juridică. Declarația deînregistrare secompletează laînființare, iar declarațiade mențiuni secompletează cînd semodifică dateledeclarate anterior. Seutilizează la atribuireacodului de identificarefiscală și eliberareacertificatului deînregistrare fiscală, precum și laactualizareainformațiilor.
Legea
207/2015art. 82alin.(6),art.88alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române șistrăine care dețin cod numeric personal Formular 020
- 020 - Se completeazăde persoanele fizice,altele decât cele caredesfășoară activitățieconomice în mod
independent sauexercită profesii libere.Se utilizează laatribuirea codului deidentificare fiscală șieliberarea certificatuluide înregistrare fiscală, precum și la
-
8/17/2019 Calendarul Obligatiilor Fiscale 2016
47/129
47
actualizareainformațiilor.
- 070 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice caredesfășoară activități economice înmod independent sau exercită profesii libere Formular 070
- 070 - Se completeazăde contribuabilii persoane fizice care
desfășoară activitățieconomice în modindependent sauexercită profesii libere.Sunt exceptațicontribuabilii caredesfășoară exclusivactivități într -o formăde asociere.
mar ți 3 maiDepunerea Decontului privindaccizele pentru anul precedentFormular 120
Operatorii economici plătitori de accize
Legea227/2015art.346alin.(4) șiart.445lit.c)OPANAF1950/2012
mar ți 3 mai
Depunerea Decontului privindimpozitul la țițeiul din producțiainternă pentru anul precedentFormular 130
Operatorii economici plătitori de impozit lațițeiul din producțiainternă
Legea571/2003art.219OPANAF
1950/2012
luni 9 mai
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabileînregistrate în scopuri de TVA careutilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează oachiziție intracomunitară taxabilă înRomânia Formular 092
Contribuabiliiînregistrați în scop deTVA care utilizează ca perioadă fiscalătrimestrul și care auefectuat o achizițieintracomunitarătaxabilă în România,fiind astfel obligați săîși modifice perioada
fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Legea227/2015art. 322OPANAF1165/2009
marti 10 mai
Depunerea declarațiilor:- 010 Declarație de înregistrarefiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri șialte entități fără personalitate
Persoanele impozabile,înregistrate în scopuride TVA conform art.316 din