control interno
DESCRIPTION
Instrumentos de gestionTRANSCRIPT
![Page 1: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/1.jpg)
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CURSO: CONTROL INTERNO
DOCENTE: MAURO ANTON NUNURA
INTEGRANTES: ATOCHA JIMENEZ, Gerardo ESQUIEMBRE SANCARRANCO, Tatiana JIMENEZ CORDOVA, Klisman RONDOY PALOMINO, Pedro
![Page 2: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/2.jpg)
INSTRUMENTOS DE GESTION
CONCEPTO
• se definen como mecanismos utilizados por la Administración pública y por los particulares para realizar, eficaz y eficientemente, las acciones relacionadas con la función pública del ordenamiento territorial que les compete
IMPORTANCIA
• Buscan hacer más eficiente la organización y gestión de los servicios que presta la Entidad pública
• Están orientados a controlar el gasto público
![Page 3: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/3.jpg)
TIPOS DE INSTRUMENTOS DE GESTION
1.El organigrama
2.Estatuto
3.Manual de organizaciones y funciones (MOF)
4.Reglamento de organizaciones y funciones (ROF)
5.Cuadro de asignación del personal
6.Presupuesto de asignación de personal
7.Manual de procedimientos
8.Texto único de procedimientos administrativos (TUPA)
![Page 4: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/4.jpg)
1.ORGANIGRAMAUn organigrama es la representación gráfica de la estructura de una empresa o cualquier otra organización
DEFINICION
Tiene que ser fácil de entender y sencillo de utilizar.Debe contener únicamente los elementos indispensables.
REQUISITOS
![Page 5: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/5.jpg)
Desempeña un papel informativo.
Presenta todos los elementos de autoridad
Indica la división del trabajo
Señala los niveles jerárquicos.
Establece las líneas de autoridad y responsabilidad.
IMPORTANCIA
![Page 6: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/6.jpg)
TIPOS DE ORGANIGR
AMA
Vertical
Horizontal
MixtoCircular
Escalar
Tabular
![Page 7: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/7.jpg)
2.ESTATUTO
DEFINICION
• Es un documento normativo que contiene disposiciones generales relacionadas con la organización y el funcionamiento de una institución descentralizada autónoma estatal, una sociedad o una asociación.
FUNCIONES
• Regular el funcionamiento de la entidad frente a
• Regular los derechos y obligaciones de los miembros.
![Page 8: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/8.jpg)
COMPONENTES
El tipo de sociedad que se constituye.
La denominación o razón social de dicha sociedad.
El fin u objeto social
La duración y la fecha en que comienzan las operaciones.
El importe del capital social.
El domicilio social
![Page 9: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/9.jpg)
3.MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES (MOF)
DEFINICION
• Describe las funciones específicas a nivel de cargo, el perfil de cada puesto de trabajo y los indicadores de evaluación, desarrollándolas a partir de la estructura orgánica u organigrama y funciones generales establecidas en el ROF
OBJETIVOS
• Describir las funciones principales de cada de dependencia
• Determinar los cargos dentro de la estructura orgánica y las funciones que le competen.
• Precisar las interrelaciones jerárquicas y funcionales internas y externas
![Page 10: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/10.jpg)
IMPORTANCIA
Permite superar la duplicidad, las superposiciones e interferencias
Desarrolla los perfiles de los cargos considerados en el CAP
Contribuye a realizar el seguimiento, la evaluación y el control de las actividades de
cada órgano.
Permite a los trabajadores realizar mejor y con mayor facilidad sus labores
Es fuente de información básica para la gestión de los recursos humanos
![Page 11: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/11.jpg)
Planeamiento
Recopilación de la información
Estudio y análisis
Redacción del proyecto
EI perfil del puesto y análisis del cargo
Revisión y aprobación
Difusión
Actualización
Procedimientos deinformación
![Page 12: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/12.jpg)
ESTRUCTURA
Descripción del cargo
Funciones específicas.
Líneas de autoridad
Dependencia
Líneas de coordinación: Interna/Externa
Perfil del cargo
Limitaciones
![Page 13: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/13.jpg)
4.REGLAMENTO DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES (ROF)
DEFINICION
Es el documento técnico normativo de gestión institucional que formaliza la estructura orgánica y las competencias de cada área dentro de la organización, en función a ello se pueden determinar las responsabilidades que le corresponde
![Page 14: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/14.jpg)
Es un medio para efectuar el proceso de dirección y control.
Formaliza la organización de la entidad y se constituye en un instrumento de gestión para el cumplimiento de metas
Establece claramente las funciones y las responsabilidades que corresponde a los diferentes órganos de la Institución.
Facilita la formulación del Cuadro para Asignación del Personal (CAP)
Constituye un documento base para efectuar los procesos de reestructuración.
IMPORTANCIA
![Page 15: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/15.jpg)
CONTENIDO
estructura de la entidad y unidades orgánicas que deben existir para desarrollar el modelo de gestión.
Las disposiciones técnico-administrativas que completan, regulan y fijan la estructura orgánica de una entidad.
La naturaleza, finalidad, funciones generales, y atribuciones de las Unidades Orgánicas
Establece la estructura funcional y orgánica de las dependencias hasta el tercer nivel organizacional.
El modelo de gestión, es decir qué cosas realizará la entidad y que cosas las encargará a terceros.
![Page 16: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/16.jpg)
5.CUADRO DE ASIGNACÓN DEL PERSONAL
DEFINICIONEs el documento técnico normativo de gestión institucional que contiene los cargos clasificados en base a la estructura orgánica prevista en su Reglamento de Organización y Funciones (ROF) y a los objetivos y metas establecidos en su Plan Estratégico.
![Page 17: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/17.jpg)
CARACTERISTICAS
Es de duración indeterminada, no tiene periodo de vigencia.
Es exigible, una vez publicado todo lo que contiene debe ser observado y cumplido.
Es formal, debe cumplir con la formalidad establecida por la norma..
Perfecciona y le otorga solidez a la estructura asignándole el elemento básico a la organización.
Es impersonal, no está dirigido a ninguna persona en particular, ni a ninguna autoridad.
Es consecuencia de la estructura organizacional establecida en el ROF
La norma que la aprueba debe ser publicada cumpliendo las formalidades establecidas por ley.
![Page 18: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/18.jpg)
OBJETIVOS
Normar, establecer y otorgar legitimidad a la cantidad de cargos o puestos de trabajo.
Legalizar la incorporación del cargo a la planta operativa de la Entidad.
Asignar para cada órgano el cargo con el cual debe operar para cumplir las funciones que le han sido atribuidas en el ROF.
Actuar como fuente para elaborar el Presupuesto Analítico de Personal.
Orientar la toma de decisiones para futuras coberturas de plazas.
Formalizar los cargos de cada órgano y unidad orgánica.
![Page 19: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/19.jpg)
IMPORTANCIA
Proporciona información actualizada relacionada con la cantidad de plazas o puestos de trabajo.
Proporciona información actualizada para costear la mano de obra.
Identifica la ubicación del cargo y la vinculación legal del personal con sus respectivos órganos.
Proporciona información respecto de la cantidad de plazas ocupadas y previstas.
Actúa como sustento técnico y legal del Presupuesto Analítico de Personal..
Actúa como fuente de información para decisión de cobertura de plazas
![Page 20: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/20.jpg)
ASPECTOS LEGALES Y DIRECTIVOS RELACIONADOS
CON EL CAP
Nepotismo ProhibiciónIngreso de
nuevo personal
Sanciones
![Page 21: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/21.jpg)
6.PRESUPUESTO DE ASIGNACIÓN DE PERSONAL
DEFINICION Es un documento de Gestión Institucional, que refleja en términos presupuestarios y financieros el gasto global que representa contar con determinada cantidad y calidad de servidores públicos.
Se consideran las plazas y el presupuesto para los servicios específicos del personal permanente y eventual en función de la disponibilidad presupuestal
![Page 22: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/22.jpg)
Momentos de utilización del PAP
En la etapa de formulación del presupuesto de la entidad, para conciliar con la respectiva disponibilidad presupuestal.
En la etapa de elaboración del proyecto de presupuesto de la entidad a nivel de programa y pliego, para la consolidación correspondiente.
En la etapa de ejecución del presupuesto aprobado de la entidad como documento base para efectuar procesos técnicos de personal, como
nombramientos, ascensos, reasignaciones y otros.
![Page 23: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/23.jpg)
IMPORTANCIA
Como base indispensable para la
formulación de la Planilla Única de
Pagos, PUP, la que debe ajustarse al
correspondiente PAP.
Sirve como fuente informativa para
datos del gasto público.
![Page 24: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/24.jpg)
Personal a ser considerado
Lineamientos para su formulación
![Page 25: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/25.jpg)
Formulación del PAP
Incluye personal empleado nombrado, empleado contratado permanente y eventual, como al obrero permanente y eventual y, contiene la distribución de cargos, plazas y remuneraciones
F. Detalle
En este se consolida las plazas distribuidas en el formulario detalle considerando los montos adicionales que se requieren para cubrir posibles eventualidades
F. Resumen
![Page 26: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/26.jpg)
Tratamiento de plazas del PAP
Plazas del periodo previo
Modificación de plaza sin alterar el presupuesto
Denominación de la plaza
Remuneraciones a ser consideradas
Vigencia de remuneraciones por contrato eventual
![Page 27: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/27.jpg)
Será aprobado mediante Resolución del titular de la institución.
La aprobación considera los formularios detalle y resumen.
Las Oficinas de Personal son las encargadas de formular el proyecto del PAP, el titular lo revisa y aprueba.
El PAP y la resolución que lo aprueba deben hacerse de conocimiento a las instancias respectivas.
La cobertura de plazas vacantes debe realizarse cuando se cuente con el PAP debidamente aprobado.
Aprobación del PAP
![Page 28: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/28.jpg)
Modificación del PAP
Cuando se modifica la estructura orgánica del ROF y afecte al CAP.
Cuando existe variación del monto de las remuneraciones básicas o principales, generadas por normas de categorización.
Cuando se realice supresión, fusión, modificación o reconversión de plazas vacantes debidamente autorizadas.
![Page 29: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/29.jpg)
7.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DEFINICION Es un instrumento administrativo
que apoya el quehacer cotidiano de
las diferentes áreas de una
empresa.En los manuales de procedimientos se consignan las acciones y operaciones que deben seguirse para llevar a cabo las funciones generales de la empresa.
![Page 30: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/30.jpg)
OBJETIVOS
Uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria
Simplificar la responsabilidad por fallas o errores
Facilitar las labores de auditoría
La evaluación del control interno y su vigilancia; que tanto los empleados como sus jefes conozcan si el trabajo se está realizando adecuadamente
Reducir los costos al aumentar la eficiencia general.
![Page 31: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/31.jpg)
Importancia del manual de procedimientos
Auxilian en el adiestramiento y capacitación del personal.
Auxilian en la inducción al puesto.
Describen en forma detallada las actividades de cada puesto.
Facilitan la interacción de las distintas áreas de la empresa.
Indican las interrelaciones con otras áreas de trabajo.
Permiten una adecuada coordinación de actividades a través de un flujo eficiente de la información..
Son guías del trabajo a ejecutar
![Page 32: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/32.jpg)
DEFINICIONEs el documento de gestión pública que compila los procedimientos administrativos y servicios exclusivos que regula y brinda una entidad pública. Este documento debe estar a disposición de los ciudadanos de acuerdo a ley, a fin de que éstos puedan hacer las gestiones que consideren pertinentes
8.TEXTO ÚNICO DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS (TUPA)
![Page 33: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/33.jpg)
OBJETIVOS
Uniformizar los criterios que utiliza la administración pública para la creación y eliminación de procedimientos administrativos.
Agilizar los trámites mediante la aplicación de principios como la aprobación automática de los mismos o el silencio administrativo.
Simplificar la labor de la administración pública al reducir la cantidad de trámites y requisitos que se exigen al público.
Eficacia en la labor de control de la administración pública.
Otorgar seguridad jurídica en materia administrativa
![Page 34: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/34.jpg)
IMPORTANCIA
Permite identificar los procedimientos ante la Municipalidad.
Permite identificar los costos de los procedimientos.
Permite identificar los plazos de los procedimientos.
Permite simplificar los procedimientos.
Permite identificar los requisitos de los procedimientos
![Page 35: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/35.jpg)
Instituciones obligadas a elaborar su TUPA
El Poder Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Organismos
Públicos Descentralizados.
El Poder Legislativo.
El Poder Judicial.
Los Gobiernos Regionales.
Los Gobiernos Locales.
Los Organismos a los que la Constitución Política del
Perú y las leyes confieren autonomía.
Las demás entidades y organismos, proyectos y
programas.
Las personas jurídicas bajo el régimen privado que prestan
servicios públicos o ejercen función administrativa.
![Page 36: Control interno](https://reader035.vdocument.in/reader035/viewer/2022062310/577c7fb51a28abe054a5bbfe/html5/thumbnails/36.jpg)