cooperativa escaneados.docx

8/18/2019 COOPERATIVA ESCANEADOS.docx

1/30


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? COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS +IBRESCOFEUC AUDITORIA EXTERNA AÑO 201>

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? ACTA DE RECEPCION DEDOCUMENTOS

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3/30

? SRA. CEUAPOVERDE

AUXI+IARCONTAB& F COFF&IC

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO


4/30

??? S$.JOSEASTUDI++O? HFBFNTF GENERA+



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COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES CQFEL1C? AUDITORIA EXTERNA AÑO2015

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? TEMAS A CONSIDERAR ? MARQUE CON

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? V CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN? A) ESTRUCTURA ORGANIZACION AL

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COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC? AUDITORIA EXTERNA AÑO 2015

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?TEMAS A CONSIDERAR ? MARQUE CONUNAX

? COMENTARIOS

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AUDITORIA EXTERNA AÑO 2015COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC

?

? Los niveles i!e"#ivosen l$ en#i $ #o%$n l$s$""iones & e'ni"iones#en ien#es $ "o!!e(i! l$s

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? Los e% le$ oso e!$!ios is onen e o!lo %enos +n "ono"i%ien#o27si"o e l$ es#!$#e(i$ el$ "oo e!$#iv$

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8/30

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUCe $!#$%en#o 7!e$0 +ni $

o e8+i o !es ons$2le ei en#i'"$! & $n#i"i $!"$%2ios 8+e + ie!$n#ene! +n e1e"#o

si(ni'"$#ivo $ l$ e% !es$



9/30

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS +IBRES COFEUC AUDITORIA EXTERNA AÑO

2 PRINCIPA+ES ACTIVIDADES OPERACIONES

> PO+ITICAS PROCEDIMIENTOS CONTAB+ES

?

? So ,o t$o!o) &o) /$o,")o)!" ,o /$#) " i 4$")o)

? X ? ?

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO 9


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GERENTE GENERA+

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS +IBRES COFE+6C? COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOSFERIASUBRES COFEUC AUDITOR A EXTERNA AÑO 2015

?

? ?

?TEMAS A CONSIDERAR ? MARQUE CON

UNAX ? COMENTARIOS? SI NO

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? E i)t" /$o,")o) # $" i)#$ /"$i-!i,# " t" /$i i&"4io) !"& )i)t" #,o t$o&") !" #,,")o) #)" ? X

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? Cu


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? AUDITORIA EXTERNA AÑO 2015??

? ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS?? 1. INFORME DE +OS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

?? S" L# #u!it#!o &o) E)t#!o) Fi # ,i"$o) !" ,oo/"$#ti # COFE+IC ,o ,o$t" #& >1 !" !i,i" $"!"& 2015 " !o !" )" i ,&u=".

?? ANA+ISIS ORI ONTA+ VERTICA+ DE +OS AÑOS 2018 2015



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COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS +IBRES COFE+6C?? ACTIVQ:? SQtBÉI? E6",ti o

? Ct#) /o$ Co $#$ ? P$o i)i-

/#$# I ,o $# &")? P$!i o? )"4u$o

P$o/#4#!o? m

?E!i6i,ioT"$$"o

? Mu" &") =E )"$") E3ui/o

!" O6i,i #M#3ui #$i# =L"$$# i" t#)E3ui/o !"Co /ut#,i-E3ui/o !"A /&i6i,#,i-P$o4$# #) !"Co /ut#,i- D"/$",i#,i-A,u u!#P$o/i"!#!") / t# = E3ui/o

? Tot#& A,ti o)?? PASIVOS Co$t/ /%o

? Cu" t#) /o$P#4#$ O,t /o$ /#4#$O &i4#,io "),o "i IESSSu"&!o) /o$ /#4#$ Ot$#)

,u" t#) /o$ /#4#$ #$io)

? Tot#& P#)i o)?? PATRIMONIO

? C#/it#&P#4#!o $")"$ #+"4#& Ui&i!#! !"&Pt" "@"$,. /"$!i!#!"& "@"$,i,io Tot#&P#t$i o io

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? Tot#& P#). = P#t$.?

?PERIODOS ? VARIACIONHORIZONTAL

? VARI

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? 2014 ? 201

5

? AUMENTO9DISMINUCION

? VERT

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? 55.833,15

? 75.550,20

? 19.717,05 ? 41,39%

? 13.580,61

? 10.387,80

? :;;

? 5,69%

?- ? 10934 ? 10934? 0,06%

9NG JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

2.73134

1.605,2

9

170,15

12


13/30

51.257 58 78. 28 0: >:.858 72 7.588 09 80>:

? 37.168,25 45.212,27 28.67330 1 .388,89 170,15 1.282,12

778,46 952,00

?

? 49.143,63? 1 8.07: 52 1:2.529 1518.450,63

??

?? 150,80 11.860,00 10317,94

?50.927,26 1. 368,08


? ? 20,36% 24,7

? 1

8

? ? -10,

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,

?

? 0,08% 63

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1>


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COOPERATIVADE COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS +IBRES COFE+6C

?PERIOD

OS

? 1 VARIACIONORI ONTA+9VARIACION

9NG JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO 18


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2018 I S&S DISMINUCION ??? INGRESOS

VENTASNETASGASTOSADMINISTRATIVOS

GASTOS DEVENTAS

?144.278,32

65.801,72

78.456,75

?138.296,3065.320,0578.175,29

?5"#82"02

$1"6!

281"6

???

?4,33%0,74%

0,36%

? UTILIDAD PERDIDA

? 19,85

?

? -5.199,04

?

? -5.199,04

?

? -3,76%



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COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS +IBRES COFE+6C

2. RESPONSABI+IDAD DE +A ADMINISTRACION DE +A COOPERATIVA SOBRE +OSESTADOS FINANCIEROS

?

? +o) #! i i)t$#!o$") !" Coo/"$#ti # )o $")/o )# &") !" /$")" t#,i- !" &o) E)t#!o) Fi # ,i"$o)#,o$!" # ) No$ #) I t"$ #,io #&") !" I 6o$ #,i- Fi # ,i"$o. Cu=# $")/o )# i&i!#! i ,&u=" "&!i)"'o i /&" " t#,i- = # t" i i" to !" ,o t$o&") i t"$ o) /#$# " it#$ #6",t#,io ") # &o) E)t#!o)6i # ,i"$o) = o t" "$ ,o o $")u&t#!o #6",t#,io ") # &o) i) o) )"# ")t#) 4" "$#!#) /o$ "$$o$ o6$#u!".

>. RESPONSABI+IDAD DE+ AUDITOR ?? +# $")/o )# i&i!#! !"& #u!ito$ ") !" " /$")#$ )u o/i i- )o $" &o) ")t#!o) 6i # ,i"$o) " 6u ,i- #&o) $")u&t#!o) o t" i!o) !" #u!ito$ # $"#&i%#!# ,u#& L# )i!o "6",tu#!# ,o 6o$ " &o !i)/o "

o$ #) I t"$ #,io #&") !" Au!ito$i# = +"= O$4< i,# !" E,o o # Po/u$ = )o&i!#$ # ")t# o$$"3ui"$" 3u" )" ,u / &i ,# i" to) *ti,o) = /$o,")o) " $"#&i%#,i- !" #u!ito$ # /#$# o t" "$")u&t#!o) $")/",to # &o) ")t#!o) 6i # ,i"$o) " o ,o t" "$ "$$o$") " i ,u /&i i" to !" ) o$ #).Du$# t" #u!ito$ # )" $"#&i%#$o /$o,"!i o) /#$# o t" ,i- !" " i!" ,i# /#$# #&o$#$ &o) )#&!o) !,u" t#) ,o t# &") &o) /$o,"!i i" to) )"4ui!o) !"/" !" !"& #


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? COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIASLIBRES COFELIC AUDITORIA EXTERNA AÑO 2015

?? 8. FUNDAMENTOS DE +A OPINION CON SA+VEDADES

?

? D" $" i)i- "6",tu#!# )" i!" ti6i,#$o &o) )i4ui" t") 6u !# " to)(

8.1E "& $"4i)t$o ,o t# &" #& >1 !" !i,i" $" !" 2015 )" " i!" ,i# ,u" t# 1112001002COOPERATIVA BAÑOS ,o )#&!o " "& B# ," 89:1.:: i" t$#) 3u" " "& 6 )i,o ti" " u )#&!o!" 8979.70

8.2E "& $"4i)t$o ,o t# &" !" ,u" t# 1121002007 CUENTAS INCOBRAB+ES 3u" ")t< !" t$o !"&4$u/o 1121 CUENTAS POR COBRAR = 3u" ti" " u #&o$ !" >9:0.15 )" " i!" ,io 3u" /$o i" "!" u #& $"4i)t$o ,o 6",L# >1 12 2015 ASIENTO DI 185 " "& 3u" !i," ;AJUSTE DE CARPAS ASUS VA+OR REA+ CRUCE CON CUENTAS POR COBRAR INCOBRAB+ES; Co " t#$io)( )"# " # i /$")i- !"& #)i" to !" !i#$io.

8.>E "& $"4i)t$o ,o t# &" !"& >1 12 2015 !" ,u" t# 2111002 DE SERVICIOS ,o u )#&!o !" 11: 0)" " i!" ,io &o) $"4i)t$o) !" #&o$") # /#4#$ ,o$$")/o !i" t") # &o) ,o " io) ,o EMAC = GAP 3u")o i )titu,io ") 4u "$ # " t#&") !" ,iu!#! !" Cu" ,# )" !"t",t- 3u" "& ,o " io ,o EMAC")t# ,#!u,#!o = )" )i4u" /$o i)io # !o ")t" #&o$.? Co " t#$io)( )" # " # ,o/i#) !"& # ," Fi # ,i"$o.

8.8+# ,u" t# 121002001 P$o i)i- Cu" t#) I ,o $# &") $"4i)t$# u o i i" to #& >1 12 2015 #)i" to!" !i#$io DI 185 " 3u" )" !i," ;AJUSTE DE CARPAS A SU VA+OR REA+ CRUCE CONCUENTAS INCOBRAB+ES;? Co " t#$io)( )" # " # ,o/i#) !"& &i $o !i#$io.

8.5+# ,u" t# I ,o $# &") )u/"$# "& #&o$ !" /$o i)i- 3u" ti" " " $",i- #& tot#& !" ) ,u" t#) /o$,o $#$ ? Co " t#$io)( )" # " # ,o/i#) !"& # ," Fi # ,i"$o?

? 8. +# ,u" t# 11 tot#&") !" GASTOS DE PERSONA+ 6$" t" #& /$")u/u")to !"& #6io 2015,o t" / $u $o) #=o$") # &o) #/$o #!o) /#$# ")t" $u $o.? Co " t#$io)( )" # " # ,o/i# !"& /$")u/u")to?? 8.7 +# ,u" t# 129007 PROVISIONES FONDO SO+IDARIO ,o )#&!o !" 10:::.08 )"" ,u" t$#

#& ,)i6i,#!# !" t$o !"& 4$u/o !" 4#)to !" A o$ti%#,io ")

? Co " t#$io)( )" # " # ,o/i#) !"& # ," 6i # ,i"$o.?? OPINION? S" /u!o o )"$ #$ " "& #


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OFICIO No. 1

?COOPERATIVA DEVENDEDORESAUTONOMOS FERIASUBRESCOFE%CAUDITORIA EXTERNA AÑO 2015

?? NIVE+ DE RIESGO

? S" /u"!" I !i,#$ 3u" "& Ri")4o !" Coo/"$#ti # ") M"!io =# 3u" )u tot#& !" #,ti o) /"$ it",u $i$ ) o &i4#,io ") /" !i" t") 3u" )" L#& $"4i)t$#!#) " )u P#)i o )u "@"$,i,io ",o - i,o

o 6u" 6# o$# &" /"$o t# /o,o ,o /$o "t" !" u # # "$# )i4 i6i,#ti # /*$!i!# o,#)io #!# ""& /"$io!o ,o t# &". S" ot# 3u" ) I "$)io ") 3u" /o)"" Coo/"$#ti # ")t< ,o ," t$#!#) "

#&o$") #&to) ") /$u!" t" "$ # "$# !" !i "$)i6i,#$) /#$# #@#$ "& Ri")4o !" Co $o !" &i) #).

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? INFORME FINA+ DE AUDITOR A EXTERNA?? 1. D#to) G" "$#&")?

? E3ui/o ? A/"&&i!o) = No $")? S* io$( ?? J"6" !" E3ui/o( ? I 4. JoL# # A #? A)i)t" t" 1( ? Ju# P# &o A4ui$$"? A)i)t" t" 2( ? +"o #$!o B"@#$# o? A)i)t" t" >( ?? ? ?? I 6o$ #tio G" "$#& !" t#i Coo/"$#ti # ?? No $" !" Coo/"$#ti #(? Coo/"$#ti # !" V" !"!o$") Aut- o o) F"$i#) &i $")COFE+IC

?

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? D"t#&&" !" A! i i)t$#!o$")( ? Di$",ti # 6#'o 2015? ? G"$" t" o A! i i)t$#!o$ Jo)* F$# ,i),oA)tu!i&&o Co$$"#

? Co )"@o !" A! i i)t$#,i- o Ju t# Di$",ti #(? ? P$")i!" t" M#$ # !"& C#$ " Mo$#

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19/30

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS +IBRES COFE C AUDITORIA EXTERNA AÑO

2. A t","!" t")

?


D" ,o 6o$ i!#! ,o "& o6i,io No. 1 !" 1 !" #$%o !" 201 . I 4. JoL# # A # ,o 6o$ - "& "3ui/o!" #u!ito$ # /#$# "6",tu#$ $" i)i- !" ) #,ti i!#!") #! i i)t$#ti #) = 6i # ,i"$#).

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E6",tu#$ "& /$o,")o !" Au!ito$ # # ) o/"$#,io ") #! i i)t$#ti #) = 6i # ,i"$#) !" Coo/"$#ti # !"V" !"!o$") Aut- o o) F"$i#) &i $") COFE+IC

8K A&,# ,"

E& /"$ o!o ,o /$" !i!o " t$" "& 1 !" " "$o #& >1 !" !i,i" $" !" 2015 ,u=o) ,o t" i!o) # $" i)#$ )o (A,ti o) P#)i o) P#t$i o io I 4$")o) G#)to) = Cu /&i i" to !" At$i u,io ") = D" "$") !" A)# &"# G" "$#& Co )"@o !" A! i i)t$#,i- Co )"@o !" Vi4i ,i# = G"$" ,i#

5. #&%4o)

P$o!u,to !" #/&i,#,i- !" &o) /$o,"!i i" to) !" #u!ito$ # # !o,u " t#,i- $",i i!#.


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? COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIASUBRES COFE%C AUDITORIA EXTERNA AÑO 2015

? 5.1 CUMP+IMIENTO DE ATRIBUCIONES DEBERES5.+1 DE +OS RGANOS DE GOBIERNO

? R" i)#!#) ) A,t#) !" A)# &"# G" "$#& /$o/o$,io #!#) /o$ Coo/"$#ti # COFE+IC !"&#'o 2015 )" ")t# &"," &o) )i4ui" t") L#&%4o)(

? No )" " i!" ,i- Fi$ #) " A,t# !" A)# &"# G" "$#& " 3u" 6u" /$")i!" t# S$#. M#$ #!"& C#$ " Mo$# i o )"$ # !o "& A$t 20 !" SECCION VI DE ACTAS !" No$ #ti # !" +OEPS 3u" /$"),$i "( ; +#) #,t#) !" #)# &"# 4" "$#& &&" #$< ) 6i$ #) !"& /$")i!" t" = !)",$"t#$io = !" "$< ")t#$ !" i!# " t" 6o&i#!#) = #)" t#!#) " u #$,Li o.; "& A$t. 21 &it"$#& 2!" SECCION VI DE ACTAS !" No$ #ti # !" +OEPS 3u" /$"),$i "(99 +#) #,t#) !" #)# &"# 4" "$#& ,o t" !$< #& " o) &o )i4ui" t"(

1. +# !" o i #,i- !" ,oo/"$#ti # "& &u4#$ 6",L# = Lo$# !" i i,io = ,)" !" #)# &"#1. +o) o $") #/"&&i!o) = 6i$ #) !" 3ui" ") #,tu#$o ,o o /$")i!" t" o !i$",to$ !" !" #t") = !"&

)",$"t#$io2. +# ,o )t#t#,i- !" 3uo$u i !i,# !o "& "$o !" #)i)t" t"). S" #!@u t#$< "& &i)t#!o !" &o)

#)i)t" t") !" i!# " t" 6i$ #!o2. E& o$!" !"& ! #>. E& $")u " !" &o) !" #t")8. E& t" to !" ) o,io ")5. +o) $")u&t#!o) !" ) ot#,io ")

. +# Lo$# !" ,u)u$# !" #)# &"# =>. +# ,o )t# ,i# !" #/$o #,i- !"& #,t# )"# ,o o )i o!i6i,#,io ") i ,&ui!# # ,o ti u#,i- !"

) 6i$ #) !"& /$")i!" t" o !i$",to$ !" !" #t") = )",$"t#$io. ;?? 5 ora n J#i ,u /&i$ ,o &o# t") " ,io #!o $"4u$i%# !o ) 6i$ #) !" to!o) &o) i" $o) 3u"

,o )t# " ) A,t#) /#$# +"4iti i%#,i- !" i) #.?? 5 +2 DE+ ADMINISTRADOR O GERENTE? R" i)#!#) ) #t$i u,io ") = !" "$") !"& 4"$" t" o #! i i)t$#!o$ )" ")t# &"," &o) )i4ui" t")

L#&%4o)(? ; No )" " i!" ,io ,o t$#t#,i- !"& #u!ito$ I t"$ o i o )"$ # !o &o ")ti/u!o " A$t. 1 !"&CAPITU+O I OB+IGACIONES DE +A AUDITORIA INTERNA EXTERNA R")o&u,i- NWSEPS INEPS IGPJ 201> 011 21 !" 6" $"$o !"& 210> !" +OEPS 3u" )"'#(99 D" "$< o )"$ #$ ) !i)/o)i,io ") !"& /$")" t" R"4 " to ) #)o,i#,io ") ,oo/"$#ti #) = o$4# i) o) !" i t"4$#,i- #@o "& ,o t$o& !" Su/"$i t" !" ,i# !" E,o o # Po/u$ = So&i!#$ # o &i4#!#) # ,o t$##u!ito$") " t"$ o) " i t"$ o) !" ,o 6o$ i!#! ,o &o ")t# &",i!o " +"= O$4< i,# !" E,o o #Po/u$ = So&i!#$ # = !"& S",to$ Fi # ,i"$o Po/u$ = So&i!#$io = )u R"4 " to G" "$#&.; "A$t 2 !"& CAPITU+O I OB+IGACIONES DE +A AUDITORIA INTERNA EXTERNAR")o&u,i- NW SEPS INEPS IGPJ 201> 011 21 !" 6" $"$o !"& 210> !" +OEPS 3u" )"'#;To!#) ) ,oo/"$#ti #) !" #Lo$$o = ,$*!ito ")t< o &i4#!#) # ,o t#$ ,o #u!ito$ # " t"$ # # u#&.?? +#) !"


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?COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIASLIBRES COFEUC AUDITORIAEXTERNA ANO Z015

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? COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIASLIBRES COFEUC AUDITORIA EXTERNA AÑO 2015

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? Recomendación: # 3u" "& ,o " io )" " ,u" t$# " ,i!o o )" !" "$ # $"4i)t$#$ o &i4#,i-3u" )" 4" "$# ,o "& EMAC )" !" " )o&i,it#$ $" o #,i- !"& i) o. Z

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> COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIASLIBRES COFSLIC AUDITORIA EXTERNA AÑO 2015

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20 Se o!es2122 M$!,$ el C$!%en Mo!$ Niv,"el$2> PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION2825 Bl$n"$ A3+"en$ J$!$ B!$vo2 PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

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2: Jos6 !$n"is"oAs#+ illo Co!!e$ GERENTE29 COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS

ERIAS UBRES CO EUC DIRECCION ; e Se #ie%2!e S N8+e2!$ $ C+!i8+in($ Tel61ono F F>

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AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC !"& 1 !" " "$o !"& 2015 #& >1 !" !i,i" $" !"&2015 3u" ,o /$" !" ( ,u" t#) !" #,ti o /#)i o /#t$i o io i 4$")o) = 4#)to).

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82



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COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS +IBRES COFE+IC8> AUDITORIA EXTERNA AÑO 2015

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85 PLAN DE CUMPLIMIENTO DEHALLAZGOS

8

87 HALLAZGOS

8: RECOMENDACIONES

89 ECHAS 50 RESPONSABLE

51 52 5> INICIO INAL 5855

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CUENTAS POR COBRAR

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COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFELJC

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2016

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2016

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6

1092C/4/201

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110CONTADORGERENTECONSEJODEREPRESENTANTES

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16

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?NG JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO !'


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DO

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REPRESENTANTES

?NG JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO !


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