IESTP “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDADUNIDAD ACADÉMICA: CONTABILIDAD GENERAL ITEMA : LIBRO DIARIO E INVENTARIO DE BALANCESDOCENTE: FREDDY BASTIDAS DAMIAN INTEGRANTES: CURI VILLALBA VIQUEILHUANUCO REMIGIO WARNER

MONOGRAFIA DE LIBRO DIARIO, Y DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INTRODUCCIÓN

Como sabemos la información que se registra en los libros contables contienen el detalle de todas las operaciones económicas de una empresa y esta puede ser utilizada con diferentes propósitos: financieros, societarios y tributarios, entre otros.

DEDICATORIA ESTE TRABAJO ESTA DEDICADO ESPECIALMENTE A TODOS LOS ESTUDIANTES DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y ECONOMICAS, Y AL PUBLICO EN GENERAL INTERESADOS EN CONOCER LOS LIBROS CONTABLES.

LIBRO DIARIO

Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones. El primer registro de una operación se hace en el diario.

LIBRO DIARIODEFINICIÓN: Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la empresa, en el orden que se vaya realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Éste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. A esta operación se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotación.

¿A QUE SE LLAMA LIBRO DIARIO?

Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un período de tiempo se le llama Libro Diario. El libro diario simplemente nos informa del movimiento en sí, o sea, qué cuentas han intervenido, la fecha, las cantidades y el concepto. En orden cronológico, mediante asientos, se registrarán en el Diario todas las operaciones que se realicen. La representación de éstos se efectuará mediante anotaciones como la que sigue:

COMO CARGAR Y ACREDITAR

El asiento de cada transacción indica qué cuentas deben cargarse y cuáles deben acreditarse posteriormente en el mayor. En el libro diario se registran todos los hechos y operaciones contables. Este registro se realiza mediante los asientos contables, los cuales se ordenan por fecha de creación. Por ejemplo, supongamos que el cliente Juan nos paga S/. 5,000 Nuevos Soles que nos debía, las cuales cobramos por caja. El asiento sería el siguiente:

FUNCIONES

Presentar, con la secuencia cronológica de las transacciones los débitos y créditos de estos

Proporcionar los datos sumarios de cada operación

IMPORTANCIA

Es importante porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional de la empresa en forma cronológica, clara y ordenada, es decir día a día, mes a mes , indicando al deudor y acreedor, a través de la partida doble.

PARTES

1. Titulo y fecha del libro.

2. Columna código del libro mayor.

3. Columna cuenta principal.

4. Columna sub cuenta.

5. Nombre de la cuenta.

6. Cantidades de la sub-cuenta.

7. Cantidades del debe.

8. Cantidades del haber.

EJERCICIO DE APLICACIÓN:

PRIMER PASO:

SEGUNDO PASO:

TERCER PASO:

CUARTO PASO:

QUINTO PASO:

SEXTO PASO:

SÉPTIMO PASO:

LIBRO DEINVENTARIOS Y VALANCES

DEFINICIÓN:

Llamamos Libro de Inventario y Balances aquel libro obligatorio que toda empresa debe llevar para saber el estado y las cuentas que muestra las operaciones que durante el ejercicio económico ha realizado.

Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su finalidad principal es de mostrar la situación económica de la empresa. En este libro se registran todos los activos pasivos patrimonios, que tiene la empresa .Este libro se registra dos veces al año, uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del año llamado inventario inicial) y otro al finalizar el periodo.

POR SU ASPECTO LEGAL Y TECNICO

Este libro es principal y obligatorio de foliación simple (enumeración de folios) en el que anotaran y registraran todos los inventarios que la empresa realiza bajo su firma y responsabilidad como reflejo de todo lo que posee la empresa o negocio para su funcionamiento y desarrollo.

RAYADO DEL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES Para el código de la cuenta principal. Para la divisionaria de la cuenta

principal. Columna para el nombre de las

cuentas, divisionaria y firmas. Columnas para los importes

menores(segunda auxiliar). Columnas para los importes

menores(primera auxiliar). Columna para los importes parciales. Columna para los importes totales.

INVENTARIO

DEFINICIÓN: Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de todos los bienes y derechos así como los obligaciones que la empresa posee al iniciar o finalizar sus operaciones, que les permiten determinar con exactitud su activo corriente, activo no corriente, así como su pasivo corriente, y pasivo no corriente, para saber cual es su capital con que cuenta la empresa al iniciar o finalizar sus operaciones económicas.

CLACIFICACIÓN DE LOS INVENTARIOS INVENTARIO INICIAL:

Es el que se realiza al inicio de Las operaciones comerciales, para empresas que por primera ves inician sus actividades se realizaran el la fecha que inicia sus operaciones mientras que para la empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico (02 de enero de cada año ).

INVENTARIO DE SITUACIÓN O ESPECIAL Es el que se practica en cualquier época del año, esencialmente por circunstancias especiales como por ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres naturales , etc.

INVENTARIO FINAL O DE EJERCICIO

Es aquel que se realiza al finalizar el periodo económico (31 de diciembre de cada año) y es el que nos sirve para determinar las ganancias o pérdidas y consecuentemente el incremento del capital con las ganancias o la disminución con las perdidas, también nos sirve para reaperturas de los libros para el ejercicio siguiente.

PARTES DEL INVEMNTARIO

BALANCE: El Balance es un documento contable que va a permitir conocer la situación financiera y económica de una empresa en un momento determinado del tiempo. El Balance está compuesto por dos masas patrimoniales diferenciadas a las que se denomina Activo y Pasivo.

ACTIVO: Está compuesto por el conjunto de bienes y derechos de los que es dueño la asociación, así como otras partidas con la característica común de que se utilizan en la generación de ingresos. Dentro del Activo, distinguiremos entre Inmovilizado y Circulante. Denominaremos Inmovilizado a aquellos bienes y derechos adquiridos con intención de que permanezcan en la empresa durante más de un año. Por el contrario, denominaremos Circulante a aquellos bienes y derechos adquiridos con intención de que permanezcan menos de un año.

PASIVO: Está formado por el conjunto de recursos financieros obtenidos por la empresa para el desarrollo de sus funciones y por las estimaciones de gastos futuros. Los recursos financieros del Pasivo son clasificados en función de su exigibilidad, diferenciando entre aquellos recursos que son propiedad de los titulares del Capital y por tanto no son exigibles (salvo reembolso de participaciones o distribución de las Reservas), y aquellos otros recursos que son propiedad de terceras personas ajenas a la empresa, por tanto, son exigibles, y deben devolverse en un determinado momento.

RESUMEN: Es el tercer paso que se incluye en el Inventario y que consiste para la comparación del Total Activo con el Total Pasivo cuya diferencia nos determina EL CAPITAL de la Asociación, siempre y cuando el Total Activo tenga un exceso sobre el Total Pasivo, la diferencia es el capital propio de la empresa, que como ya hemos visto puede ser el Capital Inicial, o Capital de Cierre atendiendo a la época de preparación de dicho Inventario.