![Page 1: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/1.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ความส าคญของ
Internal Audit
ตอการด าเนนธรกจ
ภคชญญา ชตมาวงศ
ASSISTANT VICE PRESIDENT – INTERNAL AUDIT
![Page 2: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/2.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
Agenda: ความส าคญของ Internal Audit ตอการด าเนนธรกจ
บทบาทหนาทของ Internal Audit ในการก ากบดแลและการสรางคณคาเพมทางธรกจ
คณสมบตและความสามารถหลกท Internal Audit ควรม
ผลงานทส าคญและการใชรายงานผลการตรวจสอบของ Internal Audit ใหเกดคณคา
![Page 3: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/3.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
บทบาทหนาทของ Internal Audit
ในการก ากบดแลและการสรางคณคาเพมทางธรกจ
![Page 4: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/4.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ค านยามของการตรวจสอบภายใน
การตรวจสอบภายใน คอ กจกรรมการใหความเชอมนและการใหค าปรกษาอยางเทยงธรรมและเปนอสระ เพอเพมคณคาและปรบปรงการด าเนนงานขององคกร
การตรวจสอบภายในชวยใหองคกรบรรลวตถประสงค ดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการก ากบดแล อยางเปนระบบและเปนระเบยบ
![Page 5: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/5.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
การเปดเผยขอมลเกยวกบการควบคมภายในและความเสยง
![Page 6: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/6.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
กรอบแนวทางปฏบตดานการควบคมภายใน COSO
กรอบแนวทางปฏบตดานการควบคมภายในของ The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
COSO ก าหนดองคประกอบหลกทจ าเปนในการควบคมภายในไว 5 ดาน ไดแก
(1) การควบคมภายในองคกร (Control Environment)
(2) การประเมนความเสยง (Risk Assessment)
(3) การควบคมการปฏบตงาน (Control Activities)
(4) ระบบสารสนเทศและการสอสารขอมล (Information & Communication)
(5) ระบบการตดตาม (Monitoring Activities)
![Page 7: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/7.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
Lines of Defense
https://www.iia.org.uk/resources/audit-committees/governance-of-risk-three-lines-of-defence/
![Page 8: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/8.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ความสมพนธระหวางคณะกรรมการตรวจสอบกบผตรวจสอบภายใน
The audit committee is essential for building and supporting an independent internal audit function.
In turn, internal audit must deliver high-level services to the audit committee and the organization to sustain the needed level of support.
![Page 9: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/9.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ความสมพนธระหวางคณะกรรมการตรวจสอบกบผบรหาร
Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly.
– Internal audit needs to understand not only current needs, but future needs for assurance.
– Internal audit must fundamentally understand the business.
![Page 10: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/10.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016Source: เอกชย อาชาพพฒน, CPA วท.ม. สาขาวชาการกากบดแลกจการ (MSCG) จฬาลงกรณมหาวทยาลย
![Page 11: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/11.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
คณสมบตและความสามารถหลกท Internal Audit ควรม
![Page 12: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/12.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แนวทางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
![Page 13: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/13.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แนวทางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
![Page 14: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/14.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แนวทางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
![Page 15: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/15.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แนวทางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
![Page 16: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/16.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ตวอยางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
เอกสารแนบ 3 รายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน และหวหนางานกากบดแล การปฏบตงานของบรษท (compliance)
รายละเอยดเกยวกบหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกร
• ในการประชมคณะกรรมการตรวจสอบครงท 3/2554 เมอวนท 9 พฤษภาคม 2554 ทประชมได พจารณาแตงตงนางสาวภคชญญา ชตมาวงศ ซงทาหนาทเปนหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกร ใหดารงตาแหนงเลขานการคณะกรรมการตรวจสอบ นางสาวภคชญญามประสบการณในการตรวจสอบภายในเปนระยะเวลา 12 ป และเคยปฏบตงานเปนผชวยผสอบบญชรบอนญาตในบรษทสอบบญชขนาดใหญเปนระยะเวลา 4 ป นอกจากน ยงไดรบการสงเสรมจากบรษทฯ ใหพฒนาความรอยางตอเนอง โดยการเขารบการอบรมในหลกสตรตางๆ ทจดขนโดยองคกรทไดรบการยอมรบ เชน สมาคมสงเสรมสถาบนกรรมการบรษทไทย สมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย และสภาวชาชพบญช เปนตน
• ทงน คณะกรรมการตรวจสอบไดพจารณาแลว และมความเหนวา นางสาวภคชญญา มวฒการศกษา ประสบการณ และประวตการอบรม ทเหมาะสมเพยงพอกบการปฏบตหนาทในฐานะหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกรและเลขานการคณะกรรมการตรวจสอบ ดงมขอมลประวตโดยยอตามทระบดงน
![Page 17: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/17.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ตวอยางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
เอกสารแนบ 3 รายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน และหวหนางานกากบดแล การปฏบตงานของบรษท (compliance)
รายละเอยดเกยวกบหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกร
• นอกจากน ตามกฎบตรคณะกรรมการตรวจสอบ ซงไดรบอนมตจากคณะกรรมการบรษทฯ เมอวนท 6 พฤศจกายน 2556 ยงไดกาหนดใหคณะกรรมการตรวจสอบมอานาจหนาทในการสงเสรมและสนบสนนความเปนอสระภายในองคกรของกจกรรมการตรวจสอบภายใน ซงรวมถงการอนมตการตดสนใจใดๆ เกยวกบการประเมนผลงาน การแตงต ง และการโยกยายหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกร และตามกฎบตรวาดวยการตรวจสอบภายใน ซงไดรบอนมตจากคณะกรรมการตรวจสอบ เมอวนท 4 พฤศจกายน 2556 ยงไดกาหนดใหผตรวจสอบภายในสามารถเขาถงผบรหารระดบสงและคณะกรรมการตรวจสอบไดโดยตรงและไมมขอจากด เพอใหบรรลถงระดบของความเปนอสระทจาเปนในการปฏบตหนาทของกจกรรมการตรวจสอบภายในอยางมประสทธผล
![Page 18: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/18.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ตวอยางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
![Page 19: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/19.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ทกษะของผตรวจสอบภายใน 5 อนแรก
https://global.theiia.org/news/Documents/7%20Attributes%20of%20Highly%20Effective%20Internal%20Auditors.pdf
![Page 20: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/20.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
คณลกษณะส าคญ 7 ประการ
https://global.theiia.org/news/Documents/7%20Attributes%20of%20Highly%20Effective%20Internal%20Auditors.pdf
![Page 21: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/21.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ผลงานทส าคญและการใชรายงานผลการตรวจสอบของ Internal Audit ใหเกดคณคา
![Page 22: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/22.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
Cynthia Cooper
![Page 23: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/23.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
![Page 24: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/24.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
![Page 25: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/25.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แลกเปลยนประสบการณ หวขอ
“องคกรธรกจจะใช Internal Audit ใหเกดคณคาไดอยางไร”
ผรวมเสวนา คณโกศล แยมลมล
กรรมการผจดการ บรษท ยนค แอดไวเซอร จ ากด
คณอษณา ชะนะมา
ผอ านวยการ ฝายตรวจสอบภายใน
ส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพย
คณไชยโรจน ภทรเกยรตพงษ
อปนายกฝายบรหาร สมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย
ผด าเนนรายการ คณภคชญญา ชตมาวงศ
AVP - Internal Audit, Central Group
กรรมการและเลขาธการสมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย
![Page 26: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/26.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แลกเปลยนประสบการณ หวขอ
“องคกรธรกจจะใช Internal Audit ใหเกดคณคาไดอยางไร”
• รปแบบของ Internal Audit: In-house, Outsource และ Co-source
• แนวทางในการเลอกรปแบบของ Internal Audit ทเหมาะสมตอองคกร
• ประโยชนและขอจ ากดของการใช Internal Audit ทเปน In-house vs. Outsource
• การท างานรวมกนระหวางผบรหารกบ Internal Audit ใหเกดคณคาตอองคกร
![Page 27: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/27.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน
“การตรวจสอบภายใน สามารถปฏบต ไดในสภาวะทแตกตางกน ทงในเรองกฎหมายและสภาพแวดลอมทางวฒนธรรม ขนาด โครงสราง ความซบซอน และวตถประสงคขององคกร รวมทงวธด าเนนงาน ซงอาจกระท าโดยบคคลภายในหรอภายนอกองคกรกได ….”
![Page 28: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/28.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
บรษททอยระหวางการพจารณาค าขอเขาจดทะเบยน
บรษททอยระหวางการพจารณาค าขอเขาจดทะเบยน SET/MAI Inhouse Outsource Co-Source
BPP : บรษท บานป เพาเวอร จ ากด (มหาชน) SET /UU : บรษท ยนเวอรแซล ยทลตส จ ากด (มหาชน) SET /ALLA : บรษท ออลลา จ ากด (มหาชน) SET /BCPG : บรษท บซพจ จ ากด (มหาชน) SET /FN : บรษท เอฟเอน แฟคตอร เอาทเลท จ ากด (มหาชน) SET /INGRS : บรษท องเกรส อนดสเตรยล (ไทยแลนด) จ ากด (มหาชน) SET /MT : บรษท แมคทรค จ ากด (มหาชน) SET /SAP : บรษท ชนเนอรเจตค ออโต เพอรฟอรมานซ จ ากด (มหาชน) SET /SQ : บรษท สหกล อควปเมนท จ ากด (มหาชน) SET /TNR : บรษท ไทยนปปอนรบเบอรอนดสตร จ ากด (มหาชน) SET /TPIPP : บรษท ทพไอ โพลน เพาเวอร จ ากด (มหาชน) SET /WHAUP : บรษท ดบบลวเอชเอ ยทลตส แอนด พาวเวอร จ ากด (มหาชน) SET /
5 6 1
ITEL : บรษท อนเตอรล งค เทเลคอม จ ากด (มหาชน) MAI /AMA : บรษท อามา มารน จ ากด (มหาชน) MAI /AU : บรษท อาฟเตอร ย จ ากด (มหาชน) MAI /COMAN : บรษท โคแมนช อนเตอรเนชนแนล จ ากด (มหาชน) MAI /SELIC : บรษท ซลค คอรพ จ ากด (มหาชน) MAI /
1 4 0
![Page 29: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/29.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แลกเปลยนประสบการณ หวขอ
“องคกรธรกจจะใช Internal Audit ใหเกดคณคาไดอยางไร”
• รปแบบของ Internal Audit: In-house, Outsource และ Co-source
• แนวทางในการเลอกรปแบบของ Internal Audit ทเหมาะสมตอองคกร
• ประโยชนและขอจ ากดของการใช Internal Audit ทเปน In-house vs. Outsource
• การท างานรวมกนระหวางผบรหารกบ Internal Audit ใหเกดคณคาตอองคกร
![Page 30: COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly. – Internal audit needs to](https://reader033.vdocument.in/reader033/viewer/2022042403/5f159c8e1165ec03b66fbe59/html5/thumbnails/30.jpg)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
Questions and Answers
Thank You