Download - Holcombe 13
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe
13CHAPTER
The Taxation of Income
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-2
Pajak Pajak Penjualan,konsumsi, dan Penjualan,konsumsi, dan
Pajak pendapatanPajak pendapatan Dasar pengenaan pajakDasar pengenaan pajak
Objek pajakObjek pajak Tiga kategori pengeluaran dasar Tiga kategori pengeluaran dasar
pendapatanpendapatan KonsumsiKonsumsi TabunganTabungan PajakPajak
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-3
Pajak Penjualan dan Pajak Penjualan dan KonsumsiKonsumsi
Pajak PenjualanPajak Penjualan PPNPPN
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-4
Pajak Konsumsi dan Pajak Konsumsi dan Pajak PendapatanPajak Pendapatan
Jika tidak ada Tabungan, Pajak Jika tidak ada Tabungan, Pajak Konsumsi = Pajak PendapatanKonsumsi = Pajak Pendapatan
Seseorang dengan Pendapatan yang Seseorang dengan Pendapatan yang lebih tinggi menyimpan lebih besar lebih tinggi menyimpan lebih besar persentase Pendapatanpersentase Pendapatan Pajak Penjualan dipandang sebagai Pajak Penjualan dipandang sebagai
regresifregresif Pajak Pendapatan disukai atas dasar Pajak Pendapatan disukai atas dasar
ekuitasekuitas
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-5
Pajak atas TabunganPajak atas Tabungan Pajak pendapatanPajak pendapatan
Pajak pendapatan digunakan untuk Pajak pendapatan digunakan untuk menghemat Konsumsimenghemat Konsumsi
Memberikan insentif untuk Memberikan insentif untuk Konsumen atas tambahan Konsumen atas tambahan pendapatan dan mengurangi pendapatan dan mengurangi tabungantabungan
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-6
Defenisi PendapatanDefenisi Pendapatan Bentuk mamfaatBentuk mamfaat
Pembayaran Barang atau JasaPembayaran Barang atau Jasa Beberapa jenis pendapatan tidak Beberapa jenis pendapatan tidak
dikenakan pajakdikenakan pajak
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-7
Perubahan KekayaanPerubahan Kekayaan definisi Pendapatan menurut “Haig-definisi Pendapatan menurut “Haig-
Simons” Simons” ““Nilai dolar dari jumlah maksimum yang Nilai dolar dari jumlah maksimum yang
bisa di konsumsi selama satu periode tanpa bisa di konsumsi selama satu periode tanpa mengurangi nilai kekayaan seseorang”mengurangi nilai kekayaan seseorang”
definisi pendapatan menurut “Irving definisi pendapatan menurut “Irving Fisher” Fisher” Aliran berkelanjutan dari daya beli yang Aliran berkelanjutan dari daya beli yang
tersedia untuk individutersedia untuk individu
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-8
Pendapatan SewaPendapatan Sewa Pajak nilai jasa sewa pemilik rumah, Pajak nilai jasa sewa pemilik rumah,
menerima dari rumah yg disewakanmenerima dari rumah yg disewakan
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-9
Income-Leisure Trade-OffIncome-Leisure Trade-Off Waktu luang Waktu luang
Kegiatan yang Kegiatan yang tidak dikenakan tidak dikenakan pajakpajak
Pajak penghasilan Pajak penghasilan memberikan memberikan insentif untuk insentif untuk mengejar kegiatan mengejar kegiatan yang tidak dikenai yang tidak dikenai pajakpajak
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-10
Income Versus LeisureIncome Versus Leisure
Kenaikan Bekerja di Respon untuk sebuah Pajak Penghasilan
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-11
mundur-Lipatan kurva mundur-Lipatan kurva tenaga kerjatenaga kerja
Pajak penghasilan merupakan Pajak penghasilan merupakan penurunan tingkat upah efektifpenurunan tingkat upah efektif
Bekerja jam lebih ketika tingkat upah Bekerja jam lebih ketika tingkat upah lebih rendahlebih rendah
Menunjukkkan mundur-lipatan kurva Menunjukkkan mundur-lipatan kurva penawaran tenaga kerjapenawaran tenaga kerja
Berlaku unyuk ekonomi secara Berlaku unyuk ekonomi secara keseluruhankeseluruhan
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-12
Backward-Bending Backward-Bending Supply Curve of LaborSupply Curve of Labor
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-13
Pendapatan - luang Trade-Pendapatan - luang Trade-Off dengan Pajak dan Off dengan Pajak dan
Pengeluaran PemerintahPengeluaran Pemerintah
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-14
Tarif pajak dan Tarif pajak dan penerimaan pajakpenerimaan pajak
Laffer Curve Laffer Curve Trade-off antara tingkat pajak dan Trade-off antara tingkat pajak dan
pendapatanpendapatan Basis pajak yang lebih kecil pada Basis pajak yang lebih kecil pada
tingkat pajak yang lebih tinggitingkat pajak yang lebih tinggi Konsep kurva laffer berlaku untuk Konsep kurva laffer berlaku untuk
pajak apapunpajak apapun
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-15
The Laffer CurveThe Laffer Curve
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-16
Tarif dan pendapatan di Tarif dan pendapatan di tahun1980tahun1980
Income Group 1980 1988 1991Top 1% 19.1 27.5 24.8Top 5% 49.3 45.5 43.4Top 25% 73.0 77.8 77.3Bottom 50% 7.0 5.7 5.4Source: http: / /www.taxfoundation.org/prtopincometable.html.
Table 13.1 Share of Income Taxes Paid by Income Groups in the 1980s
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-17
Pajak dibayar Grub Pajak dibayar Grub penghasilan untuk 3 penghasilan untuk 3
dasawarsadasawarsa
Income Group 1980 1990 2000Top 1% 19.1 25.1 37.4Top 5% 49.3 43.6 56.5Top 25% 73.0 77.0 84.0Bottom 50% 7.0 5.8 3.9Source: http: / /www.taxfoundation.org/prtopincometable.html.
Table 13.2 Share of Income Taxes Paid by Income Groups in Three Decades
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-18
Rata-rata dan Marjinal Rata-rata dan Marjinal tarif pajaktarif pajak
Tarif pajak rata-rataTarif pajak rata-rata Jumlah pajak yang dibayar dibagi Jumlah pajak yang dibayar dibagi
dengan pendapatan seseorangdengan pendapatan seseorang Tarif pajakTarif pajak
Persentase penghasilan tambahan yang Persentase penghasilan tambahan yang harus dibayar pajakharus dibayar pajak
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-19
Tarif pajak marjinal dan Tarif pajak marjinal dan kelebihan bebankelebihan beban
Kelebihan beban meningkat atas Kelebihan beban meningkat atas meningkatnya tingkat marjinalmeningkatnya tingkat marjinal
Tarif pajak marjinal yang rendah Tarif pajak marjinal yang rendah akan meminimalisirkan kelebihan akan meminimalisirkan kelebihan bebanbeban
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-20
Pajak datarPajak datar Menawarkan pembebasan pribadi Menawarkan pembebasan pribadi
besar dan kemudian mengenakan besar dan kemudian mengenakan semua pajak pendapatan pada satu semua pajak pendapatan pada satu tingkattingkat
PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-21
Pajak ganda pada Pajak ganda pada tabungan tabungan
Pajak pendapatan ketika diterimaPajak pendapatan ketika diterima Jika disimpan, gasil dari tabungan Jika disimpan, gasil dari tabungan
dikenakan pajak dikenakan pajak Menimbulkan biaya tabungan yang Menimbulkan biaya tabungan yang
relatif terhadap konsumsirelatif terhadap konsumsi