Prep. 03-23-05. José A. Martínez, CPA, MBA
Revised 12-22-06. Armando J. Sanchez, MS/IEMS (EPM)
Revised July 2009. Héctor López-Román
Sistema Universitario Ana G. Méndez
School of Professional Studies
Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo
HESM 320
Finanzas Aplicadas para la Industria de la Salud
Applied Finance for the Health Care Industry
© Sistema Universitario Ana G. Méndez, 2006
Derechos Reservados.
© Ana G. Méndez University System, 2006. All rights reserved.
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TABLA DE CONTENIDO/TABLE OF CONTENTS
Páginas/Pages
Guía de Estudio/Study Guide ............................................................................3
Taller Uno/Workshop One ................................................................................ 14
Taller Dos/Workshop Two ................................................................................ 16
Taller Tres/Workshop Three ............................................................................. 18
Taller Cuatro/Workshop Four ........................................................................... 20
Taller Cinco/Workshop Five.............................................................................. 22
Apéndice A/Appendix A .................................................................................... 24
Apéndice B/Appendix B .................................................................................... 31
Apéndice C/Appendix C ................................................................................... 32
Apéndice D/Appendix D ................................................................................... 33
Apéndice E/Appendix E .................................................................................... 34
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Guía de Estudio
Título del Curso Finanzas Aplicada para la Industria de la Salud
Codificación HESM 320
Duración Cinco Semanas o según aplique
Pre-requisito HESM 110, MATH 112
Descripción del Curso
El curso HESM 320 se enfoca en el estudio de los factores y métodos de análisis
de los estados financieros de las organizaciones de servicios de salud. Se estudian
estados financieros claves que proveen información financiera y los principios
contables que rigen su preparación. También se analizan los resultados de una
operación en los servicios de salud en un período de tiempo pasado. El curso provee
para que el estudiante realice estudios y análisis de casos.
Objetivos Generales
Al finalizar el curso, los estudiantes serán capaces de:
1. Utilizar la información financiera para tomar decisiones relacionadas a evaluar :
a. la condición financiera de una entidad.
b. la administración dentro de una entidad.
c. la eficiencia de las operaciones de una entidad.
d. la efectividad de las operaciones de una entidad.
e. y determinar el cumplimiento de una operación de acuerdo a las
directrices y presupuestos.
2. Entender la complejidad financiera de las organizaciones de salud, los servicios
que ofrece, las diferentes estructuras de precios, y variedades de formas de
pago.
3. Analizar y determinar la viabilidad financiera de una empresa.
4. Saber que la información financiera es generada por un sistema contable.
5. Identificar los estados financieros claves que proveen información financiera y
los principios contables que rigen su preparación.
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6. Identificar a los usuarios de los estados financieros dentro de una organización
de servicios de salud.
7. Identificar, analizar y utilizar los indicadores de relación de análisis (ratio
analysis) para medir la situación financiera de la entidad.
8. Determinar la teoría de planificación estratégica.
9. Saber la variedad de conceptos de costos.
Texto y Recursos
Eastaugh, S. R. (2004). Health Care Finance and Economics. (5th edition.) Sudbury,
MA: Jones and Bartlett Publishers.
Referencias y material suplementario
Colegio 24 Hrs. Estadística. (Last Modified 11-05-2009). Número de
clasificación de la Biblioteca del Congreso: QA276.12 -- C691 2004eb.
Hernández, R. & García, M. (2010). Estadística. México, D.F.: Instituto
Politécnico Nacional. ISBN: 9789709224054
Libros Electrónicos
http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/
Evaluación
Asignaciones y problemas 20%
Noticiero taller 3 20%
Examen Final taller 5 20%
Proyecto taller 5 20%
Asistencia 10%
Participación 10%
Total 100%
Noticiero
Será presentado en el taller 3. Vea Apéndice C.
Examen Final
Se entregará a los estudiantes en el taller 4 y se recogerá en el taller 5.
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Análisis de los estados financieros
Para el proyecto sobre el análisis de los estados financieros de una entidad de la
salud, el estudiante seleccionará una institución y analizará sus estados financieros
conforme a los conceptos aprendidos en clase. Esta presentación se hará en inglés en
el taller 5.
Reflexiones Diarias Las reflexiones diarias consisten en una técnica de evaluación donde los
estudiantes tienen la oportunidad de efectuar una reflexión sobre su rendimiento
en la clase, el facilitador, y otros una vez por semana La intención de estas
reflexiones es de ayudar al estudiante a auto-evaluarse en cuanto a sus ideas y
las ideas de otros. Estas reflexiones le ayudan al estudiante en su desarrollo del
pensamiento crítico y la metacognición. Las reflexiones son confidenciales y
sólo el facilitador tendrá acceso a ellas. Este es un mecanismo para evaluar lo
que los estudiantes aprendieron en la clase.
NOTA: El facilitador puede hacer cambios en el método de evaluación siempre y
cuando se los discutan con los estudiantes en el Taller Uno.
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Descripción de las Normas del Curso
1. Este curso sigue el modelo “Discipline-Based Dual Language Immersion
Model®” del Sistema Universitario Ana G. Méndez, el cual está diseñado para
promover el desarrollo de cada estudiante como un profesional bilingüe. Cada
taller será facilitado en inglés y español, utilizando el modelo 50/50. Esto
significa que cada taller deberá ser conducido enteramente en el lenguaje
especificado. Los lenguajes serán alternados en cada taller para asegurar que
el curso se ofrece 50% en inglés y 50% en español. Para mantener un balance,
el módulo debe especificar que se utilizarán ambos idiomas en el quinto taller,
dividiendo el tiempo y las actividades equitativamente entre ambos idiomas. Esto
no aplica a los cursos de lenguaje que deben ser desarrollados en el idioma
propio todo en inglés o todo en español según aplique.
2. El curso es conducido en formato acelerado, eso requiere que los estudiantes se
preparen antes de cada taller de acuerdo al módulo. Cada taller requiere un
promedio de diez (10) horas de preparación y en ocasiones requiere más.
3. La asistencia a todos los talleres es obligatoria. El estudiante que se ausente a
un taller deberá presentar una excusa razonable al facilitador. El facilitador
evaluará si la ausencia es justificada y decidirá cómo el estudiante repondrá el
trabajo perdido, de ser necesario. El facilitador decidirá una de siguientes
opciones: a) permitirle al estudiante reponer el trabajo; b) asignarle trabajo
adicional en adición al trabajo a ser repuesto.
Toda tarea a ser completada antes del taller deberá ser entregada en la fecha
asignada. El facilitador ajustará la nota de las tareas repuestas.
4. Si un estudiante se ausenta a más de un taller el facilitador tendrá las
siguientes opciones:
a. Si es a dos talleres, el facilitador reducirá la nota existente en un
grado.
b. Si el estudiante se ausenta a tres talleres, el facilitador reducirá la la
nota existente en dos grados.
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5. La asistencia y participación en clase de actividades y presentaciones orales es
extremadamente importante pues no se pueden reponer. Si el estudiante provee
una excusa válida y verificable, el facilitador determinará una actividad
equivalente a evaluar que la sustituya. Esta actividad deberá incluir el mismo
contenido y componentes del lenguaje como la presentación oral o actividad a
ser repuesta.
6. En actividades de grupo el grupo será evaluado por su trabajo final. Sin
embargo, cada miembro de grupo deberá participar y cooperar para lograr un
trabajo de excelencia, pero recibirán una calificación individual.
7. Se espera que todo trabajo escrito sea de la autoría de cada estudiante y no
plagiado. Se debe entender que todo trabajo entregado esté citado
apropiadamente, o parafraseado y citado dando atención al autor. Todo trabajo
que sea plagiado, copiado o presente trazos de otro será calificado con cero. El
servicio de SafeAssign TM de Blackboard será utilizado por los facilitadores para
verificar la autoría de los trabajos escritos de los estudiantes. Es
responsabilidad del estudiante el leer la política de plagio de su universidad. Si
usted es estudiante de UT, deberá leer la Sección 11.1 del Manual del
Estudiante. Si es estudiante de UMET y UT, refiérase al Capítulo 13, secciones
36 y 36.1 de los respectivos manuales.
Se espera un comportamiento ético en todas las actividades del curso. Esto
implica que TODOS los trabajos tienen que ser originales y que de toda
referencia utilizada deberá indicarse su fuente, bien sea mediante citas o
bibliografía. No se tolerará el plagio y, en caso de que se detecten casos deéste,
el estudiante se expone a recibir cero en el trabajo y a ser referido al Comité de
Disciplina de la institución. Los estudiantes deben observar aquellas prácticas
dirigidas a evitar incurrir en el plagio de documentos y trabajos.
8. Si el facilitador hace cambios al módulo o guía de estudio, deberá discutirlos y
entregar copia a los estudiantes por escrito al principio del primer taller.
9. El facilitador establecerá los medios para contactar a los estudiantes proveyendo
su correo electrónico, teléfonos, y el horario disponibles.
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10. EL uso de celulares está prohibido durante las sesiones de clase; de haber una
necesidad, deberá permanecer en vibración o en silencio.
11. La visita de niños y parientes no registrados en el curso no está permitida en el
salón de clases.
12. Todo estudiante está sujeto a las políticas y normas de conducta y
comportamiento que rigen al SUAGM y el curso.
Nota: Si por alguna razón no pudieran acceder a las direcciones electrónicas ofrecidas
en el módulo, no se limite a ellas. Existen otros motores de búsqueda y sitios Web que
podrá utilizar para la búsqueda de la información deseada. Entre ellas están:
www.google.com
www.ask.com
www.pregunta.com
www.findarticles.com
www.bibliotecavirtualut.suagm.edu
www.eric.ed.gov/
www.flelibrary.org/
http://www.apastyle.org/
Para comprar o alquilar libros de texto o referencias nuevas o usadas puede visitar:
http://www.chegg.com/ (alquiler)
http://www.bookswim.com/ (alquiler)
http://www.allbookstores.com/ (compra)
http://www.alibris.com/ (compra)
Estas son sólo algunas de las muchas compañías donde puede comprar o alquilar
libros.
El/la facilitador(a) puede realizar cambios a las direcciones electrónicas y/o añadir
algunas de ser necesario.
Nota: Si el facilitador o el estudiante requirieran o desearan hacer una investigación o
administrar cuestionarios o entrevistas, deberán referirse a las normas y
procedimientos de la Oficina de Cumplimiento y solicitar su autorización. Para acceder
a los formularios de la Oficina de Cumplimiento pueden visitar el siguiente enlace:
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http://www.suagm.edu/ac_aa_re_ofi_formularios.asp y seleccionar los formularios que
necesite.
Además de los formularios el estudiante/facilitador puede encontrar las instrucciones
para la certificación en línea. Estas certificaciones incluyen: Institutional Review Board
(IRB), Health Information Portability Accounting Act (HIPAA), y Responsibility Conduct
for Research Act (RCR).
De tener alguna duda, favor de comunicarse con las Coordinadoras Institucionales o a
la Oficina de Cumplimiento a los siguientes teléfonos:
Sra. Evelyn Rivera Sobrado, Directora Oficina de Cumplimiento
Tel. (787) 751-0178 Ext. 7196
Srta. Carmen Crespo, Coordinadora Institucional Cumplimiento – UMET
Tel. (787) 766-1717 Ext. 6366
Sra. Josefina Melgar, Coordinadora Institucional Cumplimiento – Turabo
Tel. (787) 743-7979 Ext.4126
Dra. Rebecca Cherry, Coordinadora Institucional Cumplimiento - UNE
Tel. (787) 257-7373 Ext. 3936
Filosofía y Metodología Educativa
Este curso está basado en la teoría educativa del Constructivismo.
Constructivismo es una filosofía de aprendizaje fundamentada en la premisa, de que,
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reflexionando a través de nuestras experiencias, podemos construir nuestro propio
conocimiento sobre el mundo en el que vivimos.
Cada uno de nosotros genera sus propias “reglas “y “métodos mentales” que
utilizamos para darle sentido a nuestras experiencias. Aprender, por lo tanto, es
simplemente el proceso de ajustar nuestros modelos mentales para poder acomodar
nuevas experiencias. Como facilitadores, nuestro enfoque es el mantener una
conexión entre los hechos y fomentar un nuevo entendimiento en los estudiantes.
También, intentamos adaptar nuestras estrategias de enseñanza a las respuestas de
nuestros estudiantes y motivarlos a analizar, interpretar y predecir información.
Existen varios principios para el constructivismo, entre los cuales están:
1. El aprendizaje es una búsqueda de significados. Por lo tanto, el aprendizaje debe
comenzar con situaciones en las cuales los estudiantes estén buscando
activamente construir un significado.
2. El significado requiere comprender todas las partes, y las partes deben entenderse
en el contexto del todo. Por lo tanto, el proceso de aprendizaje se enfoca en los
conceptos primarios, no en hechos aislados.
3. Para enseñar bien, debemos entender los modelos mentales que los estudiantes
utilizan para percibir el mundo y las suposiciones que ellos hacen para apoyar
dichos modelos.
4. El propósito del aprendizaje, es para un individuo, el construir su propio significado,
no sólo memorizar las respuestas “correctas” y repetir el significado de otra
persona. Como la educación es intrínsecamente interdisciplinaria, la única forma
válida para asegurar el aprendizaje es hacer de la evaluación parte esencial de
dicho proceso, asegurando que éste provea a los estudiantes con la información
sobre la calidad de su aprendizaje.
5. La evaluación debe servir como una herramienta de auto-análisis.
6. Proveer herramientas y ambientes que ayuden a los estudiantes a interpretar las
múltiples perspectivas que existen en el mundo.
7. El aprendizaje debe ser controlado internamente y analizado por el estudiante.
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Study Guide
Course Title Health Care Industry applied Finance
Code HESM 320
Time Length Five Weeks or as applicable
Pre-requisite HESM 110, MATH 112
Description
The course HESM 320 focuses on the study of the factors and methods of analysis
of financial statements of health care organizations. Also examines key financial
statements that provide financial and accounting principles governing the preparation
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and analyze the results of an operation in health services over a period of time past.
The course also provides for the student to undertake studies and case analysis.
General Objectives
At the end of the course the students will be able to:
1. Use financial information to make decisions related to:
a. the financial condition of an entity.
b. administration within an entity.
c. efficiency of operations of an entity.
d. the effectiveness of the entity's operations.
e. and determine compliance of an operation according to the guidelines and
budgets.
2. Understanding the financial complexity of health organizations, the services offered,
different pricing structures and a variety of payment methods.
3. Analyze and determine the financial viability of a company.
4. Knowing that financial information is generated by an accounting system.
5. Identify the key financial statements that provide financial and accounting principles
governing its preparation.
6. Identify financial statement users in an organization of health services.
7. Identify, analyze and use the indicators (analysis of "ratios") to measure the financial
position of the entity.
8. Determine strategic planning theory.
9. Knowing a variety of cost concepts.
Texts and Resources
Eastaugh, S. R. (2004). Health Care Finance and Economics. (5th edition) Jones and
Bartlett Publishers.
Colegio 24 Hrs. Estadística. (Last Modified 11-05-2009). Número de
clasificación de la Biblioteca del Congreso: QA276.12 -- C691 2004eb.
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ISBN: 9789709224054
E-books
http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/
www.books,google.com
Evaluation
Homework and problems 20%
News cast workshop 3 20%
Final Test workshop 5 20%
Project workshop 5 20%
Attendance 10%
Participation 10%
Total 100%
News cast
Will be presented at the workshop number 3. See attachment C.
Final Exam
will be given to students in workshop number 4 and collected in workshop number 5
financial statement analyses
for the project on financial statement analysis of a health institution the student will
select an institution and analyze financial statements in accordance with the concepts
taught in class. This presentation must be in English and will be done in workshop 5.
See attachment E.
Daily Reflections
Consist of an assessment technique through which students have the opportunity to
make a weekly reflection on their record of work, or the facilitator, among others. These
reflections lead the student to evaluate his/her ideas and the ideas of others including
the facilitator and his/her classmates. Help develop critical thinking and Meta cognition.
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The student is guaranteed that only the facilitator is the person who has access to their
content. It is a way of assessing whether the student is learning
Description of Course Policies
1. This course follows the Sistema Universitario Ana G. Méndez Discipline-Based Dual
Language Immersion Model® designed to promote each student’s development as a
Dual Language Professional. Workshops will be facilitated in English and Spanish,
strictly using the 50/50 model. This means that each workshop will be conducted
entirely in the language specified. The language used in the workshops will
alternate to insure that 50% of the course will be conducted in English and 50% in
Spanish. To maintain this balance, the course module may specify that both
languages will be used during the fifth workshop, dividing that workshop’s time and
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activities between the two languages. If students have difficulty with asking a
question in the target language in which the activity is being conducted, students
may choose to use their preferred language for that particular question. However,
the facilitator must answer in the language assigned for that particular day. This
should only be an exception as it is important for students to use the assigned
language. The 50/50 model does not apply to language courses where the delivery
of instruction must be conducted in the language taught (Spanish or English only).
2. The course is conducted in an accelerated format and requires that students prepare
in advance for each workshop according to the course module. Each workshop
requires an average ten hours of preparation but could require more.
3. Attendance at all class sessions is mandatory. A student that is absent to a
workshop must present the facilitator a reasonable excuse. The facilitator will
evaluate if the absence is justified and decide how the student will make up the
missing work, if applicable. The facilitator will decide on the following: allow the
student to make up the work, or allow the student to make up the work and assign
extra work to compensate for the missing class time.
Assignments required prior to the workshop must be completed and turned in on the
assigned date. The facilitator may decide to adjust the grade given for late
assignments and make-up work.
4. If a student is absent to more than one workshop the facilitator will have the
following options:
a. If a student misses two workshops, the facilitator may lower one grade
based on the students existing grade.
b. If the student misses three workshops, the facilitator may lower two
grades based on the students existing grade.
5. Student attendance and participation in oral presentations and special class
activities are extremely important as it is not possible to assure that they can be
made up. If the student provides a valid and verifiable excuse, the facilitator may
determine a substitute evaluation activity if he/she understands that an equivalent
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activity is possible. This activity must include the same content and language
components as the oral presentation or special activity that was missed.
6. In cooperative learning activities, the group will be assessed for their final work.
However, each member will have to collaborate to assure the success of the group
and the assessment will be done collectively as well as individually.
7. It is expected that all written work will be solely that of the student and should not be
plagiarized. That is, the student must be the author of all work submitted. All quoted
or paraphrased material must be properly cited, with credit given to its author or
publisher. It should be noted that plagiarized writings are easily detectable and
students should not risk losing credit for material that is clearly not their own.
SafeAssignTM, a Blackboard plagiarism deterrent service, will be used by the
facilitators to verify students’ ownership of written assignments. It is the student’s
responsibility to read the university’s plagiarism policy. If you are a UT student, read
Section 11.1 of the Student Manual, and if you belong to UMET or UNE, refer to
Chapter 13, Sections 36 and 36.1 of the respective manuals.
Ethical behavior is expected from the students in all course related activities. This
means that ALL papers submitted by the student must be original work and that all
references used will be properly cited or mentioned in the bibliography. Plagiarism
will not be tolerated and, in case of detecting an incidence, the student will obtain a
zero in the assignment or activity and could be referred to the Discipline Committee.
8. If the Facilitator makes changes to the study guide, such changes should be
discussed with and given to students in writing at the beginning of the first workshop.
9. The facilitator will establish a means of contacting students by providing an email
address, phone number, hours to be contacted and days.
10. The use of cellular phones is prohibited during sessions; if there is a need to have
one, it must be on vibrate or silent mode during class session.
11. Children or family members that are not registered in the course are not allowed to
the classrooms.
12. All students are subject to the policies regarding behavior in the university
community established by the institution and in this course.
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Note: If for any reason you cannot access the URL’s presented in the module, do not
stop your investigation. There are many search engines and other links you can use to
search for information. These are some examples:
www.google.com
www.eric.ed.gov/
www.flelibrary.org/
www.ask.com
www.pregunta.com
www.findarticles.com
www.bibliotecavirtualut.suagm.edu
http://www.apastyle.org/
To buy or rent new or used textbooks or references you can visit:
http://www.chegg.com/ (rent)
http://www.bookswim.com/ (rent)
http://www.allbookstores.com/ (buy)
http://www.alibris.com/ (buy)
The facilitator may make changes or add additional professional educational web
resources, if deemed necessary.
Note: If the facilitator or the student is required or wants to perform a research or needs
to administer a questionnaire or an interview, he/she must comply with the norms and
procedures of the Institutional Review Board Office (IRB) and ask for authorization.
To access the forms from the IRB Office or for additional information, visit the following
link: http://www.suagm.edu/ac_aa_re_ofi_formularios.asp and select the forms needed.
Furthermore, in this website the student/facilitator will find instructions for several online
certifications related to IRB processes. These certifications include: IRB Institutional
Review Board, Health Information Portability Accounting Act (HIPAA), y Responsibility
Conduct for Research Act (RCR).
If you have any question, please contact the following Institutional Coordinators:
Mrs. Evelyn Rivera Sobrado, Director of IRB Office (PR)
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Tel. (787) 751-0178 Ext. 7196
Miss. Carmen Crespo, IRB Institutional Coordinator– UMET
Tel. (787) 766-1717 Ext. 6366
Sra. Josefina Melgar, IRB Institutional Coordinator – Turabo
Tel. (787) 743-7979 Ext.4126
Rebecca Cherry, Ph.D., IRB Institutional Coordinator - UNE
Tel. (787) 257-7373 Ext. 3936
Teaching Philosophy and Methodology
This course is grounded in the learning theory of Constructivism. Constructivism is a
philosophy of learning founded on the premise that, by reflecting on our experiences,
we construct our own understanding of the world in which we live.
Each of us generates our own “rules” and “mental models,” which we use to make
sense of our experiences. Learning, therefore, is simply the process of adjusting our
mental models to accommodate new experiences. As teachers, our focus is on making
connections between facts and fostering new understanding in students. We will also
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attempt to tailor our teaching strategies to student responses and encourage students to
analyze, interpret and predict information.
There are several guiding principles of constructivism:
1. Learning is a search for meaning. Therefore, learning must start with the issues
around which students are actively trying to construct meaning.
2. Meaning requires understanding wholes as well as parts. And parts must be
understood in the context of wholes. Therefore, the learning process focuses on
primary concepts, not isolated facts.
3. In order to teach well, we must understand the mental models that students use to
perceive the world and the assumptions they make to support those models.
4. The purpose of learning is for an individual to construct his or her own meaning, not
just memorize the "right" answers and regurgitate someone else's meaning. Since
education is inherently interdisciplinary, the only valuable way to measure learning is
to make the assessment part of the learning process, ensuring it provides students
with information on the quality of their learning.
5. Evaluation should serve as a self-analysis tool.
6. Provide tools and environments that help learners interpret the multiple perspectives
of the world.
7. Learning should be internally controlled and mediated by the learner.
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Workshop One
Specific Objectives
At the end of this workshop student will be able to:
1. Describe the importance of financial data for health care organizations.
2. Discuss the most common types of business organization in the health care
industry including advantages and disadvantages.
3. Discuss main reimbursement methods used by health care organizations.
4. Describe factors influencing the business feasibility of a health care organizations
5. Explain the difference between “fraud” and “abuse”.
6. Describe the implications of the law related to “medical insurance responsibility”.
Language Objectives:
At the end of this workshop student will be able to:
1. Communicate ideas clearly when speaking in English.
2. Communicate written ideas clearly, free of grammatical errors.
3. Participate in preparing and delivering oral presentations after listening to the
facilitator and his/her peers.
URLs
http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/
www.medicare.gov
www.fha.org
www.hfma.org
Pre-workshop activities
1. Search information related to financial data and the decision making process.
2. Search information related to financial conditions of a health care organization.
3. Search information related to laws and regulations in the health care industry.
4. Complete exercise in appendix D, workshop one.
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Workshop activities
1. The facilitator will start the class with an ice breaker activity of his/her
preference.
2. The facilitator will verify that all students are registered for the course.
3. The facilitator will allow the class to select a student representative.
4. The facilitator will explain the course and class objectives.
5. The facilitator will collect homework.
6. The students will discuss assigned exercises in (Appendix D).
7. The facilitator will divide the class in small groups (5 or less).
8. Discuss one of the following topics (one topic per group):
Financial data frequently presented to the board of directors.
Determination of the necessary income to meet financial obligations.
Explain the purpose of the Stark II law.
Discuss three legal forms of business organization.
Main differences between reimbursement per service and capitalization
methods.
9. The students will discuss seven elements of the “Hospital Compliance Program”
by the office of Inspector General.
10. Students will explain the terms “fraud” and “abuse” and implications of the law
related to “medical insurance responsibility”.
11. The student will reflect on workshop one learning experiences.
12. The facilitator will review workshop two pre-workshop activities.
Assessment
Short test to measure student performance; no credit will be granted.
Appendix D
Diary
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Taller Dos
Objetivos Específicos de Contenido:
Al finalizar el taller los estudiantes serán capaces de:
1. Describir cuatro propósitos principales de los planes de salud.
2. Describir la forma de pago a los proveedores de servicios de salud y cómo las
organizaciones de servicios de salud establecen sus precios.
3. Describir “balance scorecard” y tablero de instrumentos de información “dashboard
reporting.”
4. Describir los indicadores principales de la ejecución financiera de una empresa.
5. Describir los sectores de servicios a largo plazo.
6. Discutir las principales fuentes de ingreso de los grupos médicos.
Objetivos Específicos de Lenguaje
Al terminar este taller los estudiantes serán capaces de:
1. Escribir en forma correcta la terminología relacionada al campo de estudio.
2. Explicar oralmente de forma coherente y clara conceptos y teorías aprendidos
en la clase.
3. Preparar y presentar análisis, síntesis e ideas de forma individual al resto de la
clase, luego de haber escuchado las presentaciones del facilitador y estudiantes.
Enlaces en la red
www.hhs.gov
www.oig.hhs.gov
www.yalemedicalgroup.org/visitor/index.html
www.healthcyclopedia.com/
www.cpareport.com/Newsletter%20Articles/2004%20Articles/FinancialBenchmarking2_
Nov_2004.htm
www.sternstewart.com
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Tareas a realizar antes del taller
1. Explicar el significado y aplicación de cuidado dirigido (Managed Care).
2. Explicar el significado y la aplicación de estados financieros (Financial Statements).
3. Buscar información sobre los componentes y el propósito de los análisis financieros.
4. Trabajar los problemas correspondientes al taller dos.
Actividades durante el taller
1. El facilitador repasará brevemente los conceptos discutidos en el taller 1.
2. Los estudiantes explicarán los problemas asignados individualmente.
3. Los estudiantes discutirán las tareas asignadas previas al taller.
4. El facilitador recogerá los trabajos presentados.
5. Los estudiantes definirán los términos “scorecard” y tablero de instrumentos de
información “dashboard reporting”
6. El facilitador discutirá los cuatro propósitos principales de los planes de salud.
7. Los estudiantes explicarán el significado y propósito del cuidado dirigido.
8. Los estudiantes explicarán los componentes de un informe de estado financiero.
9. Los estudiantes escribirán su diario reflexivo.
10. El facilitador proveerá instrucciones para el taller 3.
Evaluación
Prueba corta para medir el aprendizaje relacionado a los conceptos aprendidos; no se
acreditarán puntos.
Diario
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Workshop Three
Specific Objectives
At the end of this workshop, students will able to:
1. Describe ten pre-requisites for financial planning and the development of
effective policies.
2. Explain the four steps in the development of a financial plan.
3. Discuss different ways to classify costs.
4. Calculate fixed and variable costs using one of the methods discussed.
Language Objectives
At the end of this workshop, students will able to:
1. Use the technical jargon and vocabulary effectively in writing.
2. Deliver a verbal presentation using correct pronunciation.
3. Prepare and deliver a clear presentation after listening to class lecture.
URLs
www.mapnp.org/library/plan_dec/str_plan/basics.htm
http://www.fpanet.org/
www.kff.org/insurance/7031/index.cfm
Pre-workshop activities
1. Prepare a power point presentation to define ten pre-requisites for financial
planning.
2. Research the process to develop effective policies.
3. Come prepared to discuss the steps in the development of a financial plan.
4. Discuss different ways to classify costs.
5. Resolve workshop three problems on appendix D.
6. Bring news cast. Appendix C.
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Workshop Activities
1. The facilitator will review topics from workshop r 2
2. Students will present their news.
3. The facilitator will divide the class in small groups.
4. Students groups will work on problems presented in appendix D. Problems will
be hanedin and will be worth valued 20 points.
5. Students will form 2 groups to work on the following topics:
a. Relationship between financial planning and financial strategy.
b. Financial goals for which the board of directors is responsible.
6. Students will present their power point presentations .
7. Students will discuss the steps in the development of a financial plan.
8. Students will explain the process to develop effective policies
9. Collect workshop homework.
10. Review workshop four pre-workshop assignments
11. Reflection on workshop three experiences (reflective journal). Facilitator will
provide guidelines.
Assessment
Diary
Power point presentation
Appendix D
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Taller Cuatro
Objetivos Específicos de Contenido:
Al finalizar el taller, los estudiantes serán capaces de:
1. Explicar los cinco pasos principales del proceso de preparación de presupuesto.
2. Explicar los conceptos de los perfiles de los costos estándar “standard cost
profiles”, las unidades de servicios “service units”, y los protocolos de tratamiento
estándar “standard treatment protocols”.
3. Explicar el concepto de control gerencial y como éste forma parte del proceso de
preparación y ejecución de presupuesto.
4. Explicar el proceso de evaluación comparativa entre departamentos
“benchmarking” inter-departamental.
5. Describir las dos teorías principales utilizadas en la detección de costos fuera de
control.
6. Calcular varianzas de varios tipos.
Objetivos Específicos de Lenguaje
Al terminar el taller los estudiantes serán capaces de:
1. Demostrar dominio de la terminología relacionada al campo de estudio.
2. Analizar situaciones, hipotéticas o reales, de forma clara y concisa, tanto en
forma escrita como oral.
3. Comentar resultados de aplicaciones de conceptos y teorías, individualmente o
en forma grupal luego de haber escuchado y comprendido las ideas de sus
compañeros de clase.
Enlaces en la red
www.productcosting.com/
http://www.costmanagement.net.in/index.php
http://www.accountingcoach.com/online-accounting-course/30Xpg01.html
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Tareas previas al taller
1. Identificar y preparar una presentación de “Power Point” sobre los cinco pasos
principales del proceso de preparación de presupuesto.
2. Buscar información sobre los conceptos de los perfiles de los costos estándar
“standard cost profiles”, unidades de servicio “service units”, protocolos de
tratamiento estándar “standard treatment protocols” y control gerencial.
3. Explicar el proceso de evaluación comparativa entre departamentos
“benchmarking” inter-departamental.
4. Describir las dos principales teorías utilizadas en la detección de costos fuera de
control.
5. Buscar información sobre cómo calcular varianzas de varios tipos.
6. Trabajar los problemas en el Apéndice D correspondientes al taller cuatro.
Actividades durante el taller
1. El facilitador revisará los temas del taller anterior.
2. El facilitador recogerá la tarea asignada y discutirá los problemas asignados.
3. Los estudiantes presentarán su “power point” sobre los cinco pasos principales
del proceso de preparación de presupuesto.
4. Los estudiantes formarán grupos para compartir su información sobre los
conceptos de los perfiles de los costos estándar “standard cost profiles”,
unidades de servicio “service units”, protocolos de tratamiento estándar
“standard treatment protocols” y control gerencial.
5. El facilitador explicará el proceso de evaluación comparativa entre
departamentos “benchmarking” inter-departamental.
6. Los estudiantes describirán las dos principales teorías utilizadas en la detección
de costos fuera de control.
7. Los estudiantes formarán grupos de 4 estudiantes para compartir su información
sobre como calcular varianzas de varios tipos.
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8. Repasar conceptos aprendidos con miras al examen final.
9. El facilitador entregará el examen final el cual será completado previo al taller
cinco y entregado al facilitador al comienzo de dicho taller.
10. Reflexión sobre las actividades antes y durante taller cuatro (diario reflexivo).
11. El facilitador proveerá instrucciones para los trabajos a realizar previo al taller
cinco.
Evaluación
Diario
Apéndice E
Presentación de Power Point
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Taller Cinco/Workshop Five
NOTA: Este taller es bilingüe. Tanto,
el Facilitador como los estudiantes,
deberán utilizar el idioma asignado
para cada tarea y actividad. NO
MEZCLE LOS DOS IDIOMAS!
NOTE: This is a bilingual workshop.
Both the facilitator and student should
use the language assigned for each
homework and activity. DO NOT MIX
THE TWO LANGUAGES!
Objetivos Específicos de Contenido:
Al terminar el taller 5 los estudiantes serán capaces de:
1. Identificar qué personas están involucradas en el proceso de toma de decisión
de una inversión de capital.
2. Explicar las cuatro etapas del proceso de decisión sobre capital.
3. Explicar las diferencias entre el financiamiento tipo deuda y equidad, y sus
fuentes.
4. Describir los factores que influyen en la preferencia de alguna alternativa de
fuentes de financiamiento.
5. Describir qué es el capital de trabajo y por qué es necesario.
6. Detallar las fuentes externas disponibles para sus propias necesidades
financieras a corto plazo.
Objetivos Específicos de Lenguaje:
Al terminar el taller los estudiantes serán capaces de:
1. Demostrar dominio en el uso del vocabulario técnico relacionado al área de
estudio.
2. Evaluar una situación o caso en forma coherente, con pleno dominio de
escritura, gramática, y pronunciación.
3. Realizar una presentación de forma profesional, con un mínimo de errores
gramaticales o de pronunciación.
4. Colaborar en los trabajos de grupo que se requiera.
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Direcciones Electrónicas
www.healthcyclopedia.com/
www.oecd.org/dataoecd/1/8/15741697.pdf
www.investorwords.com/5334/working_capital.html
www.healthcapitalinvestors.com/
Tareas a realizar antes del Taller cinco
1. Preparar una presentación de “power point” que ilustre las cuatro etapas del
proceso de toma de decisión de una inversión de capital.
2. Venir preparado para explicar las diferencias entre el financiamiento tipo deuda y
equidad, y sus fuentes.
3. Buscar información sobre los factores que influyen en la preferencia de alguna
alternativa de fuentes de financiamiento.
4. Escribir un ensayo (de una página) sobre qué es el capital de trabajo y por qué
es necesario.
Actividades
1. El facilitador repasará los temas discutidos en el taller anterior. (inglés).
2. El facilitador recogerá la asignación para este taller.
3. Los estudiantes se dividirán en dos grupos.
4. Se utilizará la técnica del debate (inglés) en donde el facilitador le asignará a
cada grupo un tema para su análisis y discusión. Posibles temas son:
“Performance dashboard” y “Holistic perspective”.
5. Los estudiantes harán sus presentaciones “power point” ilustrando las cuatro
etapas del proceso de toma de decisión de una inversión de capital. (inglés).
6. Los estudiantes explicarán las diferencias entre el financiamiento tipo deuda y
equidad, y sus fuentes. (inglés).
7. El facilitador hará preguntas a los estudiantes sobre los factores que influyen en
la preferencia de alguna alternativa de fuentes de financiamiento. (inglés).
8. Los estudiantes compartirán su ensayo con el facilitador y sus compañeros de
clase. (inglés).
9. Se recogerá el examen final, el cual debe estar escrito en inglés.
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10. Los estudiantes tendrán tiempo para preparar su diario reflexivo. (inglés).
Evaluación
Apéndice E
Examen
Diario
Power point
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Apéndice/Appendix
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Apéndice A/Appendix A
RUBRIC FOR EVALUATION OF CLASS PARTICIPATION
COURSE: ____________________________SESSION:______________________ NAME: ________________________________________________________ DATE: __________________________GROUP:_________________________ I. Attendance and punctuality: ____ / 6=____X 10points =______
____ 1= absent to 4 or more workshops or absent 3 workshops and was late to 2 workshops ____ 2= absent to 3 or more workshops or absent 2 workshops and was late to 3 workshops ____ 3= absent to 2 or more workshops or absent 1 workshops and was late to 3 workshops ____ 4= absent to 1 or more workshops or was not absent, but was late to 3 workshops ____ 5= was not absent, but was late to 1 or 2 workshops ____ 6= was not late nor absent to the workshops
II. Class contribution: ∑ criteria 1 to 10 = ___ /50 x 10 points = _____ 0-Not in Compliance
1-Deficient 2-Regular 3-Good 4-Very Good 5-Excellent N/A-Not Applicable
CRITERIA 0 1 2 3 4 5 N/A
1. Strongly contributed to the discussions in class.
2. Shows interest in the class discussions.
3. Answers questions from facilitator and Classmates.
4. Ask questions pertinent to class subjects.
5. Comes to class prepared.
6. Contributes to class with additional material and information.
7. Presents arguments based on the readings and class works.
8. Shows attention and openness to the arguments presented by classmates.
9. Answers to questions and viewpoints of classmates.
10. Shows initiatives and creativity during class activities.
Add attendance (I) and contribution (II) ____________ (20 points maximum)
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Apéndice B/Appendix B
Presentación Escrita
GRUPO: __________________________________________________________ FECHA: ___________________________________________________________ TEMA: ____________________________________________________________ 0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica
CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A
1. El informe escrito es claro, enfocado e interesante.
2. Identifica el propósito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en el escrito.
3. La presentación de las ideas es organizada y coherente.
4. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada.
5. Se demuestra dominio del tema o materia de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores.
6. Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase.
7. Se resumen los hallazgos y/o los puntos principales.
8. Se cumplieron los objetivos o propósitos anunciados en la introducción.
9. Se hace cita o parafrasea al autor/es y se incluye adecuadamente en las referencias.
10. El escrito demuestra sustancia, lógica y originalidad.
11. Se utiliza un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.
12. Utiliza vocabulario preciso, correcto y apropiado. 13. Contiene oraciones y párrafos bien construidos
que facilitan la lectura y comprensión del escrito.
14. Sigue la presentación de acuerdo al manual de la APA.
Comentario: Se evaluará la aportación individual al informe escrito grupal.
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Apéndice C/Appendix C
Presentación Oral (Noticiero y Proyecto)
Tema _________________________________________________________ Nombre del miembro del grupo____________________________________________
0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica
CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A
1. Realiza una introducción efectiva del tema. 2. Identifica el propósito, los objetivos e ideas principales que se
incluyen en la presentación.
3. El PowerPoint es legible, conciso y puede seguirse con facilidad. 4. Demuestra dominio del tema o materia de la presentación al
explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores.
5. Las ideas y argumentos están bien fundamentados en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase.
6. Utiliza un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.
7. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es clara y apropiada.
8. Cumple los objetivos o propósitos anunciados en la introducción. 9. La presentación es interesante y amena. 10. La presentación demuestra creatividad. 11. Dicción clara, sin muletillas o barbarismos y tono adecuado. 12. Proyección efectiva, postura corporal adecuada, 13. Capta la atención e interés de la audiencia y/o promueve su
participación, según aplique.
14. Uso efectivo de la tecnología, ayudas visuales, u otros de acuerdo con el tema presentado.
15. Cumple con el tiempo asignado; no se extiende demasiado ni es demasiado breve.
Comentarios: Se evaluará individualmente la presentación oral de cada miembro y la presentación
coordinada de todos como grupo.
Apéndice D/Appendix D
EJERCICIOS ASIGNADOS POR TALLER ASSIGNED EXERCISES BY WORKSHOP
WORKSHOP 1
1. Discuss the three main forms of business organization, its advantages and
disadvantages.
2. Net income required for the operation of a hospital can be calculated as
follows:
Net income required = net income required budgetary requirements - funding
budgeted expenses.
Using the following information, determine the net income requirement for this
hospital:
Income:
Gross income from patient services $ 50,000,000
Provision for doubtful accounts 5,000,000
Non-operating income 6,000,000
Expenses:
Budgeted expenditures $ 12,000,000
Depreciation expenditures 5,000,000
3. List the key elements Guides Hospital Compliance Programs.
HEM 340 Presupuesto para la Industria de la Salud 37
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Prep. 10-25-05. Prof. Denismar Medina, MBA/HCM, PT
TALLER 2
1. Una firma tiene como meta un retorno en la equidad (Return on Equity) de
10%. Su margen total está proyectado a ser 5%, y la meta de la relación
de equidad financiera (Equity Financing Ratio) es 60%. ¿Cuál debe de ser
el Total de Rotación de los Activos (Total Asset Turnover)?
2. Una compañía tiene en cuentas por cobrar $25 millones, los cuales son
70 días de su ingreso neto. Si el valor puede ser rebajado a 55 días,
¿Qué aumento en ingreso necesitaría realizar la compañía si el aumento
en efectivo se pudiera invertir a 10%?
3. Calcule el precio de equilibrio (break-even price) utilizando la siguiente
información:
Cantidad de servicios - $ 3,000
Costos fijos - $ 45,000
Costo promedio/unidad - $ 150.00
Ingreso requerido - $ 30,000
HEM 340 Presupuesto para la Industria de la Salud 38
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Prep. 10-25-05. Prof. Denismar Medina, MBA/HCM, PT
WORKSHOP 3
1. How can “MCOs” introduce market mechanisms into health care?
2. Multiple choices:
Financial metrics:
a. Are the most critical for the long-term success of a firm. b. Focus management’s attention on what results need to be
corrected. c. Offer no guidance for correction if the measurements prove
unsatisfactory. d. Are accurately described by all of the above.
What should be a firm’s primary long-term financial objective?
a. profit growth b. debt growth c. asset growth d. equity growth
Which of the following relies on standards to reflect the health of a
business:
a. Performance dashboard b. Financial bottom-line c. Balanced scoreboard d. Holistic perspective
3. Listed below are the financial ratios for Calvin Community Clinic. Calvin
improved its overall financial condition from 2004 to 2005. Identify these areas of
improvement and attempt to explain how this improvement came about.
2005 2004
Current ratio 2.20 2.10
Acid test ratio 0.25 0.10
Days in A/R 45 60
Average payment period 43 days 45 days
Fixed Assets turnover 3.58 2.54
Total Assets turnover 1.10 1.04
Operating Margin 0.10 0.03
Return on Total assets 0.20 0.12
L-T debt to Net Assets 1.10 2.18
Debt service coverage 3.20 2.10
HEM 340 Presupuesto para la Industria de la Salud 39
Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo
Prep. 10-25-05. Prof. Denismar Medina, MBA/HCM, PT
WORKSHOP 4 You have been asked to establish a pricing structure for anesthesiology on a pre-
procedure basis. Present budgetary data is presented below:
Budgeted procedures 7,200
Budgeted cost per procedure $ 48
Desired profit $ 100,000
It is estimated that Medicare patients comprise 50% of total anesthesiology
volume and will pay on average $60 per procedure. Approximately 25% of the
patients are cost payers. The remaining 25% of the patients are covered by
payers who receive an average of a 4% discount off of the full charges. Based on
this:
1. To the nearest dollar, what rate (i.e., full charge per procedure) must be
set to generate the required $100,000 in profit in the preceding example?
(your answer might be slightly different due to rounding. Pick the closest.)
a. $152
b. $95
c. $64
d. $69
e. $83
2. If the forecasted volume increased to 9,000 procedures and the budgeted
cost per procedure decreased to $44, while all other variables remained
constant, what price should be established?
a. $54
b. $59
c. $64
d. $69
e. $83
Nota: El facilitador podrá añadir ejercicios al inicio del curso según lo crea conveniente. Note: The facilitator may add exercises at the beginning of the course as he/she might consider it convenient.