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「強化特種基金預算管理提升營運效能方案」 執行情形報告
行政院主計處
中華民國 98 年 7 月 30 日
「強化特種基金預算管理提升營運效能方案」 執行情形報告
一緣起
為落實 馬總統「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種
浪費」之政見以及因應審計部及立法院對特種基金固定資產投資計畫執
行績效欠佳部分非營業特種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額
偏高等質疑行政院於 98 年 1 月 22 日訂定「強化特種基金預算管理及提
升營運效能方案」（以下簡稱本方案詳附件 1）為了解本方案自分行後
各該基金及其主管機關配合該方案所辦理之改進情形本處爰於 98 年 4
月間函請各基金主管機關查填其所採行之相關配合或改進措施6 月 15 日
各主管機關函復內容彙齊後即綜合整理成本報告
二通案辦理情形
本處為協助各主管機關及其所屬基金落實執行本方案完成檢討修正
附屬單位預算編製及執行相關規定通案檢討非營業特種基金之資金運用
事宜各基金及其主管機關並配合本方案之規定以及修正後之預算編製
與執行相關規定採行各項檢討及改進措施茲分述如下
(一)預算編製相關規定及書表格式之檢討修正
本方案在預算編製之改進作法部分要求營業及作業基金應參考
國內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定預算盈虧（餘
絀）水準且盈虧（餘絀）目標應以逐年成長或改善為目標特別收
入及資本計畫基金則應依基金設置目的配合財源狀況透過中程計
畫制度妥適規劃運用財源辦理業務計畫各基金並應確實檢討各項
成本及費用減少績效欠佳已過時或不具效益之支出及審慎檢討補
助等支出事項之辦理等購建固定資產專案計畫資金轉投資及其他
-1-
重大投資計畫均應妥作先期規劃及核實成本效益分析計畫經核定
後應衡酌進度財務狀況及執行能力編列年度預算自償性公共
建設計畫尚須審慎估計自償性財源作為嗣後編列預算及考核財務責
任之依據並確實依「自償性公共建設預算制度實施方案」規定辦理
為落實上述預算編製改進措施本處配合修正 99 年度中央政府附
屬單位預算共同項目編列標準中有關盈餘目標之訂定獎（補）助
捐助獎勵等支出事項及購建固定資產專案計畫之評估與預算編列之
相關規定（詳附件 2）
據主管機關查報所屬特種基金執行情形各基金 99 年度預算皆依
據本方案及修正後之附屬單位預算編製辦法及共同項目編列標準規
劃 99 年度預算盈虧（餘絀）目標並按執行業務實際需要及配合政府
政策所需核實估列 99 年度之收入來源及支出事項管制性項目並確
實依據標準本零基預算之精神檢討編列惟本方案及共同項目編列
標準雖規定業權型特種基金（營業及作業基金）之盈虧（餘絀）應以
逐年成長或逐年改善為目標然因受到全球金融海嘯之影響政府以
擴大公共支出及調降利率等方式提振國內經濟景氣致各特種基金
利息收入減少配合政府擴大內需及提振經濟景氣等政策性支出增
加致 99 年度附屬單位預算初審結果部分基金難以達成上開目標
(二)配合修正中央政府附屬單位預算執行要點
本處於 97 年底修正「中央政府附屬單位預算執行要點」（以下簡
稱執行要點）時適逢本方案研擬期間為及時自 98 年度起即落實本
方案之執行執行要點爰先行檢討修正第 25 點即特別收入及資本計
畫基金年度中為因應業務確實需要致須增加經費併決算辦理之事
項應從嚴檢討審核之規定除請各基金應優先檢討於原計畫預算
總額內調整支應及確有超支必要應陳報主管機關核定渉及國庫
負擔尚須經行政院核定外另為加強資本計畫基金計畫之規劃及預
-2-
算執行之管控該類基金倘因業務實需須於預算外辦理主要業務範
圍內之購建營建物應比照業權基金購建固定資產補辦預算程序辦
理又業權型特種基金非屬收支事項之併決算案件亦宜本相同原則
從嚴規範爰修訂執行要點第 1620 及 28 點規定（詳附件 3）
復據各主管機關函報結果大部分基金目前皆依據上開執行要點
之規定執行預算即新增之支出或計畫均優先檢討於年度預算額度
內調整支應惟 98 年度因受到全球金融海嘯之影響國內經濟景氣嚴
重衰退政府爰編列振興經濟之特別預算期藉由擴大政府投資加
速國內景氣復甦又辦理各項政策性投資及貸款或補助措施俾協助
國內產業度過不景氣同時要求加速執行興建中之公共工程以提高
公共投資等以提振經濟景氣及降低失業故部分基金（如國家發展
基金教育部所屬各級學校校務基金交通部所屬各港務局及臺灣鐵
路管理局經濟部所屬推廣貿易基金勞委會所屬就業安定基金）等
皆有配合政府政策及特別預算辦理之事項致 98 年度仍有須以補辦預
算或併決算方式處理之情事
至除上述配合政策辦理之事項外其餘補辦預算或併決算事項
據各主管機關說明皆屬業務實需且具急迫性及必要性始予以辦
理如交通部所屬國道公路建設管理基金及部分國立大學校院校務基
金因應工程原物料市場價格上漲等業務確實需要以補辦預算方式支
付工程所需款項法務部監所作業基金為有效運用資金自 98 年度起
報奉行政院同意以併決算方式增加補助收容人及其家屬與犯罪被害人
及其家屬醫療教育及生活照顧等相關支出約 07 億元行政院公營事
業民營化基金配合政府民營化政策依行政院核定結果併 98 年度
決算支應台灣國際造船公司民營化時不足支付員工年資結算金及其
他給與計 15 億元以及支應榮民工程公司辦理第 7 次專案裁減人員所
需經費 424 億元等
-3-
(三)非營業特種基金資金運用方式之檢討
鑑於 97 年度決算結果非營業特種基金現金餘額共計 507271 億
元累計賸餘為 387064 億元（以上含國立大學校院校務基金自籌部
分）為妥適運用非營業特種基金資金本方案爰規定累積賸餘及現
金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金配合設置目的及業務
需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫因此本處根據非營
業特種基金業務特性通案檢討非營業特種基金之資金運用狀況並
以減輕政府財政負擔及可紓緩政府財政調度壓力者為優先檢討對
象檢討結果並作為 99 年度附屬單位預算籌編之參據
(四)研擬特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度
本方案為加強特別收入及資本計畫基金中長程施政計畫規劃能
力俾使各基金預算之編列能與計畫目標相契合爰明定該等基金應
實施中程計畫制度至實施方式由本處另定之本處刻正參考總預算
中程計畫預算制度以及行政院中程施政計畫及中長程個案計畫之擬
定資源推估預算編列及績效衡量及管制等作業規定積極研擬特
別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度實施方式目前已完成初步
規劃俟本處規劃之實施方式評估可行後將規劃實施時程據以辦
理
另為期未來順利推動特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制
度且考量部分主管機關擬定其中程施政計畫時已將所屬非營業特
種基金辦理之政務規劃在內故 99 年度已先行參酌單位預算書之表達
方式修正附屬單位預算書中之「業務計畫及預算說明」增列各基金
績效衡量指標及以前年度績效達成情形之說明（詳附件 4）
(五)各基金固定資產建設改良擴充專案計畫及各項投資計畫之評估及控管
為避免各基金辦理之重大之固定資產建設改良擴充專案計畫（以
下簡稱購建固定計畫專案計畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫
-4-
（如土地開發投資計畫等）與自償性公共建設計畫執行結果產生設
備閒置效能運用或營運結果未如預期致未達原定計畫效益或自償
目標本方案爰要求各基金於先期規劃階段即應檢討計畫之可行性
及是否與基金設置目的及未來業務發展需求相合核實成本效益分析
及充分說明分析之假設參數等依規定程序報核後仍應衡酌執行能
力及財務狀況按進度編列預算計畫執行期間應注意經濟環境及
市場價格等外在環境變化對計畫效益及自償性之影響俾適時採取
因應措施計畫完成營運後尚須檢討營運狀況及效益達成情形凡
未達計畫原定效益或自償目標時應即檢討分析原因採行必要對策
以確保達成原定計畫目標
據各主管機關函報所屬各基金執行情形（彙整如附件 5）凡有辦
理上開各項重大投資計畫者已依中央政府附屬單位預算編製辦法及
共同項目編列標準國營事業固定資產投資計畫編製評估要點中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點中央政府附屬單位預算執
行要點及自償性公共建設預制度實施方案等相關規定辦理計畫評估
及預算編列與執行控管事宜計畫完成營運後亦依上開規定辦理後
續追蹤及管考並針對尚未達成原定效益目標之計畫進行檢討及研
謀改進措施其中財政部對所屬基金之投資事項召開專案會議檢
討經濟部對其所屬基金之投資除另訂有一致規定加以規範外各
基金內部尚有審核控管機制加以管理其投資事宜
(六)促使各基金自我檢討不具經濟效益之支出事項
為杜絕各基金不經濟支出事項需從各基金自我檢討及改進方向
開始做起因此本方案要求各基金每年度應針對不具經濟效益之支
出事項監察院調查案件審計部建議改進事項及民意機關輿論批
評等擇定重要事項自我檢討並為必要之改進各基金檢討及改進
結果渉及財收支及預算編列事項者應於預算表件中敘明併送主
-5-
管機關及本處
本處為促使各基金及其主管機關審慎檢討節約不具經濟效益之支
出並對各界建議及批評事項妥為研處於 99 年度預算審查表件中
增訂「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進
事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事
項資料表」（詳附件 6）請各基金敘明檢討結果及具體反映於 99 年度
預算之效益
茲據各主管機關函報各基金執行結果及檢視各基金籌編 99 年度預
算時所填報之「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計
部建議改進事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編
列之重要事項資料表」各基金主要係就監察院調查案件審計部建議
改進事項民意機關及輿論批評事項進行檢討另國立臺南大學及國
立體育學院校務基金尚就不具經濟效益之支出加以檢討並研擬改進
策略
三各主管機關及其所屬基金個別事項辦理情形
除上述透過附屬單位預算編製及執行相關規定之修正促使各主管機
關督促所屬基金落實執行本方案外各基金或其主管機關因應各基金業
務財務及管理狀況所採取之檢討措施分述如下
(一)開源節流措施之辦理及虧損（短絀）嚴重基金之督導
為確保各基金達成預算營運目標本方案要求各基金應適時採取
開源節流措施對虧絀嚴重之基金主管機關應責成其擬具改善計畫
並督促其確實執行
據各主管機關函報所屬各基金執行狀況結果（彙整如附件 7）大
部分基金除配合政府節能減碳政策撙節相關水電油料印刷等支
出外為進一步提升基金之營運效能尚採行節能減碳以外之開源節
-6-
流措施且訂定開源節流目標後皆定期檢討辦理成效並加檢討改
進部分基金在達成預算營運目標尚無疑慮之情況下雖暫未擬定開
源節流措施但均本撙節原則動支預算並設法增加財源降低成本
以確保達成預算目標
另經濟部已責成其所屬虧絀嚴重之基金研擬提升生產力方案
或營運改善計畫報部核定後據以執行行政院國軍退除役官兵輔導
委員會對所屬短絀嚴重之台北勞務中心則協助其改進經營管理模
式並積極協助榮民工程公司依核定修正後之民營化計畫書持續改
進並推動民營化工作中央健康保險局保險收支財務缺口之改善衛
生署已責成該局持續研究擴大健保費費基之可行性及效益性等措施
為長期性之規劃
(二)營業基金責任中心之檢討
本處為強化國營事業績效管理制度於歷年之中央政府預算籌編
原則附屬單位預算編製及執行相關規定中均規範各營業基金應落
實責任中心制度俾使績效獎金之發放得與營運績效結合近年來
外界對國營事業績效獎金之發放迭有未與營運績效結合之質疑有
鑑於責任中心制度之推動已有多年且績效管理理論及實務已有新發
展因此本方案爰要求營業基金應檢討責任中心制度之實施成效
責任中心之劃分各責任中心之及責任與現行績效衡量指標之妥適性
據各主管機關函報所屬營業基金檢討結果（彙整如附件 8）除勞
工保險局中央健康保局及新成立之臺灣金控公司及其所轄臺銀人壽
保險臺銀證券等 2 家子公司尚未實施責任中心制度外其餘國營事
業皆有實施責任中心制度並每年檢討責任中心之劃分及其職責與績
效衡量指標並以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之
依據至未實施責任中心制度者係依據各該主管機關報院核定之核
發經營績效獎金相關規定辦理
-7-
另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
-8-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
-9-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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「強化特種基金預算管理提升營運效能方案」 執行情形報告
一緣起
為落實 馬總統「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種
浪費」之政見以及因應審計部及立法院對特種基金固定資產投資計畫執
行績效欠佳部分非營業特種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額
偏高等質疑行政院於 98 年 1 月 22 日訂定「強化特種基金預算管理及提
升營運效能方案」（以下簡稱本方案詳附件 1）為了解本方案自分行後
各該基金及其主管機關配合該方案所辦理之改進情形本處爰於 98 年 4
月間函請各基金主管機關查填其所採行之相關配合或改進措施6 月 15 日
各主管機關函復內容彙齊後即綜合整理成本報告
二通案辦理情形
本處為協助各主管機關及其所屬基金落實執行本方案完成檢討修正
附屬單位預算編製及執行相關規定通案檢討非營業特種基金之資金運用
事宜各基金及其主管機關並配合本方案之規定以及修正後之預算編製
與執行相關規定採行各項檢討及改進措施茲分述如下
(一)預算編製相關規定及書表格式之檢討修正
本方案在預算編製之改進作法部分要求營業及作業基金應參考
國內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定預算盈虧（餘
絀）水準且盈虧（餘絀）目標應以逐年成長或改善為目標特別收
入及資本計畫基金則應依基金設置目的配合財源狀況透過中程計
畫制度妥適規劃運用財源辦理業務計畫各基金並應確實檢討各項
成本及費用減少績效欠佳已過時或不具效益之支出及審慎檢討補
助等支出事項之辦理等購建固定資產專案計畫資金轉投資及其他
-1-
重大投資計畫均應妥作先期規劃及核實成本效益分析計畫經核定
後應衡酌進度財務狀況及執行能力編列年度預算自償性公共
建設計畫尚須審慎估計自償性財源作為嗣後編列預算及考核財務責
任之依據並確實依「自償性公共建設預算制度實施方案」規定辦理
為落實上述預算編製改進措施本處配合修正 99 年度中央政府附
屬單位預算共同項目編列標準中有關盈餘目標之訂定獎（補）助
捐助獎勵等支出事項及購建固定資產專案計畫之評估與預算編列之
相關規定（詳附件 2）
據主管機關查報所屬特種基金執行情形各基金 99 年度預算皆依
據本方案及修正後之附屬單位預算編製辦法及共同項目編列標準規
劃 99 年度預算盈虧（餘絀）目標並按執行業務實際需要及配合政府
政策所需核實估列 99 年度之收入來源及支出事項管制性項目並確
實依據標準本零基預算之精神檢討編列惟本方案及共同項目編列
標準雖規定業權型特種基金（營業及作業基金）之盈虧（餘絀）應以
逐年成長或逐年改善為目標然因受到全球金融海嘯之影響政府以
擴大公共支出及調降利率等方式提振國內經濟景氣致各特種基金
利息收入減少配合政府擴大內需及提振經濟景氣等政策性支出增
加致 99 年度附屬單位預算初審結果部分基金難以達成上開目標
(二)配合修正中央政府附屬單位預算執行要點
本處於 97 年底修正「中央政府附屬單位預算執行要點」（以下簡
稱執行要點）時適逢本方案研擬期間為及時自 98 年度起即落實本
方案之執行執行要點爰先行檢討修正第 25 點即特別收入及資本計
畫基金年度中為因應業務確實需要致須增加經費併決算辦理之事
項應從嚴檢討審核之規定除請各基金應優先檢討於原計畫預算
總額內調整支應及確有超支必要應陳報主管機關核定渉及國庫
負擔尚須經行政院核定外另為加強資本計畫基金計畫之規劃及預
-2-
算執行之管控該類基金倘因業務實需須於預算外辦理主要業務範
圍內之購建營建物應比照業權基金購建固定資產補辦預算程序辦
理又業權型特種基金非屬收支事項之併決算案件亦宜本相同原則
從嚴規範爰修訂執行要點第 1620 及 28 點規定（詳附件 3）
復據各主管機關函報結果大部分基金目前皆依據上開執行要點
之規定執行預算即新增之支出或計畫均優先檢討於年度預算額度
內調整支應惟 98 年度因受到全球金融海嘯之影響國內經濟景氣嚴
重衰退政府爰編列振興經濟之特別預算期藉由擴大政府投資加
速國內景氣復甦又辦理各項政策性投資及貸款或補助措施俾協助
國內產業度過不景氣同時要求加速執行興建中之公共工程以提高
公共投資等以提振經濟景氣及降低失業故部分基金（如國家發展
基金教育部所屬各級學校校務基金交通部所屬各港務局及臺灣鐵
路管理局經濟部所屬推廣貿易基金勞委會所屬就業安定基金）等
皆有配合政府政策及特別預算辦理之事項致 98 年度仍有須以補辦預
算或併決算方式處理之情事
至除上述配合政策辦理之事項外其餘補辦預算或併決算事項
據各主管機關說明皆屬業務實需且具急迫性及必要性始予以辦
理如交通部所屬國道公路建設管理基金及部分國立大學校院校務基
金因應工程原物料市場價格上漲等業務確實需要以補辦預算方式支
付工程所需款項法務部監所作業基金為有效運用資金自 98 年度起
報奉行政院同意以併決算方式增加補助收容人及其家屬與犯罪被害人
及其家屬醫療教育及生活照顧等相關支出約 07 億元行政院公營事
業民營化基金配合政府民營化政策依行政院核定結果併 98 年度
決算支應台灣國際造船公司民營化時不足支付員工年資結算金及其
他給與計 15 億元以及支應榮民工程公司辦理第 7 次專案裁減人員所
需經費 424 億元等
-3-
(三)非營業特種基金資金運用方式之檢討
鑑於 97 年度決算結果非營業特種基金現金餘額共計 507271 億
元累計賸餘為 387064 億元（以上含國立大學校院校務基金自籌部
分）為妥適運用非營業特種基金資金本方案爰規定累積賸餘及現
金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金配合設置目的及業務
需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫因此本處根據非營
業特種基金業務特性通案檢討非營業特種基金之資金運用狀況並
以減輕政府財政負擔及可紓緩政府財政調度壓力者為優先檢討對
象檢討結果並作為 99 年度附屬單位預算籌編之參據
(四)研擬特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度
本方案為加強特別收入及資本計畫基金中長程施政計畫規劃能
力俾使各基金預算之編列能與計畫目標相契合爰明定該等基金應
實施中程計畫制度至實施方式由本處另定之本處刻正參考總預算
中程計畫預算制度以及行政院中程施政計畫及中長程個案計畫之擬
定資源推估預算編列及績效衡量及管制等作業規定積極研擬特
別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度實施方式目前已完成初步
規劃俟本處規劃之實施方式評估可行後將規劃實施時程據以辦
理
另為期未來順利推動特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制
度且考量部分主管機關擬定其中程施政計畫時已將所屬非營業特
種基金辦理之政務規劃在內故 99 年度已先行參酌單位預算書之表達
方式修正附屬單位預算書中之「業務計畫及預算說明」增列各基金
績效衡量指標及以前年度績效達成情形之說明（詳附件 4）
(五)各基金固定資產建設改良擴充專案計畫及各項投資計畫之評估及控管
為避免各基金辦理之重大之固定資產建設改良擴充專案計畫（以
下簡稱購建固定計畫專案計畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫
-4-
（如土地開發投資計畫等）與自償性公共建設計畫執行結果產生設
備閒置效能運用或營運結果未如預期致未達原定計畫效益或自償
目標本方案爰要求各基金於先期規劃階段即應檢討計畫之可行性
及是否與基金設置目的及未來業務發展需求相合核實成本效益分析
及充分說明分析之假設參數等依規定程序報核後仍應衡酌執行能
力及財務狀況按進度編列預算計畫執行期間應注意經濟環境及
市場價格等外在環境變化對計畫效益及自償性之影響俾適時採取
因應措施計畫完成營運後尚須檢討營運狀況及效益達成情形凡
未達計畫原定效益或自償目標時應即檢討分析原因採行必要對策
以確保達成原定計畫目標
據各主管機關函報所屬各基金執行情形（彙整如附件 5）凡有辦
理上開各項重大投資計畫者已依中央政府附屬單位預算編製辦法及
共同項目編列標準國營事業固定資產投資計畫編製評估要點中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點中央政府附屬單位預算執
行要點及自償性公共建設預制度實施方案等相關規定辦理計畫評估
及預算編列與執行控管事宜計畫完成營運後亦依上開規定辦理後
續追蹤及管考並針對尚未達成原定效益目標之計畫進行檢討及研
謀改進措施其中財政部對所屬基金之投資事項召開專案會議檢
討經濟部對其所屬基金之投資除另訂有一致規定加以規範外各
基金內部尚有審核控管機制加以管理其投資事宜
(六)促使各基金自我檢討不具經濟效益之支出事項
為杜絕各基金不經濟支出事項需從各基金自我檢討及改進方向
開始做起因此本方案要求各基金每年度應針對不具經濟效益之支
出事項監察院調查案件審計部建議改進事項及民意機關輿論批
評等擇定重要事項自我檢討並為必要之改進各基金檢討及改進
結果渉及財收支及預算編列事項者應於預算表件中敘明併送主
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管機關及本處
本處為促使各基金及其主管機關審慎檢討節約不具經濟效益之支
出並對各界建議及批評事項妥為研處於 99 年度預算審查表件中
增訂「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進
事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事
項資料表」（詳附件 6）請各基金敘明檢討結果及具體反映於 99 年度
預算之效益
茲據各主管機關函報各基金執行結果及檢視各基金籌編 99 年度預
算時所填報之「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計
部建議改進事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編
列之重要事項資料表」各基金主要係就監察院調查案件審計部建議
改進事項民意機關及輿論批評事項進行檢討另國立臺南大學及國
立體育學院校務基金尚就不具經濟效益之支出加以檢討並研擬改進
策略
三各主管機關及其所屬基金個別事項辦理情形
除上述透過附屬單位預算編製及執行相關規定之修正促使各主管機
關督促所屬基金落實執行本方案外各基金或其主管機關因應各基金業
務財務及管理狀況所採取之檢討措施分述如下
(一)開源節流措施之辦理及虧損（短絀）嚴重基金之督導
為確保各基金達成預算營運目標本方案要求各基金應適時採取
開源節流措施對虧絀嚴重之基金主管機關應責成其擬具改善計畫
並督促其確實執行
據各主管機關函報所屬各基金執行狀況結果（彙整如附件 7）大
部分基金除配合政府節能減碳政策撙節相關水電油料印刷等支
出外為進一步提升基金之營運效能尚採行節能減碳以外之開源節
-6-
流措施且訂定開源節流目標後皆定期檢討辦理成效並加檢討改
進部分基金在達成預算營運目標尚無疑慮之情況下雖暫未擬定開
源節流措施但均本撙節原則動支預算並設法增加財源降低成本
以確保達成預算目標
另經濟部已責成其所屬虧絀嚴重之基金研擬提升生產力方案
或營運改善計畫報部核定後據以執行行政院國軍退除役官兵輔導
委員會對所屬短絀嚴重之台北勞務中心則協助其改進經營管理模
式並積極協助榮民工程公司依核定修正後之民營化計畫書持續改
進並推動民營化工作中央健康保險局保險收支財務缺口之改善衛
生署已責成該局持續研究擴大健保費費基之可行性及效益性等措施
為長期性之規劃
(二)營業基金責任中心之檢討
本處為強化國營事業績效管理制度於歷年之中央政府預算籌編
原則附屬單位預算編製及執行相關規定中均規範各營業基金應落
實責任中心制度俾使績效獎金之發放得與營運績效結合近年來
外界對國營事業績效獎金之發放迭有未與營運績效結合之質疑有
鑑於責任中心制度之推動已有多年且績效管理理論及實務已有新發
展因此本方案爰要求營業基金應檢討責任中心制度之實施成效
責任中心之劃分各責任中心之及責任與現行績效衡量指標之妥適性
據各主管機關函報所屬營業基金檢討結果（彙整如附件 8）除勞
工保險局中央健康保局及新成立之臺灣金控公司及其所轄臺銀人壽
保險臺銀證券等 2 家子公司尚未實施責任中心制度外其餘國營事
業皆有實施責任中心制度並每年檢討責任中心之劃分及其職責與績
效衡量指標並以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之
依據至未實施責任中心制度者係依據各該主管機關報院核定之核
發經營績效獎金相關規定辦理
-7-
另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
-8-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
-9-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
-38-
主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
-39-
主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
重大投資計畫均應妥作先期規劃及核實成本效益分析計畫經核定
後應衡酌進度財務狀況及執行能力編列年度預算自償性公共
建設計畫尚須審慎估計自償性財源作為嗣後編列預算及考核財務責
任之依據並確實依「自償性公共建設預算制度實施方案」規定辦理
為落實上述預算編製改進措施本處配合修正 99 年度中央政府附
屬單位預算共同項目編列標準中有關盈餘目標之訂定獎（補）助
捐助獎勵等支出事項及購建固定資產專案計畫之評估與預算編列之
相關規定（詳附件 2）
據主管機關查報所屬特種基金執行情形各基金 99 年度預算皆依
據本方案及修正後之附屬單位預算編製辦法及共同項目編列標準規
劃 99 年度預算盈虧（餘絀）目標並按執行業務實際需要及配合政府
政策所需核實估列 99 年度之收入來源及支出事項管制性項目並確
實依據標準本零基預算之精神檢討編列惟本方案及共同項目編列
標準雖規定業權型特種基金（營業及作業基金）之盈虧（餘絀）應以
逐年成長或逐年改善為目標然因受到全球金融海嘯之影響政府以
擴大公共支出及調降利率等方式提振國內經濟景氣致各特種基金
利息收入減少配合政府擴大內需及提振經濟景氣等政策性支出增
加致 99 年度附屬單位預算初審結果部分基金難以達成上開目標
(二)配合修正中央政府附屬單位預算執行要點
本處於 97 年底修正「中央政府附屬單位預算執行要點」（以下簡
稱執行要點）時適逢本方案研擬期間為及時自 98 年度起即落實本
方案之執行執行要點爰先行檢討修正第 25 點即特別收入及資本計
畫基金年度中為因應業務確實需要致須增加經費併決算辦理之事
項應從嚴檢討審核之規定除請各基金應優先檢討於原計畫預算
總額內調整支應及確有超支必要應陳報主管機關核定渉及國庫
負擔尚須經行政院核定外另為加強資本計畫基金計畫之規劃及預
-2-
算執行之管控該類基金倘因業務實需須於預算外辦理主要業務範
圍內之購建營建物應比照業權基金購建固定資產補辦預算程序辦
理又業權型特種基金非屬收支事項之併決算案件亦宜本相同原則
從嚴規範爰修訂執行要點第 1620 及 28 點規定（詳附件 3）
復據各主管機關函報結果大部分基金目前皆依據上開執行要點
之規定執行預算即新增之支出或計畫均優先檢討於年度預算額度
內調整支應惟 98 年度因受到全球金融海嘯之影響國內經濟景氣嚴
重衰退政府爰編列振興經濟之特別預算期藉由擴大政府投資加
速國內景氣復甦又辦理各項政策性投資及貸款或補助措施俾協助
國內產業度過不景氣同時要求加速執行興建中之公共工程以提高
公共投資等以提振經濟景氣及降低失業故部分基金（如國家發展
基金教育部所屬各級學校校務基金交通部所屬各港務局及臺灣鐵
路管理局經濟部所屬推廣貿易基金勞委會所屬就業安定基金）等
皆有配合政府政策及特別預算辦理之事項致 98 年度仍有須以補辦預
算或併決算方式處理之情事
至除上述配合政策辦理之事項外其餘補辦預算或併決算事項
據各主管機關說明皆屬業務實需且具急迫性及必要性始予以辦
理如交通部所屬國道公路建設管理基金及部分國立大學校院校務基
金因應工程原物料市場價格上漲等業務確實需要以補辦預算方式支
付工程所需款項法務部監所作業基金為有效運用資金自 98 年度起
報奉行政院同意以併決算方式增加補助收容人及其家屬與犯罪被害人
及其家屬醫療教育及生活照顧等相關支出約 07 億元行政院公營事
業民營化基金配合政府民營化政策依行政院核定結果併 98 年度
決算支應台灣國際造船公司民營化時不足支付員工年資結算金及其
他給與計 15 億元以及支應榮民工程公司辦理第 7 次專案裁減人員所
需經費 424 億元等
-3-
(三)非營業特種基金資金運用方式之檢討
鑑於 97 年度決算結果非營業特種基金現金餘額共計 507271 億
元累計賸餘為 387064 億元（以上含國立大學校院校務基金自籌部
分）為妥適運用非營業特種基金資金本方案爰規定累積賸餘及現
金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金配合設置目的及業務
需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫因此本處根據非營
業特種基金業務特性通案檢討非營業特種基金之資金運用狀況並
以減輕政府財政負擔及可紓緩政府財政調度壓力者為優先檢討對
象檢討結果並作為 99 年度附屬單位預算籌編之參據
(四)研擬特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度
本方案為加強特別收入及資本計畫基金中長程施政計畫規劃能
力俾使各基金預算之編列能與計畫目標相契合爰明定該等基金應
實施中程計畫制度至實施方式由本處另定之本處刻正參考總預算
中程計畫預算制度以及行政院中程施政計畫及中長程個案計畫之擬
定資源推估預算編列及績效衡量及管制等作業規定積極研擬特
別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度實施方式目前已完成初步
規劃俟本處規劃之實施方式評估可行後將規劃實施時程據以辦
理
另為期未來順利推動特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制
度且考量部分主管機關擬定其中程施政計畫時已將所屬非營業特
種基金辦理之政務規劃在內故 99 年度已先行參酌單位預算書之表達
方式修正附屬單位預算書中之「業務計畫及預算說明」增列各基金
績效衡量指標及以前年度績效達成情形之說明（詳附件 4）
(五)各基金固定資產建設改良擴充專案計畫及各項投資計畫之評估及控管
為避免各基金辦理之重大之固定資產建設改良擴充專案計畫（以
下簡稱購建固定計畫專案計畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫
-4-
（如土地開發投資計畫等）與自償性公共建設計畫執行結果產生設
備閒置效能運用或營運結果未如預期致未達原定計畫效益或自償
目標本方案爰要求各基金於先期規劃階段即應檢討計畫之可行性
及是否與基金設置目的及未來業務發展需求相合核實成本效益分析
及充分說明分析之假設參數等依規定程序報核後仍應衡酌執行能
力及財務狀況按進度編列預算計畫執行期間應注意經濟環境及
市場價格等外在環境變化對計畫效益及自償性之影響俾適時採取
因應措施計畫完成營運後尚須檢討營運狀況及效益達成情形凡
未達計畫原定效益或自償目標時應即檢討分析原因採行必要對策
以確保達成原定計畫目標
據各主管機關函報所屬各基金執行情形（彙整如附件 5）凡有辦
理上開各項重大投資計畫者已依中央政府附屬單位預算編製辦法及
共同項目編列標準國營事業固定資產投資計畫編製評估要點中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點中央政府附屬單位預算執
行要點及自償性公共建設預制度實施方案等相關規定辦理計畫評估
及預算編列與執行控管事宜計畫完成營運後亦依上開規定辦理後
續追蹤及管考並針對尚未達成原定效益目標之計畫進行檢討及研
謀改進措施其中財政部對所屬基金之投資事項召開專案會議檢
討經濟部對其所屬基金之投資除另訂有一致規定加以規範外各
基金內部尚有審核控管機制加以管理其投資事宜
(六)促使各基金自我檢討不具經濟效益之支出事項
為杜絕各基金不經濟支出事項需從各基金自我檢討及改進方向
開始做起因此本方案要求各基金每年度應針對不具經濟效益之支
出事項監察院調查案件審計部建議改進事項及民意機關輿論批
評等擇定重要事項自我檢討並為必要之改進各基金檢討及改進
結果渉及財收支及預算編列事項者應於預算表件中敘明併送主
-5-
管機關及本處
本處為促使各基金及其主管機關審慎檢討節約不具經濟效益之支
出並對各界建議及批評事項妥為研處於 99 年度預算審查表件中
增訂「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進
事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事
項資料表」（詳附件 6）請各基金敘明檢討結果及具體反映於 99 年度
預算之效益
茲據各主管機關函報各基金執行結果及檢視各基金籌編 99 年度預
算時所填報之「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計
部建議改進事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編
列之重要事項資料表」各基金主要係就監察院調查案件審計部建議
改進事項民意機關及輿論批評事項進行檢討另國立臺南大學及國
立體育學院校務基金尚就不具經濟效益之支出加以檢討並研擬改進
策略
三各主管機關及其所屬基金個別事項辦理情形
除上述透過附屬單位預算編製及執行相關規定之修正促使各主管機
關督促所屬基金落實執行本方案外各基金或其主管機關因應各基金業
務財務及管理狀況所採取之檢討措施分述如下
(一)開源節流措施之辦理及虧損（短絀）嚴重基金之督導
為確保各基金達成預算營運目標本方案要求各基金應適時採取
開源節流措施對虧絀嚴重之基金主管機關應責成其擬具改善計畫
並督促其確實執行
據各主管機關函報所屬各基金執行狀況結果（彙整如附件 7）大
部分基金除配合政府節能減碳政策撙節相關水電油料印刷等支
出外為進一步提升基金之營運效能尚採行節能減碳以外之開源節
-6-
流措施且訂定開源節流目標後皆定期檢討辦理成效並加檢討改
進部分基金在達成預算營運目標尚無疑慮之情況下雖暫未擬定開
源節流措施但均本撙節原則動支預算並設法增加財源降低成本
以確保達成預算目標
另經濟部已責成其所屬虧絀嚴重之基金研擬提升生產力方案
或營運改善計畫報部核定後據以執行行政院國軍退除役官兵輔導
委員會對所屬短絀嚴重之台北勞務中心則協助其改進經營管理模
式並積極協助榮民工程公司依核定修正後之民營化計畫書持續改
進並推動民營化工作中央健康保險局保險收支財務缺口之改善衛
生署已責成該局持續研究擴大健保費費基之可行性及效益性等措施
為長期性之規劃
(二)營業基金責任中心之檢討
本處為強化國營事業績效管理制度於歷年之中央政府預算籌編
原則附屬單位預算編製及執行相關規定中均規範各營業基金應落
實責任中心制度俾使績效獎金之發放得與營運績效結合近年來
外界對國營事業績效獎金之發放迭有未與營運績效結合之質疑有
鑑於責任中心制度之推動已有多年且績效管理理論及實務已有新發
展因此本方案爰要求營業基金應檢討責任中心制度之實施成效
責任中心之劃分各責任中心之及責任與現行績效衡量指標之妥適性
據各主管機關函報所屬營業基金檢討結果（彙整如附件 8）除勞
工保險局中央健康保局及新成立之臺灣金控公司及其所轄臺銀人壽
保險臺銀證券等 2 家子公司尚未實施責任中心制度外其餘國營事
業皆有實施責任中心制度並每年檢討責任中心之劃分及其職責與績
效衡量指標並以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之
依據至未實施責任中心制度者係依據各該主管機關報院核定之核
發經營績效獎金相關規定辦理
-7-
另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
-8-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
-9-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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算執行之管控該類基金倘因業務實需須於預算外辦理主要業務範
圍內之購建營建物應比照業權基金購建固定資產補辦預算程序辦
理又業權型特種基金非屬收支事項之併決算案件亦宜本相同原則
從嚴規範爰修訂執行要點第 1620 及 28 點規定（詳附件 3）
復據各主管機關函報結果大部分基金目前皆依據上開執行要點
之規定執行預算即新增之支出或計畫均優先檢討於年度預算額度
內調整支應惟 98 年度因受到全球金融海嘯之影響國內經濟景氣嚴
重衰退政府爰編列振興經濟之特別預算期藉由擴大政府投資加
速國內景氣復甦又辦理各項政策性投資及貸款或補助措施俾協助
國內產業度過不景氣同時要求加速執行興建中之公共工程以提高
公共投資等以提振經濟景氣及降低失業故部分基金（如國家發展
基金教育部所屬各級學校校務基金交通部所屬各港務局及臺灣鐵
路管理局經濟部所屬推廣貿易基金勞委會所屬就業安定基金）等
皆有配合政府政策及特別預算辦理之事項致 98 年度仍有須以補辦預
算或併決算方式處理之情事
至除上述配合政策辦理之事項外其餘補辦預算或併決算事項
據各主管機關說明皆屬業務實需且具急迫性及必要性始予以辦
理如交通部所屬國道公路建設管理基金及部分國立大學校院校務基
金因應工程原物料市場價格上漲等業務確實需要以補辦預算方式支
付工程所需款項法務部監所作業基金為有效運用資金自 98 年度起
報奉行政院同意以併決算方式增加補助收容人及其家屬與犯罪被害人
及其家屬醫療教育及生活照顧等相關支出約 07 億元行政院公營事
業民營化基金配合政府民營化政策依行政院核定結果併 98 年度
決算支應台灣國際造船公司民營化時不足支付員工年資結算金及其
他給與計 15 億元以及支應榮民工程公司辦理第 7 次專案裁減人員所
需經費 424 億元等
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(三)非營業特種基金資金運用方式之檢討
鑑於 97 年度決算結果非營業特種基金現金餘額共計 507271 億
元累計賸餘為 387064 億元（以上含國立大學校院校務基金自籌部
分）為妥適運用非營業特種基金資金本方案爰規定累積賸餘及現
金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金配合設置目的及業務
需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫因此本處根據非營
業特種基金業務特性通案檢討非營業特種基金之資金運用狀況並
以減輕政府財政負擔及可紓緩政府財政調度壓力者為優先檢討對
象檢討結果並作為 99 年度附屬單位預算籌編之參據
(四)研擬特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度
本方案為加強特別收入及資本計畫基金中長程施政計畫規劃能
力俾使各基金預算之編列能與計畫目標相契合爰明定該等基金應
實施中程計畫制度至實施方式由本處另定之本處刻正參考總預算
中程計畫預算制度以及行政院中程施政計畫及中長程個案計畫之擬
定資源推估預算編列及績效衡量及管制等作業規定積極研擬特
別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度實施方式目前已完成初步
規劃俟本處規劃之實施方式評估可行後將規劃實施時程據以辦
理
另為期未來順利推動特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制
度且考量部分主管機關擬定其中程施政計畫時已將所屬非營業特
種基金辦理之政務規劃在內故 99 年度已先行參酌單位預算書之表達
方式修正附屬單位預算書中之「業務計畫及預算說明」增列各基金
績效衡量指標及以前年度績效達成情形之說明（詳附件 4）
(五)各基金固定資產建設改良擴充專案計畫及各項投資計畫之評估及控管
為避免各基金辦理之重大之固定資產建設改良擴充專案計畫（以
下簡稱購建固定計畫專案計畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫
-4-
（如土地開發投資計畫等）與自償性公共建設計畫執行結果產生設
備閒置效能運用或營運結果未如預期致未達原定計畫效益或自償
目標本方案爰要求各基金於先期規劃階段即應檢討計畫之可行性
及是否與基金設置目的及未來業務發展需求相合核實成本效益分析
及充分說明分析之假設參數等依規定程序報核後仍應衡酌執行能
力及財務狀況按進度編列預算計畫執行期間應注意經濟環境及
市場價格等外在環境變化對計畫效益及自償性之影響俾適時採取
因應措施計畫完成營運後尚須檢討營運狀況及效益達成情形凡
未達計畫原定效益或自償目標時應即檢討分析原因採行必要對策
以確保達成原定計畫目標
據各主管機關函報所屬各基金執行情形（彙整如附件 5）凡有辦
理上開各項重大投資計畫者已依中央政府附屬單位預算編製辦法及
共同項目編列標準國營事業固定資產投資計畫編製評估要點中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點中央政府附屬單位預算執
行要點及自償性公共建設預制度實施方案等相關規定辦理計畫評估
及預算編列與執行控管事宜計畫完成營運後亦依上開規定辦理後
續追蹤及管考並針對尚未達成原定效益目標之計畫進行檢討及研
謀改進措施其中財政部對所屬基金之投資事項召開專案會議檢
討經濟部對其所屬基金之投資除另訂有一致規定加以規範外各
基金內部尚有審核控管機制加以管理其投資事宜
(六)促使各基金自我檢討不具經濟效益之支出事項
為杜絕各基金不經濟支出事項需從各基金自我檢討及改進方向
開始做起因此本方案要求各基金每年度應針對不具經濟效益之支
出事項監察院調查案件審計部建議改進事項及民意機關輿論批
評等擇定重要事項自我檢討並為必要之改進各基金檢討及改進
結果渉及財收支及預算編列事項者應於預算表件中敘明併送主
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管機關及本處
本處為促使各基金及其主管機關審慎檢討節約不具經濟效益之支
出並對各界建議及批評事項妥為研處於 99 年度預算審查表件中
增訂「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進
事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事
項資料表」（詳附件 6）請各基金敘明檢討結果及具體反映於 99 年度
預算之效益
茲據各主管機關函報各基金執行結果及檢視各基金籌編 99 年度預
算時所填報之「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計
部建議改進事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編
列之重要事項資料表」各基金主要係就監察院調查案件審計部建議
改進事項民意機關及輿論批評事項進行檢討另國立臺南大學及國
立體育學院校務基金尚就不具經濟效益之支出加以檢討並研擬改進
策略
三各主管機關及其所屬基金個別事項辦理情形
除上述透過附屬單位預算編製及執行相關規定之修正促使各主管機
關督促所屬基金落實執行本方案外各基金或其主管機關因應各基金業
務財務及管理狀況所採取之檢討措施分述如下
(一)開源節流措施之辦理及虧損（短絀）嚴重基金之督導
為確保各基金達成預算營運目標本方案要求各基金應適時採取
開源節流措施對虧絀嚴重之基金主管機關應責成其擬具改善計畫
並督促其確實執行
據各主管機關函報所屬各基金執行狀況結果（彙整如附件 7）大
部分基金除配合政府節能減碳政策撙節相關水電油料印刷等支
出外為進一步提升基金之營運效能尚採行節能減碳以外之開源節
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流措施且訂定開源節流目標後皆定期檢討辦理成效並加檢討改
進部分基金在達成預算營運目標尚無疑慮之情況下雖暫未擬定開
源節流措施但均本撙節原則動支預算並設法增加財源降低成本
以確保達成預算目標
另經濟部已責成其所屬虧絀嚴重之基金研擬提升生產力方案
或營運改善計畫報部核定後據以執行行政院國軍退除役官兵輔導
委員會對所屬短絀嚴重之台北勞務中心則協助其改進經營管理模
式並積極協助榮民工程公司依核定修正後之民營化計畫書持續改
進並推動民營化工作中央健康保險局保險收支財務缺口之改善衛
生署已責成該局持續研究擴大健保費費基之可行性及效益性等措施
為長期性之規劃
(二)營業基金責任中心之檢討
本處為強化國營事業績效管理制度於歷年之中央政府預算籌編
原則附屬單位預算編製及執行相關規定中均規範各營業基金應落
實責任中心制度俾使績效獎金之發放得與營運績效結合近年來
外界對國營事業績效獎金之發放迭有未與營運績效結合之質疑有
鑑於責任中心制度之推動已有多年且績效管理理論及實務已有新發
展因此本方案爰要求營業基金應檢討責任中心制度之實施成效
責任中心之劃分各責任中心之及責任與現行績效衡量指標之妥適性
據各主管機關函報所屬營業基金檢討結果（彙整如附件 8）除勞
工保險局中央健康保局及新成立之臺灣金控公司及其所轄臺銀人壽
保險臺銀證券等 2 家子公司尚未實施責任中心制度外其餘國營事
業皆有實施責任中心制度並每年檢討責任中心之劃分及其職責與績
效衡量指標並以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之
依據至未實施責任中心制度者係依據各該主管機關報院核定之核
發經營績效獎金相關規定辦理
-7-
另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
-8-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
-9-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
-38-
主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
-39-
主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
(三)非營業特種基金資金運用方式之檢討
鑑於 97 年度決算結果非營業特種基金現金餘額共計 507271 億
元累計賸餘為 387064 億元（以上含國立大學校院校務基金自籌部
分）為妥適運用非營業特種基金資金本方案爰規定累積賸餘及現
金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金配合設置目的及業務
需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫因此本處根據非營
業特種基金業務特性通案檢討非營業特種基金之資金運用狀況並
以減輕政府財政負擔及可紓緩政府財政調度壓力者為優先檢討對
象檢討結果並作為 99 年度附屬單位預算籌編之參據
(四)研擬特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度
本方案為加強特別收入及資本計畫基金中長程施政計畫規劃能
力俾使各基金預算之編列能與計畫目標相契合爰明定該等基金應
實施中程計畫制度至實施方式由本處另定之本處刻正參考總預算
中程計畫預算制度以及行政院中程施政計畫及中長程個案計畫之擬
定資源推估預算編列及績效衡量及管制等作業規定積極研擬特
別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度實施方式目前已完成初步
規劃俟本處規劃之實施方式評估可行後將規劃實施時程據以辦
理
另為期未來順利推動特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制
度且考量部分主管機關擬定其中程施政計畫時已將所屬非營業特
種基金辦理之政務規劃在內故 99 年度已先行參酌單位預算書之表達
方式修正附屬單位預算書中之「業務計畫及預算說明」增列各基金
績效衡量指標及以前年度績效達成情形之說明（詳附件 4）
(五)各基金固定資產建設改良擴充專案計畫及各項投資計畫之評估及控管
為避免各基金辦理之重大之固定資產建設改良擴充專案計畫（以
下簡稱購建固定計畫專案計畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫
-4-
（如土地開發投資計畫等）與自償性公共建設計畫執行結果產生設
備閒置效能運用或營運結果未如預期致未達原定計畫效益或自償
目標本方案爰要求各基金於先期規劃階段即應檢討計畫之可行性
及是否與基金設置目的及未來業務發展需求相合核實成本效益分析
及充分說明分析之假設參數等依規定程序報核後仍應衡酌執行能
力及財務狀況按進度編列預算計畫執行期間應注意經濟環境及
市場價格等外在環境變化對計畫效益及自償性之影響俾適時採取
因應措施計畫完成營運後尚須檢討營運狀況及效益達成情形凡
未達計畫原定效益或自償目標時應即檢討分析原因採行必要對策
以確保達成原定計畫目標
據各主管機關函報所屬各基金執行情形（彙整如附件 5）凡有辦
理上開各項重大投資計畫者已依中央政府附屬單位預算編製辦法及
共同項目編列標準國營事業固定資產投資計畫編製評估要點中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點中央政府附屬單位預算執
行要點及自償性公共建設預制度實施方案等相關規定辦理計畫評估
及預算編列與執行控管事宜計畫完成營運後亦依上開規定辦理後
續追蹤及管考並針對尚未達成原定效益目標之計畫進行檢討及研
謀改進措施其中財政部對所屬基金之投資事項召開專案會議檢
討經濟部對其所屬基金之投資除另訂有一致規定加以規範外各
基金內部尚有審核控管機制加以管理其投資事宜
(六)促使各基金自我檢討不具經濟效益之支出事項
為杜絕各基金不經濟支出事項需從各基金自我檢討及改進方向
開始做起因此本方案要求各基金每年度應針對不具經濟效益之支
出事項監察院調查案件審計部建議改進事項及民意機關輿論批
評等擇定重要事項自我檢討並為必要之改進各基金檢討及改進
結果渉及財收支及預算編列事項者應於預算表件中敘明併送主
-5-
管機關及本處
本處為促使各基金及其主管機關審慎檢討節約不具經濟效益之支
出並對各界建議及批評事項妥為研處於 99 年度預算審查表件中
增訂「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進
事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事
項資料表」（詳附件 6）請各基金敘明檢討結果及具體反映於 99 年度
預算之效益
茲據各主管機關函報各基金執行結果及檢視各基金籌編 99 年度預
算時所填報之「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計
部建議改進事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編
列之重要事項資料表」各基金主要係就監察院調查案件審計部建議
改進事項民意機關及輿論批評事項進行檢討另國立臺南大學及國
立體育學院校務基金尚就不具經濟效益之支出加以檢討並研擬改進
策略
三各主管機關及其所屬基金個別事項辦理情形
除上述透過附屬單位預算編製及執行相關規定之修正促使各主管機
關督促所屬基金落實執行本方案外各基金或其主管機關因應各基金業
務財務及管理狀況所採取之檢討措施分述如下
(一)開源節流措施之辦理及虧損（短絀）嚴重基金之督導
為確保各基金達成預算營運目標本方案要求各基金應適時採取
開源節流措施對虧絀嚴重之基金主管機關應責成其擬具改善計畫
並督促其確實執行
據各主管機關函報所屬各基金執行狀況結果（彙整如附件 7）大
部分基金除配合政府節能減碳政策撙節相關水電油料印刷等支
出外為進一步提升基金之營運效能尚採行節能減碳以外之開源節
-6-
流措施且訂定開源節流目標後皆定期檢討辦理成效並加檢討改
進部分基金在達成預算營運目標尚無疑慮之情況下雖暫未擬定開
源節流措施但均本撙節原則動支預算並設法增加財源降低成本
以確保達成預算目標
另經濟部已責成其所屬虧絀嚴重之基金研擬提升生產力方案
或營運改善計畫報部核定後據以執行行政院國軍退除役官兵輔導
委員會對所屬短絀嚴重之台北勞務中心則協助其改進經營管理模
式並積極協助榮民工程公司依核定修正後之民營化計畫書持續改
進並推動民營化工作中央健康保險局保險收支財務缺口之改善衛
生署已責成該局持續研究擴大健保費費基之可行性及效益性等措施
為長期性之規劃
(二)營業基金責任中心之檢討
本處為強化國營事業績效管理制度於歷年之中央政府預算籌編
原則附屬單位預算編製及執行相關規定中均規範各營業基金應落
實責任中心制度俾使績效獎金之發放得與營運績效結合近年來
外界對國營事業績效獎金之發放迭有未與營運績效結合之質疑有
鑑於責任中心制度之推動已有多年且績效管理理論及實務已有新發
展因此本方案爰要求營業基金應檢討責任中心制度之實施成效
責任中心之劃分各責任中心之及責任與現行績效衡量指標之妥適性
據各主管機關函報所屬營業基金檢討結果（彙整如附件 8）除勞
工保險局中央健康保局及新成立之臺灣金控公司及其所轄臺銀人壽
保險臺銀證券等 2 家子公司尚未實施責任中心制度外其餘國營事
業皆有實施責任中心制度並每年檢討責任中心之劃分及其職責與績
效衡量指標並以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之
依據至未實施責任中心制度者係依據各該主管機關報院核定之核
發經營績效獎金相關規定辦理
-7-
另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
-8-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
-9-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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（如土地開發投資計畫等）與自償性公共建設計畫執行結果產生設
備閒置效能運用或營運結果未如預期致未達原定計畫效益或自償
目標本方案爰要求各基金於先期規劃階段即應檢討計畫之可行性
及是否與基金設置目的及未來業務發展需求相合核實成本效益分析
及充分說明分析之假設參數等依規定程序報核後仍應衡酌執行能
力及財務狀況按進度編列預算計畫執行期間應注意經濟環境及
市場價格等外在環境變化對計畫效益及自償性之影響俾適時採取
因應措施計畫完成營運後尚須檢討營運狀況及效益達成情形凡
未達計畫原定效益或自償目標時應即檢討分析原因採行必要對策
以確保達成原定計畫目標
據各主管機關函報所屬各基金執行情形（彙整如附件 5）凡有辦
理上開各項重大投資計畫者已依中央政府附屬單位預算編製辦法及
共同項目編列標準國營事業固定資產投資計畫編製評估要點中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點中央政府附屬單位預算執
行要點及自償性公共建設預制度實施方案等相關規定辦理計畫評估
及預算編列與執行控管事宜計畫完成營運後亦依上開規定辦理後
續追蹤及管考並針對尚未達成原定效益目標之計畫進行檢討及研
謀改進措施其中財政部對所屬基金之投資事項召開專案會議檢
討經濟部對其所屬基金之投資除另訂有一致規定加以規範外各
基金內部尚有審核控管機制加以管理其投資事宜
(六)促使各基金自我檢討不具經濟效益之支出事項
為杜絕各基金不經濟支出事項需從各基金自我檢討及改進方向
開始做起因此本方案要求各基金每年度應針對不具經濟效益之支
出事項監察院調查案件審計部建議改進事項及民意機關輿論批
評等擇定重要事項自我檢討並為必要之改進各基金檢討及改進
結果渉及財收支及預算編列事項者應於預算表件中敘明併送主
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管機關及本處
本處為促使各基金及其主管機關審慎檢討節約不具經濟效益之支
出並對各界建議及批評事項妥為研處於 99 年度預算審查表件中
增訂「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進
事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事
項資料表」（詳附件 6）請各基金敘明檢討結果及具體反映於 99 年度
預算之效益
茲據各主管機關函報各基金執行結果及檢視各基金籌編 99 年度預
算時所填報之「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計
部建議改進事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編
列之重要事項資料表」各基金主要係就監察院調查案件審計部建議
改進事項民意機關及輿論批評事項進行檢討另國立臺南大學及國
立體育學院校務基金尚就不具經濟效益之支出加以檢討並研擬改進
策略
三各主管機關及其所屬基金個別事項辦理情形
除上述透過附屬單位預算編製及執行相關規定之修正促使各主管機
關督促所屬基金落實執行本方案外各基金或其主管機關因應各基金業
務財務及管理狀況所採取之檢討措施分述如下
(一)開源節流措施之辦理及虧損（短絀）嚴重基金之督導
為確保各基金達成預算營運目標本方案要求各基金應適時採取
開源節流措施對虧絀嚴重之基金主管機關應責成其擬具改善計畫
並督促其確實執行
據各主管機關函報所屬各基金執行狀況結果（彙整如附件 7）大
部分基金除配合政府節能減碳政策撙節相關水電油料印刷等支
出外為進一步提升基金之營運效能尚採行節能減碳以外之開源節
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流措施且訂定開源節流目標後皆定期檢討辦理成效並加檢討改
進部分基金在達成預算營運目標尚無疑慮之情況下雖暫未擬定開
源節流措施但均本撙節原則動支預算並設法增加財源降低成本
以確保達成預算目標
另經濟部已責成其所屬虧絀嚴重之基金研擬提升生產力方案
或營運改善計畫報部核定後據以執行行政院國軍退除役官兵輔導
委員會對所屬短絀嚴重之台北勞務中心則協助其改進經營管理模
式並積極協助榮民工程公司依核定修正後之民營化計畫書持續改
進並推動民營化工作中央健康保險局保險收支財務缺口之改善衛
生署已責成該局持續研究擴大健保費費基之可行性及效益性等措施
為長期性之規劃
(二)營業基金責任中心之檢討
本處為強化國營事業績效管理制度於歷年之中央政府預算籌編
原則附屬單位預算編製及執行相關規定中均規範各營業基金應落
實責任中心制度俾使績效獎金之發放得與營運績效結合近年來
外界對國營事業績效獎金之發放迭有未與營運績效結合之質疑有
鑑於責任中心制度之推動已有多年且績效管理理論及實務已有新發
展因此本方案爰要求營業基金應檢討責任中心制度之實施成效
責任中心之劃分各責任中心之及責任與現行績效衡量指標之妥適性
據各主管機關函報所屬營業基金檢討結果（彙整如附件 8）除勞
工保險局中央健康保局及新成立之臺灣金控公司及其所轄臺銀人壽
保險臺銀證券等 2 家子公司尚未實施責任中心制度外其餘國營事
業皆有實施責任中心制度並每年檢討責任中心之劃分及其職責與績
效衡量指標並以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之
依據至未實施責任中心制度者係依據各該主管機關報院核定之核
發經營績效獎金相關規定辦理
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另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
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本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
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(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
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附件 11
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管機關及本處
本處為促使各基金及其主管機關審慎檢討節約不具經濟效益之支
出並對各界建議及批評事項妥為研處於 99 年度預算審查表件中
增訂「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進
事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事
項資料表」（詳附件 6）請各基金敘明檢討結果及具體反映於 99 年度
預算之效益
茲據各主管機關函報各基金執行結果及檢視各基金籌編 99 年度預
算時所填報之「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計
部建議改進事項及民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編
列之重要事項資料表」各基金主要係就監察院調查案件審計部建議
改進事項民意機關及輿論批評事項進行檢討另國立臺南大學及國
立體育學院校務基金尚就不具經濟效益之支出加以檢討並研擬改進
策略
三各主管機關及其所屬基金個別事項辦理情形
除上述透過附屬單位預算編製及執行相關規定之修正促使各主管機
關督促所屬基金落實執行本方案外各基金或其主管機關因應各基金業
務財務及管理狀況所採取之檢討措施分述如下
(一)開源節流措施之辦理及虧損（短絀）嚴重基金之督導
為確保各基金達成預算營運目標本方案要求各基金應適時採取
開源節流措施對虧絀嚴重之基金主管機關應責成其擬具改善計畫
並督促其確實執行
據各主管機關函報所屬各基金執行狀況結果（彙整如附件 7）大
部分基金除配合政府節能減碳政策撙節相關水電油料印刷等支
出外為進一步提升基金之營運效能尚採行節能減碳以外之開源節
-6-
流措施且訂定開源節流目標後皆定期檢討辦理成效並加檢討改
進部分基金在達成預算營運目標尚無疑慮之情況下雖暫未擬定開
源節流措施但均本撙節原則動支預算並設法增加財源降低成本
以確保達成預算目標
另經濟部已責成其所屬虧絀嚴重之基金研擬提升生產力方案
或營運改善計畫報部核定後據以執行行政院國軍退除役官兵輔導
委員會對所屬短絀嚴重之台北勞務中心則協助其改進經營管理模
式並積極協助榮民工程公司依核定修正後之民營化計畫書持續改
進並推動民營化工作中央健康保險局保險收支財務缺口之改善衛
生署已責成該局持續研究擴大健保費費基之可行性及效益性等措施
為長期性之規劃
(二)營業基金責任中心之檢討
本處為強化國營事業績效管理制度於歷年之中央政府預算籌編
原則附屬單位預算編製及執行相關規定中均規範各營業基金應落
實責任中心制度俾使績效獎金之發放得與營運績效結合近年來
外界對國營事業績效獎金之發放迭有未與營運績效結合之質疑有
鑑於責任中心制度之推動已有多年且績效管理理論及實務已有新發
展因此本方案爰要求營業基金應檢討責任中心制度之實施成效
責任中心之劃分各責任中心之及責任與現行績效衡量指標之妥適性
據各主管機關函報所屬營業基金檢討結果（彙整如附件 8）除勞
工保險局中央健康保局及新成立之臺灣金控公司及其所轄臺銀人壽
保險臺銀證券等 2 家子公司尚未實施責任中心制度外其餘國營事
業皆有實施責任中心制度並每年檢討責任中心之劃分及其職責與績
效衡量指標並以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之
依據至未實施責任中心制度者係依據各該主管機關報院核定之核
發經營績效獎金相關規定辦理
-7-
另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
-8-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
-9-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
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現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
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-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
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單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
-38-
主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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流措施且訂定開源節流目標後皆定期檢討辦理成效並加檢討改
進部分基金在達成預算營運目標尚無疑慮之情況下雖暫未擬定開
源節流措施但均本撙節原則動支預算並設法增加財源降低成本
以確保達成預算目標
另經濟部已責成其所屬虧絀嚴重之基金研擬提升生產力方案
或營運改善計畫報部核定後據以執行行政院國軍退除役官兵輔導
委員會對所屬短絀嚴重之台北勞務中心則協助其改進經營管理模
式並積極協助榮民工程公司依核定修正後之民營化計畫書持續改
進並推動民營化工作中央健康保險局保險收支財務缺口之改善衛
生署已責成該局持續研究擴大健保費費基之可行性及效益性等措施
為長期性之規劃
(二)營業基金責任中心之檢討
本處為強化國營事業績效管理制度於歷年之中央政府預算籌編
原則附屬單位預算編製及執行相關規定中均規範各營業基金應落
實責任中心制度俾使績效獎金之發放得與營運績效結合近年來
外界對國營事業績效獎金之發放迭有未與營運績效結合之質疑有
鑑於責任中心制度之推動已有多年且績效管理理論及實務已有新發
展因此本方案爰要求營業基金應檢討責任中心制度之實施成效
責任中心之劃分各責任中心之及責任與現行績效衡量指標之妥適性
據各主管機關函報所屬營業基金檢討結果（彙整如附件 8）除勞
工保險局中央健康保局及新成立之臺灣金控公司及其所轄臺銀人壽
保險臺銀證券等 2 家子公司尚未實施責任中心制度外其餘國營事
業皆有實施責任中心制度並每年檢討責任中心之劃分及其職責與績
效衡量指標並以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之
依據至未實施責任中心制度者係依據各該主管機關報院核定之核
發經營績效獎金相關規定辦理
-7-
另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
-8-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
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(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
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行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
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畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
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附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
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可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
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經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
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附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
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99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
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99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
-38-
主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
-39-
主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
另從中油公司臺電公司及臺灣菸酒公司之實施責任中心檢討結
果發現該等事業之責任中心制度進一步結合平衡計分卡之精神
作為持續改善經營提高員工參與及提升營運效能之管理工具
(三)公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定
由於外界對非營業特種基金迭有與公務預算業務劃分不清預算
任意移列之質疑因此本方案爰責成各主管機關應於本方案分行後 3
月內訂定公務預算與所屬非營業特種基金業務劃分原則並且穩定
一致編列與執行預算以杜絕爭議但各機關僅編列附屬單位預算
或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有質疑者得
不予訂定
據各主管機關函報檢討訂定所屬非營業特種基金與公務預算劃分
原則之情形（彙整如附件 9）法務部經濟部國家科學委員會農
業委員會勞工委員會衛生署環境保護署金融監督管理委員會
等已完成訂定其中國家科學委員會勞工委員會衛生署環
境保護署及金融監督管理委員會尚依支出及業務性質明確界定編列
於基金及公務預算之項目至其餘主管機關除交通部（所屬觀光局
訂有與觀光發展基金業務劃分原則）新聞局未加說明檢討訂定情形
（該局已與國家通訊傳播委員會達成協議所屬有線廣播電視事業發
展基金自 99 年度起改由該會為主管機關）及財政部刻正研擬行政院
公營事業民營化基金與公務預算之業務（預算）劃分原則外其餘主
管機關經檢討所屬非營業特種基金現行辦理之業務與公務預算之分工
情形因均可明確劃分故不訂定劃分原則
(四)研議建立所屬基金間資金融通機制
由於非營業特種基金累存之現金餘額及賸餘數額龐大如何妥適
規劃運用其資金已然成為政府部門關注之焦點故為進一步提升政
府整體財政運作效能及考量目前存款利率甚低不利基金財源籌措
-8-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
-9-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
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-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
本方案爰請各主管機關檢討建立所屬非營業特種基金間之資金融通機
制以期提升整體財務效率
據各主管機關函報檢討結果（彙整如附件 10）目前除國防部交
通部及農業委員會已建立所屬非營業特種基金間之資金融通機制以
及經濟部已函請所屬各非營業特種基金檢討資金運用情形將進一步
研議建立所屬基金間資金融通機制之可行性外其餘各主管機關以基
金之資金有法定用途所屬基金之資金尚屬充裕等為由暫無建立所
屬非營業特種基金間資金融通機制之規劃或未敘明檢討結果
四後續辦理事項
自行政院於 98 年 1 月 22 日訂定本方案以來本處各基金及其主管
機關雖已配合修正執行要點99 年附屬單位預算編製辦法與共同項目編列
標準規劃特別收入及資本計畫基金之中程計畫制度暨修正預算書表等
另通案檢討非營業特種基金資金之運用等通案事宜各主管機關及所屬基
金並依規定執行 98 年度預算及編製 99 年度預算且須由各主管機關及基
金配合檢討及訂定相關規定之個別事項各主管機關及基金亦多已配合辦
理
惟本方案所訂之各項改進措施中除完成檢討及修（制）訂相關規定
後即可長期據以辦理之事項外（如研訂特別收入及資本計畫基金之中程
計畫預算制度實施方式營業基金責任中心之檢討公務預算與非營業特
種基金業務劃分原則及主管機關建立所屬非營業特種基金間資金融通機
制等）其餘有關訂定具有挑戰性之年度預算營運目標檢討節約不經濟支
出及核實購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫等重大投資建設計
畫之成本效益與自償性分析妥為管控該等投資建設計畫之預算執行與確
實追蹤考核已完成投資計畫之效益或自償率之達成等事項均須各基金及
其主管機關持續確實依附屬單位預算編製及執行與相關規定辦理至 98
年度須加強辦理或完成之事項如下
-9-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
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附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
-39-
主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
(一)完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算制度之規劃
本處將於 98 年底前完成特別收入及資本計畫基金中程計畫預算
制度之規劃並邀集各基金主管機關及行政院研究發展考核委員等相
關單位會商討論俟本處規劃方式經會商檢討結果確屬可行亦能
與目前行政院所屬各機關中程施政計畫管考制度相結合後即予施
行預計於籌編 100 年度預算時正式實施期藉由中程計畫預算制
度之實施強化該等基金之中長程計畫規劃能力使各該特別收入及
資本計畫基金審慎評估其確實可用資源配合財源籌措情形妥適規
劃其中長程施政計畫同時促使各該基金深入檢討每年度所辦理之計
畫是否存有不具效益已過時或績效不彰之情事並加以改善
(二)確實審核補辦預算之急迫性及必要性
鑑於立法院認為特種基金於執行預算時有過度運用預算法第 88
條規避該院預算審議權之批評故已提案修正該條規定倘修正通
過未來各基金補辦預算案件均須送交立法院審查將大幅限縮附
屬單位預算執行彈性因此各基金於籌編年度預算時即應審慎規
劃每一年度擬辦理之計畫及其預算需求並按照預算編製相關規定及
所定時程循年度預算程序辦理使計畫之擬定與預算編列緊密結合
俾落實預算管理之精神除非為預算籌編階段所無法預期且為配合
政策因應環境變遷及業務急迫需要應儘量避免引用預算法第 88 條
規定循補辦預算程序辦理各項計畫以杜外界對特種基金濫用預算
執行彈性之質疑
為引導各基金確實循年度預算程序辦理各項計畫則各基金補辦
預算之情況宜予適度管制因此年度預算執行過程中如擬辦理
原未編列預算或預算編列不足之項目須具備辦理之必要性及急迫
性亦即倘未及時辦理恐對業務產生重大不利影響造成重大損失
或將衍生鉅額賠償等始可以補辦預算辦理故嗣後各主管機關核轉
-10-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
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現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
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現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
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附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
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單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
行政院核定之補辦預算案件本處將嚴予審核至 5000 萬元以下授
權由主管機關代擬代判院函核定之事項亦請各基金及其主管機關依
據本處 97 年 5 月 20 日處孝一字第 0970002678 號函示原則（詳附件
11）慎重辦理補辦預算案件主管機關並應從嚴審核各基金補辦預算
之必要性及急迫性避免因預算執行彈性之過度運用使各基金輕忽
預算籌編作業致難以落實預算管理制度
(三)積極採行開源節流措施確保達成 98 年度預算營運目標
雖 98 年度經濟景氣有復甦之跡象但整體經濟情勢仍未明顯好
轉且目前國內利率水準仍處於低點對各基金之營運績效恐有不
利影響為確保各基金達成預算營運目標宜請各主管機關應督促所
屬基金確實執行 98 年度預算積極採取各項開源節流措施以因應嚴
峻之經營環境並確保 98 年度預算營運目標之達成
(四)加速執行固定資產投資計畫協助提振國內經濟景氣
本處為加速推動 98 年度各項計畫預算之執行前於 98 年 3 月 17
日召開「加速推動各項計畫預算之執行事宜」會議決議請各主管機
關督促所屬基金檢討加速辦理鑑於 98 年度各基金預計辦理之固定資
產投資計畫金額逾 3000 億元倘能如期如質完成對提振國內經濟確
有相當助益故各主管機關除應依本方案之規定注意執行過程中
經濟環境或市場價格等主客觀條件之變動對計畫效益或自償之影
響外亦宜確實檢討所屬特種基金 98 年度固定資產投資計畫之執行情
形了解各基金進度未如預期之原因並督導協助各基金克服所遭遇
之問題及困難以加速執行各項計畫預算達成政府振興經濟之政策
目的
(五)確實辦理自償性建設計畫之評估及管考
行政院日前核定之「強化政府重大公共建設財務規劃方案」中
規劃充分運用非營業特種基金辦理愛台 12 建設具自償性公共建設計
-11-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
-38-
主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
畫未來各主管機關將依上開方案展開相關建設計畫之評估及規劃作
業爰請各基金及其主管機關應確實依據「自償性公共建設預算制度
實施方案」規定審慎評估該等建設計畫自償率估計之合理性及達成
之可行性
另各主管機關對所屬非營業特種基金即將完成或已完成之自償性
建設計畫（如各國立大學校院校務基金及高鐵相關建設基金）宜持續
督促各該基金檢討其營運成效倘有未達原計畫所定自償目標之虞
時主管機關應即責成並協助所屬基金採取必要之改善措施以確保
自償目標之達成例如高速鐵路相關建設基金因高鐵站區土地利用
狀況欠佳致影響該基金自償目標之達成宜請交通部儘速協助該基
金妥擬高鐵特定區之整體開發策略以加速去化土地收回投資成本
(六)各主管機關檢討建置中之機制宜於 98 年度完成
經濟部就其所屬非營業特種基金間須否建立資金融通機制已
著手檢討考量該部所屬經濟作業基金之財務狀況爰建請該部應於
98 年度完成檢討
-12-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
附件 1
強化特種基金預算管理提升營運效能方案 中 華 民 國 9 8 年 1 月 2 2 日 行政院院授主孝字第 0980000495 號函訂定
壹緣起
依 總統政見「檢討現行主計與審計制度以杜絕政府支出的各種浪費」及
審計部及立法院迭有特種基金固定資產投資計畫執行績效欠佳部分非營業特
種基金與公務預算劃分不清與超支併決算金額偏高等質疑爰訂定本方案作
為特種基金預算編製及執行之未來改進方向期藉由落實計畫及預算管理之精
神及強化預算執行之控管提升特種基金營運及財務運用效能
貳改進作法
一預算編製
(一)營業及作業基金年度預算盈（賸）餘或虧損（短絀）改善目標應參考國
內外同業獲利情形及以前年度營運實績妥為訂定盈餘（賸餘）以逐
年成長虧損（短絀）以逐年改善為目標
(二)為落實計畫及預算管理妥適控管財務運用特別收入及資本計畫基金預
算編製應配合基金設置目的及財源狀況擬定中程計畫並配合編列預
算其實施方式由本院主計處另定之
(三)各項成本及費用之估計隨產銷營運（業務）量變動者應設法抑減以
降低成本率管制性費用應確實依共同項目標準檢討編列其餘項目亦應
本零基預算精神務實檢討減列不具效益已過時或績效不彰之成本及費
用財務狀況欠佳或基金來源短缺者捐助補助與獎助及補貼（償）
獎勵慰問與救助（濟）之支出應進一步檢討縮減範圍降低金額提
高申請條件或停辦
(四)各基金之固定資產建設改良擴充專案計畫（以下簡稱購建固定資產專案計
畫）資金轉投資計畫及其他重大投資計畫預算之編製應依下列原則辦
理
1妥作先期規劃應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目
的並確實評估技術市場法律土地經濟財務環境及管理之
-13-
可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
-14-
經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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可行性
2核實成本效益分析應衡酌最新經濟情勢市場狀況及產業發展前景等
因素參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標採用合理客
觀之數據核實成本效益分析並應詳細說明成本效益分析使用之參
數計算相關收入及成本之假設基礎除配合政府政策外不具效益之
計畫不得辦理
3各基金應依規定程序報核各項計畫並按計畫核定結果衡酌工程或投
資進度財務狀況及執行能力核實編列年度預算
(五)非營業特種基金辦理自償性公共建設計畫應確實依「自償性公共建設預
算制度實施方案」規定辦理並比照購建固定資產專案計畫辦理先期規劃
及成本效益分析對於自償性財源應審慎合理估計作為嗣後編列預算
及確定財務責任之依據
二預算執行控管
(一)各基金應採行開源節流措施以確保達成預算盈餘（賸餘）或虧損（短絀）
改善目標主管機關對所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金應責成
各該基金擬具營運改善計畫報核並確實督促執行及考核執行成效
(二)購建固定資產專案計畫自償性公共建設計畫資金轉投資計畫及其他重
大投資計畫執行期間應注意各項經濟因素變動及其對計畫效益及自償財
源之影響計畫效益或自償比率如較原定目標降低或難以達成者應即檢
討停辦緩辦或採取必要改進措施
(三)各基金每年對已完工之購建固定資產專案計畫已完成之資金轉投資計畫
及其他重大投資計畫應持續分析效益如實際效益未達成原定計畫目標
者應分析原因設法提升資產運用效率及實際效益以達成原計畫效益
目標
(四)非營業特種基金辦理之自償性公共建設計畫完工營運後每半年應檢討營
運情形及債務負擔狀況如有無法達成原訂自償率之虞時應即檢討提出
改進措施報主管機關核辦但遇有重大問題或差異發生時應隨時檢討
(五)各基金之購建固定資產及資金轉投資計畫應確實依法定預算執行非因
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經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
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附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
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99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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-54-
附件 11
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經營環境重大變遷或正常業務確實需要且具急迫性及必要性者不得補
辦預算
(六)特別收入及資本計畫基金年度中執行各項業務計畫因業務確實需要致
須增加支出者應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性之項目以
於原計畫預算總額內調整支應為原則如確有超支必要應檢附具體理
由陳報主管機關核定但涉及國庫負擔或新增業務計畫者應核轉行政
院核定
三其他改進事項
(一)各基金每年度應針對不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部
建議改進事項及民意機關輿論批評事項等擇定重要事項自我檢討並
為必要之改進各基金檢討及改進結果涉及財務收支及預算編列事項
者應於預算表件中敘明併送主管機關及本院主計處
(二)營業基金應檢討責任中心制度之實施成效責任中心之劃分各責任中心
之職權及責任與現行績效衡量指標之妥適性並確實以責任中心績效考核
結果作為核發經營績效獎金之依據
(三)主管機關應於本方案分行後 3 個月內訂定公務預算與所屬非營業特種基
金業務劃分原則並據以穩定及一致編列預算及執行但各機關僅編列附
屬單位預算者或公務預算與基金業務可明確劃分且審計部及立法院未有
質疑者得不予訂定
(四)主管機關應檢討建立所屬非營業特種基金間資金融通機制以提升整體財
務效能另累積賸餘及現金或銀行存款比重偏高者主管機關應請各基金
配合設置目的及業務需求妥為規劃運用閒置之資金應檢討繳庫
(五)主管機關應督導所屬基金依本方案之規定改進預算編制及執行作業對
於提升基金營運效能確有貢獻之人員得依相關規定給予獎勵
四地方政府得參照本方案另定規範辦理
-15-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
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99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
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99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
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-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
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現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
-16-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
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99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
-38-
主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
-39-
主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
附件 2
99 年度中央政府附屬單位預算共同項目編列標準配合「強化特種基金
預算管理提升營運效能方案」修正情形對照表 99 年度編列標準 98 年度編列標準
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經
營成果比率（淨利率及每股盈餘
等）所負擔之社會責任過去經營
實績未來市場趨勢及擴充設備能量
暨提高生產力等因素妥訂盈餘（或
虧損改善）目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利
因素外以不低於按國際及國內同業
之平均報酬率核算之數額暨事業本
身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善）
為目標 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營
成果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
壹營業基金 甲營業收支及盈餘 一盈餘（或虧損改善）目標
各事業除獨占性或依政策設置者以追
求合理盈餘為目標外其餘凡有市場
競爭性之事業應以追求最高盈餘為目
標對於社會責任之項目各事業應
提出具體事證及說明並詳細分析計
算其金額主管機關應詳予審核對
於合理反應市場價格或利率者不得
列為社會責任盈餘（或虧損改善）
目標訂定之原則如下 （一）具有國內國際同業等競爭性之事業
１應衡酌國際及國內同業之投資報酬率
（資產報酬率及淨值報酬率等）經營
成果比率（淨利率及每股盈餘等）所
負擔之社會責任過去經營實績未
來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生
產力等因素妥訂盈餘（或虧損改善）
目標 ２上述盈餘目標之訂定除應考量所肩
負之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外以不低於按國際及國內同業之
平均報酬率核算之數額暨事業本身
97 年度預算及 96 年度決算為原則 （二）不具國內或國際同業等獨占性質之事
業 １獨占性質事業因無國內同業可供比
較其盈餘（或虧損改善）目標之訂
定如有國際同業者則參酌國際間
同業及事業本身最近年度之投資報
酬率及經營成果比率妥訂適當盈餘
（或虧損改善）目標 ２如無國際同業可供比較者則以事業
本身最近年度之投資報酬率及經營成
果比率為準 ３上開比率核算之盈餘除應考量所肩負
之社會責任導致盈餘降低之不利因素
-17-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
之社會責任導致盈餘降低之不利因
素外亦以事業本身盈餘逐年成長
（虧損應檢討改善）為目標
外亦以不低於事業本身97 年度預算
及 96 年度決算為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要及本標準編列並檢討減
列不具效益已過時或績效不彰之成
本及費用其中隨產銷營運（業務）
量變動者應設法抑減以降低成本
率營業成本與費用增加幅度以不
超過營業收入成長幅度為原則
三支出 各事業之成本與費用應依照業務計畫
之實際需要編列其中營業成本與費
用增加幅度以不超過營業收入成長
幅度為原則
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本
效益原則確實檢討後編列於預
算內詳列捐助對象名稱金額
並依照規定科目（其因協助地方
建設公益捐款及敦親睦鄰等列
「公益支出」明細科目）由各事
業主管機關從嚴核列其財務狀
況欠佳應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦 其未明定項目之捐助預
算不得超過明定項目捐助總數
之 15（台灣電力公司另依其睦
鄰工作要點有關規定辦理）各事
業並應明確規範敦親睦鄰經費之
運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地
方政府納入其預算辦理
（一）營業成本及費用 ８捐助應本零基預算精神及成本效
益原則確實檢討後編列於預算內
詳列捐助對象名稱金額並依照
規定科目（其因協助地方建設公
益捐款及敦親睦鄰等列「公益支
出」明細科目）由各事業主管機關
從嚴核列其未明定項目之捐助預
算得按明定項目捐助總數之 15統籌編列（台灣電力公司另依其
睦鄰工作要點有關規定辦理）各
事業並應明確規範敦親睦鄰經費
之運用範圍捐助地方政府如係
未指定用途之捐助款或地方政府
應相對編列分擔者應通知該地方
政府納入其預算辦理
二專案計畫之購建固定資產應先行檢討
計畫目的是否符合事業營運及發展需
求並應對技術市場法律土地
經濟財務環境管理人力需求
原料供應及過去投資之實績先有周詳
之考慮且衡酌最新經濟情勢市場狀
況及產業發展前 景等因素參考政府或
具公信力之民間機構所公布之統計指
標採用合理客觀之數據核實成本效
益評估包括風險與不定性分析重要
公共工程建設及重大新興計畫應先行製
作選擇方案與替代方案及其成本效益分
二專案計畫之購建固定資產應對市場預
測工程技術人力需求原料供應與財
力負擔及過去投資之實績先有周詳之考
慮成本效益應作精密之評估包括風險
與不定性分析重要公共工程建設及重大
新興計畫應先行製作選擇方案與替代方
案及其成本效益分析並提供財源籌措及
資金運用之說明分析時應確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行
性揭露預測之假設條件及資料來源並
顧及公害防治環境影響及工業安全而
後排定優先順序
-18-
99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
-19-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
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附件 11
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99 年度編列標準 98 年度編列標準
析並提供財源籌措及資金運用之說
明分析時應確實評估未來營運及維修
成本支出等財源籌措之可行性揭露預
測之假設條件及資料來源並顧及公害
防治環境影響及工業安全而後排定
優先順序 貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）賸餘以逐年成長（短
絀應檢討改善）為目標
貳作業基金 甲業務收支及賸餘 一賸餘（短絀） （一）應依基金設置目的考量其財務能
力本自給自足原則並參照過去
實績及業務增減情形覈實估計其
賸餘（短絀）
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的各基金之成本與費用應依照
業務計畫之實際需要及本標準編
列並檢討減列不具效益已過時
或績效不彰之成本及費用其中隨
營運（業務）量變動者應設法抑
減以降低成本率業務成本與費
用增加幅度以不超過業務相關收
入成長幅度為原則 （七）會費捐助補助及分攤
３基金財務狀況欠佳或基金來源短
缺者捐助補助與獎及補貼
（償）獎勵慰問與救助（濟）
之支出應進一步檢討縮減範
圍降低金額提高申請條件或
停辦
三支出 （一）各基金之支出必須符合其收支保
管及運用辦法之基金用途及其設置
目的 （七）會費捐助補助及分攤
（98 年度無第 3 點規定）
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-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
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現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
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附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
-20-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
-27-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
附件 3 中央政府附屬單位預算執行要點配合「強化特種基金預算管理提升營
運效能方案」修正情形對照表
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務急
迫需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務急迫需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
十六增資（增撥基金）及減
資（折減基金）之執行
應依下列規定辦理 （一）辦理各項增資（增撥
基金）均應依其法定
預算執行於年度進
行中其配合業務實
際需要須修正已列
預算之增資（增撥基
金）計畫或未列預
算之增資（增撥基金
）計畫必須於當年度
辦理者應專案報由
主管機關核轉行政院
核定當年度增資（
增撥基金）金額超過
年度預算部分併決
算辦理 （二）辦理減資（折減基金
）應依其法定預算執
行如原未編列預算
確因業務實際需要
必須於當年度辦理
或減資（折減基金）
金額須較預算增加者
應專案報由主管機
關核轉行政院核定
當年度減資（折減基
金）金額超過年度預
算部分併決算辦理
為使增資（增撥基金）及減資
（折減基金）之預算執行更加
嚴謹修正第一款及第二款
必須配合業務急迫需要方可
採併決算方式辦理
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
二十業權基金第九點至前點
以外之項目應依法定預
算確實執行年度預算執
為業權基金年度預算之執行
本要點第九點至前點明訂有管
控程序以外之項目採併決算
-21-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
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附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
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單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
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附件 11
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現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔或重大
事項應報經主管機關核
轉行政院核定外得由基
金管理機構自行依有關
規定核辦後併年度決算
辦理
行期間因配合業務增減
需要隨同調整之收支及
經營環境發生重大變遷
或正常業務之確實需要
除增加國庫負擔者應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
方式辦理之管控更為嚴謹修
正增列重大事項亦應專案報經
行政院核定後方可併決算辦
理
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因業
務需要必須辦理原
未編列預算之業務計
畫應妥適規劃財源
必要時應撙節控管
原有其他計畫並擬
具計畫專案報由主
管機關核轉行政院核
定 （四）已編列預算之業務計
畫年度進行中確
因業務需要致增加
經費者應優先檢討
停辦或緩辦不具效
益或不具急迫性項
目以於原計畫預算
總額內調整容納為
原則如確有超支必
要應就檢討結果擬
具處理意見報由主
管機關核定但增加
國庫負擔者應專案
報由主管機關核轉
行政院核定
（十）資本計畫基金辦理其
二十五基金用途之執行應
依下列規定辦理 （三）年度進行中如確因正
常業務之需要必須
辦理尚未奉核定之業
務計畫應專案報由
主管機關核轉行政院
核定
（九）資本計畫基金辦理其
一為嚴密管控政事基金併決
算以避免不經濟支出
修正第三款強化原未編
列預算新增業務計畫之研
擬增訂第四款規範已
編列預算業務計畫超支併
決算之管控原則及程序
原第四款至第十款並配合
遞延為第五款至第十一款
二修正後第七款有關準用第
九點相關規定因其款次
已變更爰配合修正 三為加強資本計畫基金計畫
之規劃及預算執行之管控
刪除修正後第十款有關
資本計畫基金辦理預算外
主要業務範圍內之購建營
建物得併決算之規定
-22-
現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
-23-
-24-
附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
-25-
單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
-26-
二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
-33-
-34-
附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
-38-
主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
-39-
主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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現行規定 97 年 12 月修正前之規定 說明
主要業務範圍內之購建營建
物遇有未及編列預算或預
算編列不足支應時準用第
十一點有關作業基金購建固
定資產之規定辦理
主要業務範圍內之購
建營建物遇有未及
編列預算或預算編列
不足支應時併決算
辦理但其執行管控
程序仍應準用第十
一點有關作業基金購
建固定資產之規定辦
理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔或重大事項應
報經主管機關核轉行政
院核定外得由基金管理
機構自行依有關規定核
辦後併年度決算辦理
二十八政事基金第二十三點
至前點以外之項目年度
預算執行期間因業務增
減隨同調整之基金來源
及基金用途及因經營環
境發生重大變遷或正常
業務之確實需要除增加
國庫負擔者應報經主管
機關核轉行政院核定外
得由基金管理機構自行
依有關規定核辦後併年
度決算辦理
為政事基金年度預算之執行
本要點第二十三點至前點明訂
有管控程序以外之項目採併
決算方式辦理之管控更為嚴謹
修正增列重大事項亦應專案
報經行政院核定後方可併決
算辦理
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附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
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單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
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單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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-54-
附件 11
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附件 4 （ 機 關 名 稱 ） （ 基 金 名 稱 ）
業務計畫及預算說明 中華民國timestimes年度
壹基金概況
一設立宗旨
二組織概況
三基金歸類及屬性
貳業務計畫（依基金來源用途及餘絀預計表之來源及用途分別列示各項計畫如基金
來源徵收商港服務費計畫XX徵收計畫等基金用途如空氣污染防制計畫一般行
政管理計畫等其中投資計畫【專案計畫購建固定資產及資金轉投資】其完成期限超過
1 年度者應列明計畫內容投資總額執行期間及各年度之分配額依各年度之分配
額編列各該年度預算）
參預算概要
一基金來源及用途之預計
說明例 （一）本年度基金來源 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致 （二）本年度基金用途 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx 億 xxxx 萬 x 千
元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx主要係 xxxxxxx 所致
二基金餘絀之預計
說明例（賸餘） 本年度基金來源及用途相抵後賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx備供以後年
度財源 說明例（短絀） 本年度基金來源及用途相抵後差短 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元較上年度預算數 xxxx億 xxxx 萬 x 千元增加（減少）xxxx 億 xxxx 萬 x 千元約 xxxxx將移用累積
賸餘 xxxx 億 xxxx 萬 x 千元支應
三國庫撥補情形（本項為法律有明文規定基金額度者如離島建設基金及農業發展基金
等始須填列並自各該法律完成立法或修法程序之年度開始填列）
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單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
-35-
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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單位新臺幣千元 項目
年度 以前年度累積撥
付 基 金 數 額國 庫 撥 補 款 其 他 合 計
註以前年度累積撥付基金數額係指相關法律訂（修）定前國庫累積已撥付數額
四補辦預算事項
(一)固定資產之建設改良擴充 1一般建築及設備計畫項下因辦公室搬遷所需購置各項設備未及列入當年
度預算 1954 萬元而依預算法第 88 條之規定經行政院 xx 年 x 月 xx 日院
授 xxx 第 xxxxxxxxxx 號函同意辦理並於 XX 年度補辦預算 2
(二)資金之轉投資 1增加 2收回
(三)資產之變賣
(四)長期債務 1舉借 2償還
肆衡量指標（特別收入基金及資本計畫基金適用）
策略績效目標 衡量指標 衡量標準 年度目標值
伍前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（特別收入基金及資本計畫基金適用）
一前（97）年度決算結果及績效達成情形 （一）前年度決算結果 （二）前年度績效達成情形分析（新增項目101 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 年度目標值 績效衡量暨達成情形分析
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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二上（98）年度已過期間預算執行情形及績效達成情形 （一）上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 （二）上(98)年度績效達成情形分析（新增項目100 年度預算時填列）
年度績效目標 衡量指標 績效衡量暨達成情形分析
肆前年度及上年度已過期間實施狀況及成果概述（債務基金適用即原來的「貳前年度
及上年度已過期間預算執行情形」） 一前年度決算結果 二上年度預算截至 98 年 6 月 30 日止執行情形 陸其他
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附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
-55-
-28-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
附件 5
投資計畫之效益評估執行控管及效益追蹤之執行情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 一計畫評估該會國家發展基金各年度投資計畫之編列均係按業務經
驗民間申請情形並配合政府產業政策衡酌基金財務狀況及能力
核實編列 二執行控管及效益追蹤國家發展基金已建立資訊管理專業平台隨時
檢視轉投資事業之資金運用產製進度及營運狀況並採分級管理
將轉投資事業分為正常戶觀察戶追蹤戶列管户及沖銷戶等 5 大
類定期加強檢討監督落實投資追蹤管理達成計畫效益標 內政部 所屬營建建設基金離島建設基金及都市更新基金之投資計畫將確實依
據本方案及其他有關規定辦理 國防部 所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老舊營舍改
建基金之投資計畫將確實依本方案及其他有關規定辦理其中國軍老舊
眷村改建基金因營建物價上漲以及大面積土地處分作業時程冗長影響
眷村改建資金挹注致財務收支狀況欠佳該部除規劃加速處分眷村土地
外並擬運用都市計畫變更技術提高價值以確保眷村改建財源 財政部 一投資計畫之評估該部所屬國營事業預計新增之轉投資計畫係基於
符合法令規定（臺灣金控公司擬籌措 40 億元增資臺銀人壽公司以使
其自有資本與風險資產之比率符合保險法之規定）追求轉投資最大效
益（土地銀行擬向民間投資人買回土銀保險經紀人公司及投資提供
客製運輸服務（台灣菸酒公司擬轉投資「台酒速達股份有限公司」）等
考量研議該等投資計畫均經詳實之評估確有助於事業發展 二投資計畫之效益追蹤該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理方案
事宜決議請所屬國營事業機構檢討轉投資事業績效各事業並已擬
具控管措施如下 (一)臺灣金控公司為達 98 年度資金轉投資計畫效益目標及加強各子公司
績效管理開始實施經營績效評核機制加強管考對未達預定目
標之事業均按月促其檢討原因及研提改進措施 (二)臺灣銀行臺銀人壽土地銀行及中國輸出入銀行均依中央政府附
屬單位預算執行要點第 12 點規定檢討投資效益並處分轉投資對發
生虧損之轉投資事業除函請其檢討並研擬有效之改進措施外派
有董監事者亦請公股代表嚴密督促各該轉投資事業積極改善經營
體質以維護公股權益 (三)臺灣菸酒公司臺中酒廠遷廠計畫尚未達成原訂效益目標該部已依
-29-
主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
-30-
主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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-54-
附件 11
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主管機關 或管理機關
執行情形
中央政府附屬單位預算執行要點第 35 點規定責請該公司檢討產能
利用提出改進措施 教育部 一計畫評估該部所屬基金辦理各項工程建設皆須依「政府公共工程
經費編列與審議作業要點」等相關規定委託專業顧問公司妥作先期
規劃依照當時技術市場法律土地經濟財務環境等因素
評估計畫可行性後報經主管機關核定（或核轉行政院核定）後始
據以辦理細部規劃設計並編列預算 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬各非營業特種基金資本出執行控管係依據「中
央政府附屬單位預算執行要點」及教育部所定「教育部所屬機關學
校重大公共建設計畫管考作業要點」規定辦理又渉及 1 億元以上
之公共工程除須至工程會網站登錄執行進度外尚須至教育部網
站重大工程管理系統製作「資本支出計畫執行情形」傳報教育部
且部分國立大學校院校務基金另訂有資本支出執行督導及考核規
定以加強控管資本支出計畫之執行 (二)效益追蹤教育部所屬各基金已完工之資本建設計畫凡屬政府採
購法第 111 條規定之「巨額採購」者每年填報「巨額採購效益分
析」資料以確實掌握資產運用效率及實際效益又目前各基金辦
理之自償性建設計畫主要為興建學生宿舍計畫其中除國立臺
灣大學針對已完工之自償性學生宿舍等工程依據該校自償性計畫
債務控管要點每半年檢討計畫營運情形及債務負擔狀況外其餘
學校之自償性計畫目前均尚在籌劃興建階段 經濟部 一計畫評估
(一)營業基金部分 1購建固定資產專案計畫該部所屬營業基金購建固定資產專案計
畫皆依據「國營事業固定資產投資計畫編製評估要點」及「經濟部
所屬事業固定資產投資案計畫編審要點」之規定就財務經濟
土地技術等面向評估可行性（其中臺電公司以長期負載預測
及排定之水力火力核能再生能源等長期電源開發方案預估
未來 10 年間之電力市場需求等規劃各項電力開發及更新專案計
畫）並依據國內外具公信力之政府或研究機構發布之市場資料
如油氣產業前景分析利率及匯率預測等進行成本效益分析各
項估計參數並於可行性研究報告中說明各事業之固定資產投資計
畫皆需通過內部審核（部分事業另設有投資審查會議專案審查
如台糖公司）除非係配合電源開發需求能源政策或產業政策必
須投資者外凡不具效益者原則不予辦理
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
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主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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主管機關 或管理機關
執行情形
2資金轉投資計畫該部所屬營業基金之轉投資計畫係依「中央
政府特種基金參加民營事業投資管理要點」及「經濟部所屬事業參
加民營事業投資應行注意事項」等規定辦理須在符合各事業發展
需求及設置目的並考量政治財務等各項風險妥為評估計畫效
益除非配合政策需要凡不具投資效益或與其事業發展目的不合
者原則不參與投資 (二)非營業特種基金部分該部所屬非營業特種基金目前有辦理購建固
定資產專案計畫者為加工出口區作業基金該基金辦理之「楠梓
榮塑園區設置計畫」為一自償性建設計畫預計於 99 年度辦理業
依「自償性公共建設預制度實施方案」及參照「國營事業固定資產
投資計畫編製評估要點」規定審慎辦理先期規劃及合理估計自償
性財源至各基金目前雖無重大資金轉投資計畫但加工出口區作
業基金中小企業發展基金及推廣貿易基金以往之資金轉投資係
在符合基金發展需求及考量扶植國內中小企業協助產業發展等政
策下審慎評估投資效益後辦理另中小企業發展基金訂有「中小
企業發展基金參與投資中小企業開發公司作業規範」規定投資條件
及審查機制 二執行控管及效益追蹤
(一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金辦理購建固定資產及資
金轉投資計畫時其可行性研究中均作敏感性分析因此在執行
階段均會注意各項經濟及內外在環境之變動對投資效益之影響
俾及時提出因應方案倘預計無法達成原定計畫效益時即要求計
畫單位予以改善設法提升效益若改善結果未如預期則進一步
檢討緩辦或停辦 (二)效益追蹤針對已完工之購建固定資產專案計畫均依中央政府附屬
單位預算執行要點之規定每年度追蹤效益達成情形凡投資報酬
率設備利用率等未達原定計畫目標者並依規定填報差異原因分
析改善措施等函送經濟部及本處另該部所屬營業基金透過轉
投資事業會計月報或年報定期評估其盈虧狀況倘轉投資事業之
營運未如預期致無法達成原投資計畫效益皆要求各該事業應設
法改善以提升營運績效其中中油公司對有必要協助之轉投資
公司聯合各股東或組成輔導小組擬訂改進方案協助該轉投資公
司設法達成原計畫效益目標中小企業發展基金對評估投資績效
投資後事業之管理制度是否健全投資組合配置及如何提供被投資
事業輔導等事宜亦於「中小企業發展基金參與投資中小企業開發
公司作業規範」中規定以資遵循推廣貿易基金辦理之台北世貿
-31-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
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附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
執行情形
中心南港展覽館計畫係屬自償性建設計畫並於 97 年 6 月 15 日
正式營運該部於同年 10 月 31 日查訪其營運情形未來擬以 1 年
查訪 2 次為原則繼續就委託營運狀況進行了解與雙向溝通 交通部 一計畫評估該部所屬營業基金購建固定資產專案計畫皆依據「國營事
業固定資產投資計畫編製評估要點」之規定就財務經濟土地
技術等面向評估可行性非營業特種基金部分除參照上開要點規
定外尚依據政府公共建設計畫先期審議作業實施要點之規定辦理
可行性研究及成本效益分析屬自償性建設計畫部分則依據「自償
性公共建設預算制度實施方案」之規定審慎評估自償率計畫通過
或核定後則配合工程進度衡酌工程執行能力逐年編列算支應
二執行控管及效益追蹤 (一)執行控管該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫均會注意執行期間各項經濟因素之變動對計畫效益或自償性
之影響並採取必要之改進措施其中臺鐵局除訂定「年度施政
計畫管制考核施行須知」等規定以管制計畫之執行外並成立「重
大工程督導會報」每月召開會議檢討執行情形並不定期至工地現
場督導 (二)效益追蹤該部所屬營業及非營業特種基金購建固定資產專案計
畫針對已完工之計畫每年度均會分析評估其執行效益及自償率
達成情形對於實際效益未達原定計畫目標者分析其原因及提報
相關改進措施並依中央政府附屬單位預算執行要點之規定報送
該部及本處等相關機關另中華郵政公司對已完成之資金轉投資計
畫每年分析投資報酬率歷年之轉投資效益尚稱績優 國軍退除役官
兵輔導委員會 一計畫評估該會主管之營業及作業基金辦理購建固定資產專案計畫及
其他重大投資計畫預算之編製係根據各基金未來業務發展方向需
求及財務狀況並依相關規定辦理先期規劃至資金轉投資計畫目
前係配合既有之轉投資事業增資計畫參與認股以維持適當股權保
障國軍退除役官兵安置基金權益 二執行控管及效益追蹤該會主管之營業及作業基金係依執行要點等相
關規定注意辦理並追蹤已完工營運計畫之效益另對營運績效欠佳
安置率偏低之轉投資事業均要求其進行檢討提出報告並督促改
進 國家科學 委員會
一計畫評估未說明其辦理情形（按科學園區管理局作業基金投資開發
各科學工業園區係依政府重要公共建設先期審議作業要點中央政
府附屬單位預算編製辦法及推動自償性公共建設預算制度實施方案等
規定擬具開發計畫及整體財務計畫報核）
-32-
主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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主管機關 或管理機關
執行情形
二執行控管及效益追蹤科學工業園區管理局作業基金控管各園區開發
計畫之措施如下 (一)科學工業園區管理局作業基金所轄各園區依年度決算結果進行財
務報表及營運狀況分析與比較提供各單位了解營運實績同時檢
討改進以提升營運成效且各園區已建立財務績效衡量指標及合
理目標值以分析各園區償債能力並提升財務管理功能並納入
基金管理委員會評估機制中 (二)各園區依據已完成之基金營運與風險控管指標系統就營運財務
及產業等三面向之風險指標進行風險控管指標評分及評供各園區
管理局注意風險狀況並採取對應措施適時檢營運及財務狀況確
保基金財務健全 (三)另該會要求園區作業基金預算編列或決算短絀達營運收入 20以上
時科管局應於提送預算或決算時同時提報營運改善計畫以確
保達成自償目標 衛生署 醫療藥品基金
一計畫評估該基金係依中央政府附屬單位預算編製辦法之規定考量醫
療需求之趨勢擬定購建固定資產專案計畫並考量實際執行能力編
列預算 二執行控管及效益追蹤均按計畫內容予以分析評估執行情形提升
資產運用效率及實際效益以達成計畫效目標對已完工之購建固定
資產專案計畫均持續分析效益以達成原計畫效益目標
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
-38-
主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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附件 6
各基金「不具經濟效益之支出項目監察院調查案件審計部建議改進事項及
民意機關輿論批評事項等涉及財務收支及預算編列之重要事項資料表」
項目內容 辦理情形 反映於 99 年度預算之效益
一不具經濟效益之支出項
目 二監察院調查案件 三審計部建議改進事項 四民意機關及輿論批 評
事項
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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-36-
附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
-37-
主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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附件 7
為確保達成盈餘目標辦理開源節流措施之情形
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 該行（含造幣及印製二廠）本最經濟或最低成本之原則執行政府貨幣政策
資金運用亦以達成效益最大為原則目前營運績效良好並無難以達成預算
盈餘目標之疑慮雖未來不確定因素仍多但仍將致力完成目標 行政院經濟建
設委員會 行政院國家發展基金向本撙節原則執行各項業務計畫務求財務效能最大
中美基金配合政府振興經濟政策委託財團法人中小企業信用保證基金辦理
非中小企業之傳統產業專案貸款中堅企業專案貸款及委託金融機辦理振
興經濟非中小企業專案貸款等信用保證業務因需提列保證責任準備致該
基金恐不易達成賸餘目標 財政部 一營業基金部分該部於 98 年 3 月 19 日召開加強公股管理會議其中
為配合節能減碳政策責成所屬國營事業機每年以節省水電燃料費等
支出 2以上為目標另於 98 年 4 月 13 日通函要求各事業自 98 年度
起每年 4 月 30 日前應擬定年度開節流計畫報部核定據以執行其
中臺銀人壽保險公司因保險產品銷售情況佳依規定須增提保險準
備恐無法達成年度預算盈餘目標外其餘預計均尚能達成目標 二非營業特種基金部分中央政府債務基金為調整舉債需求集中月分視
市場利率狀況靈活規劃短中長期債務結構以節省政府舉債成本地
方建設基金在低利率環境下為協助地方建設並兼顧開源之目標一
般貸款率按郵政儲金 2 年期機動利率減碼至 075計息一般吸引投資
之貸款利率則按年利率最低 05計息行政院公營事業民營化基金
則適時舉借低利率之借款償還高利率之舊欠以減輕利息負擔改善
基金短絀 教育部 教育部前考量「國立大學校院校務基金設置條例」第 8 條規定校務基金預
算之編製應以維持收支平衡或有賸餘為原則致於折舊費用之預算低估決
算時則核實估計折舊費用並併決算辦理致各國立大學校院校務基金皆存有
無法達成預算賸餘目標之情況惟各校務基金為仍設法向外募款增加投資
或其他財務利益利用學校既有設備增加場地使用收入等同時配合政府節
能減碳政策訂定節省水電油料及其他各項經常性支出之撙節措施（部分
學校設置節能小組督促及考核校內各部門之節能成效）藉由開源節流
提高各校自有財源另該部所屬國立高級中等學校校務基金國立社教機構
作業基金各國立大學附設醫院作業基金及學產基金等亦配合政府節能減
碳政策及教育部落實開源節流之政策指示設法增加自籌財源收入並撙節
相關支出以確保賸餘目標之達成
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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主管機關 或管理機關
執行情形
法務部 該部向本核實撙節原則編列及執行監所作業基金預算且歷年度執行結
果大體皆可達成預算賸餘目標惟該部參採審計部建議為持續妥適靈活運
用該基金資金辦理收容人技能訓練改善收容人生活設施及衛生醫療支出
等於 98 年 3 月 17 日修正該基金收支保管及運用辦法將補助收容人及其
家屬與犯罪被害人及其家屬醫療教育及生活照顧之支出納入該基金用途
98 年度因上述用途致須增加經費約 7000 萬元故恐無法達成預算賸餘目
標 經濟部 一該部對於所屬虧損（短絀）嚴重之營業及作業基金之督導情形如下
(一)針對台電及中油公司之虧損已要求該 2 公司研擬提升生產力方案
就影響該 2 公司生產之重要關鍵項目如原料採購煉製結構發電
結構人力財務工安及投資計畫執行等面向訂定具體改善目標
及工作計畫並責成該 2 公司研訂改造計畫期具體展現該 2 公司之
變革與努力塑造新的企業文化及形象提升經營效率及生產力該
部將根據核定之方案及計畫督促該 2 公司切實執行 (二)另有關工業區開發管理基金及中小企業發展基金等短絀情形嚴重之
基金該於已於 98 年 2 月 26 日以經計字第 0980402061 號函請該 2基金研擬營運改善計畫
二所屬基金辦理開源節流措施情形 (一)營業基金部分
1中油公司該公司為追求企業永續發展提升競爭力持續推動各
項開源節流計畫以增加盈餘以 97 年度為例該公司執行開源
節流計畫預計貢獻盈餘 2351 億元實際執行成果為 3661 億元
達成率為 156 2臺電公司該公司近年因燃料成本上漲電價難以反映成本致嚴
重虧損為改善虧損該公司已擬定開源節流措施及目標並確實
執行 3台糖公司該公司為確保達成盈餘目標已擬具「98 年度開源節流
計畫」按月執行追蹤並研提改善措施 4台水公司該公司為達成盈餘目標除擬訂開源節流措施外並定
期召開「努力增加營收降低營運成本提高經營績效」檢討會議
落實預算之執行與控制加強各項計畫與支出之審核以減少不經
濟支出 5漢翔公司為達成營運目標該公司已積極進行開源節流計畫其
具體措施包括業務拓展降低成本提高存貨及應收帳款週轉率
提高人員生產力加強主管成本觀念精進管理作為等各單位並
依職掌分別擬訂執行計畫定期於經營管理會議中檢討提報並由
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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主管機關 或管理機關
執行情形
專責單位追蹤執行成效 (二)非營業特種基金部分
1加工出口區作業基金該基金為期達成預算營運目標每季檢討營
運績效並採行開源節流措施 2工業區開發基金該基金為改善短絀所擬因應措施包括訂定合
理房地出租價格持續評估調整各項費率之可行性加強土地去
化積極辦理工業區結算作業加強稽查廠商排放水增加廢水處
理量尋求最佳化操作模式集中採購作業資源共享及督促各業
務單位確實開源節流等 3中小企業發展基金該基金除積極辦理投資業務補助台灣金融研
訓院建立「中小企業財務人才認證制度」並收取回饋金南港軟體
育成中心增加每年 300 萬元之固定權利金另該基金信託專戶委託
投資之管理費亦針對投資對象發生清算等重大經營情形時停止
支付管理費期改善基金短絀 4水資源作業基金該基金係本開源節流原則執行年度預算以確
保達成預算賸餘目標 5推廣貿易基金該基金雖已採行開源節流措施但受到全球金融海
嘯影響進出口大幅衰退基金來源銳減且為協助廠商衝刺外銷
以擴大出口提振國內經濟景氣須投入更多資源執行各項推廣貿
易活動計畫故恐難達成預算賸餘目標 6石油基金及能源研究發展基金該 2 基金依「中央政府附屬單位預
算執行要點」相關規定本撙節原則辦理各項業務故尚可達成預
算目標 7地方產業發展基金該基金為 98 年度新設之基金將確實依預算
執行以確保達成預算賸餘目標 9核能發電後端營運基金該基金業務係由台電公司負責辦理故業
務計畫之執行係比照該公司開源節流措施辦理以確保達成預算賸
餘為目標 交通部 該部所屬營業及非營業特種基金開源節流措施辦理情形
一營業基金部分 (一)中華郵政公司該公司為確保達成預算盈餘目標已於 98 年 2 月 24
日召開 98 年度預算開源節流會議決議實施各項開源節流措施 (二)臺灣鐵路管理局該局為改善虧損採取以主題式復古觀光等列
車吸引客群開發新客源並提高離峰時段列車利用率並全面清查
鐵路沿線場地各車站可使用商業空間以充分運用等開源措施以
及訂定「臺灣鐵路管理局 98 年度執行開源節流方案」訂定各項支出
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主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
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主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
-41-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
執行情形
之節約目標值並加以控管之節流措施 (三)基隆港務局該局為達成預算盈餘目標每年度開始由各單位訂定開
源節流目標並由港務長及主任秘書分別召集會議檢討執行情形
以 98 年度為例因全球經濟景氣低迷裝卸業務衰退爰決議變動
成本應隨業務量變動營業收入無法增加相關成本即應減少並責
成各業務單位嚴格控管成本 (四)臺中港務局該局為達成預算盈餘目標採行加強招商積極拓展業
務以增加營收並暫以預算數 85分配及執行相關支出同時配合
政府節能政策訂定節約能源措施亦請同仁儘量搭乘大眾運輸工
具減少車輛派用 (五)高雄港務局該局為達成預算盈餘目標採行擴大推動自由貿易港區
業務創造港埠民間投資商機爭取航商業者永續投資經營高雄港及
提升碼頭作業能量及效率以及撙節費用等開源節流措施 (六)花蓮港務局該局為達成預算盈餘目標訂定 98 年度開源節流計畫
表明確開源節流目標並確實執行 二非營業特種基金部分
(一)航港建設基金該部依據「交通部航港建設基金補助計畫執行督導考
核作業要點」要求各港務局按月提報補助計畫執行情形並對進度
落後部分提出審查改進意見每年度並組成查核小組進行實地考核
以加強航港建設基金補助計畫之執行 (二)民航事業作業基金該基金因受金融海嘯航空公司減班等因素影
響致航空站營運短絀為提昇營運績效航空站採取辦理航空園遊
會拓展兩岸直航爭取國際包機積極行銷及建設航空設施與配合
縣政府推廣旅行觀光服務增置航空站廣告位址以提升航站設施使
用率及增加收入等開源措施同時進行加班控管節省能源及其他事
務性支出等節流措施並定期召開會議檢討確實控管預算執行 (三)國道高速公路管理基金未敘明開源節流措施採行情形 (四)觀光發展基金該基金各項成本費用除依「中央政府附屬單位預算執
行要點」之規定本撙節原則執行外另鼓勵民間參與投資以 BOTROT 等方式委託經營以減輕財務負擔並增加權利金收入
(五)高速鐵路相關建設基金該基金有鑑於近年來短期利率較低爰舉借
短期借款以節省利息費用並採行開源節流措施依合約及相關規
定支付各項成本及費用並控管於財務計畫先期規劃所定成本額度內
執行 原子能委員會 該會為確實督促所屬核子事故緊急應變基金執行各項業務計畫及預算已訂
定「核子事故緊急應變基金績效考核作業規定」以考核其執行成效
-40-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
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附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
執行情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 一該會主管作業基金透過集中採購及共同供應契約並配合政府政策
積極推動節能減碳措施杜絕浪費本不調漲價格原則重訂合約委外
經營人員出缺不補監控健保總額超額部分管制藥品佔率妥作平
時保修降低大修等方式抑減或降低成本與費用各榮民醫療機構並
積極開發自費項目增加夜間門診進行擴床計畫等至安置基金所屬
各農場則積極開拓合營案件設法提高設施利用率期透過各項開源節
流措施力求達成預算賸餘目標 二該會針對短絀嚴重之台北榮民技術勞務中心輔導其妥訂內部相關管理
規定俾對所承攬之勞務案件從投標尋找協力商至履約執行等事宜加
強控管避免造成工案虧絀又對虧損嚴重之榮民工程公司則依據其民
營化第三次修正計畫所定積極推動民營化作業 國家科學 委員會
科學工業園區管理局作業基金協助園區內廠商渡過全球金融風暴於 98 年
度起實施管理費短期減半收取措施因將造成基金收入減少為健全該基金
財務及確保整體營運效益達成原定財務計畫目標及自償率不致偏離科管
局本管理機關權責已要求各園區重新檢討並適當抑減 98 年度成本及費
用以降低成本率 農業委員會 該會所屬基金採行之開源節流措施彙整說明如下
一各森林遊樂配合地方政府觀光活動營隊活動及校園戶外教學活動等
加強宣導促銷以增加遊客人數 二訂定「農產品受進口損害救助基金 98 年度補助計畫研提及管考作業規
範」以加強基金預算管理及提高計畫執行成效 三各項採優先利用共同供應契約標案並配合政策施節能減碳措施及撙
節水電費與各項開支 衛生署 一中央健康保險局
(一)截至 97 年 12 月底歷年保險收支累計短絀為 270 億元86 至 97 年
間保險收支仍存在 1之財務缺口依健保法之規定保險安全準
備總額低於 1 個月之保險給付總額即應檢討保險費率以平衡健保
財務但因經濟景氣尚未復甦考量民眾負擔現階段係採取各項開
源節流措施紓緩健保財務困境 (二)因菸品健康福利捐調高每年將挹注健保財務缺口 94 億元短期內
可改善健保財務收支失衡狀況但長期仍須以擴大健保費費基因應
至相關措施之可行性及效益該局將持續研議 二健康照護基金基金依執行要點規定在可用財源範圍內本撙節原則
推動業務計畫 三醫療藥品基金遵照本方案之改進作法儘量減少不具經濟效益之支出
降低成未以確保達成預算賸餘目標
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主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
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附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
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主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
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主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
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主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
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附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
執行情形
大陸委員會 一該會中華發展基金為籌募財源以往係以音樂會攝影專輯及書畫展等
方式結合募款活動以協助基金正常運作惟自公益勸募條例施行以
來該基金無法主動辦理募款復因受經濟不景氣之影響民間企業團
體捐款減少故該基金未來將積極爭取增加政府撥補並加強宣導以
提升國內民眾對該基金之認識俾結合民間人力及財力共同推動兩岸
交流又該基金因應政府兩岸政策98 年度新增辦理兩岸交流宣導計
畫係撙節原有其他計畫經費在預算基金用途額度內支應 二年度結束後中華發展基金均就各項活動辦理情形進行檢討對於不具
效益績效不彰者予以停辦另該基金亦適時檢討獎補助要點修正
相關申請條件及金額對於不具成效已過時之獎補助要點適時檢討
廢止 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設置迄今除 SARS 期間及 97 年度自動補報繳營業
稅致賸餘未能達到預算數外其餘年度皆有成長（未敘明是否採取開源
節流措施） 金融監督 管理委員會
一行政院金融監督管理基金該基金歷年均本覈實原則編列收支預算執
行時並力求維持預算賸餘之目標及一定數額之繳庫執行成效尚屬良
好 二行政院金融重建基金基於標售策略之考量部分已處理退場之經營不
善金融機構之不動產及授信信債權保留部分尚未出售存保公司受託處
理該等保留資產依其特性訂有不同處分策略以提高績效並加催理授
信債權以增加資產回收俾歸墊該金賠付款又該基金為撙節利息費
用業依「行政院金融重建基金理農漁會信用部賠付專款運用及管理辦
法」第 2 條規定靈活調度該基金與專款資金以有效減輕該基金向銀
行借款之利息負擔
-42-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
附件 8
營業基金責任中心之檢討
主管機關 或管理機關
執行情形
中央銀行 一中央銀行以穩定金融為主各單位須相互合作支應以達成總體目標
性質上不適宜實施責任中心制度惟為使經營績效將金之發放得以
達到激勵員工目的該行除依「中央銀行核發經營績效獎金應行注意
事項」核發獎金外另於 85 年訂定「中央銀行經營績效獎金補充規定」
於每年績效獎金額度內提撥一定比率作為總裁及單位主管獎勵具有
特殊績效單位或個人之用 二造幣及印製訂有「責任中心制度作業要點」每年考核並檢討各責任中
心之執行績效作為核發績效獎金之依據 財政部 一臺灣金控公司及其子公司部分
(一)臺灣金控公司因該公司係以投資及管理被投資公司為限採責任
中心制尚無法彰顯其業務特性故改以個人考核與獎酬制度結合之
方式訂定「經營績效獎金發作業要點」規定 (二)臺灣銀行該行訂有「責任會計制度作業要點」依各單位業務性質
並配合會計制度分別設立責任中心據以考核各責任中心貢獻
考核各單位之經營管理績效作為核發經營績效獎金之依據 (三)臺銀人壽保險公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 (四)臺銀綜合證券公司該公司因於 97 年 12 月 24 日始完成法定程序
故尚未規劃實施責任中心制度但已訂有「經營績效獎金核發作業
要點」作為考核員工績效核發績效獎金之依據 二土地銀行該行依營業單位與總行部門之不同業務特性分別訂定「營
業單位經營績效獎懲要點」及「總行部門績效考核要點」並配合經營
環境之變動檢討修正每年度之經營重點策略以落實目標管理並作
為績效考核及核發經營績效獎金之依據 三中國輸出入銀行該行依據各單位業務及專業特性規劃責任中心及績
效考核項目及評核標準並配合經營環境之變動檢討修正每年度之經
營重點策略以落實目標管理並作為績效考核及核發經營績效獎金之
依據 四中央存款保險公司該公司為落實部門績效之考核使獎金核發與員工
績效得以密切結合爰依處室分別設立責任中心賦予每一中心主管適
當之權限及責任透過工作績效指標之訂定定期衡量並考核各中心績
-43-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
-45-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
執行情形
效作為核發績效獎金之依據 五臺灣菸酒公司該公司除已落實推動責任中心制度外自 97 年度起
結合平衡計分卡評量指標將品質管制品管圈活動提案改善制度
及新等納入全面品質管理內施行並以財務客戶內部流程創
新與學習等 4 個構面建立關鍵績效指標作為各層級員工達成之目
標並作為績效考核與核發績效獎金之依據 六財政部印刷廠該廠未實施責任中心制度對承印印件分別檢討及分析
以明責任之歸屬作為績效考核與核發績效獎金之依據 經濟部 一中油公司該公司目前設有 12 個一級責任中心賦予各責任中心經營
責任並訂定「責任中心制度績效考實施要點」據以考核責任中心績
效並以全面提升經營及管理績效為經推動各經營策略為緯以核心
策為導向落實經營策略逐次建立關鍵效指標及行動方案為執行措
施另每月召開「事業部經營評價會議」以追蹤各事業部執行績效
各責任中心之績效考核結果並與績效獎金之發放結合以貫徹責任中心
制度 二台電公司台電公司之責任中心績效管理制度係以公司之長期願景及
經營策略為核心研訂公司總目標並逐級向下推至系統目標單位目
標及組（課）級目標由上而下建立完整目標體系明確劃分各層級之
權責訂定合理而具體之年度營運目標及績效衡量指標為落實責任中
心制度設有推行小組以檢討及處理制度設計績效衡量及實施成效
並定期召開會議檢討及改進該公司以年度績效獎金之 40作為效率
獎金依據各責任中心績效成績之高低辦理分配並對責任中心目標體
系執行績優單位額外給予適當獎勵 三台糖公司該公司於年度開始時訂定各一級責任中心經營責任目標透
過責任中心資訊作業產生各責任中心每月執行相關資訊作為其追蹤
檢討之依據每一年度並檢討責任中心之劃分（包括組織變動業務移
轉等）以及現行績效衡量指標之妥適性另未達成績效目標之單位
須於該公司營運管理會議中報告未達成之原因並提出改進措施各責
任中心執行成效並作為核發經營績效獎金之依據 四台水公司該公司責任中心績效考核制度係經由整體部門與個人目
標之分工與整合使個人部門對整體目標提供最大之貢獻各責任中
心之考核項目及評分標準依其業務屬性訂定每年並召開會議檢討改
善俾使考核項目及評分標準得以合理反映績效該公司訂有責任中心
考核獎懲辦法並確實以責任中心績效考結果作為核發經營績效獎金
之依據 五漢翔公司該公司自 85 年度成立後即積極推行責任中心制度自 92
-44-
主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
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主管機關 或管理機關
執行情形
年度起改以考核檢討各單位績效及公平合理之獎勵為重點故於年
度開始時即按公司目標及各單位特性訂定「部門績效考核實施辦法」
規範各部門之考核指標目標權重及評分標準權責單位等以做為
各單位年度績效考核之依據並根據各單位績效考核成績核給經營績
效獎金 交通部 一中華郵政公司該公司每年均檢討相關責任中心制度及績效衡量指標之
妥適性並確以責任中心績效考核結果作為核發經營績效獎金之依
據 二臺中港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 三高雄港務局該局為衡量經營績效促使各單位重視成本與利潤之管理
觀念爰訂定「高雄港務局實施責任中心制度會計作業要點」各部門
依該要點之規定及配合年度經營目標與策略訂定年度工作績效評核
項目（含收支執行績效指標）作為各部門執行考核及核發經營績效
獎金之依據 四花蓮港務局該局係以各一級單位作為績效考核責任中心並依考核結
果作為核發經營績效獎金之依據 五臺灣鐵路管理局及基隆港務局未說明責任中心實施及檢討情形
國軍退除役官
兵輔導委員會 榮民工程公司因財務困難責任中心實施成效不彰
勞工委員會 該會所屬勞工保險局未實施責任中心制度係依據「行政院勞工委員會所屬
保險事業機構經營績效獎金實施要點」規定按年度達成之經營管理績效
財務責任績效服務品質績效及目標管理績效等 4 項指標計畫並考量員工
貢獻程度核給績效獎金又績效考核之標準及計算公式係綜合考量營業收
入人事成本行政管理費用保險給付營業成本提存與收回保費準備
等訂定年度目標管理指標同時「國營事業工作考成辦法」規定訂定年
度工作考成實施要點據以評核 衛生署 中央健康保險局未實施責任中心制度其績效獎金係依「行政院衛生署所中
央健康保險局經營績效獎金實施要點」辦理該局將於 99 年度按業務性質
分別編列公務及作業基金預算
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-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
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附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
-46-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
-47-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
附件 9
公務預算與非營業特種基金業務劃分原則之訂定情形
主管機關 或管理機關
執行情形
行政院經濟建
設委員會 國家發展基金依據立法院審查該基金 94 年度預算之決議自 95 年度起已不
再編列預算補助經建會故目前該基金各項業務計畫之執行係依據其收支保
管及運用辦法之規定以配合政府政策加速經濟轉型並提升國家整體競爭
力為優先與公務預算已有明確區隔且未再遭質疑故依本方案之規定
得不予訂定劃分原則 內政部 該部所屬營建建設金外藉配偶照顧輔導基金社會福利基金警察消防海
巡空勤人員及協勤民力安全基金國民年金保險基金研發替代役基金中
央都市更新基金及管理之離島建設基金經檢討結果業務與公務預算已有
明確區隔故暫不訂定劃分原則 財政部 該部所屬地方建設基金及中央政府債務基金業務與公務預算可明確區隔依
本方案規定得不予訂定劃分原則至該部所管理之行政院公營事業民營化
基金考量該基金自 90 年度成立即配合公務預算審編情形編列釋股收入
並支付民營化相關經費故該部將進一步研擬二者間之預算編列與業務劃分
原則 教育部 未說明所屬非營業特種基金須否訂定與公務預算之業務劃分原則（按教育
部所屬之各國立大學校院校務基金國立高級中等學校校務基金各國立大
學附設醫院作業基金國立社教機構作業基金為各校館所及醫院之預算
並未編列公務預算依本方案之規定似可不予訂定劃分原則） 法務部 該部已訂定法務部監所作業基金與公務預算業務劃分原則略以編列基金預
算之業務計畫須符合基金設立目的與收支保管及運用辦法所定用途基金
預算與公務預算之業務計畫不得重複同一業務計畫不得分由基金預算與及
務預辦理基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性 經濟部 該部業於 98 年 4 月 30 日以經計字第 09804021250 號函頒「經濟部所屬非營
業特種基金與公務預業務劃分原則」略以編列基金預算之計畫與經費應
符合基金設立之目的及用途各項業務計畫於擬訂時應依其性質明確劃分
編列預算同一計畫不得重複編列（名稱或內容相同之計畫視為同一計
畫）同一業務計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編
列計畫經費編列基金預算或公務預算應具穩定性除因法規修正或循預算
程序檢討核定者外不得變更 交通部 一該部觀光局為避免基金支應與設置目的及用途無關之項目已研擬該局
公務預算與觀光發展基金預算劃分原則據以編製計畫及預算其原則
概述如下該局及各管理 人事費業務費等一般行政管理所需之基本
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主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
執行情形
工作維持費觀光資保育經費及各管理處規劃建設經費等由公務預
算支應觀光局風景區遊客服務中心運作所需外包人力經費及業務費
各項觀光宣傳推廣導遊領隊等訓練費暨拔尖領航計畫等專案經費編
列基金預算支應至補助款部分相關補助非營利之民間團體辦理具發
展地方特色等之觀光活動及計畫型補助經費於公務預算編列其餘如
對營利事業學校政府機關等舉辦動補助及非營利之民間團體辦理推
展具國際化潛力與整體效益之相關觀光活動等之獎勵獎助經費均於基
金預算編列 二其他基金部分該部未說明（按該部所屬高公局及新工局之預算僅
編列國道公路建設管理基金附屬單位預算之分預算故依本方案之規
定似可不予訂定劃分原則） 原子能委員會 該會主管之核子事故緊急應變基金之業務與公務預算可明確劃分且審計
部及立法院未有質疑故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會有關榮民職業訓練中心之經費係依據研考會所定之劃分原則分別編
列於公務預算及國軍退除役官兵安置基金故實務上基金與公務預算間尚能
明確劃分業務且審計部及立法院並無質疑又各榮民醫院僅編列附屬單位
預算故依本方案之規定得不予訂定劃分原則 國家科學 委員會
一國家科學技術發展基金（以下簡稱科發基金）與國科會公務預算劃分原
則屬國科會人員維持訓練及文康活動費等基本行政工作維持費（辦
公大樓水電費及管理維護等暨公務車輛相關費用）資訊管理經費暨補
助財團法人同步輻射研究中心與國家實驗中心經費由公務預算編列
屬科發基金一般行政管理（如管理會委員酬勞參加學術活動等所需之
差旅費辦理各類補助案件審核會議所需經費外包費業務宣導費
等）推動整體科技發展之經費（如補助國內大專院校及學術研機構執
行科學技術研究工作等）培育延攬及獎助科技人才暨改善研究發環
境等所需經費則由科發基金編列預算支應（該會所定劃分原則係按支
出性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 二科學工業園區管理局作業基金（以下簡稱園區基金）與科學工業園區管
理局（以下簡稱科管局）公務預算劃分原則屬科管局人員維持一般
行政維持輔導及服務廠商投資外貿事宜勞工及環境污染檢查等屬
協助及輔導園區廠商性質之服務業務由公務預算編列直接供廠商使
用之設備如廢污水處理設施休閒及公共設施廠商產生之空氣
水及土壤污染等之監測土地及房舍等公共工程建造及營運管理暨其他
屬基金行政管理所需經費則由基金編列預算支應（該會所定劃分原則
係按費用性質劃分項目甚多本項係彙整說明） 農業委員會 該會已訂頒「農業特別收入基金預與公務預算之業務劃分原則」略以編列
-48-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
執行情形
基金預算之計畫與經費應符合基金設立之目的及用途基金預算與公務預
算之業務計畫不得重複（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務
計畫不得分由不同基金或分由基金預算及公務預算同時編列基金預算或公
務預算辦理之業務應具穩定性 勞工委員會 該會已訂定所基金公務預算業務劃分原則略以
一共同性原則部分各項計畫於擬訂時應即按性質明確劃分不宜重複
編公務預算及基金預算編列基金預算之計畫與經費應符合基金設立
之目的及用途基金預算或公務預算辦理之業務應具穩定性除配合法
規修正或確屬符合其基金設置目的且循預算程序檢討核定項目者外不
得於年度中調整編列 二各執行機關別原則係檢討勞委會本會（含中部辦公室）職業訓練局
及所屬單位之業務職掌按各項業務計畫及支出事項劃分由公務預算編
列事項暨就業安會基金與勞工權益基金（99 年度設立）編列事項 衛生署 該署已於 98 年 3 月 27 日以衛署會字第 0981300148 號函訂定該署公務預
算與非營業特種基金業務劃分原則略以編列基金預算之計畫與經費應符
合基金設立之目的及用途非營業特種基金預算與公務預算之業務計畫不得
重複編列（包括計畫名稱內容不能重複或類似）同一業務計畫不得分由
不同非營業特種基金或分由基金預算及公務預算同時辦理計畫經費編列基
金預算或公務預算應具穩定性（例如計畫不因預算額度變動等原因忽而列
公務預算忽而列基金預算）又該署亦訂定業務劃分表將公務預算（包
括該署醫事處及藥政處國民健康局中央健康保險局【99 年度起有公務預
算】疾病管制局該署醫院管理委員會及管制藥品管理局）及非營業特種
基金所辦理之業務明確劃分作為所屬各單位及特種基金編列及執行預算之
參據 環境保護署 該署已訂定公務預算與非營業特種基金預算編列原則其中編列非營業特
種基金須符合基金設置的收支保管及運用辦法所定用途以及環境保護基
金所屬各基金設置法源規定並在上開編列原則下劃分環境保護基金所轄
各基金及公務預算主要編列內容 大陸委員會 該會負責大陸政策之協調審議及推動所屬中華發展基金為襄助政府推動
兩岸交流工作主動規劃兩岸各項交流並協助民間從事兩岸交流活動以促
進兩岸良性互動二者在性質及業務各有分工具相輔相成之效故預算依
業務分工而各自編列並無重複情形 國立故宮 博物院
故宮文物藝術發展基金設立迄今其業務與公務預算尚可劃分且審計部及
立法院尚未有質疑得不予訂定業務劃分原則 金融監督 管理委員會
該會已訂定其與金融監督管理基金預算之業務劃分原則按收入及支出性
質界定編列基金之項目其中收入面包括辦理監督管理及檢查業務所
-49-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
執行情形
收取之特許費年費執照費及罰鍰收入等支出部分係以符合該會組織法
第 7 條所定基金用途之人事（特別津貼及辦理基金研究業務之聘用人員人事
費）業務費設備費及獎補助費等 新聞局 未說明檢討訂定情形（惟據說明該局已與國家通訊傳播委員會達成協議
所屬有線電視事業發展基金自 99 年度起改由該會為主管機關） 國家通訊 傳播委員會
該會依其組織條例之規定人事費編列公務預算其餘各項支出編列基金預
算劃分清楚尚毋需另訂劃分原則
-50-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
附件 10
檢討所屬基金之資金運用（除本處通案檢討者外）及研議建立所屬基
金間資金融通機制之執行情形 主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
內政部 該部考量所屬基金之財務狀況尚可自給自足毋須訂定資金融通機制 國防部 該部已修正所屬國軍生產及服務作業基金國軍老舊眷村改建基金及國軍老
舊營舍改建基金收支保管及運用辦法以建立所屬基金間之資金融通機制
俾降低資金成本 財政部 依所屬各非營業特種基金所提意見檢討研議中 教育部 未函復研議建立所屬基金間資金融通機制之辦理情形惟該部於研擬本方案
時即說明該部主管之非營業特種基金皆有賸餘資金可供運用應毋須建立
各基金間之融通機制 法務部 一法務部所屬監所作業基金依據監獄行刑法之規定年度賸餘之 30提
列作為改善收容人生活設施70滾存基金因此其累積賸餘無法檢
討繳庫 二惟該部為靈活運用監所作業基金之資金推動獄政相關業務本減輕政府
財政負擔之原則在檢討符合該基金用途之前提下檢討將編列於公務
預算之「收容人疾病醫療費用補助」3200 萬元改編列基金預算並
持續編列改善收容人生活及衛生醫療設施提升技能訓練經費 1 億
5840 萬元新增受刑人子女與犯罪被害人及子女就學（托）補助 6089萬元
經濟部 該部業務 98 年 2 月 26 日以經計字第 09804020610 號函請該部所屬非營業
特種基金檢討資金運用並於 4 月 30 日將檢討結果回復該部該部刻正積
極辦理彙整及檢討事宜 交通部 該部所屬交通作業基金及航港建設基金之收支保管及運用辦法已明訂該 2
基金（含所屬各分基金）之資金得以轉撥計價方式互為調撥並訂有「交
通作業基金及航港建設金資金轉撥計價方式與作業程序要點」作為調撥資
金實際作業依據俾增加該 2 基金之資金運用及彈性 原子能委員會 該會主管僅核子事故緊急應變基金無建立資金融通機制之必要且該基金
之資金有其法定用途並無閒置 國軍退除役官
兵輔導委員會 該會為整合榮民醫療體系提供持續性醫療服務榮民醫療基金必須籌措龐
大資金支應而國軍退除役官兵安會基金以安置榮民就業為宗旨亦須以自
有資金賡續辦理榮民職業訓練及介紹為達安定退休榮民生活減少社會負
擔之目的該會所屬基金之自有資金須支應既定計畫與任務暫無訂定資金
融通機制之必要嗣後將視資金運用狀況適時再予檢討訂定該會所屬基金
-51-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
-53-
-54-
附件 11
-55-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
間之資金融通機制 國家科學 委員會
一該會將衡酌其年度科技概算經費需求研擬適當機制俾規劃將國家科
學技術發展基金之累積賸餘充分運用於推動重大科技研發計畫 二科學工業園區管理局作業基金各園區多處於開發建設階段屬資金需求
時期該基金係衡酌市場利率狀況以發行乙類公債向金融機構舉借
長短期借款等方式融通資金倘有累積賸餘等自有資金亦將規劃
用於償還債務本息故目前資金並無閒置 勞工委員會 該會主管非營業特種基金僅就業安定基金故現階段尚無建立所屬基金間資
金融通機制之需要 衛生署 經該署檢討結果所屬非營業特種基金之累積賸及現金或銀行存款等係各
基金辦理業務需要尚無閒置（該署未說明建立所屬非營業特種基金間之
資金融通機制之檢討結果） 環境保護署 一該署環境保護基金所轄各基金目前資金皆足以支應業務所需該署未
來將視實際需要再建立所屬基金資金融通之機制 二另空氣污染防制基金及資源回收管理基金基於國庫資金調度及提升政
府整體財務效能之考量其資金除以定期存款方式存儲於金融機構各
12 億元及 10 億元外大部分資金皆存於國庫另土壤及地下水污染整
治基金定期存款為 343 億元並擬視基金實際收支情形考量基金專戶存
款資金流動性需求再將活期存款部分轉為定期存款以提升基金運用
績效 原住民族 委員會
一為靈活運用該會主管原住民族綜合發展基金及原住民族就業基金之資
金以增加收益該會依業務資金求按季編製資金運用計畫表並
依該計畫表辦理資金之存入（定期存）及轉出（業務支用）以確實掌
握資金重向及時效靈活管理資金 二為提升基金各項業務計畫執行率充分運用基金資金該會自 97 年度
起增辦原住民微型濟活動貸款增加貸款經辦機構全面調降貸款利
率 2 碼至 98 年 12 月 31 日止另亦運用原住民族就業基金之資金配
合辦理 97 至 98 年度促進短期就業措施並以優先檢討調整既有基金
計畫經費支應 金融監督 管理委員會
一該會主管金融監督管理基金及金融重建基金均係依法設置且其金之收
入來源及支出用途均須依規定辦理故兩基金之資金不宜相互融通運
用 二另為妥善提升金融監督管理基金之效能該會已針對其累積賸餘之運
用有相關具體規劃（如成立「金融消費者保護評議機制」等）以期
面對快速變遷之金融環境適時發揮該基金穩定金融市場之功能另
該基金自 95 年度起每年已繳交一定金額予國庫
-52-
主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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主管機關 或管理機關
所屬特種基金執行情形
國家通訊 傳播委員會
國家通訊傳播基金截至 98 年 4 月底銀行存款 134 億元其中 072 億元為
WiMAX 業者等存入保證金其餘為業務營運週轉所需資金故該基金目前
資金尚無閒置情況
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附件 11
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