CAPÍTULO DE PUERTO RICOCAPÍTULO DE PUERTO RICO to.to.33A N I V E R S A R I O

GLOBAL AUDIT INFORMATION NETWORK

GLOBAL AUDIT INFORMATION NETWORK

GAIN

CAPÍTULO DE PUERTO RICOCAPÍTULO DE PUERTO RICOA N I V E R S A R I OA N I V E R S A R I O 55

2008

Carlos E. Huertas, CFSA, CFEPresidente IIA, Capítulo de P.R.

CAPÍTULO DE PUERTO RICOCAPÍTULO DE PUERTO RICO

Autorizado por la Comisión Estatal de Elecciones, CEE-SA-08-8173

Visión del Global Audit Information NetworkVisión del Global Audit Information Network

Asistir a las organizaciones de

auditoría interna a lograr su máximo

potencial, obteniendo información y

proveyendo una inteligencia de

negocios efectiva.

¿Qué es GAIN?¿Qué es GAIN?

• Foro de intercambio de información de la Oficina Global del Instituto de Auditores Internos.

• Desde 1992 - medio más confiable de servicio de encuestas para la profesión de auditoría interna.

• Medio de comunicación y colaboración con otros compañeros de la profesión

• Sus productos y servicios permiten que las organizaciones determinen sus mejores prácticas

GAIN es un intercambio de conocimientos donde:GAIN es un intercambio de conocimientos donde:

• Se aprende a través de los retos y soluciones que tienen los demás compañeros de la profesión.

• Se adquieren las mejores prácticas en Auditoría Interna de organizaciones reconocidas mundialmente.

• Se mejora en la eficiencia y efectividad operacional.

• Se obtienen herramientas para añadir valor y mejorar el profesionalismo en la actividad de auditoría interna.

• Se hace efectivo el lema del IIA, “Progresar Compartiendo” (Progress Through Sharing).

GAIN incluye información comprensiva del Marco de la Mejor Referencia sobre:

GAIN incluye información comprensiva del Marco de la Mejor Referencia sobre:

• Estadísticas organizacionales

• Comité de Auditoría

• Desarrollo profesional

• Enfoques del ciclo de vida de auditoría

• Costos

• Factores de satisfacción del cliente

• Otras estadísticas relacionadas a auditoría interna

• Información sobre planificación

• Supervisión

• Medidas de evaluación

Productos y Servicios de GAINProductos y Servicios de GAIN

• El Estudio Anual del Marco de la Mejor Referencia

• Encuestas Cortas o Rápidas

• Recopilaciones

Estudio Anual del Marco de la Mejor ReferenciaEstudio Anual del Marco de la Mejor Referencia

• Permite comparar y medir la gestión de auditoría interna, su tamaño, experiencia y otras métricas con las organizaciones de la misma industria o negocio.

• Permite que se tenga una referencia de fácil acceso y transparente.

• Incluye participantes de 14 industrias, de más de 100 sub-industrias, en un alcance de 42 países.

Estudio Anual del Marco de la Mejor ReferenciaEstudio Anual del Marco de la Mejor Referencia

• Se participa llenando un cuestionario que produce:– Informe comparativo de funciones de auditoría

interna por grupos. – Estadísticas e información de referencia

relacionada a comités de auditoría, planificación y administración.

– Actualización anual - medir el proceso de mejoramiento

– Tablas y gráficas - ilustran relaciones

Industrias incluidas en el Estudio AnualIndustrias incluidas en el Estudio Anual

• Aeroespacial y Defensa

• Agricultura, Forestal y Pesca

• Comunicaciones y

Telecomunicaciones

• Ingeniería y Construcción

• Educación

• Energía, Utilidades y Minería

• Servicios Financieros

• Gobierno

• Manufactura

• Bienes Raíces

• Servicios

• Transportación

• Mayoristas y Detallistas

Recopilaciones Recientes incluyen temas como:Recopilaciones Recientes incluyen temas como:

• Enfoques de Balanced Scorecard para Auditoría Interna

• Fusiones y Adquisiciones/Due Dilligence

• Categorización y Rango de los Informes de Auditoría Interna

• Evaluación de Riesgos

Ejemplo de Recopilación de GAINEjemplo de Recopilación de GAIN

Alcance del GAINAlcance del GAIN

• La Oficina Global del IIA está trabajando en una estrategia que incluye las afiliadas, la cual tiene como objetivo expandir este programa y ofrecerlo en otros idiomas.

• Se espera que este plan se complete en este año o el próximo.

Resultados – Estudio agosto 2007Resultados – Estudio agosto 2007

TEMA Managing Effective Government Performance Audit Activities

FECHA 29 de agosto de 2007

RESPUESTAS 532 (5.6% de 9,530 participantes)

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Países Cantidad – respuestas 5 ó más

Estados Unidos 334

Canadá 88

India 5

Emiratos Árabes 5

Puerto Rico 5

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007Tamaño de actividad - director de auditoria, gerentes, auditores, etc.-no incluye personal clerical

46.5

19.212.6

4.5

17.1

10 ó menos

11 a 20

21 a 50

51 a 99

100 ó más

Por Ciento

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Linea de Reporte

Respuestas FrecuenciaEs considerada aparte del gobierno 31.5%

Reporta a la alta gerencia y puede reportar al comité de auditoria compuestos por ejecutivos y legisladores

49.1%

Reporta al jefe financiero o al director ejecutivo de la entidad gubernamental

19.4%

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Naturaleza del trabajoCuál de las siguientes mejor describe la naturaleza del trabajo de auditoría?

Respuestas Gráfica Frecuencia

Evaluar la efectividad y eficiencia de los programas gubernamentales

42.5%

Asistir a la organizacion a identificar el riesgo y evaluar la adecuasidad y efectividad de controles

57.5%

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Preparación académica

¿Cuál es el grado académico más alto completado?

1.12.3

53.24.5

1.7

0 10 20 30 40 50 60

Esc. Superior o equivante Grado asociadoBachillerato MaestríaDoctorado

Por c

ient

o

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Normas que utilizan

61.1%Ninguna

8415.8%Otras

295.5%INTOSAI

13525.4%Normas Internas

26048.9%IIA (Red BooK)

30557.3%GAS

10519.7%AICPA

UnidadFrecuenciaGráficaRespuestas

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Método de selección de auditorías anuales

Respuestas FrecuenciaSe inicia auditoría con aprobación Comité Auditoría

28.9%

Se inicia auditoría sin aprobación Comité Auditoría

20.9%

Ciclo regular 20.4%

A petición de la gerencia 11.5%

A petición del Comité de Auditoría 3.0%

Otras 15.3%

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Retos que afectan su efectividad

Respuestas FrecuenciaAtender las recomendaciones 34.4%

Reclutamiento del personal adecuado 30.5%

Ambiente político 27.6%

Completar el trabajo a tiempo para la toma de decisiones

26.5%

Retención del personal 25.4%

Desarrollo de capacidad técnica para evaluar resultados

22.4%

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Cont. Retos que afectan su efectividad

Respuestas FrecuenciaCultura organizacional -entidad auditada 19.2%

Diferencias en la expectativa de los accionistas

15.0%

Ausencia de apoyo de la gerencia 14.8%

Presupuesto inadecuado 14.8%

Cultura organizacional - actividad de auditoría

10.7%

Adiestramiento de personal 9.8%

Cont. Resultados estudio agosto 2007Cont. Resultados estudio agosto 2007

Respuestas Frecuencia

Redaccion de informes de auditoría 9.8%

Obtener acceso al personal, propiedad y registros

6.8%

Interferencia en los trabajos de auditoría por el auditado

6.2%

Cont. Retos que afectan su efectividad

¿Preguntas?

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