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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax(4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

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INFORME DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

MUNICIPAL DE LOS CÓRDOBAS VIGENCIA AUDITADA 2012

INFORME FINAL

CGDC- NOVIEMBRE - 2013

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Contralor Departamental de Córdoba Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor Henrry Wiliam Genes Burgos

Jefe Oficina Control Fiscal Soad Zamira Spath Agamez

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Néstor Julio Rivas Ceballos

Integrantes del Equipo Auditor Diego E. Sánchez Caraballo

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TABLA DE CONTENIDO

Página

CARTA DE CONCLUSIONES 4

1. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6

1.1 IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS 6

1.2 EVALUACIÓN DE LOS RECURSOS DE FONDO DE SEGURIDAD

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1.3 EVALUACIÓN DE LOS RECURSOS DE ESTAMPILLAS PRO CULTURA, PRO ANCIANATO Y PRO UNIVERSIDAD

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1.5 EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO

28

1.6 EVALUACIÓN DEL PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO

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1.7 SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO 32

1.8 SEGUIMIENTO A LAS FUNCIONES DE ADVERTENCIAS 33

1.8 OTRAS LINEAS DE AUDITORÍAS (TRANSFERENCIAS A LA PERSONERÍA MUNICIPAL

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2 MATRIZ DE HALLAZGOS 37

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Montería, Doctor ALFREDO PLUTARCO TORRENTE PUPO Alcalde Municipal, encargado Los Córdobas – Córdoba Respetado doctor: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la Alcaldía Municipal de los Córdobas, correspondiente a la vigencia fiscal 2012, de forma transversal a los procesos financiero, gestión y resultados y Control de legalidad; con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economía y equidad. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Impuestos Directos e Indirectos, fondo de seguridad ciudadana, estampillas pro-cultura, pro-ancianato, pro-universidad, otras estampillas, proceso contractual (evaluación y seguimiento a la contratación pública etapa precontractual, contractual y postcontractual, régimen subsidiado, mejoramiento continuo, plan de mejoramiento y funciones de advertencia Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se estructuraron dieciséis (16) hallazgos administrativos, de los cuales nueve (9) tienen connotación disciplinaria, cuatro (4) tienen connotación fiscal por valor de $488.903.692 y uno (1) es de carácter penal, que de no ser controvertidos y sustentados por el Municipio, se estructuran en el Informe Final Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba

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1. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA

1.1 Impuestos Directos e Indirectos

El presupuesto de ingresos y Gastos del Municipio de los Córdobas, administración central de la vigencia fiscal 2012 fue establecido por el concejo municipal mediante el acuerdo Nº 014 de noviembre 29 de 2011, por la suma de $18.484.775.000, liquidado por medio del decreto Nº 310 de diciembre 26 de 2011, por valor de $18.484.775.000, el cual presentó modificaciones de adiciones por valor de $6.872.714.7862 y reducciones por la suma de $4.515.466.720, estableciéndose un

presupuesto definitivo para la vigencia 2012, por cuantía de $20.842.023.060, donde

los ingresos corrientes de libre destinación apropiados equivalen a la suma de $1.868.264.000.

Hallazgo N° 01 No solicitud del concepto de legalidad del presupuesto

El presupuesto del municipio, que fue aprobado a través del acuerdo N° 008 de diciembre 15 de 2011, éste no fue remitido por el alcalde del municipio a la Gobernación de Córdoba, para evaluar su legalidad, incumpliendo con esta omisión con el numeral 10 del Artículo 305 de la constitución política de Colombia, en concordancia con la Ley 136 de 1994, conducta tipificada como falta disciplinaria gravísima, de conformidad con la Ley 734 de 2002. El anterior hallazgo es administrativo y disciplinario

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

Durante la vigencia fiscal 2012 el municipio de los Córdobas, según la ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos reportadas al grupo auditor reporto adiciones presupuestales por valor de $6.872.714.786 y reducciones presupuestales por la cuantía de $4.515.466.720, para un presupuesto definitivo de $20.842.023.050.

1.1.1 Evaluación del recaudo y destinación los Impuestos directos e Indirectos del Municipio:

Recaudo de los Impuestos Directos e Indirectos

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En cuanto al recaudo de los impuestos Directos e indirectos del Municipio de los Córdobas en el año 2012 se estableció que los Ingresos Corrientes de Libre Destinación (I.C.L.D) ejecutados por el Municipio fueron de $4.008.876.998, representado el 26.2% de los ingresos totales recaudado por el Municipio, que se situaron en $15.295.764.089

Dentro de los ingresos tributarios propios recaudados por el Municipio los de mayores relevancias fueron los de Impuesto predial Unificado, el cual se recaudó la suma de $95.583.797, sobretasa a la gasolina por la suma de $86.086.000.

A continuación describimos la ejecución presupuestal de ingresos Corrientes Libre Destinación (I.CL.D) del Municipio de los Córdobas en el año 2012.

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDADO

SALDO POR RECAUDAR

INGRESOS CORRIENTES 20.842.023.060 15.295.764.089 5.546.258.970

INGRESOS TRIBUTARIOS 1.176.400.000 1.321.076.119

Impuesto Predial Unificado 158.000.000 95.583.797 62.416.203

Industria y Comercio 6.000.000 0 6.000.000

Sobretasa a la Gasolina 70.000.000 86.085.000 0

Avisos y Tableros 1.200.000 0 1.200.000

Delineación Urbana 3.000.000 0 3.000.000

Espectáculos públicos municipales 1.000.000 84.000 916.000

Degüello de ganado menor 500.000 0 500.000

Sobretasa bomberil 2.000.000 1.049.930 950.070

ESTAMPILLAS 660.000.000 748.471.098 0

Estampillas para el bienestar del adulto mayor 350.000.000 427.973.473 0

Estampilla proelectrificacón rural 100.000.000 26.093.339 73.906.661

Estampillas pro universidades públicas 140.000.000 171.372.415 0

Estampillas prodeportes 0 26.521.146 0

NO TRIBUTARIOS

Tasas y Derechos 222.000.000 57.176.724 164.823.276

Multas y sanciones 500.000 70.000 430.000

Transferencias 18.144.308.406 12.677.440.447 5.446.867.928

Sistema General de Participaciones 8.921.371.802 7.930.821.509 990.550.293

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Transferencia de libre destinación 1.387.991.848 1.390.553.356 0

Educación 1.334.939.995 1.060.574.718 274.365.277

Salud 3.168.650.377 3.168.650.387 0

Agua Potable 1.173.883.900 518.826.328 655.057.572

Propósito General 1.855.905.682 1.792.216.720 63.688.962

FOSIGA 2.055.239.223 0 2.055.239.223

ETESA 12.000.000 11.616.057 389.943

Lo anterior nos indica que durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de los córdobas, administración central, recaudo el 75.6% de los ingresos corrientes de libre destinación programados para la vigencia, donde los ingresos tributarios ascendieron a la suma de $182.802.727, donde los ingresos tributarios directos ascendieron a la suma de $181.668.797, y los indirectos a la cuantía de $1.333.930 y las transferencias del Sistema General de participación propósito general libre destinación fueron los ingresos corrientes de libre destinación de mayor ejecución en el municipio con una valor de $1.390.553.356.

Herramientas de Fiscalización Implementada por la Administración.

Hallazgo No 2 Herramienta Ineficaz de Fiscalización

El Municipio de los Córdobas, mediante Decreto número 019, del 30 de noviembre de 2009 “por medio de cual se adopta el Código de rentas, la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario del municipio de los córdobas”

En este estatuto, en cuanto al impuesto predial, no se establecen los incentivos ó descuentos a dicho impuestos; adicionalmente se evidencia que no existe coherencia entre lo plasmado en el estatuto con la liquidación que emite el software de impuesto predial, ya que las tarifas no coinciden con lo establecido en el estatuto de rentas. El anterior hallazgo es administrativo.

Verificación del cobro de los Impuestos, según lo dispuesto en el

estatuto Rentas y a las leyes pertinentes.

Para la vigencia fiscal 2012 el Municipio los Córdobas, sus impuestos tributarios, están sustentados a través del acuerdo N° 019 de noviembre 30 de 2009.

Desde su creación hasta el año 2009 el estatuto de rentas del municipio de los Córdobas, no ha sufrido modificación.

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En este Estatuto de Rentas se realiza una definición de los Impuestos Tasas y contribuciones, igualmente se determina el régimen sancionatorio por el no pago de los impuestos y su tarifa según las bases grabables

Teniendo en cuenta que los impuestos establecidos en el mencionado estatuto, son los siguientes:

Impuesto Predial Unificado

Industria y Comercio

Avisos tableros y vallas

Impuesto sobre vehículo automotor

Impuesto a espectáculos públicos

Impuesto de degüello de ganado

Impuesto de delineación urbana

Impuesto sobre licencia de urbanismo y construcción

Impuesto a la publicidad exterior visual

Impuestos sobre rifas y apuestas

Sobretasa a la gasolina

Estampilla procultura

Sobretasa bomberil

Estampilla del centro de bienestar del anciano

Estampillas pro deporte

Estampillas prouniversidad

Impuesto de derechos por servicios técnicos de planeación

Impuesto por transporte de hidrocarburo

Contribución especial sobre contrato de obra.

Tasa por alumbrado público

Tasas regalías peajes transferencias del sector eléctrico y estampillas

Regalías por explotación de arena, cascajo, y piedra del lecho y cause de los

ríos y arroyo.

Tasa de plazas de ferias, coso municipal y corralejas

Registro y custodia de patentes marcas y herretes

Publicación de contratos (gaceta municipal)

Expedición de documentos

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Los anteriores impuestos dieron como resultado un recaudo de $931.273.825, para la vigencia fiscal de 2012.

De los ingresos tributarios, el equipo auditor realizó un análisis en cuanto a su ejecución y su destinación durante la vigencia fiscal 2012 al impuesto predial unificado, industria y comercio y sobretasa a la gasolina obteniendo el siguiente resultado.

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

Hallazgo Nº 3 inadecuada liquidación del Impuesto Predial Unificado

Durante la vigencia fiscal 2012, el equipo auditor logró constatar que el municipio de los Córdobas, recaudó por este impuesto la suma de $95.583.797,00, sin embargo al realizar el análisis del recaudo de este impuesto aplicando lo establecido en el estatuto de rentas del municipio y la base de avaluó de los predios, establecidos por el Instituto Geográfico y adecuación de tierras (Agustín Codazzi), se logró establecer que en lo relacionado a este impuesto, el municipio de los Córdobas no aplicó lo establecido en su estatuto de renta, Acuerdo 019 de noviembre 30 de 2009 situación esta que trajo como consecuencia que el municipio le cobrara un menor valor a sus contribuyentes, a continuación discriminamos lo anterior.

Detrimento Numero de factura

459.211

379.966 678

26.490 148

260.990 265,249,272,273,274

23.757 1791

21.097 2212

13.264 2669

374.520 137,015

417.456 1271

55.254 1271

11.574 2057

36.221 2060

5.488 2065

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2.000 1068

13.000 1662

12.000 1653

24.000 1651

27.888 1612

27.124 1652

8.408 1054

19.224 1356

78.500 1362

126.236 1187

40.567 1836

6.007.218 370,367,369,217

692.826 331

28.062 1267

9.192.341

Como se puede observar, revisado en forma posterior y selectiva lo recaudado por el municipio de los Córdobas por impuesto predial unificado, durante la vigencia fiscal 2012, se observa que los contribuyentes relacionados anteriormente se les dejó de cobrar sin justificación alguna la suma de $9.192.341, situación ésta que es considerada como un peculado a favor a terceros, de conformidad a la ley 599 de 2000 y en una falta disciplinaria gravísima de conformidad con la ley 734 de 2002, debido a que no se cumplió lo establecido en el estatuto de rentas municipal, además se estructura un presunto detrimento fiscal por valor de $9.192.341 de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. El anterior hallazgo es administrativo, disciplinario y fiscal.

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Hallazgo N° 4 Falta de Gestión En El Recaudo Del Impuesto De Industria Y Comercio

Durante la vigencia fiscal 2012 el municipio de los Córdobas, administración central, no mostró en la base de datos en donde se pudiera observar los establecimientos comerciales ubicados en la zona rural como tampoco en la zona urbana, contribuyentes éstos, que durante el año 2012 no cancelaron el impuestos de industria y comercio, pese que el municipio en su presupuesto de ingresos proyectó

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recaudar por este concepto la suma de $6.000.000. El anterior hallazgo es administrativo, disciplinario

Sobretasa a la Gasolina

Hallazgo Nº 5 No realización de seguimiento a las liquidaciones privadas de los contribuyentes

Durante la vigencia 2012 el municipio de los Córdobas recaudó por sobretasa a la gasolina la suma de $86.050.000, convirtiéndose este en el impuesto en el segundo en recaudo, después del impuesto predial, no obstante en el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor logro constatar que el municipio durante la vigencia fiscal 2012 no ejerció control o supervisión a los contribuyentes sujetos de este impuesto, toda vez que no realizó seguimiento a las liquidaciones privadas realizadas por los contribuyentes. El anterior Hallazgo es administrativo.

Evaluación de la gestión realizada por la oficina de rentas o la que haga sus

veces para la recuperación de cartera de vigencias anteriores.

Hallazgo No. 6 Falta de gestión en la recuperación de cartera en el Impuesto Predial Unificado

En el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor pudo establecer que la administración del Municipio de los Córdobas, no tiene conocimiento de cuánto asciende la suma de sus cuentas por cobrar por concepto de impuesto Predial Unificado ni de industria y comercio, a diciembre 31 de 2012. Para establecer las cuentas por cobrar de los impuestos antes anotados, se hizo necesario acudir a la plataforma chip. Reflejando que tiene cuentas por cobrar por concepto de predial unificado por valor de $304.931.000, e industria y comercio de $70.643.000, las cuales se describen a continuación:

Vigencias

Valor por cobrar

Predial Unificado Industria y comercio

2008 147.748.000 5.000.000

2009 2.821.000 46.621.000

2010 136.846.000 10.792.000

2011 17.516.000 8.230.000

Total 304.931.000 70.643.000

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Las anteriores cuentas por cobrar, el municipio ya perdió jurídicamente el derecho sobre el recaudo de éstas, toda vez que no inició los procesos jurídicos correspondientes para la recuperación de esta cartera.

Es importante precisar, que la Contraloría General del Departamento de Córdoba a través de la Función de advertencia No 027 de abril 28 de 2011 ha advertido a los Municipios sujetos de Control, entre los cuales figura el Municipio de los Córdobas, que deben realizar las gestiones para no dejar prescribir las cuentas por cobrar de los diferentes impuestos Municipales, por lo tanto debe realizar los procedimientos administrativos correspondientes, para no dejar prescribir sus Impuestos Municipales.

Teniendo en cuenta lo anteriormente descrito, el grupo auditor cuantifica un presunto detrimento patrimonial por valor de $152.748.000, por concepto de prescripciones en el cobro de los impuestos antes mencionados, ya que esta suma afecta el activo de la entidad. El anterior hallazgo es administrativo y fiscal

Evaluación de la aplicabilidad de la Ley 1386 de 2010 “Por la cual se prohíbe que las entidades territoriales deleguen, a cualquier titulo, la administración de los diferentes tributos a particulares…”

En la vigencia fiscal 2012 el municipio de los Córdobas, le dio Cumplimiento a lo establecido en la ley 1386 de 2010, toda vez que el personal que realiza la administración y recudo de los impuestos Municipales está vinculado en la planta de personal del Municipio.

Evaluación de la aplicabilidad de la Ley 1066 de 2006 “Por la cual se dictan normas para la normalización de la cartera pública…”.

Hallazgo N° 07 Falta de gestión para la normalización de la cartera pública…”.

En la vigencia fiscal 2012, el municipio de los Córdobas no le dio aplicabilidad a la ley 1066 de 2006, con la cual se dictan normas para normalización de la cartera pública, lo anterior evidenciado por su falta de gestión e ineficiencia en el recaudo de sus impuestos tributarios de vigencia actual y vigencias anteriores, especialmente el Impuesto Predial Unificado, evidenciándose en esta auditoría que el Municipio de los Córdobas no cuenta en su base de datos con el número de predios que hacen parte del Ente Territorial.

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El Municipio en la vigencia fiscal 2012, solo recaudó por impuesto predial unificado la suma de $95.583.797, es decir, el 63.72%, del valor total del impuesto programado recaudar en la vigencia, incluido vigencias anteriores. Así mismo, el municipio al momento de elaborar su presupuesto no tiene en cuenta el verdadero potencial de recursos que deben aportar los contribuyentes por este concepto, puesto que no tiene conocimiento del número de contribuyentes con que cuenta el municipio. El anterior hallazgo es administrativo, con incidencia fiscal, por la pérdida de recursos propios del municipio.

Destinación de los recursos de Ingresos Corrientes de Libre destinación del Municipio de los Córdobas vigencia fiscal 2012

Ejecución Presupuestal de Gastos e Ingresos Corrientes de Libre Destinación

Durante el desarrollo de la auditoria se pudo evidenciar, que en la vigencia fiscal 2012, el municipio de los Córdobas, realizó compromisos presupuestales para financiar con recursos de ingresos corrientes de libre destinación por cuantía de $1.4.96.513.812, los cuales relacionamos a continuación

Descripción Valor Inicial Adiciones Reducciones Valor Total Ejecutado

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

1.603.311.200

- 2.452.630

1.496.513.812

1.268.782.942

ADMINISTRACION CENTRAL

1.603.311.200

- 2.452.630

1.496.513.812

1.268.782.942

GASTOS DE PERSONAL

517.481.356

- 2.452.630

498.814.528

460.361.461

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA

391.142.112

- 2.452.630

319.709.169

314.509.169

SUELDOS DE PERSONAL DE NOMINA

289.551.612

- -

253.266.510

248.066.510

SUELDOS DE PERSONAL DE NOMINA

289.551.612

- -

228.266.510

228.266.510

AUXILIO DE TRANSPORTE

-

- -

-

-

A CONCEJALES

-

- -

25.000.000

19.800.000

PRIMAS LEGALES

65.112.919

- -

48.142.803

48.142.803

PRIMA DE VACACIONES

12.667.883

- -

10.596.786

10.596.786

PRIMA DE SERVICIOS

25.335.766

- -

18.836.333

18.836.333

PRIMA DE NAVIDAD

25.335.766

- -

18.709.684

18.709.684

BONIFICACION DE RECREACION POR VACACIONES

1.773.504

- -

-

-

INDEMNIZACIÓN POR VACACIONES

-

- -

-

-

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INDEMNIZACIÓN POR VACACIONES

-

- -

-

-

BONIFICACIÓN DE DIRECCIÓN

22.000.000

- 2.452.630

18.299.856

18.299.856

BONIFICACIÓN DE DIRECCIÓN

22.000.000

- 2.452.630

18.299.856

18.299.856

AUXILIO DE TRANSPORTE

-

- -

-

-

REAJUSTE SALARIAL 2012

14.477.581

- -

-

-

REAJUSTE SALARIAL 2012

14.477.581

- -

-

-

SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS

-

- -

49.326.800

49.326.800

Honorarios

-

- -

-

-

Honorarios

-

- -

49.326.800

49.326.800

Personal supernumerario

-

- -

-

-

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA

126.339.244

- -

129.778.559

96.525.492

AL SECTOR PRIVADO

92.211.424

- -

94.863.710

77.895.958

APORTES DE PREVISIÓN SOCIAL

92.211.424

- -

94.863.710

77.895.958

APORTES PARA SALUD

24.322.335

- -

25.021.916

24.466.876

DE FUNCIONARIOS

24.322.335

- -

25.021.916

24.466.876

APORTES PARA PENSIÓN

36.483.503

- -

37.532.874

31.396.269

APORTES PARA PENSIÓN

36.483.503

- -

37.532.874

31.396.269

APORTES ARP

3.040.292

- -

3.127.740

1.339.962

APORTES ARP

3.040.292

- -

3.127.740

1.339.962

APORTES PARA CESANTÍAS

28.365.294

- -

29.181.180

20.692.851

APORTES PARA CESANTÍAS

28.365.294

- -

29.181.180

20.692.851

APORTES PARAFISCALES

34.127.820

- -

34.914.849

18.629.534

SENA

1.520.146

- -

1.563.870

1.091.777

ICBF

11.508.591

- -

11.770.934

6.189.270

ESAP

1.918.098

- -

1.961.822

1.030.982

CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

15.344.788

- -

15.694.578

8.252.151

INSTITUTOS TÉCNICOS

3.836.197

- -

3.923.645

2.065.354

GASTOS GENERALES

387.798.509

- -

424.215.874

422.003.072

ADQUISICIÓN DE BIENES

77.000.000

- -

106.256.450

106.256.450

COMPRA DE EQUIPOS

20.000.000

- -

8.400.000

8.400.000

16 ___________________________________________________________________________________




COMPRA DE EQUIPOS

17.000.000

- -

15.600.000

15.600.000

MATERIALES Y SUMINISTROS

10.000.000

- -

10.720.000

10.720.000

MATERIALES Y SUMINISTROS

20.000.000

- -

20.304.000

20.304.000

OTROS GASTOS ADQUISICIÓN DE BIENES

10.000.000

- -

22.632.450

22.632.450

OTROS GASTOS ADQUISICIÓN DE BIENES

-

- -

28.600.000

28.600.000

ADQUISICION DE SERVICIOS

300.798.509

- -

317.959.424

315.746.622

CAPACITACIÓN PERSONAL ADMINISTRATIVO

10.000.000

- -

68.826.491

68.826.491


5.000.000

- -

19.978.134

19.978.134


5.000.000

- -

48.848.357

48.848.357

IMPRESOS Y PUBLICACIONES

17.798.509

- -

5.000.000

5.000.000


15.000.000

- -

5.000.000

5.000.000


2.798.509

- -

-

-

SEGUROS

68.000.000

- -

79.037.485

79.037.485

SEGUROS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

-

- -

-

-


-

- -

-

-


-

- -

-

-

SEGUROS DE VIDA

23.000.000

- -

15.000.000

15.000.000

DEL ALCALDE

8.000.000

- -

-

-

DE LOS CONCEJALES (LEY 1148/07)

15.000.000

- -

15.000.000

15.000.000

PÓLIZA DE SEGURO DE SALUD PARA CONCEJALES (LEY 1148/07)

40.000.000

- -

32.900.000

32.900.000

PÓLIZA DE SEGURO DE SALUD PARA CONCEJALES (LEY 1148/07)

40.000.000

- -

32.900.000

32.900.000

OTROS SEGUROS

5.000.000

- -

31.137.485

31.137.485

OTROS SEGUROS

5.000.000

- -

31.137.485

31.137.485

ARRENDAMIENTOS

-

- -

39.000.000

39.000.000

Arrendamientos

-

- -

39.000.000

39.000.000

SERVICIOS PUBLICOS

120.000.000

- -

73.024.067

70.811.265

ENERGÍA

40.000.000

- -

34.663.167

34.663.167

ENERGÍA

65.000.000

- -

32.000.000

32.000.000

TELECOMUNICACIONES

10.000.000

- -

3.000.000

787.198

ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO

5.000.000

- -

3.360.900

3.360.900

17 ___________________________________________________________________________________




VIATICOS Y GASTOS DE TRANSPORTE Y VIAJES

20.000.000

- -

1.454.951

1.454.951

DE FUNCIONARIOS

10.000.000

- -

1.308.235

1.308.235

DE FUNCIONARIOS

10.000.000

- -

146.716

146.716

GASTOS ELECTORALES

20.000.000

- -

10.000.000

10.000.000

GASTOS ELECTORALES

20.000.000

- -

10.000.000

10.000.000

OTROS GASTOS ADQUISICION DE SERVICIOS

15.000.000

- -

12.116.400

12.116.400

OTROS GASTOS DE ADQUISICION DE SERVICIOS

15.000.000

- -

12.116.400

12.116.400

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

30.000.000

- -

29.500.030

29.500.030


20.000.000

- -

19.600.000

19.600.000


10.000.000

- -

9.900.030

9.900.030

GASTOS DE BIENESTAR SOCIAL Y SALUD OCUPACIONAL

10.000.000

- -

-

-

GASTOS DE BIENESTAR SOCIAL Y SALUD OCUPACIONAL

10.000.000

- -

-

-

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

626.175.120

- -

568.769.149

381.704.148

MESADAS PENSIONALES

10.000.000

- -

10.000.000

1.143.888

MESADAS PENSIONALES

10.000.000

- -

10.000.000

1.143.888

ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS Y ENTIDADES DESCENTRALIZADAS-NIVEL TERRITORIAL

143.000.000

- -

142.945.800

2.945.800

A UNIVERSIDADES PÚBLICAS

140.000.000

- -

140.000.000

-

OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES A UNIVERSIDADES PUBLICAS

140.000.000

- -

140.000.000

-

A OTRAS ENTIDADES

3.000.000

- -

2.945.800

2.945.800

FEDECOM

3.000.000

- -

2.945.800

2.945.800

SOBRETASA AMBIENTAL -CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES

24.700.000

- -

35.383.229

26.552.769

SOBRETASA AMBIENTAL -CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES

24.700.000

- -

24.700.000

17.322.769

SOBRETASA AMBIENTAL -CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES vigencias anteriores

-

- -

10.683.229

9.230.000

OTRAS TRANFERENCIAS CORRIENTES

198.475.120

- -

203.305.120

185.781.220

CONCEJO

118.135.120

- -

118.135.120

100.611.220

MONTO MAXIMO DE LEY 617 DE 2000

118.135.120

- -

118.135.120

100.611.220

MONTO MAXIMO DE LEY 617 DE 2000

94.177.940

- -

94.177.940

94.177.940

Sesiones extraordinarias -

18 ___________________________________________________________________________________




23.957.180 - 23.957.180 6.433.280

PERSONERIA

80.340.000

- -

85.170.000

85.170.000

TRANSFERENCIAS POR LEY 617 DE 2000

80.340.000

- -

85.170.000

85.170.000

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES

250.000.000

- -

177.135.000

165.280.471

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES

250.000.000

- -

177.135.000

165.280.471

PAGO DÉFICIT DE FUNCIONAMIENTO

71.856.215

- -

4.714.261

4.714.261

CAUSADO CON POSTERIORIDAD AL 31 DE DIC DE 2000

71.856.215

- -

4.714.261

4.714.261

El anterior cuadro nos indica que durante la Vigencia fiscal 2012 el Municipio de los Córdobas, comprometió gastos para financiar con Ingresos corrientes de libre destinación (I.CL.D) por valor de $1.268.782.942, gastos éstos que fueron para Funcionamiento e inversión social de conformidad con la Ley 617 de 2000.

Pronunciamiento sobre la gestión, resultados y destinación de los recursos

propios.

Teniendo en cuenta las anotaciones registradas en los párrafos anteriores sobre el recaudo y la destinación de los recursos propios del Municipio de los Córdobas en la Vigencia fiscal 2012, se concluye que el ente Territorial no realizó un efectivo y eficiente recaudo de sus impuestos tributarios, no aplicó medidas eficientes para el recaudo de sus impuestos tributarios especialmente de vigencias anteriores para mejorar la autonomía financiera del municipio, por lo que se requiere darle aplicabilidad a la ley 1066 para que el municipio mejore el recaudo de sus impuestos propios.

2.1.2 Evaluación del recaudo y la correcta destinación y uso de los recursos del fondo de seguridad ciudadana.

La Contribución Sobre Contratos (Fondo Cuenta Seguridad Ciudadana) del municipio de los Córdobas, tiene incorporado esta contribución este en su código de rentas con una base gravable del 5%, De conformidad a la Ley 418 de 1997, Ley 548 de 1999, Ley 782 de 2002, Ley 1106 de 2006 y la Ley 1421 2010, recursos que se invertirán en:

Dotación para material de guerra

Reconstrucción de cuarteles y otras instalaciones

19 ___________________________________________________________________________________




Compra de equipos de comunicación

Montaje y operación de redes de inteligencia

Recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las

mismas

Servicios Personales de dotación

Raciones para agentes y soldados o en la realización de gastos destinados a

generar un ambiente que propicie la seguridad

La preservación del orden público(Ley 782 del 2002)

En general todas aquellas inversiones que generen la convivencia y la

seguridad en el municipio.

Hallazgo N° 8 Inconsistencias en el Recaudo

Durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de los Córdobas, según la ejecución de ingresos a 31 de diciembre de 2012, recaudó la suma de $371.629.415, mientras que los extractos bancarios recaudó por concepto de contribución por contrato de obra civiles, la suma de $143.931.688, recursos que fueron manejados a través de la cuenta corriente N° 0-2747-000364-4 -Banco Agrario, presentando diferencia con lo relacionado en la ejecución de ingresos a 31 de diciembre de 2012 de $223.697.727, a continuación describimos lo anterior.

Cta. Bancaria N° 0-2747-000364-4 -Banco Agrario

Mes saldo inicial Ingresos Egresos Gravamen mov fros Saldo Final

Enero 225.831.675 7.348.431 75.905.680 0 157.274.426

Febrero 157.274.426 1.068.609 7.855.218 0 150.487.817

Marzo 150.487.817 0 0 0 150.847.817

Abril 150.487.817 0 2.535.540 0 147.952.277

mayo 147.952.277 0 74.622.500 0 73.329.777

junio 73.329.777 0 6.462.002 0 66.867.775

julio 66.867.775 0 7.590.498 0 59.277.277

agosto 59.277.277 0 0 0 59.277.277

septiembre 59.277.277 45.215.678 100.117.920 0 4.375.035

octubre 4.375.035 0 2.406.489 0 1.968.546

Noviembre 1.968.546 0 0 0 1.968.546

Diciembre 1.968.546 90.298.970 1.929.114 0 90.338.401

20 ___________________________________________________________________________________




TOTALES 143.931.688 279.424.961 0.00 90.338.401

La anterior situación se presenta por debilidades de control, la falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo a la ejecución presupuestal conllevando a un control inadecuado de recursos, originando inconsistencias en los datos tomados para las áreas financieras de la entidad. Este hallazgo es de tipo administrativo Destinación y pagos de Recursos Fondo Cuenta de Seguridad Ciudadana vigencia fiscal 2012.

Respecto a la destinación de estos recursos el grupo auditor logró constatar que durante las vigencia fiscal 2012 el municipio de los Córdobas, ejecutó estos de acuerdo a lo establecido en la Ley 418 de 1997, a continuación relacionamos los contratos que se suscribieron por este concepto, los cuales ascendieron a la cuantía de $197.267.720

Número Contrato Contratista Objeto Valor

CS - CDP - 129 - 2012

Hernán Ramón Rodríguez Martínez

Suministro de gasolina y ACPM, para los vehículos de la fuerza pública, de organismo de seguridad que realizan actividades de inteligencia en la jurisdicción del municipio de los córdobas 150.000.000

PCMC-005-2012

José Rafael Naranjo Aviléz

Reparación y mantenimiento de un vehículo automotor tipo camioneta adscrita a la estación de policía del municipio de los córdobas 15.192.720

No presenta

Lucimar García Serrano

Apoyo a la oficina de atención al ciudadano en la estación de policía de los córdobas 1.800.000

CPSC_CDP336-2012

Fundación Gestión y Calidad de Vida

Prestación de servicios para la enseñanza a menores y padres de familia del uso de la pólvora durante la época decembrina en en municipio de los córdobas 25.000.000

Observaciones La fundación presenta propuesta económica “ en donde expresa el valor total de la presente propuesta para la atención, prevención de enfermedades y entrega de mercados a la población de Morindó Santana y el Ebano, afectados por la ola invernal en el municipio de los córdobas, por valor de $25.000.000. Resolución sin número del 18 de diciembre de 2012, por la cual se justifica una contratación directa. Resolución sin número del 18 de diciembre de 2012, por medio de la cual se adjudica la contratación directa. Póliza Nº 300026198 de aseguradora Cóndor expedida el 21 de diciembre de 2012, aprobada por medio de la resolución sin número de fecha 27 de diciembre de 2012, (un día antes de finalizar el contrato) Etapa Contractual: Contrato Nº CPSP CDP336 de 2012, firmado el día 18 de diciembre de

21 ___________________________________________________________________________________




2012. Acta de inicio de fecha 18 de septiembre de 2012, sin firma de la representante legal de la fundación. Etapa Poscontractual: acta de finalización sin fecha ni firma Orden de pago Nº 496 del 26 de diciembre de 2012 Observaciones: en los estudios previos establecen que el término de duración es de un mes; En la primera hoja de contrato “termino dice 10 días, y en la cláusula cuarta del contrato Plazo; el plazo para la ejecución del contrato s de CINCO (05) días

No Presenta Fundación Florecer

Confección y elaboración de 25 uniformes para la policía cívica juvenil, conformada por niños de 7 a 14 años, que tiene como objetivo primordial realizar actividades de prevención 5.275.000

TOTAL 197.267.720

2.1.3 Evaluación del recaudo y la correcta destinación y uso de los recursos de la estampilla procultura, pro- Ancianato y transferencia oportuna de la estampilla pro-universidad

El municipio de los Córdobas para la vigencia 2012, tiene implementado cinco (5), estampillas las cuales relacionamos a continuación

Estampilla Pro Ancianato

Estampilla Pro Cultura

Estampilla Pro Deporte

Estampilla Pro Universidad

Estampilla Pro Electrificación rural

Estampilla Pro Ancianato

La estampilla Pro Ancianato del municipio de los Córdobas se encuentra establecida mediante acuerdo N° 019 de 3 noviembre de 2009 por el concejo municipal, el cual presenta una base gravable del 4% del valor de los contratos ó actos administrativos. Cuando el acto sea sin cuantía no podrá exceder de un (1) salario mínimo legal diario

Durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de los Córdobas recaudó por concepto de estampilla pro-Ancianato, según ejecución de ingresos, la suma de $427.973.473.

Estos recursos fueron manejados a través de la cuenta corriente N° 552079998 del banco de Bogotá, y cuenta de ahorro N° 552080871 del Banco de Bogotá oficina Montería, con el nombre de Municipio de los Córdobas Pro- Ancianato, no obstante,

22 ___________________________________________________________________________________




se presenta una diferencia entre lo reflejado en la ejecución presupuestal de ingresos con lo reflejado en los extractos bancarios, la sumatoria de los recaudado según extractos bancarios es de $369.793.250, La anterior situación se presenta por debilidades de control, la falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo a la ejecución presupuestal conllevando a un control inadecuado de recursos, originando inconsistencias en los datos tomados para las áreas financieras de la entidad

Cta. Bancaria N° 552079998 -Banco de Bogotá


Febrero 0.00 16.132.700 16.132.700 0 0.00

Marzo 0.00 10.754.300 10.754.300 0 0.00

Mayo 0.00 54.730.219 53.781.500 0 948.719

Julio 948.719 52.132.451 50.985.478 0 2.095.692

Agosto 2.095.692 15.000.000 16.929.500 0 166.192

Septiembre 166.192 71.318.339 42.832.700 0 28.650.679

Diciembre 28.650.679 123.963.529 109.552.500 0 43.061.708

TOTALES 344.031.538 300.968.678 0 43.061.708

Cta. Bancaria Ahorro N°0552080871 -Banco de Bogotá

Mes saldo inicial Ingresos Egresos Intereses pagados Saldo Final

Enero a marzo 15.786.244 25.761.712 26.954.300 470.463 15.065.149

Abril a junio 15.064.149 0 0 102.084 15.166.233

Julio a septiembre 15.166.233 0 15.000.000 90.335 256.568

Octubre a diciembre 256.568 0 0

2.072 258.640

TOTAL

25.761.712 41.954.300

664.954

258.640

Hallazgo Administrativo

Hallazgo N° 09 Pago de Contratos financiados con recursos de la estampilla Pro Ancianato, sin la evidencia del cumplimiento de objeto contractual

Destinación y Pagos de Recursos de Estampilla Pro Ancianato vigencia fiscal 2012.

23 ___________________________________________________________________________________




Nº contrato fecha

Nombre del contratista

Objeto Duración Valor Observaciones

154 del 16 de mayo de 2012

Fundación Educativa Vocacional ó Sila Magut Arrieta Polo

Fortalecer y promocionar actividades de capacitación, asistencia técnica para consolidad procesos de participación comunitaria, igual que la atención a la población con discapacidad y asesorar y organizar los procesos de archivos generales de la alcaldía de los córdobas

45 días 43.900.000 El archivo se encuentra en total desorden, así mismo el software del archivo no tiene ninguna información

130 de fecha mayo 18 de 2012

Servicios Integrales, empresariales y de gestión LTDA “SIGEP LTDA” ó Lucelys del Carmen Ramos Vidal

Asistencia técnica de la cadena productiva doble propósito con énfasis en leche y apoyo a otras cadenas productivas a los corregimiento del municipio de los córdobas

2 meses 50.000.000 Según acta de liquidación se evidencia que el contratista no cumplió con los 2 meses estipulados en dicho contrato, faltando por culminar 7 días, por lo tanto debían ser descontados estos 7 días por valor de $5.833.333,falta de informe del supervisor, fichas de visita sin firma del asistente técnico, como evidencia solo se tienen 30 visitas y algunas fotografías, las cuales no cumplen con el objeto contractual, adicionalmente se videncia que el asesor no es idóneo su profesión con el objeto principal del contrato, anexo copia hoja de vida asistente.


Servicios Integrales, empresariales y de gestión LTDA “SIGEP LTDA” Lucelys del Carmen Ramos Vidal

Diseño y entrega del plan de seguridad alimentaria del municipio de los córdobas

15 días 60.000.000 Al pago no se le realizó el descuento de estampillas pro ancianato y pro universidad, no se evidenció cumplimiento del objeto contratado


Fundación Educativa Vocacional ó Sila Margut Arrieta Polo

Apoyo a la secretaria de planeación municipal en el desarrollo del estudio técnico de estratificación socioeconómica urbana y rural del municipio de los córdobas

2 meses 70.000.000 Los certificados de antecedentes disciplinarios, fiscales y penales son expedidos con posterioridad a la firma del contrato, Se solicitó a la oficina de planeación, quien es el interventor del contrato

24 ___________________________________________________________________________________




certificación del cumplimiento del objeto contratado, éste certificó el incumplimiento del mismo. Detrimento $70.000.000

El anterior cuadro nos muestra la ejecución de los recursos de la Estampilla Pro Ancianato del municipio durante la vigencia fiscal 2012, en la cual se presenta una inadecuada ejecución de estos recursos.

Teniendo en cuenta lo anterior se estructura como un presunto detrimento patrimonial el valor del mencionado contrato que asciende a la suma de $163.900.000, de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, ya que se observa un menoscabo a los recursos del municipio de Los Córdobas.

El anterior hallazgo es administrativo con connotación fiscal

Estampilla Pro Cultura

La estampilla Pro Cultura del municipio de Los Córdobas fue adoptada en el Capitulo 11, artículo 94 del acuerdo N° 019 de noviembre 30 de 2009 por el concejo municipal, el cual constituye como base gravable: el valor del contrato suscrito, factura ó cuenta de cobro que se paguen en la secretaría de hacienda ó quien haga sus veces

La base gravable para esta estampilla es del 1%, de todas las cuentas y órdenes que se paguen en la secretaría de hacienda o quien haga sus veces

Según el artículo 98 del mencionado acuerdo, estos recursos serán destinados así: el 10%, para seguridad social del creador y del gestor cultural independientemente que no estén afiliados a salud.

El 20% debe destinarse al fondo de pensiones de la entidad destinataria de los recursos.

El 70% se destinarán a proyectos culturales del municipio, las cuales serán destinadas para estimular y proporcionar la creación, la actividad artística y cultural, la investigación y el fortalecimiento de las expresiones culturales. Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos, aptos para la realización de actividades culturales, participar en la dotación de los diferentes

25 ___________________________________________________________________________________




centros y casas culturales y en general, propiciar la infraestructura de las expresiones culturales. Fomentar la capacitación técnica y cultural del creador y del gestor cultural. Apoyar los diferentes programas de expansión cultural y artística.

Durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de los Córdobas, según ejecución presupuestal de ingresos, recaudó por concepto de estampilla Pro cultura la suma de $96.510.259, presentando diferencia de $34.876.357 con los ingresos que presentan los extractos bancarios

Los recursos de estampilla Pro cultura, durante la vigencia fiscal 2012, fueron manejados a través de la cuenta corriente N° 552080004 del banco de Bogotá, oficina Montería, con el nombre de Municipio de los Córdobas Pro-cultura y en la cuenta de ahorro Nº 552080889 del banco de Bogotá, oficina Montería, con el nombre de Municipio de los Córdobas Pro-cultura, según los extractos presentados hubo ingresos por $61.633.902, tal como se ilustra a continuación

Cta. Corriente N° 552080004 -Banco de Bogotá


Mayo 0 25.341.666 10.464.309 0 14.877.357

Junio 14.877.357 8.000.000 22.317.000 0 560.357

Julio 560.357 22.000.000 22.317.000 0 243.357

TOTALES 55.341.666 55.098.309 0 243.357

Cta. de Ahorro N° 552080889 -Banco de Bogotá

Mes saldo inicial Ingresos Egresos Intereses pagados Saldo Final

Enero a marzo 18.718.904 6.292.236 0 330.526 25.341.666

Abril a junio 25.341.666 0 25.341.666 163.924 163.924

Julio a septiembre 163.924 0 0 1.196 165.120

Octubre a diciembre

165.120 0 0 1.252 166.372

TOTALES 6.292.236 25.341.666 496.898 166.372

Destinación y Pagos de Recursos de Estampilla Pro Cultura vigencia fiscal 20112

26 ___________________________________________________________________________________




Destinación de los recursos Pro- Cultura

Nº contrato fecha

Nombre del contratista

Objeto Duración Valor Observaciones


Fundación vientos del mar

Apoyo a la secretaria de gobierno en la implementación de proyectos artísticos conservación de patrimonio cultural, atención y apoyo a madres cabeza de hogar y apoyo a la población reinsertada en el municipio de los córdobas

2 meses 96.849.000 Póliza Nº 300024971 de aseguradora Cóndor expedida el 4 de junio de 2012. Fecha de aprobación de póliza anterior a la expedición de la misma. Firma de estudios previos posterior a la firma del contrato. El objeto del contrato no coincide con la imputación presupuestal gastos suntuarios. Según acta de liquidación y el último pago realizado, se evidencia que este contrato finalizó el día 9 de julio de 2012. No se evidencia informe de interventoría

Convenio 003 del 19 de enero de 2012

Fundación Nueva Ilusión o Máxima E Talaigua Arrieta

Apoyar la implementación de estrategias orientadas a fomentar la interacción, participación, motivación en actividades recreativas, lúdicas y culturales determinando la atención integral al adulto mayor en el municipio de los córdobas

7 meses 240.000.000 Teniendo en cuenta la cuantía, la destinación de la estampilla proancianato, este contrato no debió ser celebrado mediante convenio sino por licitación pública ya que supera la menor cuantía, no se evidencia un impacto social de dicho contrato, no se evidencia cumplimiento del objeto contratado, no hay informe de cumplimiento por parte del interventor

Hallazgo No. 10 No identificación de los gestores y creadores culturales del municipio. De acuerdo a la ejecución de ingresos, corroborada con certificación expedida por el Tesorero Municipal, por concepto de la estampilla pro cultura el municipio recaudó la suma de $96.510.259, debió destinar de este monto para atender el pasivo pensional la suma de $19.302.052, en cumplimiento a la ley 863 de 2003 que en su artículo 47

27 ___________________________________________________________________________________




establece: “RETENCIÓN POR ESTAMPILLAS. Los ingresos que perciban las entidades territoriales por concepto de estampillas autorizadas por la ley, serán objeto de una retención equivalente al veinte por ciento (20%) con destino a los fondos de pensiones de la entidad destinataria de dichos recaudos. En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al pasivo pensional del respectivo municipio o departamento”, incumpliendo lo establecido en la norma citada. Por lo tanto podía disponer de los recursos de estampilla pro cultura la suma de 77.208.207 y de estos destinar el 10% para la Seguridad Social del Creador y del Gestor Cultural conforme dice la ley 797 de 2003 en su artículo 24. Por lo anterior la administración incumplió lo citado en las normas descritas, debido a que no existe en el municipio registro o base de datos de quienes son los gestores culturales del Municipio de los Córdobas, para que la administración municipal cumpla con el pago de la seguridad social de estos, por lo anterior la conducta asumida por a alcaldía municipal de los Córdobas, durante la vigencia fiscal 2012, de no identificar los gestores y creadores culturales y de incumplir las Leyes 797 y 863 de 2003, se tipifica como una falta disciplinaria de conformidad con la Ley 734 de 2002. El anterior hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria

Estampilla Pro Universidad

Hallazgo Nº 11 incumplimiento en las transferencias de los recursos de la estampilla prouniversidad y desviación de los mismos

La estampilla Pro Universidad del municipio está establecida mediante acuerdo Número 019 del 30 de noviembre de 2009, por el concejo municipal. Tiene tarifa del 2% sobre todas las operaciones y actos contractuales que realice el municipio.

El hecho generador lo constituyen todos los actos y documentos señalados en la Ordenanza 21 de 2004, emanada de la Asamblea Departamental de Córdoba.

Se pudo constatar mediante extractos bancarios, que el municipio de los Córdobas recaudó por concepto de estampilla Pro-Universidad la suma de $93.256.693, los cuales fueron manejados a través de la cuenta de ahorro N° 552078487 del banco de Bogotá, oficina Montería, con el nombre Fondo Universidad, a continuación describimos lo anterior

28 ___________________________________________________________________________________




Cta. Bancaria N° 552078487 -Banco Bogotá

Meses de 2012 saldo inicial Ingresos Egresos Gravamen mov fros

Intereses pagados

Saldo Final

Enero a marzo 122.432.140 93.256.693 208.125.213 2.576 629.257 8.190.301

Abril a junio 8.190.301 0 0 0 60.060 8.250.361

Julio a septiembre 8.250.361 0 0 0 61.703 8.312.064

Octubre a diciembre 8.312.064 0 0 0 73.600 8.385.664

Meses de 2013

Enero a marzo 8.385.664 0 0 0 49.143 8.434.806

Abril a junio 8.434.806 0 0 0 58.222 8.493.028

No obstante se evidencia que a 31 de diciembre de 2012, solo reposan en la cuenta la suma de $8.385.664.

Mediante certificación expedida por el Tesorero Municipal señor Jorge Luis Bascarán Álvarez, y ejecución presupuestal de ingresos, vigencia 2012, por concepto de estampillas pro universidad de córdoba, ingresó la suma de $171.372.415, recursos estos que a la fecha de auditoría no fueron transferidos a la Universidad de Córdoba, como tampoco reposan en la cuenta donde se manejan estos recursos. Evidenciándose un presunto detrimento patrimonial en la suma de $163.063.351, de conformidad con el Artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y penal de conformidad a la ley 599 de 2000.

5.0 Seguimiento a la contratación de Régimen Subsidiado. El Municipio de los Córdobas mediante Resolución N°008-1 del 25 de enero de 2012, realizó un compromiso presupuestal, para financiar el aseguramiento de las personas afiliadas al régimen subsidiado de salud durante el periodo enero a 31 de diciembre de 2012, en la cual se determina un valor de $6.471.414.086,40, para el aseguramiento de 16.366 afiliados registrados cargados en BDUA, discriminadas por fuente de financiación y cofinanciación del régimen subsidiado, según el siguiente detalle. Compromisos presupuestales

Estimado SGP Ultima Doceava 2011-conpes 145

Estimado SGP Once Doceavas 2012

Recursos esfuerzo Propios Enero –

Total Recursos esfuerzo propio Enero – diciembre 2012

Fosyga enero –diciembre 2012

Fosyga para cubrir PPNA

29 ___________________________________________________________________________________




diciembre 2012

240.169.286,00 2.768.792.835,61 166.491.047,00 536.043.295,00 2.055.239.222,79 704.678.400,00

Hallazgo N° 12 Debilidades en la vigilancia de las EPS En la revisión a las Disposiciones de la Ley 1438 de 2011 y el Decreto 971 de 2011 referencia a la Administración de los recursos de Régimen Subsidiado y el estado de ejecución de estos con las E.P.S-S y el ente Territorial, se observó que el Municipio No contrato una firma auditora, según el art. 14 del Decreto 971 de 2011, el ente territorial tiene la obligación de vigilar de forma permanente a las EPS para que cumplan sus funciones. Esta obligación tampoco fue ejercida por la Secretaria de Salud Municipal. Quien debe hacer seguimiento y control de los recursos de régimen subsidiado, a través de auditorías internas a los procesos de atención, accesibilidad y oportunidad del servicio de salud a los usuarios, revisión de base de datos de afiliados por EPS, para tener certeza que se cumpla con la entrega de medicamentos, asignación de citas médicas de manera oportuna, y evitar las demoras en la autorización de procedimientos, duplicidades y multiafiliacion de afiliación en las EPS. Es importante recordarle a la administración Municipal, que debe seguir con el seguimiento a la contratación del régimen subsidiado, para evaluar a las EPS otros aspectos importantes de cumplimiento a la administración de Régimen Subsidiado como son: verificar la estructura de la red contratada para la prestación de los servicios de salud, propuesta por las E.P.S-S que garantice del acceso a los servicios y cubra todos los niveles de atención contemplados en el plan de beneficios de manera Oportuna, el pago oportuno a la red prestadora de servicios de acuerdo con los términos establecidos por la norma, como también verificación de la utilización del porcentaje de UPC-S destinados para la prestación del servicio (incluida la promoción, prevención , alto costo y reserva). Este hallazgo es de tipo administrativo, con incidencia disciplinaria y queda en cabeza de la secretaria de Salud Municipal LILIANA JULIO GALVIS, identificada con cédula de ciudadanía número 35.116.187. 2.5 Proceso de Mejoramiento Continuo 2.4 .1Evaluación del Sistema de Control Interno y Calidad

Hallazgo N° 13 Deficiencias en el Control Interno

El Control Interno de la Alcaldía de los Córdobas, estaba asignada a la Secretaría de Gobierno Municipal; a partir del día 21 de agosto de 2012, mediante Decreto Nº 073

30 ___________________________________________________________________________________




se nombró a Ana Patricia Benítez Sfer para que ejercieran estas funciones en propiedad. En el desarrollo del proceso auditor se puedo verificar que la Alcaldía Municipal de los Córdobas, presenta alto grado de riegos que impiden el logro de los objetivos misionales de la entidad dado que no se realiza control, seguimiento y evaluación a la gestión de la entidad por parte de la Oficina de Control Interno, al no promover una sana administración de los recursos públicos en las entidades en el marco de una adecuada estructura del control interno, no controla que se ejecuten las operaciones de acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y economía, en los procesos de la entidad que permitan proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Así mismo, el Jefe de la Oficina de Control interno no cumple con las funciones establecidas en el cargo, al no realizar el seguimiento a la gestión de la entidad mediante las auditorias de control Interno durante la vigencia 2012, no tienen implementado el MECI, lo anterior conduce al incumplimiento de lo establecido en la ley 87 de 1993 y el Decreto 1599 de 2005. Se programaron realizar auditorías en el mes de noviembre de 2012, a las dependencias de: Recursos humanos (al Manual de funciones), en el municipio no tienen manual de funciones de acuerdo con la planta de cargo. Tesorería (a fondo cuenta, recado y soportes legales de los contratos). Presupuesto (a ejecución de ingresos y gastos). Inventario (a inventario de la entidad), no se evidenció que se hayan efectuados estas auditorías La administración no tiene garantizado los espacios y las instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de sus archivos, el manejo de la documentación, no obedece a los principios archivísticos, no han implementado ninguna acción que contrarreste esta deficiencia, en conclusión hay un incumplimiento total de la norma en lo relacionado con el proceso de gestión documental y a la Ley 87 de 1993 y al Decreto 1599 de 2000, conducta esta que es tipificada como falta disciplinarias, de conformidad con la Ley 734 de 2002. No se elaboraron planes de acción La Alcaldía no ha establecido un Código de Ética, el Manual de Procesos y Procedimientos, versión 2.0, de fecha 20 de diciembre de 2012 está incompleto, no ha sido socializado En lo que respecta al grado de cumplimiento del sistema de control interno gestión de calidad, reportados por el municipio al Departamento Administrativo de la función

31 ___________________________________________________________________________________




Pública, este no presenta puntaje en Calidad. El MECI reportó un cumplimiento del 64.53%, situación ésta que no corresponde a la realidad, toda vez que el Municipio no implementó políticas y mecanismos de verificación y evaluación como herramientas de auto control y aplicación de acciones correctivas garantizando que el sistema de control interno dispusiera de sus propios mecanismos de verificación y evaluaciones para el cumplimiento de sus objetivos y el desarrollo de funciones. Entidad : ALCALDIA MUNICIPAL LOS CÓRDOBAS

Entidad con Informe Ejecutivo

PUNTAJE CALIDAD : No presento Ver Concepto Calidad

PUNTAJE MECI : 64,53 % Ver Rangos de Calificacion

ELEMENTOS AVANCE(%) COMPONENTES AVANCE(%) SUBSISTEMAS AVANCE(%)

Acuerdos,compromisos o

protocolos éticos 100

AMBIENTE DE

CONTROL 95

CONTROL

ESTRATÉGICO 76

Desarrollo de talento humano

96

Estilo de Dirección 88

Planes y programas 100

DIRECCIONAMIENTO

ESTRATÉGICO 84

Modelo de operación por

procesos 76

Estructura organizacional 65

Contexto estratégico

46 ADMINISTRACIÓN DE

RIESGOS 46

Identificación de riesgos

Análisis de riesgos

Valoración de riesgos

Politicas de administración

de riesgos

Políticas de Operación 100

ACTIVIDADES DE CONTROL

100

CONTROL DE

GESTIÓN 58

Procedimientos 100

Controles 100

Indicadores 100

Manual de procedimientos 100

Información Primaria 64

INFORMACIÓN 46 Información Secundaria 8

Sistemas de Información 10

Comunicación Organizacional 8 COMUNICACIÓN 34

32 ___________________________________________________________________________________




Comunicación informativa 31 PÚBLICA

Medios de comunicación 80

Autoevaluación del control 100 AUTOEVALUACIÓN 75

CONTROL DE

EVALUACIÓN 60

Autoevaluación de gestión 50

Evaluación independiente al

Sistema de Control Interno 100 EVALUACIÓN

INDEPENDIENTE 94

Auditoria Interna 89

Planes de Mejoramiento

Institucional 13

PLANES DE

MEJORAMIENTO 11

Planes de mejoramiento por

Procesos 7

Plan de Mejoramiento

Individual

2.5.2 Seguimiento a los planes de mejoramiento y a las Funciones de

advertencias.

Seguimiento a los Planes de Mejoramiento

Hallazgo N° 14 incumplimiento a la suscripción del plan de Mejoramiento

El Municipio de Los Córdobas, durante la vigencia fiscal 2012, no suscribió planes de mejoramiento con la Contraloría General del Departamento de Córdoba, con ocasión a auditoría practicada a la vigencia 2011, donde presentaba 17 acciones de mejoras las cuales fueron evaluadas por el grupo auditor logrando constatar que a la fecha de esta auditoría ha subsanado o Cumplido con 2 acciones, es decir, el 11.76% y 15 acciones, lo que equivale al 88.24% permanecen sin cumplir, a continuación relacionamos las acciones que no ha implementado el Municipio.

Falta de gestión

Falta de implementación de herramientas para el recaudo de sus impuestos

Falta de gestión en su recuperación de cartera y prescripción de la misma.

Incumplimiento de del reglamento interno de cartera

Inconsistencia en el recaudo de estampillas

Incumplimiento de contratos

Ineficiencia en la utilización de los recursos

Falta de previsión e improvisación en la suscripción de contratos

Falta de interventoría a los contratos de régimen subsidiado

Deficiencias en el control interno

33 ___________________________________________________________________________________




Incumplimiento en suscripción del plan de mejoramiento.

Incumplimiento de las obligaciones contractuales

Cuentas canceladas sin los soportes

El anterior hallazgo es administrativo con incidencia Disciplinaria

Seguimiento a las Funciones de Advertencias

Hallazgo N° 15 incumplimiento a las funciones de advertencia

Con relación a las circulares y Funciones de Advertencia de la vigencia 2012, Emitidas por este ente de Control, a continuación se detallan las acciones realizadas por la Administración Municipal.

Circular N° 029 de Diciembre de 2012, sobre el cumplimiento de la resolución 1447 de 2009 y 5194 de 2010, emitida por el Ministerio de Protección Social, por medio de la cual se reglamenta la prestación de los servicios de cementerio, inhumación, exhumación y cremación de cadáveres En la auditoría practicada a la vigencia 2012, se constató mediante la ejecución presupuestal de gastos que la administración municipal no invirtió en programas tendientes a la construcción de cementerios ni morgues. Debido a que en el rubro 1505113 Mejoramiento y mantenimiento de plazas de mercado, mataderos, cementerios, parques, apropiaron inicialmente, la suma de $20.000.000, cifra ésta que fue reducida en su totalidad. En el municipio de Los Córdobas, existe un cementerio municipal que se presume público, pero no posee escritura pública, el cual no tiene administración encarga del mantenimiento del mismo. El cementerio municipal no cuenta con un área para la disposición final de cadáveres no identificados o no reclamados. Las áreas de los cementerios no están señalizadas con una placa visible, ni sus diferentes dependencias y respectivas vías de circulación. En el acceso principal no existe mecanismo o sistema de información y orientación a la entrada que muestre al público usuario la ubicación de las diferentes instalaciones. En cuanto a la recolección y disposición de residuos sólidos, se pudo constatar que en el interior del cementerio se realizan quemas de los residuos generados en los procesos de exhumación, además se observó que las bóvedas en su mayoría se

34 ___________________________________________________________________________________




encuentran en estado de deterioro a tal punto que se observan los restos humanos de los difuntos (huesos) y prendas pertenecientes a éstos, además las bóvedas están totalmente tapadas por la maleza, tal como se evidencia en el registro fotográfico.

Bóvedas abiertas con prendas de los difuntos dentro Huesos de seres humanos a la intemperie

Huesos de seres humanos a la intemperie Huesos de seres humanos a la intemperie

35 ___________________________________________________________________________________




Bóvedas abiertas con restos humanos dentro Morgue

Bóvedas totalmente tapadas por la maleza Cause del Rio los Córdobas a 100 metros del cementerio

El cementerio en la parte posterior no tiene cerramiento alguno, y colinda con el Río Los Córdobas; éste se encuentra abierto todos los días permitiendo el acceso de personas y animales sin control alguno. A un lado del cementerio se encuentran viviendas habitadas por personal de la comunidad. El cementerio no cuenta con celador a cargo del municipio, la actividad de sepulturero la ejerce un particular, quien se gana el sustento colaborando a dolientes sepultando a los difuntos

Las bóvedas asignadas a cadáveres no identificados (NN), deben estar marcadas de forma adecuada, incluyendo como mínimo datos de individualización como los dígitos del protocolo de necropsia (asignado por el Instituto Nacional de Medicina Legal y Ciencias Forenses), los dígitos de la noticia criminal o acta de inspección a cadáver (en caso de necropsias realizadas por médicos rurales) y fecha de necropsia, esta marcación debe ser de carácter indeleble y permanente para facilitar

36 ___________________________________________________________________________________




su posterior ubicación. El anterior hallazgo es Administrativo con Connotación Disciplinaria

Circular N°011 de marzo de 2012: Prevención sobre el cumplimiento de la inclusión de deuda por concepto de Energías en el Marco Fiscal Mediano Plazo. Revisado el marco fiscal a mediano plazo realizado por la administración Municipal, se observó que en este se incluyeron las deudas por concepto de servicios públicos que se registraban en el Municipio, cumpliendo así las disposiciones establecidas en la Función de Advertencia.

2.6 Presupuesto Auditado Año 2012

Año

Valor Presupuesto

Definitivo

Valor Presupuesto

Recaudado

Valor Presupuesto

Ejecutado

Valor Presupuesto

Auditado

2012 20.842.023.060 15.295.764.089 18.181.060.421 8.798.500.000

3.0 Otras líneas de auditorías que se presenten en la ejecución del proceso auditor en cumplimiento del objeto del memorando Hallazgo N° 16 incumplimiento de las transferencias a la personería Municipal La administración municipal de los Córdobas, durante la vigencia fiscal de 2012, no trasfirió los recursos que debe transferirá a la Personería Municipal, durante los meses de enero y febrero, transferencias que ascienden la al suma de $13.390.000 En la vigencia fiscal de 2013, les adeudan a la Personería las transferencias de los meses de mayo, junio, julio y agosto, por valor total de $29.751.752. Se requiere a la Administración Central del Municipio de los Córdobas para que le gire las sumas que le corresponden por concepto de transferencias que no le han sido giradas, meses de (enero y febrero de 2012), y meses de (mayo, junio, julio y agosto de 2013), para que ésta pueda atender gastos de funcionamiento, tales como, pago de sueldos, primas, vacaciones, cesantías, aportes a las entidades prestadoras de salud, etc., del personal que desempeña sus labores en la citada entidad, y así el municipio dar cumplimiento al artículo 177 de la ley 136 de 1994.

37 ___________________________________________________________________________________




MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS

ENTIDAD AUDITADA: ALCALDIA MUNICIPAL DE LOS CÓRDOBAS VIGENCIA: 2012

N° Descripción de Hallazgos Cuantía e Pesos ($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1 Hallazgo N° 01 No solicitud del concepto de legalidad del presupuesto

El presupuesto del municipio, que fue aprobado a través del acuerdo N° 008 de diciembre 15 de 2011, éste no fue remitido por el alcalde del municipio a la Gobernación de Córdoba, para evaluar su legalidad, incumpliendo con esta omisión con el numeral 10 del Artículo 305 de la constitución política de Colombia, en concordancia con la Ley 136 de 1994

X

2 Hallazgo No 2 Herramienta Ineficaz de Fiscalización

El Municipio de los Córdobas, mediante Decreto número 019, del 30 de noviembre de 2009 “por medio de cual se adopta el Código de rentas, la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario del municipio de los córdobas”

En este estatuto, en cuanto al impuesto predial, no se establecen los incentivos ó descuentos a dicho impuestos; adicionalmente se evidencia que no existe coherencia entre lo plasmado en el estatuto con la liquidación que emite el software de impuesto predial, ya que las tarifas no coinciden con lo establecido en el estatuto de rentas

X

3

Hallazgo Nº 3 inadecuada liquidación del Impuesto Predial Unificado

Durante la vigencia fiscal 2012, el equipo auditor logró constatar que el municipio de los Córdobas, recaudó por este impuesto la suma de $95.583.797,00, sin embargo al realizar el análisis del recaudo de este impuesto aplicando lo establecido en el estatuto de rentas del municipio y la base de avaluó de los predios, establecidos por el Instituto Geográfico y adecuación de tierras (Agustín Codazzi), se logró establecer que en lo relacionado a este impuesto, el municipio de los Córdobas no aplicó lo establecido en su estatuto de renta, Acuerdo 019 de noviembre 30 de 2009 situación esta que trajo como consecuencia que el municipio le cobrara un menor valor a sus contribuyentes, a continuación discriminamos lo anterior.

9.192.341 X X X

38 ___________________________________________________________________________________




Detrimento Numero de factura

459.211 379.966 678

26.490 148

260.990 265,249,272,273,274

23.757 1791

21.097 2212

13.264 2669

374.520 137,015

417.456 1271

55.254 1271

11.574 2057

36.221 2060

5.488 2065

2.000 1068

13.000 1662

12.000 1653

24.000 1651

27.888 1612

27.124 1652

8.408 1054

19.224 1356

78.500 1362

126.236 1187

40.567 1836

6.007.218 370,367,369,217

692.826 331

28.062 1267

9.192.341

Como se puede observar, revisado en forma posterior y selectiva lo recaudado por el municipio de los Córdobas por impuesto predial unificado, durante la vigencia fiscal 2012, se observa que los contribuyentes relacionados anteriormente se les dejó de cobrar sin justificación alguna la suma de $9.192.341, situación ésta que es considerada como un

39 ___________________________________________________________________________________




peculado a favor a terceros, de conformidad a la ley 599 de 2000 y en una falta disciplinaria gravísima de conformidad con la ley 734 de 2002, debido a que no se cumplió lo establecido en el estatuto de rentas municipal, además se estructura un presunto detrimento fiscal por valor de $9.192.341 de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000

4 Hallazgo N° 4 Falta de Gestión En El Recaudo Del Impuesto De Industria Y Comercio

Durante la vigencia fiscal 2012 el municipio de los Córdobas, administración central, no mostró en la base de datos en donde se pudiera observar los establecimientos comerciales ubicados en la zona rural como tampoco en la zona urbana, contribuyentes éstos, que durante el año 2012 no cancelaron el impuestos de industria y comercio, pese que el municipio en su presupuesto de ingresos proyectó recaudar por este concepto la suma de $6.000.000

X X

5 Hallazgo Nº 5 No realización de seguimiento a las liquidaciones privadas de los contribuyentes

Durante la vigencia 2012 el municipio de los Córdobas recaudó por sobretasa a la gasolina la suma de $86.050.000, convirtiéndose este en el impuesto en el segundo en recaudo, después del impuesto predial, no obstante en el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor logro constatar que el municipio durante la vigencia fiscal 2012 no ejerció control o supervisión a los contribuyentes sujetos de este impuesto, toda vez que no realizó seguimiento a las liquidaciones privadas realizadas por los contribuyentes

X

6 Hallazgo No. 6 Falta de gestión en la recuperación de cartera en el Impuesto Predial Unificado

En el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor pudo establecer que la administración del Municipio de los Córdobas, no tiene conocimiento de cuánto asciende la suma de sus cuentas por cobrar por concepto de impuesto Predial Unificado ni de industria y comercio, a diciembre 31 de 2012. Para establecer las cuentas por cobrar de los impuestos antes anotados, se hizo necesario acudir a la plataforma chip. Reflejando que tiene cuentas por cobrar por concepto de predial unificado por valor de $304.931.000, e industria y comercio de $70.643.000, las cuales se describen a continuación:

Vigencias

Valor por cobrar

Predial Unificado Industria y comercio

2008 147.748.000 5.000.000

152.748.000 X X

40 ___________________________________________________________________________________




2009 2.821.000 46.621.000

2010 136.846.000 10.792.000

2011 17.516.000 8.230.000

Total 304.931.000 70.643.000

Las anteriores cuentas por cobrar, el municipio ya perdió jurídicamente el derecho sobre el recaudo de éstas, toda vez que no inició los procesos jurídicos correspondientes para la recuperación de esta cartera.

Es importante precisar, que la Contraloría General del Departamento de Córdoba a través de la Función de advertencia No 027 de abril 28 de 2011 ha advertido a los Municipios sujetos de Control, entre los cuales figura el Municipio de los Córdobas, que deben realizar las gestiones para no dejar prescribir las cuentas por cobrar de los diferentes impuestos Municipales, por lo tanto debe realizar los procedimientos administrativos correspondientes, para no dejar prescribir sus Impuestos Municipales.

Teniendo en cuenta lo anteriormente descrito, el grupo auditor cuantifica un presunto detrimento patrimonial por valor de $152.748.000, por concepto de prescripciones en el cobro de los impuestos antes mencionados, ya que esta suma afecta el activo de la entidad.

7 Hallazgo No 07 Falta de gestión para la normalización de la cartera pública…”.

En la vigencia fiscal 2012, el municipio de los Córdobas no le dio aplicabilidad a la ley 1066 de 2006, con la cual se dictan normas para normalización de la cartera pública, lo anterior evidenciado por su falta de gestión e ineficiencia en el recaudo de sus impuestos tributarios de vigencia actual y vigencias anteriores, especialmente el Impuesto Predial Unificado, evidenciándose en esta auditoría que el Municipio de los Córdobas no cuenta en su base de datos con el número de predios que hacen parte del Ente Territorial. El Municipio en la vigencia fiscal 2012, solo recaudó por impuesto predial unificado la suma de $95.583.797, es decir, el 63.72%, del valor total del impuesto programado recaudar en la vigencia, incluido vigencias anteriores. Así mismo, el municipio al momento de elaborar su presupuesto no tiene en cuenta el verdadero potencial de recursos que deben aportar los contribuyentes por este concepto, puesto que no tiene conocimiento del número de contribuyentes con que cuenta el municipio

X X

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8 Hallazgo N° 8 Inconsistencias en el Recaudo

Durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de los Córdobas, según la ejecución de ingresos a 31 de diciembre de 2012, recaudó la suma de $371.629.415, mientras que los extractos bancarios recaudó por concepto de contribución por contrato de obra civiles, la suma de $143.931.688, recursos que fueron manejados a través de la cuenta corriente N° 0-2747-000364-4 -Banco Agrario, presentando diferencia con lo relacionado en la ejecución de ingresos a 31 de diciembre de 2012 de $223.697.727 La anterior situación se presenta por debilidades de control, la falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo a la ejecución presupuestal conllevando a un control inadecuado de recursos, originando inconsistencias en los datos tomados para las áreas financieras de la entidad

X

9 Hallazgo N° 09 Pago de Contratos financiados con recursos de la estampilla Pro Ancianato, sin la evidencia del cumplimiento de objeto contractual

Teniendo en cuenta el incumplimiento del objeto contractual se estructura como un presunto detrimento patrimonial el valor del mencionado contrato que asciende a la suma de $163.900.000, de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, ya que se observa un menoscabo a los recursos del municipio de Los Córdobas

163.900.000 X X

10 Hallazgo No. 10 No identificación de los gestores y creadores culturales del municipio. De acuerdo a la ejecución de ingresos, corroborada con certificación expedida por el Tesorero Municipal, por concepto de la estampilla pro cultura el municipio recaudó la suma de $96.510.259, debió destinar de este monto para atender el pasivo pensional la suma de $19.302.052, en cumplimiento a la ley 863 de 2003 que en su artículo 47 establece: “RETENCIÓN POR ESTAMPILLAS. Los ingresos que perciban las entidades territoriales por concepto de estampillas autorizadas por la ley, serán objeto de una retención equivalente al veinte por ciento (20%) con destino a los fondos de pensiones de la entidad destinataria de dichos recaudos. En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al pasivo pensional del respectivo municipio o departamento”, incumpliendo lo establecido en la norma citada. Por lo tanto podía disponer de los recursos de estampilla pro cultura la suma de 77.208.207 y de estos destinar el 10% para la Seguridad Social del Creador y del Gestor Cultural conforme dice la ley 797 de 2003 en su artículo 24.

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Por lo anterior la administración incumplió lo citado en las normas descritas, debido a que no existe en el municipio registro o base de datos de quienes son los gestores culturales del Municipio de los Córdobas, para que la administración municipal cumpla con el pago de la seguridad social de estos, por lo anterior la conducta asumida por a alcaldía municipal de los Córdobas, durante la vigencia fiscal 2012, de no identificar los gestores y creadores culturales y de incumplir las Leyes 797 y 863 de 2003, se tipifica como una falta disciplinaria de conformidad con la Ley 734 de 2002. El anterior hallazgo es administrativo con

11 Hallazgo Nº 11 incumplimiento en las transferencias de los recursos de la estampilla prouniversidad y desviación de los mismos

La estampilla Pro Universidad del municipio está establecida mediante acuerdo Número 019 del 30 de noviembre de 2009, por el concejo municipal. Tiene tarifa del 2% sobre todas las operaciones y actos contractuales que realice el municipio.

El hecho generador lo constituyen todos los actos y documentos señalados en la Ordenanza 21 de 2004, emanada de la Asamblea Departamental de Córdoba.

Se pudo constatar mediante extractos bancarios, que el municipio de los Córdobas recaudó por concepto de estampilla Pro-Universidad la suma de $93.256.693, los cuales fueron manejados a través de la cuenta de ahorro N° 552078487 del banco de Bogotá, oficina Montería, con el nombre Fondo Universidad, a continuación describimos lo anterior

Cta. Bancaria N° 552078487 -Banco Bogotá

Meses de 2012 saldo inicial Ingresos Egresos Gravamen mov fros

Intereses pagados

Saldo Final

Enero a marzo 122.432.140 93.256.693 208.125.213 2.576 629.257 8.190.301

Abril a junio 8.190.301 0 0 0 60.060 8.250.361

Julio a septiembre 8.250.361 0 0 0 61.703 8.312.064

Octubre a diciembre 8.312.064 0 0 0 73.600 8.385.664

Meses de 2013

Enero a marzo 8.385.664 0 0 0 49.143 8.434.806

Abril a junio 8.434.806 0 0 0 58.222 8.493.028

No obstante se evidencia que a 31 de diciembre de 2012, solo reposan en la cuenta la suma de $8.385.664.

163.063.351 X X X

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Mediante certificación expedida por el Tesorero Municipal señor Jorge Luis Bascarán Álvarez, y ejecución presupuestal de ingresos, vigencia 2012, por concepto de estampillas pro universidad de córdoba, ingresó la suma de $171.372.415, recursos estos que a la fecha de auditoría no fueron transferidos a la Universidad de Córdoba, como tampoco reposan en la cuenta donde se manejan estos recursos. Evidenciándose un presunto detrimento patrimonial en la suma de $163.063.351, de conformidad con el Artículo 6 de la Ley 610 de 2000

12 Hallazgo N° 12 Debilidades en la vigilancia de las EPS En la revisión a las Disposiciones de la Ley 1438 de 2011 y el Decreto 971 de 2011 referencia a la Administración de los recursos de Régimen Subsidiado y el estado de ejecución de estos con las E.P.S-S y el ente Territorial, se observó que el Municipio No contrato una firma auditora, según el art. 14 del Decreto 971 de 2011, el ente territorial tiene la obligación de vigilar de forma permanente a las EPS para que cumplan sus funciones. Esta obligación tampoco fue ejercida por la Secretaria de Salud Municipal. Quien debe hacer seguimiento y control de los recursos de régimen subsidiado, a través de auditorías internas a los procesos de atención, accesibilidad y oportunidad del servicio de salud a los usuarios, revisión de base de datos de afiliados por EPS, para tener certeza que se cumpla con la entrega de medicamentos, asignación de citas médicas de manera oportuna, y evitar las demoras en la autorización de procedimientos, duplicidades y multiafiliacion de afiliación en las EPS. Es importante recordarle a la administración Municipal, que debe seguir con el seguimiento a la contratación del régimen subsidiado, para evaluar a las EPS otros aspectos importantes de cumplimiento a la administración de Régimen Subsidiado como son: verificar la estructura de la red contratada para la prestación de los servicios de salud, propuesta por las E.P.S-S que garantice del acceso a los servicios y cubra todos los niveles de atención contemplados en el plan de beneficios de manera Oportuna, el pago oportuno a la red prestadora de servicios de acuerdo con los términos establecidos por la norma, como también verificación de la utilización del porcentaje de UPC-S destinados para la prestación del servicio (incluida la promoción, prevención , alto costo y reserva). Este hallazgo es de tipo administrativo, con incidencia disciplinaria y queda en cabeza de la secretaria de Salud Municipal LILIANA JULIO GALVIS, identificada con cédula de ciudadanía número 35.116.187

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12 Hallazgo N° 13 Deficiencias en el Control Interno X X

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El Control Interno de la Alcaldía de los Córdobas, estaba asignada a la Secretaría de Gobierno Municipal; a partir del día 21 de agosto de 2012, mediante Decreto Nº 073 se nombró a Ana Patricia Benítez Sfer para que ejercieran estas funciones en propiedad. En el desarrollo del proceso auditor se puedo verificar que la Alcaldía Municipal de los Córdobas, presenta alto grado de riegos que impiden el logro de los objetivos misionales de la entidad dado que no se realiza control, seguimiento y evaluación a la gestión de la entidad por parte de la Oficina de Control Interno, al no promover una sana administración de los recursos públicos en las entidades en el marco de una adecuada estructura del control interno, no controla que se ejecuten las operaciones de acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y economía, en los procesos de la entidad que permitan proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Así mismo, el Jefe de la Oficina de Control interno no cumple con las funciones establecidas en el cargo, al no realizar el seguimiento a la gestión de la entidad mediante las auditorias de control Interno durante la vigencia 2012, no tienen implementado el MECI, lo anterior conduce al incumplimiento de lo establecido en la ley 87 de 1993 y el Decreto 1599 de 2005. Se programaron realizar auditorías en el mes de noviembre de 2012, a las dependencias de: Recursos humanos (al Manual de funciones), en el municipio no tienen manual de funciones de acuerdo con la planta de cargo. Tesorería (a fondo cuenta, recado y soportes legales de los contratos). Presupuesto (a ejecución de ingresos y gastos). Inventario (a inventario de la entidad), no se evidenció que se hayan efectuados estas auditorías La administración no tiene garantizado los espacios y las instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de sus archivos, el manejo de la documentación, no obedece a los principios archivísticos, no han implementado ninguna acción que contrarreste esta deficiencia, en conclusión hay un incumplimiento total de la norma en lo relacionado con el proceso de gestión documental y a la Ley 87 de 1993 y al Decreto 1599 de 2000, conducta esta que es tipificada como falta disciplinarias, de conformidad con la Ley 734 de 2002.

14 Hallazgo N° 14 incumplimiento a la suscripción del plan de Mejoramiento

El Municipio de Los Córdobas, durante la vigencia fiscal 2012,

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no suscribió planes de mejoramiento con la Contraloría General del Departamento de Córdoba, con ocasión a auditoría practicada a la vigencia 2011, donde presentaba 17 acciones de mejoras las cuales fueron evaluadas por el grupo auditor logrando constatar que a la fecha de esta auditoría ha subsanado o Cumplido con 2 acciones, es decir, el 11.76% y 15 acciones, lo que equivale al 88.24% permanecen sin cumplir, a continuación relacionamos las acciones que no ha implementado el Municipio.

Falta de gestión

Falta de implementación de herramientas para el recaudo de sus impuestos

Falta de gestión en su recuperación de cartera y prescripción de la misma.

Incumplimiento de del reglamento interno de cartera

Inconsistencia en el recaudo de estampillas

Incumplimiento de contratos

Ineficiencia en la utilización de los recursos

Falta de previsión e improvisación en la suscripción de contratos

Falta de interventoría a los contratos de régimen subsidiado

Deficiencias en el control interno

Incumplimiento en suscripción del plan de mejoramiento.

Incumplimiento de las obligaciones contractuales

Cuentas canceladas sin los soportes

El anterior hallazgo es administrativo con incidencia Disciplinaria

15 Hallazgo N° 15 incumplimiento a las funciones de advertencia

Con relación a las circulares y Funciones de Advertencia de la vigencia 2012, Emitidas por este ente de Control, a continuación se detallan las acciones realizadas por la Administración Municipal.

Circular N° 029 de Diciembre de 2012, sobre el cumplimiento de la resolución 1447 de 2009 y 5194 de 2010, emitida por el Ministerio de Protección Social, por medio de la cual se reglamenta la prestación de los servicios de cementerio, inhumación, exhumación y cremación de cadáveres

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En la auditoría practicada a la vigencia 2012, se constató mediante la ejecución presupuestal de gastos que la administración municipal no invirtió en programas tendientes a la construcción de cementerios ni morgues. Debido a que en el rubro 1505113 Mejoramiento y mantenimiento de plazas de mercado, mataderos, cementerios, parques, apropiaron inicialmente, la suma de $20.000.000, cifra ésta que fue reducida en su totalidad. En el municipio de Los Córdobas, existe un cementerio municipal que se presume público, pero no posee escritura pública, el cual no tiene administración encarga del mantenimiento del mismo. El cementerio municipal no cuenta con un área para la disposición final de cadáveres no identificados o no reclamados. Las áreas de los cementerios no están señalizadas con una placa visible, ni sus diferentes dependencias y respectivas vías de circulación. En el acceso principal no existe mecanismo o sistema de información y orientación a la entrada que muestre al público usuario la ubicación de las diferentes instalaciones. En cuanto a la recolección y disposición de residuos sólidos, se pudo constatar que en el interior del cementerio se realizan quemas de los residuos generados en los procesos de exhumación, además se observó que las bóvedas en su mayoría se encuentran en estado de deterioro a tal punto que se observan los restos humanos de los difuntos (huesos) y prendas pertenecientes a éstos, además las bóvedas están totalmente tapadas por la maleza, tal como se evidencia en el registro fotográfico.

16 Hallazgo N° 16 incumplimiento de las transferencias a la personería Municipal La administración municipal de los Córdobas, durante la vigencia fiscal de 2012, no trasfirió los recursos que debe transferirá a la Personería Municipal, durante los meses de enero y febrero, transferencias que ascienden la al suma de $13.390.000 En la vigencia fiscal de 2013, les adeudan a la Personería las transferencias de los meses de mayo, junio, julio y agosto, por valor total de $29.751.752. Se requiere a la Administración Central del Municipio de los Córdobas para que le gire las sumas que le corresponden por concepto de transferencias que no le han sido giradas, meses de (enero y febrero de 2012), y meses de (mayo, junio, julio y agosto de 2013), para que ésta pueda atender gastos de

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funcionamiento, tales como, pago de sueldos, primas, vacaciones, cesantías, aportes a las entidades prestadoras de salud, etc., del personal que desempeña sus labores en la citada entidad, y así el municipio dar cumplimiento al artículo 177 de la ley 136 de 1994.

Total 488.903.692 16 4 9 1

Equipo Auditor

NÉSTOR J. RIVAS CEBALLOS DIEGO E. SÁNCHEZ CARABALLO Coordinador Auditor

informe final - contraloriadecordoba.gov.co · cultura, pro-ancianato, pro-universidad, otras...

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