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INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA REV: 01

SALUD .. ·- . ·:. ��,� ·----- � ·- .·. ; NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A HOJA: 1 . : .. .. it- CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO � j NACIONAL DE CANCEROLOGIA � . ..� DE: 13 .. ,.

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN.

MARCO JURÍDICO.

PROPÓSITO

ALCANCE

NORMAS Y BASES

REGISTRO CONTABLE DE LA ESTIMACIÓN Y CANCELACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR IRRECUPERABLES.

ANEXO l. ACTA DE DEPURACIÓN Y CANCELACIÓN DE SALDOS.

GLOSARIO.

TRANSITORIOS.

2

2

4

4

4

7

8

11

13

CONTROL O E EMISIÓN � ( Elabo�. Revisó: \; Autorizó:

Nombre: C.P. Emilio Héctor ROIJl\ro Ramirez C.P.� �,gio ,Ícnget=eis�� - ,.w, 1 Lic. Verónica,_Elena Roj�s r-::, .. , s: �

Jefe del D0,�artáme'o de ..... ,,,... ___ .. , y \. ,� '•

Cargo-puesto: Con �bilidad -- -·- - - .,., Finanzas Di�,,-'\ dministración

Firma: c:l, '/

Fecha: I' Abril 2016


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CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO ; -.,.ff' é r- fj' �

NACIONAL DE CANCEROLOGÍA ',t., '$ -,! DE: 13 ¡,-�.:t,,�.l,,;, ..

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en lo dispuesto en el artículo 58 fracción XVII de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03) Estimación de Cuentas Incobrables, se emite el presente documento que contiene las Normas y Bases para Cancelar Adeudos a Cargo de Pacientes Hospitalizados a favor del Instituto Nacional de Cancerología y para registrar la estimación de cuentas de difícil cobro o incobrables.

MARCO JURÍDICO

Constitución de los estados Unidos Mexicanos. Ultima reforma publicada en el D.O.F. el 27 de enero del 2016.

Leyes:

Ley orgánica de la administración Pública Federal. Ultima reforma publicada en el D.0.F. el 30 dic. 2015.

Ley de Planeación. Ultima reforma publicada en el 0.0.F. el 6 de mayo 2015.

Ley General de Salud. Ultima reforma P8ublicada en el 0.0.F. 12 noviembre 2015.

Ley federal de Entidades Paraestatales. Ultima Reforma publicada en el D.O.F. el 18 dic. 2015.

Ley de los Institutos Nacionales de Salud. Última reforma publicada en el D.O:F. el 27 de enero 2015.

Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos. Ultima reforma publicada en el D.O.F. 11 18 diciembre del 2015.

Ley Federal de Presupuesto y responsabilidad Hacendaria. Ultima reforma publicada en el O.O. F. el 30 de diciembre del 2015.

Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio fiscal que corresponda.

Ley General de Contabilidad Gubernamental. Última reforma Publicada en el D.F: el 30 de dic. 2015.

Ley federal de Archivos. Publicada en el D.O.F. el 23 de enero 2012.

Nombre:

Cargo-puesto:

Firma:

Fecha: Abril 2016

Autorizó:

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NAC�NALDECANCEROLOG� ',� � T DE: 13 fA,u.n,}'-""

Códigos:

Código Fiscal de la Federación. Ultima Reforma publicada en el 0.0.F. el 12 de enero 2016.

Reglamento:

Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Prestación de Atención Medica. Ultima reforma publicada en el 0.0.F. el 1°. De noviembre 2013.

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y responsabilidad hacendaria. Ultima Reforma publicada en el D.0. F. el 5 de noviembre del 2012.

Otras Disposiciones Legales:

Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03), estimación de Cuentas Incobrables, emitida por la Subsecretaria de Egresos de la Unidad de Contabilidad Gubernamental vigente a partir del 1°. De enero 2013.

Estatuto Orgánico del Instituto Nacional de Cancerologla. Fecha de autorización febrero 2016.

Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Transparencia y Archivos.- Ultima reforma 23 de noviembre 2012.

Lineamientos Generales para la Organización y Conservación de los Archivos de las Dependencias y Entidades de la Administración Publica Federal. Publicada el 20 de febrero 2004.

Nombre:

Cargo-puesto:

Firma:

Fecha:

C.P. Ramirez C.P. de

Abril 2016

Autorizó:

�rrez

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA REV: 01 i

SA.J.!,;L) ! ··----· NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A s��! �t\.� HOJA: 4

CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO i f 'í. NACIONAL DE CANCEROLOGÍA <;, ; .,l

DE: 13 b:.Ol.4);.;\1'>

PROPÓSITO

Registrar las estimaciones contables que muestren razonablemente los saldos de las cuentas por cobrar que se consideren de difícil cobro, con la finalidad de cancelar las cuentas por cobrar que se determinen irrecuperables de acuerdo a la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03) Estimación de Cuentas Incobrables, vigente.

ALCANCE

Las presentes normas y bases son aplicables a la Dirección General, Dirección General Adjunta Médica, Dirección de Administración, Subdirección de Atención Hospitalaria y Consulta Externa, a través del Area de Trabajo Social, Subdirección de Asuntos Jurídicos, Subdirección de Servicios Paramédicos y Subdirección de Contabilidad y Finanzas. a través del Área de Contabilidad y de Tesorería.

NORMAS Y BASES

1. El titular de Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del titular del Departamento de Contabilidad establecerá cada mes el importe de reserva mensual para cubrir saldos incobrables, aplicando el ochenta por ciento sobre el saldo total de las cartas compromiso al término del mes Inmediato anterior, el resultado se registrará contablemente cada mes. considerando en todo momento, la Norma de Información Financiera Gubernamental General para et Sector Paraestatal (NIFGG SP 03) Estimación de Cuentas Incobrables, vigente.

2. Es responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas. a través del titular del Departamento de Contabilidad, conforme a la norma establecida, determinar, la base para realizar los incrementos mensuales en una cuenta complementaria de activo de naturaleza acreedora que se denomine ''Estimación para Cuentas Incobrables".

3. Sólo se otorgará una carta compromiso por paciente del servicio de Hospitalización, cuando éste haya liquidado la carta compromiso anterior. En caso de que el saldo deudor tenga movimientos (abonos al INCan) se podrá otorgar una segunda carta compromiso.

4. El titular de la Subdirección de Atención Hospitalaria y Consulta Externa a través del titular del departamento de trabajo Trabajo Social. deberá registrar el alta en el sistema electrónico; las Cartas Compromiso generadas en el Servicio de Hospitalización.

5. Es responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través de la titular del Departamento de Tesorería, verificar que la Carta Compromiso se encuentre debidamente formalizada antes de su registro contable y alta en el sistema electrónico de Cartas Compromiso.

Nombre:

Cargo-puesto:

Finna

Fecha:

C.

CONTROL DE EMISIÓN

Autorizó:

Abril 2016


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NACIONAL DE CANCEROLOGÍA ('�!t $ .,

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6. El titular de la Subdirección de Asuntos Jurídicos. verificará después de los 15 días posteriores al mes de que se trate, mediante la emisión de los reportes: antigüedad de saldos y relación de pagos efectuados a través del Sistema Electrónico; la relación de pacientes con adeudos vencidos de cartas compromiso para realizar la gestión de cobro correspondiente mediante la circularización, de la documentación pertinente. del mes que se trate Independientemente del nivel socíoeconomlco, importe adeudado, fallecimiento del paciente o fecha de vencimiento del documento; las cartas compromiso se someterán a cancelación previo cumplimiento de las cuatro circularizaciones.

7. Para llevar a cabo la circularizacíón. se deberán considerar los siguientes periodos: • Primera ctrcufarizacion: dentro de los 30 días posteriores al vencimiento de la carta compromiso. • Segunda circularización: entre los 31 y 60 días posteriores al vencimiento de la carta compromiso. • Tercera circutanzaclón: entre los 61 y 90 días posteriores al vencimiento de la carta compromiso. • Cuarta circularización: entre los 91 y 120 días posteriores al vencimiento de la carta compromiso. • En apoyo a la circufarízacíón, se realizarán llamadas telefónicas a los Deudores. cuando las condiciones lo

permitan.

8. Las cartas compromisos que presenten pagos parciales y transcurran dos meses después de su última aportación, se les enviarán dos cartas de circularización más y se realizarán las llamadas telefónicas necesarias a los deudores.

9. Cumplido lo anterior, serán considerados como incobrables y se cancelarán: A. Por fallecimiento del paciente. B. Los documentos con nivel socioeconómico clasificadas como exentas de pago. C. Los convenios de carta compromiso celebrados por la Subdirección de Asuntos Jurídicos con los

Deudores. que no presenten movimientos o que cuenten con petición de cancelación de adeudos. D. Los documentos no pagados cuyo importe sea inferior a 30 días de Salario Mínimo General vigente en el

Distrito Federal (SMGDF), serán considerados como incobrables y se cancelarán 120 días naturales después de su vencimiento y previo cumplimiento del envio de los cuatro recordatorios de cobro.

E. Los documentos no pagados cuyo importe sea superior a 30 días de Salario Mínimo General vigente en el Distrito Federal (SMGDF), con antigüedad mínima de 180 días, serán considerados como incobrables, previo cumplimiento del envío de los recordatorios de cobro.

F. Los documentos no pagados. en caso de no existir abono a cuenta o liquidación del adeudo con una antigüedad mínima de 365 días.

10. Anualmente el titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del titular del departamento de Contabilidad, analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad para ser remitido para su análisis y dictamen por el Comité para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del INCan.

11. En caso de que no se cuente con la carta compromiso que acredite el adeudo del paciente, la titular del Departamento de Trabajo Social procederá a levantar el acta administrativa en la que se haga constar que no se cuenta con la información y/o documentos y posteriormente remitirla a través del oficio correspondiente al titular de la Subdirección de Asuntos Jurídicos para los efectos procedentes; asl como notificar al titular del órgano Interno de Control en el Instituto.

Nombre:

Cargo-puesto:

Firma:

Fecha:

Finanzas

Abril 2016

Autorizó:

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NACIONAL DE CANCEROLOGÍA ("( 11· t DE: 13 �-01',ú'°•'

12. El Comité para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del INCan, aprobará el dictamen de los documentos presentados para su cancelación conforme al Manual de Integración y funcionamiento del comité para cancelar a adeudos a cargo de terceros y a favor del INCAN, sus miembros signaran la Constancia de Cancelación de adeudos y posteriormente a través del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, solicitará la elaboración del Acta de depuración y cancelación de saldos (Anexo 1) para ser remitido posteriormente al titular de la Dirección General para su autorización. para su posterior registro contable respectivo.

13. Es importante mencionar que una vez realizado el proceso para la recuperación de los Adeudos generados por la emisión de las Cartas Compromiso, el Instituto se apegará a 10 establecido en el Art. 54, Frac. 111 de la Ley de los Institutos Nacionales de Salud. que a la letra dice: "Proporcionarán los servicios bajo cmenos de gratuidad, para lo cual las cuotas de recuperación que al efecto cubren se fundarán en principios de solidaridad social y guardarán relación con los ingresos de los usuarios, debiéndose eximir del cobro cuando el usuario carezca de recursos para cubrirlas, o en las zonas de menos desarrollo económico y social conforme a las disposiciones de la Secretaría de Salud".

14. Es responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del tltular del Departamento de Contabilidad, elaborar el acta de depuración y cancelación de saldos (Anexo 1 ). con la finalidad de llevar a cabo la cancelación de las cuentas incobrables.

15. Es responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del titular del Departamento de Contabilidad, elaborar los registros contables de la cancelación de las cuentas determinadas como incobrables, de acuerdo al acta de depuración y cancelación de saldos (Anexo 1 ).

16. La guarda y custodia de las Cartas Compromiso canceladas será responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del Departamento de Contabilidad, de conformidad a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental y demás normatividad aplicable.

17. Los pagos posteriores que se efectúen de las Cartas Compromiso canceladas, se aplicarán contablemente conforme al Catálogo de Cuentas del Instituto y a la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03) Estimación de Cuentas Incobrables, vigente.

18. Es responsabilidad del Director General informar a la Junta de Gobierno, los montos cancelados por concepto de cuentas incobrables de conformidad con el acta de depuración y cancelación de saldos de documentos por cobrar irrecuperables. A través del acuerdo que preparara la Titular de la Subdirección de Planeación, para el efecto.

19. La custodia de la documentación soporte, deberá estar en custodia del Secretario Técnico para su integración en el expediente respectivo; los cuales se custodiaran por un lapso de doce años de acuerdo a los lineamientos Generales para la organización de los archivos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

CONTROL

Autorizó:

Abril 2016

to de

ro Ramírez C.P. c. Cargo-puesto:

Nombre:

Finna:

Fecha:

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA ,. ' REV: 01 !

SALt, .D ��t,;� _ . .,.,...,,.,.. .... � .... ..........., ..... NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A � <J.-:;.' HOJA: 7 CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO ,,: .Qr.l: � tV i

NACIONAL DE CANCEROLOGÍA -� íl .f DE: 13 l:.di.u•i\.,

REGISTRO CONTABLE DE LA ESTIMACIÓN Y CANCELACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR IRRECUPERABLES

Es responsabilidad de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del área de Contabilidad. llevar a cabo el registro contable: según corresponda, conforme a lo siguiente:

.................................... � ¡

f _ _ __ - cüenta: . _. -- .. - r ·cargo T At>oño····"¡ ; �.��-�-�!�'1.�.ir.:1..�r.e.�.�.!!�.!?Pºr cuentas consideradas de d!fícil cobro o iriE.�!?.��!: � . : Gasto 1 ; ..• - .,,,, _

Estimación para cuentas incobrables _

cobro:.1

........................................ 1

..................... • {X) i Estimación paracuentas inco_b_ ra_b_ le_s - ,

..................................................................... �.�····-�-�----------- - ---- I Disminución por exceso en la estimación para cuentas consideradas de difícil [ .. i.'1..�.<>..!?.�a�les: . __ --------------- -- , .. i Gasto

!"'eajade .. las_ cuentas�porco-brar: i Estimación_ paracuentasjncobrables .. -- .......

..... Cuentas porcobrar _

........................... ···. . . !

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··································-- ...... e uentaspor _cobrar __

'.Recuperacióñ deCúenta-s canceladas. Para dejar evidencia de- qÜe-iaCuenta ..... por-cobrar fue · ierta:

Recuperación de Cuentas Canceladas. Para incrementar la estimación, por el cobro postenor �· : su cancelación: .......................................

: cuentasporcobrar.. -·-----------------· _ · >< .J , Estimación para cuentas incobrables .. __ ! · >.s.

CONTROLO! EMISIÓN t . :::_.,,..,f_ó: Revisó: J Autorizó: .,,,.--

Nombre: C.P. Émilio Héctor Rci�� o Ramírez C.P. 54 gio Angel "éisneros Bel'-(!a1 Lic. Verónica �ena Rojas Gutiérrez

Jefe del o�� art:� o de ·' .. · - ·sut 1rec1grde Contao111caa y [)��nistración Cargo-puesto: Con bilidaa � Finanzas

Fínna: 1 1 ..,.

Fecha: - nt Abril 2016


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\i,?�<1-4(. -----·· NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A HOJA: 8 � "r,. � CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO �- '\V ! NACIONAL DE CANCEROLOGÍA '-!,- lJ -t DE: 13 t .. n.or•''"'

ANEXO I

Instituto Nacional de Cancerología Dirección de Administración

Subdirección de Contabilidad y Finanzas

ACTA DE DEPURACIÓN Y CANCELACIÓN DE SALDOS 00/0000

En----------------· el día del mes de _ de . o los horas. en los instalaciones de ---------

sito s en , se reunieron los CC.: --------------------------------

quienes manifiestan. que se levanta lo presente Acta de Depuración y Cancelación de Saldos, que servir6 como sustento poro ajustar lo(s) cuentojs) --------------------- con los importes: , respectivamente; y que en el misma orden. lo fecho del último movimiento registrado en coda cuento

-----------------------------�·oltenordelos�guientes: DECLARACIONES

Manifiesto el(al ---------------------------------- ACUERDO

Proceder a registrar los siguientes o lo cuenta ---------------- por los cantidades , los cuales serón correspondidos con a los cuentas por los importes . respectivamente. Los firmantes hocen constar que el examen, los documentos que se anexan y sus opiniones, se refieren al asunto que del detallo en el (la) · y se han rubricado de '

CONTROL DE ·EMISIÓN (\

- Elaboró: Revisó: 1 \ Autorizó:

Nombre: C.F( Emilio HécÍor'Rome\o Ramírez C.P. S Á- �- 1 Lic. Verónica �lena Rojas Guti�rrez - - �-•vv,,;'"""!''-

'Jefe del Dn�trt_am��o de -- .>, .-��!!-��tración Cargo-puesto: ·-- :::=:!-. ... --;:3_: u .... '-'-···--···- ...... ,

Con b111dád · Finanzas Finna; \}.. i ' /

Fecha: J ll Abril 2016

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA ,· ! REV: 01

S .. �� L t.:{.) ! ·----··- NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A �."'�.� ·">_�< �� HOJA: 9 ! ]rl: f¡;

CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO � f � r, . f NACIONAL DE CANCEROLOGÍA {\, ' -f DE: 13 ·l:.t,11.l, ..........

conformidad los anexos y el documento de afectación contable, correspondiente al ajuste o los cuentos indicados en la presente Acto.

invalidación lo presenciaron que declaran Asimismo de 22 �� '

directamente relacionados con la corrección y/o ajuste de cuentas contables. El original de esta Acto y los anexos que en lo misma se mencionan. por constituir el soporte documental de los registros contables, son porte del documento de afectación contable, y los copias quedan en poder de 23

Leída lo presente Acto y no habiendo más que hacer constar. a las 24 hrs. del día zs de 26 de dos mil 27, se dio por concluido el Acto. firmado de conformidad los personas que en el intervinieron, tonto al colee y margen de las hojas del Acto de Depuración y Cancelación de Saldos, como en los anexos que forman porte de la mismo.

lnstltuto Nacional de Cancerología:

Director Genero/ Presidente del Comité

Director (o) de Administración Secretorio Ejecutivo

Subdirección de Contabilidad y Finanzas

Vocal Propietario

Director General Adjunto Médico Vocal Propietario

subdrector de Atencíón Hospitalaria y Consulto Externa

Vocal Propietario

Subdirector de Servidos Poromédicos

Vocal Propietario

'

CONTROL DE -MISIÓN r, Elaboró:

C.P�milio Hédor Ro�í\> Ramirez

'Jete del D�artamei\; p de Con�bilidad ,

Autorizó:

Lic. Verónic� J::lena Rojas Gutiérrez

J

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C.P. Se• ,.,, .6.--�1 ,...

1 ., Firma:

Nombre:

Cargo-puesto:

Fecha: Abril 2016


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NACIONAL DE CANCEROLOG(A �� . ¡ DE: 13 �:t,,1.,),.,,�

Subdirector de Cirugía Vocal Propietario

Subdirección de Patología Vocal Propietario

Subdirector de Servs. Auxiliares de Diagnóstico y Tratamiento

Vocal Propietario

Subdirección de Radioterapia Vocal Propietario

Subdirector de Medicino Interno Vocal Propietario

Jefe(o) del Departamento de Trabajo Socio/

Vocal Propietario

Nombre:

Cargo-puesto:

Firma:

Fecha:

Jefe(a} del Departamento de Contabilidad

Vocal Propietario

Subdirector de Asuntos Jun'dicos Asesor

CONTROL D

Jefe(o) del Departamento de Tesorería

Vocal Propietario

Titular del Órgano Interno de Control Asesor

Finanzas

Abril 2016

Autorizó:

rez

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA REV: 01 S·\LC,('J

...... �\'.·�;.·(:,,, HOJA: ·--- ................... � NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A 11 ,:� CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO � • J

NACIONAL DE CANCEROLOGÍA <:"(

13 !tt•ol.l)�;,",, DE:

GLOSARIO

ADEUDO:

A CUENTA:

ARCHIVO PERMANENTE:

ASIENTO DE AJUSTE:

ASIENTO DE APERTURA:

ASIENTO DE CIERRE:

BALANCE GENERAL:

BALANZA O RELACIÓN DE SALDOS:

CAJA:

Obligación pendiente de cumplimiento de pacientes que por no contar con recursos económicos al momento del egreso, no liquidan la totalidad de su cuenta.

Pago parcial; terrnno que se aplica al pago de una porción de un adeudo.

Pape/es y relaciones auxiliares que se conservan en un archivo separado para su uso en auditorías subsecuentes. Contiene generalmente copias, extractos o resúrrenes de documentos.

El registro de una transacción contable que tiene por objeto corregir un error; contabilizar una acumulación, dar de baja en libros una partida, hacer una provisión para cuentas incobrables, considerar una depreciación u otro motivo similar.

Uno de varios asientos por medio de los cuales se contabilizan en los libros, los activos, los pasivos y los intereses institucionales.

Asiento periódico o uno en particular de una serie de asientos periódicos, por medio de os cuales los saldos en las cuentas de ingresos y gastos y los eferrentos de resultados de las cuentas mixtas se ajustan, con el objeto de preparar los Estados Financieros. Al término de un ejercicio fiscal, por medio de un asiento final de cierre se eliminan las cuentas de ingresos y gastos del ano, llevándose el saldo neto de las mismas a la cuenta de pérdidas o ganancias, o bien, a otras cuentas de capital social.

Estado de la situación financiera de cualquier unidad económica que muestra en un momento detenninado el activo, al costo depreciado o a otro valor indicado, et pasivo y el capital neto de dicha unidad económica.

Igualación del total de saldos deudores y el total de saldos acreedores de las cuentas de un mayor.

Dinero, giros bancarios y cheques así como los saldos de depósitos de los bancos, después de deducir ros cheques en circulación.

Nombre:

Cargo-puesto:

Firma:

Fecha:

C.P.

CONTROL OE

Autorizó:

Abril 2016

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA .·

REV: 01

\Al.ti t:! ��·�{�¡ ·-----·· NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A ! ?j6,'. � HOJA: 12

CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO � ... >.V J NACIONAL DE CANCEROLOGÍA \) \J . .¡. DE: 13 <it,,r,u,,'"

CANCELACIÓN DE CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR IRRECUPERABLES:

CARGO:

CONCILIACIÓN:

CONTABILIDAD:

CONTRAPARTIDA:

CIRCULARtZACIÓN:

CUENTA INCOBRABLE:

CUENTA POR COBRAR:

CUENTA POR PAGAR:

ESTADO DE CUENTA:

ESTIMACIÓN DE CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR IRRECUPERABLES:

FECHA DE CIERRE:

Es la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del instituto. ante su notoria imposibilidad de cobro.

Mercancías o beneficios recibidos de una transacción. un asiento o pase de asientos a los libros de contabilidad que registra la creación o el aumento de una partida de activo o de un gasto. o la reducción o eliminación de una partida de pasivo de una cuenta de valuación o de una partida de capital neto o de ingresos.

Determinación de las partidas necesarias para que los saldos de dos o más cuentas relacionadas o estados concuerden entre sí.

Registro e información de fas transacciones.

Asiento en un lado de una cuenta que cancela total o parcialmente uno o más asientos o partidas en el lado opuesto de la misma cuenta.

Envío de notificación de adeudo al domicilio del deudor.

Importe de las cuentas por cobrar que una vez agotados los trámites de cobro se considera irrecuperable o incosteable se recuperación.

Derecho contra un deudor, generalmente en cuenta abierta. Su aplicación se limita a las cantidades no cobradas por concepto de venta de mercanclas o servicios.

Cantidad que se debe a un acreedor, generalmente en cuenta abierta, como consecuencia de una compra de mercanclas o servicios.

Informe de las transacciones entre un deudor y un acreedor reparado generalmente por el acreedor, y que concluye con el saldo abierto o no pagado.

Es la afectación que una entidad hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios y que permiten mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de esas cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de naturaleza acreedora.

Fecha en que los libros de Contabilidad de una organización se preparan para hacer una balanza de comprobación y para la formulación de los

Nombre:

Cargo-puesto:

Firma:

Fecha:

de

Autorizó:

Abril 2016

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA •'

REV: 01

\ .. \ L t.¡ f) ,t'º]¿t�\ -----··- : NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A HOJA: 13 CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO

�¡ f i NACIONAL DE CANCEROLOGÍA .,. > , DE: 13 ¡�<)t.1, ... , ..

estados financieros.

GASTO:

INGRESO:

OBLIGACIÓN:

PAGO:

PERIODO CONTABLE:

POLÍTICA CONTABLE:

PÓLIZA:

PROVISIÓN:

REGISTROS CONTABLES:

SALDO:

Costo expirado. cualquier partida o clase de costo de una actividad, erogación presente o pasada sufragando el gasto de un presente, o representando el costo irrecuperable o una perdida, un gasto derivado de castigar el valor de libros de una partida de activo fijo.

Dinero o su equivalente ganado o acumulado durante un periodo contable que aumente el total del activo neto existente con anterioridad, precedente de las ventas o rentas de cualquier tipo de bienes o servicios y de la recepción de donaciones y ganancias accidentales de cualquier proceso externo.

Cualquier clase de adeudo, una partida de pasivo.

Liquidación de una obligación pecuniaria mediante un desembolso en dinero o mediante bienes o servicios aceptados como equivalente de dinero, la satisfacción, del deudor o en su nombre al acreedor, de una cantidad que se debe, terminando así la obligación entre ambos.

Periodo que cubre generalmente un estado o cuenta de fas operaciones.

Principios y procedimientos contables de acuerdo con los cuales se llevan las cuentas de una organización en particular, o cualquiera de dichos principios o procedimientos.

Forma a la cual se adjunta frecuentemente facturas, recibos y otras evidencias de adeudos, mostrando la autorización para hacer el pago, los pormenores de la liquidación y otros detalles pertinentes.

Cargo por un gasto o una perdida estimada o por una merma en el costo de una partida de activo, que contrarresta un aumento a una cuenta de evaluación. como en el caso de una reserva o acumulación para depreciación o la acumulación de una obligación.

Operación que se aplica directamente a la contabilidad y sus movimientos se ven reflejados en los estados financieros del Instituto.

Diferencia entre el total de los débitos y el total de los créditos de una cuenta, o el total de una cuenta que contenga solamente débitos o créditos.

CONTROL d� EMISIÓN 1 - \ Elaboró: Revisó: Autorizó:

Nombre: C.P. {milio Héctor Romll[q_ Ramírez C.P. s A ,.... nav Lic. Verónica\Eilena. Rojas Gutiérr-ªz - Cargo-puesto: Jefe del O��amen, de vv, ,.. .... ctor de Contao111aaa"y '· ��hld;,,inistración

Conta idad 1 Finanzas

Firma: .[\, 1 Fecha

1 l\ Abril 2016

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA r REV: 01

S,\t�¡D i

NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A :\�'t� ,X.4( ·----·· i�� HOJA: 14

CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO g � �t � NACIONAL DE CANCEROLOGÍA -�" DE: 13 . d_,v·'

TRANSITORIOS

Las presentes Normas y Bases para Cancelar adeudos a Cargo de Terceros y a Favor del Instituto Nacional de Cancerologla entrarán en vigor el día de su aprobación por el Órgano de Gobierno.

Se derogan todas las disposiciones anteriores, reglamentarias y administrativas que se opongan a lo establecido por estas Normas y Bases.

Este documento formará parte del Manual de Procedimientos de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas.

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C.P. Sergi

Abril 2016

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