la auditoria aplicada a la logistica
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7/21/2019 La Auditoria Aplicada a La Logistica
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LA AUDITORA
APLICADA A LA
LOGSTICA
Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA
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TEMARIOEl control y su importancia para la empresa
moderna.La Auditora como herramienta de gestin.
La Metodologa de Evaluacin y Diagnsticode la Administracin Logstica. (MEDAL)
Aplicaciones del MEDAL.
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DEFINICIN de CONTROLPROCESO EMPRESARIAL
ORIENTADO A LAUTILIZACIN EFICIENTEDE LOS RECURSOSPRODUCTIVOS, CONVISTA A LACONSECUCIN DE LOSOBJETIVOS DE LA
EMPRESA.
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DEFINICIN de CONTROL
COMPARACIN DELO REAL CON LOPLANEADO, A FIN
DE RATIFICAR,RECTIFICAROCAMBIAR LA
DECISIN TOMADA.
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CONSTITUYE
UNA RED DECONTROLES Y COMUNICACIONES,QUE INFORMAN A LA GERENCIA DELOS RESULTADOS OBTENIDOS Y SI
LAS POLTICAS, PROCEDIMIENTOS,NORMAS, SISTEMAS Y MTODOSESTABLECIDOS, SON ADECUADOSA CADA SITUACIN Y OBSERVADOS
RIGUROSAMENTE.
CONTROL INTERNO
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CONTROL INTERNO YRESPONSABILIDAD
LA PRINCIPAL INTERROGANTE ENLAS EMPRESAS SE CENTRA EN LASIGUIENTE PREGUNTA:
EN QUIEN RECAE LA
RESPONSABILIDAD DE APLICAR
EL CONTROL INTERNOEN LA
EMPRESAS?.
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GERENCIA
GENERAL
FORMULACIN DE LOS
PLANES Y OBJETIVOS
UNIDADESOPERATIVAS
UNIDADESADMINISTRATIVAS
ACTUACIN Y APROVECHA-MIENTO EFICIENTE DE LOSRECURSOS, EN EL MARCO
ESTABLECIDO
RESPONSABILIDAD
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CONTABILIDADREGISTRO OPORTUNO Y
VERAZ DE LA INFORMACIN
Y OBTENCIN DE RESULTADOS
AUDITORAINTERNA
SUPERVISIN CONSTANTEDEL CUMPLIMIENTO DE LO
PLANEADO Y CERTIFICACIN
DE SU RAZONABILIDAD
RESPONSABILIDAD
INFORMTICAREGISTRO OPORTUNO,
VERAZ Y TICODE LOS DATOSY DE LA INFORMACIN
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OBJETIVOS DELCONTROL INTERNO
PRINCIPAL:VELAR POR EL CUMPLIMIENTODE LAS POLTICAS Y PLANESESTABLECIDOS POR LA ALTADIRECCIN O ADMINISTRACIN.
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SECUNDARIOS: PROTECCIN DE LOS ACTIVOS Y BIENES DE LA
EMPRESA;
PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL;
PROMOVER LA EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, A
TRAVS DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PTIMOS; OBTENCIN DE INFORMACIN OPORTUNA, CORRECTA
Y SEGURA;
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS
VIGENTES.
OBJETIVOS DELCONTROL INTERNO
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PROCESO DE CONTROL
QU
SE DESEA LOGRAROBJETIVOS
DONDEMO
QUIN
PLANEAMIENTO SE VAN A LOGRAR
QU
ORGANIZACINES EL RESPONSABLE
NORMAS
ESTNDARES ES UN BUEN DESEMPEO
CMO
SE HA HECHO FINALMENTEEVALUACIN
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EL SISTEMA DE CONTROL DEBE:
SER EFICAZ, EFICIENTE Y
EFECTIVO; FACILITAR EL ENTENDIMIENTO
Y LA CONCIENCIA DE SU
NECESIDAD.
DISEARSE;
IMPLANTARSE;
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NIVELES DE CONTROLLOS NIVELES DE CONTROL E INFORMACIN MIDEN ELRENDIMIENTO Y SON:
POLTICA = CAMBIO DEOBJETIVOS
DECISIN = MODIFICA LOSPLANES
VARIACIN =ACTIVIDADES QUE
NO SE REALIZARON,SEGN EL PLAN
DIRECCIN = PLAN OPERATIVO
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CONTROL LOGSTICO EL PLAN PERMITE EL CONTROL DE LAS
OPERACIONES. LOS PLANES LOGSTICOS SE PUEDEN Y
DEBEN PREPARAR E IMPLANTAR, PEROELLO NO ASEGURA QUE SE PUEDANLOGRAR LOS OBJETIVOS.
EL CONTROL SIRVE PARA AJUSTAR LAEJECUCIN DEL PLAN Y MANTENERLO
DENTRO DE LOS MRGENES PREVISTOS.
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CONTROL LOGSTICO
EL SISTEMA DE CONTROL ASEGURA LAASIGNACIN DE LOS RECURSOS PARAALCANZAR LOS OBJETIVOS.
EL CONTROL ES POR EXCEPCIN SOBRE LOS
DESVOS DE LOS RESULTADOS. LA AUDITORA PROPORCIONA LA INFORMACIN
NECESARIA PARA EFECTUAR EL CONTROL.
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CONTROL LOGSTICOLA PREOCUPACIN DE TODOS LOSDIRIGENTES Y EJECUTIVOS ES LOGRAR UNBUEN FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA YDE SUS DEPENDENCIAS, PARA LO CUALDEBEN:
DISEAR E IMPLANTARUN BUEN SISTEMA DE
CONTROL
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CONTROL
MEDIR
EVALUAR
CORREGIR
LABOR DELCONTROL
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TEMARIOEl Control y su importancia para la empresa
moderna.La Auditora como herramienta de gestin.
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ES UNA ACTIVIDADPROFESIONAL, QUE
IMPLICA, AL MISMOTIEMPO, ELEJERCICIO DE UNATCNICA
ESPECIALIZADA Y LAACEPTACIN DE UNARESPONSABILIDADPBLICA.
(I.M.C.P.)
DEFINICIN DE AUDITORA
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CLASE/TIPO REA OBJETO FINALIDAD
DIVERSOS TIPOS DE AUDITORIA
FINANCIERA Contabilidad y FinanzasEvaluar las cuentas
anuales.
Presentar la realidad ydictaminar sobre los
Estados Financieros.
OPERATIVAOperativa yAdministrativa
Evaluar los sistemas yprocedimientos, ascomo el uso adecuadode los recursos.
Establecer laresponsabilidad yeficiencia de su empleo.
GESTIN Gerencias y JefaturasEvaluar a la Direccin ya la Gerencia en suactuacin.
Dictaminar sobre laactuacin de la altadireccin.
FORENSE Mdica y de SaludEvaluar y descubrir lascausas de la muerte delpaciente.
Dictaminar sobre lasrazones o causas de lamuerte de un paciente.
INFORMTICA Centros de CmputoEvaluar la existencia yconveniencia de lossistemas de aplicacin,recursos informticos yplanes de contingencia.
Dictaminar sobre laeficiencia de laoperacin del centro decmputo y lasseguridades que brinda.
LOGSTICA
Operaciones
y Logstica
Evaluar el uso racional
de los recursoslogsticos.
Informar sobre la
eficiencia de actuacinde la logstica.
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AUDITORA FINANCIERA ES EL EXAMEN SISTEMTICO DE
LOS LIBROS Y REGISTROS DEUNA EMPRESA O NEGOCIO, CONEL FIN DE DETERMINAR OVERIFICAR LOS HECHOSRELATIVOS A LAS OPERACIONESFINANCIERAS Y LOSRESULTADOS DE ESTAS, PARAPODER INFORMAR SOBRE LOSMISMOS.
(Montgomery)
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LA INTERPRETACIN QUE PODEMOS HACERDE LA DEFINICIN ESTABLECIDA PORMONTGOMERY, ES QUE LA AUDITORA,
FINANCIERO CONTABLE TIENE COMO SUOBJETIVO PRINCIPAL:
ANALIZAR EL PASADOPARADICTAMINAR LA RAZONABILIDAD
DE LAS OPERACIONES Y LASITUACIN DE LA EMPRESA A
UNA FECHA DADA.
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AUDITORA ADMINISTRATIVA
ES EL EXAMEN COMPRENSIVO
Y CONSTRUCTIVO DE LAESTRUCTURA DE UNAEMPRESA, O PARTE DE ELLA,EN CUANTO A SUS PLANES YOBJETIVOS, SUS MTODOS YCONTROLES, SU FORMA DEOPERACIN Y SUSFACILIDADES HUMANAS YFSICAS.
(W.P. Leonard)
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LA DEFINICIN ESTABLECIDA POR LEONARD,PARA LA AUDITORA ADMINISTRATIVO /OPERATIVA, SE PUEDE INTERPRETAR ENFUNCIN DE SU OBJETIVO PRINCIPAL, COMO
EL CONJUNTO DE ACTIVIDADES QUE NOSPERMITAN:
ANALIZAR EL PASADO,PARACORREGIR EL PRESENTEY
MEJORAR EL FUTURO.
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AUDITORA DE GESTIN ES UNA HERRAMIENTA QUE
AYUDA A ANALIZAR,
DIAGNOSTICAR Y ESTABLECERRECOMENDACIONES. SEALADE QUE MODO LA ESTRUCTURADE LA ORGANIZACIN Y LACAPACIDAD EJECUTIVAEXISTENTES PUEDENADAPTARSE PARA DISEARCON XITO UNA ESTRATEGIA.
(Sir Michael Graig-Cooper y
Philippe de Backer).
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AUDITORA DE GESTINESTA DEFINICIN, PERMITE IDENTIFICAR LOS SIGUIENTESASPECTOS RELEVANTES:
PROCESO QUE PERMITE COMPROBAR QUE LOS RECURSOSHUMANOS DE UNA EMPRESA CONSTITUYEN SU MAS PRECIADOE IMPORTANTE ACTIVO.
PRETENDE EVALUAR LAS FUERZAS Y DEBILIDADES DE LA
ORGANIZACIN, SU EQUIPO DIRECTIVO Y SU ESPIRITUCORPORATIVO.ESTA AUDITORA PERMITE QUE UNA EMPRESA ADAPTE SUS
PRINCIPALES RECURSOS HUMANOS A LAS CONDICIONESCAMBIANTES DEL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS Y ASEGURA QUE
EL EQUIPO DIRECTIVO EST EN PLENA FORMA.
DINMICA DEL MERCADO
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DINMICA DEL MERCADO
AMENAZA SUSTITUCIN
PODERNEGOCIADOR DEPROVEEDORES
PODERNEGOCIADORDE CLIENTES
INTENSIDAD DECOMPETENCIA
BARRERAS DE ENTRADA
SOCIO-
DEMOGRFICAECONMICA
LEGALTECNOLGICA
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ESTRATEGIA DE EMPRESA
COMPETENCIA
LIMITACIONESFINANCIERAS
CLIMAECONMICO
DESARROLLO DE PRODUCTO
ESTRATEGIAPERSONAS SISTEMASINTERNOS
ADAPTABILIDAD A LAESTRUCTURA DE ORGANIZACIN
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VALOR CREADO POR LOS PROCESOS
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RELACINY AFINIDAD
SITUACIN
FINANCIERA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA CONTABLE
SITUACIN
ADMINISTRATIVA
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CAMPO DE ACCIN
CAUSA EFECTO
AUDITORIACONTABLE
AUDITORIAADMINISTRA
TIVA
ESTADOSFINANCIEROS
COORDINACIN
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PROPSITO DE LA AUDITORIA
DETERMINAR
REVISIN YEVALUACIN
P
A
R
A
DELA
ORGANIZACIN
DESPERDICIOSDEFICIENCIAS
MEJORESMTODOSSISTEMAS
MEJORESCONTROLES
EFICIENTEOPERACIN
MEJOR USODE LOS
RECURSOS
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UTILIDAD DE LA AUDITORIA
COSTOS
MATERIALES
MANO DE OBRA
DESPERDICIOSDEFICIENCIAS
PRECIODEVENTA
UTILIDADES
LIMITACIONES
A.A.
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TEMARIOEl control y su importancia para la empresa
moderna.La Auditora como herramienta de gestin.
La Metodologa de Evaluacin y Diagnsticode la Administracin Logstica. (MEDAL)
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M
ETODOLOGIA DE
E
VALUACINY
DIAGNSTICODE LA
A
DMINISTRACIN
L
OGSTICA
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MEDAL
DEFINICIN:
CONSTITUYE UNA HERRAMIENTADISEADA CON EL OBJETIVO
FUNDAMENTAL DE FACILITAR,
ORDENAR Y ORIENTAR LAEVALUACIN DE LA GESTIN
LOGSTICA, EN CUALQUIER TIPO
DE EMPRESA O INSTITUCIN.
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MEDALAREAS DE ACTUACIN:
MEDAL HA SELECCIONADO SIETE (7) REAS DELA EMPRESA, DIRECTAMENTE VINCULADAS ALA LOGSTICA EMPRESARIAL, LAS CUALES SONCONSIDERADAS CLAVES PARA PERMITIR UNESTUDIO APROPIADO Y ADECUADO DEL AREA YSU IMPORTANCIA PARA LAS OPERACIONES DELA EMPRESA.
LAS SIETE AREAS SON LAS QUE SE INDICAN ACONTINUACIN:
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AREAS DE ACTUACIN:
ORGANIZACINANALISIS FINANCIERO DE LOSINVENTARIOS
REAS DE ALMACN Y PLANTA
PROCEDIMIENTOS ACTUALESSISTEMA DE INFORMACIN
RELACIONES INTER - SISTEMAS
PERSONAL
MEDAL
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MEDAL - AREAS CLAVES
1.- ORGANIZACION
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1) ORGANIZACIN:
SE BUSCA OBTENER LAINFORMACIN FORMAL U OFICIAL,SOBRE LA ORGANIZACIN ENGENERAL Y EN PARTICULAR LA
REFERIDA AL REA LOGSTICA DELA ENTIDAD.
MEDIO: PLAN DE ORGANIZACIN.
MEDAL - AREAS CLAVES
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ORGANIZACION
OBJETIVOS(LARGO PLAZO)
PROPOSITO
METAS(CORTO PLAZO)
ESTRATEGIA POLITICA
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VENTAS
LOGST
ICA
PR
ODUCCIN
OBJETIVOS
DIVERGENTES FINANZAS
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VENTAS
COMPRAS
PRODUCCIN
FINANZAS
RACIONALIZAR LAINVERSIN
LOTES DE COMPRAECONMICOS
RACIONALIZAR LOSNIVELES
EVITAR PARADAS DEPLANTA
MANTENER Y ELEVARLA SATISFACCIN DEL
CLIENTE
OBJETIVOS DIVERGENTES?
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2. ANALISIS FINANCIERODE LOS INVENTARIOS
MEDAL - AREAS CLAVES
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2) ANALISIS FINANCIERO
EN ESTA AREA CLAVE, SE BUSCACONOCER TODO LO RELACIONADOCON LA INVERSION REALIZADA ENSTOCKS, ASI COMO LOS
DIFERENTES PROCEDIMIENTOS DEREGISTRO DE LOS MISMOS Y SUSMETODOS DE VALUACION.
MEDAL - AREAS CLAVES
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3.REAS DE
ALMACN Y
DE PLANTA
MEDAL - AREAS CLAVES
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3) AREAS DE ALMACEN Y PLANTA:
PERMITIR AL INVESTIGADOR /AUDITOR TOMAR CONOCIMIENTOEXACTO DE LA DISTRIBUCIN YUBICACIN DE LA PLANTA Y LOS
ALMACENES, AS COMO CONOCER LAINFRAESTRUCTURA CON LA CUAL SECUENTA, AS COMO LAS CONDICIONESEN LAS QUE BRINDA SU SERVICIO.
MEDAL - AREAS CLAVES
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4. PROCEDIMIENTOSACTUALES
P.C.I
MEDAL - AREAS CLAVES
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4) PROCEDIMIENTOS ACTUALES:
ESTA CONSTITUYE LA ETAPA MS IM-PORTANTE DE LAS ACTIVIDADES QUEDEBEN SER DESARROLLADAS POR EL
AUDITOR, DEBIDO A QUE PERMITE OB-TENER INFORMACIN SOBRE EL PRO-CESO LOGSTICO A NIVEL EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES
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5. SISTEMAS DEINFORMACIN
MEDAL - AREAS CLAVES
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5) SISTEMA DE INFORMACIN:
EL SISTEMA DE INFORMACIN
DE MATERIALES ES DE VITAL
IMPORTANCIA PARA LA
UNIFICACIN DEL CRITERIO E
IDIOMA SOBRE MATERIALES A
NIVEL EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES
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6. RELACIONESINTERSISTEMAS
MEDAL - AREAS CLAVES
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6) RELACIONES INTER-SISTEMAS: ESTA ETAPA PERMITIR ESTABLECER
EL GRADO DE COORDINACINEXISTENTE ENTRE LAS DIFERENTESUNIDADES ORGANIZACIONALES, QUE A
TRAVS DE LOS SISTEMAS, SEENCUENTRAN DIRECTA OINDIRECTAMENTE RELACIONADAS CONLA LOGSTICA Y LOS MATERIALES.
MEDAL - AREAS CLAVES
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7. PERSONAL
MEDAL - AREAS CLAVES
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7) PERSONAL:
EN ESTA ETAPA DEL MEDAL, SEPRETENDE EVALUAR ALPERSONAL DE LA EMPRESA,
DESDE EL PUNTO DE VISTAEMINENTEMENTE TCNICOLOGSTICO Y DE SUCONOCIMIENTO DE LA EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES
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RESULTADOS DE MEDAL
DIAGNSTICO ESTRUCTURADO
RECOMENDACIONES
PLAN DE DESARROLLO
EFICIENTE ADMINISTRACIN DELOS INVENTARIOS
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ESFUERZO CONJUNTO
AUDITOR LOGSTICO
METODOLOGA ENTRENAMIENTO PLANIFICACIN DIRECCIN EJECUCIN NUEVAS DEAS REVISIN IMPARCIAL
PERSONAL EMPRESA
CONOCIMIENTO DESU NEGOCIO
DEFINICIN DE
REAS CRTICAS
INFORMACINADECUADA
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El control y su importancia para la empresamoderna.
La Auditora como herramienta de gestin.
La Metodologa de Evaluacin y Diagnsticode la Administracin Logstica (MEDAL).
Aplicaciones del MEDAL.
TEMARIO
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APLICACIONES DEL MEDAL
MEDAL ES UNA GUIA METODOLGICA
QUE ORIENTA LA ACTUACIN DELAUDITOR, DESDE UN PUNTO DEVISTA EMINENTEMENTE TCNICO.
SE HA APLICADO EN MUCHASEMPRESAS, DE DIVERSOS SECTORES,CON EXCELENTES RESULTADOS.
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PROPORCIONA SOLUCIONES A
PROBLEMAS PUNTUALES EN CADAUNA DE LAS REAS BAJOEVALUACIN.
NO SE REQUIERE APLICAR A TODA LALOGSTICA, PUDINDOSE APLICAR ENFORMA SELECTIVA.
APLICACIONES DEL MEDAL
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LA AUDITORA APLICADA
A LA LOGSTICA
Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA
MUCHAS GRACIAS