ley penal tributaria nancy 2
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7/24/2019 Ley Penal Tributaria Nancy 2
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UNIVERSIDAD NACIONAL
DANIEL ALCIDES CARRIN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Rumbo a la Acrediaci!" E#cele"cia Acad$mica%
CURSO& AUDITORIA TRIBUTARIA
DOCENTE&M'( Carlo) *UPAN+UI VILLANUEVA
INTE,RANTES&
CORDOVA VELAS+UE-. /e0Edi
ESPINO-A SOLOR-ANO. Do""a1ouEloi)a
ESTRELLA VALENTIN. -ulema E)2er
3UA*LLACA*AN 4ACO( Na"c0 Lu5
ME-A CALI6TO. ,rabriela
SEMESTRE& 6
TURNO& A%
CERRO DE PASCO 7 89:;
TEMA&
LEY PENAL TRIBUTARIA COMENTARIOS Y APLICACIONES
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NDICE
INTRODUCCIN(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;:2$9&%$> @ =((%$> ' #&
&%%$> =>,4
1, El r&ano Administrador del Trib"to c"ando, en el c"rso de s"s act"aciones
administrati'as, considere 0"e eDisten indicios de la comisi/n de "n delito
trib"tario, inmediatamente lo com"nicar< al Ministerio P#blico, sin !erj"icio de
contin"ar con el !rocedimiento 0"e corres!onda(
*,El iscal, recibida la com"nicaci/n, en coordinaci/n con el r&ano
Administrador del Trib"to, dis!ondr< lo con'eniente( En todo caso, !odr< ordenar
la ejec"ci/n de determinadas dili&encias a la Administraci/n o reali3arlas !or s.
mismo( En c"al0"ier momento, !odr< ordenar al r&ano Administrador del Trib"to
le remita las act"aciones en el estado en 0"e se enc"entran reali3ar !or s.
mismo o !or la Polic.a las dem
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a@ En los delitos !re'istos en los Art.c"los *, 6 del !resente %ecreto
Le&islati'o, se a!licar
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Trib"to, no im!edir
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El cierre tem!oral no ser< menor de dos ni maor de cinco a1os(
b@ Cancelaci/n de licencias, derec2os otras a"tori3aciones administrati'as(
c@ %isol"ci/n de la !ersona j"r.dica(
d@ 9"s!ensi/n !ara contratar con el Estado, !or "n !la3o no maor de cinco a1os(
I%c&'o d &%cor#or"do #or l Artculo 1 dl Dcrto L!&'l"t&*o N+ ,,, /5./0.1/,12.
DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
P$&,4Lo dis!"esto en los T.t"los II IK del !resente %ecreto Le&islati'o ser( El delito se comete en el momento de la accin,
es decir, en el momento en 0"e se eDteriori3a la 'ol"ntad de ejec"tar
"na determinada cond"cta(
b@ T(& '# :!#2&'(,El delito se comete en el momento en el c"al se
!rod"ce la consec"enciamaterial de la acci/n(
c@ T(& M$2&,El momento de la comisi/n del delito se considera
e$ect"ado indistintamente al tiem!o de la acci/n o el res"ltado(
APLICACIN ESPACIAL
Toda le tiene tambi4n "n
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T$2($(,4L"&ar donde se ejerce la soberan.a del Estado( Abarca el
s"elo, s"bs"elo, dominio mar.timo es!acio a4reo 0"e lo c"bre(
P$>%$=$( ' =&"##> ( ' "&>'&,4Es "na am!liaci/n del !rinci!io de
territorialidad, 0"e se eDtiende la a!licaci/n de la le !enal a 2ec2os
!"nibles cometidos en na'es o aerona'es nacionales o !ri'adas 0"e se
enc"entren en altamar o es!acio a4reo, donde ninn Estado ejer3a
soberan.a(
Ejem!los:
Aerona'e ci'il !er"ana, en donde los 2ec2os, actos delitos se cometidos
abordo en Per# se someter%$=$( R ( =(2%%$> ' $>2::, 9e a!lica la le nacional a
toda cond"cta 0"e a$ecta los intereses o bienes j"r.dicos del !ro!io
Estado o de s"s ci"dadanos, sin considerar la nacionalidad del a&ente,
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ni el l"&ar donde se 2aa cometido( 9e eDtiende a los delitos cometidos
!or $"ncionarios o ser'idores !#blicos(
"0 P$>%$=$( ' =:(>$'&' &%2$;&, La le !er"ana se a!lica al nacional
0"e cometa "na in$racci/n en el eDtranjero( 9e a!li0"e la eDtradici/n,
eDiste doble incriminaci/n(
%0 P$>%$=$( ' =:(>$'&' =&:$;&, La le !er"ana se a!lica al
eDtranjero 0"e comete "n delito contra "n nacional $"era del territorio de
la re!#blica( 9e da la eDtradici/n, eDiste doble incriminaci/n(
'0 P$>%$=$( U>$;:, Es donde se !retende la !rotecci/n de los
intereses c"lt"rales, de todos los Estados, res"ltando indi$erente el l"&ar
de comisi/n la nacionalidad del a"tor o la '.ctima de la in$racci/n(
P( =#()Los delitos 0"e lesionan la 2"manidad 0"e es cometido !or
c"al0"ier !ersona o c"al0"ier !a.s(
3, LUGAR DE LA COMISIN DEL DELITO)
U"$%!$'&') %eterminar el l"&ar en 0"e se 2a reali3ado el delito( En donde
la acci/n el res"ltado del delito se !rod"cen en "n mismo l"&ar de
comisi/n, as. 0"e no 2a !roblema !ara la territorialidad(
-, DERECHO PENAL INTERNACIONAL Y DERECHO INTERNACIONAL
PENAL
D P I>2>&%$(>,4c"ando "na !ersona comete "n delito en s"
Estado, !ero se enc"entra en otro Estado, l"&ar este #ltimo donde se
'a reclamar 0"e esta !ersona as"ma res!"estas !enales !or s"s
actos( A0". se a!lican normas interna internacionales de "n Estado
no normas internacionales(
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D I>2>&%$(> P>,4se denomina a la le&islaci/n !enal de
a!licaci/n internacional
5, ETRADICIN
Es el acto o !rocedimiento de la entre&a de "na !ersona, ac"sada o condenada
!or "n delito, !or !arte del Estado en donde se 2a re$"&iado, a a0"el Estado 0"e
es com!etente !ara j"3&arlo o ejec"tar la !ena 0"e le 2aa sido im!"esta como
reo( Es "na sol"ci/n de car
", S!2(::
Estado requirente o solicitante0 Estado 0"e eDi&e la entre&a de la !ersona
ac"sada o condenada, !or "n delito cometido en s" soberan.a, 0"e se 2aa
$"era de s" j"risdicci/n(
Estado requerido0 El Estado 0"e entre&a a la !ersona solicitada !or el estado
re0"irente(
E#traditurus o e#traditable0 Es la !ersona eDi&ida a entre&ar !or !arte del
Estado re0"irente, !ara ser !rocesado en s" soberan.a(
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%, C#&:::
Activa0 9e re$iere al estado 0"e la solicita(
4asiva0 Es la concedida !or "n Estado a solicit"d de otro( Es decir el estado
re0"erido o eDtraditable(
%,1, C#&:: :9> #& &!2($'&' %')
E#tradicin gubernamental0 C"ando inter'ienen en la eDtradici/n s/lo los
&obiernos de 8 Estados(
E#tradicin judicial0 9e da c"ando inter'ienen los /r&anos de la administraci/n
de j"sticia de ambos Estados(
E#tradicin 5i#ta0 Inter'ienes &obiernos administraci/n de j"sticia( Es la 0"e
a!lica el Per#(
%,*, C#&:: :9> #& %&>2$'&' ' E:2&'(: 2;$>>)
E#tradicin de trnsito0 Es la a"tori3aci/n de !aso !or el territorio de "n Estado
di$erente al re0"irente o re0"erido(
6ee#tradicin0 Es c"ando "n Estado obtiene la eDtradici/n de "n s"jeto l"e&o
lo entre&a a "n tercer Estado 0"e tambi4n lo reclama(
7oncurso de demandas de e#tradicin0 Karios Estados reclaman a la !ersona!ara j"3&arlo(
/, ENTREGA
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Es "na de las $ormas !or las 0"e "na !ersona re0"erida debe !resentarse
ante la corte !enal internacional( Es di$erente a la eDtradici/n( Pero, la solicit"d de entre&a !re'alecer< sobre la
demanda de eDtradici/n(
CASOPRA TI OS
BBKA den"nciado !or de$ra"daci/n trib"tariapor 7arlos 8alcon
4ineda
CASO N -/14*+15 SUMILLA) AMPLIO DENUNCIA PENAL POR EL DELITO
DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA,
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9EOR I9CAL PROKINCIAL %E LA *8
I9CALIA PENAL %E LMA(
9ERKICIO9 PERUANO9 9(A(, 9EPE9A,
re!resentado !or s" Gerente General CARLO9
MANUEL ALCONI PINE%A, en la den"ncia $orm"lada
contra E%UAR%O TORRE9 LLO9A KILLACORTA,
%irector Gerente General del BBKA Banco Continental
!or el !res"nto delito de APROPIACION ILICITA en
a&ra'io de mi re!resentada, a Ud(, decimos:Q"e, de con$ormidad con el Art.c"lo * 8 Inciso B@
del %ecreto Le&islati'o N*Le Penal Trib"tariaAm!lio %en"ncia contra el
den"nciado, E%UAR%O TORRE9 LLO9A KILLACORTA Re!resentante Le&al del
BBKA Banco Continental, !or ser !res"nto a"tor adem
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el Im!"esto General a la Kenta I(G(K( 0"e asciende a 9( *;,7*(+5 dinero 0"e
9EPE9A ten.a tiene 0"e abonar a la 9UNAT(
( 9in embar&o el Banco re!resentado !or el den"nciado no s/lo se 2a a!ro!iado
del monto 0"e 2emos se1alado anteriormente, sino 0"e tambi4n se 2a a!ro!iado
il.citamente del I(G(K( 0"e corres!onde a la 9UNAT(
+( Las ori&inales de las act"ras 0"e a!arecen en la relaci/n remitida !or
Tele$/nica del Per# a mi re!resentada 0"e 2an sido cobradas !or el Banco
re!resentado !or el den"nciado OBRAN EN PO%ER %E E9TA ENTI%A%
deber
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Trib"to 0"e se 2"bieren e$ect"ado, %ENTRO %EL PLASO 0"e !ara 2acerlo $ijen
las lees Re&lamentos !ertinentes-(
As. eD!"estos los 2ec2os est< !er$ectamente establecido 0"e el Banco
re!resentado !or el den"nciado 2a inc"rrido en la Comisi/n del delito Trib"tario(
OTRO9I %IGO( Adj"nto co!ia sim!le de las cartas de Tele$/nica del Per#
c"rsada a mi re!resentada, donde a!arece las relaciones de n"estras $act"ras
c"o im!orte en s" totalidad obran il.citamente en !oder de las entidad Bancaria
incl"ido I(G(K( debiendo a&re&ar 0"e en anterior den"ncia 2emos aneDado co!ia
le&ali3ada de dic2a Carta(
POR TANTO:
A "sted se1or iscal, se sir'a !roceder de ac"erdo a Le(
7arlos 8alcon 4ineda
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http://www.voltairenet.org/auteur126065.html?lang=eshttp://www.voltairenet.org/auteur126065.html?lang=es -
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CONCLUSIONES
La Le Penal Trib"taria, es "na Le es!ecial abarca en $orma &eneral a la
%e$ra"daci/n Trib"taria s"s modalidades como delitos s"jetos a la !ena
!ri'ati'a de la libertad como delito a"t/nomo el delito contable trib"tario
i&"almente s"jeto a la !ena !ri'ati'a de la libertad(
En el Per#, el tema de los delitos trib"tarios est< contenido en "na le
es!ecial, el %ecreto Le&islati'o N )*= sin embar&o !ese a 0"e el %erec2o
Penal !er"ano, 2a se!arado estos delitos de s" c"er!o le&al les 2aasi&nado m
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E'al"ar la !rocedencia del art.c"lo 8 del C/di&o Penal en cada ca"sa
j"dicial en !artic"lar( Re'isar la alternati'a de com!oner mecanismos n"m4ricos 0"e !ermitan
adec"ar los 'alores !ec"niarios 'i&entes en $orma a"tom
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incenti'os trib"tarios Perj"icio, da1o o lesi/n al Bien H"r.dico ?in&resos del
Estado@ antes o iniciada la $iscali3aci/n(
BIBLIOGRAFIA
2tt!s:(&oo&le(com(!e"rl
satVrctjV0VesrcsVso"rceebVcd*VcadrjaV"actV'ed5CBoQjAAa2UWEjSrai2anIA2U>;YAW>S$*%'IV"rl2tt!JAJ8J8(oas(or&J8j"ridicoJ8s!anis2J8mesicicX!erX!enal(docV"s&AQjCNE5Ab$%5EK07sL$iWZONL[n&Vb'mb'(*5+*7+5,d(e[Y
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2tt!:(mono&ra$ias(comtrabajos;delitostrib"tariosdelitos
trib"tarios(s2tml
2tt!:es(slides2are(neted"ardotanda3o85*8!!tle!enaltrib"taria
85*8"ladec2!i"raaalatanda3oed"ardo
2tt!:(Z!m&(comPEesIss"esAndInsi&2tsArticlesP"blicationscirc"la
esle&istrib%oc"ments85*8575C8Modi$icaLePenalTrib"taria(!d$
2tt!:(mono&ra$ias(comtrabajos;delitostrib"tariosdelitostrib"tarios8(s2tml
ANEOS
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http://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios3.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios3.shtmlhttp://es.slideshare.net/eduardotandazo2012/ppt-ley-penal-tributaria%202012uladech-piuraayala-tandazo-eduardohttp://es.slideshare.net/eduardotandazo2012/ppt-ley-penal-tributaria%202012uladech-piuraayala-tandazo-eduardohttp://www.kpmg.com/PE/es/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/circula%20es-legis-trib/Documents/2012-07-09-C238-Modifica-Ley-Penal-Tributaria.pdfhttp://www.kpmg.com/PE/es/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/circula%20es-legis-trib/Documents/2012-07-09-C238-Modifica-Ley-Penal-Tributaria.pdfhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios3.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios3.shtmlhttp://es.slideshare.net/eduardotandazo2012/ppt-ley-penal-tributaria%202012uladech-piuraayala-tandazo-eduardohttp://es.slideshare.net/eduardotandazo2012/ppt-ley-penal-tributaria%202012uladech-piuraayala-tandazo-eduardohttp://www.kpmg.com/PE/es/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/circula%20es-legis-trib/Documents/2012-07-09-C238-Modifica-Ley-Penal-Tributaria.pdfhttp://www.kpmg.com/PE/es/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/circula%20es-legis-trib/Documents/2012-07-09-C238-Modifica-Ley-Penal-Tributaria.pdfhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios2.shtml -
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