lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

31
Erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015 Jeroen Beijsens

Upload: jeroen-beijsens

Post on 02-Aug-2015

242 views

Category:

Law


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Erven, schenken, levenstestament18 mei 2015

Jeroen Beijsens

Page 2: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

mr. J.A. (Jeroen) BeijsensNotaris, EPN Estate-planner en specialist (Neder-)Belgisch recht

Daamen de Kort van Tuijl Notarissen20 notarieel juristen(2e notariskantoor van Nederland)

4 vestigingenTilburg-Centrum, Stationsstraat 5Tilburg- Reeshof, Ketelhavenstraat 49Udenhout, Schoorstraat 5Rijen, Mary Zeldenrustlaan 30

Page 4: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErvenWettelijk erfrecht• Echtpaar• Gemeenschap van

goederen• Twee kinderen• Vermogen € 240.000• Vier kleinkinderen

Page 5: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErven

Ongehuwd, geen kinderen•Ouders, broers, zussen•Plaatsvervulling

Page 6: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErvenErfbelasting, vrijstellingen:• Echtgenoot/ partner: € 600.000• (Klein-) kinderen: € 20.000• Overig: € 2.000• ANBI: geheel vrijgesteld

Page 7: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErven

Erfbelasting, tarieven:• Echtgenoot/ partner,

kinderen:€ 0 - € 120.000 : 10%> € 120.000 : 20%

• Overigen:€ 0 - € 120.000 : 30%> € 120.000 : 40%

Page 8: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErven

Casus:• Langstlevende heeft al

de helft: € 120.000• Langstlevende erft

€ 40.000 < vrijstelling• Kinderen erven ieder:

€ 40.000 > vrijstelling€ 20.000 10% belast

Page 9: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErvenRedenen makentestament:• Bewind• Executeur• Afwikkelingsbewind-

voerder• Uitsluitingsclausule• Tweetrapsmaking• Zelf erfgenamen

aanwijzen• AWBZ/ Wlz/ Wmo

Page 10: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErven

En natuurlijk ook fiscale trucjes:• Rente• Afvullegaat• Generation skipping:

(deels) Overslaan kinderen of broers/zussen

Page 11: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErvenFiscale trucjes:• Rente:

voordeel bij 2e overlijden

• Afvullegaat:€ 40.000 bij langst-levende bijplussen

• Generation skipping:ieder kleinkind€ 20.000 toekennen

Page 12: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

ErvenErvenGeneration skipping:

Erflater, vermogen € 200.000,001 broer, 1 neefje

Wanneer broer erfgenaam: 2 vererven tegen 30 à 40%

Wanneer neefje erfgenaam, broer vruchtgebruik:1 vererven tegen 30%

Page 13: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

AWBZ per 1 januari 2015 vervangen door Wlz

Twee wetten zijn nu van belang:• Wmo (Wet maatschappelijke

ondersteuning)Lichtere zorg en ondersteuning

• Wlz (Wet langdurige zorg)Zwaarste zorg voor ouderen en gehandicapten

AWBZ/ Wmo/ Wlz

Page 15: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Mogelijke oplossingen

• Verkleinen vermogen• Schenken• Huis op naam van de

kinderen zetten?• Testamenten

Page 16: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

SchenkenSchenken

Page 17: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

SchenkenSchenken

Vrijstellingen:• Kinderen: € 5.000 p/j• Kinderen 18-40 jaar

eenmalig:€ 24.000 geen voorw€ 26.000 voor huis/hyp

• Overigen: € 2.000• ANBI’s: vrijgesteld• € 100.000 alleen in 2014

Page 18: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

SchenkenSchenken

Schenken op papier:• Notariële akte• Rente 6%• Repeterende schenking?

Page 19: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

SchenkenSchenken

Notaris helaas niet altijd verplicht

bij het doen van een schenking

Page 20: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

SchenkenSchenken

Redenen om tòch langs de notaris te gaan:

• Bewind• Herroepelijkheid • Uitsluitingsclausule

• Tweetrapsmaking• Inbreng

Page 21: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Het levenstestamentHet levenstestament

Indien zelf niet meer in staat om te handelen(lichamelijk en/of geestelijk), zijn wettelijkeoplossingen:1. Bewind2. Mentorschap3. Curatele

Page 22: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Het levenstestamentHet levenstestament

• Echtpaar• Gemeenschap van

goederen

Page 23: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Het levenstestamentHet levenstestament

Dus voor het betere estateplanningswerk (schenken, nalatenschap verdelen, wijzigen huwelijkse voorwaarden) is medewerking van kantonrechter nodig.

Kantonrechter kijkt in beginsel naar belangen onder bewindgestelde en niet/minder naar belang toekomstige erfgenamen

Page 25: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Het levenstestamentHet levenstestament

Te verdelen in de 3 delen:1. Persoonlijke zaken2. Ondernemings zaken3. Medische zaken

Inschrijving in CLTR

Page 26: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Het levenstestamentHet levenstestament

Persoonlijke zaken:- Basis is volmacht- Aan wie volmacht- Directe werking of na

handelingsonbekwaamheid- Persoonlijke boodschap

Page 27: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Het levenstestamentHet levenstestament- Beheren bankzaken- Verkopen/beheren onroerend goed- Vastleggen schenkingsplan- Volmacht wijzigen huwelijkse voorwaarden/

opheffen gemeenschap- Verdelen nalatenschap- Enz etc

Page 28: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Het levenstestamentHet levenstestament

Medische zaken- Behandelverbod- Euthanasie verklaring- Medische volmacht

Page 29: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

vragen?vragen?

Page 30: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Erven, schenken,Erven, schenken, LevenstestamentLevenstestament

mr. J.A. (Jeroen) Beijsens

013 – 5 49 49 49www.dktnotarissen.nl

[email protected]

Stationsstraat 5Tilburg

Page 31: Lezing erven, schenken, levenstestament 18 mei 2015

Wij staan voor u klaar