mayorga ases maria jose taller 4

8/19/2019 Mayorga Ases Maria Jose Taller 4

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UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATOFACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODULO DE AUDITORIA FINANCIERA

TALLER Nº 5EMPRESA LLANTERA DEL SUR

AUDITORES ASOCIADOS S.A.

CONTENIDO

* ESTADOS FINANCIEROS* ORGANIZACION

* ACTAS Y CONTRATOS SOCIALES

* MATRIZ DE CALIFICACIO

* ENFOQUE GLOBAL


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AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR

CUESTIONARIO DE EVALUACION RIESGO INHERENTE GLOBALComponente: Estados Fnan!e"os

Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a

No. Pregunta Si1 ¿Se preparan E!a"o F#nan$#ero %en&a'e( X) ¿E' p'ao "e & prepara$#+n no e e,$e#-o $on!r#/&e a & e%##+n

Xopor!&na(

0 ¿Se preparan $on /ae a &na /a'ana "e $o%pro/a$#+n pre-#a%en!eX

a&!or#a"a(

¿S& $on!en#"o e!2 "e a$&er"o $on 'a Nor%a "e In3or%a$#+n F#nan4 X$#era(

5 ¿E,#!e e-#"en$#a "o$&%en!a' o/re 'a $one,#+n en!re 'a /a'ana "e X$o%pro/a$#+n 'o E!a"o F#nan$#ero(

6 ¿7a e-#"en$#a "e 'a re-##+n apro/a$#+n "e 'o E!a"o F#nan$#ero

por par!e "e &n 3&n$#onar#o 3a$&'!a"o para e''o(

8 ¿Se $&en!a $on #!e%a a&!o%a!#a"o para 'a o/!en$#+n "e E!a"o XF#nan$#ero(

9 ¿Se /'o:&ea e' a$$eo a' re;#!ro en 'o %ee :&e e!2n 'o Ba'an$e

$erra"o(

< ¿Se preparan E!a"o F#nan$#ero $o%para!#-o $on 'o "a!o pre&4p&e!a"o(

Grado de confanza del control interno: ALTO= > MODERADO = ,> BA?O = >

o!entario" Adicionale":Se p&e"e e-#"en$#ar :&e 3a'!an 'a @r%a "e Geren$#a en 'o E!a"o F#nan$#ero

"e par!e "e 'o %#%o. Lo Ba'an$e preen!a"o para 'a A&"#!or#a no e!an /'o:

a/er &na %an#p&'a$#on en 'o %#%o. Ta%po$o e preen!o &n pre&p&e!o para

en!re 'o pre&p&e!a"o ee$&!a"o.

Re"#on"a$le de la E%aluaci&n:

In#$#a'e Fe$a

E'a/ora"or por M?MA Fe$a 1)"e' )16Re-#a"o por LAMA Fe$a 1)%aro "e' )16


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No N(A )ec*a Auditor01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

X01))16 M?MA

01))16 M?MA

X01))16 M?MA

X01))16 M?MA

por 'o :&e no a &n $on!ro'

&ea"o por 'o :&e p&e"e

rea'#ar &na $o%para$#on

F#r%a

e %aro

"e

CERIEF1


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No


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CUESTIONARIO DE EVALUACION RIESGO INHERENTE GLOBAL

Componente: O"'an(a!%n


No. Pregunta Si

1 ¿La e%prea !#ene e' or;an#;ra%a ;enera' 'o "epar!a%en!a'e( X) ¿E,#!e &n Man&a' "e o'H!#$a nor%a pro$e"#%#en!o :&e e!

a$!&a'#a"o( X0 ¿E,#!e &n Depar!a%en!o $&a 3&n$#one #n$'&an 'a a$!&a'#a$#+n

per%anen!e "e 'o or;an#;ra%a e' %an&a' an!e re3er#"o(

¿La po'H!#$a nor%a pro$e"#%#en!o e "#3&n"en opor!&na%en!e Xen!re e' perona'(

5 ¿7a e-#"en$#a &@$#en!e o/re "#$a "#3&#+n( X6 ¿La e!r&$!&ra per%#!e $on#"erar :&e 'a $o%&n#$a$#one J&en X

a"e$&a"a%en!e en!re 'o "epar!a%en!o "e 'a e%prea(

8 ¿E!2n /#en "e@n#"o 'o n#-e'e "e a&!or#"a" en!re 'o "#3eren!e

"epar!a%en!o(

9 ¿E' or;an#;ra%a "e 'a e%prea a #"o apro/a"o por 'a a"%#n#!ra4 X$#+n(

< ¿La e!r&$!&ra or;an#a$#ona' apor!a a"e$&a"a%en!e o/re e' #!e4 X%a "e #n3or%a$#+n @nan$#era(

1 ¿Se e-a'Ka per%anen!e%en!e 'o "#3eren!e "epar!a%en!o repe$4

!o "e' -a'or a;re;a"o :&e ;enera' & e@$#en$#a(

Grado de confanza del control interno: ALTO= > MODERADO =, > BA?O = >

o!entario" Adicionale":No e preen!aron or;an#;ra%a a$!&a'#a"o por 'o :&e no a &n $on!ro' en 'a

ne$e#"a"e "e 'a e%prea. En 'o or;an#;ra%a no e %&e!ran /#en "e@n#"o '

"#3eren!e "epar!a%en!o 'o $&a' e-#"en$#a :&e no a &na a"e$&a"a e;re;a$#o

No e %o!ro e-#"en$#a "e &na e-a'&a$#on "e 'o "epar!a%en!o por 'o :&e no e


In#$#a'e Fe$a

M+MA ,- de !arzo del -.,/

E'a/ora"or por M?MA Fe$a 1)"e' )16Re-#a"o por LAMA Fe$a 1%aro "e' )16


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No N(A )ec*a Auditor

01))16 M?MA

01))16 M?MA

X01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

X01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

X01))16 M?MA

&n$#one "e a$&er"o a 'a

n#-e'e "e a&!or#"a" en 'o

"e 3&n$#one.

p&e"e e-a'&ar & e@$#en$#a.

F#r%a

aria +o"e Ma'oga

CERIO)

e %aro

"e


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No


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CUESTIONARIO DE EVALUACION RIESGO INHERENTE GLOBAL

Componente: A!tas ) Cont"atos


No. Pregunta Si

1 ¿La aa%/'ea or"#nar#a "e a$$#on#!a e $e'e/ran "en!ro "e' p'a4

Xo %ar$a"o por 'a Le Genera' "e So$#e"a"e Mer$an!#'e() ¿Se ''e-an a a$a/o re;&'ar%en!e 'a ?&n!a "e' Coneo "e A"%#n#4

X!ra$#+n(0 ¿Con!an !o"a 'a a$!a "e Aa%/'ea "e A$$#on#!a ?&n!a "e Con4

Xeo en 'o '#/ro "e a$!a repe$!#-o e!2n @r%a"a( ¿Se a$en $on!an 'a $#3ra "e $a"a $ao en 'a a$!a "e aa%/'ea

X;enera'e "e a$$#on#!a :&e "e$#"en o/re 'o re&'!a"o an&a'e(5 ¿Lo %o-#%#en!o $on!a/'e :&e a3e$!an 'a $&en!a "e' $ap#!a' 'o

re&'!a"o a$&%&'a"o e!2n /aa"o n#$a%en!e en 'a "e$##one

"e 'o a$$#on#!a(

6 ¿Lo $on!ra!o $e'e/ra"o por 'a e%prea e!2n $on-en#en!e%en!e

a-a'a"o por 'o a/o;a"o 3H#$a%en!e /#en $&!o"#a"o(

8 ¿La a$!a "#ponen $o%o a"&n!o !o"o 'o "o$&%en!o :&e #n"#$a

"e/e $on!ener e' e,pe"#en!e(

9 ¿E!2n a"&n!o a 'a a$!a 'o po"ere "e 'o a$$#on#!a :&e no a#4

!#eron :&e "e'e;aron a o!ra perona(

< ¿Lo $on!ra!o !#enen re$ono$#%#en!o "e @r%a(

X1 ¿Se en$&en!ran re;#!ra"o opor!&na%en!e 'a o/'#;a$#one $on!raH4

X"a pro"&$!o "e 'o $on!ra!o @r%a"o por 'a e%prea(

Grado de confanza del control interno: ALTO= > MODERADO =, > BA?O = >

o!entario" Adicionale":Lo re&'!a"o "e 'a e%prea e !o%an en "e$##one no o'o "e 'o a$$#on#!a #

"e 'o aeore e;n e %&e!ran en a$!a "e &n!a.No $&en!an $on &na @r%a "e a/o;a"o para 'a e'a/ora$#on $&!o"#a "e 'o $on!

En 'a a$!a no $on!an 'o po"ere "e 'o a$$#on#!a para $&an"o en-#an "e'e;a

$on@r%a$#on "e a#!en$#a. or 'o :&e 'a a$!a e en$&en!ran #n$o%p'e!a en 'o


In#$#a'e Fe$a

M+MA ,- de !arzo del -.,/

E'a/ora"or por M?MA Fe$a 1) "


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Re-#a"o por LAMA Fe$a 1)%aro "e' )16


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No N(A )ec*a Auditor

01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

X

X 01))16 M?MA

X 01))16 M?MAX

01))16 M?MA

01))16 M?MA

01))16 M?MA

no !o%an"o en$&en!a a' $r#!er#o

a!o.

o o'o e rea'#an ''a%a"a "e

e,pe"#en!e.

F#r%a

aria +o"e Ma'oga

CERIAC0

%aro


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6

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)

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6

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MATRI* DE CALIFICACION DE RIESGO INHERENTE GLOBAL

Componentes: Estados Fnan!e"os+ O"'an(a!%n+ As,ntos -,"$!os+ Sstemas+ #/"os+ "e'st"osPe"sona# ) N%mna

Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a PTESTAD0S )1NAN1ER0S DE LA EMPRESA: 2¿Se preparan E!a"o F#nan$#ero %en&a'e(

)

¿E' p'ao "e & prepara$#+n no e e,$e#-o $on!r#/&e a & e%##+n

1opor!&na(

¿Se preparan $on /ae a &na /a'ana "e $o%pro/a$#+n pre-#a%en!e

1a&!or#a"a(

¿S& $on!en#"o e!2 "e a$&er"o $on 'a Nor%a "e In3or%a$#+n F#nan4

1.5$#era(

¿E,#!e e-#"en$#a "o$&%en!a' o/re 'a $one,#+n en!re 'a /a'ana "e

1$o%pro/a$#+n 'o E!a"o F#nan$#ero(

¿7a e-#"en$#a "e 'a re-##+n apro/a$#+n "e 'o E!a"o F#nan$#ero

.5por par!e "e &n 3&n$#onar#o 3a$&'!a"o para e''o(

¿Se $&en!a $on #!e%a a&!o%a!#a"o para 'a o/!en$#+n "e E!a"o

.5F#nan$#ero(

¿Se /'o:&ea e' a$$eo a' re;#!ro en 'o %ee :&e e!2n 'o Ba'an$e

1$erra"o(

¿Se preparan E!a"o F#nan$#ero $o%para!#-o $on 'o "a!o pre&4

.5p&e!a"o(

ATAS 3 0NTRAT0S: ,.¿La aa%/'ea or"#nar#a "e a$$#on#!a e $e'e/ran "en!ro "e' p'a4

1o %ar$a"o por 'a Le Genera' "e So$#e"a"e Mer$an!#'e(

¿Se ''e-an a a$a/o re;&'ar%en!e 'a ?&n!a "e' Coneo "e A"%#n#4

1!ra$#+n(

¿Con!an !o"a 'a a$!a "e Aa%/'ea "e A$$#on#!a ?&n!a "e Con4

1eo en 'o '#/ro "e a$!a repe$!#-o e!2n @r%a"a(

¿Se a$en $on!an 'a $#3ra "e $a"a $ao en 'a a$!a "e aa%/'ea

1;enera'e "e a$$#on#!a :&e "e$#"en o/re 'o re&'!a"o an&a'e(

¿Lo %o-#%#en!o $on!a/'e :&e a3e$!an 'a $&en!a "e' $ap#!a' 'o

)

re&'!a"o a$&%&'a"o e!2n /aa"o n#$a%en!e en 'a "e$##one

"e 'o a$$#on#!a(

¿Lo $on!ra!o $e'e/ra"o por 'a e%prea e!2n $on-en#en!e%en!e

1a-a'a"o por 'o a/o;a"o 3H#$a%en!e /#en $&!o"#a"o(

¿La a$!a "#ponen $o%o a"&n!o !o"o 'o "o$&%en!o :&e #n"#$a

0.5"e/e $on!ener e' e,pe"#en!e(

¿E!2n a"&n!o a 'a a$!a 'o po"ere "e 'o a$$#on#!a :&e no a#4

0.5!#eron :&e "e'e;aron a o!ra perona(

¿Lo $on!ra!o !#enen re$ono$#%#en!o "e @r%a(1

¿Se en$&en!ran re;#!ra"o opor!&na%en!e 'a o/'#;a$#one $on!raH41"a pro"&$!o "e 'o $on!ra!o @r%a"o por 'a e%prea(

0RGAN14A1N 3 ESTRUTURA DE LA EMPRESA ,.


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Componentes: Estados Fnan!e"os+ O"'an(a!%n+ As,ntos -,"$!os+ Sstemas+ #/"os+ "e'st"os

Pe"sona# ) N%mna

Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a PT¿La e%prea !#ene e' or;an#;ra%a ;enera' 'o "epar!a%en!a'e(

1

¿E,#!e &n Man&a' "e o'H!#$a nor%a pro$e"#%#en!o :&e e!

1a$!&a'#a"o(¿E,#!e &n Depar!a%en!o $&a 3&n$#one #n$'&an 'a a$!&a'#a$#+n

1per%anen!e "e 'o or;an#;ra%a e' %an&a' an!e re3er#"o(

¿La po'H!#$a nor%a pro$e"#%#en!o e "#3&n"en opor!&na%en!e

1en!re e' perona'(

¿7a e-#"en$#a &@$#en!e o/re "#$a "#3&#+n( 1

¿La e!r&$!&ra per%#!e $on#"erar :&e 'a $o%&n#$a$#one J&en

1.5a"e$&a"a%en!e en!re 'o "epar!a%en!o "e 'a e%prea(

¿E!2n /#en "e@n#"o 'o n#-e'e "e a&!or#"a" en!re 'o "#3eren!e

1.5"epar!a%en!o(¿E' or;an#;ra%a "e 'a e%prea a #"o apro/a"o por 'a a"%#n#!ra4

0.5$#+n(

¿La e!r&$!&ra or;an#a$#ona' apor!a a"e$&a"a%en!e o/re e' #!e4

1%a "e #n3or%a$#+n @nan$#era(

¿Se e-a'Ka per%anen!e%en!e 'o "#3eren!e "epar!a%en!o repe$4

0.5!o "e' -a'or a;re;a"o :&e ;enera' & e@$#en$#a(

AL1)1A10N T0TAL6 T -2

P0NDERA10N T0TAL6 PT -.

N17EL DE 0N)1AN4A: N6 T(PT X ,.. /28N17EL DE R1ESG0 1N9ERENTE: R16 ,..8 N8 ;,8

E'a/ora"or por M?MA Fe$a 1) "e %aro"e' )16Re-#a"o por LAMA Fe$a 1) "e%aro "e' )16


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S1(N0 T< NC NRI

SI ) 89 ))

SI 1

SI 1

SI 1.5

SI 1

NO

SI .5

NO

NO

/ NC NRI

SI 1 6

SI 1

SI 1

SI 1

NO

NO 0

NO 0

NO 0

SI 1

SI 1

< NC NRI

MCRIC1


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S1(N0 T

MCRIC1

SI 1 8 0

SI 1

NO 0

SI 1

SI 1

SI 1.5

NO 0

SI 0.5

SI 1

NO 0


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No


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Componentes: Estados Fnan!e"os+ O"'an(a!%n+ As,ntos -,"$!os+ Sstemas+ #/"os+ "e'st"os


o!#onente":

E!a"o F#nan$#ero A$!a $on!ra!o Or;an#a$#n E!r&$!&ra "e 'a E%prea A&n!o ?

S#!e%a '#/ro nor%a "e #n3or%a$#+n N+%#na erona'

Re"ultado" alifcaci&n de Rie"go Glo$al ' confanza:CALIFICACION TOTALP CT

ONDERACION TOTALP T

NIVEL DE CONFIANZA NCP CTT 1NIVEL DE RIESGO IN7ERENTE RIP 1 4 NC

E' n#-e' "e $on@ana e "e' 6


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NIVEL DE RIESGO IN7ERENTE RIP 1 4 NC

E' n#-e' "e $on@ana e "e' 6 por "#3eren$#a e' R#e;o Ineren!e "e e!o $o%ponen!e

"e' e' $&a' e $a'#@$a $o%o MODERADO e!o en 3&n$#+n "e 'a %a!r# a"&n!a.

E!e re&'!a"o no #n"#$a :&e e' en3o:&e #n#$#a' "e 'a a&"#!orHa "e/e er MITO.

A"e%a e p&e"en -er 'a #;en!e o/er-a$#one

E!a"o F#nan$#ero

Se e-#"en$#a 3a'!a "e @r%a "e Geren$#a en 'o Ba'an$e 'o "a!o preen!a"o no e!a:&e e p&e"en %an#p&'ar no a pre&p&e!o.

Or;an#a$#+n

Lo or;an#;ra%a no e en$&en!ran a$!&a'#a"o no e e-#"en$#an $'ara%en!e 'a e;re;a

$o%o !a%po$o e e-#"en$#a &na e-a'&a$#on "e 'o %#%o.

A$!a Con!ra!o So$#a'e

No e $&en!a $on &n a/o;a"o e' $&a' 'e;a'#e 'o $on!ra!o !a%po$o 'a a$!a e en$&en!ra

e,pe"#en!e 3a'!an repa'"o "e 'o "e'e;a"o "e 'o a$$#on#!a.


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rH"#$o

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6


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/'o:&ea"o por 'o

$#on "e 3&n$#one

n $o%p'e!a en 'o


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