mi plan de auditoria modificado
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8/17/2019 Mi Plan de Auditoria Modificado
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANOFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
DOCENTE: JULIOCESAR CHOQUE VARAGAS
Escuela Profesional de Ciencias
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
LINEAMIENTO N° 003-2011-CG/GCAL
ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACION DE UN PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA – EXMENESPECIAL
FICHA DE REVISION DEL PLAN Y PROGRAMADE AUDITORIA
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
“EXAMEN ESPECIAL” A LA “MUNICIPALIDAD DE SANTIAGODE SURCO”
EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE MANTENIMIENTO DEL ORNATO
PERIODO
PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2004 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE MANTENIMIENTO DEL ORNATO
PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2004 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
C!"#!$%I& ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""#
II& ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""#
2&1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""#
2&2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""2
III& OB'ETI(OS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""$
3&1& OB'ETI(O""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""%
3&2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""%
I(& CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""%(& PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A E'ECUTAR EN LA AUDITORIA""""""""""""""""""""""""""""""""&
(I& RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO""""""""""""""""""""""""""""&
(II& INFORMACI)N ADMINISTRATI(A"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""'
ANEXO N* 1""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""2
ANEXO N* 2""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""$0
ANEXO N* 3""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""$
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE MANTENIMIENTO DEL ORNATO
PERIODO: 1 DE ENERO DEL 2004 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
I& ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
L& &#*,& #$ '%**$( & %& M(*'*&%*# S&(*& #$ ),'4 ',,$)(#$ &% )$,5*'* #$'(,% )$,*, ,,&& $( $% P%&( A(&% #$ C(,% 2016 #$% 7,&( #$ C(,% I()*'*(&%8#$ %& M(*'*&%*# #$ S&(*& #$ S,'4 9$ :$ &,; $#*&($ R$)%'*+( #$ C(,&%,& N°613-200200
II& ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
II&1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
II&1&1 !+,- %# .+#-.$/!
L& M(*'*&%*# #$ S&(*& #$ S,'4 $) $% +,&( #$ ;*$,( %'&% $&( , %& 5%(%&,4 :$ ',$& $#*&($ L$? N° @@D*'>128 $) ( +,&( #$ ;*$,( ,, #$%
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ORGANOS DE GOBIERNO
C!.#; M!$.$=-
A.-%6-
ORGANOS CONSULTI(OS DEL CONCE'O
C,$$/! %# R#8$%+#
C!#; %# C+%$!-.$/! L.- D$"+$"-
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL )+8-! %# C!"+ I!"$".$!-
ORGANO DE ALTA DIRECCION
G#+#!.$- M!$.$=-
ORGANOS DE APOYO DEPENDIENTES DE LA ALCALDIA
S#.+#"-+$- G#!#+-
S8#+#!.$- %# T+,$"# D.,#!"-+$ A+.>$
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G#+#!.$- %# S#+
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L& M(*'*&%*# D*),*&% #$ S&(*& #$ S,'4 $) (& P$,)(& K,#*'& #$ D$,$'= P;%*'I($,(4 ',$& $#*&($ L$? N° @@
S *)*+( $)4 ,&;&&, $( ;$($:*'* #$ %& '(*# ),'&(& &,& )&*):&'$, )) ($'$)*#$) #$)$,*# %**$&4 ,(& ? ;*$($)&,4 ',$&(# ( &;*$($ ,& #(#$ 5*5*, ? %&;,&,>
2&2&1 D#!!.$-
D# - +#
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#$ %&) $,&'*($)4 )*$(# %& S; G$,$('*& #$ A;&)$'**$( $(('$) S;G$,$('*& #$ L)*'& %& ,$)()&;%$ #$ *%&(&, ? &($($, ( )*)$& $:*'& #$
'(,% *($,(8 )*( $;&,4 &9$%%&) #$;*%*#$) #$ '(,% *($,( #$$'&)'& ,$)% #$% E&$( E)$'*&%4 :$,( '(*'&) &% #$)&'= #$ A%'&%#&#$ %& M(*'*&%*# #$ S&(*& #$ S,'4 $#*&($ :*'* N° 21
A."$
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C ;$*5 $($,&% $) #$$,*(&, )* %) ,,&&) #$ ,$)$,5&'*+( ? $,&*$( #$% ,(& #$%#*),* ? $% &($(**$( #$ %& *(:,&$),',& ,;&(&4 *)&)4 5$,$#&)4 )&,#*($%$)4 '&(&%$) #$
,$4 *;&) ? ,) )( %) $') ? )* )$ =&( #$)&,,%% $( &,(& '( %) ;$*5) #$ %&M(*'*&%*#>
3&3&2 OB'ETI(OS ESPECIFICOS
1> D$$,*(&, )* %) )$,5*'*) #$ &($(**$( #$% ,(& 9$ ,$)& %& ',,&'*+( ? %&)&'*5*#$) #$ &($(**$( #$ %& *(:,&$),',& ,;&(&4 )$ $:$'&( ,(&$($>
2> D$$,*(&, )* %) '(,%$) $*)$($) &,& %& *)*'*+( #$ *()) ? &$,*&%$)4 &) ' $%
) 9$ )$ %$) =& # & $)) $( %&) #*5$,)&) ;,&) 9$ )$ $:$'&(4 )( %) $')
3> D$$,*(&, )* )$ =&( *%$$( '(,%$) & ,&5J) #$ ,$,$) #$ $$''*+( $()&% #$ %&)&'*5*#$) 9$ #$)&,,%%& %& S; G$,$('*& #$ M&($(**$( #$%
O,(&4 '( *('*#$('*& $( $% ) #$ &$,*&%$) ? &( #$ ;,&>
3&2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3&2&1 C+$"#+$ "7.!$.
L& &#*,& #$ '%**$( )$ %%$5&, &'&; #$ &'$,# & % $)&;%$'*# $( %& R$)%'*+( #$C(,&%,& N° 613-200200D$(*(& A#*,& #$ C%**$(.
3&2&1 P#+$% - #-,$!-+
L& A#*,& #$ C%**$( ',$(#$, $% $,*# #$% 1 #$ $($, #$ 200< &%
31 #$ #*'*$;,$ #$ 2006> D$ )$, $% '&)4 #, )$, &%* ',$(#*$(# %& ,$5*)*+( #$$,&'*($) ? ,$*),) &($,*,$) )$,*,$) &% $,*# #$ %& &#*,&4 )$( %&) '*,'()&('*&)4'( $% :*( #$ '%*, '( %) ;$*5)>
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4&2 NORMAS ESPECÍFICAS
L$? G$($,&% #$% S*)$& N&'*(&% #$ T$),$,&4 &,;& $#*&($ L$? (>° 2@3 #$ 21 #$&, #$ 200@>
L$? M&,' #$ %& A#*(*),&'*+( F*(&('*$,& #$ S$', P;%*'4 &,;& $#*&($ L$? (>°2112 #$ 2 #$ (5*$;,$ #$ 2003>
L$? G$($,&% #$% S*)$& N&'*(&% #$ C(&;*%*# &,;& $#*&($ L$?(>° 20 #$ 10 #$ &;,*% #$ 200@>
D*,$'*5& #$ T$),$,& (>° 001-200-EF/>164 &,;& $#*&($ R$)%'*+( D*,$',&% (>°002-200-EF/>16 #$ 2< #$ $($, #$ 200>
4&3 NORMAS DE CREACI)N Y FUNCIONAMIENTO
L$? #$ ',$&'*+( #$ (>° 2° 00@-2011-CM-MPY #$ 23 #$ &, #$ 2011>
M&(&% #$ O,&(*&'*+( ? F('*($) MOF4 &,; , O,#$(&(& M(*'*&%
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L$? #$ P,$)$) #$% S$', P;%*' &,& $% &! :*)'&% 201°3011< #$ 2 #$ #*'*$;,$ #$ 2013>
D*,$'*5& &,& %& E$''*+( P,$)$)&,*&4 D*,$'*5& (>° 006-200-EF/@>014 &,;& ,R$)%'*+( D*,$',&% (>° 001 #$ 2 #$ #*'*$;,$ #$ 200>
4&5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES
L$? #$ C(,&&'*($) #$% E)4 &,;& $#*&($ D$',$ L$*)%&*5(>° 101 #$ 3 #$ (* #$ 2004 #*:*' , %& L$? (>°23 #$ 31 #$ &? #$ 2012>
R$%&$( #$ %& L$? #$ C(,&&'*($) #$% E)4 &,; $#*&($ D$',$ (>° 1
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• R$%&$( #$ %& L$? (>° 2@224 R$%&$( #$ *(:,&''*($) ? )&('*($) &,& %&,$)()&;*%*# *(*),&*5& :('*(&% #$,*5& #$ %) *(:,$) $**#) , %)
+,&() #$% S*)$& N&'*(&% #$ C(,%4 &,; $#*&($ D$',$ S,$(>° 023-2011-PCM4 #$ 1 #$ &, #$% 2011>
• D*,$'*5& (>° 00-2011-CG/GDES P,'$#**$( A#*(*),&*5 S&('*(, ,R$)()&;*%*# A#*(*),&*5& F('*(&%.4 &,;& $#*&($ R$)%'*+( #$C(,&%,& G$($,&% (>° 333-2011-CG4 #$ 21 #$ (5*$;,$ #$ 2011>
• L$? #$ C(,% I($,( #$ %&) E(*#$) #$% E)4 &,;& $#*&($ L$?
(>° 21@ #$ 1 #$ &;,*% #$ 200@>
• N,&) #$ C(,% I($,(4 &,;&) $#*&($ R$)%'*+( #$ C(,&%,&(>° 320-200@-CG #$ 30 #$ ';,$ #$ 200@>
G& &,& %& I%$$(&'*+( #$% S*)$& #$ C(,% I($,( #$ %&) E(*#$) #$% E)4 &,;&$#*&($ R$)%'*+( #$ C(,&%,& G$($,&% (>° D$ )$, $% '&) #, &%*'&,)$,'$#**$() *'*(&%$) '%$$(&,*) )$( %&) '*,'()&('*&)4 & :*( #$ '%*, '( %);$*5)>
(I& RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO
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F#!"#: P%&( A(&% #$ C(,% – PAC 2016 #$% 7,&( #$ C(,% I()*'*(&%>
E-+-% =+: C*)*+( A#*,&>
(II& INFORMACI)N ADMINISTRATI(A
&1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
P&,& $% '%**$( #$% ;$*5 ,$) $( %& ,$)$($ &#*,*& #$ '%**$( )$ =&,,& *%*&, 130< =,&)/=;,$ &($ (>° 2 '( ( ') $)* #$ S/> 1 0 &($(>° 34 9$ '()*?$ 6 #&) *%$)8 #*),*;*#) #$ %& )**$($ :,&
CUADRO N* 5 PRESUPUESTO DE TIEMPO
ETAPAFECAS DÍAS
HTILE
SDEL AL
P-!$$.-.$/! 220J2015 300J2015
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ETAPAFECAS DÍAS
HTILE
SDEL AL
D#"#+,$!-+ - #+
E-+-% =+: C*)*+( A#*,&>
2 INFORMES A EMITIR Y FECA DE ENTREGA
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? %&) NGCG> E( *'*+( )$ &%*'&,& %&) N,&) I($,(&'*(&%$) #$ E(*#$) :*)'&%*,&)S$,*,$) ISSAI $**#&) , %& O,&(*&'*+( I($,(&'*(&% #$ E(*#$) :*)'&%*,&) S$,*,$)
INTOSAI 9$ $)&;%$'$( %) ,*('**) :(#&$(&%$) ? #*,$',*'$) &,& %&) &#*,*&) #$'%**$(>
1 #$ $($, #$% 201@
KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK
E$- Y$ A+.# C!%+$ I+
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ANEXO N* 1PROGRAMA DE AUDITORÍA
P+8+-,-%
PROCEDIMIENTOS
T#+,$!-%
N,+#
R#&P&T&
#.>=+:
L) ,'$#**$() $($,&%$) ? $)$':*') &,& $% %,#$ %) ;$*5) ,$5*))4 )( #$)',*) & '(*(&'*+( ?
)$,( &%*') #,&($ %& $$''*+( #$ %& &#*,*& #$'%**$(4 #*$(# &,)$ ,) ,'$#**$()*'*(&%$) #$ &'$,# & %&) '*,'()&('*&)>
OB'ETI(O GENERAL
D$$,*(&, )* %) ,'$)) #$ )$%$''*+( =&( )*#$:$') #$ &'$,# & % $)&;%$'*# $( %&) (,&)
%$&%$) 5*$($) ? $( '(',#&('*& '( %) ;$*5) ?:*($) *()*'*(&%$)
PROCEDIMIENTOS GENERALES
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5
1> E:$'$ (& $(,$5*)& '( $% T*%&, #$ %& E(*#&,& =&'$, #$ ) '('**$( %& :*(&%*# ? ;$*5
#$% $&$(4 ? ;,*(#$ %& ,$)$'*5& '%&;,&'*+( & %&'*)*+( &#*,&4 ? ,$)$($ $% :*'* #$ *(*'* #$ %&&#*,*& & T*%&, #$ %& E(*#>
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P+8+-,-%
PROCEDIMIENTOS
T#+,$!-%
N,+# R#&P&T&
#.>=+:
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1
10
12
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10
15
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25
20
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3525
30
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PROCEDIMIENTOS
T#+,$!-%
N,+# R#&P&T&
#.>=+:
EYAC
IR(
L(M
15
15
20
11> F,%$ $% *(:,$ *(*),&*5 ;)$,5&(# %&)$*$('*&) '($(*#&) $( %& D*,$'*5&(>° 00-201
OB'ETI(O ESPECIFÍCO N* 19 2 3
1> D$$,*(&, )* %& *)*'*+( #$ 5$(&(&) #$#*:$,$($) $#*#&) &,& %& $$''*+( #$ %& ;,&4:$ ,$&%*& $( #&) )) $&&) '%*$(# '(%&) #*))*'*($) $)&;%$'*#&) $( %& (,&*5&&%*'&;%$>
2> D$$,*(&, )* %& *)*'*+( #$ $,& #$#*:$,$($) $#*#&) &,& %& $$''*+( #$ %& ;,&4:$ ,$&%*& $( #&) )) $&&) '%*$(# '(%&) #*))*'*($) $)&;%$'*#&) $( %& (,&*5&&%*'&;%$>
3> D$$,*(&, )* %& '(,&&'*+( #$ )$,5*'*) &,& %&'(:$''*+( $ *()&%&'*+( #$ #*5$,)) $)
*(:&(*%$) &,& %& $$''*+( #$ %& ;,&4 :$,$&%*& $( #&) )) $&&) '%*$(# '( %&)#*))*'*($) $)&;%$'*#&) $( %& (,&*5&
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PROCEDIMIENTOS
T#+,$!-%
N,+# R#&P&T&
#.>=+:
EYAC
IR(
LQVM
15
13
20
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10
J
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14
10
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#* * % * *
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PROCEDIMIENTOS
T#+,$!-%
N,+# R#&P&T&
#.>=+:
EYAC
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5
15
2@> V$,*:*9$ $( %& $; #$ SUNAT %& 5*$('*& #$% RUC ?%& $,&*5*# #$ %&) $,$)&) ,5$$#,&)4 #$ )$,$% '&) )%*'*$ '(:*,&'*+( $)',*& #$ %&) 9$ )$$)*$ )$,5*,( #$ ,$;& *(),$(&% #$ %&)
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10
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1
25 2> V$,*:*9$ %& '(',#&('*& #$% '(,& '( %&) ;&)$)4) ,:,&4 %& :$,& &(,&4 %) %&) #$
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PROCEDIMIENTOS
T#+,$!-%
N,+# R#&P&T&
#.>=+:
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$%&() ,$9$,*#) ? )* )$ #*$,( '%*$(# '(%&) '(#*'*($) ,$5*)&) $( %&) ;&)$)4 '(,& ? %&(,&*5& ,$9$,**$(4 &,&(&4 ,'$(&$4 $'>>
EYAC
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
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OTROS PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
ANEXO N* 2
PRESUPUESTO DE TIEMPOORAS OMBRE PROGRAMADAS
INTEGRANTES CARGO
ETAPAS DE LA AUDITORÍA TOTAL
PLANIFICACI)N
E'ECUCI)NELABORACI)N DELINFORME
ORASOMBRE
DEFINIRLAMUESTRA DEAUDITORIA
E'ECUTA
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DETERMINARLASOBSER(ACIONES
E(ALUARLOSCOMENTARIOS
ELABORACI)N
APROBACI)N YREMISI)N
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
ANEXO N* 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS
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EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE MANTENIMIENTO DEL ORNATOPERÍODO: 1 DE ENERO DE 2004 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005