monografia de plan contable contbilidad

UNIVERSIDAD NACIONALJOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION

FACULTAD DE INGENIERIAEscuela Académico Profesional de Ingeniería Industrial

TRABAJO DE EXPOSICION

DISEÑO DE UN SITEMA CONTABLE EN LA EMPRESA “CEVICHERIA EL

PORTEÑO” USTINO

PARA EL CURSO DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

Presentado por:

Arevalo Oyola, Yeyson Reinaldo

Avila Mejia, Erikc Pablo

Gil Osorio, Jose Carlos

LLuque Villacorta, Christian Rolando

PROFESOR:

ING. LUIS RIVERA MORALES

CICLO V

HUACHO, 13 de Julio del 2015

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSINO SANCHEZ CARRION E.A.P INGENIERIA INDUSTRIAL

CONTENIDO:

INTRODUCCIÓN................................................................................................4

ANTECEDENTES...............................................................................................5

JUSTIFICACIÓN.................................................................................................5

OBJETIVOS........................................................................................................6

Objetivo General..............................................................................................6

Objetivos Específicos.......................................................................................6

1. MARCO CONCEPTUAL...............................................................................6

1.1. CONTABILIDAD.....................................................................................6

1.2. OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA..............................6

1.3. FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD...................................................6

1.4. LIBROS DE LA CONTABILIDAD...........................................................7

1.4.1. Libro Diario......................................................................................7

1.4.2. Libro Mayor......................................................................................8

1.4.3. Balanza de Comprobación..............................................................9

1.5. SISTEMA CONTABLE.........................................................................10

1.6. ESTADOS FINANCIEROS...................................................................11

CONTABILIDAD EMPRESARIAL Página 2


1.7. SOFTWARE CONTABLE.....................................................................16

2. ASPECTOS DE LA EMPRESA..................................................................17

2.1. ANTECEDENTES GENERALES.........................................................17

2.2. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA....................................................18

2.3. ASPECTOS GENERALES...................................................................19

2.4. DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA ACTUAL............................................19

3. PROPUESTA DEL SISTEMA CONTABLE (DISEÑO DEL ALGORITMO). 22

3.1. Descripción del registro de transacciones para la elaboración de los Estados

Financieros de la empresa.............................................................................23

4. BALANCE ACTUAL - PROPUESTO..........................................................24

4.1. LIBRO DIARIO.....................................................................................24

4.2. LIBRO MAYOR....................................................................................25

4.3. BALANZA DE COMPROBACIÓN........................................................26

4.4. ESTADO DE RESULTADOS...............................................................27

4.5. BALANCE GENERAL..........................................................................28

5. CONCLUSIONES.......................................................................................29

6. RECOMENDACIONES………………………………………………………….29

7. BIBLIOGRAFIA………………………………………………………………….30



INTRODUCCION:

El trabajo presenta parte del análisis e interpretación del estado financiero de la

empresa de servicio “Cevicheria El porteño”. Ubicada en el puerto de Huacho, Av.

Luna Arrieta 687. La contabilidad es una de las formas de ver la situación real en la

que se encuentra volcada la empresa.

Este trabajo se encuentra basado en dos estados financieros más usados, los

cuales son: el balance general y el estado de resultados. La finalidad de este

estudio es brindar un significativo aporte en el sistema contable de la empresa,

aplicando lo aprendido en el curso de contabilidad.

El balance general nos muestra parte financiera de la compañía.

El estado de resultado se utiliza para resumir los resultados operativos de un

negocio, asociando los ingresos ganados durante un periodo con los gastos

incurridos para obtener dichos ingresos.



ANTECEDENTES :

Desde ya hace 5 años y medio la empresa ““Cevicheria El porteño”” se incorporó al mercado de la venta de servicio de comida, dirigido a un sector de comensales que busquen calidad a un precio razonable, abriendo sus instalaciones en el Puerto de Huacho y entrando a competir con ya empresas del mismo rubro con más de 10 años de experiencia, pasado este tiempo logro obtener sus primeras metas trazadas como son el mantener la fidelidad de sus clientes recurrentes y alcanzar y superar en aspectos a los demás competidores en tan poco tiempo.

JUSTIFICACIÓN :

Si se aporta al sistema contable podemos ordenar, clasificar acelerar

y verificar el procesamiento de la información contable y financiera de

la empresa, lo cual nos conduce a la entrega de la información

necesaria.



OBJETIVOS :

Objetivo General:

Proponer el diseño de un sistema contable para la empresa “Cevicheria El

porteño” – HUACHO.

Objetivos Específicos:

Identificar las deficiencias del sistema contable actual.

Mediante el diseño propuesto, cubrir las deficiencias y mejorar el sistema de

contabilidad financiera de la empresa CEVICHERIA “ EL PUERTO”

Conocer y comprender las transacciones del negocio (sistema actual).

Conocer la importancia de los Estados Financieros.

Utilizar nuestros conocimientos básicos para procesar todo los registros

contables hasta el balance general.

1. MARCO CONCEPTUAL :

Dentro del marco conceptual tenemos los siguientes conceptos contables:

1.1.CONTABILIDAD

Es un conjunto de técnicas que permiten interpretar, estudiar y resolver los

problemas económicos y financieros que surgen en el proceso de producción y

comercialización de bienes y servicios.



1.2.OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA

La contabilidad tiene como objetivo principal obtener mayor productividad y

aprovechamiento, de acuerdo con la finalidad de la empresa, de los elementos y

recursos que integran dicho patrimonio.

Se pueden resumir en dos las funciones básicas de la contabilidad:

Obtener la información sobre el estado y las variaciones significativas del

patrimonio.

Estudiar las causas que han originado estas variaciones para así permitir

una planificación adecuada de las acciones a seguir.

1.3.LIBROS DE LA CONTABILIDAD

Son aquellos en los que se anotan de manera definitiva las informaciones que

aportan los formularios. Libros donde se asientan las operaciones de la empresa

con el fin de cumplir las obligaciones que impone la ley a este respecto y lograr la

información o los datos necesarios para conocer su situación y resultados

mediante balances y estados demostrativos de ganancias y pérdidas.

1.3.1. Libro Diario :

El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema

contable, en el cual se anotan todas las operaciones.

Es un documento que registran de forma cronológica las transacciones

económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están

relacionadas con la actividad principal de la firma.



Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se

vayan produciendo.

Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día o, en periodos no

superiores a un mes, solo en caso de que las actividades se hayan ido

recogiendo en otros documentos.

1.3.2. Libro Mayor :

El Libro Mayor es un libro no obligatorio, a pesar de que en la práctica

resulta imprescindible llevarlo. En él se van a recoger las distintas

cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas.

La secuencia para hacer un asiento es la siguiente: primero se anota

en el libro diario y después se pasa ese asiento a la ficha individual de

cada cuenta.

De este modo, el diario es como lo que su nombre indica, un libro diario

donde se anotan una tras otra todas las operaciones de la empresa y el

mayor - que está representado por una ficha para cada cuenta - va

anotando en cada ficha solo los movimientos que a ella corresponden.



Una de las formas en que se pueden realizar las anotaciones es

mediante las cuentas llamadas "en forma de T". De acuerdo a este

sistema, se formará una T, de modo, que se irán anotando las

operaciones en el lado izquierdo o en el derecho, según las

operaciones que se quiera reflejar sean cargos o abonos.

Supongamos que un empresario tenía en la Caja de su negocio 10.000

Euros, y durante un periodo determinado ha realizado pagos por 800

Euros a Juan y a Ana respectivamente, mientras que ha ingresado

1000 Euros de Luis y 500 de Inés. Todas las operaciones son del mes

de mayo. En su libro mayor practicaría las siguientes anotaciones:

1.3.3. Balanza de Comprobación :

La balanza de comprobación es una relación de cuentas de mayor que

muestra los saldos iníciales, movimientos del periodo (usualmente un

mes) y los saldos finales.

La balanza de comprobación sirve para localizar errores dentro de un

período identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y

corregirlos.



1.4.SISTEMA CONTABLE

La contabilidad, como ciencia, utiliza un método, denominado método contable,

que se compone de cuatro pasos:

Captación de los hechos de contenido económico susceptibles de ser

contabilizados.

Cuantificación de los hechos contables.

Representación mediante registro de los hechos en cuentas contables

(instrumentos conceptuales) anotados en libros de contabilidad

(instrumentos materiales).

Agregación de la información registrada que se presenta de forma

sintetizada en los estados financieros (cuentas anuales).

DEBITO: se refiere al dinero que ya es propiedad del cliente, quien dispone de

él en una cuenta bancaria, al contrario del crédito, donde el dinero utilizado es

dado.

CRÉDITO: es un préstamo en dinero donde la persona se compromete a

devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido según las

condiciones establecidas para dicho préstamo más los intereses devengados, y

seguros y costos asociados si los hubiera. El mismo permite financiar tus

compras de bienes y servicios para su disfrute en el momento, pudiendo ser

pagado de manera diferida en el tiempo.

SALDO: Se llama a la diferencia entre los débitos y créditos

Cuando los débitos sean mayores que los créditos será saldo Deudor.



Cuando los créditos sean mayores que los débitos será saldo Acreedor.

Cuando los débitos sean iguales a los créditos, se entenderá que la cuenta esta

saldada, balanceada o sin saldo.

DEPRECIACIÓN: Es la pérdida del valor de un activo fijo, la depreciación es la

disminución del valor de propiedad de un activo fijo, producido por el paso

del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia técnica, obsolescencia u

otros factores de carácter operativo, tecnológico, tributario, etc.

La depreciación puede calcularse sobe su valor de uso, su valor en libros, el

número de unidades producidos o en función de algún índice establecido por

la autoridad competente o por estudios técnicos de ingeniería económica sobre

reemplazamientos de activos.

La depreciación constituye la pérdida progresiva de valor de una máquina,

equipo o inmueble por cada año que envejece. Algunos autores señalan la

depreciación como un arrendamiento que la empresa se paga así misma por el

uso y deterioro de sus instalaciones y equipos.

GASTO: Se denomina gasto o egreso a la partida contable que disminuye el

beneficio o aumenta la pérdida de una entidad

1.5.ESTADOS FINANCIEROS

Es La recopilación de los datos, son los informes sobre la situación financiera y

económica de una empresa en un periodo determinado.



CLASIFICACIÓN:

Los estados financieros básicos son:

El balance general.

El estado de resultados.

El estado de cambios en el patrimonio.

El estado de cambios en la situación financiera.

El estado de flujos de efectivo.

BALANCE GENERAL: Es el documento contable que informa en una fecha

determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el

valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y

elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente

aceptados.

Es decir que el balance general es el que muestra la situación de una empresa,

del cómo están sus activos, pasivos y capital.

En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben

corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros

auxiliares.

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a

31.

CLASIFICACIÓN DE BALANCE GENERAL:



ACTIVO:

Son aquellos bienes y derechos que posee una empresa y mediante los cuales

se obtienen beneficios económicos, los cuales se dividen en:

Activo Circulante:

Son todas aquellas cuentas adonde se controlan el efectivo u otros bienes y

derechos y que razonablemente al consumirse o transformarse en el próximo

período económico para clasificar este rubro se debe tomar en cuenta su grado

de convertibilidad en efectivo y éste a su vez se clasifica en:

Disponible: caja chica, caja, Banco.

Inversiones en valores: inversiones temporales.

Exigible: cuentas por cobrar, efectos por cobrar, intereses acumulados

por cobrar, alquileres acumulados por cobrar.

Realizable: inventario de mercancía, mercancía en tránsito.

Pre pagados: gastos pagados por anticipado, artículos de oficina, entre

otros.

En esta parte de los activos cuando se crea la cuenta o efectos por cobrar a

largo plazo se debe crear en conjunto la provisión para cuentas incobrables por

si en algún momento no se pueda cobrar tener esa reserva.

Activo Fijo (propiedad planta y equipo): Son aquellas cuentas que contra los

bienes y que tienen carácter permanente y, que no sean destinadas a la venta y



que estos sean utilizados para las actividades normales de la empresa. El activo

y no se divide en dos rubros como lo son activo fijo tangibles y activo fijo

intangible.

Activo fijo tangible: Son todos aquellos que tienen naturaleza material, es decir,

es todo aquello que se ven y se tocan estos activos se dividen en:

Activo fijo no sometido a depreciación: Está conformado por los activos que no

pierden su valor con el transcurrir del tiempo a esta parte pertenece "el terreno".

Activo sometido a depreciación: Son aquellos que son sometido a depreciación,

es decir, la depreciación no es más que la pérdida del valor del activo a través

del uso que éste tenga de ellos, cada cuenta despreciable debe tener su

correspondiente cuenta de valuación denominada depreciación acumulada y

demostrar siguiendo un orden de acuerdo con el criterio de mayor o menor

durabilidad. Activo fijo tangible pertenecen las siguientes cuentas y todas ellas

con sus respectivas cuenta de depreciación:

Activo fijo sometido a agotamiento: es la disminución del valor que van a

experimentar los activos fijos que son los recursos naturales que una empresa

posee como consecuencia de su explotación o extracción alguna de estas

cuentas se detalla a continuación:

Activo Fijo Intangible: Son todos aquellos activos fijos de consistencia inmaterial

y que poseen las mismas características de los activos fijos en general, estos

activos están sometidos a amortización, es decir, la amortización en la parte del

costo del activo fijo intangible que se van cargando a los gastos con el objeto de

recuperar la inversión a través del tiempo.

PASIVO:



Son todas aquellas obligaciones que la empresa tiene contraídas con tercero.

Para la presentación en el Balance General, se procede a clasificar en grupos

siguiendo su orden de exigibilidad. Basados en su accesibilidad se dividen en:

Pasivo Circulante o Corriente: Está formado por las deudas contraídas por la

empresa con terceros y que son pagaderas a corto plazo, es decir, no más de un

año. Este pasivo está conformado por las siguientes cuentas: efectos por pagar,

cuentas por pagar, sueldos por pagar, gastos acumulados por pagar, retención

del seguro social por pagar, retención del impuesto sobre La renta por pagar,

retención de ley de política habitacional por pagar, anticipo recibido a las

cuentas de contratos, dividendos decretados por pagar, entre otros.

Pasivo a Largo Plazo: Son aquella deuda contraída por la empresa, que son

pagaderas a más de un año, estas cuentas deben separarse según su clase y

tipo. En este rubro se encuentran las siguientes cuentas: efectos por pagar,

cuentas por pagar, hipotecas por pagar, obligaciones u bonos por pagar.

PATRIMONIO:

Son aquellas cuentas que representan los derechos de los dueños de la

empresa. Dentro de esta cuenta se encuentran los siguientes: capital, capital

social, utilidad no distribuida, reserva legal, reservas estatutarias para

imprevistos

FORMA DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE GENERAL:

Al momento de realizar el Balance General se debe en primer lugar hacer el

encabezamiento, el cual consta del nombre de la empresa, denominar el estado



que se está realizando, fecha de la realización y decir en que moneda se

expresa en dicho balance.

La presentación horizontal, que no es más que mostrar el activo en la parte de la

izquierda y la cuenta del pasivo y patrimonio en la parte de la derecha.

Ejemplo:

1.6.SOFTWARE CONTABLE

Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes

contables, destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad. El

Software contable registra y procesa las transacciones históricas que se generan

en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras, ventas,

cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances,


BALANCE GENERAL

DEBE HABER

ACTIVO =PASIVO

+

PATRIMONIO


producción de artículos, nóminas, etc. Para ello solo hay que ingresar la

información requerida, como las pólizas contables, ingresos y egresos, y hacer

que el programa realice los cálculos necesarios.

2. ASPECTOS DE LA EMPRESA :

2.1.ANTECEDENTES GENERALES

En el año 2009 “Cevicheria El porteño” abre sus puertas en el Puerto de Huacho

contando con un capital inicial de 1800 y una inversión inicial de 80 000 tanto como

construcción del Área de atención como la de elaboración de alimentos también en

compras de equipos de cocina y atención.

Teniendo la necesidad de comenzar el negocio con un nivel comparado al resto de

restauran y posicionar la marca se opta por publicidad radial y televisiva por

convenios con instituciones estatales tales como el gobierno regional de lima y la

municipalidad provincial de huaura-huacho también con empresas privadas como

Hatun Runa y empresas radiales del medio.

Contando con una infraestructura acorde al ambiente de Puerto-Playa con dos

plantas de atención y una cocina, contratando a personal calificado e idóneo para las

áreas respectivas y nombrándose un Administrador a cargo del negocio

2.2.ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA



2.3.ASPECTOS GENERALES

Razón Social COORPORACION GLONIMAR SAC.


ADMINISTRADOR(Carmin Damian

Luis )

JEFE DE COCINA

COLABORADOR N°1

COLABORADOR N°2

COLABORADOR N°3

JEFE DE MOZOS

COLABORADOR N°4

COLABORADOR N°5

COLABORADOR N°6

GERENCIA


Administrador LUIS CARMIN DAMIAN

Nombre Comercial“Cevicheria El porteño”

RUC10466482876

Vigencia de la empresa ACTIVO

Actividad Económica Food

Inicio de Actividades2010

Ubicación Geográfica Huacho/Huaura/Lima

TeléfonoRpm :

2.4.DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA ACTUAL

La empresa “Cevicheria El porteño”, al no contar con un sistema contable, registra

sus operaciones de ingresos y egresos en hojas de control “DIARIO CAJA”, que se

detalla a continuación:



Al final del día se obtiene un saldo, después de haber descontado los gastos de las

ventas y el saldo anterior, como se muestra a continuación.


SALDO FINAL = SALDO ANTERIOR + VENTAS -


Luego este informe donde se detalla el total de ingresos diarios, el cual es enviado

al contador de la GERENCIA



3. PROPUESTA DEL SISTEMA CONTABLE (DISEÑO DEL ALGORITMO )



3.1.Descripción del registro de transacciones para la elaboración de los Estados Financieros de la empresa.

1. En el libro diario, se inicia el proceso de las transacciones registrando

las mismas, en el caso de que existan ajustes se procede a registrar

los ajustes, si no existen ajustes se pasa a la primera operación del

libro mayor; si existen ajustes, se procede a obtener los saldos

ajustados en el libro mayor y luego la balanza de comprobación

después de ajustes.

2. En el libro mayor, la primera operación es obtener movimientos

deudor y acreedor, después se procede a sacar los saldos

respectivos de cada cuenta; la balanza de comprobación es opcional,

en el caso de que se realice o no se pasa a la primera operación del

Estado de G/P.

3. En el Estado de G/P. la primera operación es obtener las ganancias o

pérdidas, luego se cierra las cuentas de ingresos y egresos para

después sumar o restar el resultado a la cuenta PATRIMONIO.

4. En el Balance General, la primera operación es pasar los saldos

restantes de la balanza de comprobación o del libro mayor, luego

realizar suma en las columnas de activos y participaciones para que

por ultimo comprobar las mismas cantidades en ambas columnas.



4. BALANCE ACTUAL – PROPUESTO :

4.1.LIBRO DIARIO


“Cevicheria El porteño”


4.2.LIBRO MAYOR




4.3.BALANZA DE COMPROBACIÓN




4.4.ESTADO DE RESULTADOS




4.5.BALANCE GENERAL




5. CONCLUSIONES :

La contabilidad es parte importante y decisiva para la toma de decisiones en

una empresa, brindando de manera precisa y detallada información contable

a la gerencia.

El sistema actual de la empresa, no permite elaborar los estados financieros

necesarios para ver la situación y rentabilidad de la empresa.

Gracias al libro diario y libro mayor, nos permite elaborar estados financieros

que son esenciales para el desarrollo, ya que nos conlleva a optimizar los

recursos de la empresa.

La balanza de comprobación nos brinda los registros detallados en un

determinado periodo además hemos llegado a conocer las transacciones que

se realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se

debitan y se acreditan

6. RECOMENDACIONES :

Se recomienda usar el sistema propuesto ya que brinda de forma sencilla

elaborar los estados financieros como Estado de Resultado y Balance

General.

Analizar el Estado de resultados para medir la rentabilidad del negocio.



7. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

CALDERON MOQUILLAZA, JOSE. Contabilidad General Básica I. 6ta edición JCM Editores Lima, 2002. J

KIESO D.Y WEYGANDT; (2003) Contabilidad intermedia México. Editorial Limusa Wiley.

EUSEBIO LARA, ISAAC. Aplicación del Plan Contable General Revisado 10ma Edición. Impresiones Julios. Chimbote 2003.

GIRALDO JARA, DEMETRIO – Contabilidad General Basica.Tomo I. Decimo quinta Edicion.Editora Fecal E.I.R.L. Lima 2005OSE FAUSINO SANCHEZ CARRION

Información Recibida por Restaurant-Cevicheria “El Coral Cevicheria”, por el señor Carmín Damián, Luis administrador del negocio.

REFERENCIAS ELECTRONICAS

http://www.redcontable.com/

http://www.ciberconta.unizar.es/

http://www.gestiopolis.com/

http://www.gabilos.com/

http://www.monografias.com/trabajos98/contabilidad-basica-estudio/contabilidad-basica-estudio.shtml




http://www.gabilos.com/

http://www.gestiopolis.com/

http://www.ciberconta.unizar.es/

http://www.redcontable.com/

monografia de plan contable contbilidad

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