pearson lcci level 2 certifi cate in cost accounting
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L2
SAMPLE ASSESSMENT MATERIALSFirst teaching from September 2019
PearsonLCCI Level 2 Certifi cate inCost Accounting(ASE20110)
Edexcel, BTEC and LCCI qualifications
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S63931A©2019 Pearson Education Ltd.
1/1/1
Morning/Aft (Time: 3 hours) Paper Reference ASE20110
Pearson LCCISample assessment material for first teaching September 2019
Certificate in Cost AccountingLevel 2
1Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A0224*2
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Some questions must be answered with a cross in a box . If you change your mind about an answer, put a line through the box and then mark your new answer with a cross .
1 (a) Which one source of production overhead is direct expenses? (1)
A Rent apportioned to the factory
B Production supervisor salary
C Cooling fluid for drilling machines.
D Royalties for product design
(b) State the meaning of overhead apportionment.(1)
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Farm Gates Ltd manufactures gates and has three production departments (Machining, Assembly and Paint).
Production overheads for the next year are expected to be:
$
Supervisor’s salary 28 000
Rent 30 000
Depreciation of machinery 12 000
Heating and lighting 15 000
Repair work to assembly line 4 500
The following information is also available:
Machining department
Assembly department
Paint department
Floor area (square metres) 7 000 6 000 2 000
Number of production staff 5 6 3
Cost of machinery ($) 50 000 10 000 20 000
*S63931A0324* Turn over
3
(c) Complete, using an appropriate basis, the production overhead distribution table.(11)
Production overhead distribution table
Production departments
Expense BasisTotal
($)Machining
($)Assembly
($)Paint
($)
Supervisor’s salary
Rent
Depreciation of machinery
Heating and lighting
Repair work to assembly lines
Totals
Each of the production staff is expected to work 40 hours per week for 50 weeks during the next year.
(d) Calculate an overhead absorption rate for each of the machining, assembly and paint departments based on production labour hours for those departments.
(3)
Machining Department:
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Assembly Department:
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Paint Department:
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2 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
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1 (a) Which one source of production overhead is direct expenses? (1)
A Rent apportioned to the factory
B Production supervisor salary
C Cooling fluid for drilling machines.
D Royalties for product design
(b) State the meaning of overhead apportionment.(1)
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Farm Gates Ltd manufactures gates and has three production departments (Machining, Assembly and Paint).
Production overheads for the next year are expected to be:
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Supervisor’s salary 28 000
Rent 30 000
Depreciation of machinery 12 000
Heating and lighting 15 000
Repair work to assembly line 4 500
The following information is also available:
Machining department
Assembly department
Paint department
Floor area (square metres) 7 000 6 000 2 000
Number of production staff 5 6 3
Cost of machinery ($) 50 000 10 000 20 000
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(c) Complete, using an appropriate basis, the production overhead distribution table.(11)
Production overhead distribution table
Production departments
Expense BasisTotal
($)Machining
($)Assembly
($)Paint
($)
Supervisor’s salary
Rent
Depreciation of machinery
Heating and lighting
Repair work to assembly lines
Totals
Each of the production staff is expected to work 40 hours per week for 50 weeks during the next year.
(d) Calculate an overhead absorption rate for each of the machining, assembly andpaint departments based on production labour hours for those departments.
(3)
Machining Department:
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Assembly Department:
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Paint Department:
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3Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A0424*4
Budgeted output of completed gates is 2 000 per year.
Budgeted total material cost, including paint, for the next year is $32 000.
Budgeted direct labour cost in all three productive departments is $15 per hour.
An order for 20 gates has been received from a farmer.
(e) Prepare a production cost statement for the order.
The statement must include labour, materials and overheads.(6)
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(Total for Question 1 = 22 marks)
*S63931A0524* Turn over
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4 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A0424*4
Budgeted output of completed gates is 2 000 per year.
Budgeted total material cost, including paint, for the next year is $32 000.
Budgeted direct labour cost in all three productive departments is $15 per hour.
An order for 20 gates has been received from a farmer.
(e) Prepare a production cost statement for the order.
The statement must include labour, materials and overheads.(6)
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(Total for Question 1 = 22 marks)
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5Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
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2 (a) (i) Identify the term that applies to a cost that remains the same as the level of activity increases.
(1)
A Prime cost
B Stepped cost
C Fixed cost
D Relevant cost
(ii) Costs classification is the arrangement of costs into logical groups.
Identify which classification a ‘semi-fixed cost’ belongs to.(1)
A Behaviour
B Element
C Normality
D Function
(b) Give two limitations of break-even analysis.(2)
1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Lee has decided to start a business making and selling pizzas.
Lee sets her selling prices by comparing prices of similar local businesses rather than using a cost plus pricing system.
(c) (i) State the meaning of cost plus pricing.(1)
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(ii) State one advantage of Lee using cost plus pricing.(1)
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(iii) State one disadvantage of Lee using cost plus pricing.(1)
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2 (a) (i) Identify the term that applies to a cost that remains the same as the level of activity increases.
(1)
A Prime cost
B Stepped cost
C Fixed cost
D Relevant cost
(ii) Costs classification is the arrangement of costs into logical groups.
Identify which classification a ‘semi-fixed cost’ belongs to.(1)
A Behaviour
B Element
C Normality
D Function
(b) Give two limitations of break-even analysis.(2)
1 .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Lee has decided to start a business making and selling pizzas.
Lee sets her selling prices by comparing prices of similar local businesses rather than using a cost plus pricing system.
(c) (i) State the meaning of cost plus pricing.(1)
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(ii) State one advantage of Lee using cost plus pricing.(1)
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(iii) State one disadvantage of Lee using cost plus pricing.(1)
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Lee will make the pizzas herself and employ a sales assistant.
The following sales and costs have been estimated for the first year.
Sales:
Sales 400 pizzas per week
Selling price $5.50 per pizza
Costs:
Rent of premises and equipment $180 per month
Electricity $70 per month
Wages of sales assistant $750 per month
Ingredients for pizza base $22 per batch of 10 pizzas
Cheese for pizzas $1.40 per pizza
Boxes (one per pizza) $40 per 100 boxes
Lee intends to trade 50 weeks per year.
(d) Calculate the break-even point in number of pizzas and revenue for Lee’s first yearof trading.
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(e) Prepare a break-even chart, for an output of 0 to 20 000 units, on the graph paper provided.
Your chart must show:
• horizontal-axis and vertical-axis label• revenue line• fixed cost line• total cost line• break-even point in revenue
All lines must be labelled(5)
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Lee will make the pizzas herself and employ a sales assistant.
The following sales and costs have been estimated for the first year.
Sales:
Sales 400 pizzas per week
Selling price $5.50 per pizza
Costs:
Rent of premises and equipment $180 per month
Electricity $70 per month
Wages of sales assistant $750 per month
Ingredients for pizza base $22 per batch of 10 pizzas
Cheese for pizzas $1.40 per pizza
Boxes (one per pizza) $40 per 100 boxes
Lee intends to trade 50 weeks per year.
(d) Calculate the break-even point in number of pizzas and revenue for Lee’s first year of trading.
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(e) Prepare a break-even chart, for an output of 0 to 20 000 units, on the graph paperprovided.
Your chart must show:
• horizontal-axis and vertical-axis label• revenue line• fixed cost line• total cost line• break-even point in revenue
All lines must be labelled(5)
9Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
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(Total for Question 2 = 19 marks)
*S63931A01124* Turn over
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11Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A01224*12
3 (a) (i) A business wishes to buy some materials from a supplier.
Identify the document that would be sent from the buyer to the supplier.(1)
A Purchase order
B Credit note
C Sales invoice
D Debit note
(ii) Identify the correct definition of prime cost.(1)
A total cost – direct labour – direct materials
B direct labour + direct materials – direct expenses
C direct labour + direct materials + direct expenses
D fixed cost + direct materials + direct labout
(b) State the meaning of:
(i) job costing(1)
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(ii) batch costing(1)
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*S63931A01324* Turn over
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Quality Printers Ltd has been asked by a customer to prepare two quotations:
• One quotation for printing 500 copies of a book• One quotation for printing 1 000 copies of a book.
The printers have estimated the following costs:
Paper (per 500 copies) $150
Direct labour (per 500 copies) 5 hours at $12 per hour
Setting up print machine 25 hours at $16 per hour
Artwork 8 hours at $20 per hour
Overheads 75% of the direct labour cost
Profit mark-up 20% on cost
(c) Calculate the:
(i) variable cost per book(3)
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(ii) total fixed cost(2)
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12 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A01224*12
3 (a) (i) A business wishes to buy some materials from a supplier.
Identify the document that would be sent from the buyer to the supplier.(1)
A Purchase order
B Credit note
C Sales invoice
D Debit note
(ii) Identify the correct definition of prime cost.(1)
A total cost – direct labour – direct materials
B direct labour + direct materials – direct expenses
C direct labour + direct materials + direct expenses
D fixed cost + direct materials + direct labout
(b) State the meaning of:
(i) job costing(1)
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(ii) batch costing(1)
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Quality Printers Ltd has been asked by a customer to prepare two quotations:
• One quotation for printing 500 copies of a book• One quotation for printing 1 000 copies of a book.
The printers have estimated the following costs:
Paper (per 500 copies) $150
Direct labour (per 500 copies) 5 hours at $12 per hour
Setting up print machine 25 hours at $16 per hour
Artwork 8 hours at $20 per hour
Overheads 75% of the direct labour cost
Profit mark-up 20% on cost
(c) Calculate the:
(i) variable cost per book(3)
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(ii) total fixed cost(2)
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13Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
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(d) Prepare quotations for 500 copies and for 1 000 copies providing your answer in acolumnar format.
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(e) Calculate the price per book for:
(i) 500 copies(1)
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(ii) 1 000 copies(1)
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(f ) (i) Calculate the profit margin per book if the order is 500 copies(1)
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(ii) Calculate the profit margin per book if the order is 1 000 copies(1)
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(d) Prepare quotations for 500 copies and for 1 000 copies providing your answer in a columnar format.
(5)
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(e) Calculate the price per book for:
(i) 500 copies(1)
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(ii) 1 000 copies(1)
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(f ) (i) Calculate the profit margin per book if the order is 500 copies(1)
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(ii) Calculate the profit margin per book if the order is 1 000 copies(1)
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4 A small company employs three semi-skilled workers and one supervisor at the following rates of pay:
Three semi-skilled workers at $12.00 per hour eachOne supervisor at $16.00 per hour
In total they produce 160 units in a 40-hour week.
(a) Calculate the labour cost per unit(1)
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A customer wants to increase its order by 25 units per week.
There are three options on how best to manufacture the additional 25 units.
Option 1. Overtime. (Paid for after hours working Monday to Friday)
• Introduce overtime at a premium of 40% of basic pay for the hours required tomanufacture the additional 25 units.
• The manufacturing time to produce one unit of the product will not change
Option 2. Output-based bonus scheme.
• The three semi-skilled workers each receive a bonus of $0.60 for every unitproduced.
• The supervisor receives a bonus of $0.80 for every unit produced• Estimated production will be 185 units in the 40 hour week.
Option 3 Saturday working
• Pay an overtime premium of 50% to both semi-skilled workers and supervisor• The semi-skilled workers receive a bonus of $0.40 for every unit produced• Employ two additional labourers at $14 per hour• Additional labourers will not receive a bonus• The supervisor receives a bonus of $0.60 for every unit produced• Estimated production of additional 25 units to be completed in four hours
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(b) Calculate the total labour cost, showing the overtime premium, for producing all 185 units per week using:
(i) Option 1(6)
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(ii) Option 2(4)
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16 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A01624*16
4 A small company employs three semi-skilled workers and one supervisor at the following rates of pay:
Three semi-skilled workers at $12.00 per hour eachOne supervisor at $16.00 per hour
In total they produce 160 units in a 40-hour week.
(a) Calculate the labour cost per unit(1)
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A customer wants to increase its order by 25 units per week.
There are three options on how best to manufacture the additional 25 units.
Option 1. Overtime. (Paid for after hours working Monday to Friday)
• Introduce overtime at a premium of 40% of basic pay for the hours required to manufacture the additional 25 units.
• The manufacturing time to produce one unit of the product will not change
Option 2. Output-based bonus scheme.
• The three semi-skilled workers each receive a bonus of $0.60 for every unit produced.
• The supervisor receives a bonus of $0.80 for every unit produced• Estimated production will be 185 units in the 40 hour week.
Option 3 Saturday working
• Pay an overtime premium of 50% to both semi-skilled workers and supervisor• The semi-skilled workers receive a bonus of $0.40 for every unit produced• Employ two additional labourers at $14 per hour• Additional labourers will not receive a bonus• The supervisor receives a bonus of $0.60 for every unit produced• Estimated production of additional 25 units to be completed in four hours
*S63931A01724* Turn over
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(b) Calculate the total labour cost, showing the overtime premium, for producing all185 units per week using:
(i) Option 1(6)
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(iii) Option 3(9)
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(c) Explain one disadvantage to the company/employers of adopting Option 2(2)
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(iii) Option 3(9)
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*S63931A01924* Turn over
19
(c) Explain one disadvantage to the company/employers of adopting Option 2(2)
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(Total for Question 4 = 22 marks)
19Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A02024*20
5 (a) State the meaning of adverse labour efficiency variance.(1)
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Temi Fluids manufactures a single product for the motor industry.
The standard costs for one unit of output for Period 1 were as follows:
Direct material 6 litres at $3 per litre
Direct labour 4 hours at $8 per hour
Budgeted fixed overheads for Period 1 were $6 000.
Budgeted production for Period 1 was 1 200 units.
The actual production and costs relating to Period 1 were as follows:
Production 1 200 units
Direct Materials 7 320 litres at a total cost of $22 960
Direct labour 4 750 hours at a total cost of $37 500
Fixed production overhead $5 800
(b) Calculate the following variances for the 1200 units produced in Period 1,indicating if the variance is adverse or favourable.
(i) Direct material price(2)
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*S63931A02124* Turn over
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(ii) Direct material usage(2)
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(iii) Direct labour rate(2)
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(iv) Direct labour efficiency(2)
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(v) Total fixed production overhead(2)
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20 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A02024*20
5 (a) State the meaning of adverse labour efficiency variance.(1)
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Temi Fluids manufactures a single product for the motor industry.
The standard costs for one unit of output for Period 1 were as follows:
Direct material 6 litres at $3 per litre
Direct labour 4 hours at $8 per hour
Budgeted fixed overheads for Period 1 were $6 000.
Budgeted production for Period 1 was 1 200 units.
The actual production and costs relating to Period 1 were as follows:
Production 1 200 units
Direct Materials 7 320 litres at a total cost of $22 960
Direct labour 4 750 hours at a total cost of $37 500
Fixed production overhead $5 800
(b) Calculate the following variances for the 1200 units produced in Period 1, indicating if the variance is adverse or favourable.
(i) Direct material price(2)
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*S63931A02124* Turn over
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(ii) Direct material usage(2)
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(iii) Direct labour rate(2)
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(iv) Direct labour efficiency(2)
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(v) Total fixed production overhead(2)
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21Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
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(c) A business may have an adverse labour efficiency variance.
Explain one action the business could take to reduce the variance(2)
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(d) Evaluate the price and usage variances for material for Temi Fluids, providingrecommendations for the future.
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Price variance
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Recommendations
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22 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
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(c) A business may have an adverse labour efficiency variance.
Explain one action the business could take to reduce the variance(2)
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(d) Evaluate the price and usage variances for material for Temi Fluids, providing recommendations for the future.
(6)
Price variance
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Usage Variance
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Recommendations
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(Total for Question 5 = 19 marks)
23Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
*S63931A02424*24
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General Marking Guidance
• All candidates must receive the same treatment. Examiners must mark the
first candidate in exactly the same way as they mark the last.
• Mark schemes should be applied positively. Candidates must be rewarded
for what they have shown they can do rather than penalised for omissions.
• Examiners should mark according to the mark scheme not according to
their perception of where the grade boundaries may lie.
• There is no ceiling on achievement. All marks on the mark scheme should
be used appropriately.
• All the marks on the mark scheme are designed to be awarded. Examiners
should always award full marks if deserved, i.e. if the answer matches the
mark scheme. Examiners should also be prepared to award zero marks if
the candidate’s response is not worthy of credit according to the mark
scheme.
• Where some judgement is required, mark schemes will provide the
principles by which marks will be awarded and exemplification may be
limited.
• When examiners are in doubt regarding the application of the mark scheme
to a candidate’s response, the team leader must be consulted.
• Crossed out work should be marked UNLESS the candidate has replaced it
with an alternative response.
• Own figure (of) marks would only be awarded where workings are shown to
indicate the correct method has been used.
24 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Mark Scheme
Sample Assessment Materials
Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting (ASE 20110)
*S63931A02424*24
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General Marking Guidance
• All candidates must receive the same treatment. Examiners must mark the
first candidate in exactly the same way as they mark the last.
• Mark schemes should be applied positively. Candidates must be rewarded
for what they have shown they can do rather than penalised for omissions.
• Examiners should mark according to the mark scheme not according to
their perception of where the grade boundaries may lie.
• There is no ceiling on achievement. All marks on the mark scheme should
be used appropriately.
• All the marks on the mark scheme are designed to be awarded. Examiners
should always award full marks if deserved, i.e. if the answer matches the
mark scheme. Examiners should also be prepared to award zero marks if
the candidate’s response is not worthy of credit according to the mark
scheme.
• Where some judgement is required, mark schemes will provide the
principles by which marks will be awarded and exemplification may be
limited.
• When examiners are in doubt regarding the application of the mark scheme
to a candidate’s response, the team leader must be consulted.
• Crossed out work should be marked UNLESS the candidate has replaced it
with an alternative response.
• Own figure (of) marks would only be awarded where workings are shown to
indicate the correct method has been used.
25Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
Answer AO1 1 Mark
1(a) D Royalties for product design
(1)
Question number
Answer AO1 1 Mark
1(b) Award 1 mark for a correct response, up to a maximum of 1 mark
Overhead apportionment is the sharing of overheads over a number of cost centres (1)
Accept any other appropriate response (1)
Q no Answer AO2 11 Mark 1(c) Award marks as indicated
Production overhead distribution table
Production departments
Expense BasisTotal
($)Machining
($)Assembly
($) Paint ($)
Supervisor’ssalary
(Numberof) Staff (1) 28 000 10 000 12 000
6 000 (1)for all 3
RentFloor area(1) 30 000 14 000 12 000
4 000 (1)for al 3
Depreciation of machinery
Machinecost (1) 12 000 7 500 1 500
3 000 (1) forall 3
Heating andlighting
Floor area(1) 15 000 7 000 6 000
2 000 (1)for all 3
Repair workto assembly line Allocate (1) 4 500 4 500 (1)
Totals 89 500 38 500 36 00015 000 (1offor all 3)
(11)
26 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
Answer AO1 1 Mark
1(a)D Royalties for product design
(1)
Questionnumber
Answer AO1 1 Mark
1(b) Award 1 mark for a correct response, up to a maximum of 1mark
Overhead apportionment is the sharing of overheads over anumber of cost centres (1)
Accept any other appropriate response(1)
Q no Answer AO2 11 Mark 1(c) Award marks as indicated
Production overhead distribution table
Production departments
Expense Basis Total
($) Machining
($) Assembly
($) Paint ($)
Supervisor’s salary
(Number of) Staff (1) 28 000 10 000 12 000
6 000 (1) for all 3
Rent Floor area (1) 30 000 14 000 12 000
4 000 (1) for al 3
Depreciation of machinery
Machine cost (1) 12 000 7 500 1 500
3 000 (1) for all 3
Heating and lighting
Floor area (1) 15 000 7 000 6 000
2 000 (1) for all 3
Repair work to assembly line Allocate (1) 4 500 4 500 (1)
Totals 89 500 38 500 36 000 15 000 (1of for all 3)
(11)
27Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
Answer AO2 3 Mark
1(d) Award marks as indicated
A calculation that includes:
Overhead absorption rates: Machining Dept: Total hours worked = 40 × 50 × 5 = 10 000 hours Absorption rate = 38 500/10 000 = $3.85 per direct labour hour
(1of) Assembly Dept: Total hours worked = 40 × 50 × 6 = 12 000 hours Absorption rate = 36 000/12 000 = $3.00 per direct labour hour
(1of) Paint Dept: Total hours worked = 40 × 50 × 3 = 6 000 hours Absorption rate = 15 000/6 000 = $2.50 per direct labour hour
(1of)
Accept own figure marks as indicated (3)
Question number
Answer AO2 6 marks, Mark
1(e) Award marks as indicated
A statement must include:
Cost Statement for 20 gates. $
Material = (32 000/2 000) × 20 = 320(1) Labour = (10 000+12 000+6 000) × 15 × (20 2 000) = 4 200(1) Overheads Machine dept: 3.85 × (5 × 50 × 40) × (20/2 000) = 385(1of) Assembly dept: 3.00 × (6 × 50 × 40) × (20/2 000) = 360(1of) Paint dept: 2.50 × (3 × 50 × 40) × 20/2 000) = 150(1of) Total production cost $5 415 (1of)
Accept own figure marks as indicated (6)
TOTAL FOR QUESTION 1 – 22 MARKS
Questionnumber
Answer AO1 1Mark
2(a) (i) C Fixed cost(1)
Questionnumber
Answer AO1 1Mark
2(a) (ii) A Behaviour(1)
Questionnumber
Answer AO1 2Mark
2(b) Award 1 mark for each limitation up to a maximum of 2marks
• Unit material cost not always constant at different levels of output (1)
• Unit labour cost not always constant at different levelsof output (1)
• Total fixed costs not always constant at different levelsof output (1)
• Selling price is not always constant at different levelsof output (1)
• It assumes all output is sold (1)• Costs cannot always be split into fixed and variable (1)
Accept any other appropriate response (2)
Questionnumber
Answer AO1 1 Mark
2c (i) Award 1 mark for correct response up to a maximum of 1mark
Cost plus pricing is where profit is added to the cost ofproduction (1)
Accept any other appropriate response (1)
28 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
Answer AO2 3 Mark
1(d) Award marks as indicated
A calculation that includes:
Overhead absorption rates:Machining Dept:Total hours worked = 40 × 50 × 5 = 10 000 hoursAbsorption rate = 38 500/10 000 = $3.85 per direct labour hour
(1of)Assembly Dept:Total hours worked = 40 × 50 × 6 = 12 000 hoursAbsorption rate = 36 000/12 000 = $3.00 per direct labour hour
(1of)Paint Dept:Total hours worked = 40 × 50 × 3 = 6 000 hoursAbsorption rate = 15 000/6 000 = $2.50 per direct labour hour
(1of)
Accept own figure marks as indicated (3)
Questionnumber
Answer AO2 6 marks, Mark
1(e) Award marks as indicated
A statement must include:
Cost Statement for 20 gates.$
Material = (32 000/2 000) × 20 = 320(1)Labour = (10 000+12 000+6 000) × 15 × (20 2 000) = 4 200(1)OverheadsMachine dept: 3.85 × (5 × 50 × 40) × (20/2 000) = 385(1of)Assembly dept:3.00 × (6 × 50 × 40) × (20/2 000) = 360(1of)Paint dept: 2.50 × (3 × 50 × 40) × 20/2 000) = 150(1of)Total production cost $5 415 (1of)
Accept own figure marks as indicated (6)
TOTAL FOR QUESTION 1 – 22 MARKS
Question number
Answer AO1 1 Mark
2(a) (i) C Fixed cost (1)
Question number
Answer AO1 1 Mark
2(a) (ii) A Behaviour (1)
Question number
Answer AO1 2 Mark
2(b) Award 1 mark for each limitation up to a maximum of 2 marks
• Unit material cost not always constant at differentlevels of output (1)
• Unit labour cost not always constant at different levelsof output (1)
• Total fixed costs not always constant at different levelsof output (1)
• Selling price is not always constant at different levelsof output (1)
• It assumes all output is sold (1)• Costs cannot always be split into fixed and variable (1)
Accept any other appropriate response (2)
Question number
Answer AO1 1 Mark
2c (i) Award 1 mark for correct response up to a maximum of 1 mark
Cost plus pricing is where profit is added to the cost of production (1)
Accept any other appropriate response (1)
29Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
Answer AO3 1 Mark
2c (ii) Award 1 mark for an advantage up to a maximum of 1 mark
• A positive contribution would be guaranteed (1)• It may be easy to decide the selling price if a percentage is
added to the cost of producing the item (1)
Accept any other appropriate response (1)
Question number
Answer AO3 1 Mark
2c (iii) Award 1 mark for a disadvantage up to a maximum of 1 mark
• Too high a profit percentage can result in a price that isabove the market price (1)
• Too low a profit percentage can result in Lee not coveringthe fixed cost (1)
Accept any other appropriate response (1)
Questionnumber
Answer AO2 7 Mark
2(d) Award marks as indicated
Break-even point:Fixed costs for year: $Rent ($180 × 12) 2 160 Electricity ($70 × 12) 840 Wage ($750 × 12) 9 000 (1 for all 3)
12 000 (1of)
Variable costs per pizza: $Ingredients ($22 / 10) 2.20 Boxes ($40 / 100) 0.40 Cheese 1.40 (1 for all 3)
4.00 (1of)
Contribution per pizza ($5.50 – $4.00) = $1.50 (1of)Break-even point ($12 000 / $1.50) = 8 000 pizzas (1of)Break-even revenue ($5.50 × 8 000) = $44 000 (1of)
Accept own figure marks as indicated (7)
30 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
Answer AO3 1 Mark
2c (ii) Award 1 mark for an advantage up to a maximum of 1 mark
• A positive contribution would be guaranteed (1)• It may be easy to decide the selling price if a percentage is
added to the cost of producing the item (1)
Accept any other appropriate response (1)
Questionnumber
Answer AO3 1 Mark
2c (iii) Award 1 mark for a disadvantage up to a maximum of 1mark
• Too high a profit percentage can result in a price that isabove the market price (1)
• Too low a profit percentage can result in Lee not coveringthe fixed cost (1)
Accept any other appropriate response (1)
Question number
Answer AO2 7 Mark
2(d) Award marks as indicated
Break-even point: Fixed costs for year: $ Rent ($180 × 12) 2 160 Electricity ($70 × 12) 840 Wage ($750 × 12) 9 000 (1 for all 3)
12 000 (1of)
Variable costs per pizza: $ Ingredients ($22 / 10) 2.20 Boxes ($40 / 100) 0.40 Cheese 1.40 (1 for all 3)
4.00 (1of)
Contribution per pizza ($5.50 – $4.00) = $1.50 (1of) Break-even point ($12 000 / $1.50) = 8 000 pizzas (1of) Break-even revenue ($5.50 × 8 000) = $44 000 (1of)
Accept own figure marks as indicated (7)
31Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
Answer AO2 3 AO3 2 Mark
2(e) Award marks as indicated
Axis for number of pizzas/output and Axis for revenue and costs (1) Revenue line drawn correctly and labelled (1) Fixed costs line drawn correctly and labelled (1of) Total costs line drawn correctly and labelled (1of) Break-even point in revenue indicated (1of)
Accept own figure marks as indicated 5
TOTAL FOR QUESTION 2 – 19 MARKS
Questionnumber
Answer AO1 1 Mark
3(a)(i) A Purchase order(1)
Questionnumber
Answer AO1 1 Mark
3(a)(ii) C direct labour + direct materials + direct expenses(1)
Questionnumber
Answer AO1 1 Mark
3(b)(i) Award 1 mark for a correct response up to a maximum of 1 mark
A method to record the costs of a single manufacturingor service job to customers specification (1)
Accept any other appropriate response (1)
Questionnumber
Answer AO1 1Mark
3(b)(ii) Award 1 mark for a correct response up to a maximum of 1 mark
A method to record the total cost of producing a quantityof identical items repeatedly manufactured in oneproduction run (1)
Accept any other appropriate response (1)
32 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
Answer AO2 3 AO3 2 Mark
2(e) Award marks as indicated
Axis for number of pizzas/output and Axis for revenue and costs (1)Revenue line drawn correctly and labelled (1)Fixed costs line drawn correctly and labelled (1of)Total costs line drawn correctly and labelled (1of)Break-even point in revenue indicated (1of)
Accept own figure marks as indicated 5
TOTAL FOR QUESTION 2 – 19 MARKS
Question number
Answer AO1 1 Mark
3(a)(i) A Purchase order (1)
Question number
Answer AO1 1 Mark
3(a)(ii) C direct labour + direct materials + direct expenses (1)
Question number
Answer AO1 1 Mark
3(b)(i) Award 1 mark for a correct response up to a maximum of 1 mark
A method to record the costs of a single manufacturing or service job to customers specification (1)
Accept any other appropriate response (1)
Question number
Answer AO1 1 Mark
3(b)(ii) Award 1 mark for a correct response up to a maximum of 1 mark
A method to record the total cost of producing a quantity of identical items repeatedly manufactured in one production run (1)
Accept any other appropriate response (1)
33Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
Answer AO2 3 Mark
3(c)(i) Award marks as indicated
Variable costs per book $
Paper (150 / 500) = 0.30 Labour (5 x 12 / 500) = 0.12 (1 for both) Overheads (0.75 x 0.12) = 0.09 (1of) Total variable cost = 0.51 per book (1of)
Accept own figure marks as indicated (3)
Question Number
Answer AO2 2 Mark
3(c)(ii) Award marks as indicated
Total fixed costs $
Setting up costs (25 x $16) = 400 Artwork (8 x $20) = 160 (1 for both) Total fixed cost $560 (1of)
Accept own figure marks as indicated (2)
Questionnumber
Answer AO2 5 Mark
3(d) Award 1 mark for two correct answers as indicated
Quotation500 copies 1 000
copies$ $
CostsVariable 255 510 (1of for both)Fixed 560 560 (1of for both)
815 1 070Add profit 163 214 (1of for both)Quotation 978 (1of) 1 284 (1of)
Accept own figure marks as indicated (5)
Questionnumber
Answer AO2 1 Mark
3(e) (i) Award 1 mark as indicated
500 copies: $978 / 500 = $1.96 (1of)
Accept own figure marks as indicated (1)
Questionnumber
Answer AO2 1 Mark
3(e)(ii) Award 1 mark as indicated
1 000 copies: $1 284 /1000 = $1.28 (1of)
Accept own figure marks as indicated (1)
34 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
Answer AO2 3 Mark
3(c)(i) Award marks as indicated
Variable costs per book$
Paper (150 / 500) = 0.30Labour (5 x 12 / 500) = 0.12 (1 for both)Overheads (0.75 x 0.12) = 0.09 (1of)Total variable cost = 0.51 per book (1of)
Accept own figure marks as indicated (3)
QuestionNumber
Answer AO2 2 Mark
3(c)(ii) Award marks as indicated
Total fixed costs$
Setting up costs (25 x $16) = 400 Artwork (8 x $20) = 160 (1 for both)Total fixed cost $560 (1of)
Accept own figure marks as indicated (2)
Question number
Answer AO2 5 Mark
3(d) Award 1 mark for two correct answers as indicated
Quotation 500 copies 1 000
copies $ $
Costs Variable 255 510 (1of for both) Fixed 560 560 (1of for both)
815 1 070 Add profit 163 214 (1of for both) Quotation 978 (1of) 1 284 (1of)
Accept own figure marks as indicated (5)
Question number
Answer AO2 1 Mark
3(e) (i) Award 1 mark as indicated
500 copies: $978 / 500 = $1.96 (1of)
Accept own figure marks as indicated (1)
Question number
Answer AO2 1 Mark
3(e)(ii) Award 1 mark as indicated
1 000 copies: $1 284 /1000 = $1.28 (1of)
Accept own figure marks as indicated (1)
35Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
Answer AO2 1 Mark
3(f)(i) Award 1 mark as indicated
Profit margin for 500 copies Profit/sales × 100% = 163/978 = 16.67% (1of)
Accept own figure marks as indicated (1)
Question number
Answer AO2 1 Mark
3(f)(ii) Award 1 mark as indicated
Profit margin for 1 000 copies: Profit/sales × 100% = 214/1 284 = 16.67% (1of)
Accept own figure marks as indicated (1)
TOTAL FOR QUESTION 3 – 18 MARKS
Questionnumber
AO2 2 Mark
4(a) Award 1 mark as indicated
Current weekly labour cost $Semi-skilled worker (40 hours × 3 × $12) = 1 440Supervisor (40 hours × 1 × $16)
=640Weekly labour cost 2 080 (1)
(1)
Questionnumber
AO2 7 Mark
4(b)(i) Award marks as indicated
Time to produce 1 unit = 0.25 hours (40/160)Additional time to produce 25 units = 6.25 hours (1)
Option 1 $Basic pay semi-skilled (3 × 46.25 x 12) 1 665 (1of)Basic pay supervisor (1 × 46.25 x 16) 740 (1of)Overtime premium paymentsSemi-skilled (3 × 6.25 x 12 × 0.4) 90 (1of)supervisor (1 × 6.25 x 16 × 0.4) 40 (1of)Total Labour cost (option 1) 2 535 (1of)
Accept own figure marks as indicated (6)
Questionnumber
AO2 5 marks Mark
4(b)(ii) Award marks as indicated
Option 2 $Bonus paid to semi-skilled (3 × 0.60 × 185) = 333 (1)Bonus paid to supervisor (1 × 0.80 × 185) = 148 (1)Bonus paid for week 481 Plus current weekly labour cost 2 080 (1of)Total Labour cost (option 2) 2 561 (1of)
Accept own figure marks as indicated (4)
36 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
Answer AO2 1 Mark
3(f)(i) Award 1 mark as indicated
Profit margin for 500 copiesProfit/sales × 100% = 163/978 = 16.67% (1of)
Accept own figure marks as indicated (1)
Questionnumber
Answer AO2 1 Mark
3(f)(ii) Award 1 mark as indicated
Profit margin for 1 000 copies:Profit/sales × 100% = 214/1 284 = 16.67% (1of)
Accept own figure marks as indicated (1)
TOTAL FOR QUESTION 3 – 18 MARKS
Question number
AO2 2 Mark
4(a) Award 1 mark as indicated
Current weekly labour cost $ Semi-skilled worker (40 hours × 3 × $12) = 1 440 Supervisor (40 hours × 1 × $16)
=640 Weekly labour cost 2 080 (1)
(1)
Question number
AO2 7 Mark
4(b)(i) Award marks as indicated
Time to produce 1 unit = 0.25 hours (40/160) Additional time to produce 25 units = 6.25 hours (1)
Option 1 $ Basic pay semi-skilled (3 × 46.25 x 12) 1 665 (1of) Basic pay supervisor (1 × 46.25 x 16) 740 (1of) Overtime premium payments Semi-skilled (3 × 6.25 x 12 × 0.4) 90 (1of) supervisor (1 × 6.25 x 16 × 0.4) 40 (1of) Total Labour cost (option 1) 2 535 (1of)
Accept own figure marks as indicated (6)
Question number
AO2 5 marks Mark
4(b)(ii) Award marks as indicated
Option 2 $ Bonus paid to semi-skilled (3 × 0.60 × 185) = 333 (1) Bonus paid to supervisor (1 × 0.80 × 185) = 148 (1) Bonus paid for week 481 Plus current weekly labour cost 2 080 (1of) Total Labour cost (option 2) 2 561 (1of)
Accept own figure marks as indicated (4)
37Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
AO2 9 Mark
4(b)(iii) Award marks as indicated
Labour cost for Saturday working $ Basic pay for Semi-Skilled = (3×12×1×4) = 144 (1) Overtime premium for Semi-Skilled = (3×12×0.5 ×4) = 72 (1) Bonus for Semi-Skilled = (25 × 0.4 × 3) = 30 (1) Basic pay for Supervisor = (1×16×1×4) = 64 (1) Overtime premium for Supervisor = (1×16×0.5×4) = 32 (1) Bonus for Supervisor = (25×0.6×1) = 15 (1) Additional labourers (2×14×4) = 112(1)
$ Normal labour weekly working cost = 2 080 (1of) Total direct labour cost = 2 549 (1of)
Accept own figure marks as indicated (9)
Question number
AO3 2 Mark
4 (c) Award one mark for the identification of a disadvantage (1) and one mark for the linked justification (1) up to a maximum of 2 marks
• Option 2 records the highest labour cost (1) and ifcustomer does not continue with new order quantity, theunit cost would increase (1)
• Once Option 2 has been introduced it will be difficult towithdraw (1) as labour relations/ productivity mightdeteriorate (1)
Accept any other appropriate response (2)
TOTAL FOR QUESTION 4 – 22 MARK
Questionnumber
AO1 1 Mark
5(a) Award 1 mark for a correct response, up to a maximum of 1mark
Adverse labour efficiency variance occurs when labour takeslonger than budgeted to produce expected output
Accept any other appropriate response (1)
Questionnumber
AO2 2 Mark
5(b)(i) Award marks as indicated
Total direct material price variance $Actual purchases at standard price (7 320 litres at $3 per litre)
= 21 960 (1)Actual cost of purchases = 22 960Total direct material price variance 1 000 Adv (1of)
Accept own figure marks as indicated (2)
Questionnumber
AO2 2 Mark
5(b) (ii) Award marks as indicated
Total direct material usage variance $
Budgeted material at standard price (1 200 units x 6 litres x $3)= 21 600 (1)
Actual material at standard price (7 320 litres x $3) = 21 960Total direct material usage variance 360 Adv (1of)
Accept own figure marks as indicated (2)
38 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
AO2 9 Mark
4(b)(iii) Award marks as indicated
Labour cost for Saturday working $Basic pay for Semi-Skilled = (3×12×1×4) = 144 (1)Overtime premium for Semi-Skilled = (3×12×0.5 ×4) = 72 (1)Bonus for Semi-Skilled = (25 × 0.4 × 3) = 30 (1)Basic pay for Supervisor = (1×16×1×4) = 64 (1)Overtime premium for Supervisor = (1×16×0.5×4) = 32 (1)Bonus for Supervisor = (25×0.6×1) = 15 (1)Additional labourers (2×14×4) = 112(1)
$Normal labour weekly working cost = 2 080 (1of)Total direct labour cost = 2 549 (1of)
Accept own figure marks as indicated (9)
Questionnumber
AO3 2 Mark
4 (c) Award one mark for the identification of a disadvantage (1)and one mark for the linked justification (1) up to a maximum of 2 marks
• Option 2 records the highest labour cost (1) and ifcustomer does not continue with new order quantity, theunit cost would increase (1)
• Once Option 2 has been introduced it will be difficult towithdraw (1) as labour relations/ productivity might deteriorate (1)
Accept any other appropriate response (2)
TOTAL FOR QUESTION 4 – 22 MARK
Question number
AO1 1 Mark
5(a) Award 1 mark for a correct response, up to a maximum of 1 mark
Adverse labour efficiency variance occurs when labour takes longer than budgeted to produce expected output
Accept any other appropriate response (1)
Question number
AO2 2 Mark
5(b)(i) Award marks as indicated
Total direct material price variance $ Actual purchases at standard price (7 320 litres at $3 per litre)
= 21 960 (1) Actual cost of purchases = 22 960 Total direct material price variance 1 000 Adv (1of)
Accept own figure marks as indicated (2)
Question number
AO2 2 Mark
5(b) (ii) Award marks as indicated
Total direct material usage variance $
Budgeted material at standard price (1 200 units x 6 litres x $3) = 21 600 (1)
Actual material at standard price (7 320 litres x $3) = 21 960 Total direct material usage variance 360 Adv (1of)
Accept own figure marks as indicated (2)
39Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
AO2 2 Mark
5(b) (iii) Award marks as indicated
Total direct labour rate variance Actual labour hours at standard rate(4 750 hours x $8) = 38 000
(1) Actual labour cost = 37 500 Total direct labour rate variance 500 Fav (1)
(2)
Questionnumber
AO2 2 Mark
5(b) (iv) Award marks as indicated
Total direct labour efficiency varianceBudgeted hours at standard cost (1 200 x 4 x $8) = 38 400 (1)Actual hours at standard cost (4 750 x $8) = 38 000Total direct labour efficiency variance 400 Fav (1)
(2)
Questionnumber
AO2 2 Mark
5(b) (v) A calculation that includes:
Total fixed production overhead varianceOverhead absorption rate = Budgeted overhead / budgeted output
= $6 000 / 1 200 units = $5 per unit (1)
Overhead absorbed at standard rate (1 200 units x $5) = 6 000 Actual overhead = 5 800 Total fixed production overhead variance 200 Fav (1of)
Accept own figure marks as indicated (2)
Questionnumber
AO3 2 Mark
5 (c) Award 2 marks for the identification of an action a businesscould take to reduce the variance (1) with a linked justification(1), up to a maximum of 2 marks.
• Retrain staff (1) as this will increase the rate of production (1)• Employ more experienced staff (1) who can produce more
items in a given period of time/work faster (1)• Offer incentives (1) as this would encourage staff to work
harder/faster (1)
Accept any other appropriate response (2)
40 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
AO2 2 Mark
5(b) (iii) Award marks as indicated
Total direct labour rate varianceActual labour hours at standard rate(4 750 hours x $8) = 38 000
(1)Actual labour cost = 37 500 Total direct labour rate variance 500 Fav (1)
(2)
Question number
AO2 2 Mark
5(b) (iv) Award marks as indicated
Total direct labour efficiency variance Budgeted hours at standard cost (1 200 x 4 x $8) = 38 400 (1) Actual hours at standard cost (4 750 x $8) = 38 000 Total direct labour efficiency variance 400 Fav (1)
(2)
Question number
AO2 2 Mark
5(b) (v) A calculation that includes:
Total fixed production overhead variance Overhead absorption rate = Budgeted overhead / budgeted output
= $6 000 / 1 200 units = $5 per unit (1)
Overhead absorbed at standard rate (1 200 units x $5) = 6 000 Actual overhead = 5 800 Total fixed production overhead variance 200 Fav (1of)
Accept own figure marks as indicated (2)
Question number
AO3 2 Mark
5 (c) Award 2 marks for the identification of an action a business could take to reduce the variance (1) with a linked justification (1), up to a maximum of 2 marks.
• Retrain staff (1) as this will increase the rate of production (1)• Employ more experienced staff (1) who can produce more
items in a given period of time/work faster (1)• Offer incentives (1) as this would encourage staff to work
harder/faster (1)
Accept any other appropriate response (2)
41Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Question number
AO4 4 AO5 2 Mark
5 (d) Indicative content. Allow for own figure rule.
Price Variance • Temi Fluids paid more for material than budgeted (1)• Suppliers may have increased their prices (1)• Materials may have been in short supply (1)
Usage variance • Temi Fluids used more materials than budgeted (1)• Wastage has been higher than budgeted (1)• Poor quality material (1)
Maximum 4 marks for the analysis. Maximum of 3 marks for arguing one side only.
Recommendations • Source cheaper supplier (1)• Negotiate with existing suppliers (1)• Improve supervision to reduce wastage (1)• Purchase better quality materials (1)
Maximum 2 marks for the recommendation
Accept any other appropriate response (6)
TOTAL FOR QUESTION 5 – 19 MARKS
42 Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
Questionnumber
AO4 4 AO5 2Mark
5 (d) Indicative content. Allow for own figure rule.
Price Variance• Temi Fluids paid more for material than budgeted (1)• Suppliers may have increased their prices (1)• Materials may have been in short supply (1)
Usage variance• Temi Fluids used more materials than budgeted (1)• Wastage has been higher than budgeted (1)• Poor quality material (1)
Maximum 4 marks for the analysis. Maximum of 3 marks for arguing one side only.
Recommendations• Source cheaper supplier (1)• Negotiate with existing suppliers (1)• Improve supervision to reduce wastage (1)• Purchase better quality materials (1)
Maximum 2 marks for the recommendation
Accept any other appropriate response(6)
TOTAL FOR QUESTION 5 – 19 MARKS
43Pearson LCCI Level 2 Certificate in Cost Accounting – Sample Assessment Materials Issue 2- September 2020 © Pearson Education Limited 2020
September 2020
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