pengaruh dana pihak ketiga (dpk), pendapatan margin, …eprints.perbanas.ac.id/3684/3/cover -...
TRANSCRIPT
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), PENDAPATAN
MARGIN, NON PERFORMING FINANCING (NPF), DAN
FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP
PEMBIAYAAN MURABAHAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
RAHADINI IMANSARI
2014310134
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2018
i
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), PENDAPATAN
MARGIN, NON PERFORMING FINANCING (NPF), DAN
FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP
PEMBIAYAAN MURABAHAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
RAHADINI IMANSARI
2014310134
HALAMAN JUDUL
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2018
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO
“Jika kau tak suka sesuatu, ubahlah !
Jika tak bisa, maka ubahlah cara pandangmu tentangnya”. PERSEMBAHAN
Bismillahirohmanirohim …
Syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang telah
senantiasa memberikan Anugerah yang berharga berupa kesehatan, kekuatan, ilmu
yang sangat bermanfaat. Dibalik kesulitan dalam mengerjakan skripsi terdapat
kemudahan dan hikmanya sehingga mampu menyelesaikan skripsi ini. Sholawat
serta salam tercurahkan pada junjungan Nabi Muhammad SAW yang telah
membimbing dari jalan kegelapan menuju jalan yang terang benderang yakni Ad-
dinul Islam. Terima Kasih kepada semua yang telah memberikan inspirasi dan
motivasi yang positif sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
Dengan ini saya mengucapkan terima kasih kepada :
1. Allah SWT yang telah melimpahkan Anugerah dan Karunia yang tak terhingga
sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
2. Nabi Muhammad SAW beserta para RasulNya, yang telah memberikan suri
tauladan bagi umat muslim di dunia.
vi
3. Kedua Orang Tua saya (Bapak Paiman dan Ibu Lisa Mono Sita Sari) yang telah
memberikan kasih sayang, perjuangannya yang selama ini dari saya kecil
sampai menduduki bangku perkuliahan, yang selalu mendoakan saya supaya
sukses dunia dan akhirat, selalu menyemangati untuk menyelesaikan skripsi
saya, saya sayang ibu dan bapak , semoga ibu dan bapak diberikan kesehatan
oleh Allah SWT supaya ibu bapak bisa lihat saya sukses sesuai dengan
keinginan ibu dan bapak .
4. Bapak Ibu dosen STIE Perbanas Surabaya yang sudah memberikan ilmu yang
sangat bermanfaat kepada saya sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi ini.
5. Untuk Ibu Dra.Nur Suci I. Mei Murni,Ak.,M.M.CA dan Bu Yulian Belinda
Ambarwati,SE.,MM. selaku dosen pembimbing saya, Terima Kasih yang
sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya untuk
membimbing kita mulai awal pembuatan skripsi hingga akhir penyelesaian
skripsi ini. Selalu terngiang dibenak saya bahwa “dosen adalah sebagai
pembimbing bukan korektor” sehingga saya termotivasi untuk tidak malas
mengerjakan deadline yang selalu beliau berikan kepada anak bimbingannya.
Hehehe
6. Untuk Ibu Dr.Dra.Rovila El Maghviroh,M.Si.Ak.CA.CMA.CIBA dan Ibu
Agustina Ratna Dwiati,SE.,MSA selaku dosen penguji sidang proposal skripsi
saya, Terima Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan
waktu luangnya untuk menguji dan membimbing saya.
7. Untuk Ibu Laely Aghe Africa,SE.,MM. dan Bapak Dr. Nanang
Shonhadji,SE,M.Si.,Ak.,CA. selaku dosen penguji sidang skripsi saya, Terima
vii
Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya
untuk menguji dan membimbing saya.
8. Untuk Teman kampus Dini, mbak Ratna, Sahliya, Dila, Shelly, Novi, Eka yang
menemani saya di bangku kuliah ini terima kasih sudah bersabar menghadapi
kelemotan saya ☺, terutama untuk teman terspesial saya mbak Ratna Kusuma
Wardani yang selalu sabar menjelaskan secara detail cara uji dan penyajian
skripsi dan fast respon sekali apabila dibutuhkan.
9. Untuk Afina, Atika, Sasha, Gizhella teman semasa SMA hingga sekarang yang
tak lelah memberikan motivasi yang positif kepada saya, Terima Kasih selalu
meberikan suportnya dan doanya hingga saya mampu menyelesaikan skripsi
ini.
10. Untuk teman kos 24 kaji ina squad yaitu Citra, Dini, Sita, EkaRos, Arina, Leli,
mbak Eka, Ima, Yuli Terima Kasih yang selalu memberikan suasana ceria dan
berisik dikos hingga larut malam, tak lupa Terima Kasih atas doanya sampai
akhir titik perjuangan skripsi ini.
11. Untuk teman satu bimbingan saya yaitu Dini, Dila, Novi, Eka, Windi terima
kasih doa, semangat, dan kerja samanya selama ini sehingga kita bisa bersama-
sama menyelesaikan skripsi dengan baik dan tepat waktu.
12. Untuk orang spesial saya Muhammad Adi Syafii, Terima Kasih banyak untuk
doa, suportnya, kesabarannya, keramahannya, motivasinya, waktu luangnya
serta atas segalanya ☺ , semoga impian kita bisa tercapai bersama. Amin
viii
KATA PENGANTAR
Puji Syukur kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan hidayah-
Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Dana Pihak
Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan Financing to
Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah”. Adapun penyusunan skripsi ini
dilakukan dengan tujuan untuk menempuh dan memenuhi salah satu syarat penyelesaian
program pendidikan Sarjana Strata Satu Jurusan Akuntansi Perbankan di STIE
PERBANAS SURABAYA.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih yang
sebesar – besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan, nasehat
serta bimbingan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini, yang saya hormati :
1. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA. selaku dosen pembimbing yang
sangat berperan besar, yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan
bimbingan, membantu memberi petunjuk serta arahan dalam proses
penyusunan dan sekaligus penyelesaian skripsi ini.
2. Ibu Yulian Belinda Ambarwati,SE.,MM. selaku co-dosen pembimbing yang
sangat berperan besar, yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan
bimbingan, membantu memberi petunjuk serta arahan dalam proses
penyusunan dan sekaligus penyelesaian skripsi ini.
3. Bapak Dr. Lutfi, SE., M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya
ix
4. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Kepala
Program Studi Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya yang telah
memberikan pengarahan selama menjadi mahasiswa di STIE Perbanas
Surabaya.
5. Ibu Diyah Pujiati S.E.,M.Si selaku dosen wali yang telah banyak membantu
saya, memberikan bimbingan dan pengarahan selama menjadi mahasiswi di
STIE Perbanas Surabaya.
6. Bapak dan Ibu dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu
pengetahuan dan bantuan.
7. Seluruh staff / karyawan perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah
banyak membantu menyediakan literatur dan data – data yang diperlukan
dalam penulisan skripsi ini.
8. Seluruh civitas akademik STIE Perbanas Surabaya.
Penulis berharap semoga Allah SWT berkenan melimpahkan rahmat
dan hidayah-Nya kepada semua pihak atas bantuan yang telah diberikan. Penulis
menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, sehingga
mengharapkan adanya beberapa masukan kritik dan saran yang membangun demi
kesempurnaan skripsi ini. Penulis berharap skripsi ini memberikan manfaat dalam
pengetahuan, baik bagi penulis sendiri maupun pihak lain yang berkepentingan.
Surabaya, 03 Oktober 2018
Penulis
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii
PENGESAHAN SKRIPSI .................................................................................... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .......................................................................... v
KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii
DAFTAR ISI ........................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ................................................................................................ xiii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xv
ABSTRACT ........................................................................................................... xvi
ABSTRAK .......................................................................................................... xvii
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1
1.2 Perumusan Masalah .................................................................... 7
1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................ 7
1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 8
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ..................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 10
2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................. 10
2.2 Landasan Teori ......................................................................... 22
2.2.1 Agency Theory ............................................................ 22
2.2.2 Stewardship Theory .................................................... 23
2.2.3 Dana Pihak Ketiga (DPK) .......................................... 27
2.2.4 Pendapatan Margin ..................................................... 28
2.2.5 Non Performing Financing (NPF) .............................. 29
2.2.6 Financing to Deposit Ratio (FDR) ............................. 30
2.2.7 Pembiayaan Murabahah ............................................. 30
2.2.8 Pengaruh antar variabel .............................................. 31
xi
2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................. 36
2.4 Hipotesis Penelitian .................................................................. 36
BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................... 38
3.1 Rancangan Penelitian ................................................................ 38
3.2 Batasan Penelitian ..................................................................... 38
3.3 Identifikasi Variabel ................................................................. 39
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................... 39
3.4.1 Variabel Dependen ........................................................ 39
3.4.2 Variabel Independen ..................................................... 40
3.4.2.1 Dana Pihak Ketiga (DPK) ................................. 40
3.4.2.2 Pendapatan Margin ........................................... 40
3.4.2.3 Non Performing Financing (NPF) .................... 40
3.4.2.4 Financing to Deposit Ratio (FDR) .................... 41
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ................. 41
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ....................................... 42
3.7 Teknik Analisis Data ................................................................ 42
3.7.1 Uji Asumsi Klasik ......................................................... 43
3.7.1.1 Uji Normalitas ................................................... 43
3.7.1.2 Uji Multikolinearitas ......................................... 43
3.7.1.3 Uji Autokorelasi ................................................ 44
3.7.1.4 Uji Heteroskedastisitas ...................................... 44
3.7.2 Uji Analisis Regresi Linier Berganda ........................... 45
3.7.2.1 Uji Koefisien Determinasi (𝑹𝟐) ........................ 46
3.7.2.2 Uji Simultan ( Uji F ) ........................................ 46
3.7.2.3 Uji Parsial ( Uji t ) ............................................. 47
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ..... 48
4.1 Gambaran Subjek Penelitian ..................................................... 48
4.2 Analisis Data ............................................................................. 50
4.2.1 Analisis Deskriptif ........................................................ 50
4.2.1.1 Analisis Dana Pihak Ketiga (DPK) ................... 51
4.2.1.2 Analisis Pendapatan Margin ............................. 53
xii
4.2.1.3 Analisis Non Performing Financing (NPF) ..... 55
4.2.1.4 Analisis Financing to Deposit Ratio (FDR) ...... 57
4.2.1.5 Analisis Pembiayaan Murabahah ...................... 59
4.2.2 Uji Asumsi Klasik ......................................................... 61
4.2.2.1 Uji Normalitas Data .......................................... 61
4.2.2.2 Uji Multikolonieritas ......................................... 63
4.2.2.3 Uji Autokorelasi ................................................ 64
4.2.2.4 Uji Heterokedastisitas ....................................... 64
4.2.3 Uji Analisis Regresi Berganda ...................................... 66
4.2.3.1 Uji Statistik F .................................................... 67
4.2.3.2 Koefisien Determinasi ....................................... 67
4.2.3.3 Uji Statistik t ..................................................... 68
4.3 Pembahasan .............................................................................. 70
4.3.1 Pengaruh Antara Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap
Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .... 71
4.3.2 Pengaruh Antara Pendapatan Margin terhadap
Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .... 72
4.3.3 Pengaruh Antara Non Performing Financing (NPF)
terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum
Syariah .......................................................................... 73
4.3.4 Pengaruh Antara Financing to Deposit Ratio (FDR)
terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum
Syariah .......................................................................... 75
BAB V PENUTUP ............................................................................................. 76
5.1 Kesimpulan ............................................................................... 76
5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................ 77
5.3 Saran ......................................................................................... 77
DAFTAR RUJUKAN
LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 : Seleksi Pemilihan Sampel 48
Tabel 4.2 : Daftar Bank Umum Syariah yang menjadi sampel
penelitian
49
Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Dana Pihak Ketiga (DPK) 51
Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Pendapatan Margin 53
Tabel 4.5 : Hasil Statistik Deskriptif Non Performing
Financing (NPF)
55
Tabel 4.6 : Hasil Statistik Deskriptif Financing to Deposit
Ratio (FDR)
57
Tabel 4.7 : Hasil Statistik Deskriptif Pembiayaan Murabahah 59
Tabel 4.8 : Hasil Uji Normalitas Sebelum Outlier 62
Tabel 4.9 Hasil Uji Normalitas Sesudah Outlier 62
Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas 63
Tabel 4.11 : Hasil Uji Autokorelasi 64
Tabel 4.12 : Hasil Uji Heterokedastisitas 65
Tabel 4.13 : Hasil Persamaan Regresi Berganda 66
Tabel 4.14 : Hasil Uji F 67
Tabel 4.15 : Hasil Uji Koefisien Determinasi 68
Tabel 4.16 : Hasil Uji Statistik t 69
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.3 : Kerangka Pemikiran 36
Gambar 4.1 : Perkembangan Rata-Rata Dana Pihak Ketiga 52
Gambar 4.2 : Perkembangan Rata-Rata Pendapatan Margin 54
Gambar 4.3 : Perkembangan Rata-Rata Non Performing
Financing (NPF)
56
Gambar 4.4 : Perkembangan Rata-Rata Financing to Deposit
Ratio (FDR)
58
Gambar 4.5 : Perkembangan Rata-Rata Pembiayaan Murabahah 60
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Perhitungan Dana Pihak Ketiga (DPK), Pendapatan
Margin, Non Performing Financing (NPF) ,
financing to deposit ratio (FDR)
Lampiran 2 : Hasil Statistik Deskriptif
Lampiran 3 : Hasil Uji Normalitas Data
Lampiran 4 : Hasil Uji Multikolonieritas
Lampiran 5 : Hasil Uji Autokorelasi
Lampiran 6 : Hasil Uji Heterokedastisitas
Lampiran 7 : Hasil Uji Regresi
xvi
THE EFFECT OF THIRD PARTY FUNDS (DPK), MARGIN REVENUE,
NON PERFORMING FINANCING (NPF), AND FINANCING TO
DEPOSIT RATIO (FDR) ON MURABAHAH FINANCING
RAHADINI IMANSARI
STIE Perbanas Surabaya
E-mail : [email protected]
ABSTRACT
This study aims to analyze the effect of Third Party Funds (DPK),
Margin Revenues, Non Performing Financing (NPF), and Financing to Deposit
Ratio (FDR) on Murabahah Financing on Murabahah financing. The sample used
in this study is all the population of Islamic Commercial Banks totaling 10 Islamic
Commercial Banks. The data used in this study is obtained from the financial
statements published by the Islamic Public Bank with the 2013-2017 observation
period. This research is a type of quantitative research because this study uses
secondary data. This type of research uses hypothesis testing because the results of
this study take into account the effect of independent variables on the dependent
variable. Techniques for data collection using the documentation method. The
analytical method used in this study is multiple regression analysis. Based on the
research results obtained that the F Test conducted states that the variable
Influence of Third Party Funds (DPK), Margin Income, Non Performing Financing
(NPF), and Financing to Deposit Ratio (FDR) on Murabahah Financing have a
significant effect on Murabahah Financing. In the t test, the effect of third party
funds (DPK), margin income and financing to deposit ratio (FDR) on Murabahah
financing has a significant effect on Murabahah financing, while non performing
financing (NPF) has no significant effect on murabahah financing.
Keywords: Third Party Funds (DPK), Margin Revenues, Non Performing
Financing (NPF), and Financing to Deposit Ratio (FDR)
xvii
PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), PENDAPATAN
MARGIN, NON PERFORMING FINANCING (NPF), DAN
FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP
PEMBIAYAAN MURABAHAH
RAHADINI IMANSARI
STIE Perbanas Surabaya
E-mail : [email protected]
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis Pengaruh Dana Pihak
Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan
Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah terhadap
pembiayaan Murabahah. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah semua
populasi Bank Umum Syariah yang berjumlah 10 Bank Umum syariah. Data yang
digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan yang di
publikasikan oleh bank Umum Syariah dengan masa pengamatan 2013-2017.
Penelitian ini merupakan jenis penelitian kuantitatif dikarenakan penelitian ini
menggunakan data sekunder. Jenis penelitian ini menggunakan pengujian hipotesis
karena hasil dari penelitian ini memperhitungkan pengaruh variabel independen
terhadap variabel dependen. Teknik untuk pengumpulan data menggunakan metode
dokumentasi. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini yaitu analisis
regresi berganda. Berdasarkan penelitian diperoleh hasil bahwa Uji F yang
dilakukan menyatakan bahwa variabel Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK),
Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan Financing to Deposit
Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah berpengaruh signifikan terhadap
Pembiayaan Murabahah. Pada Uji t Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK),
Pendapatan Margin, dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan
Murabahah berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan Murabahah, sedangkan
Non Performing Financing (NPF) tidak berpengaruh signifikan terhadap
pembiayaan murabahah.
Keyword : Dana Pihak Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing
Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR)