FISA DE IDENTIFICARE

STUDENT RADOI ALEXANDRU BOGDANANUL DE STUDIU IIFACULTATEA CONTABILITATEA SI INFORMATICA DE GESTIUNESPECIALITATEA CONTABILITATE SI AUDIT IN INSTITUTII BANCARE SI FINANCIARETUTORELOGHINOV LIDIA

CUPRINS

1. INTRODUCERE2. PREZENTAREA GENERALA A PARTENERULUI DE PRACTICA3. DESCRIEREA DE ANSAMBLU A STAGIULUI DE PRACTICA4. MONOGRAFIE CONTABILA5. OBIECTIVE PROPUSE SI CONCLUZII6. BIBLIOGRAFIE

Introducere

Informatia si, indeosebi, informatia economica este astazi prezenta in toate domeniile de activitate, fiind un element indispensabil al progresului. Realitatile societatii moderne ne arata ca odata cu dezvoltarea economiei de piata si sporirea gradului de complexitate a acesteia trebuie sa se dezvolte corespunzator si informatia economica, pentru ca ea sa poata furniza elementele necesare luarii deciziilor, sa poata reflecta exact situatia patrimoniala a unitatilor si rezultatele activitatii economico financiare.Informatia economica ne ajuta sa observam modul de utilizare a resurselor materiale si umane, sa sesizam si sa examinam critic aspectele pozitive, dar si deficientele existente, in vederea luarii masurilor ce se impun.Valorificarea deplina a informatiei economice se poate realize numai in cadrul unui sistem informational economic, conceput ca un ansamblu al mijloacelor si metodelor de obtinere, stocare, si utilizare a informatiilor intr-un anumit domeniu al activitatii social-economice.Principala sursa de date a sistemului informational economic este contabilitatea. Ea a existat in toate formatiunile social-economice ca rezultat al productiei materiale, dar importanta, modul de organizare si sarcinile ei au fost diferite, in functie de particularitatile modului de productie si telurile fiecarei oranduiri sociale.Importanta contabilitatii rezida in valoarea ei universala, in functionalitatea acesteia pe toate treptele dezvoltarii societatii omenesti. Printr-un sistem de notatii specifice, contabilitatea observa, consemneaza si cuantifica, devenind astfel un reusit mijloc de conducere si orientare a intregii activitati economice.

Prezentarea generala a partenerului de practica

2.1 Date de identificare ale companieiAdresa: Bd. Dinicu Golescu, Nr. 38, Sector 1, BucurestiTelefon: 021.317.08.46Email : office@secolromania.comAvand o experienta de mai bine de 15 ani in domeniul constructiei de drumuri si cai ferate in Romania, SECOL ROMANIA SRL , parte a unui grup international activ pe piata Uniunii Europene, se prezinta ca un promotor hotarat al calitatii si eficientei lucrarilor de constructii executate si produselor furnizate.SC SECOL ROMANIA SRL, are implementat sistemul de management integrat al calitatii (SREN ISO 14001:2005), avand ca preocupare permanenta imbunatatirea calitatii serviciilor si reducerea impactului asupra mediului. Toate produsele: agregate de balastiera, mixturi asfaltice si betoane sunt de cea mai buna calitate si au certificate de produs emise de societati autorizate. Societatea realizeaza calitatea corespunzatoare a seviciilor si produselor prin responsabil de asigurarea calitatii atestat de catre Asociatia Romana pentru Calitate. De asemenea, reducerea impactului asupra mediului este urmarita de catre auditorul intern atestat pentru sistemele de management de mediu. In acelasi timp societatea este preocupata si de salariati avand personal atestat pentru Managementul sistemelor sanatatoo si securitatii ocupationale (OHSAS SREN ISO 18001 SI 18002) evaluator de risc, auditor intern si specialist in acelasi domeniu. Calitatea produselor este sigurata si prin laboratorul de gr. II atestat, avand si certificate de frunizor feroviar si incadrat cu personal compentent.2.2 Obiectul de activitate si regimul juridic al companieiSC SECOL ROMANIA SRL a luat fiinta in data de 1993 avand ca obiect principal de activitate prestarea lucrarilor de constructie a drumurilor si autostrazilor. Ulterior firma si-a diversificat activitatea si a adaugat obiectului principal de activitate urmatoarele coduri CAEN: 4212:Lucrari de constructii a cailor ferate de suprafata si subterane 4213:Constructia de poduri si tuneluri 4221:Lucrari de constructii a proiectelor utilitare pentru fluide 4222:Lucrari de constructii a proiectelor utilitare pentru electricitate si telecomunicatii 4299:Lucrari de constructii a altor proiecte inginerestiDurata de functionare a societatii este nelimitata in timp, cu incepere de la data inmatricularii acesteia la Registrul Comertului. Capitalul subscris si varsat este de 230.000 leiContabilitatea , in cadrul SC SECOL ROMANIA SRL se tine de catre expertul contabil Loghinov Lidia, ce rspunde de organizarea i conducerea contabilitii asigurand condiii necesare pentru ntocmirea documentelor justificative privind operaiunile economice,organizarea i conducerea corect i la zi a contabilitii ,organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv , respectarea regulilor de ntocmire a situaiei financiare anuale i depunerea la termen a acestora la organele n drept, pstrarea documentelor justificative, a registrelor i situaiei financiare anuale,organizarea contabilitii de gestiune adaptate la specificul activitii persoanelor juridice. Sunt avute n vedere principiile continuitatii activitii , permanenei metodelor, prudenei , independenei exerciiului financiar,evaluarii separate a elementelor de activ i de pasiv , intangibilitatii , necompensarii.Toate aceste convenii i principii intr n organizarea contabilitii, mpreun cu factorii principali i specifici care influeneaz maniera de organizare a contabilitii si anume: forma de proprietate ,forma juridic de constituire , mrimea unitii patrimoniale.2.3 Desfasurarea contabilitatii in documente, evidente si registreDatele privind operatiile care se produc in activitatea unei unitati, consemnate in documentele justificative, sunt inregistrate in ordine cronologica, grupate si sistematizate in cadrul unor formulare denumite generic registre.Registrele contabile sunt documente specifice cu ajutorul carora se realizeaza inregistrarea operatiilor economice si financiare in conturi si furnizarea, pe aceasta baza, de informatii privind situatia si miscarea patrimoniului. Ele se prezinta sub forma unor caiete, foi volante, fise sau documente informatice cu continutul si structura adecvate scopului pentru care s-au deschis. Teoria si practica contabila au generat o diversitate de forme privind continutul registrelor. Astfel, din punct de vedere al modului de inregistrare a operatiilor economice si financiare in cadrul sistemului de conturi, registrele pot fi pentru: - evidenta cronologica; - evidenta sistematica;- realizarea combinata a celor doua feluri de evidente.Contabilitatea are sarcina de a urmari, controla si inregistra situatia economica-finandara si activitatea intreprindelor. Pentru realizarea acestor obiective contabilitatea a elaborat un procedeu corespunzator care sa permita cunoasterea fenomenelor si proceselor economice in dimensiunile in care ele au loc, cu toate caracteristicile pe care le comporta si implicatiile pe care le produc. Procesul cunoasterii contabile incepe in mod obligatoriu cu actiunea de conservare si de culegere a informatiilor, a datelor despre patrimonial intreprinderii. Contabilitatea se caracterizeaza prin fundamentarea si justificarea datelor ei pe baza de acte scrise. Nici o operatie economica un se poate inregistra in contabilitate fara un act scris in care sa fie consemnata operatia respectiva. Documental serveste la formalizarea in scris a unor fapte, fenomene sau decizii cu carcter economic care produc modificari ale patimoniului. Documentele sunt acte scrise in care se consemneaza cifric si letric, in etalon natural, banesc sau de munca, de regula in momentul si la locul infaptuirii lor, operatiile economice-financiare precum si evenimentele determinate de necesitati organizatorice si administrative, cu scopul de a servi ca dovada a infaptuirii acestor operatii si ca baza a inregistrarii lor in contabilitate. in functie de continutul si destinatia lor rolul documentelor se manifesta pe multiple planuri.Documentele stau la baza organizarii celor trei forme ale evidentei economice: evidenta operativa, statistica si contabilitatea. Pentru inregistrarea unor operatii, cele trei forme ale evidentei economice folosesc, in unele cazuri aceleasi documente. indeplinirea acestor functii este conditionata de calitatea documentelor, de operativitatea intocmirii lor si circulatiei pana la locul inregistrarii si valorificarii lor. Totodata este necesar ca documentele sa fie intocmite la timp, pentru a asigura operativitatea informatiilor contabile, pentru conducerea activitatilor economice. De aceea, intre producerea operatiilor economice si intocmirea documentelor justificative trebuie sa existe o deplina concordanta. Toate operatiile economice efectuate trebuie reflectate in documente. Documentele constituie baza inregistrarile in contabilitate si influenteaza nemijlocit exactitatea si operativitatea informatiilor contabile.Drumul pe care il parcurg documentele din momentul emiterii sau intrarii in intreprindere si pana la arhivare constituie circuitul documentelor. Pentru asigurarea circulatiei rationale si unitare a documentelor justificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate precum si pentru tinerea la zi a contabilitatii, se pot intocmi grafice de circulatie a documentelor. Circulatia documentelor trebuie sa se faca intr-o anumita ordine dinainte stabilita, nefiind permisa retinerea documentelor in mod nejustificat de catre un compartiment sau altul. Necesitatea circulatiei documentelor este determinata de faptul ca date din acelasi document sunt necesare mai multor compartimente si persoane din inreprindere si un se poate asigura cate un exemplar pentru fiecare utilizator. Inainte de a se inregistra in contabilitate, documentele economice trebuie sa fie supuse unei verificari minutioase, care are ca scop sa descopere eventualele erori, actiunile ilegale sau incorecte, asigurinduse exactitatea datelor contabile. Deci, urmeaza verificarea documentelor care se face sub trei aspecte si anume: verificarea sub aspectul formei, verificarea aritmetica si verificarea de fond. Verificarea sub aspectul formei consta in controlul intocmirii documentelor pe formulare corespunzatoare naturii operatiei economicee, completarea tuturor rubricilor, existenta tuturor semnaturilor persoanelor imputernicite sa vizeze, daca nu au avut loc stersaturi sau corectari fara a fi certificate.Verificarea documentelor, in general se efectueaza de alte persoane decit cele care le-au intocmit. Controlul operatiilor inregistrate in contabilitate se efectueaza de catre persoanele care conduc contebilitatea, de cele care executa controlul financiar preventiv, controlul financiar de gestiune sau alte persoane imputernicite de intreprindre. Dupa completare si verificare, documentele sunt supuse operatiei de prelucrare. Aceasta consta in gruparea documentelor pe operatii, exprimarea valorica a marimii operatiei economico-financiare inregistrata in document, cumularea unor documente primare si obtinerea celor centralizatoare.Documentele cu regim special vor fi inregistrate in mod obligatoriu in fisa documentelor special deschisa in acest scop pentru fiecare tip de document de acest gen. Documentele obisnuite, precum si cele cu regim special, de regula , nu vor fi puse spre utilizare decit dupa justificarea prealabila a documentelor care au fost eliberate anterior, justificindu-se utilizarea integrala si corecta. Acest fapt se poate asigura prin vizile ce trebuie acordate pentru punerea in circulatie a acestor documente. In compartimentul financiar-contabil, documentele se conteaza, adica se inscrie pe document formula contabila. in baza documentelor contate se completeaza registrele contabile. Faza finala a circulatiei documentelor o constituie clasarea lor la dosar, dupa rezolvarea completa si definitiva a acestora. Prin clasare se intelege aranjarea documentelor intr-o anumita ordine, strict determinata, in scopul asigurarii pastrarii lor in bune conditii si pentru usor gasite in vederea obtinerii informatiilor nacesare.Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala ,in functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul registrului numerelor de inventar. Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar , in ordine cronologica, pe baza documentelor primite.Este intocmit de seviciul Financiar-Contabilitate , pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate. Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor fixe se intocmeste intr-un exemplar, pentru ficare mijloc fix.Procesul-verbal de punere in functiune a mijlocului fix se intocmeste pentru utilajele si instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice.Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijloculi fix se intocmeste la scoaterea din functiune a mijloscelor fixe.Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii materialelor : N.I.R.-ul serveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate,pentru incarcare in gestiune,pentru diferentele constate la receptie, document de inregistrare in contabilitate. Circula la gestiune , la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica , atasata la documentele de livrare(factura sau avizul de insotire a marfii).Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. Bonul de consum serveste ca document de eliberare din magazie pentru consumul de materiale, pentru scaderea din gestiune.Se ntocmeste n doua exemplare, circula la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute,la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitate,se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. Aviz de insotire a marfii serveste ca document de insotire a marfii pe timpul transportului, sta la baza intocmirii facturii fiscale ,dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta .Circula la furnizor, la delegatul unitatii care face transportul la magazie , pentru incarcarea de gestiune ,la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate Fisa de magazie serveste ca document de evidenta a intrarilor, iesirilor si stocurilor de valori materiale ; Se ntocmeste ntr-un exemplar, pentru fiecare fel de material, si se completeaza de gestionar.nregistrarile se fac document cu document. Stocul se poate stabili dupa fiecare operatiune nregistrata, dar n mod obligatoriu zilnic. Fisa de magazie a formularelor cu regim special serveste document de evidenta intrarilor iesirilor si stocurilor de formulare, cu regim special ,de evidenta a formularelor anulate .Nu circula, fiind document de inregistrare si se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii mijloacelor banesti. Foaia de varsamant se intocmeste de casiera in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa. CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc). Dispozitia de plata / incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii in casierie . Se inregistreaza intr-un registru de numere, casiera plateste sumele de bani sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate.Acestea raman la Registrul de casa ca documente justificative. Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani . Registrul de casa lei tine evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar.Se intocmeste zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta contabila a unitatii. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii drepturilor salariale stat de salarii lichidare fluturas- se distribuie salariatilor se arhiveaza 50 de ani. stat de salarii lichidare- cu toate datele conform legii un exemplar se arhiveaza 50 de ani iar alt exemplar se depune la ITM . stat concedii de odihna- ramane ca act justificativ pentru inregistrarea in registrul de casa. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor. Jurnal de vanzari serveste pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau prestarilor de servicii .Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinareaTVA colectata datorata. Circula la compartimentul financiar-contabil si se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA.Jurnal de cumparari serveste pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii.Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA deductibila.Circula la compartumentul financiar-contabil si se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA. Factura(furnizor / client) serveste ca document de baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a produselor si marfurilor,a lucrarilor executate sau a serviciilor prestate.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii generale. Balanta de verificare In cadrul societatii se foloseste balanta de verificare cu patru egalitati ,care este emisa de programul de contabilitate si serveste la verificarea exactitatii inregistrarilor,controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica,intocmirea situatiilor financiare.Nu circula fiind document de sinteza.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului Principalele documente utilizate in activitatea de inventariere a elementelor patrimoniale de activ si de pasiv sunt : decizia de inventariere , declaratia de inventar , lista de inventariere , decizia de imputare , angajamentul de plata , registrul-inventar.Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, n contabilitate sunt: Registrul-jurnal, Cartea-mare, Registrul-inventar,Registrul general de evidenta a salariatilor, Registrul unic de control , Registrul de evidenta fiscala. Registrul-jurnal este documentul n care se nregistreaza contabile, n mod cronologic, operaiile patrimoniale,pe baza inregistrarilor efectuate zilnic. Se listeaza la sfarsitul lunii , iar totalurile (rulajul) se inscrie manual in registrul jurnal (formularul tipizat) snuruit si inregistrat la Administratia finantelor publice la data infiintarii firmei. Registrul Cartea-mare este un document n care se nscriu lunar, direct sau prin regrupare pe conturi corespondente, nregistrrile efectuate n registrul-jurnal, stabilindu-se situaia fiecrui cont, respectiv soldul iniial, rulajele debitoare, rulajele creditoare i soldurile finale.Forma folosita drept registru este cea de fise de cont pentru operatiuni diverse,se listeaza si arhiveza odata pe an la sfarsitul anului. Registrul-inventar este documentul contabil n care se nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, conform posturilor din bilanul contabil, inventariate potrivit normelor legaleAcest registru se completeaza odata pe an avand la baza inventarele intocmite in fiecare gestiune. Registrul general de evidenta a salariatilor cuprinde elementele de identificare a tuturor salariatilor , data incheierii contractului individual de munca , data inceperii activitatii, modificarea si suspendarea contractului, durata acestuia , durata muncii eta in ore/zi, respectiv codul acesteia potrivit Clasificarii ocupatiilor din Romania(C.O.R.), salariul de baza la data incheierii contractului, data incetarii contractului si temeiul legal .Registrul unic de control are ca scop evidentierea tuturor controalelor desfasurate la contribuabil de catre toate organele de control specializate, in toate domeniile. Registrul de evidenta fiscala are ca scop inscrierea tuturor informatiilorcare au stat la determinarea profitului impozabil si a calculului impozitului pe profit ,sunt inregistrate in ordine cronologica si corespund cu operatiunile fiscale si cu datele privind impozitul pe profit din declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat. Registrul de evidenta se pastreaza la sediul fiscal.

Descrierea de ansamblu a stagiului de practica

Nr.Crt.DATAACTIVITATE DESFASURATA

1.

13.02.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca

2.

14.02.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Ridicare extrase de cont de la banca- Arhivare extrase de cont- Depunere ordine de plata in banca

3.

17.02.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi in programul de contabilitate- Efectuare ordine de plata care au fost depuse in banca- Inregistrare in contabilitate a platilor efectute- Arhivare ordine de plata- Inregistrare facturi furnizori- Arhivare facturi furnizori

4.

18.02.2014- Verificare solduri- Ridicare extrase de cont de la Trezorerie- Inregistrare in contabilitate a extraselor- Efectuare ordine de plata- Depunere in banca a ordinelor de plata- Ridicare numerar- Decontarea deplasarii pe santier a angajatilor- Inregistrare facturi- Arhivare ordine de plata- Arhivare facturi

5.

19.02.2014- Verificare solduri- Decontare combustibil pentru soferii- Efectuare ordine de plata- Negociere cu banca pentru schimb valutar- Depunere in banca a dispozitiilor de plata externa- Ridicare extrase din banca- Inregistrare in contabilitate a facturilor de la furnizori- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata

6.

20.02.2014- Verificare solduri- Ridicare din banca a unui BO- Completare BO si predare la furnizor- Efectuare ordine de plata- Depunere in banca- Decontarea cu cheltuielile de consumabile din birou- In lipsa responsabilului cu papetaria am facut comanda de dosare si bibliorafte- Inregistrare facturi furnizori- Depunere ordin de plata in Trezorerie- Decontarea deplasarii pe santier a administratorului- Arhivare ordine de plata- Arhivare facturi

7.

21.02.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi- Inregistrare extrase de cont- Inregistrare deconturi- Efectuare ordine de plata- Ridicare numerar- Arhivare ordine de plata- Arhivare facturi

8.

24.02.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Depunere ordin de plata in Trezorerie- Ridicare extras de cont de la Trezorerie- Decontare combustibilului pentru soferii- Arhivare ordine de plata

9.

25.02.2014- Verificare solduri- Inregistrare extrase de cont- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Inregistrare facturi furnizori- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata

10.

26.02.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi furnizori- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar- Ridicare extrase de cont din banca- Inregistare extrase de cont- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata- Decontare combustibil pentru deplasare

11.

27.02.2014- Verificare solduri- Ridicare numerar pentru plata salarii- Decontarea cheltuielilor cu consumabile- Inregistrare facturi- Inregistrare extrase de cont- Arhivare facturi

12.

28.02.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistrare deconturilor efectuare- Inregistrare facturi- Arhivare ordine de plata- Arhivare facturi

13. 3.03.2014- Verificare solduri- Inregistrare extrase de cont- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca - Ridicare BO- Completare BO si predare catre furnizor- Decontare combustibil pentru soferi- Arhivare ordine de plata

14.

4.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Depunere ordin de plata la Trezorerie- Ridicare extras de cont de la Trezorerie- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata

15.

5.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar- Arhivare ordine de plata

16.

6.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Decontare combustibil pentru soferi- Decontare deplasare pe santier- Inregistrarea deconturilor in contabilitate- Arhivare ordine de plata

17.

7.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Depunere ordine de plata in banca- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata

18.

10.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata la Trezorerie- Ridicare extrase de cont de la Trezorerie- Ridicare numerar din banca- Arhivare ordine de plata

19.

11.03.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Inregistrare ordine de plata- Arhivare ordine de plata- Decontare combustibil pentru soferi

20.12.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare BO- Completare BO si predare catre furnizor- Inregistare facturi- Decontarea cheltuielilor cu consumabile din birou- Arhivare ordine de plata- Arhivare extras de cont

21.

13.03.2014- Verificare solduri- Decontare deplasare pe santier- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata

22.

14.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extras de cont- Inregistrare extrase de cont- Arhivare ordine de plata- Arhivare extrase de cont

23.

17.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata la banca- Depunere ordin de plata in Trezorerie- Ridicare extras de cont din Trezorerie- Arhivare facturi- Inregistrare extrase de cont- Arhivare extrase de cont- Arhivare ordine de plata

24.

18.03.2014- Verificare solduri- Ridicare BO- Completare BO si predare catre furnizor- Efectuare ordine de plata- Negociere cu banca pentru schimb valutar- Depunere ordine si plata si dispozitii de plata externa in banca- Arhivare ordine de plata- Inregistare facturi- Decontare combustibil pentru soferii

25.

19.03.2014- Verificare solduri- Inregistare facturi furnizori- Arhivare facturi- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont- Ridicare numerar- Arhivare ordine de plata- Inregistare extrase de cont- Arhivare extrase de cont

26.20.03.2014- Verificare solduri-Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata la Trezorerie- Ridicare extras de cont de la Trezorerie- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont de la banca- Intregistrase extrase de cont- Arhivare ordine de plata

27.

21.03.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi furnizori- Decont combustibil pentru soferi- Decontare deplare pe santier- Arhivare facturi- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Arhivare ordine de plata- Inregistrare decontarilor efectuare in contabilitate

28.

24.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont- Arhivare ordine de plata- Arhivare extrase de cont

29.

25.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Inregistrari facturi- Arhivare facturi- Depunere ordin de plata la Trezorerie- Ridicare extras de cont Trezorerie- Inregistrare extrase de cont- Arhivare extrase de cont- Arhivare ordine de plata

30.

26.03.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi furnizori- Arhivare facturi- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Arhivare ordine de plata- Decont combustibil pentru soferi- Inregistrare decontarilor efectuare in contabiltate

31.

27.03.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi furnizori- Efectuare ordine de plata- Arhivare facturi- Decontare combustibil soferi- Depunere ordine de plata in banca- Inregistrare deconturi in contabilitate - Arhivare ordine de plata- Inregistrare extrase de cont

32.28.03.2014- Verificare solduri- Arhivare extrase de cont- Efectuare ordine de plata- Depunere ordin de plata in Trezorerie- Ridicare extras de cont de la Trezorerie- Decontare deplasare santier- Inregistrare deconturi in contabilitate- Depunere ordine de plata in banca- Arhivare ordine de plata

33.

31.03.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont de la banca- Inregistrare extrase in contabilitate- Arhivare extrase de cont- Arhivare ordine de plata

34.

1.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar pentru salarii- Arhivare ordine de plata- Inregistrare facturi furnizori- Arhivare ordine de plata- Arhivare facturi

35.

2.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Decontare cheltuieli cu consumabile pentru birou- Ridicare BO- Completare BO si predare catre furnizor- Arhivare ordine de plata

36.

3.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar- Inregistrare ordine de plata in contabilitate- Arhivare ordine de plata

37.

4.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Inregistare facturi furnizori- Arhivare facturi- Depunere ordine de plata in banca- Inregistare in contabilitate ordine de plata- Arhivare ordine de plata- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistare in contabilitate a deconturilor efectuare

38.

7.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Inregistare in contabilitate ordine de plata- Inregistare extrase de cont in contabilitate- Arhivare ordine de plata- Arhivare extrase de cont

39.

8.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata- Ridicare numerar- Ridicare extrase de cont- Inregistare in contabilitate extrase de cont- Inregistare facturi furnizori- Arhivare facturi furnizori- Arhivare ordine de plata

40.

9.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Inregistrare in contabilitate ordine de plata- Arhivare ordine de plata- Inregistare facturi furnizori- Arhivare facturi- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistare deconturi efectuare

41.

10.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Arhivare ordine de plata- Ridicare extrase de la Trezorerie- Inregistrare extrase- Arhivare extrase

42.

11.04.2014- Verificare solduri- Inregistare facturi furnizori- Arhivare facturi- Decontare combustibil soferi- Decontare cheltuieli cu consumabile- Inregistrare in contabilitate deconturile efectuare- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar din banca- Arhivare ordine de plata

43.

14.04.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont din banca- Inregistrare extrase de cont- Arhivare ordine de plata- Arhivare extrase de cont

44.

15.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordin de plata la Trezorerie- Ridicare extras de cont de la Trezorerie- Inregistare extras de cont in contabilitate- Arhivare extras de cont- Depunere ordine de plata in banca- Arhivare ordine de plata- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistrare facturi furnizori

45.

16.04.2014- Verificare solduri- Arhivare facturi- Decontare deplasarea angajatilor pe santier- Decontare cheltuieli cu consumabile pentru angajati- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar- Ridicare extrase de cont- Ridicare BO- Completare BO si predare catre furnizor- Arhivare ordine de plata- Inregistrare in contabilitate extrase de cont si decontarile efectuate

46.

17.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Arhivare ordine de plata

47.

18.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Inregistrare facturi furnizori- Arhivare facturi furnizori- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont din banca- Arhivare ordine de plata- Inregistare extrase de cont in contabilitate- Arhivare extrase de cont

48.

22.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont din banca- Depunere ordin de plata in Trezorerie- Ridicare extras de cont de la Trezorerie- Ridicare numerar din banca- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistare in contabilitate a deconturilor efectuare catre soferi, a extraselor de cont si a ordinelor de plata- Arhivare extrase de cont- Arhivare ordine de plata

49.

23.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont- Inregistare facturi- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistare deconturi in contabilitate- Inregistare extrase de cont

50.

24.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in Trezorerie- Ridicare extras de cont din Trezorerie- Inregistrare extras de cont- Depunere ordine de plata in banca- Negociere cu banca schimb valutar- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata

51.

25.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Decontare cheltuieli cu consumabile pentru birou- Decontare combustibil soferi- Decontare deplasarea angajatilor pe santier- Inregistrarea deconturilor facute in contabilitate- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar din banca- Ridicare BO- Arhivare ordine de plata

52.

28.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Completare BO si predare furnizor- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata- Inregistare extrase de cont- Arhivare extrase de cont

53.

29.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Negociere cu banca schimb valutar- Depunere ordine de plata si dispozitii de plata externa in banca- Ridicare numerar pentru salarii- Ridicare extrase de cont din banca- Inregistare extrase de cont in contabilitate- Arhivare ordine de plata

54.

30.04.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont din banca- Decontare combustibil pentru soferii- Decontare cheltuieli cu consumabile pntru birou- In lipsa responsabilului cu papetarie am facut comanda de dosare- Arhivare extrase de cont- Arhivare ordine de plata

55.2.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar- Decontare deplasare administrator pe santier- Inregistrare facturi furnizori- Arhivare facturi- Inregistrare ordine de plata- Arhivare ordine de plata- Arhivare extrase de cont

56.

5.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistare in contabilitate extrase de cont- Arhivare extrase de cont- Inregistare in contabilitate ordine de plata- Arhivare ordine de plata

57.

6.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Decontare cheltuieli cu consumabile pentru birou- Inregistare in contabilitate decontarile efectuate- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont- Arhivare ordine de plata si extrase de cont

58.

7.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Depunere ordin de plata in Trezorerie- Ridicare extras de cont din trezorerie- Inregistare in contabilitate extrase de cont- Inregistrare in contabilitate ordine de plata- Decontare combustibil pentru soferi- Arhivare ordine dep lata- Arhivare extrase de cont

59.

8.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Inregistare facturi- Arhivare facturi- Depunere ordine de plata in contabilitate- Arhivare ordine de plata

60.

9.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Negociere cu banca schimb valutar- Depunere in banca ordine de plata si dispozitii de plata externa- Ridicare extrase- Inregistare facturi- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata si extrase de cont

61.12.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca-Depunere ordin de plata la Trezorerie- Ridicare extras Trezorerie- Inregistrare facturi furnizori- Arhivare facturi- Arhivare ordine de plata

62.

13.05.2014- Verificare solduri- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase si numerar din banca- Decontare combustibil soferi- Inregistrare deconturi in contabilitate- Arhivare facturi

63.

14.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare extrase de cont- Inregistare extrase de cont in contabilitate- Arhivare ordine de plata si extrase de cont

64.

15.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare BO- Completare BO si predare catre furnizor- Arhivare ordine de plata

65.

16.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Inregistare facturi- Decontare cheltuieli cu consumabile pentru birou- Inregistare in contabilitate facturi- Inregistare in contabilitate deconturile efectuate- Depunere ordine de plata in banca

66.

19.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Negociere cu banca schimb valutar- Depunere in banca ordine de plata si dispozitii de plata externa- Ridicare numerar- Ridicare extrase de cont din banca- Arhivare ordine de plata

67.

20.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistare in contabilitate deconturile efectuate- Inregistrare facturi- Arhivare facturi- Depunere ordine de plata in banca

68.

21.05.2014- Verificare solduri- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Arhivare ordine de plata- Inregistare facturi

69.

22.05.2014- Verificare solduri- Inregistare facturi- Arhivare facturi- Decont combustibil pentru soferi- Decont deplasare pe santier- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata in banca- Ridicare numerar- Ridicare extrase de cont din banca- Inregistare extrase de cont

70.

23.05.2014- Verificare solduri- Inregistare facturi- Arhivare facturi- Efectuare ordine de plata- Depunere ordine de plata- Arhivare ordine de plata- Decontare combustibil pentru soferi- Inregistrare in contabilitate a deconturilor efectuate

Monografie contabilaIn cursul lunii februarie au loc urmatoarele operatiuni: 1) In data de 03.02.2014 se inregisreaza depunerea de numerar in contul firmei conform chitantei nr 1708589 51213=5812 120.000 lei5812=5311 120.000 lei

2) In data de 17.02.2014 se inregistreaza factura nr.2810226 emisa de RCI leasing Romania IFN; factura lunara de leasing pentru o masina

167=404 591,15 lei168=404 74,58 lei4426=404 112,32 lei

3) In data de 06.03.2014 se inregistreaza factura nr 0825 emisa de SC Transal Urbis SRL reprezentand plata serviciilor de salubritate. 605=401 62,93 lei4426=401 11,96 lei

4) In data de 19.03.2014 se inregistreaza aportul la firma conform dispozitiei de incasare nr. 1 5311=455 5000 lei

5) In data de 025.03.2014 se inregistreaza plata facturii nr 0669 emisa de Vodafone conform chitantei nr 275

401=5311 88,23 lei

6) In data de 01.04.2014 se inregistreaza plata facturii nr 9775 catre RHS Company conform ordinului de plata nr 5128

401=51213 957,19 lei

7) In data de 04.04.2014 se inregistreaza factura nr 677940 emisa de SC Urgent Curier SRL reprezentand servicii de curierat

624=401 23,20 lei4426=401 4,41 lei

8) In data de 11.04.2014 se inregistreaza plata facturii nr 677940 catre SC Urgent Curier SRL conform chitantei nr 677940

401=5311 27,61 lei

9) In data de 18.04.2014 se inregistreaza plata facturii nr 104526 catre SC Veralen SRL conform ordinului de plata nr 4723

401=51213 377,28 lei

10) In data de 24.04.2014 se vinde pe baza facturii nr 757, un autoturism domnului Dumitru Daniel

4111=7583 8403,36 lei4111=4427 1596,64 lei

11) In data de 30.04.2014 se inregistreaza plata facturii catre Romtelecom conform chitantei 401=5311 48,29 lei

12) In data de 02.05.2014 se inregistreaza plata facturii nr 223850 catre SC RCS&RDS SA conform chitantei nr 7758

401=5311 6,65 lei

13) In data de 05.05.2014 se inregistreaza plata facturilor nr. 0226 si 0836 catre RCI Leasing Romania IFN conform ordinului simplu nr 3350

404=51213 11047,11 lei

14) In data de 07.05.2014 se inregistreaza plata facturii 0160825 catre SC TRANSAL URBIS SRL conform chitantei nr. 1914

401=5311 74,89 lei

15) In data de 13.05.2014 se inregistreaza plata facturii nr 6834 catre SC MULTIPLAN ELECTRONICS SRL conform ordinului simplu nr 0982

401=51213 875,73 lei

16) In data de 14.05.2014 se inregistreaza plata facturilor 1769 si 5933 catre SC RHS Company SA conform ordinului simplu nr 5554

401=51213 1231,29 lei

17) In data de 16.05.2014 se inregistreaza amortizarea mijloacelor de transport in valoare de 8403,36 lei

6811=2133 8403,36 lei

18) Conform statului de salarii in data de 17.05.2014 se inregistreaza urmatoarele cheltuieli:

cheltuiala cu salariile brute realizata conform statului de salarii

641=421 1590 lei

se calculeaza si inregistreaza retinerile din salarii : Contributiile individuale de asigurarile sociale

421 = 4312 168,00 lei

Contributii individuale pentru asigurarile de sanatate

421 = 4314 88 lei

Contributiile individuale pentru fondul de somaj

421 = 4372 9 lei

Impozitul pe salarii

421 = 444 132 lei

se inregistreaza contributiile unitatii la asigurarile sociale

6451 = 4311 347 lei se inregistreaza contributiile unitatii la asigurarile de sanatate

6453 = 4313 83 lei

se inregistreaza contributiile unitatii la fondul de somaj

6452= 4371 12 lei

se inregistreaza comisionul ITM :

635= 4472 12 lei

19) In data de 17.05.2014 se inregistreaza decontarea TVA-ului

4426 > 4427 44244424=4426 1504,17 lei4427=4426 6580,33 lei

20) In data de 18.05.2014 se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli

121 = % 19130,40 lei 605 232,30 lei 607 4876,66 lei 624 72,57 lei 626 126,20 lei 627 44,63 lei 628 555,81 lei 635 12,00 lei 641 1590,00 lei 6451 347,00 lei 6452 12,00 lei 6453 83,00 lei 666 74,58 lei 6811 11103,65 lei% = 121 14975,16 lei 7040 224,03 lei 707 6261,69 lei 7583 8403,36 lei 766 0,13 lei 767 85,95 lei

21) In data de 23.05.2014 are loc inregistrarea impozitului pe profit

691=441 1075,00 lei

Obiective propuse si concluziiObiectivele propuse si atinse de-a lungul stagiului de practica au fost urmatoarele: Familiarizarea cu mediul economic Identificarea legaturilor dintre cunostintele teoretice si cele practice, precum si initierea in problematica complexa a activitatii economico-financiare si contabile Utilizarea corecta a documentelor contabile si deprinderea cu modul de intocmire al acestora Formarea deprinderilor practice si a capacitatii de implementare a cunostintelor dobandite in activitatea practica Dezvoltarea competentelor de comunicare si orientare in spatiul economic real Formarea abilitatilor de a lucra in echipa

Bibliografie

G.VINTILA Gestiunea financiara a firmei, Ed.Economica, Bucuresti, 2004

Situatiile financiare anuale reglementate(bilantul,contul de profit si pierdere,situatia fluxurilor de trezorerie,situatia modificarilor capitalurilor proprii,note explicative)

Vintila G., Calin M.,Vintila N - ., Fiscalitate, Editura Economica, Bucuresti, 2002

Dumitreanu E., Scortescu Gh., Toma C., Berheci I., Mardiros -Contabilitate financiara I (vol. I), Ed. Sedcom Libris, Iasi, 2002;

Dumitreanu E., Scortescu Gh., Toma C., Berheci I., Mardiros D.-Contabilitate financiara I (vol. II), Ed. Sedcom Libris, Iasi, 2002;