GE\ra

CorEGrur N ATIONAL,

TRAIANMREsTTA,,

M IN ISTE RU L

EDUCATTEINATrO NALE

PRoCEDURA npvzuIlA _ REvIZIA 1

B-dul. A1.I. Cuza Nr. 7,3201.20

REgTTA-ROMANTAT eUfax: 0255 121.5847 ; F ax: 0255 12-15345

e-mail: cntlresita@gmail.com,cntlresita@yahoo.comrrmrraz lfl-rpcifa r^ r^n^/r^/ cnflr rn

Str. General Berthelot nr.28-30, Sector 1

010168, Bucuresti

Tel: +40(0)21.4055706

Fax: +40 (0)21 310 32 05unrrrrr pdrr rn

t/5

COLEGIUL NATIONAL"TRAIAN LALESCU''

RE$ITA

PROCEDIIRA OPERATIONALAprivind inventarierea elementelor

de activ si de pasiv

coD: CNTLR - CFC - 05

Editia:l

Numir de exemplare:5

Revizia: INumir de exemplare:O

Nr. pagini :13

Nr, pagini anexe:8

Exemplar nr.:

1. Lista responsabililor cu elaborareao verificarea gi aprobarea editiei sauo dupi caz, a reviziei incadrul procedurii operationaleELEMENTE PRIVIND

RESPONSABTLil/

OPERATIUNEA

NUMELE SI

PRENUMELEFUNCTIA DATA SEMNATURA

0 1 2 3 4 5

t.t ELABORAT LINA CIPRIAN Administrator patrimoniu L8.09.2077 EV>'t.2 VERIFICAT FIC ERICA Contabil Sef 21.09.20t7 , -*r4ll

1.3 APROBAT GASPAR LOREDANA Presedinte CEAC 25.09.2017 u%--br.4 APROBAT BROASCA LUMINITA Presedinte CCMI 27.09.2077 /rc1.5 VALIDAT CONSILIUL PROFESORAL AL CNTLR 12.10.2077

Cf. seinnlturilorPV de sedintd

1.6 APROBAT CONSILIUL DE ADMINISTRATIE AL CNTLR Anexa la HCA 4 /13.102017

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

i

Edi{ia sau, dupd caz,

revizia in cadruledi!iei

Componenta revizuitd Modalitateareviziei

Data de la care se

aplicd prevederileediliei sau reviziei

editieiz 3 4

2.1 Editia I 30.10.2015

2.2 Revizia I 13.r0.2017

3. Lista cuprinzfind persoanele la care se difuzeazi edifia sau, dupi cazrrevizia din cadrul edifieiurtl Ie

Scopul

difuziriiCompartiment Fun4ia

Numele gi

prenumeleData

primirii Semnitura

3.1lnformare /

aplicareCNTLR

Angajalii CNTLR, prinpogta electronicd gi

afisare pe www.cntlr.roMIHAILA GABRIELA 13.r0.2017 d/"

3.2 EvidenlS / arhivare CEAC Pregedinte GASPAR LOREDANA 13.r0.2017 /.4,---3.3 Eviden!5 / arhivare ccMl Pre$edinte BROASCA LUMINITA 73.10.2017 v?%-\3.4 Evidenti / arhivare SECRETARIAT Secretar gef FLOAREA CRISTINA t3.10.2017 @3.5

Aplicare / eviden!5

/ arhivarecFc Contabil gef FiC ERICA t3.10.2077 ( '-r7'

3.6Aplicare / evidenlS

/ arhivareCTA

Administratorpatrimoniu LINA CIPRIAN L3.70.2017 $-{*

3.7Aplicare / evidenlS

/ arhivareCOMISIA DE

INVENTARIEREPreqedinte comisie IVAN ELENA 13.10.2017 ilL

4, SCOPULProcedura este elaboratd in scopul prezentdrii regulilor minime privind modul de organizare gi efectuare ainventarierii elementelor de activ 9i putiu' pJnt.u asigurarJa unui echilibru intre sarcini, competenfe gi responsabilit'tigi pentru menJinerea unor riscuri'at""pturii" ale acliunii de inventariere.

s. PO4ENTUL pE APLTCARE

Procedura se aplicd in-adrul coGgiului Natioanal Traian Lalescu Resita, inclusiv in structuri :GradinitaMociur, Scoala primara Mociur, Scoala pri."*a Dealu Mare, c.uainia non'*6. pocJMENrE pE RET,ERTNTA

6'1' OMFP nt' z'aoffiboEliTt' uprobarea Normelor privind organizarea gi efectuarea inventarieriielementeror de natura activelor, datoriilor 9i "upitur*iioioioo.u6.2. Lesea. nr. 8?/ !??!_ Legea contabilitilii i; ;;did;;,i-).

6.3. oMFp nr.3.sr2r200g - privind documentere'r,nun"i* "ontuu'.6'4' OMFP nr' 1917/2005 - pentru aprobarea Normelor mefodg.logicg privind organizareagi conducereacontabilitdlii institu{iilor publici, planui de .onturi-p.n1- institulii p"uufi"i iill^t *tiunilor de aplicare aacestuia.

6'5' H'G' nr' l'031/1999 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind inregistrarea in contabilitate abunurilor "-" llt-{}l:t^"^domeniul putlic al statutui giai *iragro,. adminisrrariv-teritoriale.6'6. LEGE nr.2r jn998 - privind iroprietatea p;l!t" ,t;**ur juridic ar acesteia (*actuarizatd*),6'7' OMFP nr' 3'471/2008 - pentru aprobarea Normltor?etodologice privind reevaluarea gi amortizareaactivelor fixe corporale afl ate inpatrimoniul institutiii;;;;fte

6'8' o'G' nr' 81/2003 - privind reevaluarea qi u.ottii*!; activelor fixe aflate in patrimoniul institufiilorpublice.6'9' o'G' nr' 3/2005 - pentru modificarea o.G. nr. 81/2003 privind reevalilarea gi amortizarea activelor fixe1flate in patrimoniul institulillor publice.6'10' LEGE nr'. l5lli94 - privind

. amortizarea capitalului imobilizat in active corporale 9inecorporale(* *republicati* *) (*actualizalS*).

6'11' Decret nr' ?:2/]2J6 - qentru aprobarea Regulamentului operafiunilor de cas6.6'12' Legea nr' 2211969 - privind angajarea g.ttionurilo.,

"o"nrtitoir"u de garanfii gi rdspunderea in legiturr cugestionarea bunurilor, modificatd pririLegea nr .54l 1994.

6.13. H.G.ni.2230/1969 - privind gestionarea bunurilor materiale.

7. PEEINITII_$I PREscunrAnlInventarierea are ca scop prlncipat stabilirea situaliei reale a tuturor elementelor de activ qi de pasivale fiecdrei unitdti, pre:um gi.a.bunurilor gi valorilor definute ru ori.. titlu, aparfinand altor persoane juridicesau fizice' in vederea intocmirii situaliilor financiare un*t, .-" trebuie sa orere o imagine fidel' a pozilieifinanciare gi a performantei unitdlii pentru respectivur exercitiu financiar.

8. PROCEDURA

8.1. PRINCIPTT 9i REGLEMENTART8.1.1. Principiile generale care stau rabazarearizdriiunei inventarieri sunt:a) Principiul permanenfei metodelor, potrivit cdruia modelele gi regulile de evaluare a elementelor de activgi pasiv inventariate trebuie menlinuti, asigurdnd.o.p*utiututea in timp a informafiilor contabile.b) Principiul separdrii sarcinilor, pohivit

"eruiu ain comisiile de inventariere a bunurilor nu fac partepersoanele care au responsabilitdli legate de administrarea fatrimoniutui instituliJ.c) Principiul asigurrrii competentrei, potrivit cdruia in comisia de inventariere vor fi numite persoanele care

ilrfff,ilt::" tehnica 9i economici care sd le permiti ia.ntinr*"u qi euatuarla-bunurilor sau valorilor

8.1.2. Reglementiri specifice institufiilor publice:

"' t;r:Hlsl;inventariate se evalueaz5ii se inscriu in listele de inventariere la valoarea contabild (valoarea de

b) Bunurile constatate lipsd la inventariere se evalueazd gi se inregisteazd"incontabilitate la valoareacontabild.

:l Bunurile imputabile se recuperetvd de la persoanele vinovate la valoarea de inlocuire.d) Bunurile constatate in plus se evalueazd gi se inregistrezd in contabilitate la costul de achizi[ieal acestora,sau a prefului pietii.

..r1 ,.

/.t',tf ii.;I ',"{

l;.: _4 I,1 t1r' r'r'\"r, 1

\ "r'\.--.:

2/5

t

8.1.3. Reglementlri privind constituirea Comisiilor de inventariere:a) Comisiile de inventariere pot fi formate din salariatii proprii sau persoane fizice sau juridice angajate pe

bazd de conventii.b) Comisia/ comisiile de inventariere se vor constitui pentru:

? inventarierea imobilizirilor gi stocurilor, constituite in gestiuni sau date in pdstrare responsabililor de

bunuri;+ inventarierea disponibilitdtrilor binegti din trezorerii gi b6nci comerciale, numerarului din casieria unit{ii 9i

a altor valof precum gi a creanJelor qi obligatiilor fatd de terfi;o verificarea situaliilor analitice intocmite pentru justificarea soldurilor conturilor sintetice de activ qi pasiv

ce nu rePrezintd bunuri.c) In situatia in care complexitatea gi volumul elementelor de inventariat este ridicat, se pot constitui comisii

de inventariere gi o comisie centralS de inventariere, care are ca sarcini sd organizeze, sd supravegheze 9i

sd control€ze modul de efectuare a operatiunilor de inventariere. .

8.1.4. Reglementlri privind membrii Comisiilor de inventariere:a) Numirea ca membri in comisia de inventariere a persoanelor care au pregdtirea tehnicd qi economicd

corespunzatoare care le permite identificarea gi evaluarea bunurilor, valorilor, crean{elor qi obliga{iilor.

b) Din comisia de inventariere nu pot face parte:+ gestionarul gestiunii inventariate;+ responsabilul de bunuri, care primegte qi pdstreaza bunuri in cadrul sarcinilor de serviciu;

o .ontubilii care au in eviden{d gestiunea respectivd sau care tin contul de eviden!6 a elementului de activ sau

pasiv inventariat;.r auditorii intemi sau statutari;

8.1.5. Reglementiri privind activitatea Comisiilor de inventariere:a) Lucr6rile de inventariere se desfbsoard numai in prezenla tuturor membrilor comisiei de inventariere gi a

gestionarului'b) in cazul lipsei unui membru din comisia de inventariere se soliciti numirea prin decizie a unui inlocuitor,

iar in cazul neprezentdrii gestionarului se solicitd ordonatorului numirea altei persoane care participi la

inventariere'c) Listele de inventariere vor fi semnate, pe fiecare pagini de cdtre toti membrii comisiei 9i de gestionarul

}};f gestiunii, cu mentiunea acestuia, pe ultima fi16 a listei, ci toate cantitilile au fost stabilite in prezenta s4

-<A\ bunurile fespective se afl6 in pdstrarea gi rdspunderea sa, nu mai are bunuri care nu au fost supuse

--q"j'Ai"\ inventarierii precum qi faptul ci prelurile, cantitAfle, calitdlile 9i unitafle au fost stabilite in prezenta sa 9i

gflfii :"-B\41 nu are obiecJiuni de fdcut.

ry".i#.# 8.2. INITIALI,AREA ACTI'NII DE INVENTARIEREbrlY;Y 8.2.1. Conduc[torul compartimentului financiar-contabilitate elaboreazd gi prezinti ordonatorului de credite

i#t Referatul de aprobare pentru DISPOZITIA lDECIZIAprivind organizareainventarierii Colegiului Nalional'TrciartLalescu" Regita, al cdrei model este prezentat in anexa nr' 2.

8.2.2. Ordonatorul de credite aprobi Dispozilia I deciziaprivind organizarea inventarierii Colegiul Nalional

"Traian Lalescu" Regila, al cdrei model este prezentatin anexanr' 5.

8.2.3. pregedintele comisiei centrale de inventariere sau persoana delegati de ordonatorul de credite efectueazd

instruirea manbrilor comisiilor de inventariere gi incheie un Proces - verbal de instruire, a cdrui model este ptezentat

in anexa nr. 3.

8.3. CONDITIT ORGANIZATORTCEGestionarii, reiponsabilii de bunuri, de valori gi de conturi au obligatia pregdtirii gestiunii in vederea inventarierii.

8.4. ACTIVITATEA COMISIEI DE INVENTARIEREComisia de inventariere trebuie si solicite declara{ia scrisi din partea gestionarului, (vezi anexa nr. 5).

8.4.2. Operafiunile de inventariere se vor desfdgura conform OMFP nr.2.86L12009 pentru aprobarea

Normelor privind organizarca gi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor 9i

capitalurilor proprii gi a preciz[rilor primite la efectuarea instruirii.8.4.3. Documentele ce se intocmesc cu ocazia inventarierii sunt:

a) liste de inventariere, cod 14.6.12,14.6.l2lagi 14.6.l2lb (6.3), separat pentru:

+ bunuri aparfindnd instituliei;c) bunuri apa(in6nd te(ilor;o bunuri depreciate, inutilizabile sau degradate;

+ propuneri pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar gi declasare sau casare a unor

stocuri:

3t5

+ fl:Tifllffi1.H."tt*" total sau partial, cdrora nu li s-au intocmit forme de inregisrrare ca

o lucrari de investitilii sistate sau abandonate:

b) situalii analitice.distincte:

:i extrase de cont, cod.l4.63 (de la 6.3);dJ punctaje reciproce cu te(ii;e) conturi sau de conturi externe.

,..J;i'r1ffi1tiia de inventariere poate solicita, atunci cdnd considerd necesar, explicafii scrise de la gestionari gi

,r".t;1ii;.tiil#r3;ffi:i1H'ffijr:""":::.:l#rff'" scrise, modalitd{ile specince utilizate pertru determinarea

8'4'6' comisia de inventariere intocmegte gi transmite ordonatorului de credite, in termen de max. 7 zile de raterminarea acfiunii, procesul verbal de rnu"it*i.r., moder prezentat in anexa nr. 6.

,*'i;';];'ii'J11,i,,1,",ffi1,ilfii; i#ll*,Til[?],i;1Tf.;:.0"r" de inventariere reprezintd documente contable

8.5. ACTIVITATEA COMPARTIMENTULUI CONTABIL.

precumi;Ll,i"l::::fl:1.j:H"Jf"15;g:ffii.;;;;'fiJ# de inventar pentru exactitatea sordurui scriptic8'5'2' Elaboreazd situa{iile analitice anuale ale soldurilor conturilor sintetice de activ gi pasiv care nureprezintd bunuri.

b**t'"?':;';f;ilT;;*::-t" confirmirii de cdtre terfi a creanfelor si obrigalilor si a lisrelor de inventar cu

*,n',,,?1,1;lifi:'JHffiffJii:*ff1?ffianaliticd rezultatele inventarierii gestiunilor de bunuri in termen de8'5'5' inregistteaidinRegistrul inutntuy, inlr;lforml recapitulativa, elementele inventariate dupd nati'a lor,suficient de detaliate pentru a puteajustifica confinutul fiecdrui post al bilanfului.Registrul - inventar st

"ompl"t"a ta v",2-11i.-ii";Fi;if;dce a fiecdrui cont de activ si de pasiv. Elementelede activ 9i de pasiv inscrise in nlgi'ituT I inventar au la baza iirt"l. d. inventariere, situatiile nominale sau altedocumente carejustificd confinutul ;;;;;".

4u rc uilza 'sl

In cazul in care inventarierea are loc ry p.a{cyrsul anului, in Registrul - inventar se inregistreazd soldurileexistente la data inventarierii, la care * "a"rt-a

rulajele inheriio;;i ," f..uq ruhjele iegirilor de la data inventarierii

fHSi:*:n,T*il'unT:,'li'"i n*n'lu', u'ir"r r'laij' 're'qilr'exerciliurui d;.#r;;e renectati situaJia real6

8'5'6' Arhiveazr procesele-verbale de inventariere, listele de inventariere gi orice alte documente anexeintocmite pentru justifi carea constatarilo. gi propunerilor.

8.6. VALORIFICAREA REZULTATELOR IIWENTARIERII.

termen i:iiilJ::'""1#ill1"*iffi?il:l';.HtT#j,;'"';#i;, se prezintd consliurui de administra{ie inconsiliul de administralie, aprobd sau respinge, dypl

9ur, propunerile comisiei de inventariere.Comisia de inventariere va tiansmite procesul_verbal la:- compartimentul financiar - contab', p."o" "p.r*. gi arhivare;- compartimentelor de specialitat" .u1.,u1 in atriuulii r.g.[ ar. soluJionarea propunerilor aprobate.8'6'2'valoarea bunurilor

39.1ttut. in- plus/iipsa Ia inventariere,-rii*.girt .azd in contabilitate in termen de 7 zile.8'6'3'sciderea din contabilitate u uun*iior constate lipsi de la inientarier.,

"-" nu'r" datoreazaculpei uneipersoane' se va face numai dupi obfinerea avizului oraonatoruruioe creaite ierarhic superior.8'6'4' in cazul bunurilot to"ttuilJ" ittd ;;. urmeaz.d.afi imputate, c3re.ny n9t fi cumpirate de pe piatd, varoareade imputare se stabilegte de citre o .o-iri. nu*ite f.io-ii.p"iru" / dicizie de cla.rre ordonatorul de credite.Procesul - verbal al comisiei.v3 .n.tiansmis Jrfa up.ouur"ujui a" .!ire ordonatorur de credite, pentru:

uu inooa1,."ffi;?Jffl'jffil*::jli:jmputare d;;;d-ffi;urareror "*i,t.*" f.ntl dispoz4ii / decizii, se

+ declangarea, procedurii de recuperare a lipsurilor constate la inventariere, de Ia persoanele vinovate(angajamentul de plati s.e va erabora p. uuru d*ularului cod r4.g.2/a).

,*t1*;1"ff#ilIt!:T|ffil sustragerite care constitui. infrurli;; ordonatorul de credite va dispune intocmirea

4/5

a

9. RESPONSABILITATI9.1. Ordonatorul de credite:

9.1.1. Rdspunde de organizarea lucrdrilor de inventariere.

9.1.2. Rdspunde de orgianizarea activititilor privind urmdrirea gi recuperarea lipsurilor 9i pagubelor constatate.

9.2. Resnonsabilii activititilor financiar contabile (contabil gef, conform organigramei qi atribu{iilor specifice

din figa postului):9.2.1. Rdspund de inregistrarea in evidenJa contabill a rezultatelor inventarierii.

9.2.2. RAipund de evidenlierea in contabilitate, a pagubelor constatate la inventariere, in conturi analitice

distincte, iarin cadrulacestora, pe fiecare debitor.9.2.3. Rdspund de efectuarea inregistrdrilor in Registrul-inventar'9.2.4. Raipund de cuprinderea rezultatelor inventarierii in situatiile financiare intocmite pentru exercifiul

financiar respectiv.9.3. Membrii Comisiei de inventariere:

9.3.1. Rdspund de efectuarea la timp a lucrdrilor de inventariere I

9.3.2. RAspund de respectarea prevederilor OMFP nr. 2.86112009 - pentru aprobarea Normelor privind

otganizareagi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor qi capitalurilor proprii.

9.4. Sefii comnartimentelor de specialitate:organizatoriceneceSaxeparticipdrii1ainventariereapersonalului

subordonat.9.4.2. Rdspund de solutionarea propunerilor gi recomanddrilor comisiei de inventariere.

9.5. Gestionarii si resnonsabilii de bunuri:q5,t. Respund de corectitudinea informatiilor qi datelor fumizate comisiei de inventariere.

9.5.2. Rdspund de buna gestiune a bunurilor gi valorilor incredinJate.

10. AI\EXE

q

ffi

Nr.anexa

Denumireaanexei

Elaborator AprobatNr.de

exemplareDifuzare

Arhivare Alteloc perioada

0 I 2 3 4 5 6 7 8

I Referat de aprobare 3 ContabilitateSecretariat

2 Dispozi{ia I deciziaprivind organizareainventarierii . . .

aJ Contabilitate

Secretariat

aJ Proces verbal

privind instruirea

aJ Contabilitate

Secretariat

4 Declarafie de

inventar

aJ ContabilitateSecretariat

5 Proces - verbalComisieiinventariere

alde

J ContabilitateSecretariat

J/f,

REFERAT DE APROBAREpentru

DISPOZITIA / DECIZIAprivind organizarea inventarierii

(A) in conformitate cu prevederile art. 7 al. (1) din Legea contabiltdtii nr. 82 I 1991, republicati, in perioada

, (se ftec elementele care vor fi inventariate qijustifrcarea necesitdlii)

(B) Pentru realizarea acestei activitA1i este necesari constituirea unui numdr de ............. comisii, compuse din .... Membri

(se justificd prin numdrul, complexitatea $i dispersia teritorialI elementelor inventariate)

(D) Comisiile de inventariere propuse, sunt:

a) primirea listelor de inventariere, verificarea calculelor, confrrmarea soldului scriptic ai calcularea diferentelor valorice, pentru

fiecare cont contabil, va fi efectuati de d-Vd-na . . .....;

b) operaliunile de confirmare a crean(elor gi obligaliilor gi de comunicare a listelor de inventar cu bunurile apa(indnd tertilor, vor

fi electuate de d-l/d-na ........................ ;

C) htocmirea situatriilor analitice distincte pentrujustificarea soldurilor sintetice, care nu con{in bunwi, va fi executati de dl/d-na.....................'.;

(E) Pentru asigurarea condiliilor de inventariere sunt necesare:

La (A) se va hece justificarea inventarierii prin una din situaliile de mai jos:

a) la inceputul activitaliil

b) anual in timpul functiondrii, de regula la sfhrpitul anului;

C) tn cazul fuziunii sau incetlrii activitAtii;

d) lunar asupra disponibilitalilor b[negti gi altor valori din trezorerie;

€) in alte situalii:4 la cererea organelor de control;+ cdnd sunt indicii cl existd lipsuri sau plusuri in gestiruri;

o de c6te ori intervine o predare-primire de gestiune;I ca urmare a calamitililor naturale sau in cazuri de forld majord;+ pentru aplicarea cotelor de sctrz[minte ;+ in alte cazuri prevf,zute de lege.

La (D) propuneri de mdsuri in vederea asigurSrii conditiilor de inventariere referitoare la:I asigurarea unor experti pentu acordarea de asistentI tehnic6;o asigurarea de aparite gi instrumente pentru mlsurat, mijloace de identificare (cataloage, mostre, etc.), formulare, rechizite

gi mijloace de sigilare;+ achizilionarea de mijloace materiale pentru asigurarea protectiei membrilor comisiei de inventariere, conform normelor de

proteclia muncii;a asigurarea cu personal manipulant suplimentar;4 sistarea sau limitarea achizi{iilor la strictul necesar pe durata desfdswlrii inventarierii;+ data oreanizirii instruirii membrilor comisiilor de inventariere

Componenfa comisiei(numele, prenumele, functia)

cadrul compartimentului de contabilitate:

(E) Intruirea se va face pe baza Normelor proprii privind activitatea de inventariere.

Cartug de semnituri

ANTET DISPOZITIE / DECIZIE Anexa Nr.: 2PROCEDURA 06

Ed.: 01 Pas..7 / L3

DISPOZITTA tDECIZTAprivind organizarea inventarierii

Analizdnd Referatul de aprobare Nr.: ..............din data de

DISPUNE/D,E CIDEZ

a1

ffif;H;:i;iffiii'f#::1X,1;,Xiilillii(repubricat6) qi a oMFp w.2.86r200e-penkuaprobarea Normelor privind organizarea gi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor gi c.apitalurilor proprii ,Irttemeiulart'71dinlegea2l5/200lprivindadministra[iapublicilocal6,

**, se constituie urmtrtoarele comisii:

Art.2. Pentru instruirea comisiei d

#^i.:g_lllilt* litl.tor. f9. inyentariere, virificarea calculelor, .onfi"rn*.u sotdului scriptic ai calculareadiferentelor valorice, pentru fiecare cont contabil se imputernicegte d-l/d-na

, Art' 4' Pentru efectuarea opera{iunile de confirmare a crean{elor gi obligafiilor gi de comunicare a listelor de inventar cubunurile apa4indnd se imputemicegte d-l/d-naArt' 8. Penhu lntocmirea situatiilor analitice distincte pentru justificarea soldurilor sintetice ,care nu confin bunuri seimputemicegte d-Vd,naArt. .... Comisia / comisiile de inventarire gi d-l /d_na .... . .. . .... vor duce la indeplinire prezenta dispozi{ie.APROBAT

Elaborat:4/3 ex.

* - Se trece functia ordonatorului de credite,** - Se hece denumirea institutiei publice

Se vor trece dup6 caz, gi:

(al numele gi prenumele personalului care asigurl manipularea bunurilor supuse inventarierii;data insfuirii membrilor comisiei de inventariere. ffi

Componenfa comisiei(numele, prenumele, frrnclia)

Anexa l[r.: 3PROCEDURA 06

Ed.: 01 Pag. 8/13

PROCES VERBAL

incheiat azi ............... cu ocazia instruirii membrilor Comisiilor deinventariere numifi prin Dispozifianr. ......... | ........... privind organizarea inventarierii

Instrui..u a fost efectuatd de cdtre .... $i a cuprins urmdtoarele capitole: '

Cap. 1. Prezentarea principalelor prevederi ale OMFP 2.86112009 - penhu aprobarea Normelor privindorganizarca gi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor qi capitalurilor proprii .

Cap, 2. A fost prezentat modul de organizare a evidentei tehnico - operative a gestiunilor, a metodelor de

calcul tehnic utilizate in inventarierea faptic[ a unor bunuri sau valori precum gi a normelor de intocmire qi utilizare a

formularelor specifice ( listele de inventariere ).

Cap. 6. Au fost prelucrate modalit5file de inventariere, a unor elemente de activ sau pasiv specifice institu{ieigi au fost predate participantilor preciziri scrise.

Cap. 4. Au fost prelucrate principalele norme de protectia muncii gi PSI, specifice gestiunilor care vor fiinventariate.

Cap. 8. A fost prezentat modelul de declara{ie al gestionarilor gi modul de ob{inere a acesteia gi s-a subliniatnecesitatea verificdrii existen{ei, actelor de decizie intemd transmise gestionarilor privind pdstrarea, depozitarea,

conservarea gi asigurarea integrit6{ii acestora, de cdtre fiecare subcomisie.

Cap. 6. Nu / A fost predat echipament de protectie deoarece . . ...

Cap. Z. Nu / Au fost predate instrumente sau aparate de mdsurat deoarece ...

Persoana care a efectuat instruirea:

(numele gi prenumele) (semndtura)

Membrii comisiilor de inventariere care au participat la instruire gi care au primit precizdri scrise:

Nr.crt.

Numele qi prenumele Semniitura

PRECIZARIprivind activitatea de inventariere

Atribufiile gestionarilorpentru pregtrtirea gestiunii in vederea inventarierii:

(1) Aranjarea bunurilor pe sortotipodimensiuni;(2) Codificarea tuturor bunurilor gi etichetarea de raft;(3) Inscriplionarea mijloacelor fixe gi a obiectelor de inventar;(4)'confruntarea datelor din eviden{a contabilS cu cele din evidenfa tehnico-operativ6 a gestitlnii.

( 1 ) L uarea decr arari e i scri s e de, il:'J,:',ll':,jj#:X''1"'.Jl"lil[],*-,,,(2) Identificarea tuturor locurilor (incdperilor) in.care pot fi depozitate bunuri de natura celor supuseinventarierii qi aplicarea sigiliilor in situafia in caie existd mai multe cdi de acces intr-un spafiu de depozitare;(3) Bararea gi semnarea iir dreptul ultimei operafiuni inscrise in fiqele de magazie;(4) Sa controleze dacd toate instrumentele gi aparatele de mdsurd au fost verificate, etalonate gi sunt in stare defunc{ionare;

(5) s6 otganizezezone tampon, in care vor avea loc toate opera{iile de intrari gi iesiri, din timpul inventarierii, gicare vor fi certificate in documentele justificative intocmite, de citre membrii comisiei de'inventariere cu men{iunile"primit / eliberat in timpul inventarierii;';(6) afigarea pe uga de intrare in gestiune a perioadei de efectuare a invenlarierii.(7) Prezentarea listelor de in-ventar persoanei imputernicite din compartimentul financiar contabil, pentrucertificarea continutului (calcularea diferenlelor valorice, exactitatea soldului scriptic, exactitatea calculelor efectuate).

Inventarierea ACTIVELOR FIXE NECORPORALE consti in:a) identificarea fapticd a activelor, in bazadocumentelor prin care se atesta dreptul de proprietatb, existenJaqi apartenenta la unitatea de(indtoare;b) determinarea gradului de utilitate gi de depreciere, prin stabilirea urmatoarelor st6ri:+ incetdrii sau apropierii incetdrii cereriisau neuoii d. servicii fumizatede activ;+ bunul va fi inutilizabil sau trebuie cedat;c) existd o decizie de oprire a construcfiei unui activ inainte de terminare sau punere in functiune;+ performan{a sa in furnizarea serviciilor este inferioara celei preconizate;c) modificdri de tehnologie sau legisla{ie in domeniu.

Inventarierea ACTMLOR FIXE CORPORALE consti in :a) identificarea fapticd a activelor, inbazadocumentelor prin care se atesta dreptul de proprietate,schifelorde amplasament gi a dosarelor tehnice;

b) determinarea gradului de utilitate gi de depreciere prin stabilirea urmdtoarelor st6ri :a deteriordrii frzice aactivului;+ incetdrii sau apropierii incetirii cererii sau nevoii de servicii fumizatede activ;+ bunul va fi inutilizabil sau trebuie cedat:a exista o decizie de oprire a constructiei unui activ inainte de terminare sau punere in funcfiune;+ performan[a sa in furnizarea serviciilor este inferioard celei preconizate;e modificdri de tehnologie sau legislalie in domeniu.

INVENIATiCTEA IMOBILIZARILOR CORPORALE $I NECORpORALE iw CUnS DE EXECUTIE constiin:a) verificarea conformitdlii documenta{eib) evaluarea, stadiului fizic al fiecdrui

lucrdrilor efectiv constatate la fata locului.

existente;

obiect in parle,la data inventarierii, pe baza documentafiei gi a

c) stabilirea cauzelor care au condus la existen[a unor investitii sistate sau abandonate ;

identincarea nominarr ",n'".,,111'"Tl"l'fifi'1fi1l:""..?i#,ifi[ltlf #i]ij}e s6 cuprind':a) pentru ac(iunile-de{inute la societd{i comerciare, in calitate de actionar:+ denumirea qi durata societdfii comerciale;

+ num6rul, categoria gi valoarea nominald a acliunilor;+ nr. gi data actului constitutiv sau aditionall

b) pentru titluri de participare la organisme financiare internationale:4 denumirea organismului international;+ numdrul, tipul sau categoria titlului ;

+ seria gi datatitlului;+ valoarea nominald.

c) pentru depozite gi garantii depuse la furnizorii de utilitili:c) denumirea institutiei sau a societ6{ii debitoare;

. + tipul, durata acorddrii, tipul de depozit, felul garantiei, valoarea;o nr.qi data contractului sau a actului prin care s-a constituit dreptul de creanJ6.

Inventarierea STOCURILOR consti in :

a) determinarea stocurilor faptice prin numirare, cdntdrire, transvazare gi mbsurare sau cubare, dupI-caz;

b) in situatia lichidelor gi a altor produse de masd a cdror cantitate nu poate fi stabilitd pnin metode clasice

se vor respecta modalititile specifice de inventariere a unor bunuri aprobate de ordonatorul de credite.

c) materialele de natura obiectelor de inventar in folosintrd, inventariate pe fiecare persoand, se centtalizeazd

gi se compard cu datele din evidenla tehnico-operativd,precum qi cu datele din evidenla contabil6.

d) pentru bunurile aflate la terfi, comisia de inventariere verific6:4 existen[a qi conformitatea documentelor de predare - primire gi de livrare ;

+ intocmegte listele de inventariere,iar persoana care gestioneazd contul :

E) intocmeqte gi transmite tertilor cererile de confirmare,gi4 ata$eaza confirmdrile primite la listele de inventariere.

Inventarierea CREANTELOR $I OBLIGATIILOR FATA DE TERTI,(provenite din operafiuni comerciale, administrarea impozitelor gi taxelor qi avansuri, cuprinse in grupele de

conturi 23,40,41 gi46) consti in: 'a) identificarea nominald a debitorilor gi creditorilor, qi calculul ponderii creantei sau a obligafiei in totalul

soldului contului sintetic;

b) stabilirea metodei de confirmare, care poate fi:+ prin extras de cont;+ prin efectuarea de punctaje reciproce.

c) verificarea creanfei 9i a obliga{iei detinute prin:+ existenla documentelor care constituie titlu de creantS:

- facturi , contracte , bilet la ordin, cambie,lratS, etQ"- titluri executorii sau alte acte legale din care rezultd drepturi patrimoniale ;

+ incadrarea in termenul de platd sau de incasare .

d) intocmirea situa{iilor nominale , cu debitorii gi creditorii verificati , pentru justificarea soldului fiec6rui

cont sintetic cu precizarea modalitdlii de confirmare(executati de c6tre persoana autorizatl din compartimentul de

contabilitate).Situaliile nominale se identificd prin denumirea institutiei qi a compartimentului care {ine contul, denumirea

gi simbolul contului sintetic inventariat 9i poartd semnaturile comisiei de recep{ie gi responsabilului de cont. Situafiile

nominale con[in urmatoarele informa(ii minime:4 denumirea clientului, agentiei sau autoritilii de implementare,debitorului sau a creditorului.4 denumirea actului legal , nr.qi data .

+ valoarea ueantei sau a obligafiei.

Inventarierea DISPONIBILITITILOR BANE$TI aflate in conturi la blnci qi la unitifileTrezoreriei Statului, constl in:

a) verificarea conformitdlii extraselor de cont, gi

b) confruntarea soldurilor din extrasele de cont , din ziua de 31 decembrie sau din ultima zi lucrdtoare a

anului, cu soldurile din contabilitate;

c) intocmirea situaJiilor analitice pe fiecare sold de cont sintetic.

Inventarierea DISPONIBILITATILOR in lei 9i valuti din casieria unitifii consti in:

a) efectuarea controlului de casd in conformitate cu prevederile legale, in ultima zi lucrltoare a exerciliului

financiar;

b) confruntarea soldurilor din registrul de casd ,din ultima zi lucrdtoare a exerciliului, cu monetarul 9i cu

cele din contabilitate, dupd inregistrarea tuturor opera{iunilor de incasEri gi pl61i aferente exerciliului financiar;

Inventarierea CECURILOR $I EFECTELOR COMERCIALE primite de la clienfi (ct. 511 ) consti in:a) verificarea condiliilor de formd qi fond prevdzute de legislatia in vigoare;

b) verificarea termenelor de incasare; s

c) confruntarea soldului contului sintetic cu totalul categoriilor de efecte inventariate.

Inventarierea ALTOR VALORI (ct.532) consti in :

a) verificarea autgnticitdlii fiecdrui element, gruparea pe categorii de valori gi calcularea valorii lor totaleutilizdndu-se valoarea nominald a imprimatului;

b). confruntarea soldurilor coniurilor sintetice de gr.II cu totalul valoric al categoriei din fiecare list6 deinventariere.

Inventarierea ACREDITMLOR consti in:a) verificarea documentelorjustificative din care rezultA obligatia deschiderii acreditivelor;

b) verificarea documentelor care justificd acordarea 9i termenelor de decontare a avansurilor pe fiecaretitular de avansuri;

il confruntarea extraselor de cont cu soldurile conturilor din conturile sintetice gi'totalul listelor deinventariere:

d) inscrierea in listele de inven0ariere , a fumizorilor benefrciari de acreditive / titularilor de avansuri , nr.gidata documentelorjustificative , sulna gi termenul de platd sau de decontare.

Inventarierea CONTURILOR iN AFARA BILANTULUI consti in:a) garanfii:

+ verificarea conformit6tii gi legalitI{ii fiecdrui tip de garantie;+ transmiterea cererilor pentru confirmarea valabilititii scrisorilor de garantie bancard de c6tre b6ncile

emitente.o intocmirea listelor de inventariere pe debitori, pe tipuri de garanJii gi sume.

b) bunuri gi valori:+ identificarea bunurilor in baza specificatiilor din actelor dg predare-primire gi a documentelor de

livrare gi

e evaluarea utilitifi bunurilor respective;+ consemnarea in listele de inventariere a denumirii tertului, nr. 9i data documentului de predare-

primire qi ale documentului de livrare, denumirea bunurilor gi valoarea, iar persoana care gestioneaz6 contul:+ transmite ter[ilor listele de inventariere pentru confrrmare, gi

o ataleaza confirmdrile primite la listele de inventariere.Pemtru inventarierea altor elemente de activ gi de pasiv ce nu reprezintd bunuri este suficienti prezentarea --

lor in situatii analitice distincte care s6 fie totalizate 9i si justifice soldul conturilor sintetice respective in care acestea $OYsuntcuprinse. A$aSitua{iile analitice se intocmesc Ai se semneazi de persoanele care administreazi conturile sintetice 9i runtldA$^

supuse verificlrii gi certificdrii comisiei de inventariere. { H {, F \ffi

r ..r. -, liil. l. rr\\t-t-\\\?Nif,\$,

DECLARATIE DE INVENTAR

Subsemnatul . la ...........'.. .... pe funclia de gestionar al ....."...'............'.numit prin decizia nr. ........,.... din data de ... ................ declar:

lil l::::lYt: T:::T::::i:11 :T:: ii:::* *:::*t::::::: ii:T:::u* .

(2) nosed (nu posed) valori materiale 9i binegti apar{indnd terfilor

(3) Am (nu am) cunostinta de existenta unor plusuri sau minusuri in valoare (cantitate) de

(4) em 1nu am) eliberat valori materiale 9i bdneqti fdrd documente legale.

BeneficiarBeneficiarBeneficiar

(5) em (nu am) valori materiale nereceptionate sau care tebuie expediate,

cantitate de:

pentru care sau lntocmit documentele aferente ln

(6) em (nu am) documente de primire/eliberare care nu au fost operate in evidenta operativl sau nu au fost predate la contabilitate:

(7) Oelin (nu de{in) numerar din v6nzarea mdrflrilor aflate in gestiune' de lei:

(8) Uttimete documente de intrare sunt:

fe1ul,............. nr. ................ din data de ......................felul ............. nr. ...........,,... din data de

(9) Uttimete documente de ieqire srurt:

felul ,..........,. nr. ................ dindata de ................,,....felul ............. nr. .........,...... din data de

(10) Ultimul raport de gestiune a fost lncheiat la data de pentru perioada

(11) Dac[ mai aveti ceva de adlugat

Semndturi DATA iN FATA NOASTRA GESTIONAR

Data..., ora......

Antetul institufiei publice

Nr. .................... /

APROBATORDONATOR DE CREDITE

PROCES-VERBALal Comisiei de inventariere nr. ....din data de

Cap. 1. Date de identificare :

Cap. 4. Concluzii 9i propuneri: Y' rvbelv sv 6wruu'rw vsrrue4r''-'

(setrecdate.up.iui..iui "'"'""':"""'+ lipsuri gi/sau plusuri constatate;.) pagube din crean{e prescrise;c) stocurile.depreciate, Ihr6 migcare sau cu migcare lent6;c) bunurile lipsd propuse penfu compensare cuplusuri constatate;+ scoaterea din uz a obiectelor de inventar gi deilasare ruu.**. u *or stocuri (se anexeaz6 listele deinventariere aferente fi ec[rei pozi(ii)(vezi procedurile aferente):E) too"' o: j:fl||izare a diferenlelor dinte datele din contabilitate gi cele faptice,+ persoanele vinovate gi propuneri de misuri ln legituri cu u..ri.ul

COMISIA DE INYENTARIERE

i;;i;;;;;:;id;";;i;ia.;i;;;;;;;;i;; i;;#*;;;;j+;e.#;r;,;..u;ilr, gestiunea/gestiunle inventariate,denumirea elementului/elementelor inventariate, datainceperii qi termintrrii opera(iurrrr oe mvena'ere).Cap. 2. Rezultatele inventarierii :

4

inventarierii :Liste de inventariere

Situafii analiticeCont*) Denumire

cont / elementinventariat

Soldscriptic

':.::::'

Valoare contabiltr

/-z:.fikA*rY-/.i ^5"ri"'*ffi

Nr. Denumire gestiune/responsabil bunuri' /cont.

crt. ValoareInventar laData ...,...

DiferenfePlus Minus

l. 6.Tnlql /i-

4. 8. 6. 7. 8.

I

) mreglsranre se tac in ordinea crescitoare a conturiloicare auEffiGiiliiGCap. 6. Constattrri :

Ite W

Nume gi prenume calitatea semnAturaIt.

2.