report 2012 finalkazkom - КыргызкоммерцбанкОАО «Казкоммерцбанк...

Аудиторско-Консалтинговая компания

БИШКЕК ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «КАЗКОММЕРЦБАНК КЫРГЫЗСТАН» ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ, ПОДГОТОВЛЕННЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ СТАНДАРТАМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА

Бишкек 2013

2

Содержание

Страница Отчет независимого аудитора 3Подтверждение руководства об ответственности за подготовку и утверждение годовой финансовой отчетности

5

Годовая финансовая отчетность за год, закончившийся 31.12.2012 г.: Отчет о совокупном доходе 6Отчет о финансовом положении 7Отчет об изменениях в капитале 8Отчет о движении денежных средств 9Примечания к годовой финансовой отчетности 10

3

ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА ОсОО «Марка Аудит Бишкек » о финансовой отчетности

ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» АКЦИОНЕРАМ И СОВЕТУ ДИРЕКТОРОВ ОАО «КАЗКОММЕРЦБАНК КЫРГЫЗСТАН» Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан», состоящей из Отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2012 года, Отчета о совокупном доходе, отчета об изменениях в собственном капитале и отчета о движении денежных средств, за год, закончившийся на указанную дату, а также краткого описания основных положений учетной политики и прочих пояснительных примечаний. Ответственность руководства Банка за финансовую отчетность Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а так же за обеспечение системы внутреннего контроля, которую руководство Банка считает необходимой для подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, вызванных мошенничеством или ошибкой. Ответственность аудитора Наша ответственность заключается в том, чтобы выразить мнение по этой финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными Стандартами Аудита. Данные стандарты обязывают нас выполнять этические требования, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает выполнение процедур для получения аудиторских доказательств по суммам и раскрытиям информации в финансовой отчетности. Выбранные процедуры зависят от суждения аудитора, включая оценку рисков существенных искажений в финансовой отчетности, вызванных мошенничеством или ошибкой. При оценке таких рисков, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности внутреннего контроля ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан», аудитор рассматривает систему внутреннего контроля, связанную с подготовкой и достоверным представлением ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» своей финансовой отчетности. Аудит также включает оценку приемлемости применяемой учетной политики и обоснованность расчетных оценок, сделанных руководством субъекта, а также оценку общего представления финансовой отчетности. Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства, являются достаточными и надлежащими для предоставления основы для выражения нашего аудиторского мнения. Мнение По нашему мнению, финансовые отчеты отражают достоверно, во всех существенных аспектах, финансовое положение ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» по состоянию на 31 декабря 2012 года, финансовые результаты деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности. Поясняющий параграф Не делая оговорок в нашем мнении: 1) Обращаем внимание на Примечание 5 к финансовой отчетности, где указано, что Банк создает

резерв на возможное обесценение в соответствии с «Положением о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потерь и убытков», утвержденном Постановлением Правления НБКР №18/3 от 21 июля 2004 года. Кредит или дебиторская

4

задолженность, а также залоговое имущество обесцениваются, и убытки от обесценения имеют место не только при условии существования объективных доказательств обесценения в результате одного или нескольких событий, произошедших после первоначального признания кредита или дебиторской задолженности, но и учитывают возможное ухудшение финансового состояния заемщиков, и его влияние на предполагаемые будущие потоки денежных средств по кредиту. Учитывая значительное влияние политического и экономического кризиса в Кыргызской Республике, и учитывая неопределенность, связанную с надежной оценкой рисков по кредитам, мы не выражаем мнение с оговорками в отношении данного вопроса.

2) Обращаем внимание на информацию, изложенную в примечании 28 к прилагаемой финансовой отчетности. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Кыргызской Республики подвержено различным интерпретациям и изменениям, которые происходят достаточно часто. В процессе осуществления обычной хозяйственной деятельности руководство должно интерпретировать и применять существующие нормы законодательства к операциям с третьими сторонами и к собственной деятельности. Как указано в Примечании 23 Банк применил принцип расчета налоговой базы основных средств в целях отражения в финансовой отчетности отложенного налогового обязательства тот же принцип, что используется для расчета налоговой стоимости группы основных средств, подлежащих амортизации в целях налогового учета. Применяемое суждение повлияло на расчет временных разниц и, соответственно, отсроченного налогового обязательства.

ОсОО «МАРКА АУДИТ БИШКЕК» Лицензия № 0018 (ГК) от 06 сентября 2004 года, выданная Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по стандартам финансовой отчетности и аудиту, Регистрационное свидетельство № 4850-3301-ООО Министерства Юстиции Кыргызской Республики от 8 ноября 2007 года Кыргызская Республика, г.Бишкек ул. Профессора Зимы, 38, тел./факс (312) 32 05 75 _____________________________________ Кутателадзе Л.Г. Директор Квалификационный сертификат аудитора №0036 от 11 марта 2008 года ___________________________________________ Кобрицева Н.Н., Аудитор Квалификационный сертификат аудитора №00047 от 12 июня 2004 года CIPA №0000492 от 15.04.2011г., ДипИФР №1709119 от 10.12.2009г.,

14 февраля 2013 года

ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»

5

ЗАЯВЛЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА

Нижеследующее заявление, которое должно рассматриваться совместно с описанием обязанностей независимых аудиторов, содержащимся в представленном отчете независимых аудиторов, сделано с целью разграничения ответственности аудиторов и руководства в отношении финансовой отчетности ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» («Банк»). Руководство Банка отвечает за подготовку финансовой отчетности, достоверно отражающей во всех существенных аспектах, финансовое состояние на 31 декабря 2012 года, результаты деятельности, движение денежных средств Банка на эту же дату, в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). При подготовке финансовой отчетности руководство несет ответственность за:

• выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и их последовательное применение; • применение обоснованных оценок и расчетов; • ведение бухгалтерского учета в соответствии с действующим законодательством Кыргызской

Республики; • соблюдение требований МСФО и раскрытие всех существенных отклонений от МСФО в

комментариях к финансовой отчетности; • подготовку финансовой отчетности с учетом допущения, что Банк будет продолжать свою

деятельность в обозримом будущем, за исключением случаев, когда такое допущение неправомерно.

Руководство также несет ответственность за:

• разработку, внедрение и обеспечение функционирования эффективной и надежной системы внутреннего контроля во всех подразделениях Банка;

• поддержание системы бухгалтерского учета, позволяющей в любой момент с достаточной степенью точности подготовить информацию о финансовом положении Банка и обеспечить соответствие финансовой отчетности требованиям МСФО;

• принятие мер в пределах своей компетенции для обеспечения сохранности активов Банка; • выявление и предотвращение фактов мошенничества и прочих злоупотреблений.

Настоящая финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, была утверждена руководством 4 февраля 2013 года. От имени Правления Банка

ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» Отчет о совокупном доходе За год, завершившийся 31 декабря 2012 года (Суммы в таблицах выражены в тысячах кыргызских сомов)

6

Примечание 2012 год 2011 год

Процентные доходы 6 32,645 34,477Процентные расходы 6 (2,740) (1,564)Чистый процентный доход до (формирования) восстановления резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты 29,905 32,913(Формирование)/восстановление резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты 7 14,508 43,599Чистый процентный доход 44,413 76,513Чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток 20 32,128 19,372Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой, валютными производными инструментами и от переоценки иностранной валюты 8 27,127 15,097Доходы за вычетом расходов/(Расходы за вычетом доходов) по операциям с торговыми ценными бумагами 9 11,973 (11,788)Комиссионные доходы 10 61,066 45,210Комиссионные расходы 10 (32,675) (20,721)Прочие операционные доходы 11 372 236Чистые непроцентные доходы 99,991 47,406Операционные доходы 144,404 123,919Операционные расходы 12 (103,151) (94,842)Прибыль до формирования резервов по прочим операциям 41,253 29,077(Формирование)/восстановление резервов под обесценение по прочим операциям 7 1,376 (2,310)Прибыль до налогообложения 42,629 26,766Расходы по налогу на прибыль 13 (5,169) (2,461)Чистая прибыль за год от продолжающейся деятельности 37,460 24,305Прочий совокупный доход - -Итого совокупный доход за период 37,460 24,305

ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» Отчет о финансовом положении По состоянию на 31 декабря 2012 года (Суммы в таблицах выражены в тысячах кыргызских сомов)

7

Приме- чание

31 декабря 2012 года


Активы: Денежные средства и средства в Национальном Банке КР 14 573,464 482,433Средства в банках 15 523,235 458,749Торговые ценные бумаги - 126,820Кредиты и средства, предоставленные клиентам 16,7 177,774 97,100Внеоборотные активы, предназначенные для продажи 17,7 1,544 2,167Основные средства и нематериальные активы 18 31,231 30,762Досрочно уплаченный налог на прибыль - 1,113Требования по отложенному налогу на прибыль - 367Прочие активы 19 22,798 8,900Итого активы 1,330,046 1,208,412Обязательства: Производные финансовые инструменты 20 20,794 30,454Кредиты и средства банков и финансово-кредитных учреждений 21 44,483 34,019Средства клиентов 22 599,155 497,605Дивиденды к выплате 1,546 1,682Краткосрочное обязательство по налогу на прибыль 783 -Обязательства по отложенному налогу на прибыль 23 20 -Задолженность перед АО «Казкоммерцбанк» 81 -Прочие обязательства 24 11,108 5,731Итого обязательства 677,970 569,491Собственные средства: Акционерный капитал 25 153,518 153,518Капитал, внесенный сверх номинала 34,932 34,932Нераспределенная прибыль 463,626 450,471Итого собственных средств 652,076 638,921Итого обязательства и собственные средства 1,330,046 1,208,412

ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» Отчет об изменениях в капитале За год, завершившийся 31 декабря 2012 года (Суммы в таблицах выражены в тысячах кыргызских сомов)

8

Акционерный

капитал

Капитал, внесенный

сверх номинала-

эмиссионный доход

Нераспределенная

прибыль

Всего собственный

капиталСальдо на 1 января 2011 года 153,518 34,932 457,978 646,428Прибыль/убыток за период 24,305 24,305Дивиденды (31,812) (31,812)Сальдо на 31 декабря 2011 года 153,518 34,932 450,471 638,921Прибыль/убыток за период 37,460 37,460Дивиденды (24,305) (24,305)Сальдо на 31 декабря 2012 года 153,518 34,932 463,626 652,076

ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» Отчет о движении денежных средств За год, завершившийся 31 декабря 2012 года (Суммы в таблицах выражены в тысячах кыргызских сомов)

9

(косвенный метод) 2012 год 2011 годДвижение денежных средств от операционной деятельности: Прибыль до налогообложения 42,629 26,766Корректировки: Формирование резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты (14,508)

(43,599)

Нереализованная прибыль по операциям с иностранной валютой (50) 5,234Формирование (восстановление) прочих резервов (1,376) 2,310Амортизация основных средств и нематериальных активов 13,164 14,984Чистое изменение начисленных процентных доходов и расходов 1,358 980 Движение денежных средств от операционной деятельности до изменения операционных активов и обязательств 41,217 6,675Изменение операционных активов и обязательств (Увеличение)/уменьшение операционных активов: Средства в банках (12,642) 14,144 Кредиты, предоставленные клиентам (69,090) 35,682 Продажа торговых ценных бумаг 127,695 (126,460)Прочие активы (16,398) 2,726 Увеличение/(уменьшение) операционных обязательств: Средства банков 10,567 13,037 Средства клиентов 113,234 22,839Задолженность перед АО Казкоммерцбанк 80 (181)Прочие обязательства (4,352) 10,232Приток денежных средств от операционной деятельности до налогообложения 190,311 (21,306)Налог на прибыль уплаченный (5,169) (2,461)Чистый приток денежных средств от операционной деятельности 185,142 (23,767)Движение денежных средств от инвестиционной деятельности: Приобретение основных средств и нематериальных активов (13,765) (7,643)Поступления от реализации объектов основных средств и нематериальных активов 132 135 Погашение инвестиций, удерживаемых до погашения - -Чистый приток/ (отток) денежных средств от инвестиционной деятельности (13,633) (7,508)Движение денежных средств от финансовой деятельности: Дивиденды выплаченные (24,450) (31,454)Чистый приток/(отток) денежных средств от финансовой деятельности (24,450)

(31,454)

Влияния изменения курса иностранных валют по отношению к сому на денежные средства и их эквиваленты 8,060 (31,299)Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов 155,119 (94,028)Денежные средства и их эквиваленты на начало года 922,588 1,016, 616 Денежные средства и их эквиваленты на конец года 1,077,707 922,588

ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» Примечания к финансовой отчетности За год, завершившийся 31 декабря 2012 года (Суммы в таблицах выражены в тысячах кыргызских сомов)

10

1. Описание деятельности Банка Настоящая финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, была утверждена руководством Банка 4 февраля 2013 года. «Кыргызавтобанк» был образован в форме общества с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в декабре 1991 года. В дальнейшем «Кыргызавтобанк» был перерегистрирован в форме открытого акционерного общества. В июне 2002 года АО «Казкоммерцбанк» (Алматы, Казахстан) выкупил 72.35% акций ОАО «Кыргызавтобанк». 5 декабря 2002 года ОАО «Кыргызавтобанк» был переименован в ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» (далее «Банк»). По состоянию на 31 декабря 2012 года доля акций АО «Казкоммерцбанк» составляла 95.75%. Банк перерегистрирован в Министерстве юстиции Кыргызской Республики под номером свидетельства 8235-3301-АО. Банк осуществляет свою деятельность на основе банковских лицензий, выданных Национальным Банком Кыргызской Республики:

• № 010 от 15.04.2005г., и • № 010/1 от 15.04.2005г. на право проведения операций в иностранной валюте.

Основными направлениями деятельности Банка является привлечение депозитов, размещение собственных и привлеченных средств на условиях, оговоренных с заемщиком, осуществление расчетов и кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с ценными бумагами, кредитными и платежными карточками, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами. Банк является участником государственной системы страхования вкладов, установленной Законом Кыргызской Республики от 07.03.2008 (с дополнениями от 03.03.2010) «О защите банковских вкладов (депозитов)» и внесен в Реестр банков- участников за №03-09 от 12.08.2009г. Агентство по защите депозитов гарантирует вкладчикам выплату не более 100 тысяч сом в случае наступления гарантийного случая. Головной офис Банка расположен по адресу: ул. Шопокова 101-101а, г.Бишкек, Кыргызская Республика. Филиалы Банка расположены в городах Бишкек и Ош. Количество сотрудников на 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 годов составляло 115 человек. 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Банк осуществляет свою деятельность на территории Кыргызской Республики. Несмотря на то, что в экономике Кыргызской Республики наблюдается ряд положительных тенденций, она по-прежнему проявляет характерные особенности, присущие развивающимся странам. Среди них, в частности, неконвертируемость национальной валюты за пределами Республики, а также сравнительно высокие инфляция и процентные ставки. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Республики допускает возможность разных толкований и подвержено часто вносимым изменениям. Дополнительные трудности для банков, осуществляющих свою деятельность в Кыргызской Республике, по-прежнему заключаются в несовершенстве законодательной базы в отношении дела о несостоятельности и банкротстве, в отношении формализованных процедур регистрации и


11

обращения взыскания на обеспечение по кредитам, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Будущее экономическое развитие Республики в значительной степени зависит от эффективности экономической, политической и валютной политики, проводимой Правительством Республики, наряду с налоговыми, юридическими, нормативно-правовыми и политическими изменениями. Руководство не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на развитие банковского сектора и экономику в целом, а также то, какое воздействие (при наличии такового) они могут оказать на финансовое положение Банка в будущем. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и развития бизнеса Банка. 3. Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики Банк производит оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в финансовой отчетности суммы активов и обязательств, а также на текущую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Оценки и профессиональные суждения постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство Банка также использует профессиональные суждения. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки текущей стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают: Убытки от обесценения кредитов. Банк регулярно проводит оценку кредитов в целях определения возможного обесценения. Банк создает резерв на возможное обесценение в соответствии с требованиями Национального Банка Кыргызской Республики, которые учитывают национальные и местные экономические условия. Кредиты обесцениваются, и убытки от обесценения имеют место не только при условии существования объективных доказательств обесценения в результате одного или нескольких событий, произошедших после первоначального признания кредита, но и учитывают возможное ухудшение финансового состояния заемщиков, и его влияние на предполагаемые будущие потоки денежных средств по кредиту. Потоки денежных средств в соответствии с условиями заключенных договоров и исторический опыт получения убытков, скорректированные на основании соответствующей имеющейся в наличии информации, отражающей текущие экономические условия, служат основой для определения предполагаемых потоков денежных средств. В ряде случаев имеющаяся в наличии информация, необходимая для определения суммы убытка от обесценения по кредиту или дебиторской задолженности, может быть ограничена или более не соответствовать текущим условиям и обстоятельствам. Подобное может иметь место в случае, если заемщик испытывает финансовые затруднения, а объем доступной информации в отношении аналогичных заемщиков ограничен. В подобных случаях Банк использует свой опыт и рекомендации Национального Банка Кыргызской Республики для определения суммы убытка от обесценения. Обесценение основных средств На каждую отчетную дату Банк оценивает актив на предмет наличия признаков возможного обесценения. Если подобные признаки имеют место или если необходимо выполнить ежегодное тестирование актива на предмет обесценения, Банк проводит оценку возмещаемой суммы актива.


12

Возмещаемая сумма актива – это наибольшая величина из справедливой стоимости актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, за вычетом затрат на продажу и его стоимости от использования. В случае если балансовая стоимость актива превышает его возмещаемую сумму, такой актив считается обесцененным и его стоимость списывается до возмещаемой суммы. Сроки полезной службы объектов основных средств Общество оценивает оставшийся срок полезной службы объектов основных средств, по крайней мере, на конец каждого отчетного года. В случае если ожидания отличаются от предыдущей оценке, изменения учитываются как изменения в учетных оценках в соответствии с МСФО 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки». Налоговое законодательство Налоговое, валютное и таможенное законодательства Кыргызской Республики допускают возможность различных толкований. (См. Примечание 28). Признание отложенного налогового актива Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается в отчете о финансовом положении. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. Определение будущей налогооблагаемой прибыли и суммы налоговых льгот, вероятных к возникновению в будущем, основано на ожиданиях руководства, которые считаются разумными в текущих условиях. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой стоимость, на которую финансовый инструмент можно обменять в ходе сделки между заинтересованными сторонами, отличной от вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим показателем справедливой стоимости является рыночная цена. Расчет справедливой стоимости финансовых инструментов проводится Банком на основе доступной рыночной информации, если такая имеется, и надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации рыночных данных в целях расчета справедливой стоимости требуется профессиональное суждение. Справедливая стоимость финансовых инструментов, которые не котируются на активных рынках, определяется с применением методик оценки. Насколько это применимо, в моделях используется только имеющаяся рыночная информация, однако некоторые области требуют оценок руководства. Изменения в оценке этих факторов могут повлиять на отражаемую в отчетности справедливую стоимость. Кыргызская Республика имеет характерные черты развивающегося рынка, а экономические условия ограничивают объемы деятельности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать сделки по ликвидационной стоимости и, таким образом, иногда не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. Руководство использовало всю доступную рыночную информацию для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов. Операции со связанными сторонами Основным акционером Банка является АО «Казкоммерцбанк» (см. Примечание 1). Примечания в данной финансовой отчетности раскрывают операции со связанными сторонами. Для определения объемов операций со связанными сторонами, отражаемых в финансовой отчетности, руководством применяется профессиональное суждение. (См. Примечания 30).


13

4. Основа подготовки финансовой отчетности и важнейшие положения учетной политики Основы составления отчетности Финансовая отчетность Банка была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) за финансовый год с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года на основе правил учета по первоначальной стоимости с поправкой на переоценку финансовых инструментов, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное. Функциональная валюта и валюта представления отчетности Национальной валютой Кыргызской Республики является кыргызский сом (далее- «сом»). Сом является валютой представления Банка в целях данной финансовой отчетности. Все данные, представленные в сомах, округлены с точностью до целых тысяч сом. Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о совокупном доходе по обменному курсу, действующему на дату операции. Не денежные статьи в иностранной валюте, учтенные по справедливой стоимости, должны предоставляться на основе валютных курсов, которые действовали на момент определения стоимости. Не денежные статьи по резервам на обесценение активов, имеющих эквивалент в иностранной валюте, в соответствии с политикой Национального Банка Кыргызской Республики подлежат переоценке при изменении официального обменного курса. Прибыли/убытки от переоценки отражаются в отчете о совокупном доходе. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в сомы по официальному обменному курсу Национального Банка Кыргызской Республики на дату составления баланса. Официальный обменный курс: Наименование валюты 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 годаДоллар США (USD) 47.4012 46.4847Евро (EUR) 62.6573 60.0652Казахский тенге Российский рубль

0.3145 1.5607

0.3132 1.4438

Принцип непрерывности деятельности По результатам финансово-хозяйственной деятельности Банка по состоянию на 31 декабря 2012 года получена чистая прибыль 37,460 тыс. сом. Руководство считает, что Банк сможет продолжать в ближайшем будущем свою деятельность в соответствии с принципом непрерывности деятельности.

Поэтому, финансовая отчетность представлена на основе предположения, что Банк продолжит свою деятельность в обозримом будущем.


14

Данные финансовые отчеты не отражают корректировки балансовой стоимости активов и обязательств, отчетных сумм доходов и расходов и используемые классификации бухгалтерского баланса, которые были бы необходимы при неприемлемости принципа непрерывности деятельности к Банку. Финансовые инструменты Финансовые инструменты отражаются по первоначальной стоимости, справедливой стоимости или амортизированной стоимости, в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки. Первоначальная стоимость (фактическая стоимость приобретения). Активы отражаются по сумме выплаченных денежных средств или их текущей стоимости, установленной по согласию сторон, достигнутому во время их приобретения. Обязательства отражаются по сумме поступления, полученного в обмен на обязательство, или в определенных обстоятельствах по сумме денежных средств, которые будут выплачены для того, чтобы выполнить обязательства при нормальном стечении обстоятельств. Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на рыночных условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной основе. Справедливая стоимость представляет собой текущую цену спроса на финансовые активы, текущую цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке и среднюю цену между текущей ценой спроса и предложения, когда Банк находится в короткой и длинной позиции по одному и тому же финансовому инструменту. «Котируемые на активном рынке» означает, что котировки по данным инструментам являются свободно и регулярно доступными на фондовой бирже или в другой организации, а также то, что эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, осуществляемые на рыночных условиях. Предполагается, что потоки денежных средств и расчетный срок группы аналогичных финансовых инструментов могут быть достоверно оценены. Однако в тех редких случаях, когда не представляется возможным произвести оценку потоков денежных средств или ожидаемого срока действия финансового инструмента, Банк обязан использовать предусмотренные договором денежные потоки в течение всего договорного срока финансового инструмента. Под рыночной процентной ставкой, по мнению Банка, понимается наилучшая процентная ставка (более высокая для финансовых активов и более низкая для финансовых обязательств) на отчетную дату из двух ниже перечисленных: • процентная ставка по аналогичным финансовым инструментам, обращающимся на активных

(организованных) и неорганизованных рынках; • процентная ставка по аналогичным финансовым инструментам, находящимся в портфеле Банка на

отчетную дату или операции с которыми проводились в отчетном периоде. Под аналогичными финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты, которые имеют аналогичные условия, включая кредитоспособность дебитора, оставшийся срок до погашения основной суммы долга, валюту, в которой должны производиться выплаты и т. п. Амортизированная стоимость представляет собой стоимость финансового инструмента при первоначальном признании за вычетом выплат основного долга, с корректировкой на наращенные проценты, а для финансовых активов – за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных затрат по сделке при первоначальном признании, любых премий или дисконтов от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные


15

процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая комиссии, отложенные при их получении, в случае наличия таковых), не показываются отдельно, а включаются в текущую стоимость соответствующих статей активов и обязательств. Метод эффективной процентной ставки – это метод распределения процентных доходов или процентных расходов на протяжении соответствующего периода с целью получения постоянной ставки процента по отношению к балансовой стоимости инструмента. Величина премий и дисконтов, а также суммы затрат по сделкам, включаются в балансовую стоимость соответствующего инструмента и амортизируются с использованием метода эффективной процентной ставки. Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссии и сборы, выплаченные или полученные сторонами контракта и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки (см. Принципы учетной политики в отношении признания доходов и расходов). Первоначальное признание финансовых инструментов Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в балансе Банка, когда Банк становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента. Банк отражает имеющие регулярный характер приобретения и реализацию финансовых активов и обязательств по дате расчета. Приобретенные таким образом финансовые инструменты, которые будут впоследствии оцениваться по справедливой стоимости, от даты заключения сделки и до установленной даты расчетов учитываются так же, как учтенные инструменты. Финансовые активы и обязательства первоначально отражаются по справедливой стоимости, а также, в случае, если финансовые активы и обязательства, отражаемые не по справедливой стоимости с признанием ее изменения в отчете о прибылях или убытках, то они непосредственно относятся на стоимость приобретения или выпуска финансового актива или финансового обязательства. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются активами, которые легко могут быть конвертированы в определенную сумму денежной наличности и подвержены незначительному риску изменения стоимости. В целях составления отчета о финансовом положении денежные средства и их эквиваленты включают наличные денежные средства в кассе и свободные остатки на корреспондентском счете в НБКР. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Средства в банках В ходе своей обычной деятельности Банк размещает средства на различные сроки в других кредитных организациях. Предоставленные средства отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Изначально предоставленные средства с фиксированным сроком погашения отражаются по справедливой стоимости, которая основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием рыночных процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Впоследствии данные кредиты учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение. Амортизированная стоимость определяется исходя из доходности к погашению, рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки.


16

Для целей отчета о движении денежных средств остатки денежных средств включают средства размещенные в банках со сроком погашения до 90 дней, которые могут быть свободно конвертированы в соответствующую сумму наличных денежных средств в течение короткого срока. Торговые ценные бумаги Торговые ценные бумаги – это ценные бумаги, которые приобретаются с целью получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или торговой маржи, или ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически используемого для получения краткосрочной прибыли. Банк классифицирует ценные бумаги как торговые ценные бумаги, если у нее есть намерение продать их в течение короткого периода с момента приобретения, то есть в течение шести месяцев. Торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости. Процентные доходы по торговым ценным бумагам, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются в отчете о совокупном доходе в составе процентных доходов. Валютная переоценка торговых ценных бумаг включается в доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. Другие изменения в справедливой стоимости, а также прибыль или убыток в момент реализации торговых ценных бумаг отражаются в отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами в отчетном периоде, когда они возникли. Кредиты и средства клиентам Предоставленные кредиты отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Изначально предоставленные кредиты отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленного кредита. В дальнейшем предоставленные кредиты учитываются по амортизированной стоимости. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита, рассчитанной с учетом рыночных процентных ставок по аналогичным кредитам, действующих на дату предоставления кредита. Для кредитов, предоставляемых по ставке ниже рыночной, в отчете о совокупном доходе отражается разница между номинальной суммой переданного возмещения и амортизированной стоимостью кредита при предоставлении, в качестве корректировки суммы первоначальной оценки дисконтированием с использованием рыночных ставок, действовавших на момент предоставления кредита. При этом данная разница отражается как убыток от предоставления активов. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации убытка от предоставления активов, и соответствующая прибыль отражается как процентный доход в отчете о совокупном доходе с использованием метода эффективной процентной ставки. Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости Банк регулярно проводит оценку кредитов и финансовых активов в целях определения возможного обесценения. Банк создает резерв по финансовым активам на возможное обесценение в соответствии с методикой Национального Банка Кыргызской Республики основанной на «Положении о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потерь и убытков», утвержденном Постановлением Правления НБКР №18/3 от 21 июля 2004 года (в редакции постановлений Правления НБКР от 24 февраля 2010 года №3/8, 26 мая 2010 года №36/4, 30 июня 2010 года №52/4, 18 мая 2012 года №19/7, 12 октября 2012 года №40/3, 31 октября 2012 года №41/10, 16 ноября 2012 года №43/1). Согласно данному положению Банк разделяет активы на следующие классификации: • «Нормальный» актив, обеспеченный, как минимум, на 120% от суммы актива залогом (в виде

заклада), состоящим из краткосрочных государственных казначейских векселей и средств, находящихся на отдельном депозитном счете в этом банке.

• «Удовлетворительные» активы, по которым генерируется необходимый поток денежных средств, достаточный для обеспечения выполнения клиентом своих обязательств, а также активы, с которым по состоянию на текущий момент не связана степень риска, превышающая нормальную


17

банковскую практику. • «Активы под наблюдением», по которым замечаются определенные негативные тенденции,

достаточно ясно показывающие, что если по подобным активам не будут приняты меры, то в скором времени возможно ухудшение их качества.

• «Субстандартные» активы недостаточно защищены платежеспособностью клиента и/или залоговым обеспечением, если таковое существует, и имеют четко определенные недостатки (недостаток) или слабые стороны, которые несут в себе риск неполного погашения актива. В том случае, если недостатки не будут исправлены, то существует вероятность, что банк понесет некоторые потери.

• «Сомнительные» - активы имеют такие же недостатки, как и субстандартные, но, кроме того, они имеют дополнительные проблемы, которые в совокупности с другими недостатками, делают возможность погашения задолженности, на основе известных фактов и условий, довольно сомнительной и маловероятной.

• «Потери» - считаются трудно взимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что на балансе банка они учитываются по нулевой стоимости

РППУ для соответствующих категорий классификации, учитывают следующие размеры отчислений, указанных в процентном отношении от суммы актива:

Классификация активов %

Нормальные 0 Удовлетворительные 2% Активы под наблюдением 5% Субстандартные 25% Сомнительные 50% Потери 100%

В условиях возможного значительного влияния политического и финансового кризиса на экономическую ситуацию в Кыргызской Республике произвести достоверную и надежную оценку будущих денежных потоков по ранее выданным Банком кредитам, в том числе связанным с реализацией залогового имущества, не представляется возможным. В этой ситуации руководство Банка полагает, что использование подхода к обесценению финансовых активов, рекомендованного Национальным банком Кыргызской Республики для подготовки регулятивной отчетности, является наиболее приемлемой альтернативой. Кредиты, погашение которых безнадежно, будут списываться за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается через уменьшение расходов по резерву в отчете о совокупном доходе. Сделки по договорам продажи и обратного выкупа В случае, если Банк продает/покупает финансовый актив и одновременно заключает договор о его обратной покупке/продаже по определенной цене в будущем, договор признается операцией финансирования с обеспечением. Активы, проданные по договорам продажи с обязательством обратного выкупа (договоры «репо»), продолжают отражаться в финансовой отчетности. Они переводятся в состав активов, обремененных залогом по договорам продажи с обязательством обратного выкупа, в тот момент, когда у приобретающей стороны возникает право по договору или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить полученное обеспечение. В зависимости от ситуации обязательства контрагента отражаются как счета и депозиты банков или средства клиентов.


18

Активы, приобретенные по договорам с обязательством обратного выкупа (договоры «обратного репо»), не признаются в финансовой отчетности Банка, и соответствующие суммы отражаются как счета и депозиты в банках или кредиты клиентам соответственно. Разница между ценами продажи (покупки) и обратного выкупа (обратной продажи) отражается как процентный расход (доход) и начисляется на протяжении всего срока действия договора «репо» («обратного репо») с использованием метода эффективной процентной ставки. Если активы, приобретенные по договорам с обязательством обратной продажи, продаются третьим сторонам, обязательство вернуть ценные бумаги отражается как обязательство, предназначенное для торговли, и оценивается по справедливой стоимости. Производные финансовые инструменты Производные финансовые инструменты, включая форвардные и фьючерсные валютообменные контракты, отражаются по справедливой стоимости. Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся в отчете о совокупном доходе на «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и валютными производными инструментами, доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты». Банк не применяет «учет хеджирования» согласно МСФО 39. Прекращение признания финансовых активов Признание финансового актива прекращается по истечении срока действия договорных прав на получение денежных потоков от использования финансового актива или при передаче Банку всех существенных рисков и выгод, вытекающих из права владения финансовым активом. Права и обязательства, возникающие или сохраняемые при такой передаче, признаются отдельно как активы или обязательства. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи Внеоборотные активы классифицируются как активы, предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость с высокой степенью вероятности будет возмещена через продажу таких активов (или группы активов), а не посредством их дальнейшего использования. Соответствующие сделки по продаже актива должны быть, в основном, завершены в течение одного года с даты классификации активов в состав предназначенных для продажи. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, оцениваются по наименьшей из двух величин: балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Если справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу актива, предназначенного для продажи, ниже балансовой стоимости, убыток от обесценения признается в отчете о совокупном доходе как убыток от операций с активами, предназначенными для продажи. Любое последующее увеличение справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу признается в сумме, не превышающей сумму накопленных убытков от обесценения, которые были признаны ранее по соответствующему активу. Основные средства и нематериальные активы. Основные средства учитываются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Капитальные расходы по улучшению состояния, обновлению и ремонту основных средств капитализировались, если они увеличивают срок полезной службы актива или значительно


19

повышают его производственную мощность. Прочие расходы по ремонту и техническому обслуживанию включались в отчет о совокупном доходе по мере их возникновения. Износ на стоимость основных средств начисляется со следующего месяца после даты приобретения с использованием прямолинейного метода, исходя из предполагаемого срока полезной службы каждой группы активов.

Срок службы (лет)Мебель и офисное оборудование 5Компьютерное оборудование и программное обеспечение 5Нематериальные активы 5Транспорт банка 5Капитальные вложения Согласно условий договора

Прибыль или убыток от ликвидации или выбытия основных средств и нематериальных активов определяется как разница между выручкой от их реализации и остаточной стоимостью, и включаются в отчет о совокупном доходе. Обесценение Обзор объектов основных средств на предмет их обесценения осуществляется в случае возникновения событий или обязательств, указывающих на то, что текущая балансовая стоимость не подлежит возмещению. В случае, когда балансовая стоимость актива превышает его расчетную возмещаемую стоимость, то его стоимость немедленно уменьшается до возмещаемой суммы. Срок полезной службы и остаточная стоимость основных средств ежегодно пересматриваются и, где применимо, проводятся корректировки на перспективной основе. Операционная аренда Когда Банк выступает в роли арендатора, и риски и доходы от владения объектами аренды не передаются арендодателем Банку, общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается на счетах прибылей и убытков с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Средства других банков Средства других банков учитываются начиная с момента выдачи Банку денежных средств или прочих активов банками ‐ контрагентами. Непроизводные финансовые обязательства отражаются по амортизированной стоимости. Средства клиентов Средства клиентов включают непроизводные финансовые обязательства перед физическими лицами и корпоративными клиентами (включая государственные органы и компании, подконтрольные государству) и отражаются по амортизированной стоимости. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Кыргызской Республики. Расходы по налогу на прибыль в отчете о совокупном доходе за год включают текущие налоговые платежи и суммы отложенного налога. Текущие налоговые платежи рассчитываются на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса.


20

Отложенный налог рассчитывается по методу обязательств путем определения временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности на отчетную дату. Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным разницам, неиспользованным налоговым льготам и неиспользованным налоговым убыткам, в той степени, в которой существует значительная вероятность того, что будет существовать налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы, неиспользованные налоговые льготы и неиспользованные налоговые убытки. Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются по налоговым ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в том отчетном году, в котором актив будет реализован, а обязательство погашено, на основе налоговых ставок (и налогового законодательства), которые по состоянию на отчетную дату были приняты или фактически приняты. Резервы Резервы отражаются в учете при наличии у Банка возникших в результате прошлых событий текущих обязательств (определяемых нормами права или подразумеваемых), для погашения которых вероятно потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды; причем, размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности. Акционерный капитал Акционерный капитал отражается по первоначальной стоимости. Расходы, напрямую связанные с выпуском новых акций отражаются в расходах периода в отчете о совокупном доходе. Дивиденды по обыкновенным акциям отражаются как уменьшение собственных средств в том периоде, в котором они были объявлены. Дивиденды, объявленные после отчетной даты, рассматриваются в качестве события после отчетной даты согласно МСФО 10 «События после отчетной даты» (IAS 10), и информация о них раскрывается соответствующим образом. Признание доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о совокупном доходе по методу начисления с использованием метода эффективной доходности, основанного на фактической цене покупки. Процентный доход по ценным бумагам включает наращенный дисконт по векселям и другим дисконтным инструментам. Процентный доход по кредитам (проценты к получению и амортизация дисконта) начисляется с использованием эффективной процентной ставки. Отражение процентного дохода по кредиту приостанавливается, если погашение кредита и/или процентов просрочено более чем на 90 дней. Вознаграждения и комиссии отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги. Комиссионные доходы за предоставление кредитов, которые еще не выданы, но выдача которых вероятна, определяются (вместе с соответствующими прямыми затратами) и учитываются в качестве корректировки к эффективной процентной ставке по кредиту. Комиссионные и вознаграждения, возникающие в результате переговоров, или участия в переговорах третьих сторон, а также осуществления сделок для третьих сторон – таких как соглашение о приобретении кредитов, акций и других ценных бумаг, а также покупка или продажа бизнеса - отражаются по завершении основной сделки. Комиссионные доходы и доходы по вознаграждениям по управлению инвестиционным портфелем и прочим управленческим и консультационным услугам, отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг по принципу учета времени.


21

Доходы по вознаграждениям, возникающим от оказания услуг, связанных с управлением активами и инвестиционными фондами, отражаются в соответствии с условиями договора на дату, когда Банк получает право на получение указанных доходов и сумма доходов может быть определена. Доходы от оказания услуг, предусматривающих длительный период обслуживания, признаются каждый отчетный период пропорционально объему оказанных услуг. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. Расходы по аудиторским услугам и взносы в систему страхования вкладов признаются по факту их совершения, согласно методу начисления. Условные обязательства Условные обязательства не признаются в бухгалтерском балансе, но раскрываются в финансовой отчетности, за исключением случая, когда отток средств в результате их погашения маловероятен. Условный актив не признается в бухгалтерском балансе, но раскрывается в финансовой отчетности, когда приток экономических выгод вероятен. Обязательства кредитного характера Финансовые гарантии и аккредитивы, предоставляемые Банком, представляют собой обеспечение кредитных операций, предусматривающее осуществление выплат в качестве компенсации убытка, наступающего в случае, если дебитор окажется не в состоянии произвести своевременную оплату в соответствии с исходными или модифицированными условиями долгового инструмента. Такие финансовые гарантии и аккредитивы первоначально отражаются по справедливой стоимости. Впоследствии они оцениваются, исходя из (а) суммы, отраженной в качестве резерва в соответствии с IAS 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы» и (б) первоначально отраженной суммы, за вычетом (когда допустимо) накопленной амортизации доходов будущих периодов в виде премии, полученной по финансовой гарантии или аккредитиву, в зависимости от того, какая из указанных сумм является большей. Взаимозачет Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в отчете о финансовом положении отражается чистая текущая стоимость только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Прибыль на акцию Прибыль на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, приходящейся на акционеров Банка, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров. Заработная плата и связанные с ней отчисления Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками Банка.


22

Пенсионные обязательства В соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики, Банк удерживает суммы пенсионных взносов из заработной платы сотрудников и перечисляет их в государственные пенсионные фонды. Текущие взносы, производимые работодателем, рассчитываются как процент от текущих общих выплат работникам. Такие расходы признаются в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты работникам. При увольнении на пенсию, все пенсионные выплаты производятся вышеупомянутыми пенсионными фондами. 5. Применение новых или измененных стандартов и интерпретаций Поправки, внесенные в приведенные ниже стандарты, не оказали влияния на учетную политику, финансовое положение или финансовые результаты деятельности Банка: Поправка к МСФО (IAS) 12 «Отложенные налоги - Возмещение актива, лежащего в основе отложенного налога». Данная поправка к МСФО (IAS) 12 вводит опровержимое допущение о том, что балансовая стоимость инвестиционной недвижимости, для оценки которой используется модель справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 40, будет возмещена посредством продажи, и, соответственно, отложенный налог должен определяться на основании допущения о ее продаже. Допущение опровергается, если инвестиционная недвижимость является амортизируемой и удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является потребление практически всех экономических выгод от инвестиционной недвижимости с течением времени, а не посредством ее продажи. Кроме того, МСФО (IAS) 12 требует, чтобы отложенный налог по неамортизируемым активам, оцениваемым по модели переоценки согласно МСФО (IAS) 16, всегда отражал налоговые последствия возмещения балансовой стоимости лежащего в основе отложенного налога актива посредством его продажи. Поправка применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2012 г. или после этой даты. У Банка нет инвестиционной недвижимости. Поэтому применение поправки не оказало влияния на его финансовую отчетность. Поправка к МСФО (IFRS) 7 «Раскрытие информации - Передача финансовых активов» Совет по МСФО опубликовал поправку к МСФО (IFRS) 7, вносящую улучшения в требования о раскрытии информации о финансовых активах. Указанные требования о раскрытии информации применяются в отношении переданных активов (согласно определению в МСФО (IAS) 39). Если признание переданных активов не прекращено в полном объеме, компания должна раскрыть информацию, позволяющую пользователям финансовой отчетности понять взаимосвязь между такими активами, признание которых не было прекращено, и соответствующими обязательствами. Если признание таких активов прекращено в полном объеме, но компания сохраняет продолжающееся участие, то необходимо раскрывать информацию, которая поможет пользователям финансовой отчетности оценить характер и риски, связанные с продолжающимся участием компании в активах, признание которых было прекращено. Поправка применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 г. или после этой даты, при этом требование о представлении сравнительных данных не предусмотрено. Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Значительная гиперинфляция и отмена фиксированных дат для компаний, впервые применяющих МСФО». Если дата перехода компании на МСФО совпадает с датой нормализации функциональной валюты или приходится на период после даты нормализации, компания может оценить все активы и обязательства, принадлежавшие ей до даты нормализации функциональной валюты, по справедливой стоимости на дату перехода на МСФО. Такая справедливая стоимость может использоваться в качестве условной первоначальной стоимости таких активов и обязательств во вступительном отчете


23

о финансовом положении, составленном согласно МСФО. Однако такое исключение может применяться исключительно в отношении активов и обязательств, подверженных значительной гиперинфляции. Поправка применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 г. или после этой даты, досрочное применение допускается. МСФО 9 «Финансовые инструменты». Выпущенный в ноябре 2009 г. и дополненный в октябре 2010 г., Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2015 г., с возможностью досрочного применения. Согласно МСФО 9 все отраженные финансовые активы, которые соответствуют определению МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», должны оцениваться после первоначального признания либо по амортизированной, либо по справедливой стоимости. В частности, долговые инструменты, удерживаемые в рамках бизнес-модели (целью которой является получение предусмотренных договором денежных потоков, и такие денежные потоки включают только выплату основной суммы и процентов по ней), как правило, оцениваются по амортизированной стоимости на конец последующих отчетных периодов. Все прочие долговые инструменты и долевые ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости на конец последующих отчетных периодов. Наиболее значительным последствием МСФО 9 в плане классификации и оценки финансовых обязательств является учет изменений справедливой стоимости финансового обязательства, оцениваемого по справедливой стоимости, связанных с изменениями кредитного риска по такому обязательству. В частности, в соответствии с МСФО 9, по финансовым обязательствам, отнесенным к обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости, сумма изменений справедливой стоимости финансового обязательства, связанная с изменениями кредитного риска по данному обязательству, признается в прочем совокупном доходе, если только признание влияния изменений кредитного риска по обязательству в составе прочего совокупного дохода не приводит к созданию или увеличению учетного дисбаланса в прибыли или убытке. Изменения справедливой стоимости, связанные с кредитным риском финансового обязательства, впоследствии не реклассифицируются в прибыль или убыток. Ранее, в соответствии с МСФО 39, вся сумма изменения справедливой стоимости финансового обязательства, обозначенного как обязательство, оцениваемое по справедливой стоимости, признавалась в составе прибылей или убытков. Обоснованная оценка данного влияния требует проведения детального анализа. МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости». Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2015 г., с возможностью досрочного применения. Действие нового стандарта направлено на повышение согласованности и снижение сложности путем предоставления точного определения справедливой стоимости и использования единого источника требований по оценке справедливой стоимости и раскрытию информации при составлении отчетности по МСФО. Данный стандарт: • определяет справедливую стоимость; • устанавливает единую структуру оценки справедливой стоимости для целей составления

отчетности по МСФО. • требует раскрытия информации об оценке справедливой стоимости.

МСФО 13 применяется, когда другой стандарт МСФО требует или позволяет проводить оценку по справедливой стоимости или раскрывать информацию в отношении оценки справедливой стоимости а также таких оценок, как справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу, основанных на


24

справедливой стоимости или раскрытии информации о таких оценках), за исключением выплат, рассчитываемых на основе цены акций, относящихся к сфере применения МСФО 2 «Выплаты, рассчитываемые на основе цены акций», лизинговых операций, относящихся к сфере применения МСБУ 17 «Аренда», а также оценок, сравнимых со справедливой стоимостью, но при этом не являющихся справедливой стоимостью, как, например, чистая стоимость возможной реализации в МСФО 2 «Товарно-материальные запасы» или эксплуатационная ценность в МСФО 36 «Обесценение активов». Поправки к МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление информации». Действуют в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 г. Дают разъяснения по применению правил зачета, и фокусируются на следующих основных аспектах:

• значение наличия «в текущий момент юридически выполнимого права на зачет»; • одновременная реализация права и проведение расчета; • зачет залоговых сумм; • единица измерения зачетных требований.

Банк не применял досрочно какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки, которые были выпущены, но еще не вступили в силу. 6. Процентные доходы и расходы 2012 год 2011 годПроцентные доходы: Процентные доходы по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости, и по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи: Кредиты и средства, предоставленные клиентам 28,316 27,235Средства в других банках 1,958 334Процентный доход по операциям РЕПО 459 1,378Процентный доход ценным бумагам, удерживаемым до погашения 227 30,733 29,174Процентные доходы по финансовым активам, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков: Долговые торговые ценные бумаги 1,912 5,303 1,912 5,303

Итого процентных доходов 32,645 34,477Процентные расходы: Средства клиентов 2,484 1,563Средства банков и других кредитных учреждений 256 1Итого процентных расходов 2,740 1,564

7. Резерв под обесценение и прочие резервы Информация о движении резервов под обесценение активов, по которым начисляются процентные доходы, представлена следующим образом:


25

Кредиты и средства, предоставленные клиентам

31 декабря 2010 года 150,448Формирование/(восстановление) резервов (43,599)Корректировки (1,911)Списание/восстановление активов (510)31 декабря 2011 года 104,428Формирование/(восстановление) резервов (14,508)Корректировки 1,629Списание/восстановление активов 38231 декабря 2012 года 91,931

Банк классифицировал в 2012 году кредиты по методике Национального Банка Кыргызской Республики. При применении методики обесценения, предусмотренной МСФО 39 расходы на резервы были бы уменьшены на 12,903 тыс.сом. Информация о движении резервов под обесценение по прочим операциям представлена следующим образом:

Внеоборотные активы,

предназначенные для продажи

Прочие активы

Обязательства на выдачу кредитов, гарантии и другие

забалансовые обязательства Итого

31 декабря 2010 года 888 87 487 1,462Чистое начисление за год (198) 2,327 181 2,310Корректировки - 3 (5) (2)Списание активов - - - -31 декабря 2011 года 690 2,417 663 3,770Чистое начисление за год (175) (2,354) 1,153 (1,376)Списание активов - - - -Корректировки 0 (32) 12 (20)31 декабря 2012 года 515 31 1,828 2,374

Банк классифицировал в 2012 году активы, отличные от кредитов и условных обязательств по методике Национального Банка Кыргызской Республики. При применении методики обесценения, предусмотренной МСФО 39 расходы на резервы были бы уменьшены на 1,828 тыс.сом. 8. Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой, валютными производными инструментами и от переоценки иностранной валюты

2012 год 2011 годДоходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 5,920 (22,841)Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты (50) (5,234)Доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов) по операциям с валютными производными инструментами 21,256 43,172Итого доходов за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой, валютными производными инструментами и от переоценки иностранной валюты 27,127 15,097


26

9. Доходы за вычетом расходов / (Расходы за вычетом доходов) по операциям с торговыми ценными бумагами Ниже представлены доходы или расходы от изменения справедливой стоимости по финансовым активам, проданным в 2012 году, и доходы или расходы от реализации данных активов:

2012 год 2011 год

Доходы (убытки) от переоценки торговых ценных бумаг 4,980 (11,788)в том числе по видам ценных бумаг:

Облигации АО «КазМунайГаз» 2,695 (4,112)Облигации АО «Халык Банк» 2,285 (7,676)

Доходы (убытки) от реализации торговых ценных бумаг 18,462 в том числе по видам ценных бумаг:

Облигации АО «КазМунайГаз» 9,604 Облигации АО «Халык Банк» 8,857

Доходы (убытки) от амортизации дисконта торговых ценных бумаг (11,468)

в том числе по видам ценных бумаг:Облигации АО «КазМунайГаз» (8,130) Облигации АО «Халык Банк» (3,338)

Итого доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами 11,973 (11,788)

10. Комиссионные доходы и комиссионные расходы 2012 год 2011 годКомиссионные доходы Операции с пластиковыми карточками 33,363 24,854Комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям 10,556 7,891Комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям 9,345 8,980Услуги инкассации 1,794 1,915Комиссионные доходы по кредитам, предоставленным клиентам 1,396 120Комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов 620 543Комиссионные доходы за хранение в сейфах банка 144 174Комиссионные доходы за услуги банка по выданным гарантиям 40 12Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных бумаг 1 -Прочие комиссионные доходы 3,807 721Итого комиссионных доходов 61,066 45,210Комиссионные расходы Расходы по обслуживанию пластиковых карт 24,178 16,315Расходы по корсчетам 2,050 1,854Расходы по обналичиванию / обезналичиванию 5,638 941Комиссионные расходы по документарным расчетам 72 100Прочие операционные расходы 738 1,512Итого комиссионных расходов 32,675 20,721


27

11. Прочие операционные доходы

2012 год 2011 годДоход (убыток) от реализации основных средств (сальдо) 116 118Доход (убыток) от реализации залогового имущества (сальдо) 201 81Прочие доходы 55 37Итого прочих операционных доходов 372 236

12. Операционные расходы

2012 год 2011 годЗаработная плата и премии 43,447 42,761Операционная аренда 15,911 7,642Амортизация основных средств и нематериальных активов 13,296 15,118Отчисления в Социальный фонд КР 6,487 7,176Охрана 4,344 3,849Расходы на рекламу 3,642 1,719Расходы по ремонту и обслуживанию 3,226 2,710Профессиональные услуги 3,052 2,235Телекоммуникации 2,219 2,136Канцтовары 1,834 992Командировочные расходы 1,500 2,041Коммунальные расходы 1,292 2,165Взносы в фонд защиты депозитов 999 975Расходы на страхование 554 2,225Штрафы 466 0Представительские расходы 355 558Расходы на возврат долга 51 181Налоги, кроме налога на прибыль 46 82Прочие затраты 430 276Итого операционных расходов 103,151 94,842

13. Налог на прибыль Основные компоненты расходов по налогу на прибыль за отчетные годы, закончившиеся 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года:

2012 год 2011 годТекущий налог на прибыль Текущие платежи по налогу на прибыль 4,781 3,201Отложенный налог на прибыль Связанный с возникновением и уменьшением временных разниц 388 (740)Расходы по налогу на прибыль, отраженные в отчете о совокупном доходе 5,169 2,461

Сверка между расходами по налогу на прибыль и бухгалтерской прибылью, умноженной на ставку налога на прибыль, действующую в отчетные годы, которые закончились 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года:


28

2012 год 2011 годБухгалтерская прибыль до налогообложения, возникающая от продолжающейся деятельности 42,628 26,766По ставке налога на прибыль в размере 10% 4,263 2,677Постоянные разницы 906 (216)Итого по ставке налога на прибыль в размере 10% 5,169 2,461Расходы по налогу на прибыль, отраженные в отчете о совокупном доходе 5,169 2,461

Банк принял принцип расчета налоговой стоимости основных средств для расчета амортизации в налоговых целях и для расчета налоговой базы в целях отражения отложенных налоговых обязательств. В результате применения данных суждений, рассчитанные расходы по отсроченному налогу на прибыль составили 388 тыс. сом. Согласно МСФО 12 налоговая база актива – это сумма, которая будет вычитаться для целей налогообложения из любых налогооблагаемых экономических выгод, которые получит банк при возмещении стоимости актива. Расходы по отложенному налогу, рассчитанному как чистый налоговый эффект от временных разниц между балансовой стоимостью активов и их налоговой базой составили бы 1,325 тыс.сом. 14. Денежные средства и средства в Национальном Банке Кыргызской Республики 31 декабря

2012 года 31 декабря

2011 годаНаличные средства в кассе 436,642 408,239Корреспондентский счет в Национальном Банке КР 136,822 74,194Итого денежных средств и их эквивалентов 573,464 482,433

Средства в Национальном банке Кыргызской Республики включают сумму обязательных резервных требований, зависящих от уровня привлеченных Банком средств, и составляющих на 31 декабря 2012 года 53,470 тыс. сом. (31декабря 2011 года – 41,837 тыс. сом). Ограничений со стороны Национального Банка КР на изъятие средств не установлено. Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают в себя следующие компоненты: 31 декабря


2011 годаНаличные средства в кассе 436,642 408,239Корреспондентский счет в Национальном Банке КР 136,822 74,194

573,464 482,433Корреспондентские счета и срочные депозиты в других банках со сроком погашения до 90 дней 504,243 440,155Итого денежных средств и их эквивалентов 1,077,707 922,588


29

15. Средства в банках 31 декабря


2011 годаКорреспондентские счета в других банках 283,346 440,155 Срочные депозиты в других банках 220,897 - Гарантийные депозиты в банках по операциям с пластиковыми карточками 18,992 18,594 Итого средств в банках 523,235 458,749

По состоянию на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года Банком были размещены средства в ПОА Альфа Банк на общую сумму 189,668 тыс.сом и 343,108 тыс.сом в Ситибанке, соответственно, что превышает 10% суммы капитала Банка. Согласно нормативным требованиям НБКР максимальный размер риска на одного заемщика, не связанного с банком составляет 30% от Чистого Суммарного Капитала (К1.3), и 15% - для заемщиков банков, связанных с банком (К1.4). В Банке на 31 декабря 2012 года нормативы сложились следующие: • К – 1.3 «Максимальный размер риска на одного заемщика-банка, не связанного с банком» 29.2% • К – 1.4 «Максимальный размер риска на одного заемщика-банка, связанного с банком» 10.8% По состоянию на 31 декабря 2012 года анализ остатков с банками-контрагентами по кредитному качеству в соответствии с наличием рейтингов международных рейтинговых агентств представлен в таблице ниже:

Инвестиционный рейтинг

Спекулятивный рейтинг

Кредитный рейтинг не присвоен Итого

Средства в банках 178,542 155,025 189,668 523,235 Инвестиционный уровень финансовых активов соответствует рейтингам от ААА до ВВВ. Финансовые активы с рейтингом ниже ВВВ относятся к спекулятивному уровню. Анализ средств в банках по срокам погашения, в разрезе валют, географическая концентрация, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 27. 16. Кредиты и средства, предоставленные клиентам


31 декабря2011 года

Кредиты на торговлю и коммерческие операции 86,683 82,601Кредиты на строительство 58,287 24,482Связь 44,543 46,017Кредиты на промышленность 33,493 5,327Ипотечные кредиты 23,538 18,225Потребительские кредиты 15,816 13,614Другие кредиты 7,345 11,263Кредиты до вычета убытков от обесценения 269,705 201,528Резерв на убытки от обесценения (91,931) (104,428)Кредиты за вычетом убытков от обесценения 177,774 97,100


30

Кредиты на торговлю и коммерческие операции представлены кредитами юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Кредитование осуществляется на текущие цели (пополнение оборотных средств, приобретение движимого и недвижимого имущества, расширение и консолидацию бизнеса и др.). Кредиты предоставляются на срок до 5 лет в зависимости от оценки рисков заемщиков. Источником погашения кредитов является денежный поток, сформированный текущей производственной и финансовой деятельностью заемщика. Кредитование строительства и промышленных предприятий осуществляется на сроки, которые, как правило, связаны со сроками окупаемости строительных и промышленных проектов, со сроками выполнения контрактных работ, и превышают сроки предоставления коммерческих кредитов юридическим лицам. Возврат кредита и получение доходов может происходить на этапе получения денежных потоков от реализации проектов. Потребительские кредиты представлены кредитами, выданными физическим лицам на неотложные нужды, на приобретение автомобилей и другие цели. Ипотечные кредиты представлены жилищным кредитованием сотрудников Банка. Данные кредиты носят долгосрочный характер. Другие кредиты представляют собой кредиты на сервисное обслуживание, транспортные и другие услуги. Информация о движении резервов под обесценение по кредитам за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011 годов, представлена в Примечании 7. Качество кредитов, выданных клиентам В таблице ниже представлена информация о качестве кредитов, составляющих кредитный портфель, по состоянию на 31 декабря 2012 года:

Кредиты 31 декабря 2012 г. Величина убытков от обесценения по

отношению к сумме кредитов до вычета

убытков от обесценения

до вычета убытков от обесценения

величина резервов под обесценение

за вычетом убытков от обесценения

тыс.сом тыс.сом тыс.сом в процентахКредиты на торговлю и коммерческие операции: - Непросроченные 47,218 (19,586) 27,632 41%- Просроченные 39,465 (39,465) - 100%Итого кредиты на торговлю и коммерческие операции 86,683 (59,051) 27,632 68%Кредиты на строительство: - Непросроченные 48,586 (10,377) 38,209 21%- Просроченные 9,701 (9,701) - 100%Итого кредиты на строительство 58,287 (20,078) 38,209 34%Связь: - Непросроченные 44,543 (2,227) 42,316 5%- Просроченные - - -


31

Кредиты 31 декабря 2012 г. Величина убытков от обесценения по






тыс.сом тыс.сом тыс.сом в процентахИтого кредиты на связь 44,543 (2,227) 42,316 5%Кредиты на Промышленность: - Непросроченные 33,493 (191) 33,302 1%- Просроченные - - - Итого кредиты на промышленность 33,493 (191) 33,302 1%Ипотечные кредиты: - Непросроченные 23,538 (751) 22,787 3%- Просроченные - - - Итого ипотечные кредиты 23,538 (751) 22,787 3%Потребительские кредиты: - Непросроченные 15,174 (6,049) 9,125 40%- Просроченные 642 (613) 29 95%Итого потребительские кредиты 15,816 (6,662) 9,154 42%Другие кредиты: - Непросроченные 5,130 (877) 4,253 17%- Просроченные 2,215 (2,094) 121 95%Итого другие кредиты 7,345 (2,971) 4,374 40% Итого кредитов 269,705 (91,931) 177,774 34%

В таблице ниже представлена информация о качестве кредитов, составляющих кредитный портфель, по состоянию на 31 декабря 2011 года:

Кредиты на 31 декабря 2011 г. Величина убытков от обесценения по






тыс.сом тыс.сом тыс.сом в процентахКредиты на торговлю и коммерческие операции: - Непросроченные 39,168 (24,409) 14,758 62%- Просроченные 43,433 (43,341) 92 100%Итого кредиты на торговлю и коммерческие операции 82,601 (67,750) 14,850 82%


32

Кредиты на 31 декабря 2011 г. Величина убытков от обесценения по






тыс.сом тыс.сом тыс.сом в процентахСвязь: - Непросроченные 46,017 (2,301) 43,716 5%- Просроченные - - - Итого кредиты на связь 46,017 (2,301) 43,716 5%Кредиты на Строительство: - Непросроченные 15,997 (7,581) 8,416 47%- Просроченные 8,485 (8,485) - 100%Итого кредиты на строительство 24,482 (16,066) 8,416 66%Ипотечные кредиты: - Непросроченные 18,225 (404) 17,821 2%- Просроченные - - - Итого ипотечные кредиты 18,225 (404) 17,821 2%Потребительские Кредиты: - Непросроченные 13,459 (2,217) 11,242 16%- Просроченные 154 (154) - 100%Итого потребительские кредиты 13,614 (2,372) 11,242 17%Кредиты на Промышленность: - Непросроченные 796 (796) - 100%- Просроченные 4,531 (4,531) - 100%Итого кредиты на промышленность 5,327 (5,327) - 100%Другие кредиты: - Непросроченные 7,741 (6,687) 1,054 86%- Просроченные 3,522 (3,522) - 100%Итого другие кредиты 11,263 (10,209) 1,054 91% Итого кредитов 201,528 (104,428) 97,100 52%

По состоянию на 31 декабря 2012 года кредиты клиентам включали проценты, начисленные по кредитам, оцениваемым на предмет обесценения на индивидуальной (коллективной) основе на сумму 4,163 тыс.сом (на 31 декабря 2011 года – 3,546 тыс.сом). По состоянию на 31 декабря 2012 года портфель кредитов включал просроченные кредиты на сумму 52,023 тыс.сом. Ниже представлен анализ просроченных кредитов по срокам задолженности по состоянию на 31 декабря 2012 года:


33

Остаток просроченной

суммы на 31.12.12г.

просроченные кредиты на сроки

Менее 1 мес

от 1 до 3-х мес

от 3-х до 6-ти мес

от 6-ти мес до 1

года свыше 1

годаТорговля и коммерция 39,465 - - - 1,124 38,341Кредиты на строительство 9,701 - - 1,120 - 8,581Потребительские кредиты 642 - 30 612 - -Кредиты на промышленность - - - - - -Другие 2,215 - - - 242 1,973Итого просроченные кредиты 52,023 30 1,732 1,366 48,895

По состоянию на 31 декабря 2011 года портфель кредитов включал просроченные кредиты на сумму 60,125 тыс.сом. Ниже представлен анализ просроченных кредитов по срокам задолженности по состоянию на 31 декабря 2011 года: Остаток

просроченной суммы на 31.12.11г.

просроченные кредиты на сроки

Менее 1 мес

от 1 до 3-х мес

от 3-х до 6-ти мес

от 6-ти мес до 1 года

свыше 1 года

Торговля и коммерция 43,433 189 43,244Кредиты на строительство 8,485 8,485Потребительские кредиты 154 154 -Кредиты на промышленность 4,531 692 3,839Другие 3,522 5 3,516Итого просроченные кредиты 60,125 344 692 5 59,084

Резерв под обесценение кредитного портфеля Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля за год, закончившийся 31 декабря 2012 года:


34

Наименование кредитов

Резерв под обесценение кредитов на

1 января 2012 года

Кредиты, списанные в течение года

как безнадежные к взысканию

Формирование/(восстановление) резервов

Чистое начисление за

год Корректи

ровка

Резерв под обесценение кредитов на


Промышленность 5,327 - 335 (5,962) 491 191Торговля и коммерческие операции 67,750 (223) 269 (10,099) 1,354 59,051Строительство 16,066 - - 4,658 (646) 20,078Ипотечные кредиты 404 - - 403 (56) 751Потребительские кредиты 2,372 - - 4,980 (690) 6,662Связь 2,301 - - (86) 12 2,227Другие кредиты 10,209 - - (8,402) 1,164 2,971Итого резервов 104,428 (223) 604 (14,508) 1,630 91,931

Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля за год, закончившийся 31 декабря 2011 года:

Наименование кредитов

Резерв под обесценение кредитов на 1 января 2011 года

Кредиты, списанные в течение года как безнадежные к взысканию

Формирование/(восстановление) резервов

Чистое начисление за год

Корректировка

Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря 2011 года

Промышленность 4,627 - - 663 37 5,327С/х, заготовка и переработка 798 - - (756) (42) -Торговля и коммерческие операции 95,491 (293) - (26,282) (1,166) 67,750Строительство 21,797 - - (5,429) (301) 16,066Ипотечные кредиты 2,444 - - (1,932) (107) 404Потребительские кредиты 4,223 (279) 63 (1,754) 118 2,372Связь - - - 2,180 121 2,301Другие кредиты 21,068 - - (10,289) (571) 10,209Итого резервов 150,448 (572) 63 (43,599) (1,911) 104,428

Анализ обеспечения Банк, как правило, требует предоставления залога или гарантии по всем кредитам. Оценка стоимости залога производится Банком на основании внутренней экспертной оценки специалистов Банка, а также оценки независимых оценщиков. В соответствии с политикой Банка стоимость залога должна покрывать величину кредита не менее чем на 100%. Страхования залогового имущества, как правило, не осуществляется.


35

Нижеследующая таблица содержит анализ обеспечения кредитного портфеля:



Ценные бумаги 38,044 -Оборудование 44,543 -Смешанные виды обеспечения 43,754 95,373Недвижимость 132,515 90,618Транспортные средства - 1,605Прочие 241 258Без обеспечения 10,608 13,674Итого кредитов 269,705 201,528

Кредиты, обеспеченные гарантиями, считаются необеспеченными. Анализ концентрации кредитного портфеля По состоянию на 31 декабря 2012 года общая сумма кредитов, выданных Банком пятнадцати крупнейшим заемщикам составляла 196,215 тыс.сом или 72.75% от общей величины кредитного портфеля до вычета убытков от обесценения (31декабря 2011года - 137,799 тыс.сом, 68%) . Согласно нормативным требованиям НБКР максимальный размер риска на одного заемщика, не связанного с банком составляет 20% от Чистого Суммарного Капитала (К1.1), и 15% - для заемщиков, связанных с банком (К1.2). В Банке на 31 декабря 2012 года нормативы сложились следующие: • К – 1.1 «Максимальный размер риска на одного заемщика, не связанного с банком» 7.7 % • К – 1.2 «Максимальный размер риска на одного заемщика, связанного с банком» 0.2 % Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка, отражающая концентрацию риска по отраслям экономики:


Уд. вес в %


Уд. вес в %

Кредиты на торговлю и коммерческие операции 86,683 32% 82,601 41%Кредиты на строительство 58,287 22% 24,482 12%Связь 44,543 17% 46,017 23%Кредиты на промышленность 33,493 12% 5,327 3%Ипотечные кредиты 23,538 9% 18,225 9%Потребительские кредиты 15,816 6% 13,614 7%Другие кредиты 7,345 3% 11,263 6%Итого кредиты 269,705 201,528

По кредитам, предоставленным клиентам, кредитный рейтинг не присвоен. Кредитный риск Банка сосредоточен в Кыргызской Республике. Географический анализ кредитов клиентам, по срокам погашения, в разрезе валют, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 27. Банк предоставил кредиты связанным сторонам. Соответствующая информация по кредитам связанным сторонам представлена в Примечании 30.


36

17. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи

31 декабря


2011 года Активы, принятые в счет погашения кредитов 2,059 2,857 За вычетом резерва под обесценение (515) (690)Итого внеоборотных активов, предназначенных для продажи 1,544 2,167

Информация о движении резервов под обесценение внеоборотных активов, предназначенных для продажи, за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011 гг., представлена в Примечании 7. 18. Основные средства и нематериальные активы

Мебель и оборудование

Компьютерное оборудование

Транспортные средства

Компьютерное оборудование в капитальной аренде

Капитальные вложения в благоустройство арендованной собственности

Нематериальные активы Всего

Первоначальная стоимость Сальдо на 31.12.10 36,443 13,247 9,270 7,138 14,919 81,017 Приобретено в 2011 году 3,439 625 2,247 577 754 7,643 Выбытие в 2011 году (5,055) (4,834) (5,010) (14,899) Сальдо на 31.12.11 34,827 9,038 6,508 7,715 15,673 73,761 Приобретено в 2012 году 2,839 2,580 3,749 538 3,635 424 13,765 Внутренние перемещения 4,933 4,570 1,088 10,591 Остаток на 31.12.12 42,599 16,188 11,345 538 11,350 16,097 98,117

Накопленный износ Сальдо на 31.12.10 21,136 7,795 6,768 4,140 2,941 42,780 Начисленный износ за 2011 год 7,039 2,128 2,009 846 3,096 15,118 Выбытие в 2011 году (5,055) (4,834) (5,010) (14,899) Сальдо на 31.12.11 23,120 5,089 3,767 4,986 6,037 42,999 Начисленный износ за 2012 год 5,909 1,756 1,243 27 1,191 3,170 13,296 Внутренние перемещения 4,933 4,570 1,088 10,591 Остаток на 31.12.12 33,962 11,415 6,098 27 6,177 9,207 66,886 Балансовая стоимость Остаток на 01.01.12 11,707 3,949 2,741 2,729 9,636 30,762 Остаток на 31.12.12 8,637 4,773 5,247 511 5,173 6,890 31,231


37

По состоянию на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года в Банке числятся полностью самортизированные основные средства на сумму 535 тыс.сом и 1,341 тыс.сом соответственно. По основным средствам Банка не было выявлено наличия признаков, указывающих на возможное их обесценение. Нематериальные активы представляют собой программное обеспечение и право на использование программного продукта. 19. Прочие активы

31 декабря 31 декабря 2012 года 2011 года

Прочие финансовые активы: Незавершенные расчеты по пластиковым картам 8,190 2,523Дебиторская задолженность по переводам 844 435Начисленные счета к получению 130 254Расходы будущих периодов (комиссии) 10,209 4,544Начисленные комиссии 1 -Итого прочих финансовых активов 19,374 7,756Прочие нефинансовые активы: Предоплата и прочие дебиторы 3,378 1,081Расчеты с работниками банка 77 169Прочие - 5За вычетом резервов под обесценение по прочим активам (31) (111)Итого прочих нефинансовых активов 3,424 1,144Итого прочих активов 22,798 8,900

По состоянию на 31 декабря 2012 года незавершенные расчеты по пластиковым картам в размере 8,190 тыс.сом (2011 года: 2,523 тыс.сом) представляют собой дебиторскую задолженность по операциям клиентов Банка по пластиковым картам, подлежащую погашению в течение 30 дней. Информация о движении резервов под обесценение прочих активов за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011 гг., представлена в Примечании 7. Географический анализ и анализ прочих активов по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечании 27. 20. Производные финансовые инструменты

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года Договорная

сумма (номинал) в тыс.долларо

в США

Справедливая сумма Договорная сумма

(номинал) в тыс.долларо

в США

Справедливая сумма

Активы Обязатель

ства Активы Обязатель

ства СВОП сделки: СВОП сделка с АО"Бай-Тушум" 3,764 160,622 (178,415) 4,673 196,110 (217,223)СВОП сделка с МКК "Финка" 630 26,876 (29,863) 700 20,963 (23,242)


38

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года СВОП сделка с МФК ФГ «Компаньон» - - - 1,284 53,436 (59,677)Итого СВОП сделки 4,394 187,498 (208,278) 6,657 270,509 (300,142)СПОТ сделки: АО Казкоммерцбанк (Казахстан) 9,000 426,614 (426,611) 6,850 317,092 (318,370)ОАО Финанскредит-банк 1,096 (1,095)ОО КБ Москоммерцбанк (Россия) 575 27,249 (27,265) - - -

Итого СПОТ сделки 9,575 453,863 (453,876) 6,850 318,188 (319,465)Итого производные финансовые инструменты 641,361 (662,154) 588,697 (619,607)Нетто-позиция по спот сделкам и производным финансовым инструментам (20,794) (30,454)

Производные финансовые инструменты в основном обращаются на внебиржевом рынке среди профессиональных участников на стандартных условиях. Номинальная стоимость определенных видов производных финансовых инструментов может служить основой для их сравнения с финансовыми инструментами, признанными в отчете о финансовом положении, но не обязательно отражает будущие денежные потоки или текущую справедливую стоимость финансовых инструментов. Поэтому номинальная стоимость таких инструментов не отражает подверженность кредитному или ценовому рискам. Производные финансовые инструменты отражаются как активы (при положительной справедливой стоимости) или как обязательства (при отрицательной справедливой стоимости) в результате изменений рыночных котировок. Общая договорная или условная стоимость имеющегося в распоряжении производного финансового инструмента, величина производного финансового инструмента, отраженная как актив или как обязательство, а также, соответственно, совокупная справедливая стоимость производных финансовых активов и обязательств могут значительно изменяться с течением времени. Валютные свопы представляют собой внебиржевые договоры, по условиям которых одна сторона обменивает платежи в погашение суммы долга в одной иностранной валюте, рассчитываемые по фиксированной процентной ставке, на платежи в погашение суммы долга в другой иностранной валюте, рассчитываемые по фиксированной процентной ставке. Нижеследующие таблицы отражают, в разрезе основных валют, договорные суммы срочных договоров купли-продажи иностранной валюты Банка по состоянию на 31 декабря 2012 года и на 31 декабря 2011 года с указанием валютных курсов сделок и оставшихся сроков до исполнения договоров. Суммы в иностранной валюте, представленные ниже, переведены по курсам, действовавшим на отчетную дату. Нереализованный доход и убыток по договорам, дата исполнения которых еще не наступила, наряду с дебиторской и кредиторской задолженностью по неисполненным договорам были отражены в отчете о совокупном доходе в составе финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, соответственно.


39

Условная сумма сделки в номинале (тыс.долл США)

Средневзвешенный валютный курс сделки





Покупка долларов США за сомы На срок менее трех месяцев - 250 - 46,2835Покупка сом за доллары США На срок менее трех месяцев 9,000 6,600 47,4015 46,2835Покупка долларов США за российские рубли На срок менее трех месяцев 575 - 30,39 -

Оставшиеся сроки до погашения для валютных свопов по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов представлены в таблице ниже:

Договорная сумма сделки в номинале в тыс.долл.США

Справедливая стоимость

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 31 декабря 2012 года

31 декабря 2011 года Активы

Обязательства Активы

Обязательства

Покупка долларов США за сомы На срок менее трех месяцев - 5,373 - - 217,073 (240,465)На срок от трех месяцев до одного года 4,394 1,284 187,498 (208,278) 53,436 (59,677)

От операций с производными финансовыми инструментами в 2012 году получена прибыль в сумме 32,128 тыс.сом (в 2011 году 19,372 тыс.сом). 21. Кредиты и средства банков и финансово-кредитных учреждений

31 декабря


2011 года

Корреспондентские счета других банков 44.483 34.019 По состоянию на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года средства банков в сумме 44,330 тыс.сом (99.7%) и 33,867 тыс.сом (99.6%) соответственно были предоставлены АО «Казкоммерцбанк». Географический анализ, анализ средств банков по структуре валют, по срокам погашения представлены в Примечании 27. Информация по связанным сторонам представлена в Примечании 30.


40

22. Средства клиентов 31 декабря


2011 годаФизические лица: - До востребования 201,865 193,139- Срочные 27,804 27,166- "Неработающие" счета клиентов 84 48- Депозиты, полученные в качестве гарантии кредитов, предоставленных клиентам 25,703 -Итого средств физических лиц 255,456 220,353Юридические лица: - До востребования 338,430 273,505- Срочные 974 1,924- "Неработающие" счета клиентов 1,397 1,280- Депозиты, полученные в качестве гарантии кредитов, предоставленных клиентам 2,898 544Итого средств юридических лиц 343,699 277,252Итого средств клиентов 599,155 497,605

В составе депозитов числятся счета на сумму 1,481 тыс. сом, по которым не производились операции в течение 2012 года (в 2011 году –1,328 тыс.сом). На 31 декабря 2012 года Банк имел 51 клиентов с депозитами свыше 1,000 тысяч сом. Общая сумма депозитов этих клиентов составляет 342,076 тыс. сом, или 57.09% средств клиентов. Ниже представлена информация о концентрации средств клиентов по отраслям экономики:

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года сумма % сумма %

Услуги по ведению домашнего хозяйства 257,440 42.97% 223,475 44.91%Торговля 126,437 21.10% 38,050 7.65%Пищевая промышленность 61,721 10.30% 46,278 9.30%Недвижимость 42,610 7.11% 12,550 2.52%Общественные организации, объединения 31,489 5.26% 19,196 3.86%Культура и искусство 15,817 2.64% 22,458 4.51%Строительство 12,368 2.06% 17,462 3.51%Инвестиции и финансы 11,764 1.96% 52,850 10.62%Транспорт и связь 8,790 1.47% 38,954 7.83%Легкая промышленность 8,600 1.44% 4,571 0.92%Добывающая промышленность и металлургия 8,409 1.40% 8,393 1.69%Гостиничный бизнес 4,917 0.82% 3,248 0.65%Государственное управление 3,923 0.65% 4,469 0.90%Машиностроение 2,348 0.39% 1,516 0.30%Прочие коммунальные, социальные и персональные услуги 1,482 0.25% 2,345 0.47%Образование 887 0.15% 1,626 0.33%Химическая и нефтехимическая промышленность 51 0.01% - 0.00%Здравоохранение и социальные услуги 77 0.01% 137 0.03%


41

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года сумма % сумма %

Сельское хозяйство 25 0.00% 25 0.01%Энергетика 1 0.00% 1 0.00%Итого средства клиентов 599,155 497,605

Географический анализ, анализ вкладов физических лиц и средств клиентов по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 27. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 30. 23. Отсроченное обязательство по налогу на прибыль Отсроченные налоговые активы и обязательства отражают влияние временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств, отраженных в целях финансовой отчетности по МСФО, и их суммами, признанными в налоговых целях по местным стандартам. Отсроченные налоговые активы и обязательства исчисляются по всем временным разницам по методу обязательств с использованием действующей налоговой ставки в 10% . Налоговый эффект от влияния временных разниц, не имеющих срока истечения, принятый Банком, представлен ниже: Активы Обязательства Чистая позиция 2012 год 2011 год 2012 год 2011 год 2012 год 2011 годОтложенное налоговое требование и (обязательство) Основные средства и нематериальные активы - 367 (20) - (20) 367Всего активов/(обязательств) по отложенному налогу - 367 (20) - (20) 367

Изменение отложенного налога в течение 2012 года:

Сальдо на 31 декабря 2011

года

Отражено в составе доходов

(расходов)

Сальдо на 31 декабря 2012 года

Основные средства и нематериальные активы 367 (388) (20)Всего 367 (388) (20)

24. Прочие обязательства



Прочие финансовые обязательства: Начисления за пользование услугами сторонних организаций 1,967 1,650Обязательства по оплате за аренду основных средств 1,249 38Суммы до выяснения 594 744Незавершенные расчеты по пластиковым картам 570 95


42

Начисленные обязательства в Фонд защиты депозитов 256 230Обязательства за полученные переводы 95 -Доходы будущих периодов 81 58Денежные средства, внесенные для выкупа прочей собственности банка - 1,477Обязательства банка, прочие - 31Итого прочие финансовые обязательства 4,812 4,322Прочие нефинансовые обязательства: Обязательства перед сотрудниками по заработной плате 3,504 4Резерв на потери по условным обязательствам 1,828 663Резерв по отпускам сотрудников 943 256Начисленные налоговые обязательства 21 485Итого прочие нефинансовые обязательства 6,296 1,409

Итого прочие обязательства 11,108 5,731 Резерв на потери по условным обязательствам представляет собой резерв на неиспользованные кредитные линии клиентов, карточные лимиты, гарантии и аккредитивы. Информация о движении резерва на потери по условным обязательствам за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 гг. раскрыта в Примечании 7. 25. Акционерный капитал По состоянию на 31 декабря 2012 года объявленный, выпущенный и полностью оплаченный акционерный капитал состоит из 307,036 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500 сом каждая и 41,000 из этих акций сверх номинала стоимостью 852 сом каждая. Все обыкновенные акции относятся к классу простых акций, и каждая имеет один голос. Держатели простых акций имеют право получать объявляемые дивиденды.

В соответствии с решением Общего Собрания акционеров (Протокол от 30.03.2012г.) прибыль, заработанная за 2011 год в сумме 24,305 тыс. сом распределена на выплату дивидендов акционерам банка. Объявленный акционерный капитал, выпущенный и полностью оплаченный, включает следующие компоненты:

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 годаКол-во акций

Номинал,сом

Сумма, тыс.сом

Кол-во акций

Номинал, сом

Сумма, тыс.сом

Обыкновенные акции 307,036 500 153,518 307,036 500 153,518 26. Прибыль на акцию. В 2012 году Банк по результатам деятельности получил чистую прибыль в сумме 37,447 тыс.сом. Базовая прибыль на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное число обыкновенных акций в течение года.


43

2012 год 2011 год

Чистая прибыль, принадлежащая акционерам (в тыс. сом) 37,460 24,305 Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (шт) 307,036 307,036 Базовая прибыль на акцию (в сомах на акцию) 122.00 79.16 27. Управление рисками Управление рисками лежит в основе деятельности Банка и является существенным элементом деятельности Банка. Рыночный риск, включающий в себя риск изменения процентных ставок, валютный риск, а также кредитный риск и риск ликвидности являются основными рисками, с которыми сталкивается Банк в процессе осуществления своей деятельности. Правила и процедуры Банка по управлению рисками Политика Банка по управлению рисками нацелена на определение, анализ и управление рисками, которым подвержен Банк, на установление лимитов рисков и соответствующих контролей, а также на постоянную оценку уровня риска и его соответствия установленным лимитам. Правила и процедуры по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе с целью отражения изменений рыночной ситуации, предлагаемых товаров и услуг и появляющейся передовой практики. Совет Директоров Банка несет ответственность за общую систему контроля по управлению рисками, за управление ключевыми рисками и одобрение политик и процедур по управлению рисками, а также определение общих размеров лимитов. Внутренний аудитор, подотчетный Совету Директоров, несет ответственность за надзор над процедурами внутреннего контроля и оценку адекватности системы управления рисками, а также оценку адекватности политик и процедур по управлению рисками и соблюдению требований законодательства. Дирекция Банка несет ответственность за мониторинг и выполнение мер по снижению риска, а также следит за тем, чтобы Банк функционировал в установленных пределах рисков. В обязанности Комитетов по управлению активами и пассивами и кредитного входит общее управление кредитными рисками, рыночными рисками и рисками ликвидности, и осуществляют контроль за этими рисками как на уровне портфеля в целом, так и на уровне отдельных сделок. Риск-менеджер осуществляет общее управление рисками и контроль за соблюдением требований действующего законодательства, а также контроль за использованием общих принципов и методов по обнаружению, оценке, управлению и предоставлению информации как по финансовым, так и по нефинансовым рискам. Риск-менеджер разрабатывает методологию по оценке рисков, осуществляет независимый анализ рисков, осуществляет портфельный анализ рисков по действующим программам и продуктам. Риск-менеджер готовит отчеты об управлении рисками, которые доводятся до сведения Совета Директоров и Дирекции. Подразделения Банка управляют рисками в рамках своих функциональных обязанностей. Ниже рассматриваются используемые Банком принципы и процедуры управления основными рисками, а также описываются основные меры, направленные на повышение эффективности и качества управления рисками.


44

Кредитный риск. Кредитный риск - это риск, которому подвергаются доходы Банка и капитал в тех случаях, когда встречная сторона в сделке или заемщик не в состоянии погасить долг или выполнить обязательства по контракту с Банком. Кредитный риск присущ всем видам долговых обязательств. Риск ранжируется от минимального (обязательства Правительства или Национального Банка Кыргызской Республики) до очень высокого. В целях управления, регулирования и контроля за кредитными рисками , а также предотвращения негативных последствий возможных при возникновении кредитного риска, Банк: • контролирует соблюдение требований, предъявляемых Национальным Банком Кыргызской

Республики к Банку по максимально допустимому размеру кредита на одного заемщика и другим нормативным показателям НБКР,

• определяет нормы и правила выдачи кредитов, включая все кредитные заменители и все виды активных вложений, несущих в себе риск кредитной потери,

• регулирует и предусматривает разделение полномочий по выдаче кредитов, включая все кредитные заменители и все виды активных вложений , несущих в себе риск кредитной потери,

• анализирует текущую ситуацию по уровню кредитного риска, в том числе влияние значительных изменений валютных курсов на платежеспособность заемщиков, которые получили кредит в одной валюте, в то время как основная часть их дохода формируется в национальной валюте,

• устанавливает разделение полномочий по всем операциям, подверженным кредитным рискам, • контролирует проведение мероприятий по реализации залога при невозможности получения

средств Банка обычным путем. Для своевременного покрытия потерь и убытков, возможных при возникновении кредитного риска, а также в целях определения реального финансового состояния и эффективности работы, Банк ежемесячно пересматривает классификацию активов и забалансовых обязательств, и в случае их ухудшения по нормам предусмотренным нормативными документами НБКР Банк создает резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков. Банк осуществляет постоянный мониторинг кредитных рисков и лимитов риска по различным контрагентам. В целях мониторинга кредитного риска сотрудники кредитных подразделений Банка составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения руководства Банка и анализируется им. Банк использует формализованные внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного риска. Руководство осуществляет мониторинг и последующий контроль за просроченными остатками. См. Примечание 16. Кредитные подразделения Банка осуществляют анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль за просроченными остатками. Поэтому Банк предоставляет данные о сроках задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в Примечании 27. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедур мониторинга. Рыночный риск Рыночный риск – это риск изменения чистой прибыли Банка или стоимости ее портфелей вследствие изменения рыночных цен, включая курсы обмена иностранных валют, процентные ставки, кредитные спрэды и цены акций. Рыночный риск состоит из валютного риска, процентного риска, а


45

также других ценовых рисков. Рыночный риск возникает по открытым позициям в отношении процентных, валютных и долевых финансовых инструментов, подверженных влиянию общих и специфических изменений на рынке и изменений уровня изменчивости рыночных цен. Задачей управления рыночным риском является управление и контроль за тем, чтобы подверженность рыночному риску не выходила за рамки приемлемых параметров, при этом обеспечивая оптимизацию доходности, получаемой за принятый риск. Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за управление рыночным риском. Риск изменения процентных ставок Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако, в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки. Комитет по управлению ликвидностью устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения переоценки процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. Большинство кредитных договоров Банка и других финансовых активов и пассивов, по которым начисляются проценты, имеют плавающую процентную ставку, либо условия договора предусматривают возможность изменения ставки процента кредитором. В таблице ниже приведен анализ эффективных средних процентных ставок по активам и обязательствам Банка на 31 декабря 2012 и 2011 годов. Данные процентные ставки являются приближенным значением доходности к погашению данных активов и обязательств. 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года

долл. США%

евро%

сом%

рубли %

долл. США %

евро%

сом%

Активы: Средства в банках 2.80% - - 5.75% - - -Торговые ценные бумаги - - - - 7.79% - -Кредиты и средства, предоставленные клиентам 10.04% 24% 13.44% - 10.23% 24% 12.57%Обязательства: Средства клиентов 5.31% 1.72% 1.99% - 1.89% 1.59% 1.89%

Риск изменения процентных ставок возникает в случаях, когда имеющиеся или прогнозируемые активы с определенным сроком погашения больше или меньше по величине имеющихся или прогнозируемых обязательств с аналогичным сроком погашения. Анализ чувствительности предполагаемого чистого процентного дохода и собственных средств Банка за год к изменению рыночных процентных ставок (составленный на основе упрощенного сценария параллельного снижения или роста кривых доходности на 100 базисных пунктов) представлен в следующей таблице:


46

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года Чистый

процентный доход

Собственные средства

Чистый процентный

доход


Параллельное увеличение на 100 базисных пунктов 3,781 3,403 5,457 4,911Параллельное уменьшение на 100 базисных пунктов (3,781) (3,403) (5,784) (5,205)

Валютный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов на его финансовое положение и потоки денежных средств. Валютный риск возникает в случаях, когда имеющиеся или прогнозируемые активы, выраженные в какой-либо иностранной валюте, больше или меньше по величине имеющихся или прогнозируемых обязательств, выраженных в той же валюте. Дирекция Банка устанавливает лимиты уровня риска по типам валют (преимущественно, для долларов США). Эти лимиты также соответствуют требованиям, установленным НБКР для минимального размера риска. Общий валютный риск контролируется Риск-менеджером. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разрезе основных валют:

Валюта 31

декабря 2012 года

Всегосомы

Дол.США 1 долл. США =

47.4012сом

евро 1 евро = 62.6573

сом

рос.рубль 1 рос.

рубль = 1.5607 сом

прочая валюта

Активы Финансовые активы: Денежные средства и средства в Национальном Банке КР 230,139 333,032 9,940 144 209 573,464 Средства в банках - 465,835 13,100 34,120 10,180 523,235 Кредиты и средства, предоставленные клиентам 44,155 133,619 - - - 177,774 Прочие активы 6,767 8,694 3,913 - - 19,374 Итого финансовые активы 281,061 941,180 26,953 34,264 10,389 1,293,847 Финансовые обязательства: Производные финансовые инструменты (405,833) 399,362 - 27,265 - 20,794 Кредиты и средства банков и финансово-кредитных учреждений 44,318 165 - - - 44,483 Средства клиентов 223,588 332,054 26,516 6,760 10,237 599,155 Задолженность перед АО "Казкоммерцбанк" - 81 - - - 81 Обязательства на выплату дивидендов 1,546 - - - - 1,546 Прочие обязательства 1,577 3,014 221 - - 4,812 Итого финансовые обязательства (134,804) 734,676 26,737 34,025 10,237 670,871 Открытая позиция 415,865 206,504 216 239 152 622,976


47

Валюта

прочая валюта

31 декабря

2011Всего сомы

Дол. США 1 долл. США =

46.4847сом

евро 1 евро = 60.0652

сом

рос.рубль 1 рос.

рубль = 1.4438 сом

Финансовые активы: Денежные средства и средства в Национальном Банке КР 175,112 286,535 20,256 407 124 482,433Средства в банках - 416,949 4,450 7,075 30,275 458,749Кредиты и средства, предоставленные клиентам 44,068 53,032 - - - 97,100Торговые ценные бумаги - 126,820 - - - 126,820Прочие активы 3,826 1,766 2,164 - - 7,756Итого финансовые активы 223,006 885,102 26,870 7,481 30,399 1,172,858Финансовые обязательства: Производные финансовые инструменты (263,628) 295,178 - - (1,096) 30,454Средства банков и финансово-кредитных учреждений 247 33,772 - - - 34,019Средства клиентов 190,664 241,211 27,027 25,705 12,998 497,605Задолженнсть перед АО "Казкоммерцбанк" - - - - - -Обязательства на выплату дивидендов 1,682 - - - - 1,682Прочие обязательства 1,726 2,565 32 - - 4,322Итого финансовые обязательства (69,310) 572,726 27,058 25,705 11,902 568,082Открытая позиция 292,316 312,376 (188) (18,224) 18,497 604,776

Анализ чувствительности чистого дохода Банка за год к изменению валютных курсов (составленный на основе позиций, действующих по состоянию на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года, и упрощенного сценария 5% снижения или роста курса валюты) представлен в следующей таблице:

Чистый доход

2012 год 2011 год

5% рост курса доллара США по отношению к сому 10.4 165% снижение курса доллара США по отношению к сому (10.4) (16)5% рост курса евро по отношению к сому - -5% снижение курса евро по отношению к сому - -


48

Ценовой риск Ценовой риск – это риск колебаний стоимости финансового инструмента в результате изменения рыночных цен, вне зависимости от того, были ли подобные изменения вызваны факторами, характерными для данного конкретного инструмента или же факторами, влияющими на все финансовые инструменты. Анализ чувствительности чистого дохода и собственных средств Банка за год к изменению курсов ценных бумаг (составленный на основе позиций, действующих по состоянию на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года, и упрощенного сценария 5% изменения курсов) представлен в следующей таблице: 2012 год 2011 год





5% рост курсов ценных бумаг - - 6,364 5,7275% снижение курсов ценных бумаг - - (6,364) (5,727)

Риск ликвидности. Риск ликвидности – это риск возникновения трудностей при получении средств для возврата депозитов и погашения обязательств, связанных с финансовыми инструментами, при наступлении фактического срока их оплаты. За мониторингом риска по управлению ликвидностью отвечает Комитет управления активами и пассивами. Управление текущей ликвидностью осуществляется Казначейством, которое проводит операции на денежных рынках для поддержания текущей ликвидности и оптимизации денежных потоков. В целях уменьшения риска ликвидности Банк осуществляет: • ежедневное измерение и проведение мониторинга притока и оттока средств, а также проведение

еженедельного мониторинга разрывов в сроках погашения активов и обязательств, • прогнозирование необходимой ликвидности, • анализ структуры и устойчивости депозитной базы и других заемных средств, • анализ стоимости ресурсов, • анализ способности заимствования на денежном рынке, • анализ качества активов, • планирование забалансовых обязательств, планирование на случай кризиса ликвидности, • управление ликвидностью в иностранной валюте. В приведенной ниже таблице представлен анализ балансового процентного риска и риска ликвидности.


49

До 1 мес.

1-3 мес.

3 мес.-1 год

1 год-5 лет

Более 5 лет


Всего Финансовые активы, по которым начисляются проценты: Средства в банках 220,896 - - - 14,253 235,149 Кредиты и средства, предоставленные клиентам 181 5,337 60,463 31,950 79,843 177,774 Итого финансовые активы, по которым начисляются проценты 221,077 5,337 60,463 31,950 94,096 412,923 Денежные средства и средства в Национальном Банке КР 573,464 - - - - 573,464 Средства в банках 283,346 - - - 4,740 288,086 Прочие активы 9,165 953 2,860 6,396 - 19,374

Итого финансовые активы 1,087,052 6,290 63,323 38,346 98,836 1,293,847 Финансовые обязательства, по которым начисляются проценты: Средства банков и финансово-кредитных учреждений - - - - - - Производные финансовые инструменты - - 20,780 - - 20,780 Средства клиентов 2,531 13,952 10,939 1,356 25,703 54,481 Итого финансовые обязательства, по которым начисляются проценты 2,531 13,952 31,719 1,356 25,703 75,261 Производные финансовые инструменты 14 14 Кредиты и средства банков и финансово-кредитных учреждений 44,483 - - - - 44,483 Средства клиентов 544,674 - - - - 544,674 Обязательства на выплату дивидендов 1,546 - - - - 1,546 Обязательства перед АО "Казкоммерцбанк" 81 - - - - 81 Прочие обязательства 3,317 1,495 - - - 4,812

Итого финансовые обязательства 596,646 15,447 31,719 1,356 25,703 670,871 Разница между финансовыми активами и обязательствами 490,406 (9,157) 31,604 36,990 73,133 622,976 Разница между финансовыми активами и обязательствами, по которым начисляются проценты 218,546 (8,615) 28,745 30,594 68,393 337,662 Разница между финансовыми активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом 218,546 209,931 238,675 269,269 337,662 337,662 Разница между финансовыми активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом в процентах к общей сумме активов 16% 16% 18% 20% 25% 25%


50

До 1 мес. 1-3 мес.3 мес.-1

год1 год-5

лет Более 5 лет


ВсегоФинансовые активы, по которым начисляются проценты: Кредиты и средства, предоставленные клиентам 202 3,387 55,871 9,311 28,329 97,100 Торговые ценные бумаги - - - - 126,820 126,820 Итого финансовые активы, по которым начисляются проценты 202 3,387 55,871 9,311 155,149 223,920 Денежные средства и их эквиваленты 408,239 - - - - 408,239 Остатки на счетах в НБКР 74,194 - - - - 74,194 Счета и депозиты в банках 458,749 - - - - 458,749 Прочие активы 3,212 - - 4,544 - 7,756 Итого финансовые активы 944,596 3,387 55,871 13,855 155,149 1,172,858 Финансовые обязательства, по которым начисляются проценты: Производные финансовые инструменты 24,212 - 6,242 - - 30,454 Средства клиентов 1,982 11,587 14,281 1,240 - 29,090 Итого финансовые обязательства, по которым начисляются проценты 26,194 11,587 20,523 1,240 - 59,544 Кредиты и средства банков и финансово-кредитных учреждений 34,019 - - - - 34,019 Средства клиентов 468,515 - - - - 468,515 Обязательства на выплату дивидендов 1,682 - - - - 1,682 Прочие обязательства 3,532 790 - - - 4,322 Итого финансовые обязательства 533,942 12,377 20,523 1,240 - 568,082 Разница между финансовыми активами и обязательствами 410,654 (8,990) 35,348 12,615 155,149 604,776 Разница между финансовыми активами и обязательствами, по которым начисляются проценты (25,993) (8,200) 35,348 8,071 155,149 164,376 Разница между финансовыми активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом (25,993) (34,193) 1,156 9,227 164,376 164,376 Разница между финансовыми активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом в процентах к общей сумме активов (2)% (3)% 0% 1% 14% 14% Операционные риски Операционный риск – это риск возникновения потерь в результате сбоев в операциях Банка, вызванных внешними событиями, и вследствие нарушения требований к организации внутреннего контроля, что выражается в несоблюдении работниками процедур и функций, определенных внутренними документами, и\или их некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действиях или бездействии, несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей применяемых Банком информационных, технологических систем и\или нарушения их функционирования. Операционный риск присутствует во всех продуктах и видах деятельности Банка. Управление операционными рисками в Банке состоит из выявления, мониторинга и контроля над


51

операционными рисками. Руководство каждого отдельного подразделения Банка несет ответственность за осуществление контроля над операционными рисками в рамках своих подразделений. Общие принципы управления операционными рисками в рамках Банка включают следующее: • требования по разделению полномочий, включая независимую авторизацию операций и осуществление мониторинга операций, • соответствие требованиям регулирующих органов и другим требованиям законодательства, • документирование контролей и процедур, • требования по проведению периодической оценки подверженности операционным рискам, • установление контролей и процедур для минимизации операционных рисков, • незамедлительное предоставление отчетов о потерях вследствие операционных рисков, • разработка планов по поддержанию деятельности в чрезвычайных ситуациях, • обучающие программы и профессиональное развитие сотрудников, • этические стандарты и стандарты ведения бизнеса, • способы минимизации риска, включая страхование там, где оно эффективно. Прочие риски Банк также управляет правовыми, репутационными, и прочими рискам. Правовой риск – это риск потерь в результате нарушения Банком требований законодательства и правил. Правовой риск возникает вследствие: • несоблюдения Банком требований нормативно - правовых актов и заключенных договоров. Риск

также возникает в случаях, когда нормы законодательства или правила, регулирующие деятельность банков или виды банковских продуктов и услуг, могут быть неясны или не проверены;

• допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности - неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах;

• несовершенства правовой системы - противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Банка;

• нарушения контрагентами нормативно - правовых актов, а также условий заключенных договоров. Управление правовыми рисками основывается на следующих основных принципах: • точное и неуклонное исполнение внутренних нормативных документов Банка; • участие специалистов управления правового и залогового обеспечения в проведении банковских

операций через систему подготовки заключений, консультаций, визирования документов правового характера (соглашения, договоры, доверенности, банковские гарантии, векселя и др.);

• проведение комплекса мер по укреплению и усилению правовой службы Банка; • своевременное информирование управления правового и залогового обеспечения

подразделениями Банка о возникновении в их деятельности проблем, связанных с исполнением обязательств, нарушением интересов Банка;

• совершенствование механизма подготовки, принятия и применения внутренних правовых актов. Управление рисками несоответствия и контроль за ним осуществляет юридический отдел.


52

Риск потери репутации – риск возникновения потерь в результате отрицательного общественного мнения о Банке. Это негативно влияет на способность Банка устанавливать новые взаимоотношения и поддерживать уже существующие. Риск потери репутации присутствует во всей деятельности Банка, включая работу с клиентами и общественностью. Для осуществления контроля за риском потери репутации Банку необходимо:

− предусматривать и учитывать влияние предоставляемых услуг, операций или решений на общественность и клиентуру, пользующихся его услугами;

− наличие эффективного корпоративного управления, внутреннего контроля и внутреннего аудита;

− проводить объективную оценку внутренних и внешних источников, количественную и качественную оценку выявленных рисков для определения материального влияния на основные направления деятельности.

Управление рисками потери репутации осуществляется на уровне каждого структурного подразделения. Географический риск. Географический риск - это риск возникновения у банка потерь вследствие изменения экономических, социальных и политических условий и событий в иностранных государствах при осуществлении международного кредитования, иностранных инвестиций и иных трансграничных операций, т.е. операций, предполагающих участие контрагентов, являющихся резидентами иностранного государства. В частности, риск также включает возможность национализации или экспроприации активов, отказ иностранного государства от выполнения своих обязательств, изменения в политике валютного контроля, изменения в политике регулирования курса национальной валюты. Комитет по управлению активами/пассивами осуществляет контроль за риском, связанным с изменениями в нормах законодательства, и оценивает его воздействие на деятельность Банка. Данный подход позволяет свести к минимуму возможные убытки от изменений инвестиционного климата в Кыргызской Республики. Дирекция Банка устанавливает страновые лимиты, которые в основном применяются банками в отношении содружества независимых государств и стран Балтии. Информация о географической концентрации активов и обязательств представлена в следующих таблицах:

Кыргызская Республика

Другие страны

Страны ОЭСР


ВсегоАктивы Денежные средства и средства в Национальном Банке КР 573,464 - - 573,464Средства в банках - 504,242 18,993 523,235Кредиты и средства, предоставленные клиентам 149,241 28,533 - 177,774Прочие активы 8,322 73 10,979 19,374Итого финансовые активы 731,027 532,848 29,972 1,293,847Обязательства: Производные финансовые инструменты 20,780 14 - 20,794Кредиты и средства банков и финансово-кредитных учреждений - 44,483 - 44,483


53





ВсегоСредства клиентов 572,071 21,910 5,174 599,155Задолженность перед АО "Казкоммерцбанк" 81 - - 81Обязательства на выплату дивидендов 1,546 - - 1,546Прочие обязательства 4,717 95 - 4,812Итого финансовые обязательства 599,195 66,502 5,174 670,871Открытая позиция 131,832 466,346 24,798 622,976





ВсегоФинансовые активы: Денежные средства и средства в Национальном Банке КР 482,433 - - 482,433Средства в банках - 97,047 361,702 458,749Кредиты и средства, предоставленные клиентам 97,039 61 - 97,100Инвестиционные ценные бумаги - 126,820 - 126,820 - обремененные - необремененные - 126,820 - 126,820Прочие активы 7,756 - - 7,756Итого финансовые активы 587,228 223,928 361,702 1,172,858Финансовые обязательства: Производные финансовые инструменты 29,176 1,278 - 30,454Кредиты и средства банков и финансово-кредитных учреждений - 34,019 - 34,019Средства клиентов 471,211 25,332 1,062 497,605Задолженность перед АО "Казкоммерцбанк" - - - -Обязательства на выплату дивидендов 1,682 - - 1,682Прочие обязательства 1,724 - 2,597 4,322Итого финансовые обязательства 503,793 60,629 3,659 568,082Открытая позиция 83,435 163,299 358,043 604,776 Процесс управления географическим (страновым) риском предполагает: • количественную и качественную оценку риска по каждой стране, с клиентами из которой банк

проводит или планирует проводить операции. Количественная и качественная оценка риска проводится, по крайней мере, ежегодно, по каждой стране, в которой банк и/или его дочерние компании осуществляют или планируют осуществлять деятельность (операции). При формировании своих заключений банк может полагаться на такие источники информации, как: официальные данные рейтинговых агентств,

• оценки странового риска, проведенные авторитетными исследовательскими организациями: World Bank (WB), International Monetary Fund (IMF), Organization for Economic Co-operation and Development (OECD), European Bank for Reconstruction and Development (EBRD);

• проведение анализа в целях оценки странового риска и установления лимитов по операциям, подверженным страновому риску, а также размеров соответствующих резервов, как минимум один раз в год;


54

• мониторинг текущей ситуации в странах, интересующих Банк, с точки зрения влияния странового риска;

• соотнесение выводов банка об уровне странового риска с информацией, полученной из отчетов рейтинговых агентств;

• адекватное документирование результатов анализа и мониторинга риска таким образом, чтобы представить достаточную основу для определения типа и уровня странового риска, принимаемого банком;

• обеспечение адекватных ресурсов для анализа странового риска с учетом объема и сложности международной деятельности банка;

• обеспечение своевременного предоставления информации, необходимой для контроля за соблюдением лимитов по страновому риску и принятия управленческих решений по его ограничению.

28. Условные и забалансовые обязательства Судебные разбирательства В течение года Банк участвовал в ряде судебных процессов (в качестве истца), возникших в ходе осуществления обычной деятельности. По мнению руководства, в настоящее время не существует каких-либо незавершенных судебных процессов или прочих претензий, окончание которых могло бы иметь существенное неблагоприятное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности и финансовое положение Банка, или которые были бы не начислены или раскрыты в данных финансовых отчетах. Налоговое законодательство В ноябре 2012 года Банк получил от Государственной налоговой службы результаты налоговой проверки за 2011 год. Согласно решению, налоговые органы оценили дополнительные начисления налогов (налог на прибыль) в размере 56 тыс.сом. Банк выплатил начисленный налог в бюджет. По мнению руководства по состоянию на 31 декабря 2012 года соответствующие положения законодательства были интегрированы корректно, и вероятность сохранения положения, в котором находится Банк в связи с налоговым законодательством, является высокой, за исключением случаев, предусмотренных или описанных в настоящей финансовой отчетности. Условные обязательства кредитного характера Основной целью данных инструментов является обеспечение требуемых клиентом ресурсов. Гарантии и резервные аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные и коммерческие аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка по осуществлению от имени клиентов выплат в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование. Обязательства по предоставлению кредитов предусматривают выдачу кредитных ресурсов в пределах утвержденных лимитов кредитования. Обязательства на выдачу кредита включают неиспользованную часть полномочий на предоставление кредитов. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.


55

Общая сумма задолженности по кредитам не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. Действующие условные обязательства кредитного характера Банка на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года составляли:

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года

Номинальная сумма

Сумма, взвешенная с учетом риска

Номинальная сумма

Сумма, взвешенная с учетом риска

Условные обязательства по кредитам 63,858 31,929 8,987 4,494Выданные гарантии 25,650 25,650 22,856 22,856Резервные аккредитивы 1,896 1,896 1,859 1,859Резерв на возможные потери (1,828) (1,828) (663) (663)Итого условных обязательств и обязательств по кредитам 89,576 57,647 33,039 28,546

По состоянию на 31 декабря 2012 года в составе средств корпоративных клиентов отражены депозиты в сумме 2,898 тыс.сом (31 декабря 2011 года: 544 тыс.сом), и в составе средств физических лиц депозиты в сумме 25,703 тыс.сом, являющиеся обеспечением по гарантиям. (См. Примечание 22). Страхование На 31 декабря 2012 года Банк имеет полис по страхованию от несчастных случаев серии НС-П №000693 от 27.09.2012г. Страховщик – ОАО Страховая Компания «Кыргызстан». Годовой лимит ответственности составляет 61,245 долларов США. Полис действует с 28.09.12 г. по 27.09.2013 г. Ставка премии 0.7% от страховой суммы. Объект страхования – жизнь и здоровье инкассаторов . Также на 31 декабря 2012 года Банк имеет договор группового страхования держателей платежных карт ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» от несчастных случаев и болезней серии СНС №000912 от 12.11.2012г. Страховщик – Страховое АО «Кыргызинстрах». Годовой лимит ответственности составляет 6,747 долларов США. Полис действует с 12.11.12г. по 11.11.2013г. Объект страхования – держатели платежных карт. По страховому случаю, произошедшему в декабре 2011 года, в отношении хищения наличности в банкомате банка, страховщиком были возмещены все убытки, согласно договорных условий. 29. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на рыночных условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной основе. Банк использует следующую иерархию для определения и раскрытия справедливой стоимости финансовых инструментов в зависимости от методик оценки: • Уровень 1: котируемые (нескорректированные) цены на активных рынках для идентичных

активов и обязательств; • Уровень 2: методики, в которых все вводные данные, существенно влияющие на справедливую

стоимость, являются прямо или косвенно наблюдаемыми на открытом рынке; и


56

• Уровень 3: методики, в которых используются вводные данные, существенно влияющие на справедливую стоимость, не основывающиеся на данных, наблюдаемых на открытом рынке.

В таблицах ниже представлен анализ финансовых инструментов, отраженных в отчетности по справедливой стоимости, в разрезе уровней иерархии оценки: 31 декабря 2012 года Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 ИтогоФинансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости - - - -Обязательства: Производные финансовые инструменты - 20,794 - 20,794Итого финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости - 20,794 - 20,794

31 декабря 2011 года Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 ИтогоФинансовые активы Торговые ценные бумаги 126,820 - - 126,820Итого финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости 126,820 - - 126,820Обязательства: Производные финансовые инструменты - 30,454 - 30,454Итого финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости - 30,454 - 30,454

Доходы, отраженные на счетах прибылей и убытков, по производным финансовым инструментам, отражаются в отчете о совокупном доходе в составе статьи «Чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток». (См. Примечание 20). Банк использует следующие допущения при оценке справедливой стоимости финансовых инструментов: Кредиты и дебиторская задолженность, отражаемые по амортизированной стоимости При существенных изменениях рыночной ситуации процентные ставки по кредитам клиентам и средствам в других банках, предоставленных под фиксированную процентную ставку, могут быть пересмотрены Банком. Как следствие, процентные ставки по кредитам, предоставленным до отчетной даты, существенно не отличаются от действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. В случае если по оценке Банка ставки по ранее выданным кредитам значительно отличаются от действующих на отчетную дату ставок по аналогичным инструментам, определяется оценочная справедливая стоимость таких кредитов. Оценка основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Используемые ставки дисконтирования зависят от валюты, срока погашения инструмента и кредитного риска контрагента.


57

Банк оценивает справедливую стоимость прочих финансовых активов, включая дебиторскую задолженность по торговым и хозяйственным операциям, равной балансовой стоимости, учитывая краткосрочный характер задолженности. По мнению руководства, справедливая стоимость средств в финансовых учреждениях по состоянию на 31 декабря 2012г. и 31 декабря 2011 г. существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости Оценочная справедливая стоимость данных обязательств основывается на рыночных ценах, в случае наличия таковых. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой и установленным сроком погашения, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком погашения. Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию или при заблаговременном уведомлении («обязательства, подлежащие погашению по требованию»), рассчитывается как сумма к выплате по требованию, дисконтированная от первой даты потенциального предъявления требования о погашении обязательства. 30. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими акционерами, руководителями, а также с другими связанными сторонами. Эти операции включали предоставление кредитов, и привлечение депозитов. Ниже указаны остатки на конец года по операциям со связанными сторонами, и результатах операций в 2012 и 2011 годах: 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года

Операции со связанн

ыми сторонами

Итого покатегории в соответствиисо статьями финансовой отчетности




Отчет о финансовом положении Активы Средства в банках 70,518 523,235 89,390 458,749- Материнский банк 37,260 - 61,190 -- Прочие связанные стороны 33,258 - 28,200 - Ссуды, предоставленные клиентам 3,362 177,774 9,692 97,100- Кредиты, предоставленные 3,431 - 9,890 -


58

31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года







клиентам - Резервы под обесценение (69) - (198) - Обязательства Средства в банках 44,330 44,483 33,867 34,019- Материнский банк 44,330 - 33,867 -Депозиты клиентов 735 599,155 1,602 497,605 Задолженность перед АО «Казкоммерцбанк» 81 81 - -- Материнский банк 81 81 - -Производные финансовые инструменты 14 20,794 1,278 30,454- Материнский банк (3) - 1,278 -- Прочие связанные стороны 17 - - -

В отчете о совокупном доходе за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 гг., были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами: 2012 год 2011 год



Итого покатегории в

соответствиисо статьями финансовой отчетности



Итого покатегории в

соответствиисо статьями финансовой отчетности

Отчет о совокупном доходе Процентный доход 1,644 32,645 1,243 34,477- Материнский банк - - 5 -- Прочие связанные стороны 1,644 - 1,238 - Процентный расход (278) (2,740) (57) (1,564)- Материнский банк (256) - (1) - - Прочие связанные стороны (22) - (56) -Восстановление/(формирование) резерва под обесценение (129) - (1) - Доходы по услугам и комиссиям полученные 232 61,066 274 45,210- Материнский банк 10 - 14 - - Прочие связанные стороны 222 - 260 -Расходы по услугам и комиссиям уплаченные (2,106) (32,675) (2,229) (20,721)- Материнский банк (1,575) - (1,563) - - Прочие связанные стороны (531) - (666) -

Операции с членами Совета Директоров и Правления Общий размер вознаграждений, включенных в статьи «Заработная плата и премии» и «Отчисления в Социальный фонд КР» (см. Примечание 12), представлен следующим образом:


59

2012 год 2011 год

Члены Правления 6,064 7,080Члены Совета Директоров 1,584 1,575

31. Управление капиталом и коэффициент адекватности капитала Капитал банка является обеспечением прибыльного и устойчивого роста, гарантом доверия клиентов к банку и служит для покрытия потенциальных потерь, свойственных банковскому делу. Национальный Банк Кыргызской Республики устанавливает стандарты адекватности капитала коммерческих банков и определяет его структуру. Стандарты адекватности капитала предусматривают:

• Минимальный размер капитала (собственных средств). В соответствии с Постановлением Правления НБКР «О минимальном размере капитала (собственных средств) коммерческих банков», утвержденным 11.03.2009г №12/6, размер собственных средств банков должен составлять не менее 200.0 млн. сом.

• Коэффициенты адекватности капитала, основанные на взвешивании балансовых активов и забалансовых обязательств по степени риска.

Для расчета показателей адекватности капитала балансовые активы делятся на следующие категории:

а. степень кредитного риска - 0%: Денежные средства и счета в Национальном Банке Кыргызской Республики

б. степень кредитного риска - 10%: активы, обеспеченные ценными бумагами Правительства КР

в. степень кредитного риска - 20%: Кредиты и средства, предоставленные банкам на срок до одного года

г. степень кредитного риска - 50%: кредиты физическим лицам для покупки или строительства жилья.

д. степень кредитного риска - 100% остальные требования и активы, не вошедшие в перечисленные выше категории.

В следующей таблице представлены показатели капитала по состоянию на 31 декабря 2012 года:

Нормативное значение

Фактический показатель

Минимальный размер капитала 200,000 тыс.сом 607,727Коэффициент адекватности суммарного капитала не менее 12% 51.9%Коэффициент адекватности капитала Первого уровня не менее 6% 48.6%Левераж не менее 8% 36.9%

32. События после отчетной даты После даты утверждения финансовых отчетов не произошло никаких событий, которые повлияли бы на суммы в представленных финансовых отчетах.

report 2012 finalkazkom - КыргызкоммерцбанкОАО «Казкоммерцбанк...

Documents