SECRETARIA DE CULTURA RECREACION Y DEPORTE

ALCALDÍA MAYOR DE BOGOTÁDIRECCIÓN DE PERSONAS JURIDICAS

2019

ASPECTOS FINANCIEROS O

BL

IGA

CIO

NE

S

EN

TID

AD

ES

CO

NS

TIT

UID

AS

Renovación del RUES

Presentación de la Información Financiera, contable y Jurídica al ente de IVC de la

vigencia anterior

Cumplir con las obligaciones tributarias respectivas

INFORMACION FINANCIERA ENTIDADES EN

MARCHAEstado de la

situación Financiero

Comparativo

Estado de Resultados

Comparativo

Estado de Cambios en el patrimonio

* No aplica Grupo 3

Estado de Flujos de Efectivo

comparativo * No aplica Grupo 3

Políticas Contables de la ESAL

RUT- Actualizado

Notas explicativas o Revelaciones a

los Estados Financieros

Comparativas

Certificación de Estados

Financieros (Tarjeta

Profesiona)

Dictamen del Revisor Fiscal (si lo

hay)(Tarjeta Profesional

Informe de gestión

Acta de Asamblea general donde conste la aprobación de los estados financieros, destinación de excedentes, presupuesto e informe de

gestión.

Presupuesto de la vigencia actual

ERRORES FRECUENTES

OBSERVACIONES VISITAS ADMINISTRATIVAS

Observación 22

No se pudo evidenciar la existencia de documentos que soporten los registros contables y los rubros expresados en los estados financieros para las vigencias 2017 y 2018, incumpliendo con los artículos 51, 59 y 60 del Código de Comercio.

Observación 23

La entidad no presentó evidencia de llevar una contabilidad organizada y con medios de conservación, tal como lo estipula el artículo 19 del Código de Comercio.

Lo anterior da cuenta de que la administración de la Fundación está incumpliendo el artículo 42 de la Ley 222 de 1995.

Observación 24

El contador de una entidad tiene que cumplir la función señalada en el numeral 4 del artículo 8 de la Ley 43 de 1990: “Los contadores públicos están obligados a vigilar que el registro de la información contable se fundamente en principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.”

Se trata de una obligación que proviene de un precepto legal, y que conlleva a estar pendiente de que la contabilidad se realice en debida forma, aun cuando el contador no se encargue directamente de registrar la información contable. Es responsabilidad del contador asegurarse de que quien elabore la contabilidad, lo haga en la debida forma.

Se pudo evidenciar que el contador de la Fundación no cumplió con la referida obligación porque a la fecha de la visita no se habían tomado las medidas necesarias para adelantar la contabilidad.

Observación 25

En el numeral 1 de la certificación de estados financieros emitida para la vigencia 2017, y aportada a la Secretaría de Cultura, Recreación y Deportes mediante radicado No. 20187100072202 del 10 de julio de 2018, la contadora XXXXXX, con T.P. XXX -T, y el representante legal de la Fundación, señor XXXXXX, identificado con C.C. XXX, indican que las cifras registradas en los estados financieros fueron tomadas Fielmente de los Libros Oficiales y Auxiliares, y que se encuentrandiligenciados al día.

Con base en la anterior apreciación, en la visita se solicitaron los libros contables de la entidad, respondiendo la contadora que no se tenían los libros de contabilidad, y que estaban en registro en la DIAN.

Lo anterior indica que la entidad no tiene libros de contabilidad y, por ende, la certificación emitida no cumple con lo establecido en el artículo 48 del Código de Comercio. Así mismo, se está incumpliendo el artículo 37 de la Ley 222 de 1995, ya que el representante legal y el contador declararon sobre los libros que no tiene la entidad.

Observación 15

Dentro de los estados financieros con vigencia 2018 se expresa el rubro de “Inventarios” por valor de $ 494.993.620.oo, presentándose un incremento de $ 193.628.620.oo frente a la vigencia 2017, el cual no cuenta con política contable.

La entidad no tiene un inventario detallado, ni valorizado que respalde las cifras expresadas en los estados financieros.

ORIENTACION TECNICA 017 -2019

Camilo Andrés Rodríguez R.

Camilo Andrés Rodríguez R.