sia 2 (2)

FAKULTAS TEKNOLOGI INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHURFAKULTAS TEKNOLOGI INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHURFAKULTAS TEKNOLOGI INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHURFAKULTAS TEKNOLOGI INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR

HAL : HAL : 11GASAL GASAL 2007/20082007/2008

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SISTEM INFORMASI AKUNTANSI (AK069)(AK069)

Buku Referensi

• Joseph W. Wilkinson, Michael J. Cerullo dkk, Accounting Information Systems, Essential Concepts dan Applications, Fourth Edition, John Wiley and Sons, Inc, 2000

• Marshall B. Romney and Paul John Steinbart, Accounting Information System, 9th Edition, Prentice Hall, 2003




PENILAIAN

• Absen : 10 % (Minimal 10 x atau 60%)• Tugas : 20 %• Midtest : 30 %• Final : 40 %




Isi Materi

1. Tinjauan Menyeluruh SIA2. Tinjauan Menyeluruh Proses Bisnis3. Pengantar E-Business4. Pengendalian dan Sistem Informasi Akuntansi5. Pengendalian Sistem Informasi Berdasarkan Komputer6. Penipuan dan Pengamanan Komputer7. Audit Sistem Informasi Berbasis Komputer




SUATU SISTEM DAPAT DIDEFINISIKAN SEBAGAI SUATU KESATUAN YANG TERDIRI DARI DUA ATAU LEBIH KOMPONEN ATAU SUBSISTEM YANG BERINTERAKSI UNTUK MENCAPAI TUJUAN.

SISTEM DAPAT TERDIRI DARI SISTEM-SISTEN BAGIAN (SUBSYSTEM)

CONTOH : SISTEM KOMPUTER YANG TERDIRI DARI SUBSISTEM PERANGKAT KERAS DAN PERANGKAT LUNAK.

SUBSISTEM PERANGKAT KERAS (HARDWARE) TERDIIRI DARI ALAT MASUKAN, ALAT PEMROSES, ALAT KELUARAN DAN SIMPANAN LUAR.

KONSEP DASAR KONSEP DASAR SISTEMSISTEM

CONTOH : SISTEM KOMPUTER SISTEM PEMBELAJARAN




KARAKTERISTIK SISTEMKARAKTERISTIK SISTEM

• KOMPONEN-KOMPONEN (COMPONENTS)

• BATAS SISTEM (BOUNDARY)

• LINGKUNGAN LUAR SISTEM(ENVIRONMENT)

• PENGHUBUNG (INTERFACE)

• MASUKAN ( INPUT )

• KELUARAN (OUTPUT)

• PENGOLAH (PROCESS)

• SASARAN (OBJECTIVE) ATAU TUJUAN (GOAL)

Sub sistem

Sub sistem Sub

sistem

Sub sistem

Sub sistem

input proses output

Penghubung

boundary

boundary




KOMPONEN SIA• Orang-orang• Prosedur-prosedur• Data• Software• Infrastruktur Teknologi Informasi

Tiga Fungsi Penting SIA dalam Organisasi

• Mengumpulkan dan Menyimpan data tentang Aktivitas – aktivitas yang dilaksanakan oleh Organisasi agar pihak manajemen, pegawai dan pihak pihak luar yang berkepentingan dapat meninjau ulang hal-hal yang telah terjadi

• Mengubah data menjadi Informasi yang berguna bagi pihak manajemen untuk membuat keputusan dalam aktivitas perencanaan, pelaksanaan dan pengawasan

• Menyediakan pengendalian yang memadai untuk menjaga aset –aset organisasi termasuk data organsiasi, untuk memastikan bahwa data tersebut tersedia saat dibutuhkan, akurat dan andal




INFORMASI YANG DIHASILKAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

TERDIRI DARI

• NERACA• LAPORAN LABA/RUGI• LAPORAN PERUBAHAN MODAL• LAPORAN ARUS KAS

PENGGUNA OUTPUT SISTEM INFORMASI AKUNTANSI• PIMPINAN PERUSAHAAN

• PEMILIK PERUSAHAAN• PEGAWAI • KREDITUR• INVESTOR / CALON INVESTOR• PEMERINTAH • PENDUDUK




KARAKTERISTIK INFORMASI YANG KARAKTERISTIK INFORMASI YANG BERGUNA BAGI SISTEM INFORMASI BERGUNA BAGI SISTEM INFORMASI

AKUNTANSIAKUNTANSI

RELEVAN

HANDAL

LENGKAP

TEPAT WAKTU

DAPAT DIPAHAMI

DAPAT DIVERIFIKASI




DEFINISI AKUNTANSI• AICPA (AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANS)

AKUNTANSI ADALAH SUATU SENI PENCATATAN, PENGELOMPOKKAN DAN PENGIKHTISARAN MENURUT CARA YANG BERARTI DAN DINYATAKAN DALAM NILAI UANG, SEGALA TRANSAKSI DAN KEJADIAN YANG SEDIKIT-DIKITNYA BERSIFAT FINANSIAL DAN KEMUDIAN MENAFSIRKAN HASILNYA.

• DEFINISI MENURUT AAA (AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION) AKUNTANSI SEBAGAI PROSES YANG MELIPUTI IDENTIFIKASI, PENGUKURAN DAN

PENGKOMUNIKASIAN INFORMASI EKONOMI, YANG MEMUNGKINKAN PENILAIAN DAN PENGAMBILAN KEPUTUSAN YANG BERHARGA OLEH PENGGUNA INFORMASI.

• REVISI AICPA AKUNTANSI ADALAH AKTIVITAS JASA YANG BERFUNGSI UNTUK MENGHASILKAN

INFORMASI YANG BERSIFAT ANGKA, TERUTAMA TENTANG FINANSIAL, DARI SUATU UNIT ENTITAS EKONOMI, YANG DIMAKSUDKAN UNTUK DAPAT BERGUNA DALAM PENGAMBILAN KEPUTUSAN EKONOMI, DALAM MENENTUKAN PILIHAN YANG DIANGGAP MEMILIKI DASAR YANG KUAT DIBANDINGKAN JIKA KITA MENGAMBIL PILIHAN YANG LAIN.

• MENURUT KAPLAN & NORTON AKUNTANSI DIARTIKAN SUATU SISTEM INFORMASI YANG MERUPAKAN BAGIAN

DARI SISTEM BISNIS KESELURUHAN DI ERA INFORMASI. AKUNTANSI DIBUTUHKAN DISETIAP DENYUT BISNIS DI ERA INFORMASI.

• AKUNTANSI MENJADI MULTIDIMENSI DILIHAT DARI BERBAGAI PERSPEKTIF

AKUNTANSI SEBAGAI IDEOLOGI, BAHASA, CATATAN HISTORIS, REALITAS EKONOMI, SISTEM INFORMASI, KOMODITI, PERTANGGUNG JAWABAN DAN TEKNOLOGI.




TAHAP TAHAP TEKNIK AKUNTANSI

PENCATATAN TRANSAKSI - TRANSAKSI PENGELOMPOKAN TRANSAKSI - TRANSAKSI PENGIKHTISARAN TRANSAKSI- TRANSAKSI

SENI PROSES AKTIVITAS JASA

SISTEM INFORMASI

DEFINISI AKUNTANSI

MULTIDIMENSI

DASAR PEMILIHAN STRATEGI SEBUAH ENTITAS




SIKLUS AKUNTANSI

JurnalBukuBesar

NeracaSaldo

Neraca SaldoSetelah

Penyesuaian

BuktiTransaksi

JurnalPenyesuaian

JurnalPenutup

Neraca SaldoSetelah

PenutupanLaporan

Keuangan




SISTEM INFORMASI AKUNTANSI ADALAH SUATU KERANGKA KERJA YANG TERINTEGRASI PADA SUATU ENTITAS YANG MELIBATKAN SUMBER DAYA UNTUK MENTRANSFORMASIKAN DATA EKONOMI KEDALAM BENTUK INFORMASI KEUANGAN YANG DIGUNAKAN UNTUK

• MEMBENTUK OPERASI DAN AKTIFITAS DALAM LEMBAGA• MENYEDIAKAN INFORMASI TENTANG ENTITAS TERSEBUT

SIA MELAKSANAKAN EMPAT TUGAS DASAR PENGOLAHAN DATA

• PENGUMPULAN DATA• MANIPULASI DATA MELIPUTI

• PENGKLASIFIKASIAN• PENYORTIRAN• PENGHITUNGAN• PENGIKTISARAN

• PENYIAPAN DATA• PENYIAPAN DOKUMEN

• OLEH SUATU TINDAKAN CONTOH FAKTUR• OLEH JADWAL WAKTU CONTOH LAPORAN KEUANGAN

DEFINISI SISTEM INFORMASI AKUNTANSIDEFINISI SISTEM INFORMASI AKUNTANSI




MENGAPA MEMPELAJARI SIA

• SIA yang efektif penting bagi keberhasilan jangka panjang organisasi manapun.

• Mempelajari SIA adalah Hal yang penting dalam Akuntansi– Pemakaian Informasi didalam pengambilan

keputusan– Sifat, Desain, Pemakaian dan Implementasi SIA– Pelaporan Informasi Keuangan

• Matakuliah SIA melengkapi matakuliah sistem lainnya.




FAKTOR – FAKTOR YANG MEMPENGARUHI DESAIN SIA

Budaya Organisasi

StrategiOrgansisasi

TeknologiInformasi

SIA




PERAN SIA DALAM VALUE CHAIN

Secondary Secondary ActivitiesActivities

Primary ActivitiesPrimary Activities

ValuValuee

MICHAEL PORTER’S VALUE CHAIN




PRIMARY ACTIVITY DALAM VALUE CHAIN

1. Inbound Logistics Terdiri dari penerimaan, penyimpanan dan distribusi bahan-bahan masukan yang digunakan oleh organisasi untuk menghasilkan produk dan jasa yang dijualnya

2. Operasi (operation)Adalah aktivitas-aktivitas yang mengubah masukan menjadi jasa atau produk yang sudah jadi.

3. Outbound LogisticsAdalah Aktivitas-aktivitas yang melibatkan distribusi produk yang sudah jadi ke para pelanggan.




4. Pemasaran dan Penjualan Mengarah pada aktivitas – aktivitas yang berhubungan dengan membantu para pelanggan untuk membeli jasa atau produk yang dihasilkan Organisasi

5. Pelayanan (Service)Memberikan dukungan pelayanan purna jual kepada para pelanggan. Contoh : Pelayanan Perbaikan dan perawatan

Primary Activity (Lanjutan)




Support Activities1. Infrastruktur Perusahaan

Mengarah pada aktivitas – aktivitas akuntansi, keuangan, hukum, dan administrasi umum yang penting bagi sebuah organisasi untuk beroperasi. SIA adalah bagian dari Infrastruktur.

2. Sumber Daya ManusiaMelibatkan aktivitas yang berhubungan dengan perekrutan, pengontrakan, pelatihan dan pemberian kompensasi dalam keuntungan bagi pegawai

3. Teknologi Merupakan aktivitas yang meningkatkan produk dan jasa

4. Pembelian (Purchasing)Termasuk seluruh aktivitas yang melibatkan perolehan bahan mentah, suplai, mesin dan bangunan yang digunakan untuk melaksanakan aktivitas utama.




CARA SIA MENAMBAH NILAI BAGI ORGANISASI

1. Sebagai aktivitas pendukung SIA dapat memberikan informasi yang akurat dan tepat waktu, agar kelima aktivitas utama Value Chain dapat dilaksanakan dengan lebih efektif dan efisien dengan cara– Memperbaiki Kualitas dan mengurangi biaya

untuk menghasilkan produk atau jasa– Memperbaiki Efisiensi– Memperbaiki Pengambilan Keputusan– Berbagi Pengetahuan.

2. SIA dapat membantu meningkatkan Laba organisasi dengan memperbaiki efektifitas dan efisiensi Rantai persediaannya.

3. SIA dapat memberikan bantuan dalam semua fase pengambilan Keputusan.

4. SIA dapat memberikan Umpan balik (Feedback) atas hasil dari berbagai tindakan didalam organisasi.




KARAKTERISTIK SISTEM INFORMASI KARAKTERISTIK SISTEM INFORMASI AKUNTANSIAKUNTANSI

• MELAKSANAKAN TUGAS YANG DIPERLUKAN• BERPEGANG PADA PROSEDUR YANG RELATIF STANDAR• MENANGANI DATA YANG RINCI• TERUTAMA BERFOKUS HISTORIS• MENYEDIAKAN INFORMASI PEMECAHAN MASALAH MINIMAL

SIA BERKONTRIBUSI PADA PEMECAHAN MASALAH DENGAN MENGHASILKAN LAPORAN – LAPORAN STANDAR YANG MENGIKHTISARKAN KONDISI FINASIAL PERUSAHAAN DAN MENYEDIAKAN DATABASE YANG DIGUNAKAN OLEH SUBSISTEM CBIS YANG LAIN

KONTRIBUSI SISTEM INFORMASI AKUNTANSIKONTRIBUSI SISTEM INFORMASI AKUNTANSI




JENIS – JENISJENIS – JENIS SISTEM INFORMASI BERBASIS SISTEM INFORMASI BERBASIS

KOMPUTERKOMPUTER SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

SISTEM INFORMASI MANAJEMEN (MIS)

SISTEM INFORMASI EKSEKUTIF

SISTEM INFORMASI PEMASARAN

SISTEM INFORMASI KEUANGAN

SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA

SISTEM INFORMASI PENUNJANG KEPUTUSAN (DSS)

SISTEM PAKAR (ES)

OFFICE AUTOMATION (OA)




• Kas : 6.000.000• Piutang : 2.000.000• Perlengkapan Kantor : 3.000.000• Peralatan Kantor : 4.000.000• Pendapatan Bunga : 3.000.000• Tanah : 5.000.000• Hutang Usaha : 5.000.000• Sewa dibayar dimuka : 1.500.000• Modal Maju : 6.000.000• Pendapatan komisi : 11.000.000• Hutang Gaji : 2.000.000 • Biaya Iklan : 1.000.000• Biaya Listrik : 2.500.000• Prive Maju : 2.000.000

Studi Kasus PT. Maju

Diketahui Data – data keuangan PT. Maju Per 31 Desember 2001sebagai Berikut :

Diminta : Buatlah Laporan Keuangan




• Kas : 6.200.000• Piutang Dagang : 2.240.000• Hutang Dagang : 1.800.000• Perlengkapan Kantor : 265.000• Bunga dibayar dimuka : 50.000• Peralatan Kantor : 6.600.000• Hutang Wesel : 3.000.000• Modal PT. Makmur :

10.000.000• Pendapatan Komisi :

5.700.000• Pendapatan Sewa: 180.000• Biaya Perlengkapan :

3.900.000• Biaya Pemeliharaan : 80.000• Biaya Iklan :

395.000• Sewa dibayar dimuka : 900.000• Biaya Telepon :

50.000

Tugas Kasus PT. Makmur

Diketahui Data – data keuangan PT. Makmur Per 31 Desember 2002sebagai Berikut :

Diminta : Buatlah Laporan Keuangan

UNIVERSITAS UNIVERSITAS BUDI LUHURBUDI LUHUR

FAKULTAS FAKULTAS TEKNOLOGI TEKNOLOGI INFORMASIINFORMASI

www.bl.ac.idwww.bl.ac.id

HAL : HAL : 2424

KODE REKENING




PENGERTIAN KODE

• Kode adalah suatu rerangka (Framework) yang menggunakan angka atau huruf atau kombinasi angka dan huruf untuk memberi tanda terhadap klasifikasi yang sebelumnya telah dibuat. Pengolahan data akuntansi sangat tergantung pada penggunaan kode untuk mencatat, mengklasifikasikan, menyimpan dan mengambil data keuangan.

• Dalam sistem pengolahan data akuntansi, kode memenuhi berbagai tujuan berikut ini :– Mengidentifikasikan data akuntansi secara unik– Meringkas data– Mengklasifikasikan rekening atau transaksi– Menyampaikan makna tertentu




Dasar Penyusunan Kode Rekening :

• Pertama-tama perkiraan-perkiraan dipisahkan antara perkiraan Neraca dan perkiraan Rugi Laba.

• Baik perkiraan Neraca dan perhitungan Rugi/Laba disusun seperti terdapat dalam Neraca dan Laporan Rugi/Laba

• Tiap kelompok baik Neraca maupun laporan Rugi/laba disediakan sejumlah Nomer-Nomer Tertentu.

• Dalam menyediakan Nomer-nomer tersebut perlu diperhitungkan kemungkinan timbulnya perkiraan baru didalam satu kelompok..




Metode Pemberian Kode Rekening

Ada 5 metode pemberian kode rekening, yaitu :• Kode Angka atau Alphabet Urut (numerical or

alphabetical-sequence code)• Kode Angka Blok (block numerical code)• Kode Angka Kelompok (group numerical code)• Kode Angka Desimal (decimal code)• Kode Angka Urut Didahului dengan Huruf

(numerical sequence preceded by an alphabetic reference)




Kode Angka atau Alphabet Urut

• Dalam metode pemberian kode ini, rekening buku besar diberi kode angka atau huruf yang berurutan

• Pemberian kode dengan Kode Angka Urut ini memiliki karakteristik sebagai berikut :– Rekening diberi kode dengan angka urut, dari

angka kecil ke angka besar.– Jumlah angka (digit) dalam kode tidak sama.– Perluasan klasifikasi pada suatu rekening akan

mengakibatkan perubahan kode semua rekening yang kodenya lebih besar dari kode rekening yang mengalami perluasan.




Contoh

1. Kas Dan Bank 13. Utang Gaji Dan Upah 2. Piutang 14. Pendapatan Yang Diterima Dimuka 3. Cadangan Kerugian Piutang 15. Utang Obligasi 4. Persediaan Barang Dagang 16. Modal Saham 5. Persekot Biaya 17. Laba Ditahan 6. Tanah 18. Pendapatan Penjualan 7. Gedung 19. Harga Pokok Penjualan 8. Akumulasi Depresiasi Gedung 20. Biaya Administrasi Dan Umum 9. Mesin 21. Biaya Pemasaran 10. Akumulasi Depresiasi Mesin 22. Penghasilan Di Luar Usaha 11. Aktiva Lain-Lain 23. Biaya Di Luar Usaha 12. Utang Dagang 24. Rugi Laba




Kode Angka Blok• Dalam metode pemberian kode ini, rekening

buku besar dikelompokkan menjadi beberapa golongan dan setiap golongan disediakan satu blok angka yang berurutan untuk memberi kodenya.

• Pemberian kode dengan Kode Angka Blok ini memiliki karakteristik sebagai berikut :– Rekening diberi kode dengan blok angka yang

berurutan, dari angka kecil ke angka besar– Jumlah angka (digit) dalam kode tidak sama.– Perluasan klasifikasi pada suatu rekening

ditampung dengan menyediakan angka cadangan dalam setiap blok yang diperkirakan akan mengalami perluasan klasifikasi.




Rincian susunan dan kode rekening dengan menggunakan Kode Angka Blok

1-24Aktiva Lancar 100-124 Utang Lancar 1 Kas dan Bank 100 Utang Dagang 2 Investasi Sementara 101 Utang Pajak 3 Piutang 102 Utang Gaji dan Upah 4 Cadangan Kerugian Piutang 10 Persediaan Produk Jadi 40-69 Aktiva Tetap Berwujud 130-139 Modal 40 Tanah 130 Modal Saham 41 Gedung 131 Laba Ditahan 42 Akumulasi Depresiasi Gedung

1-12 Aktiva Lancar 140-169 Pendapatan Penjualan 24-39 Investasi Jangka Panjang 170-199 Harga Pokok Penjualan 40-69 Aktiva Tetap Berwujud 200-299 Biaya Produksi 70-79 Aktiva Tidak Berwujud 300-349 Biaya Administrasi dan Umum 80-99 Aktiva Lain-lain 350-399 Biaya Pemasaran

100-124 Utang Lancar 400-449 Penghasilan Di Luar Usaha 125-129 Utang Jangka Panjang 450-499 Biaya Di Luar Usaha 130-139 Modal 500 Rugi-Laba




Kode Angka Kelompok

• Kode Angka Kelompok terbentuk dari dua atau lebih sub-codes yang dikombinasikan menjadi satu kode. Kode Angka Kelompok ini mempunyai karakteristik sebagai berikut :– Rekening diberi kode angka atau kombinasi

angka dan huruf– Jumlah angka dan/atau huruf dalam kode

adalah tetap– Posisi angka dan/atau huruf dalam kode

mempunyai arti tertentu– Perluasan klasifikasi dilakukan dengan

memberi cadangan angka dan/atau huruf ke kanan




Contoh

Nomor Untuk Perkiraan-perkiraan 101 s.d 199 Aktiva 201 s.d 299 Kewajiban 301 s.d 399 Modal Pemilik 401 s.d 499 Penjualan atau Pendapatan 501 s.d 599 Harga Pokok Penjualan 601 s.d 699 Beban Usaha 701 s.d 799 Pendapatan dan beban lain-lain




Tiap Angka dalam tiap Nomor mempunyai Arti tersendiriNomor 101 s.d 199 yang masuk golongan aktiva, dapat dibagi sebagai berikut :

Nomor Untuk Perkiraan-perkiraan 101 s.d 119 Aktiva Lancar 121 s.d 129 Investasi Jangka Panjang 131 s.d 139 Aktiva Tetap 141 s.d 149 Aktiva tidak Berwujud

Nomor 101 s.d 119 sebagai perkiraan-perkiraan Aktiva Lancar dapat pula dibagi sebagai berikut :

Nomor Untuk Perkiraan-perkiraan 101 Kas ditangan 102 Kas diBank 103 Piutang Usaha 104 Perlengkapan

dst.




Kode Angka Desimal• Desimal berarti persepuluhan. Kode Angka Desimal memberi kode angka terhadap

klasifikasi yang membagi kelompok menjadi maksimum 10 sub-kelompok dan membagi sub-kelompok menjadi maksimum 10 golongan yang lebih kecil dari sub-kelompok tersebut.

• Pemberian kode dengan Kode Angka Desimal ini memiliki karakteristik sbb. :– Rekening diberi kode dengan angka yang berurutan, dari angka kecil ke angka besar.– Jumlah angka (digit) dalam kode tidak sama. Klasifikasi besar memiliki jumlah angka

yang lebih sedikit bila dibandingkan dengan klasifikasi rinciannya.– Perluasan klasifikasi pada suatu rekening dilakukan dengan maksimum pecahan tidak

lebih dari 10 Pemberian kode perluasannya dilakukan dengan menambahkan 1 angka di sebelah kanannya.




Persediaan Bahan Baku dibagi maksimum 10 golongan :

1.3.1Bahan Baku Kayu 1.3.2 Bahan Baku Ampas tebu 1.3.3 Bahan Baku Jerami 1.3.9 Bahan Baku Lain-lain

Persediaan Bahan Baku Kayu dibagi maksimum 10 golongan :

1.3.1.1Bahan Baku Serat Panjang Ex Jepang 1.3.1.2 Bahan Baku Serat Panjang Ex USA 1.3.1.3 Bahan Baku Serat Panjang Ex Brasilia 1.3.1.9 Bahan Baku Serat Kayu Lain-lain

1Persediaan 1.1 Persediaan Suku Cadang 1.2 Persediaan Bahan Penolong 1.9 Persediaan Lain-lain




Kode Angka Urut Didahului dengan Huruf.

• Metode ini menggunakan kode berupa kombinasi angka dengan huruf. Setiap rekening diberi kode angka yang dimukanya dicantumkan huruf singkatan kelompok rekening tersebut. Misalnya :– AL 101– ATL 112– MO 245

• AL merupakan singkatan dari Aktiva Lancar, ATL singkatan dari Aktiva Tidak Lancar dan MO singkatan dari Modal.




Hal Yang Perlu Dipertimbangkan Dalam Merancang Kode Rekening

• Dalam merancang rerangka kode rekening, berbagai pertimbangan berikut ini perlu diperhitungkan :– Kerangka harus secara logis memenuhi

kebutuhan pemakai dan metode pengolahan data yang digunakan.

– Setiap kode harus mewakili secara unik unsur yang diberi kode.

– Desain kode harus mudah disesuaikan dengan tuntutan perubahan.




HAL : HAL : 3939

TINJAUAN MENYELURUH PROSES BISNIS




3 Fungsi dasar yang dilaksanakan oleh SIA

1. Mengumpulkan dan memproses data mengenai kegiatan bisnis organisasi secara efektif dan efisien

2. Menyediakan Informasi yang berguna untuk pengambilan keputusan

3. Membentuk pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa bisnis dicatat dan diproses secara akurat dan untuk melindungi data dan aset orgnisasi lainnya.




Subsistem dasar dalam SIA

1. The revenue cycle: mencakup kegiatan penjualan dan penerimaan dalam bentuk uang tunai

2. The expenditure cycle: mencakup kegiatan pembelian dan pembayaran dalam bentuk uang tunai

3. The human resources/payroll cycle: mencakup kegiatan mengontrak dan menggaji pegawai




4. The production cycle: Mencakup kegiatan mengubah bahan mentah dan Tenaga kerja menjadi produk jadi

5. The financing cycle: Mencakup kegiatan untuk mendapatkan dana dari Investor dan Kreditor dan Membayar mereka kembali.





ExpenditureCycle

HumanResources

ProductionCycle

RevenueCycle

FinancingCycle

General Ledger & Reporting System





Siklus Pemrosesan Data

• Siklus Pemrosesan data terdiri dari 4 Langkah :1. Input Data2. Penyimpanan Data 3. Pemrosesan Data4. Output Informasi




• Pemicu Input data biasanya adalah pelaksanaan beberapa aktivitas bisnis. seperti tentang:

1. Tiap Kegiatan yang menjadi perhatian2. Sumberdaya yang dipengaruhi oleh kegiatan3. Para pelaku yang terlibat didalam setiap

kegiatan

Siklus Pemrosesan Data




Siklus Pemrosesan data: Input Data

• Dahulu, perusahaan kebanyakan menggunakan Dokumen sumber (Source Document) untuk mengumpulkan data awal tentang aktivitas bisnis dan kemudian memindah data tersebut kekomputer.

• Sekarang, sebagian besar data aktivitas bisnis langsung dicatat oleh komputer melalui tampilan untuk entry data (Computer data entry screen).




Kegiatan Bisnis dan dokumen sumber

• Siklus Pendapatan– Menerima Pesanan

Pelanggan– Mengirim Pesanan– Menerima Uang Tunai– Menyimpan tanda

terima tunai– Menyelesaikan

Account Pelanggan

– Pesanan Penjualan

– Bill Of Lading– Lap. Daft pembayaran– Slip penyimpanan

– Memo kredit

Kegiatan Bisnis Dokumen Sumber




Kegiatan Bisnis dan dokumen sumber

• Siklus Pengeluaran– Permintaan Atas

Barang– Pesanan Atas barang– Penerimaan atas

barang– Pembayaran atas

barang

– Purchase requition

– Purchase Order

– Receiving Report

– Cek

Kegiatan Bisnis Dokumen Sumber




Common Source Documents and Functions

HUMAN RESOURCES CYCLE

W4 forms Mengumpulkan data Pegawai

Time cards Catat Jam kerja pegawai.

Job time tickets Catat waktu yg dihabiskanutk pekerjaan tertentu.

Source Document Function




Common Source Documents and Functions

GENERAL LEDGER AND REPORTING SYSTEM

Journal voucher Merekam masukan yang Telah diposting kebuku besar.

Source Document Function




Siklus Pemrosesan data: Data Processing

• Batch processing adalah Update secara periodik dari data yang disimpan tentan sumber daya dan pelaku yang terlibat.

• On-line, real-time processing adalah Update secara langsung setelah terjadinya transaksi.




Siklus Pemrosesan Data: Penyimpanan Data

• Entity adalah sesuatu yang disimpan informasinya.

• Setiap Entity mempunyai Atribut atau characteristics yang membutuhkan untuk disimpan.




• Setelah data diambil dari dokumen sumber langkah selanjutnya adalah merekam transaksi tersebut kedalam jurnal.

• Sebuah jurnal dibuat untuk setiap trasaksi yang menampilkan accounts and jumlah yang di debet dan dikredit.

Perekaman Transaksi kedalam Jurnal





• Jurnal Umum merekam transaksi yang tidak sering terjadi.

• Jurnal khusus merupakan proses ringkas dari perekaman jumlah besar dari transaksi yang sering terjadi.




Perekaman Data Transaksi kedalam Jurnal

1 Penjualan Kredit2 Penerimaan Kas3 Transaksi Pembelian4 Pengeluaran Kas





Sales Journal

Invoice AccountAccount PostDate Number Debited Number Ref. Amount

Dec. 1 201 Lee Co. 120-122 3 800.00

Dec. 1 202 May Co. 120-033 3 700.00

Dec. 1 203 DLK Co. 120-111 3 900.00

TOTAL: 2,400.00

120/502

Page 5




Posting Transaksi Kedalam Buku Besar

• Buku besar digunakan untuk meringkas status keuangan termasuk saldo sekarang dari setiap perkiraan.

• Buku besar berisi Data Level ringkasan dari setiap Perkiraan Harta, Hutang, Modal, Pendapatan dan Biaya dari sebuah organisasi.




Post Transactions to Ledgers

• A subsidiary ledger records all the detailed data for any general ledger account that has many individual subaccounts.

• What are some commonly used subsidiary ledgers?– accounts receivable– inventory– accounts payable




• Disebut apakah hubungan antara perkiraan buku besar dengan Perkiraan buku besar Pembantu ?– (Perkiraan Control) control account

• Sebuah perkiraan control berisi jumlah total dari semua jenis perkiraan dalam buku besar pembantu.

Posting Transaksi Kedalam Buku Besar




Post Transactions to Ledgers

Sales Journal Page 5

Date Invoice Number

Account Debited Account Number

Post Ref.

Amount

Dec 1 203 DLK Co. 120-111 3 900.00

Total

120/502

2,400.00

General Ledger

Account: Accounts Receivable Account Number: 120

Date Description Post Ref. Debit Credit Balance

Dec 1 Sales SJ5 2,400 2,400




Apakah Chart Of Account ?

• Chart Of Account (Daftar Perkiraan) adalah daftar semua perkiraan buku besar yang digunakan oleh sebuah organisasi.




Menyediakan Informasi untuk pengambilan keputusan

• Fungsi kedua dari SIA adalah menyediakan untuk pihak manajemen dengan Informasi yang digunakan untuk pengambilan keputusan.

• Informasi dari SIA terbagi dalam 2 kategori :– Laporan Keuangan – Laporan Manajerial




Laporan Keuangan

• Menyediakan Neraca saldo• Membuat Jurnal Penyesuaian.• Menyediakan Neraca saldo setelah penyesuaian.• Menghasilkan Laporan Laba/rugi.• Membuat Jurnal Penutup.• Membuat Neraca.• Menyediakan Laporan Arus kas.




Laporan Manajerial

• SIA harus dapat menyediakan informasi operasional terinci tentang kinerja Organisasi.

• 2 Jenis Laporan Manajerial Yang penting– Laporan Anggaran– Laporan Kinerja




Managerial Reports

Apakah Anggaran?• Ungkapan formal tujuan dalam istilah keuangan.• Salah satu jenis yang paling umum dan paling

penting dari Anggaran adalah Anggaran Kas.




Managerial Reports

Apakah Laporan Kinerja?• Laporan Kinerja merinci anggaran dan jumlah

sebenarnya pendapatan dan pengeluaran serta menunjukan pulan penyimpangan atau perbedaan diantara kedua jumlah tersebut.




Magic Co. Monthly Performance Report Budget Actual VarianceSales $32,400 $31,500 ($900)Cost of Goods 12,000 14,000 (2,000)Gross Margin $20,400 $17,500 ($2,900)Other Expenses 9,000 7,000 2,000Operating Income$11,400 $10,500 ($900)

Laporan Manajerial




Pertimbangan – pertimbangan pengendalian Internal

• Fungsi ketiga SIA adalah menyediakan pengendalian internal yang memadai untuk mencapai tiga tujuan dasar berikut :

1 Memastikan bahwa informasi yang dihasilkan oleh sistem dapat diandalkan.

2 Meyakinkan bahwa efektifitas bisnis dilaksanakan dengan efisien dan sesuai dengan tujuan manajemen, serta tidak melanggar kebijakan pemerintah yang berlaku.

3 Menjaga aset-aset organisasi, termasuk data.




• Dua Metode penting untuk mencapai tujuan tersebut adalah :

1 Menyediakan dokumentasi yang memadai atas seluruh aktivitas bisnis

2 Memastikan pemisahan tugas yang efektif.

Pertimbangan – pertimbangan pengendalian Internal




HAL : HAL : 7070

Introduction to e-Business




E-business merujuk pada seluruh penggunaan tingkat lanjut dalam Teknologi Informasi, Khususnya Teknologi Jaringan dan Komunikasi, untuk meningkatkan cara organisasi melakukan seluruh proses bisnisnya.

Introduction: E-Business




Introduction: E-Business

E-business bukan hanya merupakan interaksi eksternal organisasi degan:– Suppliers– Customers– Investors– Creditors– The government– Media




E-Business Models

• Business to Consumers (B2C): Interactions between individuals and organizations.

• Business to Business (B2B): Interorganizational e-business.




Kategori dari E-Business

Tipe dari E-Business Karakteristik

B2C •Organisasi-individu•Nilai Uang yg dilibatkan lebih kecil•Transaksi satu-waktu atau tdk sering terjadi•Secara Relatif Sederhana

B2BB2GB2E

•Antar - Organisasi•Nilai Uang yang dilibatkan lebih besar•Hubungan yg kuat dan berkelanjutan•Pemberian kredit oleh penjual ke pelanggan•Lebih Komplek




Pengaruh E-Bussiness atas Proses Bisnis

• Electronic Data Interchange (EDI): protokol standar yang digunakan sejak 1970, untuk secara elektronik mentransfer informasi antar organisasi serta dalam berbagai proses bisnis.

• EDI:– Meningkatkan Tingkat akurasi– Mengurangi Biaya-biaya




Fasilitator Baru EDI

• Internet meniadakan kebutuhan atas pemakaian jaringan khusus milik pihak ketiga untuk mentransmisikan pesan EDI.

• XML: Extensible Markup Language – standar yang menetapkan isi suatu data dalam webpage.




Fasilitator Baru EDI

• ebXML: – Mendefinisikan standar untuk mengkodekan

dokumen umum perusahaan seperti : faktur Penjualan, Pengiriman pembayaran dan pesanan pembelian.

– Meniadakan kebutuhan atas software khusus untuk menterjemahkan dokumen yang dibuat oleh perusahaan yang berbeda.




Electronic Data Interchange (EDI) yang Terintegrasi

Suplier

Pelanggan

SIA

Perusahaan

EDIPesanan Pembelian

Pesanan Pelanggan

EDI




E-Business Effects on Value Chain Activities

Value Chain – Primary Activities

E-Business Opportunity

• Inbound logistics • akuisisi produk yang dapat didigitalkan• pengurangan inventory buffers

• Operasi • produksi yang lebih cepat, lebih akurat

• Outbound logistics • Distribusi produk yang dapat didigitalkan• pelacakan status berkelanjutan

• Penjualan dan Pemasaran • peningkatan pelayanan kpd pelanggan• pengurangan biaya iklan• periklanan dgn lebih efektif

• Pelayanan dan dukungan Purnajual • Mengurangi Biaya• Ketersediaan Sevice 24/7




Pengaruh E-Business Atas aktivitas – aktivitas Value Chain

Value Chain – Support Activities

E-Business Opportunity

• Purchasing• Human Resources• Infrastructure

• Indentifikasi Sumber dan lelang terbalik (Reverse auction)• Pelayanan Mandiri karyawan• EFT, FEDI, other electronic payments




Arus Informasi dalam E-Commerce

PembeliPenjual

1. Permintaan Keterangan

2. Tanggapan

3. Pesanan

4. Pengakuan (Acknowledgment)

5. Penagihan

6. Data pengiriman Uang (Remittance data)

7. Pembayaran

Explanations:

EDI = Steps 1-6

EFT = Step 7

FEDI = Steps 1-7




Financial Electronic Data Interchange (FEDI)

Company A’sbank

Company B’sbank

Company A Company B

Data pengiriman Uang & Instruksi

pembayaran

Data pengiriman uang & pembayaran

Data pengiriman uang dan

Informasi tanda penerimaan

uang




Outbound Logistics

• E-Bussines dapat meninggkatkan efisiensi dan efektivitas Outbound Logistics penjual.– Akses yg tepat waktu dan akurat atas

informasi pengiriman– Mengoptimalkan persediaan.– Untuk barang-barang yang dapat didigitalkan,

fungsi outbound logistics dapat dilaksanakan secara elektronik.




Sales and Marketing

• Perusahaan dapat menciptakan catalog elektronik di website mereka untuk mengotomatisasi input pesanan penjualan.

• Mengurangi Kebutuhan staff secara signifikan.• Meningkatkan Efektifitas Pengiklanan dan

mengurangi biayanya.




Post-Sale Support and Service

• Informasi yang konsisten kepada pelanggan.

• Menyediakan jawaban untuk frequently asked questions (FAQs).




Faktor – Faktor keberhasilan E-Business

• Tingkat kesesuaian dan dukungan aktivitas e-business atas strategi keseluruhan perusahaan.

• Kemampuan untuk menjamin bahwa e-business memenuhi tiga karakteristik kunci yang dibutuhkan dalam transaksi bisnis apapun.– Validity– Integrity– Privacy




Encryption

• There are two principal types of encryption systems:– Single-key systems: menggunakan kunci yang

sama untuk melakukan enkripsi dan dekripsi pesan.

• Simple, fast, and efficient• Example: the Data Encryption Standard (DES)

algorithm– Public Key Infrastructure (PKI): menggunakan

dua kunci :• Public key is tersedia untuk publik• Private key is tetap rahasia hanya diketahui

oleh pemilik kedua kunci tersebut.




Advantages & Disadvantages of PKI

Advantages• Kebutuhan kunci

tidak di bagi - bagi• Lebih aman dari

pada single-key systems

Disadvantages• Lebih lambat dari

single-key systems




Digital Signatures and Digests

• Digital signature: pesan elektronik yang secara unik mengidentifikasi pengirim sebuah pesan.

• Digest: pesan yang digunakan untuk menciptakan tanda tangan digital biasanya adalah ringkasan digital (digital Summary).– Apabila ada perubahan pada character

individual dalam dokumen aslinya, nilai dalam intisari juga akan berubah. Ciri ini merupakan alat untuk memastikan bahwa isi dokumen bisnis tdk diubah atau dirusak pada selama masa pengiriman.




Jenis – Jenis Network

• Dibagi kedalam 2 bagian :1 Local area network (LAN) — Jaringan

komputer dan peralatan lainnya, seperti printer yang lokasinya dekat antara satu dengan yg lainnya (biasanya dalam satu gedung)

2 Wide area network (WAN) — mencakup wilayah geografis yang luas.




Jenis – Jenis Networks

• Apakah Intranet?• The term Intranet refers to internal

networks that connect to the main Internet.

• They can be navigated with the same browser software, but are closed off from the general public.

• Apakah Extranets?




Types of Networks

• Extranets link the intranets of two or more companies.

• Either the Internet or a VAN can be used to connect the companies forming the extranet.

• Value-added networks (VAN) are more reliable and secure than the Internet, but they are also expensive.




Company A

AISVPN

equipmentISP

Internet

Types of Networks

• Companies build a virtual private network (VPN) to improve reliability and security, while still taking advantage of the Internet.




Communications Channels

• A communications channel is the medium that connects the sender and the receiver.

– standard telephone lines– coaxial cables– fiber optics– microwave systems– communications satellites– cellular radios and telephones




Communications Channels

Satellite

Microwave stations




Network Configuration Options

• Local area networks (LANs) can be configured in one of three basic ways:

1 Star configuration2 Ring configuration3 Bus configuration





• A star configuration is a LAN configured as a star; each device is directly connected to the central server.

• All communications between devices are controlled by and routed through the central server.

• Typically, the server polls each device to see if it wants to send a message.





The star configuration is the most expensive way to set up a LAN, because it requires the greatest amount of wiring.

Host computeror server

A B C

G F E

DH





In a LAN configured as a ring, each node is directly linked to two other nodes

A

H

B

D

C

EGF





• In a LAN configured as a bus, each device is connected to the main channel, or bus.

• Communication control is decentralized on bus networks.

A B C

GFE

D

H

Host computeror server

Bus channel





• Wide area networks (WANs) can be configured in one of three basic ways:

1 Centralized system2 Decentralized system3 Distributed data processing





• In a centralized WAN, all terminals and other devices are connected to a central corporate computer.





• In a decentralized WAN, each departmental unit has its own computer and LAN.

• Decentralized systems usually are better able to meet individual department and user needs than are centralized

systems.





A distributed data processing system WAN is essentially a hybrid of the centralized and decentralized approaches





• Many WANs, and most LANs, are set up as client/server systems.

• Each desktop computer is referred to as a client.• The client sends requests for data to the servers.• The servers perform preprocessing on the

database and send only the relevant subset of data to the client for local processing.




HAL : HAL : 106106

Computer-Based Information

Systems Controls




Pendahuluan

• Jason Scott dipekerjakan sebagai Auditor internal oleh Northwest Industries, sebuah perusahaan kehutanan yang memiliki berbagai jenis produk

• Dia ditugaskan untuk mengaudit Springer’s Lumbers & Supply, sebuah toko bahan bangunan milik Northwest di Bozeman, Montana.




Pendahuluan

• Supervisornya, Maria Pilier, telah meminta Jason untuk melacak contoh transaksi – transaksi pembelian dari permintaan pembelian hingga kepembayaran tunai, untuk memverifikasi bahwa prosedur pengendalian yang sesuai, telah diikuti. Pada tengah hari Jason merasa Frustasi dengan tugas ini.

• Mengapa Jason Frustasi ?– Sistem pembelian tidak didokumentasikan

dengan baik.– Jason kerap menemukan transaksi yang

belum diproses Padahal menurut Ed Yates, Manajer bagian Hutang, seharusnya diproses.




PendahuluanJason’s frustrations, continued– Beberapa faktur penjualan dari Vendor telah dibayar tanpa

adanya dokumen pendukung, seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan.

– Beberapa permintaan pembelian untuk beberapa jenis barang yang secara pribadi di otorisasi oleh Bill Springer, Wakil presiden bagian pembelian, telah hilang.

– Harga yang dibebankan ke beberapa barang terlalu tinggi.– Springer’s adalah pemasok terbesar di wilayah tersebut dan

hampir dapat dikatakan merupakan usaha monopoly.– Otoritas manajemen dipegang oleh Presiden perusahaan, Joe

Springer, beserta kedua anaknya, yaitu Bill (wakil presiden bag. Pembelian) dan Ted (Controller), serta beberapa saudaranya dan teman mereka yang bekerja di bagian penggajian. Springer memiliki 10 % saham perusahaan.

– Maria yakin Bahwa Ted Springer tampaknya terlibat dalam praktek “creative accounting.” untuk membuat Springer’s menjadi salah satu toko Northwest dengan kinerja terbaik.




Pendahuluan

• Jason mempertimbangkan isu – isu berikut:

– Haruskan Jason mendeskripsikan transaksi tersebut dalam Laporannya?

– Apakah pelanggaran atas prosedur pengendalian yang sesuai dapat diterima apabila hal tersebut telah diotorisasi oleh pihak management?

– Berdasarkan tugas mengenai prosedur pengendalian yang diberikan ke Jason, apakah dia memiliki tanggung jawab Profesi atau Etika untuk ikut campur dalam hal tersebut ?




Ancaman – Ancaman atas SIA

• Kehancuran karena bencana Alam dan Politik?– Kebakaran atau panas berlebih (fire or

excessive heat)– Banjir (floods)– Gempa bumi (earthquakes)– Badai Angin (high winds)– Peperangan (war)





• Error pada Software dan tidak berfungsinya peralatan?– Kegagalan Hadrware – Kesalahan atau kerusakan pada software– Kegagalan sistem Operasi– Gangguan dan Fluktuasi Listrik– Kesalahan pengiriman data yg tidak terdeteksi





• Tindakan yang tidak disengaja?– Kecelakaan yang disebabkan oleh kesalahan

manusia– Kesalahan atau penghapusan karena

ketidaktahuan– Hilangnya atau salah letaknya data– Kesalahan pada logika sistem– System yang tidak memenuhi kebutuhan

perusahaan atau tidak mampu menangani tugas yang diberikan.





• Tindakan sengaja (Kejahatan Komputer)– Sabotase– Penipuan melalui komputer– Pencurian




Mengapa Ancaman – ancaman SIA Meningkat ?

• Peningkatan Jumlah of client/server systems berarti bahwa Informasi yang tersedia untuk Jumlah yang tidak terprediksi bagi para pekerja.

• Karena LANs and client/server systems mendistribusikan data kebanyak pemakai, mereka lebih sulit dikendalikan daripada sistem komputer utama yang terpusat.

• WAN memberikan pelanggan dan Pemasok akses ke sistem dan data mereka satu sama lain, yang menimbulkan kekhawatiran dalam hal kerahasian.




Mengapa Pengendalian dan Keamanan Komputer Penting

• Sebagai seorang yang mengerti Akuntansi dan Teknologi Informasi Anda harus memahami bagaimana cara melindungi sistem dari ancaman- ancaman yang dihadapi. Sehingga dapat menggunakan Teknologi informasi dalam mencapai tujuan pengendalian Perusahaan.




Tinjauan Menyeluruh Konsep – konsep pengendalian

Apakah Internal Control?Internal Control adalah rencana organisasi dan metode bisnis yang digunakan untuk menjaga aset, memberikan informasi yang akurat dan handal, mendorong dan memperbaiki efisiensi jalannya organisasi, serta mendorong kesesuaian dengan kebijakan yang telah ditetapkan.




Overview of Control Concepts

• What is management control?• Management control encompasses the following three

features:1 It is an integral part of management responsibilities.2 It is designed to reduce errors, irregularities, and achieve

organizational goals.3 It is personnel-oriented and seeks to help employees

attain company goals.




Internal Control Classifications

• The specific control procedures used in the internal control and management control systems may be classified using the following four internal control classifications:1 Preventive, detective, and corrective controls 2 General and application controls3 Administrative and accounting controls4 Input, processing, and output controls




Information Systems Auditand Control Foundation

• The Information Systems Audit and Control Foundation (ISACF) recently developed the Control Objectives for Information and related Technology (COBIT).

• COBIT consolidates standards from 36 different sources into a single framework.

• The framework addresses the issue of control from three vantage points, or dimensions:




Information Systems Auditand Control Foundation

1 Information: needs to conform to certain criteria that COBIT refers to as business requirements for information

2 IT resources: people, application systems, technology, facilities, and data

3 IT processes: planning and organization, acquisition and implementation, delivery and support, and monitoring




The Control Environment

• The first component of COSO’s internal control model is the control environment.

• The control environment consists of many factors, including the following:1 Commitment to integrity and ethical values2 Management’s philosophy and operating style3 Organizational structure




The Control Environment

4 The audit committee of the board of directors

5 Methods of assigning authority and responsibility

6 Human resources policies and practices7 External influences




Control Activities

• The second component of COSO’s internal control model is control activities.

• Generally, control procedures fall into one of five categories:1 Proper authorization of transactions and

activities2 Segregation of duties




Control Activities

3 Design and use of adequate documents and records

4 Adequate safeguards of assets and records

5 Independent checks on performance




Proper Authorization of Transactions and Activities

• Authorization is the empowerment management gives employees to perform activities and make decisions.

• Digital signature or fingerprint is a means of signing a document with a piece of data that cannot be forged.

• Specific authorization is the granting of authorization by management for certain activities or transactions.




Segregation of Duties

• Good internal control demands that no single employee be given too much responsibility.

• An employee should not be in a position to perpetrate and conceal fraud or unintentional errors.





Recording FunctionsPreparing source documents

Maintaining journalsPreparing reconciliations

Preparing performance reports

Custodial FunctionsHandling cash

Handling assetsWriting checks

Receiving checks in mail Authorization FunctionsAuthorization of

transactions





• If two of these three functions are the responsibility of a single person, problems can arise.

• Segregation of duties prevents employees from falsifying records in order to conceal theft of assets entrusted to them.

• Prevent authorization of a fictitious or inaccurate transaction as a means of concealing asset thefts.





Segregation of duties prevents an employee from falsifying records to cover up an inaccurate or false transaction that was inappropriately authorized.




Design and Use of Adequate Documents and Records

• The proper design and use of documents and records helps ensure the accurate and complete recording of all relevant transaction data.

• Documents that initiate a transaction should contain a space for authorization.




Design and Use of Adequate Documents and Records

• The following procedures safeguard assets from theft, unauthorized use, and vandalism:– effectively supervising and segregating duties– maintaining accurate records of assets, including

information– restricting physical access to cash and paper assets– having restricted storage areas




Adequate Safeguards ofAssets and Records

• What can be used to safeguard assets?– cash registers– safes, lockboxes– safety deposit boxes– restricted and fireproof storage areas– controlling the environment– restricted access to computer rooms,

computer files, and information




Independent Checkson Performance

Independent checks ensure that transactions are processed accurately are another important control element.





• What are various types of independent checks? – reconciliation of two independently maintained sets of

records– comparison of actual quantities with recorded amounts– double-entry accounting– batch totals





• Five batch totals are used in computer systems:1 A financial total is the sum of a dollar field.2 A hash total is the sum of a field that would

usually not be added.





3 A record count is the number of documents processed.

4 A line count is the number of lines of data entered.

5 A cross-footing balance test compares the grand total of all the rows with the grand total of all the columns to check that they are equal.




Learning Objective 5

Evaluate a system of internal accounting control, identify its deficiencies, and prescribe modifications to remedy those deficiencies.




Risk Assessment

• The third component of COSO’s internal control model is risk assessment.

• Companies must identify the threats they face:– strategic — doing the wrong thing– financial — having financial resources lost, wasted, or

stolen– information — faulty or irrelevant information, or

unreliable systems




Risk Assessment

• Companies that implement electronic data interchange (EDI) must identify the threats the system will face, such as:1 Choosing an inappropriate technology2 Unauthorized system access3 Tapping into data transmissions4 Loss of data integrity




Risk Assessment

5 Incomplete transactions6 System failures7 Incompatible systems




Risk Assessment

Some threats pose a greater risk because the probability of their occurrence is more likely. For example:

• A company is more likely to be the victim of a computer fraud rather than a terrorist attack.

• Risk and exposure must be considered together.




Learning Objective 6

Conduct a cost-benefit analysis for particular threats, exposures, risks, and controls.




Estimate Cost and Benefits

• No internal control system can provide foolproof protection against all internal control threats.

• The cost of a foolproof system would be prohibitively high.

• One way to calculate benefits involves calculating expected loss.




Expected loss = risk × exposure

Estimate Cost and Benefits

• The benefit of a control procedure is the difference between the expected loss with the control procedure(s) and the expected loss without it.




Information and Communication

• The fourth component of COSO’s internal control model is information and communication.





• Accountants must understand the following:1 How transactions are initiated2 How data are captured in machine-readable form or

converted from source documents3 How computer files are accessed and updated4 How data are processed to prepare information5 How information is reported6 How transactions are initiated





• All of these items make it possible for the system to have an audit trail.

• An audit trail exists when individual company transactions can be traced through the system.




Monitoring Performance

• The fifth component of COSO’s internal control model is monitoring.

• What are the key methods of monitoring performance?– effective supervision– responsibility accounting– internal auditing




Case Conclusion

• What happened to Jason’s report?• A high-level internal audit team was dispatched

to Montana.• The team discovered that the problems identified

by Jason occurred almost exclusively in transactions with three large vendors from whom Springer’s had purchased several million dollars of inventory.




Case Conclusion

• One of the Springers held a significant ownership interest in each of these three companies.

• They also found evidence that several of Springer’s employees were paid for more hours than documented by timekeeping, and that inventories were overstated.

• Northwest settled the case with the Springers.




HAL : HAL : 152152

Keamanan dan Pengendalian

Komputer




4 Prinsip sistem yang handal

1. Ketersediaan (Availability) 2. Keamanan (Security)3. Dapat dipelihara (Maintainability) 4. Integritas (Integrity).




3 Kategori Pengendalian yang berhubungan dengan prinsip keandalan

• Perencanaan Strategis dan penganggaran– Ancaman : SI tidak mendukung strategi bisnis,

kurangnya penggunaan sumberdaya, kebutuhan informasi tidak dipenuhi atau tidak dapat ditanggung.

• Mengembangkan rencana keandalan sistem– Ancaman : Ketidakmampuan untuk memastikan

keandalan sistem• Dokumentasi

– Ancaman : Desain, Operasi, tinjauan, Audit dan perubahan sistem yang tidak efektif.




Ketersediaan

• Ketersediaan– Meminimalkan waktu kegagalan sistem

• Preventive maintenance– UPS (Uninterruptible Power Suply)– Batas toleransi kesalahan

• Rencana Pemulihan dari Bencana

– Meminimalkan gangguan , kerusakan dan kerugian.

– Memberi cara alternatif memproses informasi untuk sementara waktu

– Meneruskan jalannya operasi normal sesegera mungkin




Ketersediaan (Continued)

– Melatih dan memperkenalkan personil dengan operasi perusahaan secara darurat.

– Prioritas proses pemulihan– Jaminan Asuransi– Backup data and File Program

»Pengamanan Elektronis»Konsep Grandfather-father-son»Prosedur pengulangan

– Penugasan Khusus– Fasilitas cadangan komputer dan telekomunikasi– Uji dan Revisi Periodik– Dokumentasi yang lengkap




Pemisahan tugas dalam fungsi sistem

• Ancaman dan Resiko– Penipuan Komputer

• Pengendalian dengan cara Otoritas dan tanggung jawab harus dengan jelas dibagi diantara fungsi – fungsi berikut :1. Systems administration2. Network management3. Security management4. Change management5. Users6. Systems analysis7. Programming8. Computer operations9. Information system library10.Data control




Pengendalian Atas akses secara Fisik

• Ancaman/Resiko – Kerusakan komputer dan file, akses yang tidak memiliki

otorisasi kedata rahasia– Pengendalian

– Letakan komputer dalam ruang terkunci– Batasi akses ke personil yang memiliki otorisasis saja.– Meminta ID Pegawai– Meminta pengunjung untuk menandatangani daftar tamu

ketika mereka masuk dan meninggkalkan lokasi– Gunakan sistem Alarm– Install Pengunci pada PC dan peralatan Lainnya.– Simpan komponen yang penting jauh dari bahan berbahaya.– Pasang detektor asap dan api serta pemadam api




Pengendalian atas akses secara Logis

• Ancaman/Resiko– Akses yang tidak memiliki otorisasi ke software

sistem, program aplikasi serta sumber daya sistem lainnya.

• Pengendalian– passwords– physical possession identification– biometric identification– compatibility tests




Perlindungan atas PC dan Jaringan Klien/Server

• Ancaman/Resiko– Kerusakan file komputer dan perlengkapannya,

akses yang tidak memiliki otorisasi ke data rahasia, pemakai yang tidak dikenali sistem pengamanan.

• Pengendalian :– Latih pemakai tentang pengendalian PC.– Batasi data yang disimpan dan didownload.– Kebijakan dan Prosedur yang baik– Buat cadangan hard drive secara teratur.– Enkripsi file atau beri file password.




Pengendalian Internet dan e-commerce

• Ancaman/resiko– Kerusakan file data dan perlengkapan akses yang tidak

memiliki otorisasi kedata rahasia.• Pengendalian

– Password, Ekripsi, Verifikasi routing, Amplop elektronik, Software pendeteksi virus, Firewall, pembuatan jalur khusus, tolak akses pegawai ke Internet, dan server internet tidak terhubung dengan komputer lainnya diperusahaan.




Keterpeliharaan

• 2 Kategori Keterpeliharaan– Pengembangan proyek dan pengendalian

akuisisi– Perubahan Pengendalian manajemen




Pengembangan proyek dan pengendalian akuisisi

• Termasuk:– Rencana Utama Strategis– Pengendalian Proyek– Jadwal Pemrosesan Data– Pengukuran Kinerja sistem– Peninjauan Pascaimplementasi




Perubahan Pengendalian Manajemen

• Termasuk :– Peninjauan secara berkala terhadap semua sistem untuk

mengetahui perubahan yang dibutuhkan.– Semua permintaan diserahkan kepada format yang

baku.– Pencatatan dan peninjauan permintaan perubahan dan

penambahan sistem dari pemakai yang diotorisasi.– Penilaian dampak perubahan yang diinginkan terhadap

tujuan, kebijakan dan standar keandalan sistem. dll.




Integritas

• Sebuah Organisasi mendesain pengendalian umum untuk memastikan bahwa lingkungan pengendalian berdasarkan komputer dari organisasi yang stabil dan dikelola dengan baik.

• Pengendalian Aplikasi digunakan untuk melindungi, mendeteksi dan mengkoreksi kesalahan dalam transaksi ketika mengalir melalui berbagai tahap program pemrosesan data.




Integritas : Pengendalian Sumber Data

Termasuk :– Desain Formulir– Pengujian Urutan Formulir– Dokumen Berputar– Pembatalan dan penyimpanan dokumen– Otorisasi dan kumpulan tugas– Visual scanning– Verifikasi digit pemeriksaan – Verifikasi Kunci




Itegritas:Rutinitas Validasi Input

Termasuk :

Limit check

Range check

Reasonableness test

Redundant data check

Sequence check

Field check

Sign check

Validity check

Capacity check




Integrity: Pengendalian Entry Data On-Line

Sasaran dari pengendalian entri data on-line adalah untuk memastikan integritas data transaksi yang dimasukan dari terminal on-line dan PC dengan mengurangi kesalahan dan penghilangan.




Termasuk :• Field, limit, range, reasonableness, sign, validity, redundant data

checks• User ID numbers• Compatibility tests• Automatic entry of transaction data, where possible• Prompting• Preformatting• Completeness check• Closed-lop verification• Transaction log• Error messages




Integritas : Pengendalian pemrosesan dan penyimpanan data

Termasuk : Kebijakan dan Prosedur Fungsi pengendalian Data Prosedur Rekonsiliasi Rekonsiliasi data eksternal Pelaporan penyimpangan Pemeriksaan sirkulasi data Pencocokan data Label file Mekanisme perlindungan penulisan Mekanisme perlindungan database Pengendalian Konversi data Pengamanan data




Pengendalian Output• Ancaman/Resiko

– Output komputer yang tidak akurat dan tidak lengkap.• Pengendalian

– Prosedur untuk memastikan bahwa output sistem sesuai dengan tujuan integritas, kebijakan dan standar organisasi

– Peninjauan visual output komputer– Rekonsiliasi jumlah total batch– Distribusi output secara tepat– Otuput rahasia yang dikirim telah dilindungi dari akses

dan modifikasi dari yang tdk memiliki otorisasi, serta kesalahan pengiriman. dll




Pengendalian Transmisi Data

• Ancaman/Resiko– Akses yang tidak memiliki otorisasi terhadap data yang

ditransmisi atau kesistem itu sendiri, kegagalan sistem dan kesalahan sistem dalam transmisi data.

• Pengendalian– Awasi jaringan untuk mendeteksi poin-poin yang lemah– Backup komponen– Desain jaringan untuk mengatasi pemrosesan puncak– Multijalur komunikasi antara komponen jaringan– Pemeliharan pencegahan– Ekripsi data– Verifikasi Routing – Pemeriksaan kesamaan dan prosedur pengenalan pesan.




Tugas Soal Kasus

Perusahaan anda telah memberi beberapa komputer pribadi. Salah satunya telah diinstall di departemen penyimpanan, yang bertanggung jawab untuk membayar barang dan memelihara catatan penyimpanan. Didalam Audit, anda menemukan bahwa seorang pegawai yang telah terlatih aplikasi komputer, menerima daftar permintaan untuk penyimpanan, meninjaunya untuk melihat kelengkapan dan persetujuannya, membayar barang tersebut, memelihara catatan operasional komputer dan mengotorisasi jumlah total barang dengan menggunakan komputer.

Ketika Anda mendiskusikan dengan manajer departemen

mengenai pengendalian yang dapat diterapkan, anda diberitahukan bahwa komputer pribadi secara eksklusif ke departemen tersebut. Oleh sebab itu, tidak diperlukan jenis-jenis pengendalian seperti yang diterapkan pada sistem komputer yang luas.




Diminta :

• Berikan pendapat anda mengenai pernyataan manajer tersebut dengan membahas secara singkat lima jenis pengendalian yang dapat diterapkan pada aplikasi komputer pribadi tersebut.

Dikumpulkan Minggu Depan !

sia 2 (2)

Documents

yang meliputi identifikasi

akurat dan andal gasal

output gasal

realitas ekonomi

x atau

alat pemroses

accounting information

terutama tentang finansial