tema 14 managementul performantelor bancare

7/29/2019 Tema 14 Managementul Performantelor Bancare

1/9

TEMA 14. MANAGEMENTUL PERFORMANELOR BANCARE

14.1. Metode de analiz bancar

Analiza activitii bancare este necesar pentru a evalua variantele de activitate a bncii n prezent

i viitor, adecvarea situaiilor financiare a bncii, realitilor economice i a normelor impuse de ctre

autoritile de supraveghere.

Analiza activitii bancare se efectueaz n urma controalelor permanente interne, precum i a

controalelor externe (auditul intern i auditul extern). Deoarece modalitile de analiz a activitii

bancare efectuate de organele din exterior sunt n competena acestor instituii o atenie deosebit n

cadrul auditului bancar o are auditul intern.

Principiile auditului intern:

1 analiza activitii bancare trebuie s fie nentrerupt i extemporal;2 totalitatea metodologiilor utilizate trebuie s corespund cerinelor bncii, privind strategiile

de dezvoltare a bncii;

3 structura analizei activitii bancare trebuie s cuprind absolut toate sferele activitii bncii,

astfel nct concluziile formulate n rezultatul acestei analize s corespund realitii i s

permit luarea unor decizii despre organizarea bncii pe viitor.

Modalitile auditului intern:

o metoda static presupune calcularea anumitor coeficien i n rezultatul activitii bancare la un moment dat de timp.

o metoda dinamic compararea coeficienilor calculat n termen i formularea unor concluzii

despre evoluia lor.

Ambele metode utilizeaz mecanisme matematico-statistice; banca fiind liber s determin

singur cantitatea i tipul coeficienilor calculai.

n prezent este foarte rspndit o metod a analizei activitii bancare modelarea i simularea

proceselor petrecute n banc: se pate modela activitatea global a bncii sau un singur serviciu bancar.Analiza activitii economice se desfoar n urmtoarele etape:

Tabelul 14.1.1

Etapele analizei activitii economice

Etapa

analizat

Coninutul analizei Metoda utilizat

Structura

bilanului

bancar.

Structura prealabil a bilanului bancar pe grupe de active

i pasive a raportului financiar pe grupe de venituri i

cheltuieli.

Metoda gruprilor.

Controlul. Verificarea corectitudini gruprilor efectuate att pe Metoda comparrii.

1


2/9

categorii, ct i pe volum; selectarea datelor grupate dup

criterii specifici (scadena, etc.)Calculele. Calculul indicatorilor sub form absolut i relativ. Metoda coeficienilor;

metoda statistic.Rezumarea. Amplasarea indicatorilor n diagrame i tabele pentru a

putea concluziona despre evoluia lor.

Metoda diagramelor.

14.2. Analiza veniturilor i cheltuielilor bancare

Analiza financiar presupune analiza profitului bancar, deoarece profitul este sursa creterii

capitalului propriu.

Pf net = Venit Cheltuieli Impozit pe venit (14.2.1)

Sub incidena gestiunii bancare se afl veniturile i cheltuielile. Banca poate s-i majoreze

profitul prin majorarea veniturilor i diminuarea cheltuielilor.

Veniturile sunt mprite dup mai multe criterii:

dup sursa de apariie:

- venituri provenite din dobnzi;

- venituri non-dobnd.

dup proveniena din posturile de bilan:

- venituri provenite din portofoliul de credite;

- venituri provenite din portofoliul investiional;

- venituri provenite din taxe i comisioane;

- alte venituri provenite din activitatea bancar (diferenele pozitive de curs valutar).

dup caracterul veniturilor:

- venituri cu caracter permanent aduse de portofoliu de credite, investiional i

comisioane;

- venituri cu caracter aliatorii venituri din vnzarea gajului, diferene de curs valutar.

Analiza veniturilor bancare se face dup urmtorii criterii:

1. dup volum este benefic creterea volumului de venituri n dinamic indiferent de structura

lui;

2. dup structur se analizeaz structura veniturilor n volum total determinndu-se tipurile de

active cele mai rentabile pentru banc;

3. n dinamic evoluia activelor att n volum ct i n structur;

2


3/9

4. analiza factorial factorii care au dus la creterea sau diminuarea veniturilor.

Factorii de influen asupra mrimii veniturilor:

endogeni

exogeni (situaia economic n ar, politic, macroeconomic), nu se afl sub influena

gestiunii bancar, de aceea n cadrul analizei posibilitilor de cretere a veniturilor se

modeleaz 2 factori cu caracter intern:

- posibilitatea creterii volumului activelor profitabile;

- posibilitatea creterii ratei dobnzii la activele existente.

Concluzii deduse:

1) modelul factorial poate determina ce parametri i-n ce msur influeneaz asupra profitului

bancar;

2) posibilitile de cretere a profitului depinde de cretere volumului activelor profitabile i de

posibiliti de cretere a ratelor dobnzii la activele bancare;

3) banca poate crete profitul su nu numai prin cretere activelor profitabile dar i prin

modificarea ponderii diferitor tipuri de active n total portofoliu astfel nct activele mai

profitabile s dein o pondere mai mare;

Cheltuielile bancare influeneaz invers proporional profitul bancar, de aceea analizei lor li se va

acorda o atenie sporit pentru a gsi posibiliti de micorare a volumului lor.

Cheltuielile bancare se grupeaz dup mai multe criterii:

1. dup sursa de provenien: cheltuieli cu dobnd (dobnda este considerabil n total cheltuieli bancare);

cheltuieli non-dobnd;

2. dup structura bilanului:

cheltuieli operaionale privind atragerea resurselor i gestiunea lor;

cheltuieli privind gestiunea portofoliului hrtiilor de valoare;

cheltuieli necesare pentru asigurarea funcionrii bncii:

- cheltuieli cu salarile;

- cheltuieli de amortizare a mijloacelor fixe;

- alte cheltuieli de gospodrire;

alte cheltuieli bancare:

- penalitile achitate de banc;

- diferenele negative de curs valutar;

- plile pentru reelele de transmitere a informaiei.

Cheltuielile se analizeaz dup structur, pondere prin analiza static i dinamic; precum i

factorial.

3


4/9

Dup structur cheltuielile se analizeaz pe grupuri n dinamic; tendina pozitiv este micorarea

volumului de cheltuieli.

Analiza factorial a cheltuielilor presupune gsirea posibilitilor de mic orare a cheltuielilor cu

dobnzile i determinarea factorilor care influeneaz asupra volumului cheltuielilor cu dobnda. Se

presupune c asupra cheltuielilor cu dobnda influeneaz 2 factori:

volumul resurselor bonificate cu dobnd;

rata dobnzii pltit la aceste resurse.

Modif. Ch = (Vp(t1) Vp(t0))* rdp (14.2.2)

Modif. Ch = (rd(t1) rd(t0))*Vp(t1) (14.2.3)

Modif.Ch = modif.Vp* rdp + modif.rd *Vp(t1) (14.2.4)

Ch. cu dob.rd p= --------------------- * 100 (14.2.5)

total res. atrase

incasri din dobnd

rd Ac= ------------------------------ (14.2.6)

Active profitabile

14.3. Analiza performanelor bancare

Performanele bancare reprezint suma de indicatori de profitabilitate i solvabilitate care permit

formularea unor concluzii comune autoritilor de pe pia.

Indicatorii de performan sunt de dou tipuri:

1. indicatorii calculai n baza datelor interne a bncii (coef. de profitabilitate);

2 indicatorii numii semnalul p. in de profitabilitatea aciunilor bnci i cursul lor pe piaa

secundar. Aceti indicatori reprezint posibilitile investitorului n banc.

PER posibilitile investitorului de a obine o unitate monetar de profit net al bncii investind o

sum de bani sub form de curs. PER-ul este utilizat pentru analiza extern a bncii deoarece ine n

consideraie cursul i profitabilitatea bncii, fiind lipsit, de influena politicii de dividend, PER-ul poate

fi calculat de orice investitor al bncii; nu necesit date specifice care pot fi preluate doar de la banc.

Rating-urile bancare sunt de dou categorii:

Indicatori de rentabilitate:

Pf. netROE (Rentb Capital) = ------------------- * 100 (14.3.1)

Cap. Propriu

4


5/9

Determin rentabilitatea capitalului propriu al bncii crend posibiliti de comparaie ntre mai

multe bnci cu diferite grade de capitalizare. Este normal pentru o banc ca ROE n dinamic s creasc.

Pf. net

RAO = ---------------- * 100 (14.3.2)

Active

Determin rentabilitatea activelor bancare; tendina de cretere a lui demonstreaz o evoluie

progresiv pentru banc. Pentru a crea posibiliti de comparare a rentabilitii mai multor bnci din

diferite sisteme de impozitare n loc de profit net se va utiliza profitul brut.

n unele cazuri n ROA se pot utiliza doar activele profitabile:

Profitul brut

Gradul de utilizare a activelor curente = ------------------------ (14.3.3)Activele curente

Profitul netRata profitului brut = ------------------------------- (14.3.4)

Venitul din exploatare

Indicatori care determin procesul de utilizare a capitalului sau activelor curente.

ActiveGradul de ndatorare (G) = ----------------------- (14.3.5)

Capitalul propriu

- cte uniti de active curente au fost create de o unitate a capitalului propriu.

ROE = rata pf. brut * gradul de ndatorare * gradul de utilizare a activ. curente (14.3.6)

Toi indicatorii de performan ai bncii au fost sistematizai n modelul DUPONT

descompunerea indicatorilor de rentabilitate pe dou categorii mari astfel nct s se poat lua decizia

asupra factorilor ce influeneaz rentabilitatea bancar i posibilitatea de cretere a rentabilitii bancare.

14.4. Strategia bancar

5


6/9

Strategia unei bnci ordonarea unor elemente ale politicii bancare care cer o preocupare

permanent n vederea realizrii sarcinilor importante ale bncii, att n diverse domenii ct i la modul

general. Strategia unei bnci este scopul pe care banca vrea s-l ating i modalitatea de al atinge n

perspectiv.

Principiile strategiei bancare:

Prudena activitii bancare;

Interconexiunea dintre personalul bancar, posibilitile tehnice ale bncii i posibilitile

comerciale;

Strategia bancar de dezvoltare nu va fora posibilitile actuale ale bncii cernd aplicarea la

maximum a tuturor elementelor managementului bancar pentru realizarea unor proiecte mai

puin reale. n caz contrar banca risc s piard i piaa actual de servicii pe care o deine.

Din punct de vedere a realizrii scopului maxim: de cretere a profitabilitii, sunt cunoscute 3

tipuri de strategii:

- Strategia de cucerire (expansiv) formarea anumitor planuri bancare pentru extinderea pieii

produsului sau implementarea noilor produse n vederea creterii profitabilitii.

- Strategia de repliere - banca evalueaz c nu poate face fa sarcinilor actuale i modific

activitatea sa spre scderea expansiunii sau restructurarea serviciilor oferite

- Strategia de consolidare - banca se mulumete cu starea actual i investete fore umane i

materiale pentru a o menine.

n vederea implementrii strategiilor expuse banca va efectua urmtoareleproceduri:

1. determinarea clar a scopurilor propuse i concordarea acestor scopuri cu cerinele

pieii i realitatea economic n teritoriul pe care activeaz;

2. determinarea mecanismelor cu care vor fi implementate scopurile propuse,

identificare instrumentelor n cadrul acestor mecanisme necesare a fi utilizate;

3. determinarea sarcinilor fiecrui compartiment al gestiunii bancare care va fi

implicat n realizarea strategiei date;

4. elaborarea planului de activitate pentru fiecare compartiment n concordan cu

scopurile trasate.

Strategia bancar nu este o aciune izolat a unor persoane sau compartimente din centrala bncii;

elaborarea i implementarea structurii bancare ine de toate elementele teritoriale ale bncii i afecteaz

integral tot personalul. Elaborarea strategiei nu este posibil dect n urma analizei interne riguroase a

activitii bancare. Aceast analiz n elaborrii structurii va cuprinde urmtoarele elemente:

analiza datelor financiare din trecutul i prezentul bncii, estimarea realist a strii actuale

financiare;

6


7/9

depistarea i analiza situaiilor de risc n activitatea bancar la momentul actual. Aceste

situaii vor fi luate n consideraie la momentul adoptrii deciziilor pentru a fi evitate n viitor;

analiza pieei creditului, pieei valutare, situaia agenilor economici, studii complexe privind

anturajul economic n care activeaz banca;

stabilirea unor prognoze ale activitii bancare depistndu-se potenialul intern nevaloric al

bncii;

evaluarea costurilor actuale n cadrul activitii bancare;

evaluarea existenei suficiente de capital i necesarului de capital n urma implementrii

strategiei bancare.

Elaborarea strategiei globale ct i a strategiei secundare trebuie fcut innd cont de 3 situaii:

a) situaia favorabil (optimist);

b) situaia de incertitudine (pesimist);

c) situaia realist (mixt).

14.5. Planificarea bancar

Toate strategiile sunt documentate, aceste documente se numesc planuri.

Plan expunerea detaliat a tuturor evenimentelor i a mecanismelor de derulare a lor n cadrul

implementrii strategiei bancare.

Se cunosc 3 tipuri de planuri:

a)Plan strategic expune n linii mari scopurile i modalitile de realizare a lor.

b)Plan de implementare (tactic) se expune modul de activitate i sarcinile fiecrui element al

gestiunii bancar n vederea realizrii obiectivelor punctate n planul strategic.

c)Plan financiar evaluarea tuturor activitilor bncii n uniti monetare n cadrul realizrii

planului strategic i cel curent (tactic).

Planificarea strategic elaborarea planului strategic de activitate n banc. Acest plan va

cuprinde mai multe elemente:

punctarea obiectivelor necesare de atins;

elaborarea i implementarea anumitor tehnici;

modul n care obiectivele vor fi trecute n faza de execuie;

programarea n termeni a etapelor de realizare a obiectivelor.

Planificarea strategic are urmtoarele laturi:

-evidenierea misiunii bncii;

-scopurile strategice ale bncii;

7


8/9

-obiectivele strategice;

-aciune de plan strategic.

Luarea n consideraie a tuturor acestor laturi va conduce la elaborarea unui plan optim, clar i

uor realizabil.

Planul de implementare urmtorul pas n cadrul realizrii strategiei i are 4 elemente

componente:

plan de aciune descrierea clar a tuturor aciunilor ce trebuie desfurate pentru

realizarea planului strategic pas cu pas;

- desemnare cercului de clieni poteniali i de instituii cu care se va colabora la realizarea

planului strategic;

- totalitatea de acte necesare de a fi formate i legalizate n vederea realizrii planului

strategic.

alocarea de resurse n acest cadru se va expune modul n care banca va obine resursele

necesare pentru implementarea obiectivelor strategice. n baza acestei pri a planului se va

elabora un set de planuri financiare pentru fiecare aciune;

programul banca va expune termenii n care vor fi realizate fiecare din aciunile propuse;

banca trebuie s cunoasc clar momentul final al fiecrei etape i momentul final al

implementrii a planului strategic, astfel vor fi excluse anumite momente de incertitudine i

va aprea posibilitatea corelrii activitilor n cazul apariiei unor situaii nefavorabile;

evaluarea performanelor n cadrul planului strategic au fost stabilite anumite elemente de

performan, care necesitau a fi atinse n cadrul planului de implementare, se va evalua

posibilitatea de atingere a acestor performane n urma efecturii tuturor activitilor expuse.

Planificarea financiar formarea bugetelor pentru fiecare activitate cuprins n planul curent

precum i a bugetului global. Aici se va cuprinde identificarea tuturor surselor din care vor fi finanate

activitile expuse n planul curent, evaluate de cheltuielile necesare pas cu pas, identificate toate sursele

de incasri probabile i stabilite prin modelare influenele diferitor factori asupra acestor incasri.

Politica general de activitate a bnciieste documentul esenial n baza cruia banca activeaz n

curent, a activat n trecut i elaboreaz strategii pentru activitatea de viitor. Politica de activitate a bncii

global cuprinde totalitatea politicilor bancare pe genuri de activiti:

a) Politica de creditare;

b) Politica de cadre;

c) Politica investiional;

d) Politica de atragere a resurselor;

e) Politica de gestiune a dobnzilor, etc.;

8


9/9

Fiecare din politicile secundare vor fi formate n concordan cu politica global a bncii dup

urmtoarele principii:

1) Luarea n consideraie a misiunii bncii, a poziiei ei pe pia, a potenialului de expansiune a

ei;

2) Meninerea legturii dintre trecutul, prezentul i viitorul n cadrul tuturor activitilor bancare,

stabilirea obiectivelor strategice ale bncii pentru a realiza dezvoltarea i creterea bncii i a

menine stabilitatea i vitalitatea ei, implicarea n cadrul activitii bancare a tuturor

elementelor manageriale ntr-o interconexiune pe vertical i pe orizontal.

Scopurile politicii bancare sunt deduse din principiile:

Expunerea clar i formalizarea tuturor relaiilor existente n banc i necesare pentru a obine

realizarea scopurilor de activitate bancar;

Promovarea strategiilor de dezvoltare bancar n vederea realizrii profiturilor;

Expunerea modului n care aceste strategii vor fi promovate.

9

tema 14 managementul performantelor bancare

Documents