universidade federal do parÁ centro sÓcio...

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARÁ CENTRO SÓCIO-ECONÔMICO

PROFESSOR: HEBER LAVOR MOREIRA

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

GLEICE LUANA CARDOSO DE FARIAS 0411602901

Belém-Pa ÍNDICE

2

1-INTRODUÇÃO .................................................................................................................. 3 2- IDENTIFICAÇÃO DO EMPREENDIMENTO ............................................................... 4

2.1 OBJETIVO DA EMPRESA ........................................................................................ 4 2.2 RECURSOS HUMANOS ............................................................................................ 4

3-MERCADO ........................................................................................................................ 5 3.1 OFERTA ...................................................................................................................... 5 3.2 AMOSTRA DE LOUÇAS: ......................................................................................... 5 3.3 DEMANDA: ................................................................................................................ 6 3.3.1 CARACTERÍSTICAS DOS SEUS CLIENTES: ..................................................... 6 3.3.2CRESCIMENTO DO MERCADO ........................................................................... 6 3.4 MERCADO CONCORRENTE: .................................................................................. 6 3.4.1 PONTOS POSITIVOS RELACIONADOS AOS CONCORRENTES: .................. 6 3.4.2 PONTOS NEGATIVOS RELACIONADOS AOS CONCORRENTES: ................ 6 3.4.3 VANTAGENS COMPETITIVAS: ........................................................................... 7 3.5 MERCADO FORNECEDOR ...................................................................................... 7

4 COMERCIALIZAÇÃO: ..................................................................................................... 7 4.1 CANAIS DE VENDA E DISTRIBUIÇÃO DO PRODUTO ...................................... 7 4.1.1 COMO ALUGAR ..................................................................................................... 7 4.1.2 FORMA DE PAGAMENTO .................................................................................... 7 4.1.3POTENCIAL DA COMERCALIZAÇÃO ................................................................ 7

5-ESTRUTURA DO EMPREENDIMENTO ........................................................................ 7 5 .1 -LISTA DE NECESSIDADE ..................................................................................... 7 5.2 PLANO DE INVESTIMENTO ................................................................................... 9 5.3 BALANÇO DE ABERTURA ................................................................................... 10 5.4 QUADRO ESTRUTURAL DE CUSTOS ................................................................. 10 5.5 FOLHA DO PRODUTO ........................................................................................... 12 5.6 DEPRECIAÇÃO ....................................................................................................... 13 5.7 PREÇO DE VENDA ................................................................................................. 13 5.8 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO ............................................................................ 18 5.8.1 UTILIZANDO A MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO NA ÁREA DE VENDAS . 19 5.9 VALOR PRESENTE LIQUIDO ............................................................................... 22 5.10 PONTO DE EQUILIBRIO ...................................................................................... 23 5.10.1 PONTO DE EQUILÍBRIO ................................................................................... 23 5.10.2 CLASSIFICAÇÃO ............................................................................................... 23 Formula ............................................................................................................................ 24 5.11 FLUXO DE CAIXA ................................................................................................ 24 5.11 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO.................................... 25 5.12 BALANÇO PATRIMONIAL .................................................................................. 26

6. CONCLUSÃO ................................................................................................................. 31

3

1-INTRODUÇÃO

Todos nós temos o mesmo objetivo quando investimos: ganhar dinheiro. Pois todo dinheiro não consumido pode ser convertido em investimentos. Investimos nosso dinheiro em busca da realização de objetivos da nossa vida. Por meio dos investimentos podemos programar a realização de sonhos como uma viagem, compra de uma casa ou automóvel, garantir nossos estudos e etc. A maioria das pessoas que investi seu dinheiro faz isso sem metas e objetivos claros e definidos. Assim é difícil saber se realmente está valendo a pena o seu “ sacrifício”,tudo porque a pessoa não sabe o quanto o retorno do seu investimento é alto o suficiente e se o investimento é seguro o suficiente para confiar quando se precisar dele. Partindo desse principio, vamos fazer um plano de negócios, identificando os passos para construir uma empresa de sucesso e consistência.

4

ALUGAR É MAIS BARATO!

O aluguel de louças é indicado para quem deseja fazer uma recepção com muita elegância, praticidade e o mais importante relacionado ao orçamento: a economia. Por isso objetos importantes para a realização da festa,você encontra aqui porque : ALUGAR É MAIS BARATO. 2- IDENTIFICAÇÃO DO EMPREENDIMENTO A empresa terá como Razão social o nome de Louças & Cia Ltda será localizada na Av.Três Corações -1200,bairro Coqueiro, Cep: 66130-030 ,em Ananindeua –PA, a mesma atuará no ramo de aluguel de louças para eventos sociais e terá o Capital social de R$ 30.000,00.

2.1 OBJETIVO DA EMPRESA

Sendo uma empresa de prestação de serviços o objetivo será atender nossos clientes da melhor forma possível, procurando se destacar no mercado de locação de louças a priori, em seguindo ampliando o mercado para locação de variados materiais para eventos sociais. 2.2 RECURSOS HUMANOS A empresa terá dois funcionários : • Um para o atendimento na área administrativa : organização de contratos, fechamento de aluguel e etc.

• Um na área operacional: conferindo as louças que saírem e entrarem, realizando o acompanhamento do processo.

5

3-MERCADO 3.1 OFERTA Abaixo os produtos relacionados a serem alugados juntamente com suas quantidades iniciais:

3.2 AMOSTRA DE LOUÇAS:

Pratos Grandes

Colheres,Garfos e facas

PRODUTOS OFERECIDOS PELA LOUÇAS E CIA LTDA

ITEM DESCRIÇÃO500 Colheres 500 Garfos 500 Pratos500 Facas200 Panelas200 Travessas500 Cremeiras10 Richor800 Taças800 Copos

1 salão de recepções200 toalhas de mesa

6

Taças

Cremeiras 3.3 DEMANDA: A quantidade de um bem que os consumidores desejam e podem consumir, com tendência a variar inversamente com o preço. 3.3.1 CARACTERÍSTICAS DOS SEUS CLIENTES: seus clientes serão pessoas físicas que promovam festas como casamentos,bodas de casamentos e pessoas juridicas que realizem eventos sociais na sua empresa,localizadas no estado do Pará.

3.3.2CRESCIMENTO DO MERCADO O mercado está crescendo em crescimento devido a escassez de empresas legalizadas na área de aluguel de louças.

3.4 MERCADO CONCORRENTE: Os concorrentes da Louças & Cia Ltda são empresas que atuam no ramo de locação de louças,bem como pessoas fisicas que atualmente têm exercitado tal função. 3.4.1 PONTOS POSITIVOS RELACIONADOS AOS CONCORRENTES:

pode-se considerar como ponto positivo o fato de que,a empresa busca um uma excelência no seu empreendimento,afim de ser a melhor.

3.4.2 PONTOS NEGATIVOS RELACIONADOS AOS CONCORRENTES:

Com certeza neste ramo de atividade,uma das maiores dificuldades têm sido a atuação dos concorrentes pessoas fsicas,devido muitos não serem legalizados oque os permtem a realizarem seu aluguel por um preço de venda mais baixo que o de mercado,pois,não têm certos custos como se a tal foi lealizada.

7

3.4.3 VANTAGENS COMPETITIVAS: • Qualidade dos produtos • Preços • Prazo de venda • Facilidade de distribuição • Divulgação - técnicas de marketing • Atendimento ao cliente

3.5 MERCADO FORNECEDOR

Os seus fornecedores são empresas localizadas no Estado do Pará,que vendem artigos de cama,mesa e banho,bem como os de materiais de expediente.

4 COMERCIALIZAÇÃO: 4.1 CANAIS DE VENDA E DISTRIBUIÇÃO DO PRODUTO 4.1.1 COMO ALUGAR

Para alugar é muito simples ,o cliente deverá antes fazer um cadastro com seus documentos em mão:CPF, RG e comprovante de residência.Ou entrar em contato conosco através do telefone (091) 3245-9755.

4.1.2 FORMA DE PAGAMENTO

O pagamento deverá ser realizado no ato da assinatura do contrato de locação,poderá ser realizado a vista ou a prazo no cartão. e a reposição do material,caso perdido ou danificado,deve ser feita na devolução. 4.1.3POTENCIAL DA COMERCALIZAÇÃO

a empresa visa fazer a diferença entre o sistema de comercialização a ser adotado em relação à concorrência,através do cumprimento do seu objetivo que é:atender nossos clientes da melhor forma possível, procurando se destacar no mercado de locação de louças a priori. 5-ESTRUTURA DO EMPREENDIMENTO 5 .1 -LISTA DE NECESSIDADE Confira abaixo a relação dos produtos que compõe nossa lista de prioridades, demonstradas através da lista de necessidades:

8

ITEM Valor Unitário Valor Total

Pratos Grandes Unid. 500 1,50 750,00Pratos para sobremesa Unid. 500 1,00 500,00Colheres Grandes Unid. 500 0,50 250,00Garfos para sobremesas Unid. 500 0,50 250,00Colheres para sobremesas Unid. 500 0,50 250,00Cremeiras Unid. 500 1,00 500,00Richor Unid. 10 250,00 2500,00Taças Unid. 800 2,00 1600,00Copos Unid. 800 1,00 800,00Tulipas Unid. 800 1,00 800,00Facas Unid. 500 0,50 250,00

TOTAL 8.450,00 Computador - CPU, Monitor de 15", mouse e teclado Unid. 2 1.450,00 2.900,00Mesa tipo chefia Unid. 1 350,00 350,00Software de controle de estoque Unid. 1 500,00 500,00Fax Unid. 1 430,00 430,00Nobreak de 1KVA Unid. 1 195,00 195,00Impressora fiscal Unid. 1 915,00 915,00Impressora a laser Unid. 1 450,00 450,00Balcão para atendimento de clientes Unid. 1 400,00 400,00Condicionador de Ar de 12000 BTUS Unid. 1 950,00 950,00Cadeiras Unid. 3 110,00 330,00Bebedouro Unid. 1 200,00 200,00TOTAL 6.209,50 24.520,00

LISTA DE NECESSIDADESQTD

9

5.2 PLANO DE INVESTIMENTO

Sabendo que Investimento é a aplicação de algum tipo de recurso com a expectativa de receber algum retorno futuro superior ao aplicado,é possivel afirmar que para que tal investimento tenha uma boa lucratividade e sucesso é inprescidivel que seja realizado um Plano de Investimentos ,assim na empresa Louças & Cia :

INVESTIMENTO INICIAL 50.000,00 Item Descrição Unid. Quant. Vl. Unit.

1 Computador - CPU, Monitor de 15", mouse e tecladoUnid. 2 1.450,00 2.900,002 Mesa tipo chefia Unid. 1 350,00 350,003 Software de controle de estoque Unid. 1 500,00 500,004 Fax Unid. 1 430,00 430,005 Nobreak de 1KVA Unid. 1 215,00 215,006 Impressora fiscal Unid. 1 915,00 915,007 Impressora a laser Unid. 1 450,00 450,008 Balcão para atendimento de clientes Unid. 1 400,00 400,009 Condicionador de Ar de 12000 BTUS Unid. 1 950,00 950,00

10 Cadeiras Unid. 3 110,00 330,0011 Bebedouro Unid. 1 200,00 200,00

TOTAL 7.640,00

500,00370,00380,00

TOTAL 1.250,00

Item Descrição Unid. Quant. Vl. Unit. Vl. TotalGasolina 200,00Papel especial Unid. 1000 0,15 150,00

1 Caixa de plastico grande Unid. 100 2,00 200,00TOTAL 550,00

470,0080,00

500,00Segurança Patrimonial 2.000,00

350,00Internet/Telefone 300,00

2 430,00 860,00TOTAL 4.560,00

30,0080,00

TOTAL 110,0014.110,00

PLANO DE INVESTIMENTO

Despesas Pré-operacionaisConstituição da empresaDespesas com MarketingHonorários do contador

Custos Variáveis

Custos FixosAluguelAguaEnergia

Honorário do Contador

TOTAL DO PLANO DE INVESTIMENTO

Salário

Despesas FixasMaterial de ExpedienteMaterial de Limpeza

10

Bem,apos o levantamento da lista de necessidades e do plano de investimentos a empresa apresenta o seu Balanço de abertura.

5.3 BALANÇO DE ABERTURA

5.4 QUADRO ESTRUTURAL DE CUSTOS No quadro estrutural de custos foi realizado um lançamento de:

l Dos os custos fixos e variáveis envolvidos no empreendimento.

l Despesas pré -operacionais

l e as despesas fixas

Custos Fixos: São os valores consumidos ou aplicados que não variam de acordo com a quantidade vendida(produzida). Custos Variáveis: São os valores consumidos ou aplicados que variam de acordo com a quantidade vendida(produzida).

BALANÇO DE ABERTURA DA LOUÇAS E CIAATIVO PASSIVO

CIRCULANTE 14.126,00 CIRCULANTE 4990,00Disponibilidades Contas a Pagar 4.130,00Caixa 1.461,76 Banco 12.664,24 860,00Estoque EXIGIVEL A LONGO PRAZO -Material de Expediente 4.200,00 Financiamento 150.000,00 PERMANENTE 140.864,00 PATROMÔNIO LIQUIDO -

Capital Social 150.000,00 Imobilizado 74.300,00 150.000,00 Móveis e Utensílios 8.034,00 Imoveis 60.000,00

Diferido 1.470,00

Total do ativo 154.990,00 Total Passivo 154.990,00

Salarios a Pagar

Capital a integralizar

11

QUADRO ESTRUTURAL DE CUSTOSITEM QTD Valor Unitário Valor Total

Pratos 500 1,50 750,00 Toalhas 200 5,00 5,00 Colheres Grandes 500 0,50 250,00 Travessas 200 3,00 600,00 Panelas 200 10,00 2.000,00 Cremeiras 500 1,00 500,00

10 250,00 2.500,00 Taças 800 2,00 1.600,00 Copos 800 1,00 800,00 Salão 1 60.000,00 60.000,00 Facas 500 0,50 250,00 TOTAL 69.255,00

Despesas Pré-operacionaisConstituição da empresa 500,00Despesas com Marketing 370,00Honorários do contador 380,00

TOTAL 1.250,00Custos Variáveis

Item DescriçãoGasolina 200,00Papel especial 1000 0,15 150,00

1 Caixa de plastico grande100 2,00 200,00TOTAL 550,00

Custos Fixos

Agua 80,00Energia 500,00Segurança Patrimonial 2.000,00Honorário do Contador 700,00Internet/Telefone 300,00Salário 2 430,00 860,00

TOTAL 4.440,00Despesas Fixas

Material de Expediente 200,00Material de Limpeza 150,00

TOTAL 350,00TOTAL DO QUADRO DE CUSTO 75.845,00

Unid.Unid.Unid.Unid.Unid.Unid.

Richor Unid.Unid.Unid.Unid.Unid.

Unid. Quant. Vl. Unit. Vl. Total

Unid.Unid.

12

5.5 FOLHA DO PRODUTO A empresa Louças $ Cia apresentou a folha do produto mensal conforme abaixo,incluindo todos os produtos e rateados conforme a quantidade,para que seja calculado por quanto saiu para cada produto dos custos fixos evariaveis.

FOLHA DO PRODUTOREPRESENTAÇÃO DA FOLHA DOS PRODUTOS P/ MÊS

DESCRIÇÃO QTD VLR UNT VLR TOTALCustos VariáveisPapel especial 1000 0,02 20,00Caixa de plastico grande 100 2,00 200,00TOTAL 220,00Custos Fixos

Agua 80,00Energia 500,00Segurança Patrimonial 2.000,00Honorário do Contador 700,00Internet/Telefone 300,00Salário 860,00TOTAL 4.440,00

13

5.6 DEPRECIAÇÃO É o valor, ou percentual, que sobra das vendas, menos o custo direto variável e as despesas variáveis. A margem de contribuição representa o quanto a empresa tem para pagar as despesas fixas e gerar o lucro líquido. Abaixo todos os bens depreciados na empresa Louças & Cia Ltda.

5.7 PREÇO DE VENDA

Estabelecer o preço de venda é um dos mais importantes momentos nas deci- sões a serem implantadas na empresa. A simples questão “Por quanto devem ser vendidos os serviços prestados?” traduz muitas coisas em relação à empresa, mas em resumo podemos respondê-la sob três aspectos: Custos e Despesas, Competitividade e Rentabilidade. Assim, se esses três aspectos estiverem harmoni- zados, podemos entender tratar-se de uma empresa de sucesso. O dia-a-dia, no entanto, provoca situações que influenciam diretamente essa harmonia, pois ora

BENS TAXA PREÇOANUALComputador - CPU, Monitor de 15", mouse e teclado 20% 2.900,00 48,33

Mesa tipo chefia 10% 350,00 2,92 Software de controle de estoque 20% 500,00 8,33

Fax 20% 430,00 7,17 Nobreak de 1KVA 10% 215,00 1,79 Impressora fiscal 10% 1.112,00 9,27

Impressora a laser 20% 647,00 10,78 Balcão para atendimento de clientes 20% 400,00 6,67 Condicionador de Ar de 12000 BTUS 5% 950,00 3,96

Cadeiras 20% 330,00 5,50 Bebedouro 20% 200,00 3,33

Pratos 10% 1.500,00 12,50 Toalhas de mesa 10% 1.000,00 8,33

Colheres 10% 750,00 6,25 Panelas 10% 2.000,00 16,67

Travessas 10% 1.000,00 8,33 Cremeiras 10% 1.250,00 10,42

Richor 10% 2.500,00 20,83 Taças 10% 1.600,00 13,33

Copos 10% 1.200,00 10,00 Salão 10% 60.000,00 500,00 Facas 10% 750,00 6,25

Garfos 10% 750,00 6,25 TOTAL MENSAL 727,22 TOTAL ANUAL 8.726,60

VALOR DEPRECIADO MENSALMENTE

14

não se consegue tratar adequadamente dos custos e das despesas, ora é a perda da competitividade e, se não bastasse, a rentabilidade fica tão comprometida que pode até representar resultados negativos. O momento da fixação de um valor para vender os serviços é sem dúvida crucial para a sobrevivência e a prosperidade do negócio, portanto temos que a fixação do preço de venda está diretamente relacionada com todo o planejamento da empresa;; para o qual devem ser considerados, entre outros, as características do segmento de atuação (escolas, lavanderias, oficinas mecânicas, manutenção de eletrodomésticos, buffet, sons e acessórios para veículos etc.), o perfil dos clientes, a estrutura da empresa, o ponto,o atendimento, a qualidade e a garantia dos serviços, o relacionamento com os clientes após a venda, o prazo de recebimento, o volume de serviços que se pode prestar, a intenção de retorno do capital investido. A sua expectativa nesse momento deve estar mais relacionada com o cálculo do valor do preço, ou seja,com uma fórmula para chegar ao valor a ser cobrado em relação aos serviços que forem prestados. Mas antes trataremos de pontos tão relevantes quanto o cálculo e para isso propomos sua reflexão quanto às seguintes questões que percebemos estar presentes no dia-a-dia dos empresários que atuam no segmento de prestação de serviços. Abaixo alguns passos importantes a serem seguidos para estipular o preço de venda: • Indicar o preço atual dos produtos e tendências para os próximos anos • Influência da política governamental, se houver (impostos, incentivos, etc...) • Metodologia de fixação do preço dos produtos • Competitividade/diferencial • O preço dos produtos comparado com a concorrência • Preço/lucratividade • Preço/rentabilidade

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE PRATOS 0,76

IMPOSTOS +MG LUCRO PERCENTUAL ISS 0,05

MARGEM DE LUCRO 45% TOTAL 0,50

TESTE CUSTO TOTAL 0,76

ISS 0,08 MARGEM DE LUCRO 0,68 PREÇO VENDA 1,52 PRODUTO PREÇO DE VENDA

PRATOS GRANDES 1,52 PREÇO DE VENDA = 0,76 1,52

0,50

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE

15

TOALHAS 1,85 PERCENTUAL ISS 0,05



ISS 0,21 MARGEM DE LUCRO 2,06

PREÇO VENDA 4,11

PRODUTO PREÇO DE VENDA PRATOS PARA SOBREMESAS 4,11

1,85 4,11

0,45

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE COLHERES 0,74



TESTE

CUSTO TOTAL 0,74 ISS 0,07

MARGEM DE LUCRO 0,54 PREÇO VENDA 1,35 PRODUTO PREÇO DE VENDA COLHERES 1,35

PREÇO DE VENDA = 0,74 1,35

0,55

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE GARFOS 0,74

IMPOSTOS +MG LUCRO PERCENTUAL

ISS 0,05 MARGEM DE LUCRO 40%

TOTAL 0,45 TESTE


MARGEM DE LUCRO 0,54 PREÇO VENDA 1,35 PRODUTO PREÇO DE VENDA GARFOS 1,35

16

PREÇO DE VENDA = 0,74 1,35 0,55

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE FACAS 0,74




ISS 0,07 MARGEM DE LUCRO 0,54 PREÇO VENDA 1,35 PRODUTO PREÇO DE VENDA FACAS 1,35


0,55

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE CREMEIRAS 0,76


MARGEM DE LUCRO 50% TOTAL 55%


ISS 0,08 MARGEM DE LUCRO 0,84 PREÇO VENDA 1,69 PRODUTO PREÇO DE VENDA CREMEIRAS 1,69


45%

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE RICHO 11,53




ISS 0,96 MARGEM DE LUCRO 7,69 PREÇO VENDA 19,22 PRODUTO PREÇO DE VENDA RICHOR 19,22

17

PREÇO DE VENDA = 11,53

0,6

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE COPOS 0,48





PREÇO VENDA 0,60

PRODUTO PREÇO DE VENDA COPOS 0,60


0,80

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE TAÇAS 0,48



TESTE


MARGEM DE LUCRO 0,09 PREÇO VENDA 0,60 PRODUTO PREÇO DE VENDA TAÇAS 0,60

PREÇO DE VENDA = 0,48

0,80

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE SALÃO 370,00





18

PREÇO VENDA 822,22 PRODUTO PREÇO DE VENDA TOALHAS 822,22


0,45 PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE PANELAS 1,85




ISS 0,12 MARGEM DE LUCRO 0,35 PREÇO VENDA 2,31 PRODUTO PREÇO DE VENDA GARFOS P/ SOBREMESA 2,31


0,80

PRODUTO CUSTO TOTAL P / UNIDADE TRAVESSAS 1,85

IMPOSTOS +MG LUCRO PERCENTUAL ICMS 0,05



ICMS 0,21 MARGEM DE LUCRO 2,06 PREÇO VENDA 4,11 PRODUTO PREÇO DE VENDA TRAVESSAS 4,11


0,45 5.8 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO É o valor, ou percentual, que sobra das vendas, menos o custo direto variável e as despesas variáveis. A margem de contribuição representa o quanto a empresa tem para pagar as despesas fixas e gerar o lucro líquido.

19

5.8.1 UTILIZANDO A MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO NA ÁREA DE VENDAS Uma das principais preocupações dos responsáveis pelas áreas comerciais consiste na dificuldade para se avaliar adequadamente a força de vendas, pois geralmente ocorre uma ênfase nos volumes e nos custos incorridos para realização das vendas. Assim, a maioria das empresas se utiliza de planos de remuneração baseados na aplicação de percentuais sobre o valor da venda / faturamento. Desse modo, embora muitas utilizem outros parâmetros (ex: fixação de cotas e níveis de concessão) para adequar, incentivar ou reduzir o valor da comissão a ser paga para o vendedor, a realidade é que prevalece a pouca ênfase dada pela maioria das empresas sobre a efetiva contribuição que cada pedido vendido traz para a organização.

PRATOS %

PV 1,52 100% (-)CUSTOS VARIÁVEIS/UND 0,02 1%

= MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 1,50 99%

(-)CUST. DESP. FIXAS 0,74 49%

= LUCRO 0,76 50%

COLHERES

% PV 1,35 100% (-)CUSTOS VARIÁVEIS/UND 0,00 0%

= MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 1,35 100% (-)CUST. DESP. FIXAS 0,74 55%

= LUCRO 0,61 45%

GARFOS %



20


= LUCRO 0,61 45%

FACAS %


= MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 1,35 100% (-)CUST. DESP. FIXAS 0,74 55%

= LUCRO 0,61 45%

TAÇAS %




= LUCRO 0,12 20%

COPOS %




= LUCRO 0,12 20%

TRAVESSAS %

PV 4,11 100%

21

(-)CUSTOS VARIÁVEIS/UND 0,00 0%



= LUCRO 3,37 82%

TOALHAS %

PV 4,11 100%




= LUCRO 3,37 82%

PANELAS %

PV 2,31 100%




= LUCRO 1,57 68%

CREMEIRAS %

PV 1,69 100%


= MARGEM DE 1,67 99%

ÍNDICE

22

CONTRIBUIÇÃO (-)CUST. DESP. FIXAS 0,74 44%

= LUCRO 0,93 55%

RICHOR'S %

PV 19,22 100%




= LUCRO -17,78 -92%

SALÃO %

PV 822,22 100%




= LUCRO 821,76 100% 5.9 VALOR PRESENTE LIQUIDO O valor presente líquido (VPL) ou método do valor atual é a fórmula matemático-financeira de se determinar o valor presente de pagamentos futuros descontados a uma taxa de juros apropriada, menos o custo do investimento inicial. Basicamente, é o calculo de quanto os futuros pagamentos somados a um custo inicial estaria valendo atualmente. Temos que considerar o conceito de valor do dinheiro no tempo, pois, exemplificando, R$ 1 milhão hoje, não valeria R$ 1 milhão daqui a uma ano, devido ao custo de oportunidade de se colocar, por exemplo, tal montante de dinheiro na poupança para render juros. É um método padrão em:

23

• contabilidade gerencial: para a conversão balanços para a chamada demonstrações em moeda constante, quando então se tenta expurgar dos valores os efeitos da inflação e das oscilações do câmbio. Também é um dos métodos para o cálculo do goodwill, quando então se usa o demonstrativo conhecido como fluxo de caixa descontado (ver Valor presente ajustado);;

• finanças: para a análise do orçamento de capitais - planejamento de investimentos a longo prazo. Usando o método VPL um projeto de investimento potencial deve ser empreendido se o valor presente de todas as entradas de caixa menos o valor presente de todas as saídas de caixa (que iguala o valor presente líquido) for maior que zero. Se o VPL for igual a zero, o investimento é indiferente, pois o valor presente das entradas é igual ao valor presente das saídas de caixa;; se o VPL for menor do que zero, significa que o investimento não é economicamente atrativo, já que o valor presente das entradas de caixa é menor do que o valor presente das saídas de caixa.

Para cálculo do valor presente das entradas e saídas de caixa é utilizada a TMA (Taxa Mínima de Atratividade) como taxa de desconto. Se a TMA for igual à taxa de retorno esperada pelo acionista, e o VPL > 0, significa que a sua expectativa de retorno foi superada e que os acionistas estarão esperando um lucro adicional a qualquer investimento que tenha valor presente igual ao VPL. Desta maneira, o objetivo da corporação é maximizar a riqueza dos acionistas, os gerentes devem empreender todos os projetos que tenham um VPL > 0, ou no caso se dois projetos forem mutualmente exclusivos, deve escolher-se o com o VPL positivo mais elevado.

5.10 PONTO DE EQUILIBRIO 5.10.1 PONTO DE EQUILÍBRIO, do inglês break-even-point, é a denominação dada ao estudo, nas empresas, principalmente na área da contabilidade, onde o total das receitas é igual ao total das despesas. Neste ponto o resultado, ou lucro final, é igual a zero. Há uma quantidade razoável de estudos que demonstram como efetuar o cálculo. Para tanto, é necessário, num primeiro momento, conhecer os fundamentos básicos de classificação dos custos e despesas. 5.10.2 CLASSIFICAÇÃO Essas são classificadas em várias terminologias. Assim, por exemplo, ao departamentalizarmos as despesas poderemos chamá-las de despesas comerciais, despesas de produção, despesas administrativas. Como o próprio nome indica, despesas comerciais são aquelas que foram necessárias para manter o departamento comercial, incluindo nestas todas as espécies de despesas, como, pessoal, encargos sociais, despesas com propaganda e publicidade, comissões sobre vendas, etc. A classificação das despesas em função do volume de atividades de uma empresa ou entidade, são ordenadas por despesas fixas e variáveis. Despesas fixas são aquelas que existem,independentemente da entidade ou empresa estar funcionando ou não. Assim, por exemplo, mesmo que o volume de produção de uma industria seja igual a zero, ainda assim haverá despesas ou custos com aluguel do prédio. Por

24

outro lado determinadas despesas somente ocorrerão se houver nível de atividade, como por exemplo, uma comissão sobre vendas. Ela só existe se houver a venda, isto é, a atividade de venda. Sendo assim, é de suma importância, dentro de uma entidade ou empresa, a separação das despesas FIXAS e VARIÁVEIS. Formula

Em que:

Q: total de produtos produzidos(vendidos);

CF: custo fixo da produção; ,

P: preço do produto vendido;

custo variável médio . 5.11 FLUXO DE CAIXA Na Contabilidade, uma projeção de fluxo de caixa demonstra todos os pagamentos e recebimentos esperados em um determinado período de tempo. O controlador de fluxo de caixa necessita de uma visão geral sobre todas as funções da empresa, como: pagamentos, recebimentos, compras de matéria-prima, compras de materiais secundários, salários e outros, por que é necessário prever o que se poderá gastar no futuro dependendo do que se consome hoje.

O fluxo de caixa é uma ótima ferramenta para auxiliar o administrador de determinada empresa nas tomadas de decisões. É atraves deste "mapa" que os custos fixos e variáveis ficam evidentes, permitindo-se desta forma um controle efetivo sobre determinadas questões empresariais.

25

5.11 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO

PRODUTO PRODUÇÃO PRODUÇÃO PREÇO

PROD. MENSAL

CDV / UN

RECEITA RECEITA CDV / A

MENSAL Kg ANUAL Kg MENSAL ANUAL

PRATOS 500 6.000 R$ 1,52

R$ 0,76

R$ 760,00

R$ 9.120,00

R$ 4.560,00

COLHERES 500 6.000 R$ 1,35

R$ 0,74

R$ 672,73

R$ 8.072,73

R$ 4.440,00

GARFOS 500 6.000 R$ 1,35

R$ 0,74

R$ 672,73

R$ 8.072,73

R$ 4.440,00

FACAS 500 6.000 R$ 1,35

R$ 0,74

R$ 672,73

R$ 8.072,73

R$ 4.440,00

CREMEIRAS 500 6.000 R$ 1,69

R$ 0,76

R$ 844,44

R$ 10.133,33

R$ 4.560,00

TOALHAS 200 2.400 R$ 4,11

R$ 1,85

R$ 822,22

R$ 9.866,67

R$ 4.440,00

PANELAS 200 2.400 R$ 2,31

R$ 1,85

R$ 462,50

R$ 5.550,00

R$ 4.440,00

TRAVESSAS 200 2.400 R$ 4,11

R$ 1,85

R$ 822,22

R$ 9.866,67

R$ 4.440,00

RICHOS 10 120 R$ 19,22

R$ 11,53

R$ 192,22

R$ 2.306,67

R$ 1.384,00

COPOS 800 9.600 R$ 0,60

R$ 0,48

R$ 482,50

R$ 5.790,00

R$ 4.632,00

TAÇAS 800 9.600 R$ 0,60

R$ 0,48

R$ 482,50

R$ 5.790,00

R$ 41.776,00

SALÃO 1 12 R$

822,22 R$

370,00 R$

822,22 R$

9.866,67 R$

78.992,00

TOTAL 4.711,00

56.532,00

R$ 860,43

R$ 391,79

R$ 7.709,02

R$ 92.508,18

162.712,42

26

5.12 BALANÇO PATRIMONIAL

BALANÇO PATRIMONIAL ANO 1 ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE R$ 121.786,88 CIRCULANTE R$ 22.637,83

Disponível R$ 86.055,61 Fornecedores R$ 10.000,00

Caixa R$ 29.678,18 Contas a pagar R$ 5.340,00

Banco Conta Movimento

R$ 56.377,43 Salários R$ 860,00

Clientes R$ 35.731,27 Encargos sociais

Impostos a Pagar R$ 6.437,83

ELP R$ 150.000,00 ESTOQUES R$ - Financiamento R$

150.000,00 Mercadorias R$ - PERMANENTE R$ 72.137,40 PATRIMONIO

LÍQUIDO R$ 20.386,45

Imobilizado R$ 14.300,00 Capital Social R$ 150.000,00

Moveis e Utensílios R$ 8.034,00 Capital Social a Integralizar

R$ (150.000,00)

Imoveis R$ 60.000,00 Depreciações R$ 8.726,60 Lucro Acumulado R$

20.386,45 DIFERIDO R$ 1.470,00 Despesas Pré-Operacionais

R$ 1.470,00

TOTAL R$ 193.924,28 TOTAL 193.024,28

27

BALANÇO PATRIMONIAL ANO 2 ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE R$ 137.991,11


Disponível R$ 100.473,27

Fornecedores R$ 11.846,70

Caixa R$ 60.727,53

Contas a pagar R$ 5.340,00


R$ 39.745,74

Salários R$ 860,00

Clientes R$ 37.517,84

Encargos sociais

Impostos a Pagar

R$ 6.759,72

ELP R$ 100.000,00 ESTOQUES R$ - Financiamento R$

100.000,00 Mercadorias R$ - PERMANENTE R$

64.980,80 PATRIMONIO LÍQUIDO

R$ 78.165,50

Imobilizado R$ 13.003,40

Capital Social R$ 150.000,00

Moveis e Utensílios

R$ 6.704,00

Capital Social a Integralizar

R$ (100.000,00)

Imoveis R$ 54.000,00

Depreciações R$ 8.726,60

Lucro Acumulado

R$ 28.165,50

DIFERIDO R$ - Despesas Pré-Operacionais

R$ -

TOTAL R$ 202.971,91

TOTAL 202.971,91

BALANÇO PATRIMONIAL ANO 3

ATIVO PASSIVO

28



Disponível R$ 94.392,30

Fornecedores R$ 20.000,00

Caixa R$ 93.210,77

Contas a pagar R$ 15.340,00


R$ 1.181,53

Salários R$ 860,00


Encargos sociais

Impostos a Pagar

R$ 7.097,70

ELP R$ 80.000,00

ESTOQUES R$ - Financiamento R$ 80.000,00

Mercadorias R$ - PERMANENTE R$


R$ 70.000,00




R$ 5.374,00


R$ (80.000,00)



Lucro Acumulado

R$ -


R$ -

TOTAL R$ 196.140,22

TOTAL 193.297,70


ATIVO PASSIVO CIRCULANTE R$

171.007,05 CIRCULANTE R$

40.090,02 Disponível R$

129.643,64 Fornecedores R$

20.000,00 Caixa R$

127.193,42 Contas a pagar R$

19.230,02

29


R$ 2.450,22

Salários R$ 860,00


Encargos sociais

Impostos a Pagar

R$ -

ELP R$ 80.000,00

ESTOQUES R$ - Financiamento R$ 80.000,00

Mercadorias R$ - PERMANENTE R$


R$ 104.644,63




R$ 4.044,00


R$ (80.000,00)



Lucro Acumulado

R$ 34.644,63


R$ -

TOTAL R$ 224.734,65

TOTAL 224.734,65


ATIVO PASSIVO CIRCULANTE R$

206.175,57 CIRCULANTE R$

68.877,05 Disponível R$

206.175,57 Fornecedores R$

39.590,00 Caixa R$

162.743,99 Contas a pagar R$

20.331,96 Banco Conta Movimento

Salários R$ 860,00


Encargos sociais

Impostos a Pagar

R$ 8.095,09

30

ELP R$ 80.000,00

ESTOQUES R$ -

Financiamento R$ 80.000,00

Mercadorias R$ -

PERMANENTE R$


R$ 103.729,52




R$ (1.956,00)


R$ (80.000,00)



Lucro Acumulado

R$ 33.729,52

DIFERIDO R$

-

Despesas Pré-Operacionais

R$ -

TOTAL R$ 252.606,57

TOTAL 252.606,57

31

6. CONCLUSÃO No mercado atual,principalmente pela competição a que estão submetidas as empresas ,exige que os administradores detenham informações de cunho gerencial A respeito do empreendimento em qual estejam administrando.o Plano de Negocios, esta cada vez mais sendo de grande importância para a gestão das Nesta direção, foi realizada a elaboração de um Plano de Negocios, onde foi apresentado um investimento de aluguel de louças ,onde foram explanados seus custos,seu preço de venda, margem de contribuição ,enfim. É preciso, estar atento ao fato de o plano de negocios,não é tudo sobre o sucesso de uma empreendimento, pois é necessário uma boa administração e cumprimento do plano de investimento,afim de que venha ter sucesso o empreendimento.

universidade federal do parÁ centro sÓcio...

Documents