· web viewneto novčani tok (razlika između novčanog toka poslovnih i investicijskih...

d.o.o., Trg dr. Žarka Dolinara 1, 48 000 Koprivnica,TEL/++385 48 625 340, FAX/++385 48 647 026, OIB: 93251651059 E-MAIL: [email protected] , WEB: www.kampus-koprivnica.hr , ŽIRO RAČUN: IBAN HR7623860021110006762

FINANCIJSKO IZVJEŠĆE TRGOVAČKOG DRUŠTVA “Kampus” d.o.o. ZA 2015. GODINU

Trgovačko društvo „Kampus“ d.o.o. Koprivnica (u tekstu koji slijedi: Društvo) upisano je u Registar Trgovačkog suda u Varaždinu dana 28. ožujka 2011. godine. Osnivač Društva je Grad Koprivnica, a temeljni kapital iznosi 300.000,00 kn. Djelatnost Društva je upravljanje nekretninama. Društvo je kao profitna pravna osoba poslovalo tijekom 2015. godine i vodilo poslovne knjige prema Zakonu o računovodstvu, Zakonu o porez na dobit, Zakonu o porezu na dodanu vrijednost, Zakonu o porez na dohodak, Zakonu o doprinosima i drugim propisima koji reguliraju poslovanje profitnih pravnih osoba u Republici Hrvatskoj.Tijekom razdoblja siječanj-prosinac 2015. godine. Društvo je obavljalo financijsko poslovanje preko žiro-računa broj 2386002-1110006762 otvorenog u Podravskoj banci d.d. Koprivnica.

U tijeku izvještajnog razdoblja Društvo je imalo prosječno 4 zaposlenika, a zapošljavalo je i po Programu javnih radova te stručnog osposobljavanja za rad.

U Računu dobiti i gubitka Društva u razdoblju siječanj-prosinac 2015. godine iskazani su ukupni prihodi u iznosu 3.139.710,80 kn, ukupni rashodi u iznosu 3.137.639,93 kn te dobit u iznosu 2.070,87 kn.

1.1. PRIHODIUkupni prihodi ostvareni u izvještajnom razdoblju imaju sljedeću strukturu:

R.B. KONTO NAZIV PRIHODA OSTVARENO 2014.G. OSTVARENO 2015.G.

% UČEŠĆA INDEKS 2015/2014

1 2 3 4 5 6 71. 750000 Prihodi od prodaje

gotovih proizvoda, trgovine na veliko i usluga

31.978,96 14.846,28 0,47 46,43

2. 751400 Prihodi od iznajmljivanja 485.604,83 456.629,40 14,54 94,033. 751402 Prihodi od refundacije

troškova plina, vode i el.energije

109.147,81 198.637,35 6,33 181,99

4. 774200 Prihodi od državnih potpora-HZZ,Fond,APPRR

83.012,22 236.112,74 7,52 284,43

5. 774201 Prihodi od državnih potpora-Grad Koprivnica

443.127,16 479.233,17 15,26 108,15

6. 774208 Prihodi od državnih potpora-CIVIT@S

75.823,28 158.356,87 5,04 208,85

7. 779200 Prihodi od kamata poslovne banke i tečajnih razlika te ostali financijski prihodi

1.579,13 3.505,74 0,11 222,00

8. 779901 Ostali prihodi 206.241,38 0,00 0,00 0,009. 780000 Prihodi od prodaje

dugotrajne imovine13.594.268,94 1.592.389,25 50,72 -

SVEUKUPNO PRIHODI 15.030.783,71 3.139.710,80 100,00 20,89

1


2


1.2. RASHODIUkupni rashodi Društva za razdoblje siječanj-prosinac 2015. godine iznose 3.137.639,93 kn, od čega su:

R.B. KONTO NAZIV PRIHODAOSTVARENO

2014.G.OSTVARENO

2015.G.% UČEŠĆA

INDEKS 2015/2014

1 2 3 4 5 6 7

1. 400300Materijal i sredstva za čišć. i održavanje

5.679,74 7.488,60 0,24 131,85

2. 400400 Troškovi radnje odjeće i obuće 3.244,98 0,00 0,00 0,00

3. 401000 Uredski materijal 6.799,48 8.044,31 0,26 118,31

4. 401102 Sitni potrošni materijal 5.742,78 9.624,27 0,31 167,59

5. 404000 Sitni inventar 0,00 0,00 0,00 -

6. 407000 Električna energija 127.255,89 184.186,21 5,87 144,74

7. 407100 Plin 31.110,45 24.125,61 0,77 77,55

8. 407201 Gorivo za pogon kosilice 4.288,45 5.489,69 0,17 128,01

9. 410000 Usluge pošte i telefona 17.757,64 15.041,15 0,48 84,70

10. 410100 Prijevozne usluge 0,00 120,00 0,00 -

11. 412200 Usluge tekućeg održavanja 149.148,37 54.011,33 1,72 36,21

12. 415000 Usluge reklame i propagande 8.405,18 10.565,00 0,34 125,70

13. 415001 Usluge objave oglasa 1.970,00 1.520,00 0,05 77,16

14. 415002 Usluge objave natječaja 2.730,00 942,00 0,03 34,51

15. 416000 Intelektualne usluge 6.000,00 4.300,00 0,14 71,67

16. 416101 Ugovori o djelu 6.117,02 27.445,06 0,87 448,67

17. 416103 Zdravstvene usluge nadzora 4.060,80 650,00 0,02 16,01

18. 416300 Usluge javnog bilježnika 4.305,00 2.200,00 0,07 51,10

19. 416400 Usluge knjigovodstva 12.000,00 17.000,00 0,54 141,67

20. 417100 Odvoz smeća 754,06 7.680,17 0,24 1.018,51

21. 417700 Voda i odvodnja otpadnih voda 18.220,85 26.655,09 0,85 146,29

22. 419900 Ostale usluge 600,00 10.614,40 0,34 1.769,07

23. 420000 Bruto plaće 429.988,48 545.271,12 17,38 126,81

24. 427000 Doprinosi na plaće 71.871,76 91.053,41 2,90 126,69

25. 428400 Članarina HGK 504,00 504,00 0,02 100,00

26. 430000 Amortizacija 69.667,91 84.320,54 2,69 121,03

27. 463000 Reprezentacija 3.074,31 3.729,44 0,12 121,31

28. 464000 Premije osiguranja 9.443,60 9.625,60 0,31 -

3


29. 465000 Bankovne usluge 28.612,08 35.672,11 1,14 124,67

30. 466200 Doprinos za iskorištavanje šuma 3.983,16 1.083,42 0,03 27,20

31. 469500 Ostali troškovi 222.714,45 124.149,35 3,96 26,96

32. 483100 Troškovi kamata i tečajnih razlika 157.058,48 232.138,80 7,40 147,80

33. 714002Neamortizirana vrijednost dugotrajne imovine

13.549.396,27 1.592.389,25 50,75 11,75

SVEUKUPNO RASHODI 14.962.505,20 3.137.639,93 100,00 20,97

1.3. REZULTAT POSLOVANJADruštvo je za 2015. godinu ostvarilo pozitivan rezultat poslovanja. Dobit (razlika između ukupnih prihoda i ukupnih rashoda) za razdoblje siječanj-prosinac 2015. godine iznosi 2.070,87 kn. Obveza poreza na dobit za 2015. godinu iznosi 936,29 kn.

Neto dobit za 2015. godinu iznosi 1.134,58 kn. Odluku o raspodjeli dobiti za 2015. godinu donosi osnivač.

1.4. BILANCA NA DAN 31. PROSINCA 2015. GODINETijekom 2015. godine obavljena su ulaganja u dugotrajnu materijalnu i nematerijalnu imovinu u iznosu 1.447.682,50 kn, a koja se odnose na ulaganje u nematerijalnu imovinu, uredsku opremu te ulaganja u tuđu materijalnu imovinu (objekti na području Kampusa).

Društvo je u 2015. godini predalo Gradu Koprivnici opremu za Zgradu 4 u Ulici Žarka Dolinara te je s te osnove smanjena vrijednost ulaganja u tuđu dugotrajnu imovinu.

Ukupna knjigovodstvena vrijednost dugotrajne imovine na dan 31.12.2015. godine iznosi 4.0174.855,31 kn.

Na kontu 290010 – Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja na dan 31.12.2015. postoji saldo u iznosu od 2.794.837,74 kn, a koji se odnosi na ulaganja u dugotrajnu imovinu u objektu Kampusa, za koja ulaganja su sredstva doznačena u razdoblju od 2011. do 2015. godine. Navedena sredstva iskazat će se u prihodima Društva u sljedećim razdobljima u adekvatnom dijelu koji će se odnositi na amortizaciju dugotrajne imovine. Navedeni način priznavanja prihoda propisan je Zakonom o računovodstvu, Hrvatskim standardom financijskog izvještavanja 15 – Prihodi te Zakonom o porezu na dobit.

Društvo na dan 31. prosinca 2015. godine ima nepodmirenih obveza prema dobavljačima u iznosu 628.499,55 kn, obveza za PDV u iznosu 3.183.468,02 kn, obveza za plaće, prijevoz s posla i na posao, doprinose i porez iz plaća u iznosu 35.733,58 kn za plaću 4 zaposlenika za prosinac 2015. godine koja je isplaćena u siječnju 2016. godine, obveza za ugovore o djelu u iznosu 1.861,70 kn, obveza po godišnjem obračunu (članarina HGK, doprinos za iskorištavanje šuma i članarina turističkoj zajednici) u ukupnom iznosu od 4.155,01 kn, obveze za porez na dobit u iznosu 198,00 kn, obveze za primljene predujmove u iznosu 12.000,00 kn i obveze za kratkoročni kredit u Podravskoj banci d.d. Koprivnica u iznosu 950.000,00. Ukupne obveze Društva na dan 31. prosinca 2015. godine iznose 1.632.504,99 kn i

4


odnose se na kratkoročne obveze. Saldo na žiro-računu i deviznom računu na dan 31. prosinca 2015. godine iznosio je 198,084,35 kn.

Ukupna aktiva (i pasiva) Društva na dan 31.12.2015. godine iznosila je 4.718.132,01 kn.

Struktura aktive iskazana je u sljedećoj tablici:

R.B. KONTO NAZIV AKTIVNOG KONTASTANJE

31.12.2014.STANJE

31.12.2015.%

UČEŠĆA

INDEKS 2015/201

4

1 2 3 4 5 6 7

1. 016000 Nematerijalna imovina 4.538,00 30.337,20 0,64 668,51

2. 0320300 Građevinski objekti 0,00 155.500,00 3,30 -

3. 031201 Oprema i namještaj 1.656.443,38 230.903,17 4,89 13,94

4. 032041 Vozila (Električni bicikli) 0,00 180.000,00 3,82 -

5. 033300 Alati 0,00 5.904,28 0,13 -

6. 054000Ulaganja u tuđu materijalnu imovinu (Kampus)

3.028.236,64 3.693.978,97 78,29 121,98

7. 039100Ispravak vrijednosti dugotrajne materijalne imovine

-194.447,77 -278.768,31 -5,91 143,36

8. UKUPNO DUGOTRAJNA IMOVINA 4.494.770,25 4.017.855,31 85,16 89,39

9. 100000 Žiro-račun i devizni račun u banci 471.724,68 198.084,35 4,20 41,99

10. UKUPNO NOVAC U BANKAMA I BLAGAJNAMA

471.724,68 198.084,35 4,20 41,99

11. 120000 Potraživanja od kupaca 3.359.763,00 419.018,48 8,88 12,47

12. 129000 Ostala potraživanja 52,50 16.142,87 0,34 30.748,32

13. 140700 Potraživanja za PDV 845,50 22.190,02 0,47 2.624,48

14. UKUPNO KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA

3.360.661,00 457.351,37 9,69 13,61

15. 190000 Unaprijed plaćeni troškovi 601,60 8.621,15 0,18 1.433,04

16. UKUPNO PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA

601,60 8.621,15 0,18 1.433,04

17. 350000 Zalihe sitnog inventara 0,00 36.219,83 0,77 -

18. UKUPNO ZALIHE MATERIJALA 0,00 36.219,83 0,77 -

UKUPNO AKTIVA 8.327.757,53 4.718.132,01 100,00 56,66

5


U pasivi su iskazane kratkoročne obveze, zadržana dobit, dobit tekuće godine, prihodi budućih razdoblja te upisani temeljni kapital vlasnika. Struktura pasive prikazana je u sljedećoj tablici.

R.B. KONTO NAZIV PASIVNOG KONTASTANJE

31.12.2014.STANJE

31.12.2015.%

UČEŠĆA

INDEKS 2015/201

4

1 2 3 4 5 6 7

1.21350

4Obveze za kratkoročne kredite 0,00 950.000,00 20,14 -

2.22000

0Obveze prema dobavljačima u zemlji 1.580.314,87 628.499,55 13,32 39,77

3.22400

0Obveze za primljene predujmove 11.000,00 12.000,00 0,25 109,09

4.23000

0Obveze prema zaposlenima 39.150,03 25.529,80 0,54 65,21

5.23300

0Obveze za tekuće nabave u gotovini 40,00 57,05 0,00 -

6.24010

0Obveze za PDV 3.183.468,02 0,00 0,00 -

7.24100

0Obveze za porez na dohodak iz plaća zaposlenih

3.498,91 523,68 0,01 14,97

8.24200

0Obveze za doprinose iz i na plaće zaposlenih

11.535,66 9.680,10 0,21 83,91

9.24270

0Obveze za članarinu i doprinos HGK 204,32 266,62 0,01 130,49

10.24300

0Obveze za porez na dobit 11.319,38 198,00 0,00 1,75

11.24900

0Obveze za doprinos za šume i članarinu TZ

3.055,99 3.888,39 0,08 127,24

12.25000

0Obveze za ugovore o djelu 1.881,70 1.861,70 0,04 98,94

13. UKUPNO KRATKOROČNE OBVEZE 4.845.468,88 1.632.504,89 34,60 33,69

14.29000

0Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja

2.944.746,20 2.794.837,74 59,24 94,91

15. UKUPNO PRIHODI BUDUĆIH RAZDOBLJA 2.944.746,20 2.794.837,74 59,24 94,91

16.90000

0Upisani temeljni kapital vlasnika 300.000,00 300.000,00 6,36 100,00

17.94010

0Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja 183.350,05 -10.345,20 -0,22 -

18.94030

0Dobit tekuće godine 54.192,40 1.134,58 0,02 2,09

19. UKUPNO KAPITAL I REZERVE 537.542,45 290.789,38 6,16 54,10

6


UKUPNO PASIVA 8.327.757,53 4.718.132,01 100,00 56,66

7


1.5. IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

Izvještaj o novčanom toku Društva za 2015. godinu pokazuje novčane tokove od poslovnih, investicijskih i financijskih aktivnosti.Novčani tok od poslovnih aktivnosti je negativan i iznosi -865.333,99 kn, a sastoji se od poslovnog rezultata i amortizacije korigiranih za kratkoročna potraživanja, kratkoročne obveze, odgođeno plaćanje troškova te prihode budućeg razdoblja.Novčani tok od investicijskih aktivnosti je pozitivan i iznosi 4.212.303,08 kn, a sastoji se od neto ulaganja u dugotrajnu materijalnu imovinu.Novčani tok od financijskih aktivnosti je pozitivan i iznosi 950.000,00 kn.Neto novčani tok (razlika između novčanog toka poslovnih i investicijskih aktivnosti) je negativan i iznosi 273.640,33 kn, što je ujedno i razlika između stanja novčanih sredstava Društva na početku i na kraju izvještajnog razdoblja.

R.B. OPIS POZICIJEpovećanje / smanjenje

1. Neto dobit -251.404,56

2. Amortizacija -110.127,23

3. Kratkoročna potraživanja 2.903.309,63

4. Zalihe -36.219,93

5. Vrijednosno usklađivanje financijske imovine 0,00

6. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja -8.019,55

7. Kratkoročne obveze -3.212.963,89

8. Dugoročna rezerviranja 0,00

9. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja -149.908,46

A. UKUPNO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI -865.333,99

1. Ulaganja u dugotrajnu imovinu 4.212.303,08

2. Novčani primici od prodaje dugotrajne imovine 0,00

3. Plaćeno stjecanje udjela u glavnici drugih društava 0,00

4. Novčani primici od dividende i kamata (od sudjelujućih interesa) 0,00

5. Neto novčani primici od financijske imovine 0,00

6. Neto ulaganje u financijsku imovinu 0,00

B. UKUPNO NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI 4.212.303,08

1. Neto novčani primici od dugoročnih kredita 0,00

2. Neto otplate dugoročnih kredita 0,00

8


3. Neto novčani primici od kratkoročnih kredita 950.000,00

4. Neto otplate kratkoročnih kredita 0,00

5. Novčani primici od ulaganja u temeljni kapital 0,00

6. Novčani primici od premija na izdane dionice 0,00

7. Plaćen otkup vlastitih dionica 0,00

8. Neto plaćanja na teret rezervi 0,00

9. Plaćena dividenda 0,00

C. UKUPNO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 950.000,00

1. Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja 471.724,68

2. Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja 198.084,35

D. NETO POVEĆANJE NOVCA I NOVČANIH EVIVALENATA -273.640,33

1.6. POKAZATELJI FINANCIJSKE ANALIZE

Na temelju podataka iz Bilance, Računa dobiti i gubitka te Izvještaja o novčanom toku izračunati su neki pokazatelji financijske analize financijskih izvješća za 2015. godinu.

1.6.1. Pokazatelji zaduženosti

Pokazatelji zaduženosti, odnosno analiza dugoročne likvidnosti društva formirani su na temelju Bilance na dan 31.12.2015. godine. Stupanj zaduženosti pokazuje da obveze iznose 34,60% ukupne imovine, a odnos duga i glavnice pokazuje da obveze znatno premašuju glavnicu Društva (tj. kapital, zadržanu dobit i dobit tekuće godine). Zaduženost je u odnosu na 2014. godinu smanjena za 40,53%, a odnos duga i glavnice smanjen je za 37,72%, što je pozitivno

a) stupanj zaduženosti = ukupne obveze/ukupna imovina

stupanj zaduženosti 2014. godine = 4.845.468,88/8.327.757,53 = 0,5818stupanj zaduženosti 2015. godine = 1,632,504,99/4.718.132,01 = 0,3460indeks 2015/2014 = 59,47

b) odnos duga i glavnice = ukupne obveze/ukupna glavnica

odnos duga i glavnice 2014. godine = 4.845.468,88/537.542,45 = 9,0141odnos duga i glavnice 2015. godine = 1.632.504,99/290.789,38 = 5,6141indeks 2015/2014 = 62,28

9


1.6.2. Pokazatelji likvidnosti

Pokazateljima likvidnosti mjeri se sposobnost društva da podmiruje dospjele kratkoročne obveze. Navedeni pokazatelji izračunati su na temelju podataka iz Bilance na dan 31.12.2015. godine. Pokazatelji likvidnosti ukazuju na to da se raspoloživim novcem može podmiriti 12,13% kratkoročnih obveza (povećanje u odnosu na prethodnu godinu za 24,67%), a ukupnom kratkotrajnom imovinom može se podmiriti 40,15% kratkoročnih obveza (smanje u odnosu na prethodnu godinu za 49,24%).

a) trenutna likvidnost = novac/kratkoročne obveze trenutna likvidnost 2014. godine = 471.724,68/4.845.468,88 = 0,0973

trenutna likvidnost 2015. godine = 198.084,35/1.632.504,99 = 0,1213 indeks 2015/2014 = 124,67

b) tekuća likvidnost = kratkotrajna imovina/kratkoročne obveze

tekuća likvidnost 2014. godine = 3.832.987,28/4.845.468,88 = 0,7910tekuća likvidnost 2015. godine = 655.435,72/1.632.504,99 = 0,4015indeks 2015/2014 = 50,76

1.6.3. Pokazatelji aktivnosti (koeficijenti obrtaja)

Pokazatelji aktivnosti ili koeficijenti obrtaja su dinamični pokazatelji koji su izračunati na temelju

podataka iz Bilance i Računa dobiti i gubitka, a pokazuju kolika je brzina kolanja imovine u poslovanju

tijekom 2015. godine.

Iz navedenih izračunatih pokazatelja može se zaključiti da su koeficijenti obrtaja znatno poboljšani u

odnosu na 2014. godinu. Ukupan prihod je manji od ukupne imovine za 66,55% (smanjenje u odnosu

na prethodnu godinu za 63,13%) te je 6,8650 puta veći od ukupnih potraživanja (povećanje u odnosu

na prethodnu godinu za 53,49%). Prosječno trajanje naplate potraživanja je 53,24 dana (smanjenje u

odnosu na prethodnu godinu za 34,71%).

a) koeficijent obrtaja ukupne imovine = ukupan prihod/ukupna imovina

koeficijent obrtaja ukupne imovine 2014. godine=15.030.783,71/8.327.757,83= 1,8049

koeficijent obrtaja ukupne imovine 2015. godine=3.139.710,80/4.718.132,11= 0,6655

indeks 2015/2014 = 36,87

a) koeficijent obrtaja potraživanja = ukupan prihod/potraživanja

koeficijent obrtaja potraživanja 2014. godine = 15.030.783,71/3.360.661,00 = 4,4725

10


koeficijent obrtaja potraživanja 2015. godine = 3.139.710,80/457.351,37 = 6,8650

indeks 2015/2014 = 153,49

b) dani vezivanja potraživanja = 365/ koeficijent obrtaja potraživanja

dani vezivanja potraživanja 2014. godine = 365/4,4725 = 81,6098

dani vezivanja potraživanja 2015. godine = 365/6,850 = 53,2847

indeks 2015/2014 = 65,29

1.6.4. Pokazatelji profitabilnosti (rentabilnosti)

Pokazatelji profitabilnosti (rentabilnosti) daju podatke o ostvarivanju zarade Društva. Iz izračunatih pokazatelja proizlazi da neto dobit čini 0,0003 % ukupne imovine (smanjenje za 95,38%), a da marža profita iznosi 0,36 % ukupnog prihoda (smanjenje za 88,89%).

a) profitabilnost imovine = neto dobit/ukupna imovina profitabilnost imovine 2014. godine = 54.192,40/8.327.757,53= 0,0065 profitabilnost imovine 2015. godine = 1.134,58/4.718.132,11= 0,0003 indeks 2015/2014 = 4,62

b) marža profita = neto dobit/ukupni prihod marža profita 2014. godine = 54.192,40/15.030.783,71 =0,0036 marža profita 2015. godine = 1.134,58/3.139.710,80 =0,0004

indeks 2015/2014 = 11,11

1.6.5. Pokazatelji ekonomičnosti

Pokazatelji ekonomičnosti iskazuju odnos prihoda i rashoda, te pokazuju koliko se prihoda ostvari po jedinici rashoda. Ovi pokazatelji izračunavaju se na temelju podataka iz Računa dobiti i gubitka.Može se zaključiti da je ekonomičnost poslovanja Društva za 2015. godinu zadovoljavajuća, obzirom da je pokazatelj veći od 1 (ukupni prihodi veći su 0,07 % od ukupnih rashoda, što je smanjenje za 0,38% u odnosu na prethodnu godinu).

a) ekonomičnost ukupnog poslovanja = ukupni prihodi/ukupni rashodi ekonomičnost ukupnog poslovanja 2014. godine=15.030.783,71/14.962.505,20=1,0045

ekonomičnost ukupnog poslovanja 2015. godine =3.139.710,80/3-137-639,93=1,0007 indeks 2015/2014 = 99,62

1.7. POKAZATELJI FINANCIJSKE ANALIZE NA TEMELJU IZVJEŠTAJA O NOVČANOM TOKU

Pokazatelji financijske analize na temelju izvještaja o novčanom toku pokazuju da je kvaliteta realizacije (prodaja) vrlo visoka i iznosi 2,0371, odnosno da je od ukupne prodaje primljeno

11


naplaćeno više potraživanja (naplaćena su potraživanja iz prethodne godine te se u dospijeću plaćaju potraživanja tekuće godine). Pokazatelj kvalitete dobiti ukazuje na to da je kvaliteta dobiti zadovoljavajuća u usporedbi s novčanim tokom od poslovne aktivnosti, obzirom da je novčani tok od poslovne aktivnosti pozitivan.

a) kvaliteta realizacije = novčani primici s osnove realizacije /ukupna realizacija

kvaliteta realizacije 2014. godina = 14.828.786,41/17.970.149,94 = 0,8251kvaliteta realizacije 2015. godina = 5.744.591,96/2.820.081,54 = 2,0371indeks 2015/2014 = 246,89

12


2. VERTIKALNA I HORZONTALNA ANALIZA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Vertikalna analiza financijskih izvještaja omogućava analizu pojedinih stavki u strukturi Bilance, Računa dobiti i gubitka te Izvještaja o novčanom toku za 2015. godinu. Vetikalna analiza iskazuje se u postotku određene stavke u odnosu na ukupne vrijednosti pojedinih financijskih izvještaja.Horizontalna analiza financijskih izvještaja omogućava analizu pojedinih stavki tekuće godine u strukturi Bilance, Računa dobiti i gubitka te Izvještaja o novčanom toku u odnosu na vremenski slijed poslovanja. Horizontalnom analizom obuhvaćeno je poslovanje u 2013., 2014. i 2015. godini.

2.1. BILANCA

2.1.1. Aktiva (imovina)

Dugotrajna imovina na dan 31.12.2015. godine iznosi 85,16% ukupne aktive. Novac u banci čini 4,20% ukupne aktive, a kratkoročna potraživanja iznose 9,69% ukupne aktive.Struktura i dinamika aktive na dan 31.12.2015. godine prikazana je u sljedećoj tablici i grafičkom prikazu:

OPIS 2013. 2014. 2015.% POVEĆANJA (2014/2013)

% POVEĆANJA (2015/2014)

Dugotrajna imovina 11.237.403,70 4.494.770,25 4.017.855,31 -60,00 -10,61

Kratkotrajna imovina 47.480,69 3.360.661,00 493.571,20 6.977,95 -85,31

Novac 300.139,45 471.724,68 198.084,35 57,17 -58,01

Unaprijed plaćeni troškovi 0,00 601,60 8.621,15 - 1.333,04

UKUPNO AKTIVA 11.585.023,84 8.327.757,53 4.718.132,01 -28,12 -43,34

13


2.1.2. Pasiva (kapital i obveze)Kapital na dan 31.12.2015. godine iznosi 6,45% ukupne pasive, dok se 35,36% ukupne pasive odnosi se na prihod budućih razdoblja, a 58,18% odnosi se na kratkoročne obveze.

Struktura i dinamika pasive prikazana je u sljedećoj tablici i grafičkom prikazu:

OPIS 2013. 2014. 2015.% POVEĆANJA (2014/2013)

% POVEĆANJA (2015/2014)

Kapital i rezerve 478.698,58 537.542,45 290.789,38 12,29 -45,90

Kratkoročne obveze 2.347.200,22 4.845.468,88 1.632.504,99 106,44 -66,31

Prihod budućeg razdoblja 8.759.125,06 2.944.746,20 2.794.837,74 -66,38 -5,09

UKUPNO PASIVA 11.585.023,86 8.327.757,53 4.718.132,11 -28,12 -43,34

2.2. RAČUN DOBITI I GUBITKA

Podaci iskazani u Računu dobiti i gubitka daju pregled uspješnosti i ekonomičnosti poslovnih aktivnosti Društva tijekom izvještajnog razdoblja.Ukupni prihodi su u 2015. godini uvećani su za 873,04% u odnosu na 2013. godinu radi prodaje dugotrajne imovine Gradu Koprivnici. Prihodi od državnih potpora odnose se na potpore za zapošljavanje po programu Javnih radova primljene od Hrvatskog zavoda za zapošljavanje u iznosu 82.287,75 kn, prihoda od Grada Koprivnice u iznosu 443.127,16 kn i potpora EU za project CIVITAS DIN@MO u iznosu 75.823,28 kn.

14


Struktura i dinamika prihoda po vrstama je slijedeća:

OPIS 2013. 2014. 2015.%

POVEĆANJA (2014/2013)

% POVEĆANJA (2015/2014)

prihodi od iznajmljivanja 360.684,40 486.604,83 456.629,40 34,91 -6,16

prihodi od refundacija 86.230,49 109.147,81 198.637,35 26,58 81,99

prihodi od dotacija, drž.potpora 931.440,97 601.962,66 873.702,78 -35,37 45,14

ostali prihodi 18.965,80 237.220,34 14.846,28 1.150,78 -93,74

prihodi od kamata 3.445,28 1.579,13 3.505,74 -54,17 122,00

prihodi od prodaje dug.imov. 0,00 13.594.268,94 1.592.389,25 - -88,29

UKUPNO PRIHODI 1.400.766,94 15.030.783,71 3.139.710,80 973,04 -79,11

Rashodi koje je Društvo ostvarilo tijekom 2015. godine grupirani su za potrebe ovog prikaza po funkcionalnoj podjeli.

Struktura rashoda prikazana je u sljedećoj tablici i grafičkom prikazu:

OPIS 2013. 2014. 2015.%

POVEĆANJA (2014/2013)

% POVEĆANJA (2015/2014)

materijalni tr. 133.637,92 184.121,77 238.958,69 37,78 29,78

usluge 333.301,12 232.068,92 178.744,20 -30,37 -22,98

zaposleni 752.430,92 501.860,24 640.244,53 -33,30 27,57

amortizacija 60.203,58 69.667,91 84.320,54 15,72 21,03

nematerijalni tr. 49.549,12 425.390,09 402.982,72 758,52 -5,27

neamort.vrijedn.dug.imovine 0,00 13.549.396,27 1.592.389,25 - -88,25

UKUPNO RASHODI 1.329.122,66 14.962.505,20 3.137.639,93 1.025,74 -79,03

15


Društvo je u 2015. godini ostvarilo neto dobit u poslovanju u iznosu od 1.134,58 kn.

Koprivnica, 19.05.2016.

DIREKTOR DRUŠTVA:Igor Bajalica, mag.oec.

16

· web viewneto novčani tok (razlika između novčanog toka poslovnih i investicijskih...

Documents