БЮДЖЕТНОЕПЛАНИРОВАНИЕ:что кроется в деталях?

Чадин СергейФинансовый

директор ООО «е5.ру» (X5 Retail

Group)

Основные цели формирования бюджета

1. Моделирование финансово–хозяйственной деятельности.2. Анализ вариаций «what if…».3. Cогласование плановых показателей, в т.ч. операционных.4. Распределение ответственности за их достижение.5. Определение системы контроля и мотивации.6. Формирование моделей rolling budget и last estimation.7. Обоснование инвестиционных решений.

Бюджет – инструмент, а

не самоцель или

самодостаточный

результат

Nota

Bene

Цикл жизни предприятия и степень детализации бюджета

выживание

младенчество

юность

рассвет

стабильность

аристократизмранняя

бюрократия

бюрократия

смерть

степеньдетализациибюджета

время

Зачастую степень детализации обусловлена циклом развития, а не потребностью бизнеса

Nota Bene

Иные факторы, влияющие на степень детализации бюджета

значимостьсуммы

неточность иненадёжност

ьпрогноза

комплексныйприоритет*

Чем дальше от центра

координат, тем обоснованнее повышение

детализации

Nota Bene

Децентрализация vs. детализацияДецентрализация управления снижает уровень требуемой детализации бюджета…

… но повышает требования к уровню бюджетной культуры и

исполнительской дисциплины.

Контроль всегда должен быть

централизован

Nota Bene

Подробный бюджет: что кроется в деталях?

В моей практике высокий уровень детализации себя не оправдывал.

Необоснованная чрезмерная

детализация плановых показателей – одна из

частых бюрократических

ошибок бюджетирования

Nota Bene

И особенно - в высококонкурентн

ой динамичной среде.

Часто забывают

профинансировать поддержание

операций и совершенствование

технологий

Другие частые ошибки бюджетного процесса

1. «Историческое» планирование «от достигнутого».

2. Анализ и прогноз только внутренних факторов.3. Отстранение от процесса планирования

исполнителей.4. Отсутствие связи между бюджетами,

операционными планами, мотивацией и ответственностью.

5. Фрагментарность и избирательность планирования.

6. Готовность принять заранее невыполнимый бюджет.

7. Отсутствие системы план-факт анализа.8. Нетранспарентность бюджета и отчётности,

включая операционные качественные показатели.

Nota Bene

Думайте сами!

Подводя итоги сказанному

Nota Bene

В бюджетировании нет универсальных

рецептов и ответов.

Для того, чтобы качественно

достичь даже одну и ту же цель,

разному бизнесу зачастую нужна разная точность.

Учитывайте особенности!

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

ПРОШУ ВАШИ ВОПРОСЫесли что-то вспомните позже, пишите на sergey@chadin.info или ищите

меня в