analiza in banci curs 2015

7/25/2019 Analiza in Banci Curs 2015

1/312

IOAN BTRNCEA

ANALIZ N BNCI


2/312

ANALIZA FINANCIAR N BNCI

CUPRINS

CAPITOLUL 1 COORDONATE ALE INDUSTRIEI BANCARE.........4

1.1. PERFECIONAREASISTEMELORBANCARENPROCESULGLOBALIZRIIECONOMIEI.............41.1.1. Standarde bancare internaionale..........................................................6

1.1.2. Standarde bancare europene...............................................................10

1.1.3. Noile politici ale bncilor n contextul globalizrii................................111.2. Banca Naional a Romniei. !uncii "i rol..............................................161.2.1.Funciil !i "#ic$i%l B&ncii N'i"n'l..........................................................1(1.2.2. Au$")i*')' +n,in&)ii -"ci$&il") #'nc') +n R"/ni'...................................201.2.. Su)'%3)' 'c$i%i$&ii #'nc') +n R"/ni'..............................................22

CAPITOLUL 2 ANALIZA I MANAGEMENTUL RESURSELOR .....IPLASAMENTELOR BANCARE 26

2.1. MANAGEMENTULACTI5ELOR6IPASI5ELOR BNCII................................................2(2.2. OPERAIUNILEBANCAREACTI5E7 MO8ALITIPRINCIPALE8EPLASAREARESURSELOR

BNCII.............................................................................................................................292.2.1. #cti$ele bancare % modaliti de re&ectare a pla'amentelor...............2(

2.2.2. #naliza acti$elor cu a)utorul ratelor de 'tructur.................................3*

2.. OPERAIUNILEBANCAREPASI5E7 MO8ALITIPRINCIPALE8EATRAGEREARESURSELORBNCII.............................................................................................................................4:

2.3.1. Re'ur'ele atra'e..................................................................................+6

2 3 2 #naliza re'ur'elor atra'e cu a)utorul ratelor de 'tructur ,6


3/312


+.3.3. -anagementul ri'cului de dobnd...................................................1,64...1. A-c$ $")$ic )i%in< )i-cul


4/312


CAPITOLUL 1 COORDONATE ALE INDUSTRIEI

BANCARE

1.1. PERFECIONAREA SISTEMELOR BANCARE N PROCESUL

GLOBALIZRII ECONOMIEI

Coordonarea internaional a politicilor economice i financiar-monetare a rilorlmii are ca re!ltat "ta#ilirea "c$im#rilor economice internaionale i micarea capitalrilor%ntre di&er"e companii i ri' Acea"t coordonare( "e reali!ea! at)t prin intermedil*i"temli +onetar Internaional "a prin *i"teml Financiar-+onetar Internaional( c)t i

printr-n *i"tem Bancar Internaional'

*i"teml +onetar Internaional inclde modaliti pe care tre#ie " le rme!e rilepartenere, inclde relaii de pli i raportri de "c$im# %ntre toate rile lmii( "tiplate %nacordri( tratate i con&enii'

*i l B I i l id *i l i +


5/312


core"pondente @ r"p)ndite %n toate rile lmii - care repre!int "portl fndamental pentr

fncionarea *i"temli Bancar Internaional, dar( %n acelai timp( repre!int i o "r" ma0orde informaii de prim ordin p"e la di"po!iia clienilor "i'?rin intermedil ace"tei reele( !ilnic "nt p"e %n micare &alori enorme plec)nd de la

nele in"trmente i:"a te$nici de pli trate( cecri( credit docmentar etc'n al doilea rnd( or.ani!area "pecific a "i"temli #ancar-financiar internaional

permite colectarea "a mo#ili!area capitalli'?entr a a"i.ra finanarea comerli internaional precm i alte afaceri economice

internaionale( ca de pild tri"ml( tran"portrile etc'( *i"teml Bancar Internaional tre#ie" mo#ili!e!e %n priml r)nd capitalri, %n &irttea fondrilor mo#ili!ate( #ncileinternaionale a p" pro.re"i& la pnct o .am lar. de credite( adaptate operaiilor decomer mondial( dar %n "pecial( adaptate operainilor de e1port'

?e de alt parte( o preocpare con"tant %n acti&itatea #ancar internaional orepre!int( pnerea %n practic a mecani"melor "pecifice pentr pre&enirea i limitareari"crilor proprii i ale clienilor "i, o component a ace"tei preocpri con"t %n in"titireade re.li proprii *i"temli Bancar Internaional( dar mai ale" de re.li i !ane niforme %nmaterie #ancar i de comer internaional'

6&ident c at)t pe pieele e1terne ca i pe pieele interne( #ncile i IntermediariiFinanciari *peciali!ai derlea! mltiple alte acti&iti( ca de pild/

- in&e"tiii de portofoli,- participarea la #r"ele de &alori mo#iliare,

ii d i i l d $i #


6/312


- altor #nci comerciale de pe pieele naionale,-

nor in"titii oficiale'La fel ca #ncile e1i"tente pe pieele interne( marile #nci pri&ate i p#lice ale*i"temli Bancar Internaional efectea! toat .ama de operaii "pecifice lmii #ancare(incl"i& pe pieele e1terne raportri c clientela( %nele.eri #ancare( depo!ite( operaini deca"( compen"ri( credite( pli i %nca"ri( operaini c efecte comerciale etc'

1.1.1. STANDARDE BANCARE INTERNAIONALE

?e plan mondial( e1i"t do docmente deo"e#it de importante %n care "nt preci!ate"tandardele pri&ind de"frarea acti&itilor #ancare' ?riml docment e"te Convenia de la

Basel3( care a#ordea! pro#lema capitalli #ncilor( iar al doilea docment e"te intitlat ADoua Directiv de Coordonare Bancar a Uniunii Europenei care "e refer la acordareade licene( #ncilor'


7/312


Con&enia Ba"el II "e fndamentea! pe trei piloni/

' ?ilonl @ capital minim,2' ?ilonl 2 @ re&i!irea e&alrilor capitalli intern,3' ?ilonl 3 @ di"ciplina de pia prin acce"l la ?ilonl , %n loc de impnerea nei"in.re metode de calcl a nece"arli de capital de minim E( in"titiile %i potale.e dintr-o .am din ce %n ce mai "ofi"ticat de procedee( procedeele de m"rare ide control al creditli i a ri"crilor operaionale'*trctrile mai ela#orate de control &or cnoate %n &iitorl apropiat( "c$im#ri mai

pine %n calclarea adec&rii capitalli'

Hi a#ordrile "pecifice c pri&ire la ri"cl creditli a fo"t "eparate( pentr a acoperiri"cl "&eranitii( colecti& i inter#ancar i ri"cl creditli retail' A#ordarea in&e"tiiilor"peciali!ate %n creditare i %n capitalri e"te de!&oltat pentr a acoperi i a"i.rrile'

Forma final a Con&eniei Ba"el II a fo"t emi" %n 2 inie 299( conintl ace"teiacore"pnde C?3( c e1cepia c)tor&a modificri p#licate %ntre timp de Comitetl Ba"el' ;ee1empl( po"i#ilele &ariaii ale capitalli "nt pre&!te a fi %ntr-o proporie de 8E %n anl299D( de 9E %n anl 299 i de 9E %n anl 299 din calcll Ba"el '

n pl"( termenl de implementare al ace"tor pre&ederi internaionale pentr ri"cl decredit i pentr ri"cl operaional e"te pre&!t pentr anl 299D' n ceea ce pri&etea#ordrile "tandardi!ate i fndamentale pentr ri"cl de credit i pentr ri"cl operaional(

procedra &a de&eni efecti&( la "f)ritl anli 299'


8/312


preedinteli comitetli de la Ba"el( ?eter Cooe( din partea Bncii An.liei' Indicatorl deadec&are a capitalli e"te o rat de "ol&a#ilitate( care "e calclea! a"tfel/

Eieree1tra#ilanelemente#ilanieracti&

propriifondri8>

+

Acti&ele ponderate c ri"c( "nt acele acti&e care ar determina pierderi pentr #anc(ca rmare a e1i"tenei nia din rmtoarele ri"cri/

portofolil de in&e"tiii( deint de #anc( " n atin. &aloarea conta#il c)nd e"te&)ndt,

alte acti&e " fie &)ndte "# &aloarea conta#il,

#eneficiarii creditelor de#itorii " n re"titie "mele datorate #ncii( fie %n ceea

ce pri&ete ratele "cadente( fie prin nere"pectarea .raficli de ram#r"are(con&enit c #anca( la acordarea creditli'

Bncile tre#ie " ai# "ficient capital( pentr a acoperi ri"cl nor a"tfel de pierderi'?rincipalele pncte ale Con&eniei de la Ba"el referitoare la adec&area capitalli "nt/

minimm E din acti&ele a0"tate %n fncie de ri"c tre#ie " fie deinte "#

form de capital de #a!( "trctrat %n capital de ran.l I i capital de ran.l II,

minimm 89 E din capitall #ncii tre#ie " fie capital de rangul I( repre!ent)ndcapitall "ocial fondrile acionarilor( pl" re!er&ele declarate p#licate(o#inte din profitl nereparti!at,


9/312


- "e acord o atenie mai mare ttror ri"crilor care pot apare %n domenil #ancar(#ncile fiind %ncra0ate "-i de!&olte "i"teme performante de e&alare i .e"tionare ari"crilor,

- acordl Ba"el II "ta#ilete pentr #nci metodolo.ii de calcl mai preci"e pentrre!er&ele de capital con"titite l)nd %n calcl ri"cl de credit( comerciale i operaionale,

- re!er&ele de capital con"titite pentr ri"cl operaional &or fi mai red"e c c)t#anca re"pecti& di"pne de n mana.ement eficient de .e"tionare a ri"cli,

- printr-n mana.ement eficient acordl Ba"el II &a "ta#ili!a piaa financiar,

Ca de!a&anta0e "e pot enmera rmtoarele/- &or "pori co"trile "pra&e.$erii #ancare pe "i"temele interne de ratin.( ceea ce &a

implica per"onal mai mlt i c o calificare mai %nalt,- co"tl metodelor interne de .e"tionare a ri"cli de credit n &a ptea fi "portat

dec)t de marile in"titii financiare,- adec&area capitalli prin acordl Ba"el II &a fi "tr)n" le.at de ri"crile pe care

fiecare #anc le poate .e"tiona i #ine%nele" a"ma' C alte c&inte( creterea .radli de ri"cpentr acti&ele nei #nci antrenea! con"titirea de pro&i!ioane care diminea!performanele #ncii.

Comparati&( principalele diferene %ntre cele do acordri "e pre!int a"tfel/Acord Ba"el I- in"ficient pentr "ta#ilirea profilli de ri"c al in"titiilor de credit,- .rad de comple1itate red" al metodelor de e&alare a ri"cli de credit,


10/312


7rmare a Con&eniei de la Ba"el( #ncile din ma0oritatea rilor lmii( re"pectre.lementrile pri&ind capitall adec&at @ "tandard minim( fapt care elimin( %n parte( n tipneloial de concren( %ntrc)t( re"pect)nd acea"t cerin( "e re"tr)n.e po"i#ilitatea #ncilorde a atra.e clieni noi( prin "impla mrire a &olmli creditelor acordate' ;e aceea #nciletre#ie " ."ea"c alte "olii pentr atra.erea clienilor poteniali( prin di&er"ificarea .ameide "er&icii i prod"e #ancare pe care le ofer'

4 #anc ale crei %mprmtri "nt limitate de mrimea capitalli de #a!( tre#ie "."ea"c alte metode de cretere a ace"ti capital( pentr a ptea acorda mai mlte

%mprmtri' Ace"te metode pot inclde "porirea profita#ilitii acti&itii #ncii "a are!er&elor "ale( con&in.)nd %n ace"t fel acionarii " in&e"tea"c fondri mai mari i " &)ndin&e"titorilor mai mlte acini'

1.1.2. STANDARDE BANCARE EUROPENE

*tandardele #ancare "ta#ilite de 7ninea 6ropean "e aplic nmai %n rile mem#refiind cno"cte( pe plan internaional( %n "pecial %n rile eropene care a"pir " de&inmem#re( %ntrc)t 7ninea 6ropean e"te cea mai mare pia #ancar din lme' La %nceptlanilor K9( totall acti&elor #ncilor 7ninii 6ropene a fo"t de apro1imati& 9 trilioane 7*;(comparati& c (3 trilioane 7*;( %n ca!l #ncilor din Gaponia i de (8 trilioane 7*;( pentrcele din *tatele 7nite ale Americii' 6ropa are cea mai den" reea de "cr"ale #ancare(comparati& c celelalte continente( raportl fiind de o "cr"al la apro1imati& 2999 de


11/312


Articoll al acordli pre&ede c acionarii importani tre#ie " fie &erificai dinpnctl de &edere al credi#ilitii i acceptai de ctre atoritile de control i re.lementare'

Articolele ( D i "tiplea! faptl c in"titiile de credit pot "-i con"titie"cr"ale "a " ofere "er&icii %n cadrl 7ninii 6ropene( fr atori!area rii .a!d#eneficiind de licena nic #ancar acordat de ara de ori.ine'

;e a"emenea pre&ederile din acea"t directi& #ancar eropean( acoper principaleleacti&iti #ancare pri&ind/

con"titirea depo!itelor,

acordarea creditelor, tran"ferl #anilor,

lea"in.-l,

mana.ementl portofolili,

p"trarea %n c"todie,

tran!acionarea $)rtiilor de &aloare,

con"ltana financiar,

cecrile de cltorie'

5oate ace"te acti&iti "nt re.lementate de #anca central din ara de ori.ine a fiecrei#nci' Licena 7nic Bancar ofer #ncilor po"i#ilitatea de a-i e1tinde acti&itatea %n oricear din 7ninii 6ropene' ?re"inile concrenei &or determina o pia comn de "er&icii

#ancare pe %ntre. teritoril 7ninii 6ropene'


12/312


internaional a a&t ca efecte ne.ati&e in"ta#ilitatea cr"rilor &altare i a pieelor financiarei a e1p" #ncile la noi ri"cri' Jlnera#ilitatea acti&itii #ancare a d" la crearea %n anlD a Comitetli de la Ba"el pentr controll #ancar i "pra&e.$erea acti&itii #ancare'

*i"temele #ancare ale rilor ind"triali!ate a re!i"tat cri!ei #r"iere din anl 2999(atentatelor din anl 299( %ncetinirii .enerale a creterii mondiale( cri!ei din 5rcia iAr.entina( %n" a cedat cri!ei financiare din anl 299( do&ad fiind falimentele norin"titii financiare precm Leman Brot$er"( Oa"$in.ton +tal i a altor 9 de #nci din*7A'

*# inflena ace"tor factori( #ncile a recr" la noi a#ordri ale ri"crilor( ace"tearepre!ent)nd "c$im#ri importante at)t la ni&ell or.ani!rii #ncilor( c)t i al tili!riite$nicilor "pecifice de mana.ement al ri"crilor'

n priml r)nd( operaiile de ma" reali!ate de #anc fac o#iectl nei .e"tini"tandardi!ate' ?entr a redce co"trile nece"are acoperirii ri"crilor i pentr a mri"ecritatea operainilor( #ncile a de!&oltatsisteme de decizie asistat*( #a!ate pe tili!areanoilor te$nolo.ii( cm ar fi "corin.-l i "i"temele e1pert' *corin.-l permite #ncilorcla"ificarea cererilor de credit %n cate.orii-int pentr care diferitele ni&elri de ri"c pot fianticipate' *i"temele e1pert permit formali!area cnoaterii i e1perienei "pecialitilor "#form de re.li de "pri0inire a deci!iilor'

n al doilea r)nd( #ncile adopt o a#ordare .lo#al a ri"crilor' n timp ce .e"tineatradiional "e #a!a pe rmrirea indi&idal a ace"tora( a#ordarea actal pri&ete n


13/312


"c$im#area c cele mai importante con"ecine( at)t din pnctl de &edere al #ncilor( c)t idin pnctl de &edere al fncionrii "i"temli financiar %n an"am#l' n ace"t "en"( #ncilea acordat e1ternali!rii ot"ocin.-li o dimen"ine "trate.ic( tran"fer)nd pieei iactorilor financiari ne#ancari o parte cre"c)nd a ri"crilor lor' Acea"t politic "e "pri0in pedo in"trmente principale - "ecriti!area creanelor i prod"ele deri&ate - care con"titieino&aiile ma0ore ale ltimelor decenii' n am#ele ca!ri( demer"l e"te acelai/ ri"crile pecare #ncile n dore"c " i le a"me de credit( &altar( de pia "nt tran"feratein&e"titorilor( cm ar fi "ocieti de a"i.rri i fondri mtale "a "peclati&e hedge funds-'

*ecriti!area creditelor #ancare con"t %n con&ertirea #locrilor de credit %n in"trmentene.ocia#ile de"tinate cedrii ctre in&e"titori' ?rin ace"t mi0loc( #anca %i cr> #ilanl("co)nd %n afara ace"tia creanele nelic$ide( de"cotoro"ind-"e> de "arcina finanrii lor'Acea"t te$nic( care a lat n a&)nt important %n rile an.lo-"a1one( nde a i fo"t iniiat( "ede!&olt pro.re"i& %n 6ropa continental9'

n a doa 0mtate a anli 9( apariia deri&atelor de credit a lr.it .ama

in"trmentelor de tran"fer al ri"cli de credit( principall ri"c al #ncilor' ;eri&atele de credit"nt( %n principi( n factor de %m#ntire a eficienei pieelor i a mana.ementliri"crilor' 6le pre!int do a&anta0e principale/ permit tran"ferl i di"per"ia ri"crilor %nr)ndl ni mare nmr de actori financiari i facilitea! di&er"ificarea portofoliilor'Caracterl lor ne.ocia#il a permi" crearea de ade&rate piee ale tran"ferli ri"cli de credit(tran"fer care a contri#it la "ta#ili!area "i"temli financiar internaional i la redcereari"cli "i"temic la %nceptl anilor 2999( permi)nd lr.irea ariei deintorilor finali de ri"cri


14/312


"pra&e.$erea prdenial i care( odat c aplicarea ei %n nmeroa"e ri( a marcat o"c$im#are ma0or %n in"trmentele re.lementrii #ancare'

;ere.lementarea operat %n anii Q9 a participat i ea la mtaiile financiare( prin"primarea re.lementrilor care admini"tra acti&itatea #ancar( c "copl de a permitea&)ntl "ectorli #ancar la "car naional i internaional' ;e atnci( "copl re.lementriin mai e"te de a ""tra.e acti&itatea #ancar de la concren( ci de a crea condiii e.ale deacti&itate le+el #la/ing field' ;e"c$i!)nd acti&itatea #ancar concrenei( #ncile a fo"t"p"e pre"inii concrenei pieelor financiare %n plin a&)nt i de!&oltrii concomitente a

in&e"titorilor in"titionali( toate ace"tea dc)nd la %n."tarea mar0elor #ncilor' 5oti(dere.lementarea n %n"eamn a#"ena re.lementrii( ci "c$im#area natrii re.lementrii' 6"te&or#a de o re.lementare prdenial( care n mai &i!ea! admini"trarea acti&itii #ncilor( ciorientarea "pre prden( c accent pe normele de "ol&a#ilitate( pe control intern i pedi"ciplin de pia' Bncile a %n continare ne&oie de re.lementare( nefiind #nci o#inite cientiti "peciale( din do moti&e/ nl e"te microeconomic( in)nd de protecia deponenilor(

iar cellalt e"te de ordin macroeconomic( in)nd de ri"cl "i"temic a"ociat "i"temli #ancar'Normele de "ol&a#ilitate i fondrile de .arantare a depo!itelor "nt m"rile la ni&el microeconomic care %i prote0ea! pe depntori de ri"cl de faliment al #ncilor' 61ternalitilene.ati&e a"ociate falimentelor #ancare i ri"cl de cri! "i"temic con"titie o alt 0"tificare are.lementrii' Bncile "nt "p"e fenomenelor de panic( care pot antrena falimentl c$iar ial nei in"titii "ntoa"e i "e pot propa.a( prin efect de domino( la mlte alte #nci' ;inace"t moti& e1i"t #anca central( %mprmttor de ltim in"tan( "in.ra capa#il " adc


15/312


;irecti&ei :D:C66 din a"pra normei de "ol&a#ilitate eropean( acoperirea normeifiind %n pl" e1tin" i la ri"crile de pia' 7lterior( ea a "t)rnit contro&er"e i critici le.ate %n

"pecial de i.norarea a&anta0elor di&er"ificrii i de ponderile diferitelor tipri de creane( at)tdin partea teoreticienilor( c)t i a practicienilor care "e temea de o pr#ire a creditli'Acordl n la deloc %n con"iderare ri"crile de pia i ri"crile operaionale( fa de caree1pnerea #ncilor era tot mai mare' Ca atare( 9 ani mai t)r!i( Comitetl de la Ba"el p#lican docment ce propnea n no di"po!iti& de adec&are a capitalrilor proprii' ;ocmentlfinal a aprt %n anl 299( %n rma ni %ndeln. proce" de con"ltare'

Acordli Ba"el II8

are( pe l)n. promo&area "oliditii "i"temli financiarinternaional( c)te&a o#iecti&e "pecifice( %ntre care menionm/

- "timlarea #ncilor pentr a-i %m#nti "i"temele de m"rare i mana.ementintern al ri"crilor,

- con&er.ena fondrilor proprii re.lamentare ctre ceea ce "e nmete ca#italeconomic( adic fondrile proprii pe care #anca le cali#rea! %n fncie de propria "a percepie

- ?ilonl /

' cerine minime de fondri proprii pentr acoperirea a trei cate.orii deri"cri ri"cl de credit( ri"cl operaional i ri"crile de pia( c do

tipri de a#ordri/ a#ordarea "tandard i a#ordarea a&an"at modeleinterne #a!ate pe ratin. intern,

- ?ilonl 2/- "pra&e.$erea adec&rii capitalli - accentarea rolli atoritii de"pra&e.$ere,

- ?ilonl 3/ - di"ciplin de pia - cerine de raportare'


16/312


1.2. BANCA NAIONAL A ROMNIEI. FUNCII I ROL

1.2.1.FUNCIILE I OBIECTIVELE BNCII NAIONALE

Banca Naional a Rom)niei e"te o #anc central i acionea! ca in"titie( din partea"tatli( pentr a "ta#ili i coordona politica monetar i de credit a economiei' Banca centralare n rol deo"e#it %n meninerea "ta#ilitii monedei naionale i a %ncrederii p#licli %n

#nci'Bncile centrale a( %n .eneral( rmtoarele fncii dei( neori( ace"te

re"pon"a#iliti "nt %mprite c alte or.ani"me .&ernamentale/

- "ta#ilirea i implementarea politicii monetare i de credit,- emi"inea de moned,- monitori!area cr"rilor &altare,- admini"trarea re!er&elor &altare,

- "pra&e.$erea in"titiilor financiar-#ancare,- acionea! ca #anc a celorlalte #nci #anc a #ncilor,- %mprmttor de ltim in"tan,- acionea! ca a.ent al "tatli i ine %n e&idenele "ale 5re!oreria "tatli,- a"i.rarea de fondri pentr "tat,- a"i.rarea le.trii c or.ani!aii financiar-#ancare internaionale,- anali"t al condiiilor monetare i economice'


17/312


cond" la de!#ateri aprin"e( referitoare la independena #ncii centrale' ;e re.l( #ancacentral cola#orea! c +ini"terl Finanelor ?#lice pentr re!ol&area principalelor

pro#leme ale politicii monetare i financiare'La ora actal( politica monetar repre!int principala fncie pentr ma0oritatea

#ncilor centrale i are ca o#iecti& principal a"i.rarea "ta#ilitii prerilor'

?rin Banca Central "e efectea! compen"area creanelor reciproce dintre celelalte#nci prin con"titirea Ca"ei de Compen"are Inter#ancar'

n Rom)nia( Banca Central e"te o in"titie a "tatli( iar mem#rii Con"ilili de

Admini"traie al Bncii Naionale a Rom)niei "nt nmii de ?arlament' n nmele Con"ilil deAdmini"traie( .&ernatorl Bncii Naionale a Rom)niei pre!int anal ?arlamentliRom)niei( darea de "eam c pri&ire la "itaia monetar i a creditli %n Rom)nia'

4 alt fncie a Bncii Naionale a Rom)niei( e"te fncia deemisiune de moned';in pnct de &edere i"toric( pri&ile.il de emi"ine monetar a fo"t cedat de ctre "tat #nciicentrale( %n "c$im#l nei certe %nele.eri ca acea"t #anc " "#"crie oricri %mprmt"olicitat de "tat'29

Banca central deine monopoll emi"inii monetare' n principi( moneda "e emite %nconcordan c creterea economic' 6mi"inea de moned pe"te nece"itile economice reale

@ "pra-emi"inea de moned @ poate dce la inflaie' mpiedicarea .&ernelor de a .enera nproce" inflaioni"t( prin emi"ine "plimentar de moned( poate fi %nc n ar.ment %nfa&oarea a"i.rrii independenei #ncii centrale'

61ercit)nd pri&ile.il de emi"ine( Banca Central de&ine deintoarea "tocli de ar2


18/312


fie "-i re!ol&e pro#lemele le.ate de lic$iditate( fie "-i %ncete!e acti&itatea''uncia de creditare a economiei naionale "e reali!ea! prin intermedil #ncilor

comerciale( care "e refinanea! de la #anca central %n diferite modri/ re"contare( a&an"ride lom#ard( contracte de r"cmprare( linii de credit pe termen "crt( etc' A"tfel #ancacentral %ndeplinete roll de creditor de ltim in"tan al economiei naionale( acion)nd %n"copl a"i.rrii "pra&e.$erii lic$iditii economiei'28

7n alt rol( i %n acelai timp i o alt fncie a #ncii centrale e"te acela de %anc a%ncilor( acion)nd ca #anc$er al altor #nci' Bncile Centrale "olicit celorlalte #nci "-i

p"tre!e( la #anca central( o parte a depo!itelor( "# form de re!er&e( ca depo!iteneprttoare de do#)nd "a c o do#)nd mic' Ace"ta e"te n a"pect al proce"li .eneralde control monetar, ridic)nd "a co#or)nd ni&ell cert al re!er&elor( #anca central poatemri "a micora capacitatea #ncilor de a acorda credite'

Banca central mai poate deine contri ale #ncilor comerciale( tili!ate %n decontareadatoriilor inter#ancare'

n acea"t calitate( de #anc a #ncilor( #anca central de"c$ide contri #ncilor

comerciale( primete depo!ite de la ace"tea( i e"te %mprmttor %n ltim in"tan pentrace"tea'2

n opinia mai mltor "pecialiti %n domenil #ancar( acea"t fncie e"te le.at defncia precedent( i pre"pne implicarea direct a Bncii Centrale %n acti&itatea #ncilorcomerciale pe mai mlte planri( i anme/

- #anca central re.lementea! admini"trati& fncionarea celorlalte #nci care


19/312


dp ca!' Redcerea .eneral a ni&elli datoriei p#lice "e reali!ea!( de ctre #ancacentral( prin cmprarea de titlri de &aloare .&ernamentale de la deintorii ace"tora dardin "mele p"e la di"po!iie de .&ern'

Fncia de administrare a re(ervelor valutare pre"pne ca Banca Naional aRom)niei " p"tre!e re!er&ele rii %n ar( &alta con&erti#il i alte acti&e de re!er&(recno"cte pe plan internaional' Banca Central tili!ea! ace"te re!er&e( atnci c)ndinter&ine pe pieele &altare pentr a controla e&olia cr"li de "c$im# al monedeinaionale' Re!er&ele de &alt "nt folo"ite i pentr a a"i.ra con&erti#ilitatea monedei

naionale pe piaa &altar' n pre!ent( lel rom)ne"c( n e"te o moned pe deplincon&erti#il( dar "e intenionea! reali!area condiiilor nece"are pentr a"i.rareacon&erti#ilitii de cont crent %n "en"l pre&ederilor "tattli F'+'I''

n acea"t calitate( #anca central "ta#ilete i aplic re.iml &altar al rii(monitori!ea! e&olia cr"li de "c$im# al monedei naionale poate inter&eni pe pia

pentr inflenarea ace"tia i admini"trea! re!er&ele internaionale ale rii'2Fncia de %anc a statului( pre"pne ca Banca Naional a Rom)niei " acione!e ca

tre!orier al "tatli( in)nd %n e&idenele "ale( contl crent al 5re!oreriei "tatli' n ace"tcont( "e %nre.i"trea! impo!itele percepte i alte pli efectate( %n nmele 5re!oreriei*tatli'

C toate ace"tea( #anca central n e"te creditorl .&ernli( dei a0t .&ernl "identifice alte "r"e de %mprmt din cadrl economiei'

n calitate de #anc$er i ca"ier al "tatli( #anca central ine e&idenele "ale %n contl


20/312


de importante %n cooperarea financiar internaional' 7n form mai lar.( pentr di"ctareapro#lematicii financiare internaionale( e"te


21/312


depntorilor i ar face ca p#licl "-i piard %ncrederea %n #nci( %n .eneral'n cadrl 7ninii 6ropene( tran!aciile #ncilor "trine( aflate pe teritoril nei ri(

a creat pro#leme "pecifice' Ace"te #nci primea atori!aii de fncionare( de o#icei( %nrile lor de ori.ine i n %n cele %n care opera( e&it)nd %n ace"t fel inflena #ncii centrale arii %n care %i de"fra acti&itatea'A Doua Directiv Bancar a Comunitii Europene aimp"#icena unic %ancar,care permite nei #nci ce a primit atori!aia de fncionare(%ntr-o ar( " poat opera orinde %n 7ninea 6ropean' Acea"t m"r a creat anmite

pro#leme pri&ind "pra&e.$erea "cr"alelor #ncilor "trine' ;p falimentl r"ntor al

#ncii BCCI( din L1em#r.( re.lile a fo"t modificate( pentr a permite i #ncii centraledin ara .a!d " inter&in( dac "pra&e.$erea rii de ori.ine a #ncii "e do&edete a fiin"ficient "a defectoa"'

n domenil atori!rii con"titirii de noi "ocieti #ancare( "-a p" accent pe latracalitati&( a fo"t atori!ate nmai #ncile care a %ndeplinit e1i.enele imp"e de Banca

Naional'n &ederea inten"ificrii concrenei %n "i"teml #ancar( a fo"t atori!at %nfiinarea nor

"cr"ale i filiale ale nor pre"ti.ioa"e "ocieti #ancare "trine' A"tfel( la data de 3 decem#rie299 fnciona n nmr de 3 "ocieti #ancare3' La aceeai dat( din Re.i"trl Bancarrom)ne"c a fo"t radiate n nmr de #nci i "cr"ale ale nor #nci "trine'32

?olitica e1i.ent %n domenil atori!rii( a permi" %n linii mari( Bncii Naionale aRom)niei( " e&ite o cri! financiar( i %n ace"t fel "i"teml #ancar " rm)n relati& "olid( %ncida nor pro#leme ale nor #nci( precm/ ;acia Feli1( Credit Ban( Banca Al#ina( Banca


22/312

miliarde lei %ncep)nd c lna mai D3, la 99 miliarde lei %ncep)nd c lna aprilie 3(la 89 miliarde lei %ncep)nd c lna inie 2999( la 289 miliarde de lei %ncep)nd c lna inie2992( la 329 miliarde din data 3 mai 29932i la 3D9 miliarde lei %ncep)nd c data de 3

mai 299 apro1imati& 8 milioane 67R43' Acea"t orientare a e&itat proliferarea de #nci"la#e( c o #a! de capital in"ficient( care ar fi ptt pne %n pericol &ia#ilitatea "i"temli

#ancar'n paralel c apariia de noi #nci( c capital pri&at( a a&t loc i ma0orarea capitalli

#ncilor de "tat( prin emi"ini de noi acini'

1.2.3. SUPRAVEGHEREA ACTIVITII BANCARE N ROMNIARe.lementarea i "pra&e.$erea #ancar implicit "nt acceptate( %n opinia celor mai

mli atori %n domeni( ca o "olie pentr a oferi #ncilor i economiei naionale "i.ran i"ta#ilitate'

+oti&aia re.lementrii #ancare( de ctre .&ern are rmtoarele 0aloane principale/ 8

- " prote0e!e economiile poplaiei,

- " controle!e oferta de moned i de credit( a"tfel %nc)t " fie %nfptite o#iecti&eleeconomice .enerale'

*pra&e.$erea #ancar( #a!at pe contina re&i!ire analitic a #ncilor( "er&ete#nli p#lic ca nl din factorii c$eie de meninere a "ta#ilitii i %ncrederii %n "i"temlfinanciar'

*pra&e.$erea #ancar repre!int o parte inte.rant dintr-n proce" contin( careinclde "ta#ilirea ni cadrl le.al pentr "ectorl #ancar( de"emnarea atoritilor de


23/312


modele relati& diferite de "pra&e.$ere/ modell neformal( de"c$i"( #a!at pe con"ltri i"fatrimodell en.le! i modell oficial( ri.ro"( care nece"it acinea de &erificare prinin"pecii la #ncimodell american'n 6ropa "-a de!&oltat n model mi1t #a!at at)t pemonitori!area proprie i raportarea nor indicatori #ancari c)t i pe &erificarea #ncilor dectre atoritatea de re.lementare i "pra&e.$ere'

*pra&e.$erea prdenial #ancar a entitilor( componente ale "i"temli #ancar dinRomania con"titie na dintre atri#iile principale ale Bncii Naionale a Rom)niei( care "ee&idenia! printr-o "pecificitate( deo"e#ind-o e"enial de toate formele de control

re.lementate %n Rom)nia( efectate %n alte domenii de acti&itate economic i "ocial'Banca Naional a Rom)niei( prin "tattl " 0ridic( prin menirea i fnciile "ale

e"te independent i "e manife"t ca atare %n coordonatele "pecifice nei #nci centrale(a"emenea altor in"titii "imilare din celelalte "tate c economie de pia' Acea"ta in"titietre#ie " rmrea"c fncionarea normal a "i"temli #ancar( reali!at printr-o"pra&e.$ere re"pon"a#il a indicatorilor de prdenialitate #ancar care pot a"i.ra

&ia#ilitatea i( implicit( "ta#ilitatea componentelor e1i"tente i de!&oltarea ace"tora i altecomponente care "e pot ad.a "i"temli #ancar'

Noinea de >"pra&e.$ere> e"te definit ca o acine89( n drept de =a o#"er&a( a p!ic .ri0( c atenie( c atoritate i a a&ea ce&a "# control' +ai mlt( %n continareaclarificrii noinii de "pra&e.$ere e"te tili!at termenl de =control>' Cele do noini n"nt %n" identice' *pre deo"e#ire de acti&itatea de "pra&e.$ere( controll e"te e1ercitata"pra ttror acti&itilor de"frate %n di&er"e domenii de acti&itate'


24/312


condcerii( la concordana or.ani!rii i controlli intern al #ncii c planl " de afaceri ic "trate.iile ace"teia( a "trctrii le.ale c cea operaional( la adec&area capitalli i lalic$iditate( la calitatea aditorli financiar'

n nele ri( atoritatea de "pra&e.$ere tre#ie " apro#e i tran"ferl nei priimportante din acinile #ncii "a a ni pac$et de control, %n Rom)nia( Banca Naionalatori!ea! tacit pe cei ce de&in acionari "emnificati&i ai nei #nci'

*pra&e.$erea contin e"te reali!at pe #a! de recomandri i %ndrmri' n

pac$etl con"ltati& =Nol Acord de la Ba"el> emi" %n ianarie 299( Comitetl de*pra&e.$ere Bancar de la Ba"el propne n cadr de adec&are a capitalli #a!at pe treipiloni complementari/

- cerinele pri&ind capitall minim pe cele trei mari cate.orii de ri"c/ de credit( depia i operaional,

- re&i!irea proce"li de "pra&e.$ere a adec&rii capitalli( %n care( pe de o

parte( #ncile e&alea! i rmre"c contin meninerea adec&rii capitalli( %n fncie deri"crile pre!ente i &iitoare( iar pe de alt parte( "pra&e.$etorii anali!ea! procedrile #ncii%n domeni i inter&in de timpri pentr a pre&eni apariia nor "itaii de neprdenialitate,

- tran"paren prin p#licarea de ctre #nci a informaiilor calitati&e i cantitati&ereferitoare la capitall lor i la profill de ri"c'

Atoritile de "pra&e.$ere monitori!ea! i pot limita o "erie de ri"cri #ancare( cm


25/312


mli atori %n domeni( ca o "olie pentr a oferi #ncilor i economiei naionale "i.ran i"ta#ilitate'

*pra&e.$erea prdenial a "ocietilor #ancare "-a fct de ctre Banca Naional(at)t pe #a!a raportrilor periodice ale #ncilor comerciale( dar mai ale" prin in"pecii la faalocli( i care repre!int cea mai comple1 form de "pra&e.$ere'

4#iecti&ele rmrite de ec$ipele de control "nt a"emntoare c cele folo"ite %npractica internaional( i anme/ calitatea acti&elor( calitatea mana.ementli( "ol&a#ilitatea(lic$iditatea( adec&area capitalli i profitl'

;ei deficienele con"tatate( n a fo"t de natr " pn %n pericol "ta#ilitatea ipo!iia financiar a "ocietilor #ancare( ace"tea a "co" la i&eal lip"a de matritate i deloialitate a mana.ementli #ancar( "itaie care a determinat ca Banca Naional " emit noinorme mai "tricte c pri&ire la atori!area "ocietilor #ancare'888


26/312


CAPITOLUL 2 ANALIZA I MANAGEMENTULRESURSELOR I

PLASAMENTELOR BANCARE

ncep)nd c data de ianarie 292( in"titiile de credit &or ine e&idena conta#il %nconformitate c tratamentele pre&!te de *tandardele Internaionale de Raportare Financiaradoptate( potri&it procedrii Re.lamentli Comnitii 6ropene nr'9:2992 al?arlamentli 6ropean i al Con"ilili din ilie 2992 pri&ind aplicarea *tandardelorInternaionale de Conta#ilitate( denmite %n continare IFR*' In"titiile de credit &or

or.ani!a i &or condce conta#ilitatea( %ncep)nd c c data de ianarie 292( conformpre&ederilor Le.ii Conta#ilitatii nr'2:( rep#licat( ale IFR*( ale re.lementrilor emi"ede Banca Naional a Rom)niei'8

*trctra #ilanli pne %n e&iden elementele de acti& i de pa"i& ale #ncii la%nc$eierea e1erciili financiar( precm i relaia care e1i"t %ntre ace"tea( re"pecti& #oziia

financiar*'


27/312


din #ilan i care cprinde/

anali!a re"r"elor economice controlate de #anc( adic anali!a acti&elor idatoriilor,

anali!a "trctrii financiare a elementelor de acti& i de pa"i&,

anali!a lic$iditii i "ol&a#ilitii #ncii( e1primate prin ratele ace"tora,

adapta#ilitatea financiar( c alte c&inte capacitatea #ncii de a inflena &olml

i momentl .enerrii ca"$-floP-rilor' Adapta#ilitatea financiar a in"titiei de credit e"tep" %n e&iden %n "pecial %n perioadele dificile( fie atnci c)nd #anca %nre.i"trea! pierderi(fie c)nd "e i&e"c oportniti in&e"tiionale' Adapta#ilitatea financiar depinde de rmtoriifactori/

- modalitile de ma0orare a capitalli propri,- redcerea capitalli propri i de ac$itare a datoriilor,- .enerarea de nmerar din &)n!area nor acti&e di"poni#ile( fr a afecta continitatea

afacerilor( cm ar fi in&e"tiiile financiare de portofoli care a"i.r re!er&e de lic$iditi,

- reali!area nei importante creteri %n ca"$-floP-l din acti&itatea de e1ploatare'Elementele de acti+"nt re"r"e controlate de #anc( fiind re!ltatl nor e&enimente

trecte i de la care "e ateapt " .enere!e #eneficii economice &iitoare pentr #anc'9

Acti&ele "ectorli #ancar cprind elemente care "nt o reflecie a #ilanrilor indi&idale ale#ncilor( dei "trctra #ilanrilor poate &aria "emnificati& %n fncie de orientarea de afaceri(medil de pia( di&er"itatea clienilor i medil economic'


28/312


Acti+ele b*ncii"nt pre!entate %n #ilan %n ordinea descrescBnd*a lic$iditii/ acti&elecrente c o lic$iditate mare( de natra di"poni#ilitilor #neti aflate %n ca"ieria #ncii( la#nci centrale "a la alte #nci, creanele #ncii fa de clientela #ancar i ne#ancar,acti&ele imo#ili!ate( c o lic$iditate red"' Acti&ele lic$ide "nt nece"are pentr a ptea facefa flctaiilor pre&!te i nepre&!te din #ilan' n acele medii( %n care pieele n "ntde!&oltate iar lic$iditatea diferitelor creane depinde %nc( aproape e1cl"i&( mai de.ra# de"cadena lor dec)t de capacitatea de a le &inde( #ncile a tendina " menin n ni&el relati&

ridicat al acti&elor lic$ide prttoare de do#)nd mic "a c$iar !ero' n a"tfel de medii(acti&ele lic$ide %n"mea!( de o#icei( cel pin 9E "a( %n "itaii e1treme( p)n la 29E dintotall acti&elor' n mediile #ancare c piee financiare de!&oltate( acti&ele lic$ide n depe"c(%n mod normal( apro1imati& 8E din acti&ele totale'D

9bligaiile b*ncii "nt pre!entate %n #ilan @n ordinea e)igibilit*ii ace"tora( adic%ncep)nd c datoriile fa de in"titiile de credit( contin)nd c datoriile pri&ind clientela

ne#ancar i termin)nd c o#li.aiile fa de acionari "a a"ociai( reflectate de capitalrile#ncii'

Ecuaia de baz* a bilanului este1

Acti&e T;atorii UCapitalri proprii

A""et" T Lia#ilitie"U *toc$older"K 6Vit


29/312


2.2.1. ACTIVELE BANCARE MODALITI DE REFLECTARE A

PLASAMENTELOR

Acti&ele nei in"titii de credit reflect modl %n care a fo"t pla"ate re"r"ele icprind( %n principal( rmtoarele cate.orii( %n ordinea de"creterii lic$iditii ace"tora/

a. dis#onibilit*i b*neti aflate @n casieria b*ncii

b. dis#onibilit*i la b*ncile centrale

c. creane asu#ra clientelei bancare

d. creane asu#ra clientelei nebancare

e. titluri de +aloare i imobiliz*ri financiare

f. #lasamente @n mi8loace fi)e

g. alte acti+e.a. =is#onibilit*ile b*neti aflate @n casieria b*ncii "ntformate din nmerarl aflat %n

ca"ierie( bancnote i monede romBneti i str*inecare a cr" le.al i nmerarl aflat %nA5+-ri i A*J-ri' Nmerarl e"te e"timat i planificat %n fncie de &olml %nca"rilor i

plilor !ilnice c nmerarD9'

n &ederea efectrii operainilor de %nca"ri i pli( #ncile tre#ie " p"tre!e o


30/312


minimeobligatoriela #anca central'D

Re!er&a minim o#li.atorie repre!int n in"trment de politic monetar al cri rol%l repre!int a"i.rarea de ctre #anc a nor re"r"e minime lic$ide( nece"are "ati"faceriio#li.aiilor de plat ale clienilor "i la n moment dat'

+odl de determinare a re!er&ei minime o#li.atorii are la #a!a( %n principal( &olmldepo!itelor clienilor ne#ancari'

Le.i"laia din Rom)nia referitoare la re!er&ele minime ale #ncilor are la #a!!! al 6*ncii Naionale a


31/312


Alte creane a"pra clientelei #ancare "e pot "trctra a"tfel/

- depo!ite la termen i depo!ite colaterale de"c$i"e la Banca Naional a Rom)niei(incld "mele dep"e de #nci pentr n termen fi1( c o drat iniial mai mare de o !ilcrtoare' ;epo!itele colaterale pot fi con"titite drept .aranii "a pot fi con"titite pentrefectarea nor operaini determinate,

- depo!ite la termen i depo!ite colaterale de"c$i"e la alte #nci( repre!int re"r"edep"e de ctre #anc la alte #nci( pentr n termen fi1( de re.l mai mare de 39 de !ile,

- credite la termen acordate #ncilor( "nt credite acordate fr .aranie %n al# pentrn termen fi1( %n #a!a nei con&enii "a a ni contract pentr care drat iniial e"te maimare de o !i lcrtoare,

- credite financiare credite cmprtor( "nt acordate #ncilor nere!idente( dar aicror #eneficiari finali "nt a.eni economici nefinanciari( nere!ideni,

- &alori primite %n pen"ine la termen( repre!int credite acordate pe o drat mai mare

de o !i lcrtoare i .arantate printr-n acti& cedat "# form de efecte de comer i titlriprimite %n pen"ine care n fac o#iectl tran!acionrii' Jalorile primite %n pen"ine repre!intacini( o#li.aini #onri de te!ar "a alte %n"cri"ri co"ti"itoare( de e&alare a .araniilor ide a"i.rare a ram#r"rii( pentr creditele acordate' Aa cm re!lt din practica #ancar(

pen"inea poate fi "impl "a li&rat' ?en"inea "impl repre!int tran"ferl temporar alproprietii a"pra titlrilor "a a altor efecte p#lice %n perioada de an.a0are a creditelor "a a%mprmtrilor' ?en"inea li&rat pre"pne tran"ferl temporar al proprietii a"pra


32/312


credite pentr ec$ipament,- credite in&e"titori,- credite promotori,- alte credite acordateclientelei,- credite de pe o !i pe alta acordate clientelei financiare,- credite la termen acordateclientelei financiare,- &alori primite %n pen"ine de pe o !i pe alta,- &alori primite %n pen"inela termen,- &alori de recperat,- creane re"tante,- creane %ndoielnice'

5re#ie menionat %n" faptl c ma0oritatea prod"elor de creditare "e afl "#inflena mai mltor factori care fr)nea! de!&oltarea ace"tora i %n principal acetia "ntle.ai de/

Condiiile macroeconomice

5ran!iia la economia de piaa a artat ca "cce"l reformelor "trctrale( incl"i& acelor #ancare( depinde %n mare m"r de "ta#ili!area economicD2'

In"ta#ilitatea medili macroeconomic con"titie n impediment pentr #nade"frare a acti&itii a.enilor economici %n "pecial %n ca!l #ncilor no %nfiinate( dar ia #ncilor( prin faptl c %n condiii mlt prea pin predicti#ile( planrile de afaceri ce "ta la

#a!a creditrii a n .rad "c!t de credi#ilitate din pnctl de &edere al finanatorli';e a"emenea( ponderea %nc "emnificati& a entitilor economice ineficiente

diminea! .radl de "i.ran a acti&itii de creditare' A"tfel( %nt)r!ierile %nre.i"trate %nre"trctrarea "ectorli real a drept con"ecin faptl c o mare parte dintre a.eniieconomici " n fie eli.i#ili pentr acordarea de credite'

Cadrul legal inadeca!"in#u$icien! de%ol!a!&7


33/312


#onitate pentr acordarea finanrilor "olicitate' n ace"t conte1t tre#ie menionate icosmetiz*rile reali!ate ca rmare a anlrii:reealonrii datoriilor entitilor economice de

"tat( fr a ine "eama de principii o#iecti&e precm competiti&itatea' 4 a doa ca! e"tenepromo&area principiilor de condcere corporati& i "la#a tili!are a in"trmentelor"pecifice mana.ementli ri"crilor'

N %n ltiml r)nd( ni&ell red" de in"trire economic( %n "pecial #ancar( acon"matorilor efecti&i i poteniali de prod"e:"er&icii #ancare( precm i pre.tirea

profe"ional neori deficitar a per"onalli in"titiilor de credit %mpiedic reali!area nei

comnicri eficiente %ntre cele do pri' A"tfel( pe de o parte( mli a.eni economici cnece"iti de finanare n apelea! la #nci dec)t %n ltim in"tan( iar( pe de alt parte( e1i"t%nc #nci care n acord "ficient importan a"pectelor referitoare la inclderea %n ofertalor a "er&iciilor de con"ltan de"tinate clientelei'

n ceea ce pri&ete eficiena acti&itii "i"temli #ancar( "nt nece"are efortri"plimentare din partea in"titiilor de credit pentr a fi %n m"r " fac fa ni&elli de

competiti&itate din 7ninea 6ropean'n conte1tl inte.rrii Rom)niei %n "trctrile eropene( nol "i"tem #ancar

continentalD8 impne i #ncilor din ara noa"tr( %n condiiile accentrii de facto acompetiiei( precm i nece"itii concentrrii capitalli #ancar la ni&ell a cel pin c)tor&a

#nci pternice( ca "trctra "i"temli #ancar din Rom)nia( parte component a "i"temli#ancar eropean( " cprindD/


34/312


forate "-i &)nd o parte din titlrile financiare ac$i!iionate anterior pentr a face facererii de credite'

n proce"l .e"tionrii fondrilor atra"e( #ncile parcr. rmtoarele etape/ %n primlr)nd( ele fac fa cererilor de re!er&e le.ale, %n al doilea r)nd( %i con"titie n fond pentr aface fa ne&oilor de lic$iditi ale #ncii, %n al treilea r)nd( fac fa ne&oilor de creditare( carede o#icei adc mai mlt &enit dec)t in&e"tiiile %n titlri financiare, %n al patrlea r)nd(fondrile rma"e "nt in&e"tite %n titlri de &aloare'

Ace"tea 0oac n rol important %n .e"tionarea acti&li #ncii/ ele permit #ncii "tili!e!e toate fondrile de care acea"ta di"pne la n moment dat, pot a0ta in"titia de creditc re"r"e lic$ide prin ac$i!iionarea de titlri financiare care "e potri&e"c ne&oilor delic$iditate ale #ncii, contri#ie la di&er"ificarea portofolili de acti&e i deci la prote0area

#ncii %mpotri&a ri"crilor financiare'

6fectele p#lice i &alorile a"imilate incld/

- certificatele de tre!orerie i titlrile de crean a"pra or.ani"melor p#lice( emi"e %nRom)nia,

- certificatele de tre!orerie i titlrile de crean a"pra or.ani"melor p#lice( emi"e %n"trintate( %n "itaiile %n care "nt acceptate pentr refinanare de ctre #anca central a rii"a rilor %n care fncionea! in"titia de credit'

n opinia "pecialitilor( efectele #ublice"nt %n"cri"ri emi"e de "tat care e1prim o


35/312


- prel de pia al titlrilor " fie %n mod "i"tematic acce"i#il terilor i " con"titie"portl %n 0"tificarea e&alrilor efectate dp ac$i!iia titlrilor'9?rel de cmprare al

ace"tor titlri inclde( pe l)n. &aloarea de ac$i!iie( primele i decontrile aferente'5itlrile de tran!acie "nt ac$i!iionate %nc de la %ncept c "copl clar de re&)n!are

"a "nt &)ndte c "copl de a fi r"cmprate( profitl #ncii re!lt)nd din diferenele decr" dintre cele do momente'

Aciunile i #*rile #ro#rii ale b*ncii repre!int o parte din titlrile de tran!acie(cotate i ac$i!iionate( pentr care la data cmprrii n a fo"t manife"tat intenia c pri&ire

la termenl de deinere' Cmprarea ace"tor titlri "e poate face %n cont propri( la "olicitareaaltor "ocieti #ancare( iar plata poate a&ea loc imediat "a la o dat lterioar ac$i!iionriicon&enit prin contract %ntre pri' Larea de a"tfel de titlri de tran!acie c %mprmt poatea&ea loc c "copl con"titirii lor drept .aranie pentr credite( pentr darea c %mprmt "a&)n!are pe de"coperit de titlri( ca modaliti de mo#ili!are a re"r"elor #neti'

n opinia profe"orilor ni&er"itari Ce!ar Ba"no i Nicolae ;ardac2 deinerea nora"tfel de titlri confer #ncilor tiliti fncionale care le moti&ea!' 7na dintre ace"tetiliti ar fi an.a0area #ncii %n operaini de "peclaie( ar#itra0 i acoperire'

9bligaiunile i alte titluri cu +enit fi)incldtitlrile de tran!acie c &enit fi1( emi"ede in"titiile de credit( alte "ocieti "a or.ani"me p#lice' titlrile emi"e de or.ani"mele

p#lice tre#ie incl"e %n acea"t cate.orie nmai %n ca!l %n care n tre#ie pre!entate laelementl 6fecte p#lice i alte titlri acceptate pentr refinanare la #ncile centrale>'


36/312


parte prin e1i"tena nor re"r"e( iar pe de alt parte prin acoperirea ri"cli do#)n!ii'

:artici#aiile( denmite i titluri de #artici#are( repre!int acini i alte titlri c&enit &aria#il deinte de #anc pe o perioad %ndeln.at %n &ederea reali!rii nor &enitri"ati"fctoare' 6le n confer #ncii dreptl de inter&enie %n .e"tinea #ncii ale crei titlri ledeine'

4 cate.orie "pecial de participaii o repre!int #*rile @n cadrul societ*ilorcomerciale legate' Ace"tea "nt &alori imo#ili!ate %n acini i alte titlri c &enit &aria#ildeinte de #anc %n "ocieti comerciale le.ate( controlate de o manier e1cl"i&( incl"e "a""cepti#ile de a fi incl"e prin inte.rare .lo#al %ntr-n an"am#l con"olidat' ?rile "e%nre.i"trea! %n conta#ilitate %n contl ?ri %n "ocietile comerciale le.ate> i "e reflectdi"tinct %n #ilanl conta#il' n ace"te ca!ri( #anca deine o cot de participare de pe"te 89E%n capitall #ncii le.ate( a"tfel %nc)t prile "nt ""cepti#ile de a fi incl"e prin inte.rare %ntr-n an"am#l con"olidat'

f. :lasamentele @n mi8loace fi)e cprind imo#ili!rile necorporale i imo#ili!rile

corporale' Bncile "nt caracteri!ate prin mi0loace fi1e red"e( ace"tea atin.)nd %n .eneralapro1imati& 9E din acti&l #ilanier'D

Imobiliz*rile necor#orale "nt acti&e nemonetare fr "#"tan fi!ic( deinte de#anc pentr pre"tarea de "er&icii %n cadrl acti&itii #ancare' Conform *tandardelorInternaionale de Conta#ilitate IA* @ 3 n acti& necorporal e"te recno"ct ca acti& dac

i nmai dac/


37/312


Cheltuielile de constituire repre!int c$eltielile oca!ionate de %nfiinarea "amodificarea acti&itii #ncii ta1e i alte c$eltieli de %n"criere i %nmatriclare( c$eltieli

pri&ind emiterea i &)n!area de acini( c$eltieli de pro"pectare a pieei i de p#licitate ialte c$eltieli de acea"t natr le.ate de %nfiinarea i modificarea acti&itii #ncii'C$eltielile de acea"t natr "e amorti!ea! %ntr-o perioad de cel mlt cinci ani'

La po!iia #ilanier alte imo#ili!ri necorporale> "e %nre.i"trea! pro.rameleinformatice create de #anc "a ac$i!iionate de la teri' Jaloarea pro.ramelor informatice "eamorti!ea! %n fncie de drata pro#a#il de tili!are( care n poate depi o perioad de 8

ani'

Imobiliz*rile cor#orale con"titie infra"trctra nei #nci( fiind recno"cte %n po!iiafinanciar dac/ "e e"timea! c &or .enera #eneficii economice pentr #anc, co"tl acti&elor

poate fi e&alat %n mod credi#il'

n cate.oria imo#ili!rilor corporale ale nei #nci "nt incl"e rmtoareleelemente/- terenri,- amena0ri de terenri,- con"trcii,- ec$ipamente te$nolo.ice maini(

tila0e i in"talaii de lcr,- aparate i in"talaii de m"rare( control i re.lare,- mi0loace detran"port,- mo#ilier( aparatr #irotic( ec$ipamente de protecie a &alorilor mane imateriale i alte acti&e corporale,- imo#ili!ri corporale %n cr"'

Bncile amorti!ea! acti&ele corporale altele dec)t terenrile tili!)nd nl dinrmtoarele re.imri de amorti!are3/

a amorti!area linear( care con"t %n reparti!area niform a &alorii de intrare a


38/312


' cheltuielile @nregistrate @n a+ans i +eniturile anga8ate ( &i!ea! c$eltielile efectate%n cr"l e1erciili financiar( dar care "e refer la n e1ercii lterior( precm i &enitrile

care "e %nre.i"trea! %n e1erciil financiar %n care a aprt( fr a "e ine "eama de momentlefecti& al %nca"rii ace"tora'

n 5tatele Jnite ale Americii#ncile n "nt o#li.ate " %ntocmea"c #ilanl conformnei pre!entri "tandardi!ate( dar ace"ta tre#ie " cprind i " de"crie corect toate acti&ele(

pa"i&ele i contrile de capitalri proprii dp principiile .eneral admi"e' Bilanrile "nttotdeana pre!entate dp reparti!area #eneficiilor i tre#ie " cprind i cifre comparati&eale e1erciili precedent' ?o"trile de acti& "nt cla"ificate %n ordinea de"cre"ctoare alic$iditii( i cprind rmtoarele/

acti&e crente Crrent A""et"( %n care "nt incl"e toate acti&ele circlante,

ca"a i di"poni#iliti la #nci Ca"$ W ;e from Ban"( precm i di"poni#ilitile

#neti i in"trmente fr ri"c c matritate ma1im de 9 de !ile,alte acti&e prttoare de do#)n!i 4t$er 6arnin. A""et"( cprind titlri de &aloare i

imo#ili!ri financiare c "a fr &enit fi1,

credite nete Net Loan",

imo#ili!ri corporale-net ?ropert:?lant:6Vipment( net( incld terenri(

amena0ri de terenri( con"trcii( ec$ipamente( mi0loace de tran"port etc',


39/312


"plimentar'

Anali!a pe #a!a ratelor con"trite de ctre anali"t din "itaiile financiare tre#iecom#inat c in&e"ti.area altor factori( %nainte " "e formle!e concl!ii pertinente i " "efac recomandri pentr m"rile ce tre#ie adoptate de condcerea #ncii'

Aprecierea c pri&ire la faptl c n anmit indice e"te prea ridicat( prea "c!t "acore"pn!tor depinde de modl de interpretare a re!ltatelor de ctre anali"t( care are %n&edere at)t tipl de acti&itate #ancar( c)t i po!iia in"titiei de credit %n cadrl "ectorli

#ancar'

Con"iderm c anali!a nilateral a nei "in.re rate "a a mai mltor rate poate.enera concl!ii eronate a"pra ec$ili#rli financiar al #ncii' Iat de ce o anali! com#inata ratelor c alte informaii pri&ind mana.ementl #ncii i condiiile economice %n care #anca%i de"foar acti&itatea &a e&idenia c "i.ran ima.inea fidel a"pra #ncii' n ace"t "en"("e impne o anali! a &ariaiilor %nre.i"trate de re"pecti&ele rate pe parcr"l nei perioade detimp pentr a "e ptea "ta#ili "c$im#rile ce pot inter&eni %n fncionarea #ncii i po"i#ill

impact pe care ace"te rate %l pot prodce a"pra "ta#ilitii financiare a #ncii'

n ca!l %n care &aloarea ni indicator difer "emnificati& de media pe %ntre. "i"teml#ancar( "e impne anali!area ca!elor care a determinat re"pecti&a "itaie %n &edereae&alrii efectelor pe care ace"tea le prodc a"pra #ncii #ancare anali!ate'

Anali!a structurilor po!iiei financiare "a anali!a #e +ertical* a #ilanli #ncii&i!ea! rmtoarele o#iecti&e/8


40/312


g- rata imobiliz*rilor cor#oraleh- rata altor acti+e

i- rata cheltuielilor @nregistrate @n a+ans.

Cercetarea pe care am %ntreprin"-o "-a #a!at pe datele frni!ate de n .rp de #ncidin Rom)nia( re"pecti& Banca 5ran"il&ania( BR8 H G)"u S"ci$ Gn)'l( BancaCarpatica( Raiffei"en Ban( Banca Comercial Rom)n *A'

6&olia ratelor acti&elor #ncilor anali!ate e"te pre!entat %n ta#ell rmtor'


41/312


Dabel .$ E+oluia ratelor acti+elor b*ncilor analizate

;enmirea indicatorli

61erciil financiar E 299 299 299 29

a Rata di"poni#ilitilor aflate %n ca"ieria #ncii R;C 'E 2'E 2'DE 2'82E 2'29E

# Rata di"poni#ilitilor #neti aflate la #nci centraleR;BC

23'DE 29'E 2'3E 28'2E 23'E

c Rata creanelor a"pra clientelei #ancare RCB D'9E D'E D'DE '2E '8E

c Rata creanelor a"pra clientelei #ancare la &edereRCBJ

'39E 'E 9'DE 9'82E 9'E

c2 Rata altor creane a"pra clientelei #ancareRACB

8'DE '9E 'DDE '39E 'E

d Rata creanelor a"pra clientelei RCC 'E 'DDE 8'3E 9'9E 3'Ee Rata pla"amentelor %n titlri i imo#ili!ri financiare R?5 9'E 3'E 2'29E 3'9E '38Ee Rata efectelor p#lice i a altor titlri acceptate pentr refinanare la#ncile centrale

R6? '9E 'DE 9'3E 9'3E 'E

e2 Rata o#li.ainilor i altor titlri c &enit fi1R4JF

9'DE '82E '8E 'E '2E

e3 Rata acinilor i altor titlri c &enit &aria#il RAJJ

9'9E 9'E 9'29E 9'2E 9'E

e Rata participaiilor R? 9'E 9'2E 9'E 9'2E 9'Ee8 Rata prilor %n cadrl "ocietilor le.ate R?*L 9'E 9'2E 9'33E 9'33E 9'3Ef Rata imo#ili!rilor necorporale RIN 9'E 9'2DE 9'E 9'E 9'E. Rata imo#ili!rilor corporale RIC '9E '39E 3'38E 2'3E 2'E$ Rata altor acti&e RAA 9'3E 9'23E 9'E 9'2E 9'3DE

i Rata c$eltielilor %n a&an"RCAJ

9'3E 9'9E 9'88E 9'9E 9'DE

545AL AC5IJ99'99 99'99 99'99 99'99 99'99


42/312


-99=6C


43/312


n ca!l #ncilor anali!ate( toi indicatori pre!ent o e&olie fa&ora#il( de la (E%n anl 299 la 3(E %n anl 292( e&olie care "e %n"crie %n trendl e1i"tent la ni&ell

"i"temli #ancar' n condiiile a#ordrii nor politici de creditare "electi&e( #ncile dein nportofoli "nto"( %nre.i"tr)nd o medie a creanelor %ndoielnice "# media din "i"teml#ancar'

e-


44/312


deinte de #anc %n capitall altor "ocieti comerciale ? i totall acti&elor #ncii AB'

-99:


45/312


-99CAV


46/312


2.3.1. RESURSELE ATRASE

4perainile #ancare "e #a!ea!( %n principi( pe "r"ele atra"e( fapt pentr care#ncile ofer clienilor lor o .am lar. de in"trmente de economi"ire %n fncie de/

perioada de con"titire a depo!itelor,

concrena e1i"tent pe piaa inter#ancar,

"trctra i &enitrile poplaiei,

factorii economici'

Re"r"ele atra"e repre!int di"poni#iliti %n lei i %n &alt aflate %n contrile crente"a %n contrile de depo!it ale clienilor( a"tfel toate di"poni#ilitile clienilor aflate %n ace"tecontri la #nci intr %n cate.oria depo!itelor'

?entr atra.erea ace"tor re"r"e #anca pltete n co"t care "e nmete dobBnda

#asi+*.

61i"t mlte modri de cla"ificare a depo!itelor cele ale per"oanelor fi!ice fa decele ale firmelor( cele %n moned naional fa de cele %n &alt etc'' 5oti( cel mai !almod de cla"ificare a depo!itelor e"te %n raport c "cadena i caracteri"ticile contli'

Clienii nei #nci pot fi .rpai %n clieni bancari( repre!entai de #nci i altein"titii de credit( i clieni nebancari(repre!entai de per"oanele fi!ice i per"oanele 0ridice(


47/312


"ocietile #ancare( iar do#)nda "e "ta#ilete competiti& %n cadrl edinei de licitaie( %n cadrlcreia creditl e"te acordat "ocietilor #ancare c)ti.toare ale edinei de licitaie'

Conturile de cores#ondent ale b*ncilor loro-pn %n e&iden datoriile fa de alte #nci(repre!int re"r"e o#inte de la acele #nci i reflect micrile de #ani ale ace"tor #nci'Relaiile de core"ponden "nt po"i#ile %n condiiile re"pectrii rmtoarelor re.li/

- cnoaterea i %ncrederea reciproc dintre #nci,

- fiecare #anc efectea! operaini pentr #anca core"pondent( %n !ona %n care

fncionea!,- #ncile %i de"c$id contri crente reciproce no"tro i loro %n cadrl crora "e

"ta#ile"c plafoane ma1ime de %ndatorare,

- #ncile "e an.a0ea! a"pra re.imli de do#)n!i i de comi"ioane pentroperainile reciproce i a re.lilor pri&ind "tin.erea datoriilor'

7tili!)nd contrile de core"pondent( #ncile pot reali!a decontri directe fr "

apele!e la ca"ele de compen"aii'

=e#ozitele la +edere ale b*ncilorrepre!int o form de atra.ere de lic$iditi de la alte#nci( %n &ederea depirii nor dificlti financiare temporare( precm i %n &ederea norpla"amente a&anta0oa"e' ;epo!itele la &edere "e con"titie pe o drat iniial de cel mlt o !ilcrtoare( %ncadr)nd-"e din ace"t pnct de &edere %n cate.oria %mprmtrilor( re"pecti& acreditelor pe"te noapte' 6le "nt "olicitate de re.l pentr acoperirea nece"itilor de pli ale


48/312


"ocietilor #ancare aflate %n cri! de lic$iditi( pe o drat ma1im de 39 de !ilecalendari"tice i "nt .arantate %n aceleai condiii ca i %mprmtrile "trctrale i de

licitaie' Ni&ell do#)n!ii e"te "ta#ilit de bordul#ncii centrale' Acordarea ace"ti tip de%mprmt e"te condiionat de pre!entarea ni pro.ram de redre"are financiar a.reat de

#anca central( %mprmt care e"te tra" inte.ral la data acordrii'

=e#ozitele la termen ale b*ncilor "nt con"titite pe n termen fi1( a&)nd o dratiniial "ta#ilit prin contract( mai mare de o !i lcrtoare'

=e#ozitele colaterale ale altor #nci "nt con"titite drept .aranii "a "nt con"tititepentr efectarea nor pli lterioare( determinate( "olicitate de creditori "a de or.anea#ilitate'

m#rumuturile #e termen de la alte b*nci"nt primite pe o drat mai mare de o !ilcrtoare'

m#rumuturile financiare #rimite de la b*nci repre!int %mprmtri primite de la#ncile nere!idente "trine ale cror #eneficiari finali "nt a.enii economici nefinanciari(re!ideni( pentr finanarea importrilor'

Valorile date @n #ensiune la termenrepre!int tran"ferri de di"poni#iliti reali!ate pe"eama &alorilor date %n pen"ine %ntre #nci( a cror "caden e"te preci!at prin contractl de%mprmt( c n termen de li&rare mai mare de 2 de ore'

2' Clieni ne#ancari


49/312


!i( c oca!ia %nc$eierii contractli'

=e#ozitele colaterale "nt con"titite %n &ederea .arantrii nor contracte de ctreclient( ca de pild de"c$iderea de acrediti+e "acredite documentare'

Acrediti+ul e"te o m"r a"i.ratorie a nor pli fa de frni!or' La cerereaclientli pri&ind de"c$iderea ni acrediti&( #anca &a "olicita con"titirea ni depo!itcolateral c acea"t de"tinaie' Creditul documentar "e con"titie din dorina frni!orlie1tern( %n &ederea "crtrii termenli de intrare %n po"e"ie a contra&alorii #nrilor li&rate'Ace"ta "e con"titie pe #a!a con&eniei %ntre patr pri/ frni!or( #anca frni!orli(cmprtor i #anca cmprtorli' ?rin con&enie "e "ta#ilete ca plata frni!orli " "efac de ctre #anca "a( prin contl core"pondent nostrope #a!a docmentelor de li&rare(rm)nd ca celelalte formaliti " "e efecte!e lterior( ace"tea repre!ent)nd creditldocmentar' ?entr con"titirea ni a"tfel de credit docmentar( #anca cmprtorli &a

pretinde con"titirea ni depo!it colateral'

Alte datorii #ri+ind clientela la +ederecprind( pe de-o parte( %mprmtri de pe o !i

pe alta primite de la clientela financiar( iar( pe de alt parte( &alori date %n pen"ine de pe o !ipe alta' Clientela financiar format din cooperati&e de credit( "ocieti de &alori mo#iliare("ocieti de in&e"tiii financiare( "ocieti de tipl fondrilor mtale pot " acorde%mprmtri #ncilor' Jalorile date %n pen"ine de la clientela financiar de pe o !i pe alta(repre!int tran"ferri #neti primite de ctre #anc de la clientela financiar( pentr cel mlt2 de ore( pe #a!a nor .aranii pre!ente "# forma acinilor( o#li.ainilor( #onrilor de


50/312


creane ne.ocia#ile emi"e %n Rom)nia( titlrile de aceeai natr emi"e %n "trintate( precmi o#li.ainile i alte titlri c &enit fi1'

n &ederea mo#ili!rii de re"r"e #neti( #ncile pot proceda la emi"ini de titlri(care repre!int %n fapt %mprmtri pe termen "crt( medi i ln. %n &ederea a"i.rriinece"itilor de lic$iditi pentr #nci'

5itlrile care pot fi emi"e %n ace"t "cop "nt/ certificatele de depo!it ale clientelei(titlrile de pe piaa inter#ancar( titlri de creane ne.ocia#ile( o#li.ainile i alte datoriicon"titite prin titlri'

Certificatele de de#ozit repre!int titlri emi"e de #nci pe termen "crt i care arptea fi cotate pe #ieele euro#ene. ?rin ace"te titlri de &aloare certificate de economii(carnete de economii( certificate de depo!it( #anca ate"t primirea nei "me de #ani pe care o&a ram#r"a c do#)n!ile aferente( la "cadena pre&!t'

Ditlurile de #e #iaa interbancar* repre!int %mprmtri inter#ancare pe #a! decertificate inter#ancare( #ilete la ordin ne.ocia#ile( #ilete de mo#ili!are ale pieei ipotecare(emi"e i ne.ocia#ile nmai pe piaa inter#ancar' ;o#)n!ile ne.ociate pentr ace"te%mprmtri "e pot plti %n a&an"( e&ental prin dedcere din &aloarea total a %mprmtli("a la alte date lterioare o#inerii %mprmtli( conform pre&ederilor contractale'

Ditlurile de creane negociabile"nt certificate de depo!it i alte in"trmente emi"e de#nci %n &ederea o#inerii de %mprmtri pe termen "crt i medi' ;o#)n!ile ne.ociatepentr ace"te %mprmtri "e pot plti %n a&an"( e&ental prin dedcere din &aloarea total a


51/312


?rincipall a&anta0 al creditorli( re"pecti& principala c$eltial a emitentli( orepre!int dobBnda,iar %n alte ca!ri#rimele de emisiune i#rimele de rambursare'

:rima de emisiune "e acord c oca!ia primirii %mprmtli prin dedcerea ace"teiadin &aloarea nominal i &aloarea de emi"ine a o#li.ainii' n ace"t ca!( &aloarea deemi"ine e"te e.al c &aloarea nominal mai pin prima de emi"ine( iar &aloarea deram#r"are e"te e.al c &aloarea nominal'

:rima de rambursare"e acord c oca!ia ram#r"rii %mprmtli( ca n adao" la&aloarea nominal( repre!ent)nd diferena %ntre &aloarea de ram#r"are i &aloarea nominal aacinii'

=obBnda "e calclea! de re.l la &aloarea nominal a o#li.ainii( iar %n ace"t felprima de emi"ine e"te mai atracti& pentr cmprtori %n comparaie c prima deram#r"are( deoarece e"te prttoare de do#)n!i'

Alte datorii constituite #rin titlurireflect datoriile #ncilor re!ltate din emi"inile de#ilete la ordin( pri&ind operainile de factorin.( precm i alte datorii nenominali!ate'4perainile de factorin. con"ta %n prelarea de creane( din care nele "nt di"poni#ile lacreditare imediat( altele "e finanea! dp %nca"are( iar pentr altele #ncile pot " emit

#ilete la ordin( a&)nd acordl aderentli'

n cate.oriaaltor #asi+e"e incld rmtoarele elemente/

datorii pri&ind titlrile late c %mprmt,


52/312


Conturile de decontare #ri+ind o#eraiunile cu titluri reflect "mele dep"e de"ocietile #ancare i decontrile pri&ind titlrile %ntre #anc i "ocietile de #r"'

=econt*rile intrabancare reali!ea! "tin.erea o#li.aiilor re!ltate %n rma noroperaini comerciale "a necomerciale( de"frate %ntre clienii aceleai #nci "a reali!atede ctre "#nitile #ncii( %n nme i %n cont propri' Nmite i operaini %ntre "edii( ace"tedecontri .enerea! %nre.i"trri at)t la nitatea #ancar pltitoare c)t i la nitatea #ancar

#eneficiar a plii' ;econtrile intra#ancare "nt tran"ferri fr nmerar( atnci c)ndpltitorl i #eneficiarl a contri la niti "#niti #ancare diferite aparin)nd aceleai

"ocieti #ancare' 7nitatea #ancar iniiatoare ordon plile fr nmerar pentr contrilepropriilor clieni( ori pentr propril cont( iniiind decontarea' 7nitatea #ancar de"tinatarprimete de la nitatea iniiatoare o plat "a n ordin de a efecta o plat' n fncie de ace"te"itaii "e folo"e"c rmtoarele docmente interne/ a&i!l de creditare( tili!at c)nd #ancainiiatoare e"te #anca pltitorli i a&i!l de de#itare( tili!at c)nd #anca iniiatoare e"te

#anca #eneficiarli' 7nitatea #ancar a pltitorli( primind ordinl de plat acceptat pentre1ectarea cria e1i"t di"poni#iliti( &a de#ita contl crent al de#itorli i &a tran"mitein"trmentele de plat de credit ordin de plat nitii #ancare a #eneficiarli' 7nitatea

#ancar a #eneficiarli( primind in"trmentele de plat de credit( &a %nre.i"tra o crean fade nitatea #ancar a pltitorli i &a credita contl crent al #eneficiarli'

Creditorii di+eri cprind pe de-o parte o#li.aiile fa de per"onal( #.etl "tatli(#.etl a"i.rrilor "ociale i alte fondri p#lice( iar pe de alt parte cprind contra&aloareao#li.aiilor create pe "eama operaiilor c depo!ite( contra&aloarea .araniilor primite la


53/312


po!iia financiar( dac/

X in"titia are o o#li.aie pre!ent le.al "a con"trcti& ca re!ltat al nie&eniment e&eniment o#li.ati&,

X e"te pro#a#il nece"ar o ieire de re"r"e %ncorporate de #eneficii economice pentr"tin.erea o#li.aiei( i

X poate fi fct o e"timare re!ona#il a &alorii o#li.aiei'

;ac %n timpl e1erciili financiar o "m e"te tran"ferat la "a de la pro&i!ioane

pentr ri"cri i c$eltieli( rmtoarele informaii &or fi pre!entate %n notele e1plicati&e/

&aloarea pro&i!ioanelor la %nceptl e1erciili financiar,

"mele tran"ferate la "a de la pro&i!ioane %n timpl e1erciili financiar,

natra( "r"a "a de"tinaia oricror a"tfel de tran"ferri,

&aloarea pro&i!ioanelor la "f)ritl e1erciili financiar'

?ro&i!ioanele pentr ri"cri i c$eltieli "e con"titie( de re.l( la finele e1erciilipentr acele elemente de patrimoni a cror reali!are "a plat e"te incert( ori pentrc$eltieli care de&in e1i.i#ile %n perioadele rmtoare( cm "nt/

- acoperirea ri"crilor de e1ectare a an.a0amentelor prin "emntr .aranii( a&alrii alte an.a0amente,


54/312


=atorii subordonate' n acea"ta po!iie "e %nre.i"trea! toate fondrile pro&enind

din emi"inea de titlri "a din %mprmtri "#ordonate( a cror ram#r"are( @n caz de

lichidare a b*ncii( n e"te po"i#il decBt du#* #lata celorlali creanieri'

;atoriile "#ordonate repre!int core"pondentl %n pa"i&l #ilanier al creditelor"#ordonate din acti&( dar i al anmitor titlri( precm titlri de in&e"tiii' 6le "nt o#inte

pe #a!a emi"inilor de titlri "a prin contracte %mprmtri "peciale( nerepre!entate printr-n titl'

;atoriile "#ordonate "e "trctrea! %n do .rpe/

- datorii "#ordonate la termen,

- datorii "#ordonate pe perioad nedeterminat'

a. =atoriile subordonate la termencprind titlrile "#ordonate la termen( titlrile%mprmtrile participati&e i alte %mprmtri "#ordonate la termen'

Ditlurile subordonate la termenrepre!int( %n .eneral( %mprmtri o#inte pe #a! de

titlri de"tinate a fi capitali!ate( re"pecti& fondri care( %n #a!a nei con&enii "a a ni acordparticlar( "nt de"tinate " finane!e o &iitoare mrire de capital $otr)t de adnarea.eneral a acionarilor "a a"ociailor' n acea"t cate.orie "e incld o#li.ainileram#r"a#ile %n acini( atnci c)nd fondrile o#inte de #anc "nt de"tinate " fiecapitali!ate la o anmit dat( iar %mprmttorii n pot cere re"titirea ace"tora'

Ditlurile #artici#ati+e"nt %mprmtri primite pe #a!a titlrilor emi"e( care pre!int(


55/312


de %mprmt( c o parte &aria#il "# forma nei cla!e de participare la profitl net al #ncii%mprmtate'

Alte @m#rumuturile subordonate la termen repre!int %mprmtri nerepre!entateprintr-n titl( a&)nd( %n .eneral( rmtoarele caracteri"tici/

- %mprmttorii a acceptat ca dreptrile lor " fie neprioritare fa de cele ale altorcreanieri ai #ncii,

- a fi1at( de la ori.ine( o dat de ram#r"are,

- comport o remneraie fi1'

n acea"t cate.orie de %mprmtri "e %ncadrea! i depo!itele #neti ale acionarilor"a a"ociailor( re"pecti& "mele p"e la di"po!iia #ncii de ctre per"oanele fi!ice( acionari"a a"ociai( c rmtoarele condiii/ ace"te "me " fie %ncorporate %n capital %ntr-n inter&alde timp de ma1im cinci ani de la data con"titirii depo!itelor, ele " rm)n indi"poni#ile %ncapitall #ncii p)n la %ncorporare'

b. =atoriile subordonate #e o #erioad* nedeterminat*cprind( pe de-o parte( titlrile"#ordonate pe o drat nedeterminat( iar pe de alt parte %mprmtrile "#ordonate pe odrat nedeterminat'

Ditlurile subordonate #e o #erioad* nedeterminat*repre!int %mprmtri o#inte pe#a!a titlrilor emi"e( a&)nd( %n .eneral( rmtoarele caracteri"tici/

- drata lor n e"te determinat,


56/312


de "ol&a#ilitate i a po!iie de "c$im#,

- repre!int re"r"e atra"e pe termen nedeterminat( %n nele "itaii %mprmttorl opt)ndpentr con&er"ia datoriei %n acini ale #ncii,

- %n ca!l lic$idrii #ncii( ca rmare a "trii de in"ol&en a ace"teia( ace"te datorii "ntre"titite( dp ram#r"area ttror celorlalte %mprmtri o#inte %n condiii normale'

ntre datoriile "#ordonate i %mprmtrile "a datoriile o#inite e1i"t i a"emnridp cm rmea!/

- toate tiprile de %mprmtri i datorii a"imilate "nt prttoare de &enit fi1' ;o#)ndapltit repre!int co"tl %mprmtli "a a datoriei an.a0ate( iar din pnct de &edere alperformanei financiare do#)nda pltit repre!int o c$eltial'

- %mprmtrile i datoriile a"imilate "nt ram#r"ate la "caden "a din iniiati&ade#itorli "a con&ertite %n acini' n ca! de faliment( ace"te %mprmtri "e &or ram#r"a dplic$idarea celorlalte %mprmtri( dar %naintea recperrii capitalli "ocial de ctre acionari'Ram#r"area ace"tor %mprmtri "e poate ""penda %n ca!l %n care #anca "e afl %ntr-n pro.ram"pecial de redre"are'

;atoriile "#ordonate "nt incl"e %n cate.oria capitalli #ancar "plimentar( p)n lani&ell de 89E din capitall propri'

n5tatele Jnite ale Americii( datoriile lia#ilitie" "nt .rpate %n fncie de "caden(i cprind/


57/312


atra"e ;5 i pa"i&ele totale ?B ale ace"teia/

'-99

=D


58/312


b-


59/312


292'

f-


60/312


- a#"oar#e pierderile neanticipate pentr a menine %ncrederea( a"tfel ca( %n condiii de"tre"( #anca "-i poat contina acti&itatea' Acea"t fncie e"te pin e1a.erat( deoarece

mlte acti&e care par a fi "la#e pot fi eliminate de n mana.ement competent' ;e a"emenea(fondrile de ri"c i pro&i!ioanele %i permit #ncii "-i contine acti&itatea %n perioade dificile,

' ser+ete la achiziionarea de cl*diri i echi#amente #entru desf*urarea acti+it*ii 'Acea"t fncie e"te determinat de nece"itatea crerii condiiilor pentr derlarea acti&itii'n" n deponenii tre#ie " fie cei care " frni!e!e fondri pentr de"c$iderea i dotareanei #nci' ?entr mana.ementl #ncii "e pne pro#lema ca %nainte de de"c$iderea nor noi

niti " "e fac n "tdi de maretin. din care " re!lte po"i#ilitile concrete din !on(at)t %n ceea ce pri&ete colectarea depo!itelor( c)t i cererea de credite'

' ser+ete ca limit* im#us* #entru e)#ansiunea ne8ustificat* a acti+elor' ?rin limitareaacti&elor "e poate limita creterea ne0"tificat a nei #nci( "e poate %m#nti calitateaacti&elor #ancare'

Fncia principal a capitalli #ancar e"te aceea de a a"i.ra p#licl i atoritile

a"pra "ta#ilitii #ncii'Ca#italurile #ro#riirepre!int pentr o #anc ri"cl ma1im pe care acea"ta i-l poate

a"ma %n an.a0area re"r"elor "ale( ace"te re"r"e con"titie .arania "ol&a#ilitii #ncii'

;ei pentr ace"te re"r"e proprii n "e pltete do#)nda( tili!area ace"tora n "e facefr a "porta co"tri' Ace"te co"tri "nt repre!entate de di&idendele pltite acionarilor

#ncii' YC c)t ace"te co"tri "nt mai mari( c at)t di&idendele "cad i in&er"'


61/312


?rincipalele operaini care &i!ea! mrirea capitalli "nt rmtoarele/ "#"criereai emi"inea de noi acini, %ncorporarea primelor le.ate de capital( re!er&elor "tattare i

altor re!er&e i alte operaini( potri&it le.ii'

Capitall "ocial poate fi "#"cri" i:"a &r"at' Capitall "ocial "#"cri" e"te n"e.ment al capitalli "ocial total( care n "-a materiali!at %n lic$iditi "a %n acti&e materiale'Capitall "ocial "#"cri" i &r"at repre!int de fapt materiali!area aportli an.a0at deacionari "a a"ociai la %nfiinarea #ncii' Ace"ta "e e&idenia! di"tinct %n conta#ilitate( pe

#a!a actelor de con"titire a #ncii i a docmentelor 0"tificati&e pri&ind &r"mintele de

capital( pe acionari "a a"ociai( cprin!)nd nmrl i &aloarea nominal a acinilor "aprilor "ociale "#"cri"e i &r"ate'

n conformitate c pre&ederile le.ale9( ni+elul minim al ca#italului iniial al nei"ocieti #ancare e"te de minimm ec$i&alentl %n moned naional a 8 milioane 6ro'

La con"titire( aportl de capital &a fi &r"at %ntr-n cont de"c$i" la o in"titie decredit( care &a fi #locat p)n la %nmatriclarea #ncii %n re.i"trl comerli'

La con"titirea nei #nci( ca#italul iniial este egal cu ca#italul social( c e1cepiaca!rilor %n care #anca no-con"titit e"te re!ltat dintr-n proce" de reor.ani!are prinf!ine "a di&i!are' La de"c$iderea nei "cr"ale( capitall iniial "e &a a"i.ra prin pnereala di"po!iia ace"teia a capitalli de dotare de ctre in"titia de credit "trin'

Bncile pot ma8oracapitall "ocial nmai prin tili!area rmtoarelor "r"e/


62/312


Contrile core"pn!toare primelor le.ate de capital pot a&ea nmai "old po!iti&'

III.


63/312


La "f)ritl e1erciili financiar( in"titiile de credit pot recr.e la operainea deree&alare a imo#ili!rilor corporale c reflectarea %n conta#ilitate a re!ltatelor o#inte i c

pre!entarea %n notele e1plicati&e a rmtoarelor a"pecte/

- elementele de acti& "p"e ree&alrii,

- metoda de calcl a &alorilor pre!ente,

- elementl din contl de profit i pierdere afectat de acea"t operaine'

Ree&alarea imo#ili!rilor corporale "e face la +aloarea 8ust*de la data %ntocmirii

#ilanli'Valoarea 8ust* "e determin de ctre profe"ioniti calificai %n e&alare( mem#ri ai

or.ani"melor profe"ionale de profil'

5ratamentl aferent nei imo#ili!ri corporale aplicat amorti!rii cmlate la dataree&alrii e"te nl din rmtoarele/

- amorti!area "e recalclea! proporional c "c$im#area &alorii conta#ile #rte( a"tfel%nc)t &aloarea conta#il ree&alat a acti&li " fie e.al c &aloarea "a ree&alat' Acea"tmetod e"te tili!at %n ca!l %n care ree&alarea "-a fct prin aplicarea ni indice,

- &aloarea cmlat a amorti!rii "e elimin din &aloarea conta#il #rt a acti&li i&aloarea net' ;eterminat %n rma corectrii c a0"trile de &aloare( recalclat la &aloarearee&alat a acti&li( metoda "e practic %n ca!l con"trciilor ree&alate la &aloarea de

pia'


64/312


- diferenele din ree&alare tran"ferate la re!er&a de ree&alare %n cr"l e1erciilifinanciar( dac e"te ca!l,

- "mele capitali!ate "a tran"ferate %ntr-n alt mod din re!er&a din ree&alare %ncr"l e1erciili financiar( pre!ent)nd-"e natra oricri a"tfel de tran"fer,

- &aloarea re!er&ei de ree&alare la "f)ritl e1erciili financiar'

*rpl"l din ree&alare incl" %n re!er&a din ree&alare e"te capitali!at prin tran"ferldirect %n re!er&e atnci c)nd acel "rpl" e"te n c)ti. reali!at i nmai la "coaterea din

e&iden a acti&li pentr care "-a con"titit re!er&a din ree&alare'Re!er&a din ree&alare n poate fi di"tri#it( direct "a indirect( e1cept)nd ca!l %n

care acti&l ree&alat a fo"t &alorificat( iar "rpl"l din ree&alare repre!int c)ti. efecti&reali!at' ;iminarea re!er&elor din ree&alare "e poate efecta nmai c re"pectarea

pre&ederilor referitoare la Ree&alarea imo#ili!rilor corporale> fiind reflectate %n contlRe!er&e din ree&alare>'

Dabel .7 Dratamentul rezultatului ree+alu*rii

R66JAL7AR6A I+4BILIZRIL4R C4R?4RAL6 ?R6ZIN5/Creterea fa de &aloarea conta#il nettratamentl e"te/

;e"creterea &alorii conta#ile nete "e tratea! ca/

cretere a re!er&ei din ree&alare dac n e1i"to de"cretere anterioar recno"ct ca o

o c$eltial c %ntrea.a &aloare a deprecierii( atnci c)nd%n re!er&a de ree&alare n e"te %nre.i"trat o "maferent aceli acti& "rpl" din ree&alare "a


65/312


2.3.3.1. ANALIZA CAPITALURILOR PROPRII CU AJUTORUL

RATELOR DE STRUCTURRatele de "trctr ale capitalrilor proprii pn %n e&iden modalitile de a"i.rare c

re"r"e proprii a efortli financiar al #ncii' n ace"t "en"( "e a %n &edere/ e&oliacapitalli "ocial al #ncii, dimen"inea re!er&elor con"titite at)t %n rma ree&alriiacti&elor precm i a re!er&elor con"titite din profitl net reali!at din acti&itatea crent'

?rofe"orl ni&er"itar Ja"ile ;ed e"te de prere c raportl dintre totall #ilanier imrimea capitalli propri tre#ie " fie de apro1imati& 8-E capitall repre!int 8-E dintotall acti&elor' +rimea capitalli e"te o e1pre"ie a faptli c #anca e"te n intermediari ea n &e$iclea! capitall propri'9


66/312


an.a0amentelor "pecifice %n credite ec$i&alente,

cerinele de capital a fo"t apro1imati& "tandardi!ate %ntre ri( ceea ce %nltra&anta0ele competiti&e pe care #ncile dintr-o ar le ptea a&ea a"pra #ncilor din alte ri(%n fncie de re.lementri "a "i"teme conta#ile diferite'9

Raportl de "ol&a#ilitate e"te cel mai cno"ct indicator de prden #ancar( a&)nddrept o#iecti& prioritar .arantarea capacitii in"titiilor de credit de a face fa incapacitiide plat a de#itorilor i de a atena ine.alitile concreniale dintre diferitele "i"temenaionale'

Indicatorl de "ol&a#ilitate( de adec&are a capitalli( a con"titit o preocparepermanent a mana.ementli #ancar i a re.lementrilor prdeniale( datorit "emnificaiei"ale pri&ind "oliditatea #ncii i "i.rana depo!itelor' +ai mlt( ace"ta are i o importantdimen"ine concrenial( #ncile #ine capitali!ate fiind mai atracti&e %n atra.erea de re"r"ei mai competiti&e %n e1tinderea acti&itii'

B'N'R' a emi"e o "erie de norme i circlare care re.lementea! indicele "ol&a#ilitiii adec&area capitalli la ni&ell "i"temli #ancar'

?rin Norma B'N'R' nr' :9D( #anca central a "ta#ilit iniial do ni&elri pentrindicatorl de "ol&a#ilitate' Raportl de "ol&a#ilitate era calclat ca raport %ntre ni&ellfondrilor proprii i e1pnerea net din acti&e #ilaniere i elementele din afara #ilanli( iarlimita li minim era de 2E' Raportl de "ol&a#ilitate 2 era calclat ca raport %ntre ni&ellcapitalli propri i e1pnerea net din acti&e #ilaniere i elementele din afara #ilanli( iar


67/312


de credit i " fie efecti& p"e la di"po!iia ace"teia( re"pecti& " fie inte.ral pltite'

Fondrile proprii de ni&el cprind/

a capitall "ocial "#"cri" i &r"at( c e1cepia acinilor prefereniale cmlati&e"a( dp ca!( capitall de dotare p" la di"po!iia "cr"alei din Rom)nia de ctre in"titiade credit din "tatl ter,

# primele de capital( inte.ral %nca"ate( aferente capitalli "ocial,

c re!er&ele le.ale( "tattare i alte re!er&e( precm i re!ltatl reportat po!iti& al

e1erciiilor financiare anterioare( rma" dp di"tri#irea profitli,d profitl net al ltimli e1ercii financiar( reportat p)n la reparti!area "a conform

de"tinaiilor "ta#ilite de adnarea .eneral a acionarilor'

?entr determinarea ni&elli fondrilor proprii de ni&el efecti&e "e &or dedcermtoarele elemente/

a &aloarea de %nre.i"trare %n conta#ilitate co"t de ac$i!iie a acinilor propriideinte de in"titia de credit,

# re!ltatl reportat( repre!ent)nd pierdere,

c pierderea perioadei crente %nre.i"trat p)n la data determinrii fondrilor proprii,

d &aloarea de %nre.i"trare %n conta#ilitate a imo#ili!rilor necorporale'

Fondrile proprii de ni&el 2 "e compn din fondri proprii de ni&el 2 de #a! i


68/312


Norma a "ta#ilit %n ca!l acti&elor ponderate %n fncie de ri"c( rmtoarele ponderi/

:ondere zeropentr/

nmerar i elemente ec$i&alente,

elemente de acti& con"titind creane a"pra admini"traiilor centrale i

#ncilor centrale din !ona A, elemente de acti& con"titind creane a"pra Comnitilor 6ropene,

elemente de acti& con"titind creane .arantate %n mod direct( e1pre"(

ire&oca#il i necondiionat de ctre admini"traiile centrale i #ncile centraledin !ona A "a de Comnitile 6ropene,


#ncilor centrale din !ona B( e1primate i finanate %n moneda naional a%mprmtatli,

elemente de acti& con"titind creane .arantate %n mod direct( e1pre"(

ire&oca#il i necondiionat de ctre admini"traiile centrale i #ncile centrale

din !ona B( e1primate i finanate %n moneda naional comn .arantli i%mprmtatli,

elemente de acti& .arantate( %n mod adec&at %n opinia Bncii Naionale a

Rom)niei( printr-n colateral "# form de titlri emi"e de admini"traiilecentrale "a de #ncile centrale din !ona A ori de titlri emi"e de Comnitile6ropene "a de depo!ite %n nmerar pla"ate la in"titia %mprmttoare "ade certificate de depo!it ori de in"trmente "imilare emi"e de ctre in"titia


69/312


elemente de acti& .arantate %n mod direct( e1pre"( ire&oca#il i necondiionat

de ctre in"titiile de credit din !ona A,

elemente de acti& con"titind creane c "caden re!idal mai mic "a e.alc an i care "nt .arantate %n mod direct( e1pre"( ire&oca#il i necondiionatde ctre in"titii de credit din !ona B,

elemente de acti& .arantate( %n mod adec&at %n opinia Bncii Naionale a

Rom)niei( c colateral "# form de titlri emi"e de B6I "a de #ncile dede!&oltare mltilateral,

elemente repre!ent)nd nmerar %n cr" de %nca"are'

:ondere (!Qpentr/

%mprmtri inte.ral .arantate( %n mod adec&at %n opinia Bncii Naionale a

Rom)niei( c ipoteci %n fa&oarea in"titiei de credit( de ran.ri "perioareipotecilor in"titite %n fa&oarea altor creditori a"pra nei proprieti

re!ideniale care e"te "a &a fi ocpat ori dat c c$irie de %mprmtat'Jaloarea proprietii &a fi calclat pe #a!a nor criterii de e&alare ri.ro"definite prin di"po!iii le.i"lati&e( re.lementri "a prin pre&ederiadmini"trati&e( care( %n opinia Bncii Naionale a Rom)niei( "nt con"iderateadec&ate' 6&alarea &a fi efectat cel pin o dat pe an,

%mprmtri inte.ral .arantate( %n mod adec&at %n opinia Bncii Naionale a

Rom)niei c acini %n "ocieti finlande!e din domenil locati& care


70/312


pondere fi1 de 89E'

:ondere $!!Qpentr/


#ncilor centrale din !ona B( c e1cepia ca!li %n care "nt e1primate ifinanate %n moneda naional a %mprmtatli,

elemente de acti& con"titind creane a"pra admini"traiilor re.ionale "a

locale din !ona B, elemente de acti& con"titind creane c "caden re!idal mai mare de n an(

a"pra in"titiilor de credit din !ona B, elemente de acti& con"titind creane a"pra "ectoarelor ne#ancare din !ona A

i din !ona B, imo#ili!ri corporale( %n "en"l re.lementrilor conta#ile armoni!ate c

;irecti&a :38:C66 i c *tandardele Internaionale de Conta#ilitate

aplica#ile in"titiilor de credit, portofolii de acini( participaii i alte elemente componente ale fondrilor

proprii ale altor in"titii de credit( care n "nt ded"e din fondrile proprii alein"titiilor creditoare,

toate celelalte acti&e( c e1cepia celor care "nt ded"e din fondrile proprii'

B'N'R' preci!ea!( totodat( i factorii de con&er"ie a elementelor %n afara #ilanli %nec$i&alent credit precm i ponderile de ri"c pe tipri de #eneficiari


71/312


Dabel .% Indicatori de adec+area ca#italului la b*ncile analizate

Indice de #ola

analiza in banci curs 2015

Documents