audit internal pemerintah pt pertamina

8/17/2019 Audit Internal Pemerintah PT Pertamina

1/19

TUGAS MATA KULIAH AUDIT INTERNAL

PEMERINTAH

Penerapan Good Corporate Governance pada PT Pertamina (Persero)

Oleh:

Kelompok 2 Kelas 9A

Azwa!"# $%a#& Am%llah '()

*a&%s Dw" A+a#,o '-)

I!a *a&%s A!"!hama './)

Mas M%hama! Dz%l0"ka'.()

PKN STAN


2/19

Good Corporate Governance Pada PT Pertamina (Persero)

A. Teori Good Corporate Governance

1. Definisi Good GovernanceGovernance yang diterjemahkan menjadi tata pemerintahan adalah penggunaan

wewenang ekonomi, politik, dan administrasi guna mengelola urusan – urusan negara

pada semua tingkat. Tata pemerintahan mencakup seluruh mekanisme, proses dan

lembaga – lembaga dimana warga dan kelompok – kelompok masyarakat

mengutarakan kepentingan mereka, menggunakan hukum, memenuhi kewajiban dan

menjabatani perbedaan diantara mereka (Krina, 2003!"#ierre $andell%&ills ' smael )eregeldin mende*inisikan good governance

sebagai penggunaan otoritas politik dan kekuasaan untuk mengelola sumber daya demi

pembangunan social ekonomi ()antosa, 200+-30")edangkan obert /harlick mengartikan good governance sebagai pengelolaan

segala macam urusan public secara e*ekti* melalui pembuatan peraturan dan atau

kebijakan yang abash demi untuk mempromosikan nilai – nilai kemasyarakatan.

Governance merupakan paradigma baru dalam tatanan pengelolaan

kepemerintahan. 1da tiga pilar goernance, yaitu pemerintah, sektor swasta, dan

masyarakat. )ementara itu paradigma pengelolaan pemerintahan yang sebelumnya

berkembang adalah government sebagai satu – satunya penyelenggara pemerintahan.

2. Definisi Good Corporate GovernanceCorporate governance adalah rangkaian proses terstruktur yang digunakan

untuk mengelola serta mengarahkan atau memimpin bisnis atau usaha usaha korporasi

dengan tujuan untuk meningkatkan nilai%nilai perusahaan serta komunitas usaha.

Terdapat beberapa pemahaman tentang pengertian corporate governance.&enurut )uprayitno., et al. (200" /4 (The Indonesian Institute for Corporate

Governance), pengertian Good Corporate Governance dapat dide*inisikan sebagai

struktur, sistem, dan proses yang digunakan oleh organisasi perusahaan sebagai upaya

untuk memberikan nilai tambah perusahaan secara berkesinambungan dalam jangka

panjang, dengan tetap memperhatikan kepentingan stakeholder lainnya, berlandaskan

peraturan perundangan dan norma yang berlaku.&enurut 56/7 (The Organization for Economic Cooperation and evelopment "

(2003", sebagaimana dikutip oleh 8ahyudin 9arkasyi (200+3:", Tata kelola perusahaan

yang baik (good corporate governance" merupakan struktur yang oleh stakeholders,

2 | P a g e


3/19

pemegang saham, komisaris dan manajer menyusun tujuan perusahaan dan sarana

untuk mencapai tujuan tersebut dan mengawasi kinerja.

)edangkan menurut ndra )urya (200;2:", good corporate governance terkait

dengan pengambilan keputusan yang e*ekti*. 7ibangun melalui kultur organisasi, nilai%

nilai, sistem. omor #6%0-&


4/19

Tujuan penilaianealuasi penerapan 4/4 adalah

a. &engukur kualitas penerapan 4/4 di melalui penilaianealuasi tingkat

pemenuhan kriteria 4/4 dengan kondisi nyata yang diterapkan di , melalui

pemberian skornilai atas penerapan 4/4 dan kategori kualitas penerapan

4/4nya

b. &engidenti*ikasi kekuatan dan kelemahan penerapan 4/4 di , serta

mengusulkan rekomendasi perbaikan untuk mengurangi celah (gap" antara kriteria

4/4 dengan penerapan 4/4 di yang bersangkutan

c. &emonitor konsistensi penerapan 4/4 di dan memperoleh masukan untuk

penyempurnaan dan pengembangan kebijakan corporate governance di lingkungan

.


5/19

#rinsip%prinsip 4/4 #T #ertamina (#ersero" adalah

a. Transparansi

Keterbukaan dalam melaksanakan proses pengambilan keputusan dan keterbukaan

dalam mengemukakan in*ormasi materiil dan relean mengenai perusahaan

b. Kemandirian

Keadaan dimana perusahaan dikelola secara pro*esional tanpa benturan

kepentingan dan pengaruh tekanan dari pihak manapun yang tidak sesuai dengan

#eraturan #erundang% =ndangan yang berlaku dan prinsip%prinsip korporasi yang

sehat

c. 1kuntabilitas

Kejelasan *ungsi, pelaksanaan dan pertanggungjawaban 5rgan sehingga

pengelolaan perusahaan terlaksana secara e*ekti*

d. #ertanggungjawabanKesesuaian didalam pengelolaan perusahaan terhadap peraturan perundang%

undangan yang berlaku dan prinsip%prinsip korporasi yang sehat

e. Kewajaran

Keadilan dan kesetaraan didalam memenuhi hak%hak stakeholders yang timbul

berdasarkan perjanjian dan peraturan perundang%undangan yang berlaku.

3. &isi dan Misi

a. &isi Pertamina

&enjadi #erusahaan &inyak >asional Kelas 7unia.

'. Misi Pertamina

&enjalankan usaha inti minyak, gas dan bahan bakar nabati secara terintegrasi,

berdasarkan prinsip%prinsip komersial yang kuat.

. Tata Nilai

a. Clean (Bersih)

7ikelola secara pro*esional, menghindari benturan kepentingan, tidak menoleransi

suap, menjunjung tinggi kepercayaan dan integritas.


6/19

, dan membangun kebanggaan bangsa.

d. Customer Focused (+ok!s Pada Pelanggan)


7/19


8/19

1. /tr!kt!r0 Prinsip dan andasan Tata elola

#ertamina menerapkan prinsip%prinsip tata kelola perusahaanyang baik atau good

corporate governance (4/4" dengan tujuan untuk membangun lingkungan bisnis yang

sehat bersama seluruh pemangku kepentingan.

=ntuk mencapai tujuan tersebut, prinsip%prinsip 4/4

diinterpretasikan oleh

#ertamina ke dalam pedoman tata kelola perusahaan yang wajib diketahui dan

dilaksanakan oleh seluruh indiidu di lingkungan usaha #ertamina. #enerapan 4/4

di #ertamina dilakukan bersinergi antar *ungsi internal perusahaan, antara lain 7ewan

Komisaris dan 7ireksi, audit internal (Internal $udit), %egal Counsel & Compliance dan

*ungsi%*ungsi terkait lainnya.

)ejak tahun 200, #ertamina juga telah melaksanakan roadmap 4/4 secara

bertahap, dimulai dari *ase Compliance, Conformance, ' erformance, hingga

(ustaina#ilit) yang ditargetkan akan tercapai pada tahun 20-:. #enerapan roadmap

4/4 tahun 20-! *okus pada penyelarasan etika dan pro*esionalisme sebagai salah

satu indikator pengukuran kinerja. Bal ini merupakan langkah persiapan menuju *ase

terakhir, yaitu (ustaina#ilit), tahun 20-:.

=ntuk memenuhi ketentuan yang tercantum dalam )urat &enteri >o )%

:2+&


9/19

mengikuti ketentuan peraturan perundang%undangan yang berlaku, maka pada tahun

20-! *ungsi #engelolaan Kepatuhan di #ertamina atau *ungsi Compliance terlibat dalam

pengawasan terhadap transaksi penting di #ertamina, dimana dalam pelaksanaan

pengawasan tersebut harus dapat dipastikan bahwa prinsip% prinsip 4/4 terpenuhi

dalam setiap tahap proses kegiatan inestasi untuk diteruskan ke tahap selanjutnya.

Basil eri*ikasi penerapan prinsip%prinsip 4/4 akan menjadi bagian rekomendasi tertulis

Gate *evie! untuk pengambil keputusan.

2. eterli'atan Compliance dalam Proses egiatan nestasi

Kegiatan inestasi #ertamina dilakukan dengan melewati beberapa tahap

berdasarkan prinsip%prinsip 4/4. #ada setiap tahap tersebut, proses inestasi

akan dieri*ikasi untuk memastikan bahwa prinsip%prinsip 4/4 harus terpenuhi

sebelum proses inestasi tersebut dapat diteruskan ke tahap selanjutnya. Basil

eri*ikasi penerapan prinsip%prinsip 4/4 menjadi bagian rekomendasi tertulis gate

revie! untuk pengambilan keputusan inestasi.

7alam setiap tahap harus dapat dipastikan bahwa prinsip%prinsip 4/4

harus terpenuhi untuk proses inestasi dapat diteruskan ke tahap selanjutnya.

Basil eri*ikasi penerapan prinsip%prinsip 4/4 akan menjadi bagian rekomendasi

tertulis Gate *evie! untuk mengambil keputusan.


10/19

3. Penerapan Prinsip%Prinsip Tata elola

#rinsip%prinsip tata kelola yang diterapkan oleh #ertamina mengacu pada prinsip%prinsip

tata kelola sebagaimana diatur dalam #eraturan &enteri >egara no.#er%0-

&egara no.#er%

0&


11/19

e. Kewajaran, yaitu keadilan dan kesetaraan di dalam memenuhi hak%hak pemangku

kepentingan yang timbul berdasarkan perjanjian dan peraturan perundang%

undangan.

. ea"i'an aporan 4arta eka*aan Pen*elenggara Negara

Ketentuan mengenai kewajiban laporan Barta Kekayaan #enyelenggara negara

($BK#>" di #ertamina mengacu pada =ndang%=ndang >o 2+ Tahun - tentang

#enyelenggaraan >egara yang tersebut, 7irektur utama #ertamina

berdasarkan sK >o.:;/0000020-3%)0 tanggal - september 20-3 menetapkan wajib

lapor $BK#> di #ertamina mencakup

a. 7ireksib. Komisaris

c. enior +ice ' resident setarad. +ice ' resident setarae. 7ireksi anak #erusahaan*. manajersetarag. Komisaris anak #erusahaan yang tidak sekaligus menjabat sebagai 7ireksi

#ertamina dan bukan pejabat tugas perbantuanh. +ice ' resident setara di anak #erusahaani. manajersetara di anak #erusahaan

#ada akhir 7esember 20-!, jumlah $BK#> yang diterima oleh *ungsi

Compliance adalah sebanyak -.?0; laporan atau sebesar :,20C dari total

-.?2 wajib lapor $BK#> di #ertamina dan anak #erusahaan. tabel berikut

menunjukkan data $BK#> #ertamina.

,. #$# Assessment di Pertamina

=ntuk menilai penerapan 4/4 di #erusahaan, setiap tahun #ertamina

menyelenggarakan assessment terhadap penerapan 4/4 yang dilaksanakan oleh

11 | P a g e


12/19

konsultan independen. $ssessment dilakukan berdasarkan kriteria dan metodologi yang

diatur dalam surat Keputusan )ekretaris Kementerian >5.)K%-;).&


13/19

d. 7ireksi

e. #engungkapan dan Keterbukaan n*ormasi

*. Aaktor lainnya.

2. )truktur penilaian dan ealuasi atas penerapan 4/4 terdiri dari

; Aaktor1spek #enerapan 4/4,

!3 ndikator,

-:3 #arameter ()ub indikator",

DAaktor%*aktor yang 7iuji Kesesuaian #enerapannyaE (A=K" dalam setiap

#arameterndikator tersebut.

)ecara keseluruhan terinci sebagai berikut

N7 1)#6K #6>4=@1>


14/19

Tahapan pelaksanaan pengumpulan data pada pelaksanaan evaluasiassessment

penerapan 4/4 adalah sebagai berikut.

1. 8ei! Dok!men

eiu dokumen merupakan pengkajian secara mendalam terhadap dokumen%dokumen

perusahaan yang relean untuk memperoleh simpulan atas kondisi penerapan 4/4

perusahaan.

2. !esioner

1da dua tipe kuesioner, yaitu bersi*at persepsi dan sebagai kon*irmasi

Kuesioner persepsi

Kuesioner persepsi dengan pilihan jawaban berskala dimaksudkan untuk

mengumpulkan in*ormasi atas implementasi suatu sistemkebijakan

ketentuan)5#komitmen.

Kuesioner kon*irmasi

Kuesioner dengan pilihan jawaban DF1E dan DT71KE adalah pertanyaan

pendahuluan untuk mengetahui keberadaan suatu dokumen. 7engan demikian,

pemberian nilai (skor" tetap didasarkan pada dokumen yang diterima.

@awaban yang diberikan responden atas kuesioner persepsi akan mempengaruhi skor

capaian Aaktor =ji Kesesuaian #enerapannya (A=K" sesuai dengan kriteria tambahan

yang ditentukan pada =nsur #emenuhan (=#".

3. 9aanara

8awancara dilakukan untuk mengeksplorasi suatu in*ormasi yang didapat dari

kuesioner, riiu dokumen, danatau obserasi.

. 7'serasi

5bserasi merupakan kegiatan pengamatan yang dilakukan dalam

evaluasiassessment , terutama yang berkaitan dengan implementasi 4/4.

+. Metode Penilaian

&etode penilaian yang digunakan dalam evaluasiassessment penerapan 4/4

adalah penilaian atas sejauh mana kondisi penerapan 4/4 di perusahaan dengan

memberikan nilaiskor atas pemenuhan masing%masing parameter. #enilaian dengan

memberikan nilaiskor atas pemenuhan masing%masing Aaktor yang 7iuji Kesesuaian

#enerapannya (A=K" dengan menggunakan pendekatan =nsur #emenuhan (=#" yang ada

dalam setiap A=K.

14 | P a g e


15/19

1. Penilaian indiid! +U0 ada 2 (d!a) tingkatan se'agai 'erik!t:

a. Tahap pertama, analisis kecukupan pelaksanaan 4/4, dengan melakukan hal%hal

berikut

-" #enilaian kecukupan penerapan 4/4 oleh diberikan pada A=K dengancara menilai pemenuhan masing%masing D=nsur #emenuhanE. =nsur

#emenuhan (=#" merupakan pendekatan yang digunakan dalam rangka menilai

A=K. )etiap A=K setidaknya memiliki satu =#.

#edoman penilaian atas pemenuhan masing%masing D=nsur #emenuhanE

tercantum dalam $ampiran .

2" #enilaian skor pemenuhan per A=K dilakukan oleh ealuatorassessor. >ilai skor

yang diberikan merupakan hasil analisis dengan cara membandingkan unsur

pemenuhan dengan kondisi perusahaan yang sebenarnya, baik dari aspek

dokumentasi maupun tingkat sejauh mana pelaksanaannya.

#emenuhan DAaktor%*aktor yang 7iuji Kesesuaian #enerapannyaE dalam suatu

parametersubindikator ditetapkan berdasarkan klasi*ikasi sebagai berikut

-" Keberadaan )5#kebijakanaturan main yang melandasi proses yang

dilaksanakan oleh organ (#emegang )aham=#), 7ewan

Komisaris7ewan #engawas dan 7ireksi", termasuk kelengkapan muatan

)5#kebijakanaturan main

2" 7iseminasisosialisasi )5#kebijakanaturan main

3" #emahaman para patisipan yang melaksanakan proses.

!" encana pelaksanaan atas proses sesuai )5#kebijakanaturan main

:" #elaksanaan proses di organ sesuai )5#kebijakanaturan main

;" Keluaranoutput atas proses yang dilaksanakan oleh organ

?" Kualitas keluaranoutput yang dihasilkan.

b. Tahap kedua, setelah melakukan analisis pemenuhan penerapan 4/4 per A=K,

#enilai6aluator melakukan konersi nilai sebagaimana penilaian yang ada di )K%

-;).&


16/19

% >ilai -,00 bila rata%rata nilai A=K G 0,+:% >ilai 0,?: bila rata%rata nilai A=K G 0,?: sampai dengan 0,+:% >ilai 0,:0 bila rata%rata nilai A=K G 0,:0 sampai dengan 0,?:% >ilai 0,2: bila rata%rata nilai A=K G 0 sampai dengan 0,:0% >ilai 0,00 bila tidak terpenuhi

/ontoh #enilaian

&isalnya parameter nomor -0;, yaitu 7ireksi menerapkan manajemen risiko sesuai

dengan kebijakan yang telah ditetapkan.

=ntuk A=K (3", yaitu kebijakan manajemen risiko telah disosialisasikan kepada seluruh

karyawan perusahaan, penilaiannya ditentukan oleh dua unsur penilaian, yaitu a.

adanya sosialisasi dan b. Tingkat kehadiran dan pemahaman. &aka, penilaiannya

adalah

• >ilai - jika semua =nsur #emenuhan terpenuhi.• >ilai proporsional berdasarkan pemenuhan =nsur #emenuhan a s.d. b

• >ilai 0 jika tidak ada yang terpenuhi.

ata%rata pemenuhan A=K (3" selanjutnya dikonersikan ke nilai sesuai )K%

-;).&ilai - H rata%rata nilai G 0,+:.

• >ilai 0,?: H rata%rata nilai G 0,?: s.d. 0,+:.

• >ilai 0,: H rata%rata nilai G 0,: s.d. 0,?:.

• >ilai 0,2: H rata%rata nilai G 0 s.d. 0,:.

• >ilai 0 H tidak terpenuhi.

7engan demikian, pemenuhan A=K (3" dinilai satu dengan perhitungan sebagai berikut

+aktor *ang Di!"i

eses!aiann*a

(+U)Uns!r

Pemen!han (UP)

Penilaian +U

Nilai

+U

setelah

oner

si

Nilai

Prmt

(ndi)

No. Uraian +U Pemen!hanNilai

UPNilai +U;

(3" Kebijakan

manajemen

risiko

disosialisasik

an kepada

seluruh

a. 1da kegiatan

sosialisasi

kebijakan &

kepada

karyawan

perusahaan.

% >ilai - jika

semua =nsur

#emenuhan

terpenuhi.

% >ilai

proporsional

- I-J(0,+J0,

?:"2 2 H

(- J

0,??:"2 H

0,++?:

-

16 | P a g e


17/19

karyawan

perusahaan

berdasar

pemenuhan

=nsur

#emenuhan a

s.d. b

% >ilai 0 jika

tidak ada yang

terpenuhi.

b. #emenuhan

tingkat

kehadiran

dalam

sosialisasi

Tingkat

pemahaman

atas

kebijakan &

0,+

0,?:

L>ilai A=K H rata%rata nilai =# dalam satu A=K.

2. Nilai Parameter

a. Tingkat pemenuhan rata%rata dari seluruh A=K dalam suatu parameter yang sudah

dikonersikan merupakan tingkat pemenuhan (nilai indiidu" parametersubindikator

yang bersangkutan.

b. Tingkat pemenuhan (nilai indiidu" parametersubindikator, selanjutnya, dikalikan

dengan bobot parameter sehingga menghasilkan nilai capaian (tertimbang"

parameter yang bersangkutan.

/ontoh #enilaian (parameter M-0;"

>o.

#rm#arameter A=K ....

Konersi

A=K

>ilai

#rmt

(ndi"

ilai

#rmt

(Tertimb"

-0; 7ireksi

menerapkan

manajemen

risiko sesuai

dengan

kebijakan

yang telah

ditetapkan

(-" .... -;,:+ H

0,+-2:

-,2!! -,0-0+

(2" .... 0,?:

(3"

Kebijakan manajemen

risiko disosialisasikan

kepada seluruhkaryawan perusahaan

.... -

(!" .... -

(:" .... 0,?:

(;" .... 0,?:

(?" .... 0,:

17 | P a g e


18/19

>o.

#rm#arameter A=K ....

Konersi

A=K

>ilai

#rmt

(ndi"

ilai

#rmt

(Tertimb"

(+" .... 0,?:

3. Nilai ndikator >ilai capaian (tertimbang" setiap indikator merupakan jumlah dari nilai capaian

(tertimbang" seluruh parametersubindikator dalam indikator yang bersangkutan.

. Nilai Aspek6+aktor Penerapan #$#

>ilai capaian (tertimbang" masing%masing 1spek*aktor #enerapan 4/4 merupakan

jumlah dari nilai capaian (tertimbang" seluruh indikator dalam aspek yang bersangkutan.

,. Nilai Akhir

>ilai akhir adalah penjumlahan seluruh nilai keseluruhan dari ; (enam" 1spek

#enerapan 4/4 sehingga diperoleh nilai skor keseluruhan dan selanjutnya memberikan

predikat sesuai peringkat yang ditetapkan.

#. Peringkat 4asil

#eringkat >ilai)kor Basil #enilaian6aluasi #enerapan 4/4 sebagai cerminan

klasi*ikasi kualitas penerapan 4/4 , sesuai Keputusan )ekretaris &enteri

>omor )K%-;).&ilai di atas +: )angat ilai O +: ilai O ?: /ukup ilai O ;0 Kurang ilai O :0 Tidak ilai 1khir 1spek #enerapan 4/4sama dengan atau di bawah nilai ?:, maka maksimal klasi*ikasi yang diberikan adalah

Dilai 1khir 1spek

18 | P a g e


19/19

#enerapan 4/4 sama atau di bawah nilai ;0, maka maksimal klasi*ikasi yang diberikan

adalah D/ukup ilai 1khir masing%masing 1spek #enerapan 4/4

c. Kelemahan dan penyebab tidak dijalankannya kriteria yang diuji dalam lingkup

ndikator#arameter dan 1spek #enerapan 4/4, rekomendasi yang merupakan

rencana tindakan korekti* beserta target waktu pelaksanaannya

d. Kekuatan pelaksanaan 4/4 pada yang bersangkutan.

19 | P a g e

audit internal pemerintah pt pertamina

Documents