auditul intern (1)

8/19/2019 Auditul Intern (1)

1/38

Universitatea ”Lucian Blaga” SibiuFacultatea de Stiinte Economice

Auditul internALTUR S.A.

Jucan Cornel

Culda Elena – RoxanaIlea Claudia - eodora


2/38

Introducere

emenul de !audit” "rovine din cuvantul latines !auditare” care se "utea traduce "rin aasculta#

$uditul este organi%at ast&el 'nc(t s) a*ute organi%atia s)-si ating) obiectivele+ "rin

evalu)ri sistematice+ de%voltarea si 'mbun)t)tirea managementului riscului "recum si acontrolului si gestionarea "roceselor din obiectul statutar de constituire a entit)tii res"ective#Este reali%at in interiorul unei intre"rinderii sau al unui organism+ o activitate inde"endenta dea"recierea sau controlul o"eratiilor si este in serviciul Conducerii# Se des&),oar) 'n diversemedii legale ,i culturale 'n interiorul organi%a.iilor care varia%) 'n &unc.ie de sco"+ m)rime+com"lexitate ,i structur) ,i de c)tre "ersoane din interiorul sau din a&ara organi%a.iei#

Con&orm normelor de audit intern+ $uditul intern este o activitate inde"endent) ,iobiectiv) care d) unei entit).i o asigurare 'n ceea ce "rive,te gradul de control asu"rao"era.iunilor+ o 'ndrum) "entru a-i 'mbun)t).i o"era.iunile+ ,i contribuie la ad)ugarea unui "lusde valoare#

/$uditul intern este o activitate inde"endent) si obiectiv) care d) unei entit)ti o asigurare

'n ceea ce "riveste gradul de control asu"ra o"eratiunilor+ o 'ndrum) "entru a-i 'mbun)t)tio"eratiunile si contribuie la ad)ugarea unui "lus de valaore#$uditul intern a*ut) aceast) organi%atie s) 'si ating) obiectivele evalu(nd+ "rintr-o abordaresistematic) si metodic)+ "rocesele sale de management al riscurilor+ de control+ si de guvernare aorgani%atiei+ si &)c(nd "ro"uneri "entru a le consolida e&icacitatea”0Standardele de audit intern elaborate de II$ si "reluate "rin 1ot#2234556 a Camera $uditorilor Financiari din Rom(nia- C$FR7#

Functia auditului intern 'n cadrul societatilor+ "resu"une luarea 'n considerare auniversalitatii+ inde"endentei si "eriodicitatii#

Universalitate8 "resu"une ca c) auditul intern exist) si &unctionea%) 'n toate societatile+indi&erent de domeniul lor de activitate si trebuie 'nteleas) 'n ra"ort de aria de a"licabilitate+

sco"ul+ rolul si "ro&esionalismul "ersoanelor im"licateInde"endenta8 r%iese din &a"tul c) auditorul nu este nici controlor+ ins"ector+ ac9i%itor saumanager+ el "ut(nd a*uta doar organi%atia s) isi 'nde"lineasc) obiectivele sale5:

;eriodicitate8 auditul intern este o &unctie "eriodic) "entru cei auditati+ &recventaauditurilor &iind stabilita de activitatea de evaluare a riscurilor se reali%ea%) con&orm unui "lansi "e ba%a unor "rograme de activitate+ comunicate si a"robate antici"at#

Obiective

eri&icarea con&ormit)tii activit)tilor societatilor auditate cu "oliticile si strategiile stabilite+ dar si conducerii acesteia cu "revederile legale= ?eterminarea riscurilor si "unctelor slabe asociate sistemelor de conducere si de control intern+&urni%(nd metode "entru ameliorare= Res"ectarea deci%iilor+ strategiilor si "oliticilor conducerii societatii= Evaluarea gradului de a"licare al controalelor &inanciare si ne&inanciare dis"use si e&ectuate dec)tre conducerea societatii+ 'n sco"ul maririi e&icientei activit)tii acesteia


3/38

=


4/38

- stabilirea leg)turii cu entitatea auditat)- 'ntocmirea "rogramelor de audit ca ")rti com"onente ale "lanului de audit- a"robarea "lanului de audit# Eta"a de lucru 'n teren8- colectarea si evaluarea "robelor de audit

- redactarea unor conclu%ii initiale- revederea interimar)0"rovi%orie7- identi&icarea si a"robarea oric)ror modi&ic)ri necesare "lanului de auditD# Eta"a ra"ort)rii8- "roiectarea si anali%a conclu%iilor+ o"iniilor+ recomand)rilor - reanali%area+ a"robarea si "ublicarea re%ultatelor - "unerea de acord a resurselor &olosite cu cele alocate"rin "lanul de audit- evaluarea "er&ormantei ec9i"ei de audit 0la nivelul institutiei su"reme de audit sau asociet)tii de audit7# Eta"a de "ost-ra"ortare+ const) 'n su"raveg9erea im"actului "e care 'l areasu"ra entit)tii auditate

Planificarea misiunii de audit

;lani&icarea activit).ii de audit intern se reali%ea%) "e trei nivele8-"lani&icarea strategic) "e termen lung are 'n vedere activitatea de evaluare a &unc.iei audituluiintern al structurilor din subordine care ,i-au organi%at com"artimente de audit+ o dat) lacinci ani+ con&orm cadrului normativ al auditului intern-"lani&icarea strategic) "e termen mediu are 'n vedere &a"tul c)+ con&orm legii+ toate activit).ileauditabile trebuie s) &ie auditate cel "u.in o dat) la trei ani# @n &unc.ie de im"ortan.a uneiactivit).i 'n cadrul entit).ii+ de "ericolul "roducerii unor evenimente sau c9iar "agube+ c(t ,i de

gradul de a"ari.ie ,i im"ortan.) al riscului+ aceasta "oate &i cu"rins) 'n auditare-"lani&icarea anual) cu"rinde misiunile ce se vor reali%a "e "arcursul anului viitor .in(ndcont de bugetul de tim" dis"onibil 'n cadrul "lanului ,i de resursele alocate anual#

Fiecare misiunede audit va cu"rinde obiectivele+ identi&icarea activit).ilor adiacente+orele lucrate+ "ersonalul ,i "lani&icarea orar) "entru activit).ile ,i de"artamentele entit).ii "ublicesu"use examin)rii#

Reali%area activit).ii de "lani&icare "resu"une determinarea domeniilor ma*ore aleauditului# < "lani&icare incorect) sau incom"let) conduce la "ierderea unor activit).i "urt)toarede riscuri# ;ractica im"une selectarea cu aten.ie a activit).ilor din domeniile auditabile cu risccrescut "e ba%a anali%ei riscurilor asociate acestor activit).i#

i"ologia riscurilor ,i+ res"ectiv+ criteriile de evaluare a riscurilor trebuie s) &ie e&iciente,i s) ne asigure ")strarea unei vi%iuni generale asu"ra ansamblului# Riscurile ma*ore+ de regul)+se concentrea%) s"re v(r&ul organi%a.iei ,i de aceea este recomandat s) 'nce"em activitatea de "lani&icare de sus 'n *os# ;ornind de *os 'n sus vom constata c) unele activit).i le vom re"eta demai multe ori# otu,i nu exist) o solu.ie garantat)# Ex"erien.a auditorilor interni r)m(ne unelement cu "ondere 'n activitatea de "lani&icare#

Im"ortant este s) ne "lani&ic)m auditurile "entru riscurile ma*ore+ iar "e cele minore 'nmai mic) m)sur) sau deloc#


5/38

Programul de audit

;rin "rogramul de audit se stabileste durata si intinderea "rocedurilor de audit "lani&icate+care se constituie intr-un set de instructiuni adresate membrilor ec9i"ei de audit si intr-un mi*loc

de control si evidenta "rivinddes&asurarea activitatii de audit#In intocmirea "rogramului de audit se tine cont de evluarea riscurilor de audit si decontrol#

Riscul de audit

$vand in vedere natura "rocesului de audit +&iecare misiune este rece"tata ca o "rovocare di&erita "entru o &irma de audit intrucat nu exista doua misiuni de auditidentice#


6/38

Raportul de audit

Ra"ortul de audit trebuie sa &ie inteles cu usurinta+ &ara a &i ambiguu sau a contineex"resii vagi si sa includa doar in&ormatii care sa &ie sustinute de "robe de audit su&iciene si

celevante+ care sa re&lecte inde"endent si obiectivitatea auditorului#;)rtile Ra"ortului de audit sunt8

- itlul ra"ortului- $dresantul- Introducerea- $ria de a"licablitate- alori Bucuresti+categoria II cu indicativ $L # Evidenta actionarilorsi a

actiunilor este tinuta de ?e"o%itarul Central Bucuresti#


7/38

Conducerea societati 8$dministrarea societati este asigurata de un Consiliu de $dministratie &ormat din

membri + ast&el8- $


8/38

RAPORTUL D! AUDIT I"T!R"

Destinatar 8- #O"SILULUI D! ADMI"ISTRATI! S# ALTUR SA SLATI"A- ADU"$R!A %!"!RALA A A#&IO"ARILOR -

S# ALTUR SA SLATI"A

$m auditat situa.iile &inanciare intocmite 'n con&ormitate cu


9/38

Responsabilitatea auditorului.

Res"onsabilitatea noastra este de a ex"rima o o"inie asu"ra corectitudiniiin&ormatiilor cu"rinse in Situatiilor &inanciare + "e ba%a auditului statutar e&ectuat# $me&ectuat auditul 'n con&ormitate cu standardele de audit ado"tate de Camera $uditorilor

Financiari din Romania# $ceste standarde "revad &a"tul ca trebuie sa ne con&ormamcerintelor de etica + sa "lani&icam si sa des&asuram auditul in vederea obtinerii asigurariire%onabile cu "rivire la masura in care situatiilor &inanciare nu contin denaturaresemni&icativa#

Un audit im"lica des&asurarea "rocedurilor necesare "entru obtinerea "robelor deaudit re&eritoare la valorile si in&ormatiile "re%entate 'n situatiile &inanciare# ;rocedurileselectate de"ind de rationamentul "ro&esional al auditorului+ inclu%(nd evaluarea riscurilor de denaturare semni&icativa a situatiilor &inanciare cau%ata de &rauda+ sau eroare# @nevaluarea acestor riscuri+ auditorul ia in considerare controlul intern relevant "entru'ntocmirea si "re%entarea &idela a Situatiilor &inanciare + in vederea conce"erii de "roceduride audit adecvate 'n circumstantele date+ dar nu cu sco"ul ex"rimarii unei o"inii cu "rivire

la e&icienta controlului intern al entitatii# Un audit include+ de asemenea+ evaluarea graduluide adecvare a "oliticilor contabile &olosite si masura 'n care estimarile contabile elaboratede conducere sunt re%onabile+ "recum si evaluarea "re%entarii generale a situatiilor &inanciare#

easist(nd la inventarierea &a"tic) a stocurilor+ res"onsabilitatea "entru e&ectuareainventarierii revine comisiilor de inventariere ,i comisiei centrale#

$m veri&icat res"ectarea de catre SC $LUR S$ SL$I$ + societate cu ca"ital "rivat 55+ listata la Bursa de >alori categoria II cu indicativ $L + obligatiile de ra"ortare&inanciara trimestriale+ semestriale si anuale+ in con&ormitate cu art# 446 din OLegea 4G6 "rivind "iata de ca"ital P si am constatat ca acestea au &ost inde"linite#Ra"ort asu"ra con&ormit).ii ra"ortului administratorilor cu situatiile &inanciare

si alte as"ecte#Raport de audit privind situatiile financiare

oi am citit ra"ortul Consiliului de $dministratie ata,at situatiilor &inanciare# @nra"ortul Consiliului de $dministratie+ nu am identi&icat in&orma.ii &inanciare care s) &ie 'nmod semni&icativ neconcordante cu in&orma.iile "re%entate 'n situatiile &inanciare al)turate#Ra"ortul administratorilor S#C# $LUR S$ SL$I$ "entru exerci.iul &inanciar 45cu"rinde o "re%entare &idel) a de%volt)rii ,i "er&orman.elor &irmei ,i a "o%i.iei sale&inanciare# @n con&ormitate cu situa.iile &inanciare ale acestui exerci.iu sunt "re%entate ,i "rinci"alele riscuri ,i incertitudini cu care se con&runt) societatea# Ra"ortul administratorilor o&er) de asemenea in&orma.ii des"re 8 de%voltarea "revi%ibil) a societ).ii+ utili%area de c)treentitate a instrumentelor &inanciare+ obiectivele ,i "oliticile entit).ii 'n materie de gestiune ariscului &inanciar ,i ex"unerea entit).ii la riscul de "ia.)+ riscul de credit+ riscul de lic9iditate+riscul &luxului de tre%orerie ,i riscul de &aliment #

In sinte%) "entru anul 45 se "re%int) urm)toarele conclu%ii8- Societatea res"ect) legisla.ia si normele contabile din Rom(nia+ a"licabile+

res"ectiv Legea contabilitatii nr# 243GG re"ublicata cu modi&ic)rile ulterioare +


10/38

nr#423454 "entru a"robarea Reglementarilor contabile con&orme cu StandardeleInternationale de ra"ortare &inanciara+ a"licabile societatilor comerciale ale caror valorimobiliare sunt admise la tran%actionare "e o "iata reglementata

- $dministra.ia a reali%at inventarierea generala a "atrimoniului+ re%ultatele acesteia&iind 'nregistrate 'n contabilitate#

-

Exist) o organi%are cores"un%)toare a contabilit).ii &inanciare+ "rocedurile internestabilite "ermi.(nd &urni%area in&orma.iilor necesare "entru asigurarea unui management decalitate "rin deci%ii cores"un%)toare &unc.iilor societ).ii#

- @n ceea ce "rive,te controlul intern+ se reali%ea%) 'n "rinci"al "rin controlul degestiune ,i "rin controlul &inanciar "reventiv# $uditorul recomand) "roceduri mai detaliatede control intern ,i o mai atent) su"raveg9ere din "artea managementului cures"onsabilit).i mult mai "recise ,i mai detaliate 'n &i,ele "osturilor#

S#C# $LUR S$ SL$I$ are intocmite "oliticile contabile care "re%intaurmatoarea structura 8

- "rinci"ii si "olitici contabile- inventarierea "atrimoniului-

control intern

Conducerea societ).ii a &urni%at toate ex"lica.iile si in&orma.iile cerute de auditori #

Opinie

@n o"inia noastr)+ situa.iile &inanciare o&era o imagine &idel) ,i *ust) a "o%i.ia &inanciar) aSC $LUR S$ SL$I$ la #4#45 ,i a "er&orman.ei sale &inanciare + &luxurile sale detre%orerie "entru anul care s-a inc9eiat la aceast) dat) con&ormitate cu "revederile


11/38

cu "rivire la moneda &unctionala# In sco"ul intocmirii acestor situatii &inanciare+ incon&ormitate cu "revederile legislative din Romania+ moneda &unctionala a Societatii esteconsiderata a &i Leul Romanesc 0R


12/38

$ENE


13/38


14/38


15/38


16/38


17/38

Imobiliari necorporale)Imobili%arile necor"orale ale societatii sunt "re%entate la valoarea contabila neta si

evaluate la costul istoric Imobili%arile necor"orale ale societatii sunt amorti%ate "rin metodaliniara.

Sumele "re%entate in tabelul de mai sus sunt ex"rimate in lei 0R


18/38

Imobiliari corporale)Imobili%arile cor"orale ale societatii sunt "re%entate la valoarea contabila neta#Ultima reevaluare a cladirilor si terenurilor detinute de Societatea a avut loc la

decembrie 454+ de catre un evaluator inde"endent+ si a avut ca sco" stabilirea atat a

valorilor *uste+ de "iata+ ale cladirilor si terenurilor# Reevaluarea a &ost e&ectuata de CiocanI# H9eorg9e+ un evaluator inde"endent acreditat la decembrie 454# >aloarea *usta aimobilelor a &ost determinata "e ba%a tran%actiilor observabile "e "iata+ acolo unde auexistat date com"arabile+ sau "rin metode alternative de evaluare+ con&orm Standardelor Internationale de Evaluare# La decembrie 45 au &ost considerate relevante valorile *uste stabilite la reevaluarea din 454#

Situa.ia centrali%at) "e &iecare gru") de imobili%)ri cor"orale se "re%int) ast&el8

$morti%area este calculat) con&orm metodei lineare "e "arcursul duratelor de via.)stabilite con&orm legisla.iei 'n vigoare#

Intrarile de imobili%ari cor"orale+ res"ectiv terenuri in valoare de #5#555 leire"re%inta o su"ra&ata de 42#54D m" situat in intravilanul Aun#Halati+ Jud#Halati+ dobandit "rin contractul de van%are-cum"arare inc9eiat intre SC /1amer ;rest” SRL im"reuna cu SC/;9armaon” SRL in calitate de van%ator si SC $ltur S$ in calitate de cum"arator# ;latavalorii contractului s-a &acut in "atru rate egale#


19/38

Imobiliari financiare )Imobili%)rile &inanciare la #4#45 sunt 'n sum) de 42#2#5 lei &a.) de

#2G#6 lei de la &inele anului "recedent la "retul de cotatie de la &inele anului +re"re%ent(nd investi.ii &inanciare la societati cotate si necotate # >aloarea la "retul decum")rare este de #G24#D2 lei + "entru care s-au creat "rovi%ioane "entru de "reciere

'n sum) de 46#G#52La &inalul anului 45 s-a constatat o de"reciere a ac.iunilor cotate la B>B de46#G#52 lei &a.) de #G#64 lei de la &inele anului 454 "entru care se constituise "rovi%ioane + re%ultand o di&erenta de D#6#2 lei+ di&erenta "reluata la venituri 'n lunadecembrie 45#

Stocuri net )Stocurile societatii la data de #4#45 sunt "re%entate la valoarea reali%abila

neta# ?in totalul stocurilor au &ost sca%ute "rovi%ioanele constituite 'n "erioada "recedentacu oca%ia retrat)rii #

Stocurile au crescut &a.) de &inele anului "recedent cu #4#4 lei 0 42+6D7deoarece au crescut stocurile de "roduse &inite cu 44+45 + acestea de.in(nd "ondereacea mai mare 'n totalul stocurilor de G+ &a.) de G4+D 'n anul "recedent tin(nd contde di&eren.a de "re. ,i a*ustarile e&ectuate # Cre,terea stocurilor de "roduse &inite a &ostin&luien.at) de cre,terea ,i descre,terea celorlalte elemente de stocuri #

Situa.ia centrali%at) a stocurilor "rivind evolu.ia lor ,i "onderea &iec)rui element destocuri se "re%int) ast&el8

Sumele "re%entate in table sunt ex"rimate in lei#Societatea &oloseste ca metoda de evaluare a stocurilor metoda FIF


20/38


21/38

#reanteCreantele societatii sunt "re%entate la valoarea maxima recu"erabila # ?in totalul

creantelor au &ost sca%ute "rovi%ioanele "entru clientii estimati ca incerti# Creantele invaluta sunt evaluate la cursul de sc9imb valabil la data de decembrie 45#

Clien.ii ne'ncasa.i la #4#45 "re%int) urm)toarea structur) 8 – clien.i interni 'n sum) de 4##GG#56 lei &ata de #56#44 lei din anul "recedent – clien.i externi 'n sum) de D#D54#64 lei &ata de D#D#54D lei din anul "recedent – clien.i incer.i 'n sum) de #54#6 lei &ata de #DD4# lei din anul "recedent#

;entru clientii incerti au &ost constituite "rovi%ioane in suma de #4#D2G lei#;rinci"alul client extern este #R## $utomotive cu &acturi ne'ncasate 'n sum) de

#62#4D5 lei &ata de #45#565 lei din anul "recedent + din care8R Franta - 4#D5#GG lei &a.) de #4#G lei din anul "recedentR ;olonia - #2#4 lei &a.) de #4 lei din anul "recedentR Ce9ia - #4#54 lei &a.) de 66D#25 lei din anul "recedentR Hermania - GD#622 lei &a.) de 2G# lei din anul "recedent#

;entru >$ de recu"erat a&erenta lunilor se"tembrie – decembrie 45 in suma de##5D R$-ului du"a cum urmea%a8 deci%ia de rambursare a >$ nr#G55552635#5#45D

a&erenta ?econtului de >$ "entru luna noiembrie 45 in suma de #4#G4 R$ "entru luna octombrie 45 insuma de #GD#6G lei si deci%ia nr#D34#54#45D a&erenta decontului de >$ "entru luna decembrie 45 in suma de G5D#22 lei #

Se constat) c) societatea are inregistrate o"era.iuni 'n curs de clari&icare 'n sum) de6#2#5G lei &a.) de G4#D2 lei din anul "recedent + o"era.iuni care trebuie clari&icatere"re%ent(nd In soldul debitor al contului D6 T


22/38

nerambursabile a "roiectului# ?urata maxima a contractului este de ani de la dataacce"tantei &inantarii 0 a"rilie 457#

Datorii comerciale * avansuri incasate si efecte de platit .La #4#45 societatea are datorii comerciale inclu%(nd avansurile acordate ,i

e&ectele de "latit 'n sum) de 5##62 lei &a.) de 2#DG#G lei din anul 454Situa.ia acestor datorii com"arativ cu anul "recedent se "re%inta ast&el8

@n anul 45 datoriile comerciale+ avansuri incasate si e&ecte de "latit au sc)%ut &a.) de

454 cu 6#6#4 lei res"ectiv cu D4+ + datorita scaderii e&ectelor de "latit cu 65+2res"ectiv cu 6#2G#4 lei #;rinci"alii &urni%ori neac9itati la decembrie 45 sunt urmatorii8

- SC $LR< S$ cu un sold de 46#4D R$-ul derecu"erat# In cursul lunilor ianuarie-martie 45 s-au "rimit si inregistrat deci%iile de rambursarea >$-ului du"a cum urmea%a8 deci%ia de rambursare a >$ nr#G55552635#5#45Da&erenta ?econtului de >$ "entru luna noiembrie 45 in suma de #4#G4 R$ "entru luna octombrie 45 in suma de#GD#6G lei si deci%ia nr#D34#54#45D a&erenta decontului de >$ "entru luna decembrie45 in suma de G5D#22 lei #

Situa.ia datoriilor la bugetul consolidat al statului si alte bugete la #4#45com"arativ cu anul "recedent + se "re%int) ast&el 8


23/38

Se constat) o crestere a datoriilor c)tre bugetul de stat + datorii care nu suntconsidereate restante deoarece societatea solicitat com"ensarea acestora cu >$ de

recu"erat de la bugetul consolidat al statului #Datorii c)tre institu.ii de credit )Societatea are la decembrie 45 contractate urmatoarele credite8I+ #redite acordate de Raiffeisen ,an-

a7 Credit de restructurare a &acilitatii "entru &inantarea activitatii curente – overdra&t cu "osibilitatea emiterii de scrisori de garantie in suma totala de #255#555 EUR< acordat deRai&&eisen Ban S$ la data de 4#56#45+ "e o "erioada de ani+ cu scadenta la4#5G#45# Creditul se acorda cu o dobanda de EURIBaloarearatelor la decembrie 45 este de #5#555 EUR


24/38

Cadastral D23D6+ imobil inscris in CF nr#4 0nr# CF vec9i 527 a localitatii Slatina- teren intravilan categoria curti constructii in su"ra&ata de 6#5G m"+ avand nr#

Cadastral D2-D23D-D23D+ im"reuna cu constructiile C-Aaga%ie vo"seluri c9imice+ insu"ra&ata de 4D+22 m" si C4-Remi%a ;SI+ in su"ra&ata de 6+ m"+ imobil inscris in CFnr#6 0nr#CF vec9i 527 a localitatii Slatina

- teren intravilan categoria curti constructii in su"ra&ata de G#66+G m"+ avand nr#cadastral D2-D23D+ im"reuna cu constructia C-D – Cantar bascule+ in su"ra&ata de DG+4m"+ imobil inscris in CF nr#6D 0nr#CF vec9i 527 a localitatii Slatina

- teren intravilan categoria curti constructii in su"ra&ata de #6+5 m"+ avand nr#cadastral D2-D232+ im"reuna cu constructia C32 - 1ala urnare ;istoane+ in su"ra&ata de2#GG2+6 m"+ imobil inscris in CF nr#4G62 0nr#CF vec9i 527 a localitatii Slatina

- teren intravilan categoria curti constructii in su"ra&ata de 45# m"+ avand nr#cadastral 54DD 0nr# cadastral vec9i D2-D23-D23G7+ im"reuna cu constructiile C 1alaurnare Statica+ in su"ra&ata de G#225 m" si C4 - ?e"o%it material re&ractar+ in su"ra&ata de 4m"+ imobil inscris in CF nr#54DD 0nr#CF vec9i 527 a localitatii Slatina

- teren intravilan categoria curti constructii in su"ra&ata de 4#46D m"+ avand nr#

cadastral D2-D234D-D234+ im"reuna cu constructiile C434 – 1ala ;relucrari Aecanice+ insu"ra&ata de G#6 m" si C434 – Cabina "oarta+ in su"ra&ata de D m"+ imobil inscris in CFnr#566 0nr#CF vec9i 527 a localitatii Slatina

- terenul acces general incinta in su"ra&ata totala de #D5+ m"+ cu nr# CadastralD23D+ inscris in CF nr#54 0nr#CF vec9i 527 a localitatii Slatina b7 i"oteca mobiliara asu"ra conturilor curente desc9ise la Rai&&eisen Ban si asu"racreantelor societatii asu"ra tertilor ce vor &i incasate "rin conturile curente res"ectivec7 i"oteca mobiliara asu"ra tuturor incasarilor a&erente relatiei comerciale cu R$utomotive+ Coo"er Standard France S#$#S si Continental $utomotive "entru contractul de&urni%or strategic din data 5#5#45+ cu noti&icarea debitorilor cedati#d7 i"oteca mobiliara asu"ra actiunilor detinute de societate la SIF-uri in valoare

nominala totala de #655#555 EUR


25/38

ga* asu"ra stocurilor de "roduse &inite in valoare de minim 4#5D5#555 EUR$ de la $$F#

III+ #redite desc/ise la ,anca Transilvania S.A. Sucursala Slatina.

a7 Credit de desco"erire de cont in valoare totala de #55#555 R


26/38

"umerar si ec/ivalente de numerarFluxul de numerar s-a 'ntocmit &olosind metoda direct)# $cestea cu"rind

dis"onibilit).ile "e termen scurt la b)nci ,i casieria societ).ii+ "recum ,i alte investi.ii&inanciare "e termen scurt# $cestea sunt eviden.iate distinct si contabili%ate "e &iecare ti" de

valuta in "arte#ran%ac.iile societ).ii 'n moned) str)in) sunt 'nregistrate la cursurile de sc9imb din datatran%ac.iilor# C(,tigurile ,i "ierderile re%ultate din decontarea unor ast&el de tran%ac.ii suntrecunoscute 'n contul de "ro&it ,i "ierdere# $semenea solduri sunt convertite 'n lei la cursurile desc9imb de la s&(r,itul anului+ la rata o&icial) a B##R+ast&el8 US? X +4 lei EUR< XD+D2D6 lei#

umerarul ,i ec9ivalentul de numerar este de DG#5G lei &a.) de 24#DD lei a,acum este "re%entat 'n anexa D+ din care8- investi.ii "e termen scurt 'n valoare de 25#65 lei &a.) de 4D lei de la &inele anului "recedent+ re"re%entand de"o%ite - numerar ,i ec9ivalent de numerar 'n sum) de D#G lei &a.) de 22#5 lei de la

&inele anului "recedent #La decembrie 45 com"arativ cu anul "recedent situatia dis"onibilitatile nete suntdu"a cum urmea%a8

;entru "re%entarea situatiei &luxurilor de numerar+ Societatea nu a luat in calculdesco"eritul de cont bancar#

umerarul la banci inregistrea%a doban%i la rate variabile in &unctie de ratele %ilniceale de"o%itelor la banci# ?e"o%itele "e termen scurt sunt constituite "entru "erioadevariabile intre o %i si trei luni+ in &unctie de cerintele imediate de numerar ale $ltur S$+ siinregistrea%a doban%i la res"ectivele rate ale de"o%itelor "e termen scurt#

In general+ la datele de ra"ortare+ Societatea utili%ea%a &acilitatile de desco"erit de cont


27/38

0overdra&t "entru ca"ital circulant7 anga*ate in "ro"ortie a"roa"e integrala#Societatea are la decembrie 45 suma de ##5 R


28/38

#apitalul propriiAodi&ic)rile ca"italurilor "ro"rii sunt "re%entate in tabelul de mai *os8


29/38

La #4#45 ca"italurile "ro"rii au insumat 6#D2#5DG lei &a.) de 64#5#D6 leiin crestere &ata de ince"utul cu 2D4#D54 lei res"ectiv cu +6#

La &inele anului 454 'n con&ormitate cu


30/38

Reerve

Reultatul reportatRe%ultatul re"ortat inregistrat la #4#45 in suma de 44#D2#GD lei &ata de

46#2G# din anul "recedent + re"re%ent(nd "ierdere din care8- re%ultatul re"ortat re"re%ent(nd "ro&it nere"arti%at %ero &ata de "ierderea din anul "recedent de D6#D leire%ultatul re"ortat re"re%ent(nd "ro&it "rovenind din ada"tarea IS$ @in valoare de25# lei nemodi&icat &ata de ince"utul anului - re%ultatul re"ortat din sur"lusul din reevaluarere"re%ent(nd "ro&it 'n sum) de#DDG lei nemodi&icat &at) de ince"utul anului - re%ultatul re"ortat re"re%ent(nd "ierdere + "rovenit din ado"tarea "entru "rima dataIFRS 'n valoare de 5#2#D lei &ata de #D4#52D lei + - re%ultatul re"ortat "rovenind din a"licare IFR din a*ustare a ca"italurilor "ro"rii 'nvaloare de 45#5D#64 lei re"re%ent(nd "ierdere + nemodi&icat &ata de anul "recedent#

#ifra de afaceriCom"arativ cu anul "recedent ci&ra de a&aceri se "re%int) ast&el8


31/38

Se constat) scadere a ci&rei de a&aceri cu 5+4 adic) cu #DG5#26 lei &a.) deanul "recedent datorit) scaderii veniturilor din van%area "roduselor &inite cu 5+5 +venituri care G2+42 din total ci&ra de a&aceri #

Scaderea ci&rei de adaceri s-a datorat &a"tului ca v(n%)rile la ex"ort 0 livrariintracomunitare7 'n anul 45 au sc)%ut &at) de 454 cu a"roximativ cu ca urmare a sc)derii

cota.iei aluminului la L


32/38

>eniturile din ex"loatare au sca%ut &a.) de anul "recedent cu 5##6 lei adic) cuG+52. Scaderea veniturilor din ex"loatare a &ost in&luien.at) de sc)derea veniturilor din "roduc.ia v(ndut) care de.ine "onderea cea mai mare 'n ci&ra de a&aceri #C9eltuielile dinex"loatare au sc)%ut cu #G6#D6 lei adic) cu 5+5D # Sc)derea veniturilor dinex"loatare mai "utin de c(t c9eltuielile a determinat ob.inerea unui "ro&it din ex"loatare mai

mare cu G#G6D lei &a.) de anul "recedent adic) cu +2#Se constat) c) in general toate c9eltuielile din ex"loatare au inregistrat sc)dere &a.) deaceia,i "erioada a anului "recedent#

Anga3ati c/eltuieli cu personalul si numar mediu de anga3atiIn cursul anului 45 numarul de "ersonal al societatii a variat de la 44 la

ianuarie 45 la G la decembrie 45# umarul mediu de salariati a&erent exercitiului &inanciar 45 este de## &a.) de 2 din

anul 454#Structura "ersonalului e&ectiv la #4#45 com"arativ cu anul "recedent+ se

"re%int) ast&el8

Bene&iciile "e termen scurt acordate salariatilor includ indemni%atiile+ salariile sicontributiile la asigurarile sociale# $ceste bene&icii sunt recunoscute dre"t c9eltuieli odata cu "restarea serviciilor# otalul c9eltuielilor salariale sunt "re%entate in tabelul urmator8

Societatea e&ectuea%a "lati in numele anga*atilor "ro"rii catre sistemul deasigurarisociale+ asigurarile de sanatate si &ondul de soma*# Societatea nu o"erea%a nici un alt "lan de "ensii sau de bene&icii du"a "ensionare si deci nu are nici un &el de alteobligatiire&eritoare la "ensii# Societatea o&era salariatilor la "ensionare con&orm contractuluicolectiv de munca doua salarii brute reali%ate de salariat in luna anterioara "ensionarii#


33/38

#/eltuieli cu amortiarea

0enituri 4 c/eltuieli financiare+)Situatia c9eltuielilor si veniturilor &inanciare la #4#45 a,a cum sunt "re%entate in

bilantul la &inele anului#

$*ustarea val investi.iilor &inanciare 'n suma de D#6#2 lei re"re%int) de &a"t "reluarea la venituri a unei sumelor re"re%entand a"reciarea investi.iilor &inanciare la &ineleanului de ra"ortare &at) de &inele anului "recedent#

In cadrul veniturilor 3 c9eltuielilor din investitiile &inanciare cedate in anul 45 "onderea cea mai mare o re"re%inta venitul din van%area a #G#255 actiuni ale

emitentului $rgus S$ Constanta in suma de 6#44#6 R


34/38

@n cursul anului societatea a incasat dividende a&erente anului 454 'n valoare de4#DD#GD lei &a.) de 4##2 lei din anul "recedent#

0enituri ,i c/eltuieli totaleSe constat) scadere veniturilor totale cu D#DG#4 lei + res"ectiv cu + 'n tim" ce

c9eltuielile au crescut cu #D4 lei + res"ectiv cu 5+5 &a"t ce a determinat scaderea "ro&ituluicontabil cu 622#244 lei ,i im"licit a "ro&itului net cu D#D6#2D lei #

Impoit pe profitC9eltuiala totala a anului se reconcilia%a cu "ro&itul contabil du"a cum urmea%a8


35/38

Reultatul pe actiuneRe%ultatul "e actiune de ba%a este calculat "rin im"artirea "ro&itului a&erent actionarilor

societatii la numarul mediu "onderat de actiuni ordinare in curs de emisiune in decursul anului+cu exce"tia actiunilor ordinare ac9i%itionate de societate si detinute ca actiuni "ro"rii#

Re%ultatul "e actiune diluat este egal cu re%ultatul "e actiune de ba%a#Re%ultatul global "e actiune este calculat "rin im"artirea re%ultatului global a&&erent

actionarilor societatii la numarul mediu "onderat de actiuni ordinare in curs de emisiune in

decursul anului+ cu exce"tia actiunilor ordinare ac9i%itionate de societate si detinute ca actiuni "ro"rii#

Analia principalilor indicatori economico5financiari );rinci"alii indicatori economico-&inanciari sunt "re%entati in anexa la situatiile

&inanciare#

.Indicatori de lichiditate generala$ctive curente 3?atorii curente

#4#45 D#5DG#D64 3 D#5D4#6X +G#4#454 D#GG#5 3 #2#G6X +54>aloarea recomandata acce"tabila este in *urul valorii de 4 si o&era garantia aco"erii

datoriilor cumulate din activele curente#


36/38

< atentie deosebita se va acorda cresterii acestui indicator in conditiile in caresocietatea are linie de credite care are exigibilitate "ana la un an+ "entru care soocietateaare doban%i de "latit si datorii care au exigibilitate "ana la un an dar care sunt 'n valuta sicare necesita un volum mai mare de dis"onibilitati "entru aco"erirea di&erentei de curs#

2.Indicatorul lichiditatii imediate$ctive curente – stocuri 3?atorii curente#4#45 D#5DG#D64 – 4#6G#4D3 D#5D4#6X 5+2DD#4#454 D#GG#5 – G#6#D 3 #2#G6X 5+$cest indicator este numit si test acid si arata "osibilitatea societatii de a-si aco"eri

datoriile curente din creantele si dis"onibilitatile care sunt active usor reali%abile care numai necesita alte c9eltuieli su"limentare# $cest indicator este mic+ in aceste conditiisocietatea este nevoita sa a"ele%e la stocuri "entru trans&ormarea acestora indis"onibilitati+ necesitand alte c9eltuieli+ care ar "re*udicia ec9ilibrul economic al societatii#

3. Vitea de rotatie a acti!elor imo"iliate

Ci&ra de a&aceri 3 $ctive imobili%ate#4#45 55##6 3 6G#6#D46 X +44#4#454 4#D6#45 3 22#G#G X +46$cest indicator evaluea%a e&icacitatea managementului activelor imobili%ate "rin

ex"rimarea valorii ci&rei de a&aceri generate de o anumita cantitate de active imobili%ate#$cest indicator este in&luien.at de investi.ii "e "ia.a de ca"ital 'nregistrate 'nimobili%)ri &inanciare#

#. Vitea de rotatie a acti!elor totale calculat ca ra$ort intre cifra de afaceri si total

acti!e .#4#45 55##6 3 D#G#52G X 5+GG

#4#454 4#D6#45 3 D#4D4#4G2 X 5+62$cest indicator evaluia%a e&icacitatea managementului activelor totale "rinex"rimarea valorii ci&rei de a&aceri generate de o anumita cantitate de active tatale #

# Vitea de rotaţie a clienţilor #4#45 2#2#DG355##6Y %ile X 2 %ile#4#454 G#G#452 3 4#D6#45 Y %ile X D %ileCalculea%) e&icacitatea entit).ii 'n colectarea crean.elor ,i ex"rim) num)rul de %ile "(n)

la data la care debitorii ',i ac9it) datoriile c)tre entitate se calculea%) ca ra"ot 'ntre sold mediuclien.i ,i ci&ra de a&aceri inmul.it cu %ile #

%. Renta"ilitatea ca$italului anga&at

Se calculea%a ca ra"ort intre "ro&itul inaintea "latii doban%ilor si im"o%itului "e "ro&it sica"ital anga*at0 ca"ital "ro"riu Z datorii cu termen de exigibilitate "este un an 7#

#4#45 #5GG#6 3G#5#55 X 5+5D sau +D#4#454 6#4#2 3 24#4#64 X 5+52G sau 2+G

Re"re%inta "ro&itul "e care il obtine intre"rinderea din banii investiti in a&acere #


37/38

6. Indicatorul $ri!ind aco$erirea do"anilor Se calculea%a ca ra"ort intre "ro&it inaintea "latii doban%ilor si im"o%itul "e "ro&it si

c9eltuielile cu doban%ile ##4#45 #5GG#6 3 4#5#6D X #D sau D+5#4#454 6#4#2 3 #24#42 X +G5 sau G5+5

Este un indicator de risc # $cesta determina de cate ori societatea "oate ac9ita c9eltuielilecu dobanda # Cu c(t acest indicator este mai mic + cu atat "o%itia societatii este considerata mairiscanta#

'. Indicatori $ri!ind reultatul $e acţiune

Re%ultatul "e ac.iune X "ro&it net 3numarul "onderat de actiuni#4#45 2D4#D54 3 24D#22#2 X 5+555#4#454 #5#4D 3 24D#22#2 X 5+55D

Managementul riscurilor

Riscul de de$endentaSC $LUR S$ SL$I$ este de"endent) de modul de derulare a contractului cuclientul extern #R## $utomotive 0R Franta+ R ;olonia+ R Ce9ia+ RHermania7 care re"re%int) cca din ci&ra de a&aceri &a[\ de din anul "recedent #Re%ilierea acestui contract ar avea un im"act negativ asu"ra evolutiei in tim" a societatiicu im"licatii sociale negative#

$lternativa la aceast) de"enden.) este de%voltarea "roduc.iei "entru "ia.a intern)+al.i clien.i ,i de%voltarea celor existen.i#

Riscul de lichiditate "olitica societatii este aceea de a asigura lic9iditati "entruac9itarea obligatiilor la termenele scadente# Societatea utili%ea%a credit "entru e&ectuarea

"latilor in momentul a"aritiei unui de&icit de lic9iditati# Riscul de $iata 5 este riscul ca valoarea *usta a &luxurilor de tre%orerie viitoare ale unui

instrument sa &luctue%e din cau%a modi&icarilor "returilor de "iata# ;returile de "iata "re%inta "atru ti"uri de riscuri8 riscul ratei doban%ii+ riscul valutar+ riscul "returilor mar&urilor si riscul altor "returi+ "recum riscul "retului actiunilor#

Riscul $retului marfurilor aluminiu

Conducerea considera ca Societatea nu este ex"usa riscului de "ret+ deoarece stabilirea "retului de van%are catre clientii Societatii are in vedere "retul de ac9i%itie al materiei "rimein &unctie de evolutia "rinci"alei "iete a aluminiului+ London Aetal Exc9ange# ;returile devan%are din contracte sunt actuali%ate "eriodic 0in "rinci"al trimestrial7 in &unctie de evolutiacotatiei LAE "entru aluminiu#

Riscul !alutar - re"re%int) riscul ca valoarea unui instrument &inanciar s) &luctue%eca urmare a varia.iei cursurilor de sc9imb valutar# Societatea este ex"us) riscului valutar deoarece a"roximativ G din activitatea societ).ii o re"re%int) ex"ortul unde decontarea se &ace'n valut)# Fluctua.iile cursului de sc9imb sunt greu de antici"at+ iar o eventual) a"reciere saude"reciere "oate a&ecta semni&icativ veniturile societ).ii#


38/38

Riscul ratei do"nii – re"re%int) riscul ca valoarea unui instrument &inanciar s)&luctue%e ca urmare a varia.iei ratelor dob(n%ilor de "e "ia.)#

Riscul &luxului de lic9iditati determinat de doban%i este riscul variatiei c9eltuielilor cudoban%i si veniturilor din doban%i datorita ratelor de dobanda variabile# Societatea areim"rumuturi care sunt "urtatoare de doban%i la o rata variabila+ ex"unand Societatea

riscului &luxului de lic9iditati# Riscul de credit - este riscul ca o contra"artida sa nu isi inde"lineasca obligatiile

con&orm unui instrument &inanciar sau con&orm unui contract de client+ ducand ast&el la o "ierdere &inanciara#

Societatea este ex"usa riscului de credit din activitatile sale deex"loatare 0in "rinci"al "entru creante comerciale7 si din activitatile sale &inanciare+ inclusivde"o%itele la banci si institutii &inanciare+ tran%actii de sc9imb valutar si alte instrumente&inanciare#

Riscul de credit al clientilor este gestionat de catre Societate+ subiect al "oliticii stabilitede catre conducere+ "rin intermediul careia se calculea%a clasa de risc 0rating7 "entru &iecare

client si limite de credit a&erente#Inventarierea patrimoniuluiSC $LUR S$ SL$I$ a organi%at inventarierea anuala a "atimoniului in ba%a

deci%iei nr# 5356#5#45+ subcomisia de inventariere nr# &ormata din ;redut >asileCornel+ Haina Liviu >irgil+ Austa.) Aarinela+ ;aun Aaria Camelia+ au "rocedat lainventarierea mi*loacelor banesti in lei si in devi%e a&late in caseria unitatii si in conturile bancare+ alte valori8 bilete de odi9na si tratament+ avansuri de tre%orerie+ debitorii+creantele+ &urni%orii+ decontarile cu bugetul statului+ bugetul local si &ondurile s"eciale+deconturile "rivind salariile si alte dre"turi de "ersonal+ valorile mobiliare detinute in "orto&oliu+ conturile de ca"italuri si reserve#

easist(nd la inventarierea &a"tic) a stocurilor+ res"onsabilitatea "entru e&ectuareainventarierii revine comisiilor de inventariere ,i comisiei centrale# ;entru veri&icarea moduluide e&ectuare a inventarieri am &)cut test)rile la unele stocuri#

S-au intocmit de societate extrase de cont de con&irmare a creantelor si datoriilor #

!venimente ulterioareUrm)rirea incas)ri clien.ilor "entru &a"tul c) societatea are datorii cu termen de

exigibilitate sub un an 'n valoare de D#5D4#6 lei + valori&icarea "roduselor &inite existente'n stoc la #4#45 ,i anali%a debitorilor diver,i care au valori mari #

$nali%a clientilor si crearea de "rovi%ioane "entru clienti care inde"linesc conditiile "rev)%ute de legislatia in vigoare#

auditul intern (1)

Documents