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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

ASOCIACIÓN NACIONAL DE RAQUETBOL

PERÍODO AUDITADODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ASOCIACION DE RAQUETBOLGUATEMALA

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Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

Guatemala, 12 de Noviembre de 2014

DoctorEstuardo Wer PoncePresidente del Comité EjecutivoAsociación Nacional de RaquetbolPresente

Doctor Wer Ponce:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto Número 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República de Guatemala,conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial el Informe de Auditoría realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.

Atentamente.

tic. Sergio OSubcontratar de

Contraldría

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7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléf • • PBX: (502) 2417-8700 / Fax: 502) 2417-8710www.contraloda.gob.gt

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

3

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

ASOCIACIÓN NACIONAL DE RAQUETBOL

PERÍODO AUDITADODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2014

ÍNDICE

Contenido Página

RESUMEN GERENCIAL

INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 11.1 Base Legal 11.2 Función 1

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 23.1 General 23.2 Específicos 2

ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3

COMENTARIO Y CONCLUSIONES

35.1 Comentario 35.2 Conclusiones 3

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

36.1 Observaciones y Recomendaciones 3

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONESDE AUDITORÍA ANTERIOR

4

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

4

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

5

AnexosNombramiento DADG-0044-2014, de fecha 22 de septiembre 2014Nombramiento DADG-0073-2014, de fecha 10 de noviembre 2014Forma Única de EstadísticaFormulario SR1

Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 12 de Noviembre de 2014

Doctor ASOCIACION DE RAQUETBOLGUATEMALAEstuardo Wer PoncePresidente del Comité EjecutivoAsociación Nacional de RaquetbolPresente

Doctor Wer Ponce:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con losnombramientos DADG-044-2014, de fecha 22 de septiembre de 2014 y DADG-0073-2014, de fecha 10 de noviembre de 2014, han efectuado Auditoría Especialde Cumplimiento, con el objetivo de verificar la existencia y evaluar el PlanOperativo Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Laboresy otros cumplimientos de información, por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2013 en la Asociación Nacional de Raquetbol.

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del PlanOperativo Anual, del Manual de Funciones y Procedimientos, de la Memoria deLabores, la entrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamaciónde Cargos y el Cumplimiento de entrega y Actualización de Información deempleados y funcionarios Públicos; por el período comprendido del 01 de enero al31 de diciembre de 2013.

Como resultado del trabajo realizado no se detectaron aspectos que constituyanhallazgos.

El personal que realizó la Auditoría Especial de Cumplimiento es el siguiente:Licenciado Yumil Armando Gómez Sánchez, supervisado por la LicenciadaClaudia Lourdes García Villavicencio, con el conocimiento del Licenciado Luis NoéCárcamo Portillo, Director a.i. de Auditoría de Gestión.

Atentamente,

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710

www.contraloda.gob.gt

5

F.

Contr. General de CuentasTEMALA, C.A.

Lit. \Id Armando Gómez SindieuAdministrador de Empresas

Colegiado'16,414

Lice rmando Gómez SánchezAdministrado

Col Ciencias Económicaspresas, colegiado No. 16,414

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í- v,001N‘'0511'%-'rLicenciada Claudia Lour a rcí a Vi

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Supervisora Gubernamental '47E1ALicenciada en Informática y Administración de Negocios, colegiado No. 12,660

Colegio de Ciencias Económicas

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

v~.contraloria.gob.gt

A-

Contraloría General de Cuentas 1 Dirección de Auditoría de Gestión

INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1 Base LegalEl Decreto 76-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Nacional para elDesarrollo de la Cultura Física y el Deporte, en el Artículo 99 INTEGRACIÓN establece:"Es imprescindible para constituirse en Federación contar con un mínimo de cinco (5)asociaciones deportivas departamentales afiliadas. Las disciplinas organizadas o quese organicen que no llenen el mínimo mencionado, serán reconocidas bajodenominación de asociaciones deportivas nacionales. Su régimen será el de unaasociación deportiva nacional, mientras alcanzan el mínimo citado en el presenteartículo y llenen todos los requisitos exigidos en la presente ley Podrán asistir a lasAsambleas Generales con derecho de voz y voto. Para todo lo relacionado con elámbito internacional serán avaladas por el Comité Olímpico Guatemalteco".

Los estatutos se encuentran establecidos en el Acuerdo Número 087/91-CE-CDAG, defecha 22 de mayo de 1,991.

La Asociación Nacional de Raquetbol, se encuentra registrada en la ContraloríaGeneral de Cuentas, con cuentadancia No. A5-72.

1.2 FunciónLa Asociación Nacional de Raquetbol tiene como función el gobierno, control, fomento,desarrollo, organización, supervisión, fiscalización y reglamentación del Raquetbol en elterritorio nacional.

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

El Examen se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el Artículo232.

El Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,reformado por el Decreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República deGuatemala.

El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos: 3. Finalidad; 4. Atribucionesde la Contraloría; 5. Acceso y Disposición de Información; 37. Dirección de Auditoría deGestión y 51. Acreditación.

Las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las Entidades FiscalizadorasSuperiores (ISSAI) emitida por la Organización Internacional de EntidadesFiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

Asociación Nacional de RaquetbolInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013


El Nombramiento de Auditoría Especial de Cumplimiento DADG-044-2014, de fecha 22de septiembre de 2014.

El Nombramiento de Supervisión DADG-073-2014, de fecha 10 de noviembre de 2014.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Los objetivos de la Auditoría de Cumplimiento son:

3.1 GeneralPracticar Auditoría Especial de Cumplimiento por el período comprendido del 01 deenero al 31 de Diciembre de 2013 a la Asociación Nacional de Raquetbol, paraestablecer el cumplimiento de las regulaciones legales que le son aplicables y lanormativa interna y externa de Control Interno Gubernamental.

3.2 EspecíficosEvaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control para elcumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones acordadas, aplicablesa la entidad auditada, que contribuyan a brindar seguridad razonable de su ejecución,tales como:

Verificar la existencia del Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se encuentreaprobado y entregado oportunamente a las entidades correspondientes. Evaluar quelas metas se establezcan en función de los objetivos institucionales y del cumplimientode las mismas, así como establecer que los indicadores se definan con el objetivo demedir la gestión institucional.

Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la entidad. Evaluarque estén completos, actualizados y autorizados por la autoridad competente.

Verificar la existencia de la Memoria de Labores, que la misma se encuentre autorizadapor autoridad competente y que se haya remitido a las entidades correspondientes.

Verificar que el personal contratado durante el período de la auditoría, haya entregadosu Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos.

Verificar el cumplimiento de funcionarios y empleados públicos en la actualización dedatos.

Practicar otras verificaciones, evaluaciones y comprobaciones que de acuerdo a lascircunstancias, se consideren relevantes.




ALCANCE DE LA AUDITORIA

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan OperativoAnual, del Manual de Funciones y Procedimientos, de la Memoria de Labores, laentrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y elCumplimiento de entrega y Actualización de Información de Empleados y FuncionariosPúblicos; por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013.

COMENTARIO Y CONCLUSIONES

5.1 ComentarioSe solicitó para su revisión y evaluación: El Plan Operativo Anual, el Manual deFunciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, las Constancias Transitorias deInexistencia de Reclamación de Cargos y de Actualización de Datos y otras que deacuerdo a las circunstancias, se consideraron relevantes en el período auditado.

5.2 ConclusionesEn forma general, se determinaron las siguientes deficiencias:

La página web se encuentra desactualizada; no se elaboró el Plan Operativo Anual yno se utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

Al practicar la Auditoría Especial de Cumplimiento, se detectaron aspectos que noconstituyen hallazgos; sin embargo, se considera oportuno emitir recomendaciones alas observaciones establecidas, para el fortalecimiento de la eficiencia y la eficacia delControl Interno de la entidad, los que se detallan a continuación:

6.1 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

6.1.1 PÁGINA WEB DESACTUALIZADA

ObservaciónDurante el desarrollo de la auditoría, se visitó el sitio web de la Asociación Nacional deRaquetbol donde se constató que no cuenta con información institucional, como lamisión, visión, marco legal, estructura organizativa, historia y Memoria de Labores,entre otros.

RecomendaciónEl Presidente del Comité Ejecutivo, debe verificar que la información de la Página Web,contenga la información de Gestión institucional, como la Misión, Visión, EstructuraOrganizativa, Memoria de Labores, para que la población en general y la ContraloríaGeneral de Cuentas tengan la información necesaria que muestre el funcionamiento dela institución.



loContraloría General de Cuentas 4 Dirección de Auditoría de Gestión

6.1.2 FALTA DE ELABORACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL

ObservaciónLa Asociación Nacional de Raquetbol, no elaboró el Plan Operativo Anual institucional,correspondiente al ejercicio 2013.

En oficio 123-ASORAQUET-2014 de fecha 01 de octubre de 2014, el Presidente delComité Ejecutivo solicitó a la Secretaría de Planificación y Programación de laPresidencia, capacitación de los lineamientos y procedimientos para la elaboración delPlan Operativo Anual.

r RecomendaciónQue el Presidente del Comité Ejecutivo verifique que el Gerente, efectúe el seguimientode la solicitud realizada a la Secretaría de Planificación y Programación de laPresidencia, de capacitación sobre los lineamientos para la elaboración del PlanOperativo Anual, con el fin de mejorar la gestión institucional.

6.1.3 FALTA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA-SICOIN-.

ObservaciónLas autoridades de la Asociación Nacional de Raquetbol, no han implementado elSistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-.

El Presidente del Comité Ejecutivo mediante oficio 124-ASORAQUET-2014 de fecha 01de octubre 2014, solicitó la creación del Código Institucional para la incorporación de laentidad en el SICOIN.

RecomendaciónQue el Presidente del Comité Ejecutivo verifique que el Gerente realice las gestionesnecesarias para la capacitación e implementación del Sistema de ContabilidadIntegrada, para llevar el control de las operaciones físicas y financieras de laAsociación, con el fin de mejorar la evaluación de la gestión institucional.

7 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR

No se ha practicado Auditoría de Cumplimiento a la Asociación Nacional de Raquetbol.

8 AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe y lasautoridades de la entidad, durante el período auditado, son las siguientes:



9 COMISIÓN DE AU

Informe conocido por

Lic. Luis Noé Cárcame44111_Director aá. de Auditorio de GestiónContraloría General de Cuentas


No. Nombre Cargo Del Al

1 Estuardo Wer Ponce Presidente del Comité 01/01/2013 31/12/2013Ejecutivo

2 Marie Antoinette Gomar Altembach Tesorera del Comité 01/01/2013 31/12/2013Ejecutivo

3 Antonio Aguirre Arango Secretario del Comité 01/01/2013 31/12/2013Ejecutivo

4 Nely Magaly Pozuelos Ponce Vocal I del Comité 01/01/2013 31/12/2013Ejecutivo

5 Mayra Patricia Chutan Albizures Vocal II del Comité 01/01/2013 31/12/2013Ejecutivo

6 Erny Julio Efren Escobar García Gerente 01/01/2013 31/12/2013

11

Lic. tunilAnuiukio («lid Zi411iái,Adminishodor d. Empreitit

Colegiado 16,414

Licencia I Armando Gómez SánchezColegiado Activo 4 del Colegio de Ciencias Económicos

01,1•1ERAL

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931-19;1'G • ,

Licenciada Claud es García VillIvicencioColegiado Activo No. 12,660 del 1/4• olegio de CienegitrEtbhómicas

Supervisor Gubernamental



ANEXOS

..."1,GENER

IRECCI/17rIUDITOR/A pf4(

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2 AUDITORIA 5 OBRA PÚBLICA

YUMIL ARMANDO GÓMEZ SÁNCHEZ

CARGO

SUPERVISORGUBERNAMENTAL

AUDITOR INDEPENDIENTE

FIRMA Y S LLO eiv

No.cee oot2- 90

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Administracióncentral

(Gobierno)Descentralizada Entidades Especialesutitioioges , uEPITYn

atvolouTaemoti ti e

DEL101 01 120131 AL1

31 112 20131

QTOTAL

1 DATOS GENERALES

1.5 DIRECCIÓN QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO DIRECCION D AUDITORIA DE G ION1.6 NOMBRAMIENTO No. DADG-004 -2014 y DADG-0I )2014

13ENE2015u— u:ya a-u3w

1.7 FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTO

1.8 AUDITOR(ES) GUBERNAMENTAL(ES)ASIGNADOS

D DE PLANIFICACIÓNr:“ et

Licenciado Yumil Armando Górrléz Sánchez Auditor Independiente y Licenciada Claudia Lourdes García VillacencioSupervisora Gubernamental

PERIODO AUDITADODía Mes Año -No. MESES AUDITADOS

121.10

2.1 TIPO DE AUDITORÍA O COMISIÓN AUDITORÍA DE GESTIÓN TIPO DE OBRA *No.Obras MontoPuentes

TOTAL MONTO AUDITADO PavimentosSaldo anterior* Edificios EscolaresIngresos Otros edificiosEgresos Salón usos múltiples*Ingresar únicamente si es examen especial Const. Y Mant. Carretera QACIONES LEGALES Y ADMINISTIVATIVAS Instalaciones Deportivas*SANCIÓN Sistema de Agua Potable Q

Cantidad Tipo de hallazc Monto en Q. Fundamento Legal Drenajes QCI Energia Eléctrica

Otros0

FORMULACIÓN DE CARGO

Cantidad Tipo de CI

hallan Monto en Q. 6Fundamento Legal

*DENUNCIACantidad Tipo de hallazc Monto en Q. Fundamento LegalCI C

O

Si es más de UNA Sanción, Formulación de cargos o Denuncia,arireapr apexo - PRESUPUESTO4

*Si es más de una obra agregar anexoOBSERVAD. ESNo se auditó ingresos y egresos. Se evaluaron aspectos relacionados con el Plan OperativoAnual, Manuales de Funciones y Procedimientos, Memoria de Labores, Presentación deConstancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y de Actualización deDatos, así como cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

Colegiado 16,414

ASOCIACIÓN NACIONAL DE RAQUET L

A5-72

2.2

3

3.1

3.2

3.3

NOMBRES

CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO

UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística

FORMA ÚNICA DE ESTADÍSTICA

1.1

1.2

1.3

1.4

ORGANIZACIÓN, ENTIDAD, INSTITUCIÓN, OFIDEICOMISO

ENTIDAD A LA QUE PERTENCE:

TIPO DE ENTIDAD

NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO

22 DE SEPTIEMBRE DE2014 y10 DE NOVIEMBRE 2014

Día Mes Año

Cargo de losResponsables

SituaciónNo

Realizada

Proceso

CumplidaN Observación v Recomendación Observaciones

1 (0

Contraloría G t' eral de Cuerlt stDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONESFORMULARIO SR1

Nombre de la Entidad Asociación Nacional de Ra ol Dirección de la Entidad 7'. Avenida 14-44 zona 9,Edificio La Galería oficina 33,Guatemala

No. de Cuentadancia A5-72 Te e la Entidad 2326-5106Tipo de Auditoría Auditoría Es ecial de Cum • lento eriodo Auditado 01 de enero al 31 de diciembria/'

2013Nombramiento DADG-0044-2014, G-0073-20 No. de Carta a la

Gerencia y FechaAuditor Gubernamental oProfesional Designado

Licenciado Yumil Aryló GómezSánchez

Supervisor /......'Licenciada Claudia LourdesGarcía Villavicencio

1 PÁGINA WEB DESACTUALIZADAObservaciónDurante el desarrollo de la auditoría,se visitó el sitio web de la AsociaciónNacional de Raquetbol donde seconstató que no cuenta coninformación institucional, como lamisión, visión, marco legal, estructuraorganizativa, historia y Memoria deLabores, entre otros.RecomendaciónEl Presidente del Comité Ejecutivo,debe verificar que la información de laPágina Web, contenga la informaciónde Gestión institucional, como laMisión, Visión, EstructuraOrganizativa, Memoria de Labores,para que la población en general y laContraloría General de Cuentastengan la información necesaria quemuestre el funcionamiento de lainstitución.

Presidente delComité Ejecutivo y

el Gerente

2 FALTA DE ELABORACIÓN DELPLAN OPERATIVO ANUALObservaciónLa Asociación Nacional de Raquetbol,no elaboró el Plan Operativo Anualinstitucional, correspondiente alejercicio 2013.En oficio 123-ASORAQUET-2014 defecha 01 de octubre de 2014, elPresidente del Comité Ejecutivosolicitó a la Secretaría de Planificacióny Programación de la Presidencia lacapacitación de los lineamientos yprocedimientos para la elaboracióndel Plan Operativo Anual.RecomendaciónQue el Presidente del ComitéEjecutivo verifique que el Gerente,efectúe el seguimiento de la solicitudrealizada a la Secretaría dePlanificación y Programación de laPresidencia, de capacitación sobre loslineamientos para la elaboración delPlan Operativo Anual, con el fin demejorar la gestión institucional.


el Gerente

1

Lic. Yeail Amado Gámez Sínás.Administrador de Empresas

Colegiado 16,414

Licenciado rmando Gómez Sánche

Licenciada Claudia L

N.Y• 0‘.3•V to_Z";)

1.71García Vittavicencio

DOctorPresiden Comité Ejecutivo k%

Asociación Nacional de Raquetbor\t71

2

19-

Contraloría General de Cuenr 4rDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONESFORMULARIO SR1

Nombre de la Entidad Asociación Nacional de Raquetbol Dirección de la Entidad r. Avenida 14-44 zona 9,Edificio La Galería oficina 33,Guatemala

No. de Cuentadancia A5-72 Tel. de la Entidad 2326-5106Tipo de Auditoría Auditoría Especial de Cumplimiento Periodo Auditado 01 de enero al 31 de diciembre

2013Nombramiento DADG-0044-2014, DADG-0073-2014 No. de Carta a la

Gerencia y FechaAuditor Gubernamental oProfesional Designado

Licenciado Yumil Armando GómezSánchez

Supervisor Licenciada Claudia LourdesGarcía Villavicencio

No. Observación y Recomendación Cargo de losResponsables Situación

NoCumplida

Observaciones Realizada Proceso

3 FALTA IMPLEMENTACIÓN DELSISTEMA DE CONTABILIDADINTEGRADA -SICOIN-.ObservaciónLas autoridades de la AsociaciónNacional de Raquetbol, no hanimplementado el Sistema deContabilidad Integrada -SICOIN-.El Presidente del Comité Ejecutivomediante oficio 124-ASORAQUET-2014 de fecha 01 de octubre 2014,solicitó la creación del CódigoInstitucional para la incorporación dela entidad en el SICOIN.RecomendaciónQue el Presidente del ComitéEjecutivo verifique que el Gerenterealice las gestiones necesarias parala capacitación e implementación delSistema de Contabilidad Integrada,para llevar el control de lasoperaciones físicas y financieras de laAsociación, con el fin de mejorar laevaluación de la gestión institucional. _,,---


el Gerente

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contralorÍa general de cuentas · 2019. 2. 5. · fundamento legal de la auditorÍa el examen se...

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