Presentacin de PowerPoint

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE : C.P.CC. M. Sc. RAIDITH RIVA RUIZ

ESTUDIANTES:

APAGUEO ARMAS EDIN EBELARDO

PUELLES CALDERON GERAL

MAUTINO CHOTA PAUL

VASQUEZ GRANDEZ ELITA ELVIRA

LIBROS ELECTRONICOS

MARCO LEGALLIBROS ELECTRONICOS

RES. N DE SUPERINTENDENCIATEMA QUE NORMAFECHAN 286-2009Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/201031/12/2009N 248-2012Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/201328/10/2012N 066-2013Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica en SOL (Portal)28/02/2013N 379-2013Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del 01/05/2014.29/12/2013N 034-2014Se aprueba la nueva versin 3.0.2 del PLE para ser utilizado desde el 01.02.2014 al 30.04.201405/04/2014N 121-2014Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en el portal, a partir del 08.05.2014. se sustituye el Anexo N 2 "Estructuras e informacin de los Libros y/o Registros Electrnicos". Asimismo, se establecen fechas mximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a los PRICOS.05/04/2014N 018-2015se modificaron las condiciones establecidas para los sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica a partir del 01.01.201520/01/2015

Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT quese instala en la computadora del contribuyente y le permite generarel Libro Electrnicoen el Sistema de Libros Electrnicos SLEPLE y obtener laConstancia de Recepcinrespectiva.

QUE ES EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

FUNCIONES DEL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

La generacin y envo del Resumen del Libro Electrnico validado

La verificacin, que permite contrastar si la informacin de los Libros y/o Registros

La consulta del historial

La visualizacin de las Constancias de Recepcin generadas

QUINES PUEDEN UTILIZAR EL PLE?

El Programa de Libros Electrnicos - PLE, puedeser utilizado por aquellos contribuyentesque tengan la obligacin de llevar libros y registros contables y tributarios y que cuenten con un sistema de contabilidad, desde una hoja de clculo, hasta un sistema ms desarrollado

CONDICIONES PARA EJERCER LA OPCION

CMO ME AFILIO AL SISTEMA DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS?

La afiliacin al Sistema de Libros Electrnicos esopcional

Podr ser realizada por el sujeto receptor de rentas de tercera categora que cuente con cdigo de usuario y calve sol.

Si opta por afiliarse al sistema, debe seguir los siguientes pasos:

Sujetos usuarios del Sistema de Libros Electrnicos - SLE

Incorporados

Obligados

Afiliados

1. Sujetos incorporados al PLE

NINCORPORADOSReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor1Los que eran PRICOS cuando entr en vigencia la RS N 248- 2012Desde Enero 2013 Slo usa PLEPlazo de atraso 2014:Cronograma Tipo ADesde Junio 2013 Slo usa PLE Plazo de atraso: 3 meses2Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N 309- 2012Desde Marzo 2013 Slo usa PLEPlazo de atraso 2014: Cronograma Tipo ADesde Junio 2013 Slo usa PLE Plazo de atraso: 3 meses3Los PRICOS sealados en el Anexo I de la RS N 379-2013Desde Enero 2014 Slo usa PLEPlazo de atraso 2014: Cronograma Tipo ADesde Junio 2014 Slo usa PLE Plazo de atraso: 3 meses4Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RSDesde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICOSlo usa PLEDesde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICOSlo usa PLE Plazo de atraso: 3 meses

Librosobligatorios PLE

Anexo 1

Anexo 5

NLE Obligatorios1REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS2REGISTRO DE COMPRASNLE Obligatorios1REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS2REGISTRO DE COMPRAS3LIBRO DIARIO4LIBRO MAYOR5LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Libros voluntariosPLE

Anexo 4

NLE Voluntarios1LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES2REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS3REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO4REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS5LIBRO CAJA Y BANCOS6REGISTRO DE CONSIGNACIONES7REGISTRO DE COSTOS8LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR

A partir del 1 de enero de 2015

Se encuentren acogidos al Rgimen General

Estn obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.

No hayan sido incorporados al SLE- PLE.

No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registrosen dicho sistema.

No hayan generado los registros en el SLE- PORTAL.

Hayan obtenido en el 2014 ingresos mayores a 150 UIT

Se encuentren inscritos en el RUC con estado Activo

Parmetros para determinar ingresos mayores a 150 UIT

UIT vigente del ejercicio 2014

Si las declaraciones fueron presentadas con el PDT 621 debern considerar los montos declarados en las casillas:100, 105, 106, 109,

112 y 160

Si las declaraciones fueron presentadas mediante laopcin simplificada IGV Renta Mensual debern considerar los montos declarados en la casilla 100

A partir del 1 de enero de 2016

Se encuentren acogidos al Rgimen General o Rgimen Especial del I.R.

Estn obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.

No hayan sido incorporados al SLE- PLE.

No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registrosen dicho sistema.

No hayan generado los registros en el SLE- PORTAL.

Hayan obtenido en el 2015 ingresos iguales o mayores a 75 UIT

Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo al 1 de enero 2016

Parmetros para determinar ingresos iguales o mayores a 75 UIT

UIT vigente del ejercicio 2015

Si las declaraciones fueron presentadas con el PDT 621 debern considerar los montos declarados en las casillas:100, 105, 106, 109,

112 y 160

Si las declaraciones fueron presentadas mediante laopcin simplificada IGV Renta Mensual debern considerar los montos declarados en la casilla 100

Informacin obtenida del PDT 621

PLAZOS DE ATRASO DEL REGISTRODE VENTAS Y DE COMPRAS ELECTRNICO

CRONOGRAMA TIPO A

Los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados de manera electrnica, para todo el ao 2015 han sido establecidos en los siguientes anexos de la Resolucin de Superintendencia N 390-2014/SUNAT

ANEXOI:CRONOGRAMATIPOA:FECHAMXIMADEATRASODEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Aplicable a sujetos que al 31 de diciembre de 2014:

-Hayan sido incorporados o estuvieren afiliados al SLE - PLE

-Se encuentren obligados por la RS- N 379-2013/SUNAT

-Hubieren obtenido la calidad de generador en el SLE - PORTAL

Aplicable a sujetos que a partir del 01 de enero de 2015:

-Se afilien al SLE PLE

-Obtengan la calidad de generador en el SLE- PORTAL

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:

PLE y PORTAL

LE: PLE y PORTAL

CRONOGRAMA TIPO B

ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO B: FECHA MXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 2015

Aplicable a

-Nuevos obligados

-Los sujetos que sean designados como principales contribuyentes a partir del 01 de enero de 2015.

Plazo de atraso para los nuevos que lleven

Adjuntar archivo en formato TXT y posteriormente enviar el libro electrnico el cual generara la constancia de presentacin.

Permite verificar el envio de su libro electrnico siempre que importe el archivo generado en formato xple, luego de la presentacin.

Permite consultar la presentacin de su libro electrnico ya sea por rango de fecha de presentacin o tipo de libro.

Permite consultar y descargar la constancia de presentacin de un libro electrnico.

FUNCIONALIDADES DEL PLE

NOMENCLATURA DELOS LIBROS ELECTRNICOS

Como se debe nombrar al Libro Electrnico?

Libro Electrnico (fijo)

RUC del Generador

Periodo Ao Mes Da

Identificador del

Libro (14.1) Oportu-

nidad (slo LIB)

PLE (fijo)

Moneda

Con informacin Operacin (cierre)

RUC del Generador:20131312950

Periodo a generar:Diciembre 2014

Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos

No se est cerrando el libro

Libro con informacin

Llevado en moneda nacional

Estados para el registro de operaciones en el PLE

EstadoDetalle de la Operacin o Documento cuandoReg. de VentasReg. de ComprasDems Libros0La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodoXX1La operacin corresponde al periodoXXX2El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisin.X6La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn correspondaX7La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn correspondaX8La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodoXX9la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodoXXX

Aspecto relevante del Registro de Compras Electrnico

EnelRegistrodeComprasElectrnicos(PLE)noexistela

posibilidad de anotar facturas en periodos anteriores (estado

8) lo que implica que no es posible introducir crdito fiscal en meses anteriores.

Sisepuedemodificaralgunafacturaqueseanotanteriormente (con el estado 9).

Cabesealarqueelartculo

6delReglamentodelIGV

S.N161-2012-EFsealalo

modificadomedianteelD.

siguiente: El derecho al crdito fiscal se ejercer en el periodo al que corresponda la hoja del Registro de Compras en la que se anote el comprobante de pagoodocumentorespectivo,siemprequela anotacin se efecte en las hojas del Registro de Compras sealadas en el numeral 3 del artculo 10.

Libro Diario: se incluye un sublibro adicional

Versin 4.0

5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN

CONTABLE UTILIZADO: Cdigo

de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel mximo de dgitos utilizado

Obligatorio en el periodo de enero cada ao o cuando se genera el libro electrnico por primera vez.

En los dems meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

A partir del 8 de mayo 2014, para efectos de la presentacin del libro diario o libro diario formato simplificado se deber validar y adjuntar dos archivos de texto. Con las siguientes caractersticas:

LIBRO DIARIO

050100

050300

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT

LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO

050200

050400

LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT

(*) Obligatorio en el periodo de enero cada ao o cuando se genera el libro electrnico por primera vez.En los dems meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

Libro Diario: nomenclatura

Cuales son los archivos que debe almacenar?

Archivo TXT

ARCHIVO XPLE

CONSTANCIA DE RECEPCIN

Alcances del llevado de Libros Electrnicos

FormalidadesLibros ElectrnicosconservacinMientras el tributo no est prescrito (Libro I-capituloIV,articulo43plazosdeprescripcin CODIGO TRIBUTARIO)almacenamientoEnunmediodealmacenamiento magntico, ptico u otros similareslugarUn ejemplar: en su domicilio fiscalOtro ejemplar: en caso de ser Principales Contribuyentes deber conservar otro ejemplar en otro domicilio comunicado al momento de la afiliacin o incorporacin al sistema.

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Lnea SOL que permite la captura de la informacin para generar el RVI y el RC de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en ser usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir en su obligacin de almacenamiento, archivo y conservacin de los Registros Electrnicos generados en el sistema.

El contribuyente podr descargar ejemplares delos Registros Electrnicos generados en el sistema.

Modelo de Libros Electrnicos SLEPORTAL

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de Comprobante de Pago Fsicos

Consultas, modificaciones y bajas de CdP Fsicos

Generacin de Registro de Ventas Electrnico

Descarga de Registro de Ventas Electrnico

Importacin de Comprobantes de Pago Fsico

Disponible

1 de octubre 2013

Registro de Compras Portal Opciones

Registro de Comprobante de Pago Fsicos

Consultas, modificaciones y bajas de CdP Fsicos

Generacin de

Registro de

Compras Electrnico

Descarga de Registro de Compras Electrnico

Importacin de Comprobantes de Pago Fsico

Segmento

Enero

2013

Gen Jun 2013

Enero 2014

Julio 2014

Enero 2015

PRICOSRVE + RCE

(14,400)LD + LM

Ing. > 500 UIT

RVE + RCE (23,000)

Ing. >150 UIT

(80,000)

RVE + RCE

Ing. = > 75

UIT

(603,000)

RVE +

RCE

RER (186,000)

RVE + RCE

Propuesta de masificacin de LE

2016

Comp. de Pago Electrnicos

2.- Libros Electrnicos:

Reg. Ventas

Reg. Compras

Eliminacin:

1.DAOT

COA Estado

PDB Exportadores

Inf. Retenciones

Inf. Percepciones

1.- CdP Electrnicos:

Facturas

Comp. Retencin

Comp. Percepcin

Cruce masivo electrnico

3.- PDT 621

Informacin vlida y oportuna

Documentos Fuentes

Uso de la informacin

Flujo de informacin virtual del IGV

Declaracin

Jurada Virtual

Comp. de

Pago Fsicos

RECOMENDACIN:

Verificar el Buzn Electrnico

Actualizar la Ficha Ruc (Correos, telfonos)

EJEMPLO

EJECUCION DEL MODO DE PRUEBA SIN CLAVE SOL

EJECUCION DEL MODO DE PRUEBA SIN CLAVE SOL

EJECUCION DEL MODO DE PRUEBA SIN CLAVE SOL

EJECUCION CON CLAVE SOL - VALIDAR

VALIDAR COMPRAS DEL MES DE MAYO

VALIADAR

VALIDAR RESUMEN DE CONSISTENCIA

VALIDAR INFORMACION CONSISTENTE

ENVIAR ADVERTENCIA DEL PRIMER ENVIO

ENVIAR CASO DE LIB

ENVIAR

ENVIAR CREACION DE CARPETAS

ENVIAR CONSTANCIA DE RECEPCION

VERIFICAR

VERIFICAR RESULTADO OK

HISTORIAL DE EVENTOS REALIZADOS

MUCHAS GRACIAS!