Download - Estados Finanacieros
Universidad Nacional Experimental Politécnica
“Antonio José De Sucre”
Vice Rectorado “Luis Caballero Mejías”
Núcleo Guarenas
Control De Costos
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
PROFESOR. INTEGRANTES.
Jose Ostos Castro Yenimar
2013200 141
Escobar Scarlet
2013200 179
Guarenas, febrero de 2016
INTRODUCCION
Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera
actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La
información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin
embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas
cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros.
En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de
globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante al
producir datos indispensables para la administración y el desarrollo del sistema económico.
La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar
información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada
por los estados financieros.
Las características fundamentales que debe tener la información financiera son
utilidad y confiabilidad.
La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad de
adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los
inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general,
la sociedad.
La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en
la empresa.
Capitulo I. Balance General
1.1 Definición de balance general
Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un
momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos
patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen financiero. La
legislación exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la empresa.
El activo suele subdividirse en inmovilizado y activo circulante. El primero incluye
los bienes muebles e inmuebles que constituyen la estructura física de la empresa, y el
segundo la tesorería, los derechos de cobro y las mercaderías. En el pasivo se distingue
entre recursos propios, pasivo a largo plazo y pasivo circulante. Los primeros son los
fondos de la sociedad (capital social, reservas); el pasivo a largo plazo lo constituyen las
deudas a largo plazo (empréstitos, obligaciones), y el pasivo circulante son capitales ajenos
a corto plazo (crédito comercial, deudas a corto).
Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico,
ya sea de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite
efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital
contable. Se fórmula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la
información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por ejemplo:
posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.
1.2 Importancia de un balance general empresarial
Los Estados Financieros de una Empresa cualquiera sea su naturaleza proporcionan
a esta una información útil que les permita operar con eficiencia ante cual consideración es
necesario de tener un registro de los acontecimientos históricos, en otras palabras
desarrollar la Contabilidad en moneda nacional con la finalidad de proporcionar
información financiera de la empresa y a terceras personas. Son cuadros comparativos en
un periodo determinado en el cual están reflejados el movimiento económico de una
empresa.
Constituyen cuadros sistemáticos preparados con la finalidad de presentar en forma
racional y coherente y ver los aspectos de la situación financiera y económica de una
empresa de acuerdo con los principios y normas de la Contabilidad generalmente
aceptados. Deben ser sometidos a lectura y al análisis con la finalidad de lograr la correcta
interpretación de cada uno de los componentes del balance, estado de pérdidas y ganancias,
cambio de situación financiera y movimiento patrimonial.
1.3. Estructura de un balance general y ejemplificación
La estructura financiera de la empresa es la composición del capital o recursos
financieros que la empresa ha captado u originado. Estos recursos son los que en el Balance
de situación aparecen bajo la denominación genérica de Pasivo que recoge, por tanto, las
deudas y obligaciones de la empresa, clasificándolas según su procedencia y plazo. La
estructura financiera constituye el capital de financiamiento, o lo que es lo mismo, las
fuentes financieras de la empresa. La composición de la estructura de capital en la empresa
es relevante, ya que, para intentar conseguir el objetivo financiero establecido: maximizar
el valor de la empresa, se ha de disponer de la mezcla de recursos financieros que
proporcionen el menor coste posible, con el menor nivel de riesgo y que procuren el mayor
apalancamiento financiero posible.
Así, pues, los principales tipos de decisiones sobre la estructura financiera son
acerca de las dos siguientes cuestiones:
La cuantificación de los recursos financieros a corto y largo plazo.
La relación entre fondos propios y ajenos a largo plazo.
Balance general al 31/12/XX. Empresa ACROX.S.S.L
ACTIVO Saldo PASIVO saldo
A) ACTIVO NO CORRIENTE 24.790,00 A) PATRIMONIO NETO 35.319,00
I. Inmovilizado intangible 1.400,00 A-1) Fondos propios 35.319,00
1. Desarrollo 585,00 I. Capital 30.060,00
2. Concesiones. 1. Capital escriturado 30.060,00
3. Patentes, licencias, marcas y
similares 2. (Capital no exigido)
4. Fondo de comercio 815,00 II. Prima de emisión 1.225,00
5. Aplicaciones informáticas III. Reservas 2.638,00
ACTIVO Saldo PASIVO saldo
6. Otro inmovilizado intangible 1. Reserva legal y estatutaria 2.638,00
II. Inmovilizado material 19.678,00 2. Otras reservas
1. Terrenos y construcciones 4.902,00 IV. (Acciones y participaciones en
patrimonio neto)
2. Instalaciones Técnicas y otro
inmovilizado material 14.776,00 V. Resultados de ejercicios anteriores 0,00
3. Inmovilizado en curso y
anticipos 1. Remanente
III. Inversiones inmobiliarias 0,00 2. (Resultados negativos de ejercicios
anteriores)
1. Terrenos VI. Otras aportaciones de los socios
2. Construcciones VII. Resultado del ejercicio 1.396,00
IV. Inversiones en empresas del
grupo y asociadas a largo plazo 3.712,00 VIII. (Dividendo a cuenta)
1. Instrumentos de patrimonio IX. Otros instrumentos de patrimonio
neto
2. Créditos a empresas A-2) Ajustes por cambio de valor 0,00
3. Valores representativos de
deudas
I. Activos financieros disponibles para la
venta
4. Derivados II. Operaciones de cobertura
5. Otros activos financieros 3.712,00 III. Otros
V. Inversiones financieras a largo
plazo 0,00
A-3) Subvenciones, donaciones y
legados recibidos
1. Instrumentos de patrimonio B) PASIVO NO CORRIENTE 1.703,00
2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo
3. Valores representativos de
deudas
1. Obligaciones por prestaciones a largo
plazo al personal
4. Derivados 2. Actuaciones medioambientales
5. Otros activos financieros 3. Provisiones por restructuración
IV. Activos por impuesto
diferido 4. Otras provisiones
II. Deudas a largo plazo 1.703,00
1. Obligaciones y otros valores
negociables
2. Deudas con entidades de crédito
B) ACTIVO CORRIENTE 12.955,00 3. Acreedores por arrendamiento
financiero
I. Activos no corrientes
mantenidos para la venta 4. Derivados
II. Existencias 2.265,00 5. Otros pasivos financieros 1.703,00
1. Comerciales III. Deudas con empresas del grupo y
asociadas a largo plazo
2. Materias Primas y otros
aprovisionamientos 2.265,00 IV. Pasivos por impuesto diferido
ACTIVO Saldo PASIVO saldo
3. Productos en curso V. Periodificaciones a largo plazo
4. Productos terminados C) PASIVO CORRIENTE 723,00
5. Subproductos, residuos y
materiales recuperados
I. Pasivos vinculados con activos no
corrientes mantenidos para la venta
6. Anticipos a proveedores II. Provisiones a corto plazo
III. Deudores comerciales y otras
cuentas a cobrar 4.762,00 III. Deudas a corto plazo 723,00
1. Clientes por venta y
prestaciones de servicios 4.625,00
1. Emisiones de obligaciones y otros
valores negociables
2. Clientes, empresas del grupo y
asociadas 2. Deudas con entidades de crédito 723,00
3. Deudores varios 137,00 3. Acreedores por arrendamiento
financiero
4. Personal 0,00 4. Derivados
5. Activos por impuesto corriente 5. Otros pasivos financieros
6. Otros créditos con la
administración pública
IV. Deudas con empresas del grupo y
asociadas a corto plazo
7. Accionistas (socios) por
desembolsos exigidos
V. Acreedores financieros y otras
cuentas a pagar
IV. Inversiones en empresas del
grupo y asociadas a corto plazo 4.463,00 1. Proveedores
1. Instrumentos de patrimonio 2. Proveedores, empresas del grupo y
asociadas
2. Créditos a empresas 4.463,00 3. Acreedores varios
3. Valores representativos de
deudas
4. Personal (remuneraciones pendientes
de pago)
4. Derivados 5. Pasivos por impuesto corriente
5. Otros activos financieros
6. Otras deudas con la administración
pública 3. Otras deudas representadas en
valores negociables
V. Inversiones financieras acorto
plazo 79,00 7. Anticipos de clientes
1. Instrumentos de patrimonio VI. Periodificaciones a corto plazo
2. Créditos a empresas
3. Valores representativos de
deudas
4. Derivados
5. Otros activos financieros 79,00
VI. Periodificaciones a corto
plazo
VII. Efectivo y otros activos
líquidos equivalentes 1.386,00
1. Tesorería 1.386,00
2. Otros activos líquidos
ACTIVO Saldo PASIVO saldo
equivalentes
TOTAL GENERAL 37.745,00 TOTAL GENERAL 37.745,00
Balance general de Condominios Brisas. Al 28/03/XX
CAPITULO II. Estados de Pérdida y Ganancia
El estado de ganancias y pérdidas “es un cuadro numérico que muestra los ingresos
y gastos, al igual que la Ganancia (o Pérdida) habida en el ejercicio económico que cubre.
Nos dice cuánto se gastó y dio, cuánto costó lo que se vendió, cuánto ingresó, cuánto se
gastó y la diferencia entre estos dos montos; la cual es la utilidad, cuando resulte positiva, o
la pérdida, si es negativa.
Si bien es el “Balance General” el estado financiero que ofrece mayores
posibilidades de análisis de las condiciones económicas y financieras de la empresa, las
conclusiones que aporte no serán completas, si no se complementan con el análisis del
“Estado de Ganancias y Pérdidas”; puesto que el primero es un documento estático, como
una fotografía instantánea, mientras que el segundo es dinámico y muestra la trayectoria de
las actividades desplegadas por la empresa, y refleja la productividad y eficiencia de la
labor administrativa; siendo por ello el que más interesa a dueños y accionistas.
Sólo el análisis del “Estado de Ganancias y Pérdidas” podrá indicar si la empresa ha
logrado el máximo beneficio, con el mínimo de gastos, y si es factible su desarrollo y
expansión, al punto de obtener beneficios suficientes para cumplir con las obligaciones de
su financiamiento; para lo cual es recomendable analizar la trayectoria de la empresa en sus
últimos cinco años, de modo de poder apreciar las tendencias seculares y cíclicas.
2.2 Estado de Perdida.
Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organización así como sus
gastos, durante un determinado periodo. También se llama estado de ingresos y egresos,
estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos.
SEGUN EL REGLAMENTO DE INFORMACIÓN FINANCIERA CONASEV EN SU
ARTÍCULO 25°:
El estado de ganancias y pérdidas comprende las cuentas de ingresos, costos y
gastos, presentados según el método de función de gasto. En su formulación se debe
observar lo siguiente:
1. Debe incluirse todas las partidas que representen ingresos o ganancias y gastos o
pérdidas originados durante el periodo.
2. Solo debe incluirse las partidas que afecten la determinación de los resultados netos.
Para la preparación del estado de ganancias y pérdidas se debe tener en cuenta lo dispuesto
en el Capítulo II de la sección Primera del Manual, en lo que sea aplicable.
El cuerpo del “Estado de Ganancias y Pérdidas” contiene la información
económico-financiera de lo acontecido en el tiempo que cubre, expresada en términos
monetarios, en la siguiente secuencia:
1. Ingresos principales.
2. Costo de los ingresos principales.
3. Gastos operativos de Ventas y Administrativos.
4. Ingresos y gastos financieros y eventuales.
Los ingresos principales vendrían a ser las “ventas”, en las empresas mercantiles e
industriales; los “Ingresos”, en las empresas de servicios y sin fines de lucro; y, los
“intereses ganados” en las empresas financieras.
En estos ingresos principales solamente deben incluirse las cuentas nominales, que
registran las compensaciones que percibe la empresa, por las mercancías, productos
terminados o servicios que vende específicamente. Se deben excluir los ingresos
eventuales, originados por ventas distintas a las actividades propias de la organización;
como podrían ser la venta de algún activo descartado, de desperdicios, de embalajes, entre
otros. También se mostrarán en este grupo, y deducidas de los ingresos principales, todas
aquellas cuentas que los disminuyan, tal es el caso de: las “Devoluciones y rebajas en
venta”, los “Descuentos en ventas”, entre otros.
El costo de los ingresos principales viene de ser, en las empresas mercantiles e industriales,
el conjunto de cuentas que integran el Activo.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Emery, D; Finnerty, J y Stowe J (S.F). Fundamentos de administración financiera.
Universidad de Palermo
Horngren, Harrison y Bamber (2003). Contabilidad. 5ª ed. Pearson Educacion.
MALLO, Carlos, MIR, Fernando, REQUENA, José y SERRA, Vicente:
"Contabilidad de gestión (Contabilidad interna)", Ariel Economía, Barcelona,
España,1994.
BALANCE GENERAL Disponible en http://www.monografias.com/trabajos89/balance-
general-el/balance-general-el.shtml
ESTADO DE BALANCE Y PÉRDIDAS DISPONIBLE EN
http://www.monografias.com/trabajos94/estado-ganancias-y-perdidas/estado-
ganancias-y-perdidas.shtml
RECOMENDACIONES
Castro, Yenimar. Exp. 2013200141
El estudio de los estados financieros es de suma importancia para un ingeniero, el
saber cómo se constituye y como se realizan proporcionan una información útil que permite
operar con eficiencia en una empresa.
En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de
globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante al
producir datos indispensables para la administración y el desarrollo del sistema económico.
Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para
tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La información
financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las
transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los
cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros.
El estado ganancias y pérdidas es importante en una empresa porque permite planificar
las futuras operaciones, teniendo como fundamentos el conocimiento de los resultados
obtenidos, también hace posible la aplicación de soluciones oportunas para mejorar o
perfeccionar las operaciones y por ultimo porque provee conocimientos exactos del
movimiento de los ingresos y gastos. Es por ello que este estado financiero permite que el
empresario, luego de un periodo de funcionamiento de su empresa, pueda determinar si
obtuvo utilidad o pérdida, con esa información el dueño de la empresa podrá analizar su
situación financiera, su estructura de ingresos, costos y tomar decisiones acertadas sobre el
futuro de su empresa.
Escobar, Scarlet Exp.2013200179
Me parece de suma importancia el manejo de los conceptos investigados, ya que la
carrera que estudiamos en su mayor parte sera para desarrollada en el área de gerencia, esta
información resulta útil para la administración, gestores, reguladores y otros tipos de
interesados como los accionistas, acreedores o propietarios. La mayoría de estos informes
constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de información
financiera.
Llevar un estado financiero es importante porque son documentos serios y con validez
oficial que permiten tener una idea muy organizada sobre las finanzas. Ayudan no sólo a
ver el pasado, sino a aprender de éste para mejorar al año siguiente. También permiten
estudiar de manera clara y eficaz en qué se ahorró y en que se gastó de más. Nosotros como
futuros ingenieros nos desempeñaremos en el campo laboral empresarial, y tener el
conocimiento de cada aspecto de un balance financiero nos ayudará a optimizar las
funciones del mismo, mediante el análisis de los ingresos y egresos, y así colaborar a
mejora de la situación financiera de la empresa.