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ANÁLISIS DE COSTOS - RELLENITOS S.A.C.
Producción presupuestada 32,000Producción ejecutada 32,000
Factor de producción 100.0%Valor de Venta en S/. 9.40
Centro de Costos F!o "#r#$e Tot#Materia Prima - 164,693.34 164,693.34
Mano de ora - 13,44!.!! 13,44!.!!
"astos de Faricación 13,#!!.!! 11,4#$.!! %$,1#$.!!
Costo de &rod'(()n 13,*00.00 1+9,0+.34 203,30+.34"astos &dministrati'os %3,33(.6# - %3,33(.6#
"astos de Ventas 64!.!! 44,#$$.%! 4$,39$.%!
"astos Financieros - - -
Costo Tot# 3*,*+.* 234,33.4 2*2,042.21)osto *nitario de Producción 0.43 .93 .3)osto *nitario +otal 1.1+ *.32 +.0)osto Fijo desemolsale 32,*+.*
E/ILIRIO /nd#des S.Punto de uilirio 1+,11.00 1*0,2+1.00Punto de )ierre 1,*11.00 14*,+3.40
S.Maren de contriución 2.0+*tilidad neta 1+,11*.40*tilidad neta por unidad 0.*
DAT
OS
RES
/EN
RES/LTADO
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ANÁLISIS DE COSTOS - RELLENITOS S.A.C.
&resent#()n Coer(# de &rod'(to
N6 Det#e To de E#7'e To
1 &ua oicinas Mes 1 Mes 1$!.!! 1 Fijo2 &ua planta Mes 1 Mes 1,1!!.!! 1 Varial
3 &luiler 0icinas Mes 1 Mes 3$!.!! 1 Fijo4 &luiler Planta Mes 1 Mes 1,!$!.!! 1 Fijo &rmado de accesorios al destajo *nidad 1 *nidad !.!$ 3%,!!! Varial
&rmado de raciones al destajo *nidad 1 *nidad !.!( 3%,!!! Varial
* &tun )aja 1! *nidad 3$.!! (,!!! Varial
+ &2car Pauete $ iloramo 9.!! 3$! Varial9 olsas Millar 1,!!! *nidad (!.6! 3%,!!! Varial
10 )a5 )aja 1% *nidad $!.!! 1,44! Varial
11 )ajas )aja 1!! *nidad 1!!.!! 4,(!! Varial
12 )aramelo Pauete $ iloramo 1#.$! 3#! Varial13 )arne Pauete 1! iloramo 1!!.!! 3,%!! Varial
14 )ocolate Pauete $ iloramo %!.!! 1,1%! Varial
1 )ocineros al destajo *nidad 1 *nidad !.1$ 3%,!!! Varial
1 )ontrato de Mant. 0icinas Mes 1 Mes %$!.!! 1 Fijo1* )ontrato de Mant. Planta Mes 1 Mes 1,%$!.!! 1 Fijo1+ )uiertos descartales Pauete 1!! *nidad %.!! 3%,!!! Varial
19 7epreciación de Planta Mes 1 Mes $,!!!.!! 1 Fijo20 ner8a l5ctrica 0icinas Mes 1 Mes %(!.!! 1 Fijo21 ner8a l5ctrica planta Mes 1 Mes 1,3!!.!! 1 Varial
22 tiuetado al destajo Millar 1,!!! *nidad %!.!! 3%,!!! Varial
23 Fletes para entreas *nidad 1 *nidad (.!! (! Fijo24 "alletas Pauete 6 iloramo 1.9! 16,!!! Varial2 i d t i l " ló 1 " ló 4 $! 1 #$! V i l
/nd#des re7'erd#sres''est#d#sN6 /nd#des 8
E#7'e
/nd#des en
E#7'e
Costo or
E#7'e S.
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ANÁLISIS DE COSTOS - RELLENITOS S.A.C.
30 icencia de uncionamiento &;o 1% Mes $!!.!! 1 Fijo31 Manas para raciones Millar 1,!!! *nidad 3!.!! 3%,!!! Variale32 Moilidad *nidad 1 *nidad 3.!! (! Variale
33 0perarios al destajo *nidad 1 *nidad !.1% 3%,!!! Variale34 0tros alimentos *nidad 1 *nidad 6,4!!.!! 1 Variale
3 Pi;a )aja %! *nidad 1$.!! 16,!!! Variale3 Pollo iloramo 1 iloramo 4.(! $,6#! Variale3* Sal Pauete $ iloramo $.!! 64 Variale3+ Seuridad de Planta Mes 1 Mes 9$!.!! % Fijo39 Seuridad 0icinas Mes 1 Mes 9$!.!! % Fijo40 Sueldo )onserje Mes 1 Mes #!!.!! 1 Fijo41 Sueldo de &lmacenero Mes 1 Mes 1,$!!.!! 1 Fijo42 Sueldo de
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Costos E!e('t#dos
F!o "#r#$e
1$!.!! !.!! !.!!
!.!! 1,1!!.!! 1,1!!.!!
3$!.!! !.!! !.!!
1,!$!.!! !.!! !.!!
!.!! 1,6!!.!! 1,6!!.!!
!.!! %,$6!.!! %,$6!.!!
!.!! %(,!!!.!! %(,!!!.!!
!.!! 63!.!! 63!.!!!.!! %,$#9.%! %,$#9.%!
!.!! 6,!!!.!! 6,!!!.!!
!.!! 4,(!!.!! 4,(!!.!!
!.!! 1,%9$.!! 1,%9$.!!
!.!! 3%,!!!.!! 3%,!!!.!!
!.!! 4,4(!.!! 4,4(!.!!
!.!! 4,(!!.!! 4,(!!.!!
%$!.!! !.!! !.!!1,%$!.!! !.!! !.!!
!.!! 64!.!! 64!.!!
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%(!.!! !.!! !.!!
!.!! 1,3!!.!! 1,3!!.!!
!.!! 64!.!! 64!.!!
64!.!! !.!! !.!!
! !! $ !66 6# $ !66 6#
"#r#$e
E!e('t#do
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41.6# !.!! !.!!
!.!! 96!.!! 96!.!!
!.!! %4!.!! %4!.!!!.!! 3,(4!.!! 3,(4!.!!
!.!! 6,4!!.!! 6,4!!.!!
!.!! 1%,!!!.!! 1%,!!!.!!
!.!! %#,%16.!! %#,%16.!!
!.!! 64.!! 64.!!
1,9!!.!! !.!! !.!!
1,9!!.!! !.!! !.!!
#!!.!! !.!! !.!!1,$!!.!! !.!! !.!!
4,$!!.!! !.!! !.!!
(,$!!.!! !.!! !.!!
1,$!!.!! !.!! !.!!
%4!.!! !.!! !.!!
1(!.!! !.!! !.!!
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Precio Normal
9.4
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Precio Pesimista
9
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Precio Optimista
10
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Producción Normal
1
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Producción baja
0.75
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Producción Optimista
2
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Prod alta precio bajo
29
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Prod baja Precio bajo
0.759
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Prod baja Precio alto
0.7510
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To S'$-To To de E#7'e /nd#dFijo Materia Prima &;o &;o
Variale Mano de ora loc= loc="astos de Faricación )aja 7ias
"astos &dministrati'os 7ias "alón
"astos de Ventas 7ocena iloramo
"astos Financieros 7ocena itro
"alón Mes
iloramo Metro
itro *nidadMes
Metro
Millar
Pauete
>esma
*nidad
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DATOS
"#ores In(#es D#to
*nidades producidas 32,000)osto unitario de producción .300? de >eparto de *tilidades 10%@mpuesto a la >enta 30%
EE..&&. :Costeo Dre(to;
"ent#s A3!!,(!!.!!:-; Costo "ARIALE :
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Análisis de sensibilidad para método gráfco
Unidades
1,000 37,679 32,679 7,320 44,999 39,999 9,400 ($35,598.7) ($30,598.7)
2,000 37,679 32,679 14,640 52,319 47,319 18,800 ($33,518.7) ($28,518.7)
3,000 37,679 32,679 21,960 59,639 54,639 28,200 ($31,438.7) ($26,438.7)
4,000 37,679 32,679 29,280 66,959 61,959 37,600 ($29,358.7) ($24,358.7)
5,000 37,679 32,679 36,600 74,279 69,279 47,000 ($27,278.7) ($22,278.7)
6,000 37,679 32,679 43,920 81,599 76,599 56,400 ($25,198.7) ($20,198.7)
7,000 37,679 32,679 51,240 88,919 83,919 65,800 ($23,118.7) ($18,118.7)
8,000 37,679 32,679 58,560 96,239 91,239 75,200 ($21,038.7) ($16,038.7)
9,000 37,679 32,679 65,880 103,559 98,559 84,600 ($18,958.7) ($13,958.7)
10,000 37,679 32,679 73,200 110,879 105,879 94,000 ($16,878.7) ($11,878.7) 11,000 37,679 32,679 80,520 118,199 113,199 103,400 ($14,798.7) ($9,798.7)
12,000 37,679 32,679 87,840 125,519 120,519 112,800 ($12,718.7) ($7,718.7)
13,000 37,679 32,679 95,160 132,839 127,839 122,200 ($10,638.7) ($5,638.7)
14,000 37,679 32,679 102,480 140,159 135,159 131,600 ($8,558.7) ($3,558.7)
15,000 37,679 32,679 109,800 147,479 142,479 141,000 ($6,478.7) ($1,478.7)
16,000 37,679 32,679 117,120 154,799 149,799 150,400 ($4,398.7) $601.3
17,000 37,679 32,679 124,440 162,119 157,119 159,800 ($2,318.7) $2,681.3
18,000 37,679 32,679 131,760 169,439 164,439 169,200 ($238.7) $4,761.3
19,000 37,679 32,679 139,080 176,759 171,759 178,600 $1,841.3 $6,841.3
20,000 37,679 32,679 146,400 184,079 179,079 188,000 $3,921.3 $8,921.3
21,000 37,679 32,679 153,720 191,399 186,399 197,400 $6,001.3 $11,001.322,000 37,679 32,679 161,040 198,719 193,719 206,800 $8,081.3 $13,081.3
23,000 37,679 32,679 168,360 206,039 201,039 216,200 $10,161.3 $15,161.3
24,000 37,679 32,679 175,680 213,359 208,359 225,600 $12,241.3 $17,241.3
25,000 37,679 32,679 183,000 220,679 215,679 235,000 $14,321.3 $19,321.3
26,000 37,679 32,679 190,320 227,999 222,999 244,400 $16,401.3 $21,401.3
27,000 37,679 32,679 197,640 235,319 230,319 253,800 $18,481.3 $23,481.3
28,000 37,679 32,679 204,960 242,639 237,639 263,200 $20,561.3 $25,561.3
29,000 37,679 32,679 212,280 249,959 244,959 272,600 $22,641.3 $27,641.3
Costo Fijo
Total
Costo FijoDese!olsa
!le
Costo"a#ia!le
Total
Costo Totala#a %to.
&'ili!#io
Costo Totala#a %to.
Cie##e
n*#eso
Total
+enei-io %to.
&'ili!#io
+enei-io %to.
Cie##e
PUNTO DEEQUII!"IOOcurre cuando#Ingresos TotaleEgresos Totales
PUNTO DE $IE"Ocurre cuando#Ingresos TotaleEgresos Totales% Nodesembolsable
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30,000 37,679 32,679 219,600 257,279 252,279 282,000 $24,721.3 $29,721.3
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23/23
2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000 16,000 18,000 20,000 22,000 24,000 26,000 28,000 30,000
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
300,000
%(nto de Cie##e / %(nto de &'(ili!#io
Costo Fijo Total Costo "a#ia!le Total Costo Total $a#a %to. &'(ili!#io
Costo Total $a#a %to. Cie##e )n*#eso TotalUnidades
" e n t a s e n 0 1 .