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EL ROL DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA EN EL SIGLO XXI
Dirección General Impositiva – Uruguay –
ALVARO ROMANO Bs.As. Set-2016
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Temario:
1 Introducción
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3
4
5
AT, sector público y política fiscal
La misión de la AT
Factores que inciden en la AT
La AT y la equidad
3
Factores que inciden en la AT
2
3
4
5
AT, sector público y política fiscal
La misión de la AT
La AT y la equidad
Temario:
1 Introducción
4
¿Por qué pagar Impuestos?
1
5
1
6
OBLIGACIÓN
DGI
OBLIGACIÓN
CONTRIBUYENTE
DERECHO
CONTRIBUYENTE
DERECHO
SOCIEDAD
AT
PODER
JUDICIAL
1
7
Factores que inciden en la AT
1 Introducción
3
4
5
La misión de la AT
La AT y la equidad
Temario:
2 AT, sector público y política fiscal
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2
ROL DE LA AT
ROL DEL SECTOR PÚBLICO
ROL DE LA POLÍTICA FISCAL
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El Estado y los impuestos
La política tributaria
El efecto económico de los impuestos
La estructura tributaria apropiada
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2
Colaboración de la AT en la legislación ¿es necesaria?
Necesario equilibrio entre el sistema tributario y la AT
Aplicación e implementación de las normas: simplicidad vs sistemas tributarios complejos
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Factores que inciden en la AT
2 AT, sector púbico y política fiscal
1 Introducción
4
5 La AT y la equidad
Temario:
3 La misión de la AT
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3 La misión de la AT
Obtener la recaudación de los recursos del Estado provenientes del sistema tributario interno mediante la efectiva aplicación de las normas que lo sustentan, promoviendo el cumplimineto voluntario de los obligados en un marco de respeto a sus derechos, actuando con integridad, eficiencia y profesionalismo con el fin de brindar un buen servicio a la sociedad
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3
Cobrar los tributos necesarios para financiar el gasto público
Máximas facilidades para el que quiere cumplir
Lucha radical contra el fraude
ESTRATEGIA
ROL DE LA DGI
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3
Datos
tributarios
Datos
externos
Data
Warehouse
Herramientas de BI
Minería de Datos
Sistema de
selección
Insumos y
técnicas
Proceso de la planificación y
ejecución del control tributario
Identificación y
tipología de
riesgos
Análisis de
comportamiento
tributario
Planificar las estrategias con base en la
dotación de recursos
Monitoreo y evaluación
de resultados
Selección y programación de actividades con
base en análisis de riesgos fiscales
Ejecución operativa de los tratamientos
Resultados
Reducción de
la evasión
Detección y
prevención del
fraude
Tratamiento
diferenciado de
acuerdo al
perfil de riesgo
Optimización
en el uso de los
recursos
Identificar tratamientos
adecuados a
cada tipo de riesgo
Valorizar y
priorizar de
riesgos
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3 La misión de la AT
Marco de respeto e igualdad
Asegurar los
recursos del Estado
Eficiencia e imparcialidad
Disminuir y/o evitar la evasión
Promover
cumplimiento voluntario
Efectiva aplicación de normas
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3 La misión de la AT
2 AT, sector público y política fiscal
1 Introducción
5 La AT y la equidad
Temario:
4 Factores que inciden en la AT
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4
Necesidad creciente de aumentar la recaudación
Brindar un servicio cada vez mejor a los contribuyentes
La globalización, la competencia internacional, las estructuras tributarias cada vez más complejas
Los avances tecnológicos
El entorno: medio ambiente y contaminación, organizaciones internacionales, etc.
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4
ACEPTACIÓN SOCIAL DE LOS IMPUESTOS
Valoración de los ss públicos
Legitimación sistemas
tributarios
Complejidad del sistema tributario
Percepción de riesgo
AT, sector público y política fiscal
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Factores que inciden en la AT 4
3 La misión de la AT
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1 Introducción
5 La AT y la equidad
Temario:
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5
Política Fiscal y Equidad
América Latina: la región más desigual del mundo
En muchos casos la acción estatal incrementa la desigualdad
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5
La evasión/elusión insume recursos (tiempo, conocimiento de las normas, asesoramiento profesional, procesamiento de info, etcétera).
Quien más recursos tiene, más posibilidad tiene de evadir/eludir.
La evasión/elusión genera efectos regresivos: la distribución de ingresos después de impuestos con evasión / elusión es más concentrada que sin evasión/elusión.
La AT juega un papel clave en el combate a la evasión/elusión y, por consiguiente, también en la equidad del sistema.
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MUCHAS GRACIAS
ALVARO ROMANO Bs.As. Set-2016