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8/12/2019 FORMATO EEFF SMV

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PER Ministeriode Economa y Finanzas

SMVSuperintendencia del Mercadode Valores

DECENIO DE !S PERSON!S CON DISC!P!CID!D EN E PER " !#O DE CEN$EN!RIO DE M!C%& PICC%& P!R! E M&NDO

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MANUAL DE INFORMACIN FINANCIERA DE

LOS AGENTES DE INTERMEDIACIN

Preparacin de los Estados Financieros y Anexos de Control de

los Agentes de Intermediacin

Aprobado por:Resolucin SMV N012-2011-SMV/01


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DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

Av. S a n t a C r u z 3 1 5 M i r a f l o r e sC e n t r a l : 6 1 0 - 6 3 0 0

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MANUAL DE INFORMACIN FINANCERA DE LOS AGENTES DE INTERMEDIACIN

CONTENIDO

CAPTULO I

Disposiciones relativas a la contabilidad para Agentes de Intermediacin

1 Normas de contabilidad aplicables a los Agentes de Intermediacin

CAPTULO II

Disposiciones relativas a las cuentas de orden por intermediacin y anexos de control

1 Cuentas de Orden por Intermediacin2 Anexos de Control

CAPITULO III

Disposiciones relativas a los estados financieros bsicos y Formatos1 Estado de Situacin Financiera2 Estado del Resultado Integral del Perodo3 Estado de Cambios en el Patrimonio4 Estado de Flujos de Efectivo

ANEXOSA Plantilla de Estados FinancierosB Formatos de Anexos de ControlC Descripcin y Dinmica de Cuentas de OrdenD Catlogo del Plan de Cuentas de Orden por Intermediacin por operaciones por

cuenta de clientes y por cuenta propia.

APENDICE Asientos Tipo de Registro de Operaciones


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CAPTULO I

Disposiciones relativas a la contabilidad para Agentes de Intermediacin

NORMAS DE CONTABILIDAD APLICABLES A LOS AGENTES DE INTERMEDIACIN

1.1 ObjetivoEl presente Manual, tiene por objeto definir el esquema bsico de lineamientoscontables aplicables a los Agentes de Intermediacin (AI) con nfasis en laseparacin de los activos y pasivos derivados de las operaciones de intermediacinpor cuenta propia y de terceros.

1.2 Conceptos que componen la estructura bsica de la contabilidad en los AILa contabilidad de los AI se ajustar a las Normas Internacionales de InformacinFinanciera (NIIF), de vigencia internacional.

En tal virtud, los AI deben cumplir con las NIIF y su Marco Conceptual. As, los AIobservarn los lineamientos contables de las NIIF.

1.3 Base LegalEl presente Manual ha sido aprobado sobre la base de las siguientes disposiciones:a) Ley del Mercado de Valores y sus modificatorias.b) Reglamento de Agentes de Intermediacin y sus modificatorias.c) Reglamento de Informacin Financiera (en adelante RIF), el cual comprende el

Manual para la Preparacin de la Informacin Financiera.d) Resolucin CONASEV N 102-2010-EF/94.01.1.e) Resolucin del Consejo Normativo de Contabilidad N 041-2008-EF/94, que

aprueba el Plan Contable General Empresarial (en adelante PCGE).

1.4 Estados FinancierosLos Estados Financieros Bsicos de los AI, de acuerdo con las NIIF comprenden:Estado de Situacin Financiera , Estado del Resultado Integral, Estado de Cambiosen el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo, as como el Estado de SituacinFinanciera al principio del primer perodo comparativo, cuando sea aplicable y lasNotas respectivas.

El Estado de Situacin Financiera, de acuerdo con el RAI, incluye a las Cuentas deOrden por Intermediacin. Los AI debern presentar como informacincomplementaria a los Estados Financieros, los Anexos de Control que sedeterminen, los mismos que tendrn carcter no pblico.

Los Estados Financieros Bsicos de los AI, debern prepararse de acuerdo con loestablecido en las NIIF.

Asimismo, para la presentacin de los estados financieros bsicos de los AI seobservar, segn corresponda, lo dispuesto en el RIF y en el presente Manual.Dichos estados deben presentarse de acuerdo con los formatos indicados en el

Anexo A del presente Manual.


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1.5 Anexos de Control

Los Anexos de Control de los AI que se definen en el presente Manual parapropsitos de supervisin y control, deben prepararse y presentarse de acuerdo conlo sealado en el presente Manual. Los mismos forman parte de la InformacinFinanciera Mensual, as como de la Informacin Financiera Auditada Anual.

1.6 Plan de CuentasLos AI deben aplicar el plan contable de acuerdo con lo establecido en el presenteManual.

1.7 Actividades y operaciones propiasPara el registro de actividades u operaciones propias, los AI utilizarn las cuentas delPCGE que resulten aplicables en observancia de las NIIF, considerando la

naturaleza de sus actividades. Adems, deben observar las especificacionessiguientes:

Cuentas del Estado de Situacin Financiera A nivel de 2 dgitos: Se presentaran las cuentas con la descripcin y dinmicacontable del PCGE.

A nivel de 3, 4 y 5 dgitos: Se presentarn las subcuentas, divisionarias y subdivisionarias, que resulten aplicables. Se podr adecuar la nomenclatura establecidaen el PCGE, observando la correspondiente naturaleza y definicin de la cuenta y loestablecido en el PCGE.

Cuentas del Estado del Resultado IntegralSe aplicar fundamentalmente la descripcin y dinmica contable del PCGE. Sepodrn adecuar las nomenclaturas establecidas en el PCGE, observando lacorrespondiente naturaleza y contenido de la cuenta.

Cuentas de Orden por IntermediacinSe deben utilizar las Cuentas de Orden por Intermediacin indicadas en el presenteManual.Las cuentas, subcuentas, divisionarias y sub divisionarias establecidas en el Plan deCuentas de Orden deben ser implementadas en los registros o contabilidad del AI demanera obligatoria.

1.8 Operaciones de Intermediacin por cuenta de terceros y por cuenta propiaPara el registro de actividades u operaciones de intermediacin de terceros y porcuenta propia, se utilizar el Plan de Cuentas de Orden por Intermediacin que sedesarrolla en el presente Manual.

Los AI podrn implementar subcuentas, divisionarias y sub divisionarias nuevas sinrequerir autorizacin previa de la SMV, solo en caso que no exista el nivel de detallede dgitos que el AI necesite con los fundamentos correspondientes, para un mayornivel de especificacin y control contable. Ello, sin perjuicio que deban realizarse lasreclasificaciones contables necesarias, en caso la SMV necesite abrir cuentas

analticas en los niveles que los AI hubieran creado.


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1.9 Informacin financiera intermedia

Los AI deben presentar a la SMV sus estados financieros bsicos correspondientes acada cierre de mes, dentro de los plazos establecidos.

Respecto de los periodos de presentacin en los estados financieros intermedios,considerando que el perodo intermedio es mensual, el Estado de SituacinFinanciera se remitir al cierre del perodo intermedio comparado con la informacinfinanciera auditada al cierre del ejercicio inmediato anterior; el Estado del ResultadoIntegral del Perodo deber incluir cuando menos la informacin del periodo en curso,comparativo con el periodo mensual del ejercicio inmediato anterior y con lainformacin correspondiente al perodo acumulado desde el inicio del ejerciciocomparado con el mismo periodo acumulado del ejercicio inmediato anterior. Losdems estados financieros acumularn los saldos de las cuentas hasta el cierre del

perodo intermedio y sern comparativos con los perodos correspondientes alejercicio inmediato anterior.

1.10 Moneda de los Estados FinancierosLos estados financieros bsicos, as como los anexos de control se presentarnconforme lo establecido en el apartado 5.103 del RIF.

Adicionalmente, todos aquellos AI cuya moneda funcional es distinta al nuevo sol,debern informarlo a la SMV, indicando los factores relevantes que determinarondicha moneda.

1.11 Validaciones y consistenciasLa informacin que se presente en el archivo estructurado correspondiente a losestados financieros bsicos de los AI sern objeto de validaciones y consistenciasque se detallan en el Manual de Especificaciones para la remisin a la S MV deInformacin de los AI, las cuales podrn ser actualizadas y tendrn vigencia luego desu publicacin en el Portal de la SMV.

1.12 Difusin y publicacinEl estado de situacin financiera, estado resultados integral del periodo, estado decambios en el patrimonio y estado de flujo de efectivo de los AI, as como las Notasrespectivas, deben ser publicados en el Portal de la SMV y en la pgina web oficialque el AI haya implementado.


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CAPTULO II

Disposiciones relativas a las cuentas de orden por intermediacin y anexos decontrol

2.1 CUENTAS DE ORDEN POR INTERMEDIACIN

Separacin de Activos y Pasivos Propios de los de tercerosCon la finalidad de llevar un adecuado control de los recursos propios y los de susclientes relacionados con la actividad de intermediacin, se han establecidoprocedimientos y registros diferenciados respecto a las transacciones deintermediacin por cuenta propia y de los clientes.

Para este efecto, deber observarse que los fondos, valores, instrumentos

financieros u otros activos de propiedad de terceros, que son custodiados orecibidos por la actividad de intermediacin que desarrolla un AI, as como loscompromisos tomados por cuenta ajena; no deben reflejarse en cuentas de activo opasivo del Estado de Situacin Financiera del AI, siempre que en su oportunidad yrealidad se verifique fehacientemente que la propiedad de activos corresponde aterceros; o que se cuente con la evidencia que demuestre que determinadocompromiso debe ser asumido por un tercero y no por el AI, considerando loestablecido por las normas aplicables. Esta forma de registro y de presentacin noexime al AI de sus obligaciones y responsabilidad por los recursos recibidos deterceros.

Plan de cuentas de Orden de IntermediacinConsiderando que el objetivo bsico de los estados financieros de una empresa, esproporcionar informacin a los usuarios sobre su situacin financiera, los cambiosocurridos en sta y sus resultados, as como servir de elemento importante en latoma de decisiones, es necesario, en el caso de los AI, establecer una separacinentre los activos y pasivos de aquellos que se derivan sus actividades propias.

Las cuentas de orden se clasificaran en dos grupos:(i) Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediacin de terceros (fondos y

valores), y(ii) Cuentas de Control y Responsabilidad por cuenta propia.

i) Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediacin de tercerosBajo este concepto, se deben presentar las operaciones de intermediacinefectuadas por cuenta de terceros, as como aquellas situaciones o eventosprovenientes de la actividad de intermediacin por cuanta de terceros.

Estas cuentas de control y responsabilidad, proporcionaran informacin, entreotros aspectos, sobre los siguientes eventos:

a) Operaciones efectuadas por cuenta de clientes del AI.b) Los importes correspondientes a las cuentas por cobrar y pagar por la

liquidacin de operaciones.


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c) Registro de operaciones con liquidacin a plazo realizadas por cuenta declientes.

d) Colaterales recibidos de clientes como garanta de operaciones a plazo.e) Otras cuentas que el AI considere necesarias para facilitar el registro contableo para cumplir con las disposiciones legales vigentes.

ii) Cuentas de Control y Responsabilidad por cuenta propiaEstas cuentas representan los compromisos que se deriven de las transaccionesde intermediacin que el AI realice por cuenta propia, y que se encuentrenpendientes de liquidacin, asimismo comprende a los compromisos ycontingencias que dan origen a una relacin jurdica con terceros sin aumentar nidisminuir el patrimonio de la empresa, ni afectar sus resultados. Sin embargo, suejecucin eventual podra significar una modificacin en la situacin financiera dela empresa. Mediante estas cuentas se deben brindar informacin principalmente

sobre lo siguiente:

a) Operaciones efectuadas por cuenta propia pendientes de liquidarb) Montos que complementen las cifras contenidas en el Estado de Situacin

Financiera;c) Colaterales vendidos o entregados en garanta por el AI, yd) Otras cuentas que el AI considere necesarias para facilitar el registro contable

o para cumplir con las disposiciones legales aplicables.

2.2 ANEXOS DE CONTROL

Los Anexos de Control adems de servir para propsitos de supervisin y control,se utilizarn para la presentacin de la informacin gestionada a travs de lascuentas de orden de Intermediacin sealados en el presente Manual. Asimismo,los referidos anexos se utilizarn para la presentacin detallada de las principalescuentas del estado de situacin o de resultados, informacin sobre contingenciasy la relativa a actividades complementarias desarrolladas por los AI.

Por tanto, dado que se trata de aspectos operativos y de control propios de laactividad de intermediacin que desarrolla un AI y con el objetivo de uniformizarla presentacin de la informacin que se requiere para tener conocimiento de lasposiciones y niveles de riesgo que presenta un agente a una fecha determinada,stos deben aplicar el Plan de Cuentas de Orden por Intermediacin y los Anexosde Control establecidos en el presente Manual.

Se han diseado siete (7) anexos de control que complementan y detallan lainformacin presentada en los estados financieros bsicos, cuyos modelos oformatos se presentan en el Anexo B.

Anexo deControl 1

Composicin del Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Otros pasivosfinancieros corrientes (Sobregiros Bancarios) del Estado de SituacinFinanciera

Anexo deControl 2

Composicin del Efectivo de clientes en cuentas operativas deintermediacin

Anexo deControl 3

Cuentas de Orden por Cuenta de Clientes


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Anexo deControl 4

Cuentas de Orden por Cuenta Propia

Anexo deControl 5

Indicadores de las cuentas de custodia de fondos de clientes

Anexo deControl 6

Indicadores de cuentas de operaciones y fondos propios del AI

Anexo deControl 7

Composicin de Saldos de Clientes

Los anexos de control deben presentarse conjuntamente con la informacinfinanciera mensual e Informacin Financiera Anual Auditada. Con relacin a superiodicidad de presentacin corresponde a los anexos de control Nros 1 al 6sean preparados mensualmente; mientras que el anexo de control Nro 7 superiodicidad de presentacin es trimestral.

Normas para las cuentas de orden y anexos de controlPara la elaboracin y presentacin de las cuentas de orden del Estado deSituacin Financiera y del anexo de control 4 Cuentas de Orden por CuentaPropia se utilizarn los saldos que presenten las cuentas de orden, cuyadescripcin y dinmica se expone en el Anexo C 1

.

En ese proceso de elaboracin, se deben utilizar las cuentas del estado desituacin financiera, de resultados y cuentas de orden establecidas en el presenteManual. De este modo, los AI deben establecer en sus procedimientos de registrocontable, la utilizacin de las referidas cuentas o de las que conforman los rubrosrespectivos.

Para tal efecto, en el Apndice 2

que forma parte del presente Manual, se exponenmodelos de procedimientos de registro contable (asientos tipo) de las principalesoperaciones de intermediacin que realizan los AI, tanto por cuenta de terceroscomo por cuenta propia, que deben considerarse en los sistemas de informacinde los AI.

Descripcin y dinmica contable del Plan de Cuentas de OrdenSe presenta para cada cuenta de orden el siguiente detalle:

Contenido Reconocimiento y medicin Nomenclatura de las subcuentas y divisionarias

Clasificacin de las sub divisionarias Dinmica de la cuenta Disposiciones adicionales Preparacin y presentacin

Actualizacin del Plan de Cuentas de Orden por IntermediacinLas cuentas de orden por intermediacin, sus cdigos, descripcin y dinmica sepodrn actualizar en funcin a las necesidades operativas de los AI.

Presentacin de las Cuentas de Orden por Intermediacin

1 Descripcin y Dinmica Cuentas de Orden

por Intermediacin Manual de Informacin Financiera de los AI

2 Asientos Tipo de Registro de Operaciones


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Las Cuentas de Orden debern presentarse en el Estado de Situacin Financiera. A tal fin se ha elaborado un catlogo o estructura del Plan de Cuentas de Orden

por operaciones por cuenta de terceros y por cuenta propia (ver Anexo D).Se incluir una nota a los estados financieros indicando la naturaleza de cadacuenta, valuacin, saldos iniciales, movimientos durante el perodo, as como lossaldos finales.

A continuacin se detallan los rubros generales que agrupan a las diversascuentas del Plan o Catlogo de Cuentas de Orden por operaciones por cuenta delos clientes del AI:

Rubros Deudores1. Fondos de clientes en cuentas de Intermediacin: Se presentar el

acumulado de saldos deudores de las subcuentas o analticas 01041, 01042 y

0109. Estos importes formarn parte de la informacin que se presente en el Anexo de Control No. 7.

2. Cuentas corrientes de clientes con saldos deudores: Saldo acumulado declientes con saldo deudor en sus cuentas corrientes, que comprende a la Cta.012 Comitentes.

3. Cuentas por cobrar por liquidacin de operaciones: Saldo deudor de lassubcuentas o analticas (por entidad) conformantes de las subcuentas deorden 0131, 0132 y 0133, as como la cuenta de orden 014. Con relacin a lascuentas de orden 013 y 014 - Operaciones por Liquidar Pas y Extranjero,formarn parte de este rubro los saldos que correspondan a aquellosoriginados nicamente por las operaciones de intermediacin con terceros.

4. Otras cuentas por cobrar de clientes y terceros: Saldo deudor de cuenta deorden 020 y 021.

5. Operaciones de venta con liquidacin a plazo: Saldo de cuenta 028.6. Control de Operaciones de compra con liquidacin a plazo: Se presentar el

saldo de la cuenta 027.7. Margen de Garanta de Operaciones de compra a plazo con Garanta de

Efectivo: Acumulado de las valorizaciones que se presenta en el numeral 6del Anexo de Control 3.

8. Valores o instrumentos financieros de clientes: Acumulado de lasvalorizaciones que se presentan en los numerales del 1 al 5 del Anexo deControl 3.

Rubros Acreedores

1. Cuentas corrientes de clientes con saldos acreedores: Saldo acumulado declientes con saldo acreedor en sus cuentas corrientes que comprende a laCuenta 012 Comitentes.

2. Cuentas por pagar por liquidacin de operaciones: Saldo acreedor de lassubcuentas o analticas (por entidad) conformantes de las subcuentas deorden 0131, 0132 y 0133, as como la cuenta de orden 014 y cuenta de orden015. Con relacin a las cuentas de orden 013 y 014 - Operaciones porLiquidar Pas y Extranjero, formarn parte de este rubro los saldos quecorrespondan a aquellos originados nicamente por las operaciones deintermediacin con clientes.


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3. Otras cuentas por pagar de clientes y terceros: Saldo acreedor de cuenta deorden 030.

4. Control de operaciones de venta con liquidacin a plazo: Saldo de cuenta 029.5. Operaciones de compra con liquidacin a plazo: Saldo de cuenta 026.6. Control de Mrgenes de Garanta de Operaciones de compra a plazo con

Garanta de Operaciones de compra a plazo con Garanta de Efectivo.7. Responsabilidad por valores o instrumentos financieros de clientes: se registra

el importe consignado en el rubro Valores o Instrumentos Financieros declientes o terceros.

Presentacin de los Anexos de ControlLos formatos de los anexos de control requeridos se encuentran en el anexo C.

Asimismo se presentan las reglas mnimas de elaboracin de los anexos de

control anteriormente mencionados:

Anexo de Control 1: Composicin del Efectivo y Equivalentes de Efectivo yOtros pasivos financieros corrientes (Sobregiros Bancarios) del Estado deSituacin Financiera

Se mostrarn los saldos que representan los fondos propios en cuentasadministrativas y cuentas de intermediacin del AI para la realizacin de susoperaciones de cuenta propia.Para la elaboracin del presente anexo se debern considerar los saldos de lascuentas bancarias destinadas a estos fines, as como los saldos registrados enlos rubros contables correspondientes.

Anexo de Control 2: Composicin del Efectivo de clientes en las cuentasoperativas de intermediacin

Se mostrarn los saldos que representan los fondos destinados a las operacionesde intermediacin con sus clientes o terceros.

Para la elaboracin del presente anexo se deben considerar los saldos de lascuentas bancarias destinadas a tales fines: fondos provenientes de los cobros aclientes y aquellos que sirvan para el pago a clientes, fondos provenientes dedividendos y otros beneficios recibidos por cuenta de clientes, as como lascuentas que correspondan a los saldos de efectivo que el AI podra mantener enentidades del extranjero, por operaciones de clientes canalizadas haciaintermediarios extranjeros, relacionados con la modalidad de cuenta global a quese refiere el RAI, u otras transacciones que requieran efectuarse en esta cuenta,de conformidad con la normativa.

Adicionalmente se consideraran los saldos registrados en las cuentas de orden01041, 01042 y 0109.

Anexo de Control 3: Cuentas de Orden por Cuenta de Clientes

A. Valores e instrumentos financieros de clientes o terceros bajo control (1+2+3)


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Se presentar la valorizacin de instrumentos financieros o valores depropiedad de clientes que se encuentran en custodia, depositados o bajo

responsabilidad del AI, de conformidad con lo establecido en la normativa.Comprende:1. Registro de anotaciones en cuenta matriz: Se presentar la valorizacin de los

instrumentos financieros o valores representados por anotaciones en cuenta,que se encuentran registrados en la cuenta matriz administrada por el AI.

2. Recibidos en custodia fsica: Se presentar la valorizacin de los instrumentosfinancieros o valores representados en ttulos fsicos de propiedad de clientes.

3. En cuentas globales a nombre del intermediario: Se presentar los valores einstrumentos financieros de los clientes del AI, que se encuentran en unacuenta global en una entidad extranjera, a nombre del AI, segn lo establecidoen el RAI.

B. Valores e instrumentos financieros de clientes en custodia de terceros (4 + 5 )Se presentar la valorizacin de instrumentos financieros o valores depropiedad de clientes que se encuentran bajo la responsabilidad del AI y queson custodiados por terceros, en virtud de contratos celebrados entre el AI yalguna entidad que se encarga de su custodia. Comprende:

4. Registro de anotaciones en cuenta matriz de terceros: Se presentar lavalorizacin de los instrumentos financieros o valores representados poranotaciones en cuenta.

5. En custodia fsica de terceros: Se presentar la valorizacin de los instrumentosfinancieros o valores representados en ttulos fsicos de propiedad de clientes.

C. Activos de Clientes en garanta bajo administracin de tercerosSe presentar la valorizacin de los activos de clientes que han sido entregadospor stos en garanta de operaciones intermediadas por el AI (operaciones dereporte, operaciones a plazo, entre otras), segn lo establecido por lanormativa.

6. Efectivo de clientes en garanta: Se presentar el monto en garanta bajo estamodalidad.

7. Otros Activos: Para su valorizacin se aplicar el precio de mercado, y a falta deste el criterio de valorizacin asignado por el AI.

D. Administracin de carteras de clientes: Se presentar el importe valorizado delos activos de propiedad de clientes bajo administracin de cartera, deconformidad con lo establecido en el RAI.

E. Dividendos recibidos en efectivo pendientes de pago, liquidacin o aplicacin:Se presentar el importe acumulado de los dividendos que se encuentranpendientes de pago, liquidacin o aplicacin. El AI deber contar con el detallede clientes titulares o propietarios de estos dividendos.

Los incisos F, G, H e I corresponden a los importes relacionados con lasoperaciones de compra o venta de Futuros o Forwards y operaciones de compra oventa de Opciones.

En general para la valorizacin de los instrumentos financieros o valores que se

presentan en este anexo se aplicarn como criterios de valorizacin: el precio de


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K. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de

terceros: Se presentar el saldo de la cuenta de orden 078 Activos propios engaranta de obligaciones o compromisos de terceros.

L. Acciones propias o derechos sobre acciones en garanta o sujetas a algunarestriccin o gravamen: Se presentar el importe de cualquier afectacinrealizada sobre las acciones representativas del capital social del agente, sobrelas cuales haya ocurrido alguna circunstancia que afecte su condicin.

M. Registro de reclamos de clientes o terceros: Se presentar el importeacumulado de la responsabilidad contingente del AI por reclamos de clientes oterceros en su contra. El importe revelado debe ser consistente con el registrode reclamos, que se establece en el RAI.

N. Lneas de crdito a favor: Importe de las lneas de crdito otorgadas porinstituciones del sistema financiero en favor del AI.

O. Operaciones de compra de futuros o forwards: Se presentar la sumatoria(importe acumulado), de los contratos de compra por cuenta propia por estetipo de operaciones.

P. Operaciones de venta de futuros o forwards: Se presentar la sumatoria (importeacumulado), de los contratos de venta por cuenta propia por este tipo deoperaciones.

Q. Operaciones de compra de opciones: Se presentar la sumatoria (importeacumulado), de los contratos de compra por cuenta propia por este tipo deoperaciones.

R. Operaciones de venta de opciones: Se presentar la sumatoria (importeacumulado), de los contratos de venta por cuenta propia por este tipo deoperaciones.

S. Otras cuentas contingentes o de riesgo y compromiso: Se presentar el importeacumulado de las contingencias o eventos de riesgo o compromiso norevelados en algn rubro especfico.

Anexo de Control 5: Indicadores de las cuentas de custodia de fondos declientesSe mostrar la posicin al cierre de mes respecto de los saldos contables de losfondos de clientes en las cuentas de Intermediacin del AI.

Anexo de Control 6: Indicadores de cuentas de operaciones y fondos propiosdel AISe mostrar la posicin al cierre de cada mes de los saldos acreedores de clientesrespecto de los saldos de efectivo disponibles en las cuentas de intermediacin del

AI.


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Anexo de Control 7: Composicin de Saldos de Clientes

Se mostrar por cada cliente los saldos registrados en sus estados de cuentacorriente, tanto la posicin neta deudora o acreedora.

Asimismo, se registrar el saldo deudor de cada cliente, que componen parte delrubro cuentas por cobrar comerciales del Estado de Situacin Financiera.

En el caso de que un cliente presente saldos mixtos (saldo acreedor en unamoneda y saldo deudor en otra moneda), se deber efectuar los ajustes a efectosde obtener el saldo neto (acreedor o deudor) por cada cliente, expresado en sumoneda funcional.

Con relacin al tipo de cdigo de cliente, el AI deber presentar el cdigo RUT decada cliente, de no contar con dicho cdigo, el AI deber explicar los motivos que le

impiden su registro.


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CAPTULO III

Disposiciones relativas a los estados financieros bsicos y formatos3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Objetivo del Estado de Situacin FinancieraEl Estado de Situacin Financiera deber cumplir con el objetivo de ser unaherramienta til, deber mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes,la posicin de los AI en cuanto a sus activos, pasivos y patrimonio neto, as comolas cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos econmicoscon que cuentan dichas entidades, as como su estructura financiera.

Elementos que integran el Estado de Situacin FinancieraLos elementos que integran el Estado de Situacin Financiera son: activos, pasivosy patrimonio neto, entendiendo como tales a los conceptos definidos en el MarcoConceptual de las NIC, as como a lo dispuesto en la Norma Internacional deContabilidad No.1 - Presentacin de Estados Financieros. Las cuentas de orden,que se refieren en el presente Manual, forman parte de los elementos que integranla estructura del Estado de Situacin Financiera de los AI.

Presentacin del Estado de Situacin FinancieraLos rubros descritos en el formato del Estado de Situacin Financiera de los AIcorresponden a los mnimos requeridos para su presentacin.

Los AI deben desglosar mediante notas, el contenido de los conceptos de acuerdocon las disposiciones del presente Manual.


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3.2 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL DEL PERODO

Objetivo del Estado del Resultado Integral del PerodoEl Estado del Resultado Integral del Perodo tiene por objetivo presentarinformacin sobre las operaciones desarrolladas por el AI, as como otros eventoseconmicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones otransacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carcter deaccionistas, durante un periodo determinado.

Por consiguiente, el Estado del Resultado Integral del Perodo mostrar elincremento o decremento en el patrimonio de los AI, atribuible a las operacionesefectuadas por stas, durante un periodo establecido.

Elementos que integran el Estado del Resultado Integral del PerodoLos elementos que integran el Estado del Resultado Integral del Perodo son:ingresos, costos, gastos, ganancias y prdidas, considerando como tales a losconceptos as definidos en el Marco Conceptual de las NIC, apartado Elementosbsicos de los estados financieros, as como lo sealado en la NormaInternacional de Contabilidad No. 1 Presentacin de Estados Financieros.

Presentacin del Estado del Resultado Integral del PerodoLos rubros descritos en el formato del Estado del Resultado Integral de los AIcorresponden a los mnimos requeridos para su presentacin.

Los AI debern desglosar mediante notas, el contenido de los conceptos deacuerdo con las disposiciones del presente Manual.


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3.3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Objetivo del Estado de Cambios en el PatrimonioEl estado de cambios en el patrimonio tiene por objetivo presentar informacinsobre los movimientos en la inversin de los accionistas de un AI, durante unperiodo determinado.

Por consiguiente, dicho estado financiero mostrar el incremento o decremento enel patrimonio de los AI, derivado de los movimientos inherentes a las decisiones delos accionistas y al reconocimiento de resultados que afectan directamente alpatrimonio del AI.

Elementos que integran el Estado de Cambios en el PatrimonioLos elementos que integran el estado de cambios en el patrimonio, son los saldosde las partidas patrimoniales al inicio y final del periodo

Para cada componente del patrimonio, se presentar una conciliacin entre losimportes en libros, al inicio y al final del periodo, revelando por separado loscambios resultantes de (i) resultados, (ii) cada partida de otro resultado integral y iii)transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando por separadolas contribuciones realizadas por los propietarios y las distribuciones a stos y loscambios en las participaciones de propiedad en subsidiarias que no den lugar a unaprdida de control. Se considerar lo sealado en la Norma Internacional deContabilidad No. 1.

Presentacin del Estado de Cambios en el PatrimonioLos rubros descritos en el formato del Estado de Cambios en el Patrimonio de los

AI corresponden a los mnimos requeridos para su presentacin.

Los AI deben desglosar mediante notas, el contenido de los conceptos de acuerdocon las disposiciones del presente Manual.


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Cdigo(1)

CONCEPTO Al 30/06/2011 Al 31/12/2010 CONCEPTO Al30/06/2011

Al31/12/2010

Cdigo

0000 ACTIVO PASIVO 14000001 ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES 14011010 Efectivo y equivalentes de efectivo 0.00 0.00 Otros Pasivos Financieros 0.00 0.00 14311020 Otros Activos Financieros 0.00 0.00 Cuentas por pagar Comerciales 0.00 0.00 14321133 Otros Activos no Financieros 0.00 0.00 Otras Cuentas por Pagar 0.00 0.00 14031030 Cuentas por Cobrar Comerciales, neto 0.00 0.00 Cuentas por pagar a Entidades relacionadas 0.00 0.00 14401050 Otras Cuentas por Cobrar, neto 0.00 0.00 Provisiones 0.00 0.00 14351060 Cuentas por cobrar a Entidades Relacionadas 0.00 0.00 Pasivos por Impuestos a la Ganancias 0.00 0.00 14361061 Gastos Pagados por Anticipado 0.00 0.00 Otros Pasivos no Financieros 0.00 0.00 14331070 Activos por Impuestos a las Ganancias 0.00 0.00 Provisin por Beneficios a los Empleados 0.00 0.00 14021071 Otros Activos1102 Total d e A c tiv os C or r ient es d i st i nto s d e lo s act ivo s o g r up o s d e act ivo s p ar a s u

dispos icin clas if icados como mantenidos para la venta o como mantenidos paradistribuir a los propietarios

0. 00 0 .00 To tal de P as iv os Co rr ien tes di st in to s d e l os p as iv os i nc lu id os en gr up os d eactivos para su disposicin cl asificados como mantenidos para la venta

0.00 0.00 1434

1103 Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicinclasificados como mantenidospara la venta 0.00 0.00

Pasivos incluidos en grupos de activos para s u disposicin clasificados comomantenidos para la venta

0.00 0.00 1437

1104 Activos no corrientes o grupos de activos parasu disposicin clasificados comomantenidospara distribuir a los propietarios 0.00 0.00

TOTAL PASIVOS CORRIENTES0.00 0.00 1461

1065 Acti vos no corri entes o gr upos d e activo s para su d ispo sici n cl asifi cados c omomantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a lo s propietarios

0.00 0.00

PASIVOS NO CORRIENTES 1462O tr os P as iv os F in an ci er os 0 .0 0 0 .0 0 1 47 0

C uentas p or P ag ar C omer ci al es 0 .0 0 0 .0 0 1 47 1Otras Cuentas por Pagar 0.00 0.00 1483

1072 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 0.00 0.00 Cuentas por pagar a Entidades relacionadas 0.00 0.00 1480Pasivos por impuestos a las Ganancias Diferidas 0.00 0.00 1496

0002 ACTIVOS NO CORRIENTES Provisiones 0.00 0.00 14821100 Otros Activos Financieros 0.00 0.00 Provisin por Beneficios a los Empleados 0.00 0.00 14841090 Otros Activos no Financieros 0.00 0.00 Otros Pasivos 0.00 0.00 14851080 Cuentas por Cobrar Comerciales 0.00 0.00 Otros Pasivos no Financieros 0.00 0.00 14811091 Otras Cuentas por Cobrar 0.00 0.00 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0.00 0.00 14971095 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 0.00 0.00 TOTAL PASIVOS 0.00 0.00 14911106 Inversiones Contabilizadas utilizando el mtodo de la Participacin (*) 0.00 0.00 PATRIMONIO 15111124 Activos Intangibles distintos de la Plusvala 0.00 0.00 Capital Emitido 0.00 0.00 15201129 Plusvala 0.00 0.00 Primas de Emisin 0.00 0.00 15301105 Propiedades, Planta y Equipo 0.00 0.00 Acciones Propias en Cartera 0.00 0.00 15541107 Propiedad de Inversin 0.00 0.00 Otras reservas de Capital 0.00 0.00 15551126 Activos por Impuestos a las Ganancias Diferidas 0.00 0.00 Ganancias (Perdidas) Acumuladas 0.00 0.00 15501127 Otros Activos Otras Reservas en el Patrimonio 0.00 0.00 15491134 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 0.00 0.00 Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora (*) 0.00 0.00 15561131 TOTAL ACTIVOS 0.00 0.00 Participaciones No Controladoras (*) 0.00 0.00 1557

TOTAL PATRIMONIO 0.00 0.00 1551TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 0.00 0.00 1552

0003 0006

0100 Fondos de clientes en cuentas de intermediacin 0.00 0.00 Cuentas corrientes de clientes con saldos acreedores 0.00 0.00 0121

0120 Cuentas corrientes de clientes con saldos deudores 0.00 0.00 Cuentas por pagar Liquidacin de operaciones 0.00 0.00 01310130 Cuentas por cobrar por liquidacin de operaciones 0.00 0.00 Otras cuentas por pagar clientes o terceros 0.00 0.00 01410140 Otras cuentas por cobrar a cientes o terceros 0.00 0.00 Control de Operaciones de venta con liquidacin a plazo 0.00 0.00 01920190 Operaciones de venta con liquidacin a plazo 0.00 0.00 Operaciones de compra con liquidacin a plazo 0.00 0.00 0191

0 19 3 C on tr ol d e O pe racion es d e compr a con l iq uidacin a p lazo 0 .0 0 0 .0 0Control por Margenes de Garantia de Operaciones de compra a P lazos Gta. Efectivo 0.00 0.00 0401

0400 Margen de Garanta de Operaciones de compra a plazo con Garantia de Efectivo 0.00 0.00

0004 0007

0300 Valores o Instrumentos Financieros de clientes 0.00 0.00 Responsabilidad por Valores o Instrumentos Financieros de clientes 0.00 0.00 0301

0005 Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia 0008

0504 Cuentas Corrientes con saldo deudor por operaciones de cuenta propia 0.00 0.00 Cuentas Corrientes con saldo acreedor por operaciones de cuenta propia 0.00 0.00 05030505 Operaciones de venta con liquidacin a plazo 0.00 0.00 Control de Operaciones de venta con liquidacin a plazo 0.00 0.00 05060600 Operaciones de compra con liquidacin a plazo 0.00 0.00 Control de Operaciones de compra con liquidacin a plazo 0.00 0.00 06010605 Responsabilidad por garantas y avales otorgados 0.00 0.00 Control de Responsabilidad por garantas y avales otorgados 0.00 0.00 06060500 Activos concedidos en custodia o garanta 0.00 0.00 Control por Activos concedidos en custodia o garanta 0.00 0.00 0501

(*) Solo aplicable para informacin financiera consolidada(1) Es el cdigo de la cuenta del archivo estructurado

Valores Valores

Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia

Estado de Situacin Financiera(Cifras expresadas en moneda)

Cuentas de Con trol y Respo nsabi li dad por Intermedi aci n de Terc eros Cuen tas de Cont rol y Res pon sab il idad por Intermedi aci n d e TercerosFondos Fondos


21/79

CONCEPTO

Actual Comparado Actual Comparado

2000 Ingresos Operacionales

2011 Ingresos Brutos por Comisiones y servicios en el mercado de valores 0.00 0.00 0.00 0.00

2020 Ganancia por la venta de Inversiones Financieras 0.00 0.00 0.00 0.00

2030 Intereses y dividendos 0.00 0.00 0.00 0.00

2033 Otros ingresos operacionales 0.00 0.00 0.00 0.00

2031 Total Ingresos Operacionales 0.00 0.00 0.00 0.00

2041 Costo de venta y servicios en el Mercado de Valores 0.00 0.00 0.00 0.00

2050 Costo de enajenacin de activos financieros 0.00 0.00 0.00 0.00

2055 Otros Costos Operacionales 0.00 0.00 0.00 0.00

2034 Total Costos Operacionales 0.00 0.00 0.00 0.00

2051 Ganancia (Prdida) Bruta 0.00 0.00 0.00 0.00

2070 Gastos de ventas 0.00 0.00 0.00 0.00

2060 Gastos de administracin 0.00 0.00 0.00 0.00

2061 Prdida por Venta de Inversiones Financieras 0.00 0.00 0.00 0.00

2100 Otros Ingresos Operativos 0.00 0.00 0.00 0.00

2110 Otros Gastos Operativos 0.00 0.00 0.00 0.00

2071 Ganancia (Prdida) Operativa 0.00 0.00 0.00 0.00

2080 Ingresos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00

2090 Gastos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00

2081 Diferencias de Cambio neto 0.00 0.00 0.00 0.00

2091 Participacin en los Resultados Netos de Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados por elMtodo de la Participacin 0.00 0.00 0.00 0.00

2092 Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados 0.00 0.00 0.00 0.00

2121 Resultado antes del Impuesto a las Ganancias 0.00 0.00 0.00 0.00

2140 Gasto por Impuesto a las Ganancias 0.00 0.00 0.00 0.00

2141 Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 0.00 0.00 0.00 0.00

2170 Ganancia (Prdida) Neta del Impuesto a las Ganancias Procedente de Operaciones Discontinuadas0.00 0.00 0.00 0.00

2161 Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00

2200 Otro Resultado Integral:

2201 Diferencia de Cambio por Conversin de Operaciones en el Extranjero 0.00 0.00 0.00 0.00

2202 Ganancias (Prdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 0.00 0.00 0.00 0.00

2203 Variacin Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo 0.00 0.00 0.00 0.00

2204 Ganancias por revaluacin de propiedades 0.00 0.00 0.00 0.00

2205 Participacin en Otro Resultado Integral de Asociadas 0.00 0.00 0.00 0.00

2206 Impuesto a las ganancias relativo a comp onentes de otro r esultado integral 0.00 0.00 0.00 0.00

2207 Otro resultado integral del periodo, neto d e impuestos 0.00 0.00 0.00 0.00

2208 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL PERIODO 0.00 0.00 0.00 0.00

2209 Ganancia (perdida) atribuble a:

2210 Propietarios de la controladora 0.00 0.00 0.00 0.00

2211 Participaciones no controladoras 0.00 0.00 0.00 0.00

2212 Ganancia (Perdida) Neta del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00

2213 Resultado Integral Total atribuible a:

2214 Propietarios de la controladora 0.00 0.00 0.00 0.00

2215 Participaciones no controladoras 0.00 0.00 0.00 0.00

2216 Ganancia (Perdida) Neta del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00

Nota.-

En caso de informacin Anual Individual o Anual Consolidada, slo se completa la informacin de los periodos acumulados.(1) Es el cdigo de la cuenta del archivo estructurado

Estado de Resultados Integral

(Cifras expresadas en moneda)

Cdigo (1)PERIODO ESPECFICO PERIODO ACUMULADO

SOLO APLICABLE PARAINFORMACIONFINANCIERA

CONSOLIDADA


22/79

Cod.(1)

CapitalEmitido

Prima deEmisin

AccionesPropias en

Cartera

OtrasReservas en

elPatrimonio

Superavit deRevaluacin

Reservas pordiferencias

de cambio deconversin

Reservas decobertura deFlujo de Caja

Ganancias oPerdidas en laremedicin de

activos financierosdisponibles para la

venta

Otrasreservas

varias

Total OtrasReservas

(suma)

Ganancias(perdidas)

Acumulado s

Patriminioatribuible a los

propiertarios de laControladora

Participaciones noControladoras

TOTAL

3010 Saldos inicial periodo actual 0.00 3020 0.00 3080 0.00 3090 0.00 30A0 0.00 30B0 0.00 30C0 0.00 30D0 0.00 30E1 0.00 30F0 0.00 3060 0.00 30G0 0.00 30H0 0.00 30I0 0.003211 I nc re me nt o ( di sm in uc i n) p or c am bi os e n p ol t ic as c on ta bl es 0 .0 0 3221 0.00 3281 0.00 3291 0.00 32A1 0.00 32B1 0.00 32C1 0.00 32D1 0.00 32E1 0.00 32F1 0.00 3261 0.00 32G1 0.00 32H1 0.00 32I1 0.003212 I nc rement o ( dis mi nu cin ) por c or rec cion es de E rr or es 0 .00 3222 0.00 3282 0.00 3292 0.00 32A2 0.00 32B2 0.00 32C2 0.00 32D2 0.00 32E2 0.00 32F2 0.00 3262 0.00 32G2 0.00 32H2 0.00 32I2 0.003213 Saldo Inicial Reexpresado 0.00 3223 0.00 3283 0.00 3293 0.00 32A3 0.00 32B3 0.00 32C3 0.00 32D3 0.00 32E3 0.00 32F3 0.00 3263 0.00 32G3 0.00 32H3 0.00 32I3 0.003315 Cambios en el Patrimonio 3325 3385 3395 33A5 33B5 33C5 33D5 33E5 33F5 3365 33G5 33H5 33I53316 R esultado integral 3326 3386 3396 33A6 33B6 33C6 33D6 33E6 3 3F6 3366 33G6 33H6 33I63214 Ganancia (prdida) 0.00 3224 0.00 3284 0.00 3294 0.00 32A4 0.00 32B4 0.00 32C4 0.00 32D4 0.00 32E4 0.00 32F4 0.00 3264 0.00 32G4 0.00 32H4 0.00 32I4 0.003215 Otro resultado integral 0.00 3225 0.00 3285 0.00 3295 0.00 32A5 0.00 32B5 0.00 32C5 0.00 32D5 0.00 32E5 0.00 32F5 0.00 3265 0.00 32G5 0.00 32H5 0.00 32I5 0.003216 Resultado Integral Total del Ejercicio 0.00 3226 0.00 3286 0.00 3296 0.00 32A6 0.00 32B6 0.00 32C6 0.00 32D6 0.00 32E6 0.00 32F6 0.00 3266 0.00 32G6 0.00 32H6 0.00 32I6 0.003217 Emisin de Acciones 0.00 3227 0.00 3287 0.00 3297 0.00 32A7 0.00 32B7 0.00 32C7 0.00 32D7 0.00 32E7 0.00 32F7 0.00 3267 0.00 32G7 0.00 32H7 0.00 32I7 0.003218 Dividendos en Efectivo Declarado 0.00 3228 0.00 3288 0.00 3298 0.00 32A8 0.00 32B8 0.00 32C8 0.00 32D8 0.00 32E8 0.00 32F8 0.00 3268 0.00 32G8 0.00 32H8 0.00 32I8 0.003219 Incremento (disminucin) por ot ras apor tac iones de l os propiet ar ios 0 .00 3229 0.00 3289 0.00 3299 0.00 32A9 0.00 32B9 0.00 32C9 0.00 32D9 0.00 32E9 0.00 32F9 0.00 3269 0.00 32G9 0.00 32H9 0.00 32I9 0.003310 D is mi nu ci n ( in cr em en to ) p or o tr as d is tr ib uc io ne s a l os p ro pi et ar io s 0 .0 0 3320 0.00 3380 0.00 3390 0.00 33A0 0.00 33B0 0.00 33C0 0.00 33D0 0.00 33E0 0.00 33F0 0.00 3360 0.00 33G0 0.00 33H0 0.00 33I0 0.003311 I nc re me nt o ( di sm in uc i n) p or t ra ns fe re nc ia s y o tr os c am bi os 0 .0 0 3321 0.00 3381 0.00 3391 0.00 33A1 0.00 33B1 0.00 33C1 0.00 33D1 0.00 33E1 0.00 33F1 0.00 3361 0.00 33G1 0.00 33H1 0.00 33I1 0.003312 Incremento (disminucin) por transacciones con acciones propias en cartera 0.00 3322 0.00 3382 0.00 3392 0.00 33A2 0.00 33B2 0.00 33C2 0.00 33D2 0.00 33E2 0.00 33F2 0.00 3362 0.00 33G2 0.00 33H2 0.00 33I2 0.00

3313Incremento (disminucin) por cambios en la participacin de subsidiarias que no impliquen Perdidade Control 0.00

33230.00

33830.00

33930.00

33A30.00

33B30.00

33C30.00

33D30.00

33E30.00

33F30.00

33630.00

33G30.00

33H30.00

33I30.00

3314 Total Cambios en el Patrimonio 0.00 3324 0.00 3384 0.00 3394 0.00 33A4 0.00 33B4 0.00 33C4 0.00 33D4 0.00 33E4 0.00 33F4 0.00 3364 0.00 33G4 0.00 33H4 0.00 33I4 0.00301A Saldos final per iodo actual 0.00 302A 0.00 308A 0.00 309A 0.00 30AA 0.00 30BA 0.00 30CA 0.00 30DA 0.00 30EA 0.00 30FA 0.00 306A 0.00 30GA 0.00 30HA 0.00 30IA 0.00

3010 Saldos inicial periodo comparado 0.00 3020 0.00 3080 0.00 3090 0.00 30A0 0.00 30B0 0.00 30C0 0.00 30D0 0.00 30E1 0.00 30F0 0.00 3060 0.00 30G0 0.00 30H0 0.00 30I0 0.003211 I nc re me nt o ( di sm in uc i n) p or c am bi os e n p ol t ic as c on ta bl es 0 .0 0 3221 0.00 3281 0.00 3291 0.00 32A1 0.00 32B1 0.00 32C1 0.00 32D1 0.00 32E1 0.00 32F1 0.00 3261 0.00 32G1 0.00 32H1 0.00 32I1 0.003212 I nc rement o ( dis mi nu cin ) por c or rec cion es de er ror es 0 .00 3222 0.00 3282 0.00 3292 0.00 32A2 0.00 32B2 0.00 32C2 0.00 32D2 0.00 32E2 0.00 32F2 0.00 3262 0.00 32G2 0.00 32H2 0.00 32I2 0.003213 Saldo Inicial Reexpresado 0.00 3223 0.00 3283 0.00 3293 0.00 32A3 0.00 32B3 0.00 32C3 0.00 32D3 0.00 32E3 0.00 32F3 0.00 3263 0.00 32G3 0.00 32H3 0.00 32I3 0.003315 Cambios en el Patrimonio 3325 3385 3395 33A5 33B5 33C5 33D5 33E5 33F5 3365 33G5 33H5 33I5 0.003316 R esultado integral 3326 3386 3396 33A6 33B6 33C6 33D6 33E6 3 3F6 3366 33G6 33H6 33I6 0.003214 Ganancia (prdida) Neta del Ejercicio 0.00 3224 0.00 3284 0.00 3294 0.00 32A4 0.00 32B4 0.00 32C4 0.00 32D4 0.00 32E4 0.00 32F4 0.00 3264 0.00 32G4 0.00 32H4 0.00 32I4 0.003215 Otro resultado integral 0.00 3225 0.00 3285 0.00 3295 0.00 32A5 0.00 32B5 0.00 32C5 0.00 32D5 0.00 32E5 0.00 32F5 0.00 3265 0.00 32G5 0.00 32H5 0.00 32I5 0.003216 Resultado Integral Total del Ejercicio 0.00 3226 0.00 3286 0.00 3296 0.00 32A6 0.00 32B6 0.00 32C6 0.00 32D6 0.00 32E6 0.00 32F6 0.00 3266 0.00 32G6 0.00 32H6 0.00 32I6 0.003217 Emisin de Acciones 0.00 3227 0.00 3287 0.00 3297 0.00 32A7 0.00 32B7 0.00 32C7 0.00 32D7 0.00 32E7 0.00 32F7 0.00 3267 0.00 32G7 0.00 32H7 0.00 32I7 0.003218 Dividendos en Efectivo Declarado 0.00 3228 0.00 3288 0.00 3298 0.00 32A8 0.00 32B8 0.00 32C8 0.00 32D8 0.00 32E8 0.00 32F8 0.00 3268 0.00 32G8 0.00 32H8 0.00 32I8 0.003219 Incremento (disminucin) por ot ras apor tac iones de l os propiet ar ios 0 .00 3229 0.00 3289 0.00 3299 0.00 32A9 0.00 32B9 0.00 32C9 0.00 32D9 0.00 32E9 0.00 32F9 0.00 3269 0.00 32G9 0.00 32H9 0.00 32I9 0.003310 D is mi nu ci n ( in cr em en to ) p or o tr as d is tr ib uc io ne s a l os p ro pi et ar io s 0 .0 0 3320 0.00 3380 0.00 3390 0.00 33A0 0.00 33B0 0.00 33C0 0.00 33D0 0.00 33E0 0.00 33F0 0.00 3360 0.00 33G0 0.00 33H0 0.00 33I0 0.003311 I nc re me nt o ( di sm in uc i n) p or t ra ns fe re nc ia s y o tr os c am bi os 0 .0 0 3321 0.00 3381 0.00 3391 0.00 33A1 0.00 33B1 0.00 33C1 0.00 33D1 0.00 33E1 0.00 33F1 0.00 3361 0.00 33G1 0.00 33H1 0.00 33I1 0.003312 Incremento (disminucin) por transacciones con acciones propias en cartera 0.00 3322 0.00 3382 0.00 3392 0.00 33A2 0.00 33B2 0.00 33C2 0.00 33D2 0.00 33E2 0.00 33F2 0.00 3362 0.00 33G2 0.00 33H2 0.00 33I2 0.00

3313Incremento (disminucin) por cambios en la participacin de subsidiarias que no impliquen perdidade control 0.00

33230.00

33830.00

33930.00

33A30.00

33B30.00

33C30.00

33D30.00

33E30.00

33F30.00

33630.00

33G30.00

33H30.00

33I30.00

3314 Total Cambios en el Patrimonio 0.00 3324 0.00 3384 0.00 3394 0.00 33A4 0.00 33B4 0.00 33C4 0.00 33D4 0.00 33E4 0.00 33F4 0.00 3364 0.00 33G4 0.00 33H4 0.00 33I4 0.00301A Saldos final per iodo comparado 0.00 302A 0.00 308A 0.00 309A 0.00 30AA 0.00 30BA 0.00 30CA 0.00 30DA 0.00 30EA 0.00 30FA 0.00 306A 0.00 30GA 0.00 30HA 0.00 30IA 0.00

(1) Es el cdigo de la cuenta del archivo estructurado

OTRAS RESERVAS DE CAPITALSOLO APLICABLE PARA INFORMACION FINANCIERA

CONSOLIDADA

Estado de Cambios en el Patrimonio(Cifras expresadas en moneda)


23/79

Cdigo(1) CONCEPTO

Del01/06/2011 al30/06/2011

Del01/06/2010 al30/06/2010

4500 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACI N

4501 Cobros por actividades de operacin

4502 Cobros procedentes de la prestacin de servicios de intermediacin en el Mercado de Valores 0.00 0.004503 Cobros procedentes de la Venta de Valores Propios 0.00 0.004504 Cobros procedentes de comisiones y otros ingresos de activ idades ordinarias 0.00 0.00

4505 Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar 0.00 0.004507 Otros cobros por actividades de operacin 0.00 0.004508 Pagos4509 Pagos Procedentes de la compra de valores propios 0.00 0.004510 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 0.00 0.004512 Pagos a y por cuenta de los empleados 0.00 0.004514 Pagos por costos de actividades de Operacin (Intermediacin y Contribucin) 0.00 0.004565 Otros pagos por intermediacin de clientes4516 Dividendos recibidos 0.00 0.004517 Intereses pagados 0.00 0.004518 Intereses recibidos 0.00 0.00

4519 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.004520 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.004521 Flujos de efectivo netos pr ocedentes de (utilizados en) activi dades de operacin 0.00 0.004522 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN4523 Procedentes de la prdida de control de subsidiarias u otros negocios 0.00 0.004524 Utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios 0.00 0.004525 Utilizados en la compra de participaciones no controladoras 0.00 0.004526 Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 0.00 0.004527 Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 0.00 0.004528 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 0.00 0.004529 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos 0.00 0.004530 Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo 0.00 0.004531 Compras de propiedades, planta y equipo 0.00 0.004532 Importes procedentes de ventas de activos intangibles 0.00 0.004533 Compras de activos intangibles 0.00 0.00

4534 Importes procedentes de otros activos a largo plazo 0.00 0.004535 Compras de otros activos a largo plazo 0.00 0.004536 Anticipos de efectivo y prstamos concedidos a terceros 0.00 0.004537 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y pr stamos concedidos a terceros 0.00 0.004538 Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera 0.00 0.004539 Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta f inanciera 0.00 0.004540 Dividendos recibidos 0.00 0.004541 Intereses recibidos 0.00 0.004542 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.004543 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.004544 Flujos de efectivo netos pr ocedentes de (utilizados en) activi dades de inversin 0.00 0.00

4545 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN4546 Procedentes de la emisin de acciones 0.00 0.004547 Procedentes de la emisin de otros instrumentos de patrimonio 0.00 0.004548 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 0.00 0.004549 Pagos por otras participaciones en el patrimonio 0.00 0.004550 Importes procedentes de prstamos 0.00 0.004551 Reembolsos de prstamos 0.00 0.004552 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 0.00 0.004553 Dividendos pagados 0.00 0.004554 Intereses pagados 0.00 0.004555 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.004556 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.004557 Flujos de efectivo netos pr ocedentes de (utilizados en) activi dades de financiacin 0.00 0.00

4558Incremento neto (disminucin) en el efectivo y equiv alentes al efectivo, antes del efecto de los c ambiosen la tasa de cambio 0.00 0.00

4559 Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo4560 Efectos de la variaci n en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 0.00 0.004561 Incremento (disminucin) neto de efectivo y equivalentes al efectivo 0.00 0.004562 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 0.00 0.00

4563 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del period o 0.00 0.00


Estado de Flujos de Efectivo - Directo(Cifras expresadas en moneda)


24/79

Cdigo(1)

CONCEPTO

Del01/06/2011

al30/06/2011

Del01/06/2010 al

30/06/2010

5515 Flujos de efectivo proc edentes de (utilizados en) actividades de operacin5516 Ganancia (prdida) 0.00 0.005517 Ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas)5518 Ajustes por gasto por impuestos a las ganancias 0.00 0.005520 Ajustes por disminuciones (incrementos) en cuentas por cobrar de origen comercial 0.00 0.00

5521

Ajustes por disminuciones (incrementos) en otras cuentas por cobrar derivadas de las actividades de

operacin 0.00 0.005522 Ajustes por incrementos (disminuciones) en cuentas por pagar de origen comercial 0.00 0.00

5523 Ajustes por incrementos (disminuciones) en otras cuentas por pagar derivadas de las actividades deoperacin 0.00 0.00

5524 Ajustes por gastos de depreciacin y amortizacin 0.00 0.00

5525 Ajustes por deterioro de valor (reversiones de prdidas por deterioro de valor) reconocidas en elresultado del periodo 0.00 0.00

5526 Ajustes por provisiones 0.00 0.005527 Ajustes por prdidas (ganancias) de moneda extranjera no realizadas 0.00 0.005528 Ajustes por pagos basados en acciones 0.00 0.005529 Ajustes por ganancias (prdidas) de valor razonable 0.00 0.005530 Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 0.00 0.005531 Ajustes por prdidas (ganancias) por la disposicin de activos no corrientes 0.00 0.00

5532 Otros ajustes para los que los efectos sobre el efectivo son flujos de efectivo de inversin o f inanciacin. 0.00 0.005533 Total de ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas) 0.00 0.004515 Dividendos pagados (menos) 0.00 0.004516 Dividendos recibidos 0.00 0.004517 Intereses pagados (menos) 0.00 0.004518 Intereses recibidos 0.00 0.004519 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.004520 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.004521 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin 0.00 0.004522 Flujos de efectivo proc edentes de (utilizados en) actividades de inversi n4523 Flujos de efectivo procedentes de la prdida de control de subsidiarias u otros negocios * 0.00 0.004524 Flujos de efectivo utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios (menos) * 0.00 0.004525 Flujos de efectivo utilizados en la compra de participaciones no controladoras (menos) * 0.00 0.004526 Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 0.00 0.004527 Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades (menos) 0.00 0.004528 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 0.00 0.004529 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos (menos) 0.00 0.004530 Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo 0.00 0.004531 Compras de propiedades, planta y equipo (menos) 0.00 0.004532 Importes procedentes de ventas de activos intangibles 0.00 0.004533 Compras de activos intangibles (menos) 0.00 0.004534 Importes procedentes de otros activos a largo plazo 0.00 0.004535 Compras de otros activos a largo plazo (menos) 0.00 0.004536 Anticipos de efectivo y prstamos concedidos a terceros (menos) 0.00 0.004537 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y pr stamos concedidos a terceros 0.00 0.004538 Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera (menos) 0.00 0.004539 Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera 0.00 0.004540 Dividendos recibidos 0.00 0.004541 Intereses recibidos 0.00 0.004542 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.004543 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.004544 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversin 0.00 0.00

4545 Flujos de efectivo proc edentes de (utilizados en) actividades de financi acin4546 Importes procedentes de la emisin de acciones 0.00 0.004547 Importes procedentes de la emisin de otros instrumentos de patrimonio 0.00 0.004548 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad (pagos) 0.00 0.004549 Pagos por otras participaciones en el patrimonio (menos) 0.00 0.004550 Total Importes procedentes de prstamos 0.00 0.004551 Reembolsos de prstamos (menos) 0.00 0.004552 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros (menos) 0.00 0.004553 Dividendos pagados (menos) 0.00 0.004554 Intereses pagados (menos) 0.00 0.004555 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.004556 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.004557 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiacin 0.00 0.00

4558Incremento neto (disminuc in) en el efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los cambiosen la tasa de cambio 0.00 0.00

4559 Efectos de la variaci n en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo4560 Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 0.00 0.004561 Incremento (disminucin) neto de efectivo y equivalentes al efectivo 0.00 0.004562 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 0.00 0.004563 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 0.00 0.00

(*) Para presentacin de EEFF Conso l idados


Estado de Flujos de Efectivo - Indirecto(Cifras expresadas en moneda)


25/79

PER Ministerio

de Economa y Finanzas SMVSuperintendencia del Mercadode Valores



www.smv.gob.pe

Anexo B

Formatos de Anexos de Control


26/79

Cdigo deCuenta

Descripcin Nmero de Cuenta MonedaSaldo segn

Entidad al30/06/2011

Saldo Libros al30/06/2011

A1T001 Cuentas de Intermediacin por operaciones propias* A1T002 Cuentas corrientes nacionales A10100 Nombre Entidad Bancaria 1 0.00 0.00 A10200 Nombre Entidad Bancaria 2 0.00 0.00 A10300 Nombre Entidad Bancaria 3 0.00 0.00 A10400 Nombre Entidad Bancaria 4 0.00 0.00 A10500 Nombre Entidad Bancaria 5 0.00 0.00 A10600 Nombre Entidad Bancaria 6 0.00 0.00 A10700 Nombre Entidad Bancaria 7 0.00 0.00

A10800 Nombre Entidad Bancaria 8 0.00 0.00 A10900 Nombre Entidad Bancaria 9 0.00 0.00 A11000 Nombre Entidad Bancaria 10 0.00 0.00 A16000 Sub Total Cuentas Corrientes Nacionales 0.00 0.00

A1T003 Cuentas en el extranjero A11100 Nombre de Entidad 1 0.00 0.00 A11200 Nombre de Entidad 2 0.00 0.00 A11300 Nombre de Entidad 3 0.00 0.00 A11400 Nombre de Entidad 4 0.00 0.00 A11500 Nombre de Entidad 5 0.00 0.00 A11600 Nombre de Entidad 6 0.00 0.00 A11700 Nombre de Entidad 7 0.00 0.00 A11800 Nombre de Entidad 8 0.00 0.00 A11900 Nombre de Entidad 9 0.00 0.00 A12000 Nombre de Entidad 10 0.00 0.00 A16002 Sub Total Cuentas en el Extranjero 0.00 0.00 A16003 Total Cuentas de Operaciones por Cuenta Propia 0.00 0.00

A1T004 Cuentas Administrativas A1T005 Cuentas corrientes administrativas nacionales A12200 Nombre Entidad Bancaria 1 0.00 0.00 A12300 Nombre Entidad Bancaria 2 0.00 0.00 A12400 Nombre Entidad Bancaria 3 0.00 0.00 A12500 Nombre Entidad Bancaria 4 0.00 0.00 A12600 Nombre Entidad Bancaria 5 0.00 0.00 A12700 Nombre Entidad Bancaria 6 0.00 0.00 A12800 Nombre Entidad Bancaria 7 0.00 0.00 A12900 Nombre Entidad Bancaria 8 0.00 0.00 A13000 Nombre Entidad Bancaria 9 0.00 0.00 A13100 Nombre Entidad Bancaria 10 0.00 0.00

A16005Sub Total Cuentas corrientes administrativas nacionales 0.00 0.00

A1T006 Cuentas de Ahorro

A13200 Nombre Entidad Bancaria 1 0.00 0.00 A13300 Nombre Entidad Bancaria 2 0.00 0.00 A13400 Nombre Entidad Bancaria 3 0.00 0.00 A13500 Nombre Entidad Bancaria 4 0.00 0.00 A13600 Nombre Entidad Bancaria 5 0.00 0.00 A13700 Nombre Entidad Bancaria 6 0.00 0.00 A13800 Nombre Entidad Bancaria 7 0.00 0.00 A13900 Nombre Entidad Bancaria 8 0.00 0.00 A14000 Nombre Entidad Bancaria 9 0.00 0.00 A14100 Nombre Entidad Bancaria 10 0.00 0.00 A16006 Sub Total Cuentas de Ahorro 0.00 0.00

A1T007 Cuentas de efectivo en el extranjero A14200 Nombre de Entidad 1 0.00 0.00 A14300 Nombre de Entidad 2 0.00 0.00 A14400 Nombre de Entidad 3 0.00 0.00 A14500 Nombre de Entidad 4 0.00 0.00

A14600 Nombre de Entidad 5 0.00 0.00 A14700 Nombre de Entidad 6 0.00 0.00 A14800 Nombre de Entidad 7 0.00 0.00 A14900 Nombre de Entidad 8 0.00 0.00 A15000 Nombre de Entidad 9 0.00 0.00 A15100 Nombre de Entidad 10 0.00 0.00 A16007 Sub Total Cuentas en el extranjero 0.00 0.00

A1T008 Depsitos a Plazos A15201 Nombre de Entidad 1 0.00 0.00 A15202 Nombre de Entidad 2 0.00 0.00 A15203 Nombre de Entidad 3 0.00 0.00 A16008 Sub Total Depsitos a Plazo 0.00 0.00

A1T009 Fondos Restringidos A15301 Nombre de Entidad 1 0.00 0.00 A15302 Nombre de Entidad 2 0.00 0.00

A16009 Sub Total Fondos Restringidos 0.00 0.00

A15200 Otras 0.00 0.00

A16010 Sub Total Otras 0.00 0.00 A16009 Total Cuentas Administrativas 0.00 0.00 A16010 TOTAL 0.00 0.00

*

Anexo d e Con tr ol 1 : Compo sicin del Efec ti vo y Equ iva len tes de ef ecti vo y Otr os Pas iv os Fin anc ier os Corr ien tes(Sobregiros Bancarios) del Estado de Situacin Financiera*

(Cifras expresadas en moneda)

Saldos deudores de su b cuenta de orden 01049 Cuenta Corriente operaciones por cuenta propia


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Cdigo deCuenta

Descripcin Nmero de Cuenta Moneda

Saldo segnEntidad al30/06/2011

Saldo Librosal 30/06/2011

A2T001 Efectivo de clientes

A2T002 Cuentas corrientes nacionales operaciones y dividendos

A2T003 Cuentas corrientes operativas (Clientes) A20100 Nombre Entidad Bancaria 1 0.00 0.00 A20200 Nombre Entidad Bancaria 2 0.00 0.00 A20300 Nombre Entidad Bancaria 3 0.00 0.00 A20400 Nombre Entidad Bancaria 4 0.00 0.00 A20500 Nombre Entidad Bancaria 5 0.00 0.00 A20600 Nombre Entidad Bancaria 6 0.00 0.00 A20700 Nombre Entidad Bancaria 7 0.00 0.00 A20800 Nombre Entidad Bancaria 8 0.00 0.00 A20900 Nombre Entidad Bancaria 9 0.00 0.00 A21000 Nombre Entidad Bancaria 10 0.00 0.00 A21100 Nombre Entidad Bancaria 11 0.00 0.00 A21200 Nombre Entidad Bancaria 12 0.00 0.00 A21300 Nombre Entidad Bancaria 13 0.00 0.00

A21400 Nombre Entidad Bancaria 14 0.00 0.00 A21500 Nombre Entidad Bancaria 15 0.00 0.00 A21600 Nombre Entidad Bancaria 16 0.00 0.00 A21700 Nombre Entidad Bancaria 17 0.00 0.00 A21800 Nombre Entidad Bancaria 18 0.00 0.00 A21900 Nombre Entidad Bancaria 19 0.00 0.00 A22000 Nombre Entidad Bancaria 20 0.00 0.00 A26001 Sub Total Cuentas Corrientes Operaciones 0.00 0.00

A2T005 Cuentas corrientes de dividendos A23100 Nombre Entidad Bancaria 1 0.00 0.00 A23200 Nombre Entidad Bancaria 2 0.00 0.00 A23300 Nombre Entidad Bancaria 3 0.00 0.00 A23400 Nombre Entidad Bancaria 4 0.00 0.00 A23500 Nombre Entidad Bancaria 5 0.00 0.00 A23600 Nombre Entidad Bancaria 6 0.00 0.00 A23700 Nombre Entidad Bancaria 7 0.00 0.00 A23800 Nombre Entidad Bancaria 8 0.00 0.00 A23900 Nombre Entidad Bancaria 9 0.00 0.00 A24000 Nombre Entidad Bancaria 10 0.00 0.00 A26003 Sub Total Cuentas Corrientes Dividendos 0.00 0.00

A2T006 Cuentas de efectivo en el extranjero A24100 Entidad 1 0.00 0.00 A24200 Entidad 2 0.00 0.00 A24300 Entidad 3 0.00 0.00 A24400 Entidad 4 0.00 0.00 A24500 Entidad 5 0.00 0.00 A24600 Entidad 6 0.00 0.00 A24700 Entidad 7 0.00 0.00 A24800 Entidad 8 0.00 0.00 A24900 Entidad 9 0.00 0.00 A25000 Entidad 10 0.00 0.00 A26004 Sub Total Cuentas en el Extranjero 0.00 0.00 A26005 TOTAL 0.00 0.00

Anex o d e Control 2 : Co mpo sicin del Efectivo de c lientes en las Cuentas Operat ivas d e Intermed iac in(Cifras expresadas en moneda)


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Cdigo deCuenta

CONCEPTO Al 30/06/2011

A33001 A. Valor es e in st rum entos f inan cieros de cl ien tes en cus to dia o baj o co ntr ol (1 + 2 + 3) 0.00 A33002 1. Registro de anotaciones en cuenta matriz 0.00 A30100 Valorizados a precio de mercado o valor razonable (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos) 0.00 A30110 - Saldo Disponible 0.00 A30120 - Saldo Bloqueado por Reporte (Principal y Mrgenes) 0.00 A30130 - Otros Bloqueos 0.00 A30200 Valorizados a valor nominal (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos) 0.00 A30210 - Saldo Disponible 0.00 A30220 - Saldo Bloqueado por Reporte (Principal y Mrgenes) 0.00 A30230 - Otros Bloqueos 0.00 A30300 Valorizados por otro criterio (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos) 0.00 A30310 - Saldo Disponible 0.00 A30320 - Saldo Bloqueado por Reporte (Principal y Mrgenes) 0.00 A30330 - Otros Bloqueos 0.00

A33003 2. Recibidos en custodia fsica 0.00 A30400 Valorizados a precio de mercado o valor razonable 0.00 A30500 Valorizados a valor nominal 0.00 A30600 Valorizados por otro criterio 0.00

A33004 3. En cuentas globales a nombre del intermediario 0.00 A30700 Valorizados a precio de mercado o valor razonable 0.00 A30800 Valorizados a valor nominal 0.00 A30900 Valorizados por otro criterio 0.00

A33005 B. Valores e instrumentos financieros de clientes en custodia de terceros (4 + 5) 0.00 A33006 4. Registro de anotaciones en cuenta matriz de terceros 0.00 A31000 Valorizados a precio de mercado o valor razonable 0.00 A31100 Valorizados a valor nominal 0.00 A31200 Valorizados por otro criterio 0.00

A33007 5. En custodia fsica de terceros 0.00 A31300 Valorizados a precio de mercado o valor razonable 0.00 A31400 Valorizados a valor nominal 0.00

A31500 Valorizados por otro criterio 0.00

A33008 A+B Total Valores o Instrumentos Financieros de Clientes 0.00

A33009C. Ac ti vo s d e c li en tes en gar an ta p or Op er ac io nes de In ter med iac i n b aj o ad mi ni st rac i n d e t er cer os (6 + 7) 0.00

A33010 6. Efectivo de clientes en garanta 0.00 A31600 En el pas 0.00 A31700 En entidades del extranjero 0.00

A31800 7. Otros activos 0.00

A33011 D. Administracin de carteras de clientes 0.00 A31900 Efectivo de carteras administradas 0.00 A32000 Valores e instrumentos financieros 0.00

A32100 E. Dividendos recibidos en efectivo pendientes de pago, liquidacin o aplicacin 0.00 A33012 F. Operaciones de compra de futuros o forwards 0.00 A33013 G. Operaciones de venta de futuros o forwards 0.00 A33014 H. Operaciones de compra de opciones 0.00 A33015 I. Operaciones de venta de opciones 0.00

Anex o de Co nt rol 3 : Cu entas de Or den p or Cu enta de Cli entes(Cifras expresadas en moneda)


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Cdigo deCuenta

CONCEPTO Al 30/06/2011

A40100 A. Saldo deudor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia 0.00 A40200 B. Saldo acreedor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia 0.00

A44001 C. Operaciones al contado propias pendientes de liquidacin (1 + 2) 0.00 A40300 1. Operaciones de compra 0.00 A40400 2. Operaciones de venta 0.00

A44002 D. Operaciones de compra con liquidacin a plazo (3 + 4 + 5 + 6) 0.00 A40500 3. Reporte 0.00 A40600 4. Operaciones a plazo 0.00 A40700 5. Operaciones de prstamo de valores 0.00 A40800 6. Otras operaciones 0.00

A44003 E. Operaciones de venta con liquidacin a plazo (7 + 8 + 9 + 10) 0.00 A40900 7. Reporte 0.00 A41000 8. Operaciones a plazo 0.00 A41100 9. Operaciones de prstamo de valores 0.00 A41200 10. Otras operaciones 0.00

A44004 F. Respo nsab il id ad po r g aran tas y av al es otorgad os po r o bl ig ac io nes o com prom isos prop io s (11 + 12 + 13 + 14+15) 0.00

A41300 11. Cartas fianza 0.00

A41400 12. Plizas de caucin 0.0013. Prendas 0.00 A41500 Acciones BVL 0.00 A41600 Otros Valores 0.00 A41700 14. Depsitos a Plazo o Cheques 0.00 A41750 15. Otros 0.00

A44005 G. Respo nsab il id ad p or garan tas y av al es otorgad os po r o bl ig ac io nes o com prom isos de t er ceros (15 + 16 +17 + 18) 0.00

A41800 15. Cartas fianza 0.00 A41900 16. Plizas de caucin 0.00 A42000 17. Avales 0.00 A42100 18. Otros 0.00

A42200 H. Venta de valores e instrum entos financieros propios 0.00 A42300 I. Costo de enajenacin de valores e instrumentos f inancieros pr opios 0.00 A44006 J. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos propios (19 + 20) 0.00 A42400 19. Contabilizados a valor de mercado o razonable 0.00 A42500 20. Contabilizados a otro valor 0.00

A44007 K. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de terceros (21 + 22) 0.00 A42600 21. Contabilizados a valor de mercado o razonable 0.00 A42700 22. Contabilizados a otro valor 0.00 A42800 L. Acciones propias o derechos sobre acciones en garanta o sujetas a alguna restriccin o gravmen 0.00 A42900 M. Registro de reclamos de clientes o terceros 0.00

A44008 N Lneas de crdito a favor (23 + 24) 0.00 A43000 24. Lneas de crdito utilizadas 0.00 A43100 25. Lneas de crdito no utilizadas 0.00

A43200 O. Operaciones de compra de futuros o forwards 0.00

A43300 P. Operaciones de venta de futuros o forwards 0.00 A43400 Q. Operaciones de compra de opciones 0.00 A43500 R. Operaciones de venta de opciones 0.00 A43600 S. Otras cuentas contingentes o de riesgo y compromiso 0.00

Anex o de Cont ro l 4 : Cuent as de Orden por Cuent a Propia(Cifras expresadas en moneda)


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Cdigo deCuenta

CONCEPTOS(Consolidado de todas la monedas slo saldos de clientes)

Al 30/06/2011

A5T001 A. Saldo s acr eedores de cl ient es (Contabl e)

A50100 1. Sumatoria de saldos acreedores de clientes segn sus estados de cuenta 0.00

A50200 2. Sumatoria de saldos acreedores de clientes por Dividendos por Pagar segn sus estados de cuenta de cliente 0.00

A50300 3. Sumatoria de saldos acreedores de clientes no identificados 0.00

A50400 4. Mas ajustes contables a saldos acreedores de clientes 0.00

A50500 5. Menos ajustes contables a saldos acreedores de clientes 0.00

A52001 6. Total saldos acreedores de clientes (1 + 2 + 3 + 4 - 5) 0.00

A5T002 B. Fondos de cli entes en cuentas de intermediacin segn estados de cuenta (Saldos en Bancos o Entidades delExtranjero)

A50600 7. Sumatoria de saldos de fondos en cuentas de intermediacin (nacionales y extranjeros) 0.00

A5T003 Conciliacin Fondos entre saldos en bancos y saldos en libros

A5T004 C. Ajustes a saldos de bancos para conciliar con saldo contable

A50700 8. (+) Salidas en bancos no reducidas en libros0.00

A50800 9. (-) Ingresos en bancos no aumentados en libros0.00

A50900 10. (+) Ingresos en libros no aumentados en bancos0.00

A51000 11. (-) Salidas en libros no reducidas en bancos0.00

A5T005 D. Otros Ajustes

A51100 12. (+/-) Ajuste por diferencia en tipo de cambio0.00

A5200213. Saldo Contable de fondos de clientes en cuentas de intermediacin (Libros bancos) ( 7 + 8 - 9 + 10 - 11 12)

0.00

A52003 14. Comparativ o (13 - 6)* 0.00

* En caso el importe resulte con saldo negativo la SAB deber explicar y sustentar la diferencia presentada

(Cifras expresadas en moneda) Anexo de Con trol 5: Indicado res d e las cuent as de cust odi a de fo ndo s de c lientes


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Cdigo deCuenta

CONCEPTOS (Consolidado en todas la monedas de nicamente saldos por operaciones por cuenta propia) Al 30/06/2011

A6T001 A. Saldo acreedor po r operaciones por c uenta pr opia (Contabl e)

A50100 1. Saldo acreedor por operaciones propias 0.00

A50200 2. Mas ajustes contables a saldo acreedor por operaciones propias 0.00

A50300 3. Menos ajustes contables a saldo acreedor por operaciones propias 0.00

A50400 4. Total saldo acreedor por operaciones propias (1 + 2 - 3) 0.00

A6T002 B. Fondos propios en cuentas de intermediacin y administrativas segn estados bancarios (Saldo en Bancos)

A50500 5. Sumatoria de saldos de fondos propios en cuentas de intermediacin y administrativas 0.00

A6T003 Conciliacin Fondos entre saldos en bancos y saldos en libros

A6T004 C. Ajustes a saldos de bancos para conciliar con saldo contable (Solo cuenta propia)

A50600 6. (+) Salidas en bancos no reducidas en libros 0.00

A50700 7. (-) Ingresos en bancos no aumentados en libros 0.00

A50800 8. (+) Ingresos en libros no aumentados en bancos 0.00

A50900 9. (-) Salidas en libros no reducidas en bancos 0.00

A6T005 D. Otros Ajustes

A51000 10. (+/-) Ajuste por diferencia en tipo de cambio 0.00

A51001 11. Saldo contable de fondos propios en cuentas de intermediacin y administrativas (Libros bancos) (5 + 6 - 7 + 8 - 9 10) 0.00

Anexo de Cont rol 6 : Indi cador es de cuen tas de op eraciones y f ondo s pr opios del AI(Cifras expresadas en moneda)


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Tipo de Cdigo del Cl iente Cdigo del Cl ienteSaldo en Estado de Cuenta Cliente

(Deudor) / Acreedor

Saldo Cuentas por c obrarComerciales

(Estado de Situacin Financiera)

Anex o de Cont ro l 7 : Comp os ic in de Saldos de Cl ientes (cifras expr esadas en moneda)

(*) Anexo aplicable slo para los Intermedios Individuales mensuales de: marzo, junio, setiembre y diciembre de cada ao. As como, en lainformacin trimestral consolidada y en la informacin anual individual y consolidada.


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Anexo C

Descripcin y Dinmica de Cuentas de Ordenpor Intermediacin


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Cuenta 010 Cuentas Bancarias de Intermediacin

Contenido

Centraliza los ingresos y egresos de efectivo por cuenta de clientes, que se originan de la funcin de intermediacin quedesarrollan los AI en el mercado de valores, y que de conformidad con la normativa, corresponde administrar o canalizar.

En esta cuenta se registran los cobros o pagos por operaciones de intermediacin efectuadas en dicho mercado, larecepcin y entrega de beneficios o de cualquier otro concepto relacionado a la intermediacin.

Tambin incluye el pago de impuestos, efectuado a travs de la transferencia de fondos de esta cuenta hacia las cuentasde efectivo del Estado de Situacin Financiera (cuentas corrientes administrativas), observando la normatividad aplicabley la operatividad establecida.

Reconocimiento y medicin

Las transacciones se reconocen cuando ocurren por el importe del movimiento respectivo (ingresos o egresos).

Nomenclatura de las subcu entas y divisionarias

0104 Cuentas corrientes en el Sistema Financiero Nacional

01041 Cuentas corrientes de operaciones de Clientes01042 Cuentas corrientes de dividendos o beneficios de Clientes01049 Cuenta Corriente de operaciones por cuenta propia

0109 Saldos de efectivo en entidades del extranjero

Clasificacin d e las subdivisionarias

Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los fondos de propiedad de terceros.

Dinmica de la cuenta y subcuentas

01041 Cuentas corrientes de Operaciones de ClientesEs debitada por:

El ingreso a las cuentas de intermediacin del AI delimporte cobrado a clientes por sus posicionesdeudoras en la liquidacin de operacionesefectuadas o por efectuarse por cuenta de stos, deconformidad con lo establecido en el artculo 34 delRAI.

El ingreso a las cuentas de intermediacin del AI, delos fondos entregados por clientes, relativos a lacobertura o reposicin de mrgenes de garanta, ode cualquier otra obligacin a cargo de clientes o deterceros, que tienen que ser canalizados a travs del

AI. Los intereses bancarios ganados.

Es acreditada por:

El egreso de las cuentas de intermediacin del AI, delimporte pagado a clientes por sus posicionesacreedoras en la liquidacin de operacionesefectuadas por cuenta de stos, de conformidad con loestablecido en el artculo 34 del RAI.

El egreso de las cuentas de intermediacin del AI, delos fondos o devueltos a clientes, relativos a lacobertura o reposicin de mrgenes de garanta, o decualquier otra obligacin a cargo de clientes o deterceros.

El egreso por transferencia de fondos hacia las cuentasfinancieras de un intermediario extranjero, poroperaciones de clientes relacionadas con la modalidad


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Dinmica de la cuenta y subcuentas

0109 Saldos de efectivo en entidades del extranjero

Es debitada por:

El ingreso o transferencia de fondos a las cuentasfinancieras a nombre del AI en entidades delextranjero, por operaciones de clientes canalizadashacia intermediarios extranjeros, relacionadas con lamodalidad de cuenta global a que se refiere el RAI.

Otros ingresos o dbitos que por su naturalezarequieran efectuarse en esta cuenta, de conformidadcon la normativa.

Es acreditada por:

El egreso o transferencia de fondos de las cuentasfinancieras a nombre del AI en entidades del extranjero,por operaciones de clientes canalizadas haciaintermediarios extranjeros, relacionadas con lamodalidad de cuenta global a que se refiere el RAI.

Otros egresos o crditos que por su naturalezarequieran efectuarse en esta cuenta, de conformidadcon la normativa.

Disposiciones Adicionales

01041 Cuentas corrientes de operaciones de clientes01042 Cuentas corrientes de dividendos o beneficios

Se debe llevar el control del movimiento y saldo de fondos de estas cuentas, mediante los libros o registroscorrespondientes, as como la documentacin sustentatoria pertinente.

Se debe realizar oportunamente la conciliacin mensual de estas cuentas, con el fin de sustentar la informacinfinanciera que se presente. Las diferencias que hubieren, deben encontrarse explicadas y documentadas.

Los cheques girados con anterioridad a la fecha de presentacin de la informacin financiera anual, que estnpendientes de entrega, no deben disminuir el saldo de esta cuenta.

Respecto del movimiento de estas subcuentas deber considerarse lo establecido en el RAI.

01049 Cuenta Corriente Operaciones por Cuenta Propia Las transferencias hacia y desde esta sub cuenta deben estar debidamente acreditados y reflejar a las operaciones

realizadas por cuenta propia.

0109 Saldos de efectivo en entidades del extranjero Las divisionarias conformantes de estas cuentas deben identificar a la entidad del extranjero en la que se

encuentran depositados los fondos correspondientes. Se debe llevar el control de movimientos y saldos de fondos de estas cuentas, mediante los libros o registros

correspondientes, as como la documentacin sustentatoria pertinente. Respecto del movimiento de estas sub cuentas debern considerar lo establecido en los artculos 28, 34 y 90 del

RAI. Preparacin y Presentacin

Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas de orden por intermediacincon terceros se debe tener en cuenta lo siguiente:

El saldo deudor de las subcuentas o analticas 01041, 01042 y 0109 se presentarn en la cuenta Fondos declientes en cuentas de Intermediacin, que forman parte de las cuentas de orden por intermediacin conterceros en el Estado de Situacin Financiera.

Los saldos de la sub cuenta 01049 cuenta corriente operaciones por cuenta propia, se presentaran en elEstado de Situacin Fin

formato eeff smv

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