Maria Lucia Fattorelli

Assemblée NationaleParis, 9 de diciembre del 2011

Experiencias de Auditoria de la Deuda

PROGRAMA

Parte I: Introducción - Crisis Financiera Parte II: Auditoria de la Deuda Parte III: Sugerencias de Procedimientos Prácticos de Auditoría aplicables a la Deuda en Europa

Parte IV: Aspectos metodológicos de la Auditoria de la Deuda

Parte V: Experiencias de Auditoria de la Deuda que pueden ser útiles para Europa: Ecuador y Brasil

 

Parte I

Introducción - Crisis Financiera

 

CONJUNTURA GLOBAL

Crisis Financiera Mundial

Origen: Crisis Bancaria Desregulamentación del mercado financieroDerivativos sin respaldoActivos “Tóxicos”

Efectos:Grandes bancos internacionales en riesgo de quiebraBad Banks? Sistema Bancário ParaleloEUA y Europa se endeudaron para salvar el sector bancárioExpansión de la crisis para otros sectores

CONJUNTURA GLOBAL

Crisis del Sector Financiero es transformada en

CRISIS DE LA DEUDA

Instrumento del endeudamiento público utilizado como un sistema de desvío de recursos públicos:

“Sistema de la Deuda”

AUDITORIA INÉDITA: Departamento de Contabilidad Gubernamental de los EUA reveló que US$ 16 trilhones

fueron secretamente repassados por el Banco Central de los Estados Unidos – FED, Federal Reserve Bank - para

bancos y corporaciones www.unelected.org/audit-of-the-federal-reserve-reveals-16-

trillion-in-secret-bailouts

Citigroup: $2.5 trillion ($2,500,000,000,000)Morgan Stanley: $2.04 trillion ($2,040,000,000,000)Merrill Lynch: $1.949 trillion ($1,949,000,000,000)

Bank of America: $1.344 trillion ($1,344,000,000,000)Barclays PLC (United Kingdom): $868 billion ($868,000,000,000)

Bear Sterns: $853 billion ($853,000,000,000)Goldman Sachs: $814 billion ($814,000,000,000)

Royal Bank of Scotland (UK): $541 billion ($541,000,000,000)JP Morgan Chase: $391 billion ($391,000,000,000)

Deutsche Bank (Germany): $354 billion ($354,000,000,000)UBS (Switzerland): $287 billion ($287,000,000,000)

Credit Suisse (Switzerland): $262 billion ($262,000,000,000)Lehman Brothers: $183 billion ($183,000,000,000)

Bank of Scotland (United Kingdom): $181 billion ($181,000,000,000)BNP Paribas (France): $175 billion ($175,000,000,000)

http://www.gao.gov/products/GAO-11-696

ECUADOR: lección de soberanía

Comisión de Auditoria Oficial creada por Decreto

En 2009: Propuesta Soberana de reconocimiento de um

máximo de 30% de la deuda externa representada por los

bonos 2012 y 2030

95 % de los prestamistas aceptaron la propuesta

ecuatoriana, lo que significó la anulación de 70% de esa

deuda con los bancos privados internacionales

Ahorro de US$ 7,7 mil millones en los próximos 20 años

Aumento de gastos sociales, principalmente en Salud y

Educación

 

Parte II

Auditoria de la Deuda

 

 CONCEPTOS

Deuda Pública

Deuda Doméstica

Deuda Externa

MULTILATERAL

BILATERAL

COMERCIAL = Deuda Externa

con Banca Privada Internacional

PRIVADA *DEUDA SOBERANA

BRASIL: Relevancia de la Deuda Externa con Banca Privada InternacionalDEUDA EXTERNA Registrada en Banco Central – US$ millones – 1969 a 1994

-

20.000,0

40.000,0

60.000,0

80.000,0

100.000,0

120.000,0

140.000,0 19

69

1970

19

71

1972

19

73

1974

19

75

1976

19

77

1978

19

79

1980

19

81

1982

19

83

1984

19

85

1986

19

87

1988

19

89

1990

19

91

1992

19

93

1994

Outros

Agências Governamentais

BID

Banco Mundial

Empréstimos do FMI

Empréstimos em Moeda

Bônus de Dívida Renegociada com bancos

Fonte: Relatórios Anuais do Banco Central disponibilizados à CPI da Dívida.

A QUIENES LA DEUDA PÚBLICA HA SERVIDO?

A financiar el Estado?

QUAL ES EL VERDADERO ROL DE LA DEUDA PÚBLICA ?

• Instrumento de financiación del Estado

O

• Instrumento del Poder financiero que utiliza la

deuda pública como un mecanismo de transferencia

de recursos del sector público para el sector

financiero privado?

UNA AUDITORIA PODRÁ RESPONDER

 AUDITORIA DE LA DEUDA

Instrumento técnico, pero no solamente contábil

• Permite explicar los mecanismos que generan el endeudamiento “público”

Obligaciones directas, indirectas y emisión de papeles; transferencia de deudas privadas hacia el Banco Central, transformación de deudas nulas o prescriptas en bonos, que se renovan y reestructuran con nuevos bonos

Medidas adoptadas por el sector bancario, por ejemplo, la alta unilateral de las tasas de interés a partir de 1979, luego de la excesiva oferta de préstamos a América Latina

Impacto de la elevación unilateral de las tasas de interés

 AUDITORIA DE LA DEUDA

• Instrumento que evidencia las razones del crecimiento inmesurable de la deuda

Obedece a la oferta de capitales por instituciones bancarias, refinanciacion en condiciones onerosas, recapitalizacion de intereses, comisiones y otros gastos, prepagos no necesarios, establecimiento de garantias colaterales a traves de otros prestamos, y sobre todo de la politica de salvar instituciones bancarias cuyas quiebras se han originado por su crecimiento no fundamentado, basado en operaciones poco claras que involucran la negociacion de productos bancarios derivativos y viciados.

http://www.spiegel.de/international/europe/0,1518,676634,00.html

AUDITORIA EN ECUADOR y BRASIL: ORIGEN de la DEUDA localizada en

procesos de

SALVATAJE BANCÁRIO

• Ecuador: desde años 80

• Brasil: anõs 80 y 90• PROER • PROES• Tasas de Interés más elevadas del mundo• Retirada del “exceso” de moeda en poder

de la banca mediante entrega de títulos de deuda, mientras que no hay control de capitales

 AUDITORIA DE LA DEUDA

• Instrumento que muestra la ususpación del “endeudamiento público” por el sistema bancario internacional

Conformación de holdings, políticas contables equivocadas, capitalizaciones de papel, transacciones cruzadas en empresas del holding, utilidades no efectivas, empresas vinculadas

G20: grupo de trabajo sobre el SISTEMA BANCÁRIO PARALELO

Transferencias netas de recursos hacia el sistema bancario internacional

SISTEMA BANCÁRIO PARALELO

Bank Run’s Modern Form – The Wall Street Journal, December 5, 2011

Deuda con Banca Privada = transferencia neta de recursos

 AUDITORIA DE LA DEUDA

REVELA LA INSTRUMENTACIÓN JURÍDICA DEL ESTADO HACIA EL BENEFICIO DE LA BANCA PRIVADA

Privilégios para el pago de deuda pública antes de cualquier otro gasto del Estado. Aparato legal implementado en casi todos países endeudados

Ej: LEI DE “RESPONSABILIDAD” FISCAL, que limita gastos sociales pero no establece límites para el costo de la política monetária. Privilegia los pagos financieros y castiga penalmente el gestor público que no obedece a ese privilégio

Privilégios Tributários para la banca privada y para los rentistas que especulan con bonos de deuda soberana

 AUDITORIA DE LA DEUDA

REVELA LA INSTRUMENTACIÓN POLÍTICA DEL ESTADO HACIA EL BENEFICIO DE LA BANCA PRIVADA

DICTADURAS MILITARES EN AMÉRICA LATINA• Propiciaron el endeudamiento privado con la banca privada

internacional en larga escala y posterior transferencia al Estado

• Represión, violencia• Desaparecimiento de lideranzas políticas autenticas• Ausencia de transparencia de las operaciones financieras

IMPOSICIONES del FMI• Interferencia en temas internos del país, Plans de Ajuste

Fiscal

EUROPA: TECNOCRACIA EN LUGAR DE DEMOCRACIA

Crisis de la Deuda en Europa

Evidencia de la aplicación del “Sistema de la Deuda”: el mismo “modus operandi”

 1º. Crisis financiera provocada por los grandes bancos privados internacionales2º. Articulación de la banca privada con el FMI3º. Intervención del FMI en temas de la economía interna nacional 4º. Negociaciones que garantiron la transferencia de recursos públicos hacia los mismos bancos privados que provocaron la crisis5º. Baja contable de las “pérdidas” por la banca privada “acreedora”6º. Generación de deudas ilegales e ilegítimas; papieles sin respaldo7º. Reciclaje de papieles mediante su transformación por nuevas deudas o por otros activos reales en el proceso de privatización8º. Profundos costos y daños sociales9º. Ausencia de transparencia y de aceso a documentos que revelem la verdade de las negociaciones

 AUDITORIA DE LA DEUDA

REVELA LA ESPECULACIÓN que BENEFICIA A LA BANCA

Especulación en mercado secundário: cuanto más bajo el precio, más ellevado el yield conforme el ejemplo con bonos de Grécia:

Compensación de pérdidas contables por los bancos privados y demás instituciones en sus balances

  Face ValueMarket

priceInterest

rateInterest Yield

Ejemplo €1.00060% = €600 7% €70 11.67%

 AUDITORIA DE LA DEUDA

REVELA LA ESPECULACIÓN que BENEFICIA A LA BANCA

- Utilización de bonos de deuda en negociaciones con

descuento:

• compra de companías estatales

• entrega al sistema bancario para cumplir encajes

mínimos que deben ser depositados en el Banco

Central

• negociaciones de compra-venta de divisas en el

mercado

“Sistema de la Deuda”: el mismo “modus operandi”

La auditoria de los bonos en Ecuador: Investigación del conjunto de documentos que conforman cada emisión de los bonos: “contrato de bonos”, “contrato de agente”, “contrato de condiciones”, “contrato de garantía”, anexos, “Indenture”

Analisis de las clausulas ilegitimas:

•Aceleración de los vencimientos en caso de incumplimiento•Renuncia a la soberania•Imposición que el Procurador General firme su “opinión” respecto al contrato en la forma exigida por los acreedores•El contrato está por encima de la Constitución y leyes del país •Declaración que “El contrato no viola ninguna ley del país”•Declaración que si hay uma ilegalidad, ella no podrá ser cuestionada

 

Parte III

Sugerencias de Procedimientos Prácticos de Auditoría

aplicables a la Deuda en Europa

 

Preguntas que una AUDITORIA debrá responder:

¿Cuánta deuda pública fue emitida para el salvataje bancario?¿Cuál es la responsabilidad del Banco Central Europeo y de la Comisión Europea en los países en proceso de endeudamiento?¿Cuál es la responsabilidad de FMI y de UE por forzaren algunos gobiernos a implementar reformas contra los intereses de sus pueblos y en beneficio de los bancos?¿Cuál es la responsabilidad de los bancos por:

Clavar más préstamos en los mercados?Especular sobre los bonos soberanos, de modo a subir las tasas de

interés continuamente, forzando la intervención de FMI?Jugar con derivativos, “Credit Default Swaps” y otros activos tóxicos?¿Cuál es el origen de la deuda soberana registrada? ¿El país recibió

toda la cantidad de dinero? ¿En que fue invertido el dinero? ¿Quiénes son los beneficiados con eses préstamos? ¿Con que propósito?

¿Qué deudas privadas fueron transformadas en deuda pública?¿Cuál es el impacto de eses débitos privados en el presupuesto de estado?

IDENTIFICAR LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA

Paso importante para identificar los principales factores de crescimiento de la deuda

Ejemplo: Auditoria de la deuda de Irlanda (deuda para salvataje bancario en la crisis)

IDENTIFICAR:

- partes de la deuda no contabilizadas por el gobierno, como programas de salvataje bancario

- Instrumentos de credito (préstamos de Banco Central y otros) que impactan el “riesgo” de la deuda.Fuente: Uma Auditoria da Dívida Pública Irlandesa. Dr Sheila Killian, Dr John Garvey,

Frances Shaw. Universidade de Limerick, setembro 2011. Disponível em: http://auditoriacidada.info/article/uma-auditoria-da-d%C3%ADvida-p%C3%BAblica-irlandesa

IDENTIFICAR EL ORIGEN DE LA DEUDA

• Investigar cómo el salvataje bancario afecta la deuda pública

• Identificar la finalidad de las emisiones de bonos, más allá de las autorizaciones legales

• Examinar la evolución de los gastos públicos en los últimos 20 años, identificando cuales serían los

sectores más beneficiados con recursos y crescieron más

La Auditoria de Irlanda identificó la creación de la NAMA “Agencia Nacional de Gestión de Activos”, establecida por

acto legislativo en 2009, para comprar activos de los bancos. Se verificó adicionalmente la garantia publica a

deudas privadas.Gobierno no incluya los bonos de NAMA como parte

integrante de la deuda publica de Irlanda

EJEMPLO DE AUDITORIA CIUDADANA DE BRASIL

EVIDENCIA DEL PESO DE LOS ELEVADOS INTERESES: La deuda no es resultado de un supuesto incremento de los

gastos sociales, pues se realizó Superávit Primário

-500,00

-

500,00

1.000,00

1.500,00

2.000,00

2.500,00

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Evolução do Superávit Primário e da Dívida Interna -Brasil (R$ Bilhões)

Dívida Interna

SuperávitPrimário

Es necesario verificar este proceso em los países europeus.

Cual es la influencia de

las altas tasas de interés?

ANATOCISMO

Fuente: Banco Central.

IDENTIFICAR EL ORIGEN DE LA DEUDA

Investigar los efectos de la reducción de impuestos sobre los más ricos sobre el Equilíbrio Fiscal

- Source: European Comission – Taxation and Customs union - Taxation trends in the European Union - Main results – pages 9-10 -

http://epp.eurostat.ec.europa.eu/cache/ITY_OFFPUB/KS-EU-10-001/EN/KS-EU-10-001-EN.PDF

Asimetria entre las partes en la negociación

TROIKA (BCE, FMI, UE y Bancos Privados)

XCada país aislado, sin alternativa de

financiamiento

Coerción?

ILEGALIDAD

IDENTIFICAR VARIACIÓN DE TASAS DE INTERÉS

• Investigar cómo las agencias de riesgo y agentes del mercado aumentan las tasas exigidas para

refinanciar las deudas SOBERANAS, mientras que el sector financiero privado siempre tiene garantia de

acesar préstamos del BCE com tasas de interés mínimas (de 1-1,5% al año o menos)

• Proyectar simulación clarificando cómo sería la evolución de la deuda con las tasas de interés

proporcionadas por el BCE a los bancos privados

EVIDENCIAR LA ILEGITIMIDAD DE LA DEUDA

Ejemplo de simulación: Auditoria de la deuda de Ecuador:

EVIDENCIA DEL IMPACTO DE LA ELEVACIÓN UNILATERAL DE LAS TASAS DE INTERÉS – AUDITORIA

EN ECUADORPosible argumento contrario: las tasas de interés exigidas de los países tenían que ser muy altas, para compensar el riesgo de no-pago.

Respuesta: Si los acreedores ya fueron reembolsados por el riesgo, es totalmente justo que la deuda no sea pagada.

PARA PREPARAR LA SIMULACIÓN, ES NECESARIO OBTENER, PARA CADA AÑO, Y CADA TRAMO DE

DEUDA:A) Stock de la deuda en el inicio del año

B) Préstamos obtenidos (verificar la finalidad y si efectivamente ingresaron los recursos)

C) Intereses acumulados (item “B” multiplicado por la tasa de interés de cada tramo de la deuda)

D) Intereses pagados

E) Amortizaciones (capital principal) pagado

F) Stock de la deuda en fin de año

VERIFICACIÓN: “F” debe ser el resultado de A+B+C-D-E

SIMULACIÓN: ALTERAR LA COLUNA “C”, CONSIDERANDO LA TASA DE INTERÉS DEL BCE

Recopilar Documentos

• Derecho de aceso a la información: si la deuda es “pública”, los documentos de respaldo son igualmente “públicos”

• Contratos, convenios, estadísticas, registros contables

• Todas las comunicaciones del país con los organismos de la Troika, identificando la conección entre los bancos privados, BCE y UE

• Ejemplo: Caso de Italia - Carta secreta del BCE http://economico.sapo.pt/noticias/bce-envia-carta-secreta-a-berlusconi-e-gera-polemica-em-italia_124263.html

Experiencias:

• En la auditoria ecuatoriana se identificaron los documentos – telex, cartas y otras comunicaciones que comprovaron las condiciones de pressión y urgencia, además de las exigencias del FMI para que el pais ingresase en los paquetes de refinanciación con la banca privada en 1983, luego de la crisis de 1982

Aspectos Jurídicos que pueden ser considerados por la Auditoria de la Deuda

• Co-responsibilidad de los acreedores y de las instituciones financieras internacionales

• Asimetria entre las partes

• Violación de princípios generalesde Derecho:

• Razonabilidad

• Rebus sic Stantibus, que determina que una obligación puede ser revista, tornandose no exegible si las circunstancias generales tuvieren sufrido cambio sustancial a ejemplo de las tasas de interés (art. 62 de la Convención de Viena)

• Derecho al Desarollo

• Direito a la Soberania

• Violación de los Derechos Humanos

Aspectos Jurídicos considerados por la Auditoria Ecuatoriana

• Enriquecimiento sin causa

• Anatocismo

• Vício de Origem

• Buena Fé (prevista en Convención de la ONU)

• Equidad (La Ley no protege el uso abusivo de

derechos)

• Solidariedad y Cooperación (también previstas en

Convención de la ONU)

• Orden Público

 

Parte IV

Aspectos metodológicos de una Auditoria de la Deuda

 

Fundamentos de la auditoría en EcuadorAuditoria de Procesos o Ciclos Operativos de las

transacciones que la originaron con el objeto de determinar si estos:

Se encontraban razonablemente contabilizados, debidamente justificados y transparentes

Ocasionaran prejuicios morales o económicos.

METODOLOGIA para realizar la AUDITORIA

REVISIÓN PRELIMINAR

EJECUCIÓN

INFORME FINAL

REVISIÓN y ANÁLISIS PRELIMINAR

EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA INTEGRALPLAN DE TRABAJO

• Motivo de la auditoria• Alcance o profundidad del examen• Tipo de auditoria a realizarse• Conformación del Equipo de Trabajo Multidisciplinar • Tiempo Requerido y Cronograma de trabajo

PROGRAMA DE AUDITORIA• Objetivos Generales• Objetivos Específicos• Procedimientos y Técnicas a aplicarse• Pruebas Cumplimiento• Pruebas Sustantivas

RESULTADOS ESPERADOS• Detalle de la Deuda Pública• Mecanismos que la generan• IMPACTOS SOCIALES, ECONÓMICOS y POLÍTICOS

ORGANIZACIÓN DE EQUIPOS DE TRABAJO

POR TIPO DE DEUDA

ANALISIS ESTADÍSTI

CA Y CONTABL

E

ANÁLISIS DOCUMEN

TAL y JURIDICO

ANALISIS ESTADÍSTICA y CONTABLE

• Evolución estadística permite aplicar el criterio de Relevancia

• Determinación de los componentes de los saldos por tipo de deuda orientará las Subcomisiones de Trabajo. Ej: Banca Comercial, Club de Paris, FMI etc

o Conciliación de montos entre los contables, las estadísticas y libros extracontables

o Determinación de su razonabilidad

o Procedimientos de auditoria: Pruebas Substantivas

EJECUCIÓN – PRUEBAS SUSTANTIVAS

Se orientarán a determinar:

•Montos reales de endeudamiento•Otros costos: comisiones diversas (excesivas?) y gastos• Capitalización de intereses normales y de mora• Prepago de obligaciones aún no vencidas• Efectivización de garantías colaterales sin consentimiento• Pago de honorarios excesivos a abogados• Refinanciación con emisión de títulos valores• Incremento unilateral de tasas de interés• Influencia externa• Efectivo ingreso de los recursos de préstamos

ANALISIS DOCUMENTAL y JURIDICO

Pruebas de Cumplimiento

Están orientadas a determinar si:• Las operaciones se autorizaron de acuerdo a la base legal• Los documentos fueron suscritos por las autoridades

competentes y dentro de los plazos establecidos• Los estudios e informes que lo respaldaron son

efectuados en forma técnica• Los convenios que las respaldan son claros y carecen de

vicios, abusos y renuncias; cláusulas legales?• Las operaciones que generan deuda observaron el Orden

Jurídico y Principios Generales de Derecho

INFORME FINAL

• FORMALIDADES

• Resumen de Hallazgos y Resultados

• Resumen de Limitaciones

• CONCLUSIONES

• RECOMENDACIONES

• Publicidad

La auditoria de la deuda publica es un trabajo técnico que requiere personal que tenga como prioridad

• la voluntad de examinar los documentos• la visión integral del problema de la deuda,

conectando con el modelo economico • la valentia de exponer los resultados.

Miriam Ayala

 

Parte V

Experiencias de Auditoria de la Deuda

 

Iniciativa Ciudadana desde la realización de la

gran encuesta popular en el año 2000, que contó con más de 6 millones de votos

AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDABRASIL

AUDITORÍA CIUDADANA - BRAZIL• INICIATIVAS PRINCIPALES: I – Rescate Historico de la Deuda: Estudios, Documentos, Informes del

Parlamento II – Analisis de eventos actuales

Analisis del Presupuesto Nacional y lucha contra el privilegio de la deuda

III – Compilación de Argumentos Juridicos IV – Principales resultados politicos

Auditoria (CAIC) en EcuadorComisión Parlamentaria de Investigación en Brasil

V –Mobilización nacional involucrando organizaciones de trabajadores, estudiantes y otras asociaciones populares

VI – Conexión Internacional: Países y Organizaciones LATINDADD, CADTM, JS, UNCTAD

VI I- Publicaciones Populares, participación en eventos nacionales y internacionales, libro, video, estudios, website: www.divida-auditoriacidada.org.br

SUPER ESTRUTURA LEGAL – EL PRIVILEGIO DE LA DEUDA

Constitución Federal Excepción en Art. 166, § 3º, II, “b”

Ver “Anatomia de uma Fraude à Constituição”LDO – Ley de Diretrizes Presupuestarias

Elaboración de Metas de Superávit Primário

Lei de Responsabilidad Fiscal – LC 101/2000

Obliga el administrador publico a cumplir metas fiscales, aún que signifique cortes de servicios esenciales.

Criminaliza el administrador publico que no cumplir el pago de la deuda pública.

No impone qualquier limite para el costo de la Política Monetária

OTRAS FUENTES no-tributárias

Ganancias de las estatales distribuidas al gobierno, Privatizaciones, cobro de intereses de la deuda de provincias y municipalidades

Desvinculación de recursos específicos de otras areas (MP 435 e 450)

Fonte: Banco Central - Nota para a Imprensa - Setor Externo - Quadro 51 e Séries Temporais - BC

Pagamento antecipado ao FMI e resgates com

ágio

• Elevação juros

• Conversão da dívida pública e

privada para BC

Dívida da ditadura

Fonte: Banco Central - Nota para a Imprensa - Política Fiscal - Quadro 35.

CPI: Ausência de Contrapartida

realMecanismos financeirosConflito de interesses Falta de transparência

Nota: Inclui o “refinanciamento” ou “rolagem” – Total do Orçamento 2010 = R$ 1,414 TrilhõesFonte: SIAFI - Banco de Dados Access p/ download (execução do Orçamento da União) – Disponível em

http://www.camara.gov.br/internet/orcament/bd/exe2010mdb.EXE. Elaboração: Auditoria Cidadã da Dívida

R$ 635 bilhões

Orçamento Geral da União – Executado em 2010

La estrategia de manutención del Poder y de

la Acumulación Capitalista

Ganancias crescientes para el sector financiero/empresarial

Financiación de campañas electorales y corupción

Extremo poder de la prensa ligada al gran capital

Ilusoria distribución de riqueza Pequeños gaños para los pobres: “Bolsa Família”Pequeños reajustes para trabajadoresAceso a produtos baratos: sensación de mejoria de vidaAceso a crédito/financiamientos

-

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

700.000,00

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Educação e CulturaSaúde e SaneamentoPrevidência e Assistência SociaisPessoalJuros e amortizações da dívida

Orçamento Geral da União – Gastos Selecionados (R$ milhões)

Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional - SIAFI. Inclui a rolagem, ou “refinanciamento” da Dívida

Juros e Amortizações da Dívida

Pessoal e Encargos Sociais

Saúde e Saneamento

Educação e Cultura

Previdência e Assistência Social

QUEM GANHA E QUEM PERDE

Fonte: Banco Central - http://www4.bcb.gov.br/top50/port/top50.asp

Aparente quedaAumento de

Provisões

COMISIÓN PARA LA AUDITORÍA INTEGRAL DEL CRÉDITO PÚBLICO

ECUADOR – Comissión de Auditoría – CAIC – Decreto 472/2007

Auditoria Integral con participación social

Art 4º - La CAIC está autorizada para auditar y transparentar todos

los procesos de endeudamiento de las instituciones del Estado.

Art 9º - Todas las entidades del Sector Público están en la obligación

de proporcionar la información que solicite la Comisión, en los

términos y con las sanciones establecidas en la Ley de

Transparencia Fiscal.

BASE LEGAL y RESPALDO POLÍTICO IMPRESCINDIBLE PARA LA REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA

PRECEDENTE INÉDITO HISTÓRICO

COMISIÓN PARA LA AUDITORÍA INTEGRAL DEL CRÉDITO PÚBLICO

Definición de la Auditoria Integral – Decreto Nº 472

Art. 2 - Auditoria Integral se define por:   

“la acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el proceso

de contratación y/o renegociación del endeudamiento público, el

origen y destino de los recursos, y la ejecución de los programas

y proyectos que se financien con deuda interna y externa, con el

fin de determinar su legitimidad, legalidad, transparencia, calidad,

eficacia y eficiencia, considerando los aspectos legales y

financieros, los impactos económicos, sociales, de género;

regionales, ecológicos y sobre nacionalidades y pueblos”

COMISIÓN PARA LA AUDITORÍA INTEGRAL DEL CRÉDITO PÚBLICO

Informe Final de la CAIC presentado al Presidente Rafael Correa en Septiembre/2008

Algunas Conclusiones Generales

El proceso de endeudamiento del Ecuador, durante el período comprendido entre 1976 y 2006, desde la perspectiva de una continuidad estructural, se desarrolló en beneficio del sector financiero y empresas transnacionales, afectando visiblemente los intereses de la Nación.

Deuda Comercial: • Transferencia neta de recursos de US$ 7,13 mil millones en

30 anos• Deuda cresció de USD 115,7 para USD 4.200 milhones

(1976-2006)• Deuda no fue una fuente de financiación del Estado

ecuatoriano, pero representó una sangría contínua de recursos

ECUADOR: Aceso a documentos que revelaron:

• Hechos comunes a otros países, los cuales deben ser respaldados por auditorías integrales

• Semejanzas impresionantes

• Irrespeto a los derechos humanos debido a la sustracción constante de recursos que deberían ser destinados al atendimiento de las necesidades básicas: Salud, Educación, Asistencia

• Posibilidad de articulación de los países sometidos al mismo proceso de endeudamiento

COMISIÓN PARA LA AUDITORÍA INTEGRAL DEL CRÉDITO PÚBLICO

CORRESPONSABILIDAD DEL FMI

Obtenção de documentos (Contratos, Telegramas, Ofícios), que documentam e provam que o FMI participou ativamente em todos os convênios de “refinanciamento” do Equador com a banca privada internacional, intromissão inaceitável em decisões soberanas de política econômica e social.

Pacotes de “Refinanciamiento” condicionados à assinatura de acordos com o FMI , com medidas anti-sociais

Violação da Soberania, dos Estatutos do FMI, de princípios básicos do derecho internacional como igualdad soberana dos Estados, livre autodeterminação dos povos, não ingerência em assuntos internos dos Estados, Direito ao Desenvolvimento e respeito aos direitos humanos.

Comisión Parlamentaria de la Deuda

CPI - CAMARA DE LOS DIPUTADOS

Creada en Dic/2008 e instalada en Ago/2009, por iniciativa del Dip. Ivan Valente (PSOL/SP)

Concluida en 11 de mayo del 2010

Identificación de graves indicios de ilegalidad de la deuda publica

Momento actual: investigación de la Fiscalia

CPI de la Deuda: Articulación y participación social

Fonte: Banco Central (abri/2010) e Secretaria de Previdência Complementar (Estatística Mensal– Dez/2009)

Deuda Pública Brasileña: Quién detiene los bonos?

COMO SON DEFINIDAS LAS TASAS DE INTERÉS?Invitados a la 36ª Reunión del Banco Central con “analistas

independentes”

Fonte: Ofício 969.1/2009-BCB/Diret, de 25/11/2009 (nomes dos convidados) e pesquisas na internet (cargos).

DEUDA: impide la vida digna y el atendimiento a los derechos humanos

De dónde surgió toda esa deuda pública?

Cuánto recibimos de préstamos y cuanto ya pagamos?

Lo que efectivamente debemos?

Quien contrayó tantos préstamos?

Dónde fueron aplicados los recursos?

Quiénes se han beneficiado del endeudamiento?

Cuál es la responsabilidad de los acreedores y organismos internacionales em este proceso?

Una AUDITORIA va a esclarecer estas cuestiones

CONCLUSIÓN: la crisis actual expuso lo que denominamos como:

“Sistema de la Deuda”

Sistema que utiliza el instrumento del endeudamiento público – que debría aportar recursos – para desviar recursos

públicos.

Para operar, ese sistema conta con una estructura de privilégios de orden legal, política, financiera y económica

que visan a garantizar prioridad absoluta a los pagos financieros, al costo de la violación de derechos humanos y

sociales de toda la Nación.

Este “Sistema de la Deuda” debe ser desenmascarado para que sean retomados los derechos soberanos, utilizandose del

antídoto de la AUDITORIA DE LA DEUDA PUBLICA

DEMOCRATIZACIÓN DEL CONOCIMIENTO Y MOVILIZACIÓN

AUDITORIA DE LA DEUDA PÚBLICA

La auditoria de la deuda pública constituye una herramienta técnica que determinará la legalidad, legitimidad de las deudas que por décadas los pueblos están pagando, y que según se ha determinado en auditorias practicadas, han sido utilizadas por los sistemas bancarios internacionales como mecanismos que han permitido la entrega de recursos econômicos en forma permanente por préstamos que en su mayoria no han sido entregadas a los pueblos que las pagan sino que han servido para maniobras que han aventajado tan solo a sus mentalizadores y han ocasionado un fraude y daño incalculable a los pueblos que en su mayoria tan solo han pagado los intereses y manteniendo en muchos de los casos los capitales intactos.

AUDITORIA REVELA LA VERDAD

KARL MARX: "Los acreedores del Estado en realidad no

dan nada, pues la suma prestada se convierte en deuda,

fácilmente transferible, que sigue funcionando en sus

manos la misma cantidad de dinero en efectivo"

"La deuda nacional hizo prosperar las sociedades

anónimas, el comercio con toda clase de bonos, la usura,

en pocas palabras: el juego de la Bolsa de Valores, la

agiotaje y la moderna bancocracia "

Gracias

Maria Lucia Fattorelli

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