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PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIA INTERNA

Neiva Bajo Control, Compromiso de Todos! GC-F-01/V5/10-10-2018

PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA VIGENCIA 2020 OFICINA

ASESORA DE CONTROL INTERNO

Miguel Ángel Rivera Castañeda

Asesor de Control Interno

Humberto Esquibel Solano

Auxiliar Administrativo

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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................................................................................................................3

1. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................................................................................................................................4 1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................................................................................................................................................4

2. ALCANCE ....................................................................................................................................................................................................................................5

3. RESPONSABLE .............................................................................................................................................................................................................................5

4. NORMAS RELACIONADAS ......................................................................................................................................................................................................6

5. GENERALIDADES DE LA INSTITUCION ...................................................................................................................................................................................8 5.1. ACUERDO DE CREACION....................................................................................................................................................................................................8

6. PLATAFORMA ESTRATEGICA ...................................................................................................................................................................................................9 6.1. MISIÓN ......................................................................................................................................................................................................................................9 6.3. VISIÓN .......................................................................................................................................................................................................................................9 6.4. POLÍTICA DE CALIDAD .........................................................................................................................................................................................................9 6.5. PRINCIPIOS ETICOS .............................................................................................................................................................................................................. 10 6.6. ESTRUCTURA ORGANICA ................................................................................................................................................................................................... 11 6.7. MAPA DE PROCESOS .......................................................................................................................................................................................................... 12

7. CONCEPTUALIZACION AUDITORIA INTERNA .................................................................................................................................................................... 13 7.1. PRINCIPIOS DE AUDITORIA ........................................................................................................................................................................................... 13 7.2. ROL DEL AUDITOR EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO .............................................................................................................................................. 14 7.3. TIPOS DE TRABAJO DE AUDITORIA ............................................................................................................................................................................. 15 7.4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA .............................................................................................................................................................................. 16 7.5. PLAN DE AUDITORIA ...................................................................................................................................................................................................... 17

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INTRODUCCIÓN

El Programa de Auditoría que contiene este documento fue construido por el equipo de trabajo

de la Oficina Asesora de Control Interno de la Contraloría Municipal de Neiva, con base al plan

de Acción de la vigencia 2020.

El mismo, tiene como propósito fundamental constituirse en la carta de navegación de la

Institución en el desarrollo de la actividad de auditoría interna, con miras a fortalecer el

ambiente de control al interior de la Entidad y propiciar una cultura organizacional orientada

siempre al mejoramiento continuo en su gestión.

El Programa de Auditoría está conformado por las auditorías legales, que son aquellas que por

disposición legal deben realizar las Oficinas de Control Interno de las entidades públicas en

nuestro país; y las auditorías basadas en riesgos, las cuales se priorizan de acuerdo al análisis de

vulnerabilidad que se lleva a cabo año tras año por parte de la Oficina de Control Interno de la

Contraloría Municipal de Neiva, para las diferentes unidades auditables que se tienen definidas

al interior de la Entidad.

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1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar la gestión de las diferentes dependencias de la Contraloría Municipal de Neiva, con el

fin de garantizar el cumplimiento del proceso de Evaluación Independiente, partiendo de la

valoración de riesgos y haciendo énfasis en la efectividad de los controles asociados a dichos

riesgos.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Contribuir al mejoramiento continuo de las diferentes unidades auditables a ser evaluadas

durante la vigencia 2019, a partir de la identificación de fortalezas u oportunidades de

mejora que permitan la implementación de mejores prácticas, con el propósito de hacer

mejor lo que se viene haciendo bien y mejorar en aquellos aspectos en los que se

identifiquen deficiencias.

Determinar la eficacia de la gestión del riesgo al interior de la Institución a partir de la

valoración que se lleve a cabo de los controles asociados a esos riesgos.

Contribuir a fortalecer la actividad de auditoría al interior de la Contraloría Municipal de

Neiva, a partir de un ejercicio bien planificado.

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Proveer a la alta dirección de la Institución de información estratégica que les permita

tomar decisiones acertadas relacionadas con el que hacer Institucional.

Proponer acciones, preventivas antes que las correctivas y de mejora necesarias, para

corregir posibles desviaciones en el cumplimiento de las actividades inherentes.

Realizar seguimiento a los mapas de riesgos de los procesos, en los cuales están incluidos

los riesgos de Corrupción ley 1474 de 2011.

2. ALCANCE

En el programa de auditorías, se trazan los lineamientos para evaluar todos los procesos de la

Contraloría Municipal de Neiva.

3. RESPONSABLE

Es responsabilidad de la aplicación de este programa el Asesor de Control Interno de la

Contraloría Municipal de Neiva y la responsabilidad de la presentación y ejecución de los Planes

de Mejoramiento derivados de cada proceso auditor es de los Directores del proceso auditado.

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4. NORMAS RELACIONADAS

Artículos 209 y 269 de la Constitución Política de Colombia.

Ley 87 de 1993, "Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en

las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones".

Ley 489 de 1998, Capítulo VI “Por medio de la cual se crea el Sistema Nacional de Control

Interno”.

Decreto 943 de 2014 “Por el cual se actualiza el Modelo Estándar de Control Interno

(MECI)”.

Ley 1474 de 2011, “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de

prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de

la gestión pública”.

Decreto 1083 de 2015, “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del

Sector de Función Pública.”, Capitulo 5.

Decreto 648 de 2017, “Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 1083 de 2015,

Reglamentario Único del Sector de la Función Pública”.

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Decreto 1499 de 2017, “Por medio del cual se modifica el Decreto 1083 de 2015”.

Reglamentario del Sector Función Pública, en lo relacionado con el Sistema de Gestión

establecido en el artículo 133 de la Ley 1753 de 2015”.

Resolución Interna 100 de 2018, “Por medio de la cual se conforma y reglamenta el Comité

Institucional de Coordinación de Control Interno de la Contraloría Municipal de Neiva”.

Estatuto de Auditoría Interna.

Código de Ética del Auditor.

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5. GENERALIDADES DE LA INSTITUCION

5.1. ACUERDO DE CREACION

Mediante Acuerdo número 1 del 18 de enero de 1946, fue creada la Contraloría Municipal de

Neiva, encargada de la vigilancia en la ejecución del presupuesto, del control de las cuentas y

gastos, del empadronamiento y contabilización de todos los bienes y rentas del Municipio, de la

organización de la Contabilidad y de la Estadística; Con la Ley 20 de 1975, se da origen a los

controles previo, perceptivo y posterior (control numérico legal).

Dentro de las entidades que están sujetas de Control Fiscal por la Contraloría Municipal de Neiva

figuran: El Municipio de Neiva, Empresas Públicas de Neiva, Empresa de Transporte Público “SETP”

Transfederal S.A., Empresa Social del Estado Carmen Emilia Ospina de Neiva, Personería

Municipal de Neiva, Curaduría Primera, Curaduría Segunda, Sociedad de Economía Mixta Ltda.

y 36 Instituciones Educativas.

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6. PLATAFORMA ESTRATEGICA

6.1. MISIÓN

Realizar control fiscal al Municipio de Neiva, en el nivel central y descentralizado incluyendo a

los particulares que administran recursos públicos del orden Municipal; generando sinergias entre

la comunidad y la institucionalidad procurando el empoderamiento del Control Fiscal por parte

de la ciudadanía Neivana.

6.3. VISIÓN

Para el año 2020 la Contraloría Municipal de Neiva, conformada por un equipo de trabajo con

alto sentido de pertenencia, será líder en el ejercicio del Control Fiscal en Colombia; gracias a

los resultados y a su alianza estratégica con la ciudadanía Neivana, que coadyuva en la

adecuada inversión, manejo y administración de los recursos públicos.

6.4. POLÍTICA DE CALIDAD

La Contraloría Municipal de Neiva, se compromete con la ciudadanía a ejercer un control fiscal

con sentido público a través del mejoramiento continuo de sus procesos, con un equipo humano

competente que mantiene altos niveles de calidad en sus operaciones y servicios. El ejercicio

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eficaz, eficiente y efectivo del control fiscal, contribuirá a satisfacer las expectativas de

los ciudadanos y al cumplimiento de los fines esenciales del estado.

6.5. PRINCIPIOS ETICOS

Todas las actuaciones de la Contraloría Municipal de Neiva estarán fundadas en los siguientes

postulados axiológicos:

Equidad

Justicia

Solidaridad

Rendición de Cuentas Permanente

Prevalencia del Estado Social de Derecho

Respeto por el medio ambiente

Responsabilidad

Lealtad

Eficacia

Eficiencia

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6.6. ESTRUCTURA ORGANICA

La Contraloría Municipal de Neiva, para el cumplimiento de sus objetivos tiene diseñada la

siguiente estructura orgánica:

CONTRALOR

MUNICIPAL

SECRETARÍA GENERAL

DIRECCIÓN DE

PARTICIPACIÓN

CIUDADANA

OFICINA ASESORA DE CONTROL

INTERNO

DIRECCIÓN DE

FISCALIZACIÓN

DIRECCIÓN DE

RESPONSABILIDAD

FISCAL Y JURISDICCIÓN

COACTIVA

COMITÉ

INSTITUCIONAL DE

CONTROL INTERNO

COMITÉ INSTITUCIONAL

DE GESTION Y

DESEMPEÑO

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6.7. MAPA DE PROCESOS

Para su correcto funcionamiento la Contraloría Municipal de Neiva, tiene implementada una

estructura bajo la modalidad de procesos, dividida en cuatro áreas como se evidencia en el

siguiente mapa de procesos:

EVALUACION

APOYO

ESTRATÉGICOS

MISIONALES

RE

QU

ISIT

OS

DE

C

LIE

NT

ES

SA

TIS

FA

CC

ION

DE

L C

LIE

NT

E

GESTIÓN DE RECURSOS FÍSICOS

GESTIÓN DEL TALENTO

GESTIÓN DOCUMENT

GESTIÓN DE CONTROL MEJORAMIENTO CONTINUO

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

COMUNICACIÓN PÚBLICA

FISCALIZACIÓN

PARTICIPACIÓN CIUDADANA

RESPONSABILIDAD FISCAL Y JURISDICCIÓN

GESTIÓN JURIDICA

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7. CONCEPTUALIZACION AUDITORIA INTERNA

Según la Guía de Auditoría para Entidades Públicas versión 3, la auditoría interna, adelantado

por las Oficinas de Control Interno en las Entidades del Estado, hace relación a “una actividad

independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría, concebida para agregar valor y

mejorar las operaciones de la Entidad. Adicionalmente, este ayuda a las organizaciones a

cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la

eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

7.1. PRINCIPIOS DE AUDITORIA

El Instituto de Auditores Internos –IIA Global- ha desarrollado las Normas internacionales para el

Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna esenciales para el ejercicio de las responsabilidades

de los auditores internos, en la que incluyen los siguientes principios:

Proveer un marco para la realización y promoción de una amplia gama de actividades de

auditoría interna con valor agregado.

Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.

Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.

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7.2. ROL DEL AUDITOR EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

En el entendido que el objetivo central de la función de auditoría interna es ayudar a que la

organización alcance sus objetivos, se puede establecer que la auditoría interna requiere:

Independencia.

Entrenamiento técnico y capacitación profesional.

Cuidado y diligencia profesional.

Estudio y evaluación del Sistema de Control Interno.

Supervisión adecuada de las actividades por parte del auditor de mayor experiencia.

Información competente, suficiente en lo que respecta a la observación, investigación y

confirmación.

Para realizar estas actividades los profesionales además de conocer las funciones de control

interno, deben poseer conocimientos en materia de herramientas de gestión, control estadístico

de los procesos, trabajo en equipo, tormenta de ideas, planificación, administración, normativas

legales, financieras, contables, de los sistemas de información, así como de lineamientos sobre

seguridad de la información y la política de gobierno digital.

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7.3. TIPOS DE TRABAJO DE AUDITORIA

De conformidad con la Guía de Auditoría para Entidades Públicas versión 3, existen los siguientes

tipos de auditoria:

Aseguramiento financiero: Proporciona aseguramiento en relación con el logro de uno o más

objetivos financieros (existencia u ocurrencia, integridad, evaluación y asignación, derechos y

obligaciones, presentación y revelación).

Aseguramiento de controles: Proporcionar aseguramiento en relación con el diseño y la

operación de las actividades de control clave. Los controles pueden ser operativos, financieros

o relacionados con el cumplimiento.

Tecnología de la Información (TI): Proporcionar aseguramiento en relación con el diseño y la

operación de las actividades de control general de Gobierno Digital.

Cumplimiento: Proporcionar aseguramiento en relación con el diseño y la operación de las

actividades de control y los procedimientos existentes para asegurar el cumplimiento de las

leyes, regulaciones, políticas, etc.

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Operaciones: Proporcionar aseguramiento en relación con la eficacia y eficiencia de las

operaciones de una organización, incluidos los objetivos de desempeño y rentabilidad y la

protección de recursos contra pérdidas.

Integrado: Proporcionar aseguramiento en relación con cualquier combinación de los objetivos

anteriores, por ejemplo, una auditoría de alcance completo puede incluir aseguramiento

respecto de todos los tipos de trabajo antes mencionados.

7.4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

La Guía de Auditoría para Entidades Públicas versión 3, ha identificado para desarrollar las

auditorías internas los siguientes procedimientos:

Consulta: Se realizan preguntas al personal del proceso auditado o a terceros y obtener sus

respuestas bien sean orales o escritas, los tipos de consulta más formales incluyen entrevistas,

encuestas y cuestionarios.

Observación: Se observan a las personas, los procedimientos o los procesos.

Inspección: Se estudian documentos y registros, y en examinar físicamente los recursos tangibles.

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Revisión de comprobantes: Se realiza específicamente para probar la validez de la información

documentada o registrada.

Rastreo: Se realiza específicamente para probar la integridad de la información documentada

o registrada.

Procedimientos analíticos: Se utilizan para identificar anomalías en la información tales como

fluctuaciones, diferencias o correlaciones inesperadas.

Confirmación: Consiste en la obtención de verificación directa por escrito de la exactitud de la

información proveniente de terceros independientes.

7.5. PLAN DE AUDITORIA

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PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA VIGENCIA 2019

Objetivo: Evaluar la gestión de las diferentes dependencias de la Contraloría Municipal de Neiva durante la vigencia

2019. AUDITORIAS INTERNAS

AREA – PROCESO-

PROCEDIMIENTO AUDITOR ACCIONES A EVALUAR

OBJETIVO

ESPECIFICO

VIGENCIA A

EVALUAR FECHA DE EVALUACION

PARTICIAPCION

CIUDADANA

MIGUEL ANGEL

RIVERA

CASTAÑEDA

Gestión de las PQD.

Gestión procedimiento

participación

comunitaria

Contribuir al

mejoramiento

continuo de las

diferentes

unidades

auditables a ser

evaluadas, a

partir de la

identificación

de fortalezas u

oportunidades

de mejora que

permitan la

implementación

de mejores

prácticas,

2019

FECHA INICIO: 2020-03-09

FECHA FINAL: 2020-03-27

FORMATO



GESTION RECURSOS FISICOS

Y FINANCIEROS

MIGUEL ANGEL

RIVERA

CASTAÑEDA

Gestión en la

contratación.

Gestión en la

administración de

bienes y servicios.

Gestión en los

procedimientos

contables y

presupuestales.

Gestión en Tesorería.

Maneja de la caja

menor.

con el propósito

de hacer mejor

lo que se viene

haciendo bien y

mejorar en

aquellos

aspectos en los

que se

identifiquen

deficiencias 2019



GESTION TALENTO HUMANO MIGUEL ANGEL

RIVERA

CASTAÑEDA

Gestión vinculación de

personal.

Revisión expedientes

hojas de vida.

Ejecución plan de

capacitación.

Ejecución plan de

bienestar.

2019



FORMATO



Gestión retiro de

cesantías.

GESTION JURIDICA MIGUEL ANGEL

RIVERA

CASTAÑEDA

Representación

judicial y

administrativa.

Gestión de

sancionatorios.

2019



GESTION DOCUMENTAL MIGUEL ANGEL

RIVERA

CASTAÑEDA

Verificar el control de

registros.

Verificar control de

documentos internos.

Control de

reglamentaciones

externas.

2019



FORMATO



RESPONSABILIDAD FISCAL Y

JURISDICCION COACTIVA

JAIME ENRIQUE

JIMENEZ

Verificación trámites

procesales procesos

de responsabilidad

fiscal ordinarios y

verbales.

Cumplimiento del

reglamento de

recaudo.

2019



FISCALIZACION MIGUEL ANGEL

RIVERA

CASTAÑEDA

Plan General de

Auditoria y sus

modificaciones.

Refrendación de

reservas

presupuestales.

Informe presupuestal,

financiero, de gestión

y ambiente.

Auditoria modalidad

regular

Auditoria modalidad

especial

2019



FORMATO



DIRECCIONAMIENTO

ESTRATEGICO

MIGUEL ANGEL

RIVERA

CASTAÑEDA

Cumplimiento plan

estratégico y plan de

acción.

Administración del

riesgo.

2019



INFORMES DE LEY

NOMBRE DEL INFORME RESPONSABLE PERIODICIDAD

Informe Pormenorizado de estado del sistema de

Control Interno.

MIGUEL ANGEL RIVERA

CASTAÑEDA Semestralmente

Informe Control Interno Contable. MIGUEL ANGEL RIVERA

CASTAÑEDA 28 de febrero de 2020

Informe Austeridad en el Gasto. MIGUEL ANGEL RIVERA

CASTAÑEDA Trimestralmente

Informe sobre las quejas, sugerencias y reclamos. MIGUEL ANGEL RIVERA


Diligenciamiento FURAG MIGUEL ANGEL RIVERA

CASTAÑEDA 28 de febrero de 2020

Informe de seguimiento al Plan Anticorrupción y de

Atención al Ciudadano

MIGUEL ANGEL RIVERA

CASTAÑEDA Trimestralmente

Seguimiento a Planes de Mejoramiento

MIGUEL ANGEL RIVERA


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PREPARÓ: Miguel Ángel Rivera Castañeda APROBÓ: Comité Institucional de Coordinación de Control Interno

ORIGINAL FIRMADO _____________________ Asesor Control Interno

ORIGINAL FIRMADO _______________________ Contralora Municipal

Fecha: 27 de enero de 2020

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